Příloha účetní závěrky zpracovaná podle 18 a 19 zákona o účetnictví a 24

Transkript

1 Příloha účetní závěrky zpracovaná podle 18 a 19 zákona o účetnictví a 24 Obec Tasov Tasov č Hroznová Lhota IČ: I. Úvodní část Právní forma: obec územní samosprávný celek Předmět činnosti: zákon 128/2000 Sb., o obcích IČ: Rozvahový den: Okamžik sestavení účetní závěrky: k Vymezení právní úpravy: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky (dále jen prováděcí vyhláška) včetně příloh Zákon č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění České účetní standardy č Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění Organizační řád Směrnice o účtování a oceňování dlouhodobého majetku a zásob Směrnice o cestovních náhradách Směrnice o zabezpečení zákon o finanční kontrole dle zák. 320/2001 Sb., a vyhl. 416/2004Sb. Směrnice o účetnictví Směrnice o oběhu dokladů Směrnice spisový a skartační řád Směrnice evidence veřejných zakázek a zadávání veřejných zakázek malého rozsahu Směrnice k provádění inventarizace majetku a závazků Obce Tasov Směrnice pro odpisování dlouhodobého majetku Směrnice k aplikaci reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji Směrnice opravné položky k pohledávkám Směrnice podrozvahová evidence Organizační struktura: Obec má 9 členů zástupitelstva. Starosta obce Kraus František Místostarosta obce Uher Josef Zastupitelé Okénková Ludmila, Petrucha František, Horinka Pavel, Ing. Hrušková Erika, Ing. Hana Vitovská, Trefilík Rudolf, Čagánek Lubomír Finanční výbor: Petrucha František, Horinka Pavel, Ing. Hrušková Erika Kontrolní výbor: Okénková Ludmila, Trefilík Rudolf, Ing. Vitovská Hana

2 Kulturní komise: Ing. Grošová Hana, Ing. Vitovská Hana, Mgr. Krausová Marie, Čagánek Lubomír Počet zaměstnanců: 2 pracovní smlouva 1 pracovní smlouva (VPP - koordinátor) 1 dohoda o pracovní činnosti (knihovnice) Zřizované organizační jednotky: Zřizované příspěvkové organizace: Obecní knihovna Mateřská škola Tasov 125, okres Hodonín, příspěvková organizace II. Informace o účetních metodách a obecných účetních zásadách Způsob oceňování: Obec oceňuje svůj majetek a závazky: K okamžiku uskutečnění účetního případu Majetek a závazky obec v souladu se Zákonem č. 563/1991 Sb. 24 a 25 oceňuje: Pořizovací cenou pořizovací náklady, včetně nákladů s pořízením souvisejících Vlastními náklady přímé náklady příp. část nepřímých nákladů Jmenovitou hodnotou Pořizovací reprodukční cenou cena odborným odhadem Majetek určený k prodeji v souladu se Zákonem č. 563/1991 Sb., 27 písem. H) oceňuje: Reálnou hodnotou Způsob předání majetku příspěvkové organizaci: Zastupitelstvo obce Tasov schválilo usnesením č. 488/39, dne Zřizovací listinu MŠ Tasov a na základě této ZL předává majetek příspěvkové organizaci k hospodaření. Cenné papíry: Obce Tasov nevlastní žádné cenné papíry. Účtování zásob: Zásoby účtuje způsobem B v souladu s postupy účtování. Nakoupené zásoby se účtují ihned do nákladů na účet 501. Účtování záloh: Zálohové faktury účtujeme na účet 314 s příslušným AÚ Záloha na plyn Záloha na elektrickou energii Záloha na sbírku zákonů (Moraviapress) Způsob účtování o mzdách za prosinec: Mzda za prosinec je vyplácena v lednu. Výplatní termín je 19. den v měsíci. V prosinci je vystaven předpis na mzdy, který je součástí inventarizace majetku, závazků a pohledávek obce. Případná dotace z Úřadu práce na koordinátora vztahující se ke mzdám za prosinec je účtována do výnosů roku 2012 proti dohadnému účtu 388.

3 III. Doplňující informace k rozvaze Pohyby dlouhodobého majetku - přehled přírůstků a úbytků majetku: Účet Název Doklad Přírůstek Úbytek Budova ZŠ-ubytovna Buda OÚ včetně KD Požární vůz DA - Renault Herní prvky Vysavač ZELMER Basketbalový koš Besketbalový koš Hrací sada-řekl.předmět E.ON Projekt obnovy interiéru KD KD v obci Tasov KD v obci Tasov KD v obci Tasov KD v obci Tasov KD v obci Tasov KD v obci Tasov Herní prvky Požární vůz DA - Renault Obnova fasády T.U Herní prvky Požární vůz DA - Renault Obnova fasády T.U Celkem Přírůstek za rok 2012 celkem Bankovní úvěry, jejich použití, použití kontokorentního úvěru: Obec nemá žádné úvěry ani nepoužívá kontokorentní úvěr.

4 Pohledávky: Rekapitulace pohledávek k neuhrazené vystavené faktury ,- 311/000 za pronájem pozemků Čertovec 0,- 311/100 za pronájem nebytových prostor 0,- 311/200 za dodanou vodu 1 296,- 311/300 záloha na el. energii v nebytových prostorách 0,- 311/400 pronájem dle smlouvy 0,- 311/500 za odvoz TKO 0,- 315/011 poplatek za psy 0,- 315/012 Krátkodobé pohledávky k /000 Dohadné účty aktivní 4 640,- Kč (zálohy na el.energii pronajatých prostor kancelář a kadeřnictví) 388/100 Dohadné účty aktivní ,- Kč (dotace Úřadu práce na koordinátora) Dlouhodobé pohledávky k /100 Půjčka MAS Strážnicko (splatná ) ,- Kč Závazky: 321 Došlé faktury (neuhrazené fa ,92 Kč 324 Přijaté zálohy 4 600,- Kč 331 Zaměstnanci ,- Kč 336 Odvody na zdravotní a sociální pojištění ,- Kč 341 Daň z příjmů ,- Kč 342 Jiné přímé daně 9 624,- Kč 374 Přijaté zálohy na dotace (nevyčerpané dotace) 8 435,40,- Kč Ostatní krátkodobé závazky 555,- Kč 389 Dohadné účty pasivní ,- Kč Výnosy příštích období 384 Výnosy příštích období ,- Kč (Nájemné + dar roku 2013 zaplaceno již v prosinci 2012) Hospodářská činnost: Obec nemá hospodářskou činnost Daň z přidané hodnoty: Obec není plátcem DPH Podrozvahová evidence, operativní evidence: Obec vede v podrozvahové evidenci majetek předaný příspěvkové organizace, majetek, který příspěvková organizace pořídila pro zřizovatele a dlouhodobé pohledávky na základě uzavřené smlouvy o poskytnutí dotace. Dále jsou v podrozvahové evidenci vedeny závazky vyplývající ze smluvních vztahů. Operativní evidence je vedena.

5 Software používaný pro zpracování účetnictví: Obec Tasov používá ke zpracování účetnictví účetní program poskytnutý firmou ALIS s.r.o. Česká Lípa v rámci programu KEO. Aktualizace a servis je zabezpečena smluvně s firmou ALIS Česká Lípa. Firma ALIS dodala obci uživatelskou příručku, která popisuje práci s účetním programem z hlediska uživatele. Účetnictví je vedeno přes saldokonto. Mzdy zpracovává MID a.s. Žďár nad Sázavou. Založené bankovní účty: Obec Tasov má zřízen účet: /0100 Komerční banka Veselí nad Moravou /2700 UniCredit Bank (zřízen výhradně pro čerpání výdajů státního rozpočtu dotace MMR) Peněžní fondy: Obec nemá žádné fondy. Sdružené prostředky: Obec nemá sdružené prostředky. Zástavní práva: Obec nemá na majetku zástavní právo. Věcná břemena: Parcela 256/2, 2590/1, 258/16, 2590/2 věcné břemeno spočívající v právu uložení, provozování a údržby el. přípojky (Smlouva č. 17/2004) 2586/3 věcné břemeno práva přístupu k vrtu (Smlouva č. 8/2007) 249/5, 256/1, 256/5 a 2586/6 věcné břemeno spočívající v položení přípojky VN (Smlouva č. 1/2011) 249/5 a 2593 věcné břemeno spočívající v položení přípojky VN. (Smlouva č. 7/2011) 2586/3 věcné břemeno spočívající k položení plynové přípojky (Smlouva 10/2012) Další významné skutečnosti: Pro časové rozlišení výnosů a nákladů si obec stanovila hranici významnosti ve výši Kč. Ze zásady časového rozlišení si stanovila výjimku pro pravidelně se opakující platby bez ohledu na jejich velikost. Na přelomu roku obec uzavírá deník došlých faktur do 15. dne následujícího roku. U všech DF, které byly do tohoto data doručeny, zaúčtuje účetní jednotka předpis. Faktury doručené po tomto datu, byť se zdanitelným plněním do konce minulého roku obec účtuje do nákladů příslušného účetního období. Došlé faktury za plnění, jejichž dodávka byla ukončena v běžném období, a které byly přijaty v následujícím období do 15. dne následujícího období, budou zapsány do knihy došlých faktur běžného období a zaúčtovány do nákladů běžného období. Obec vždy časově rozlišuje spotřebu plynu a elektrické energie a dále nájemné pozemků a významné pronájmy zařízení. V rámci finančního vypořádání obec vrátila nevyčerpané finanční prostředky na volby do zastupitelstev krajů a na volbu prezidenta. Obě dotace nebyly vyčerpány v plné výši, proto byly nevyčerpané finanční prostředky vráceny na účet JMK v rámci finančního vypořádání

6 začátkem roku Dotace z rozpočtu JMK v rámci programu PRV nebyla rovněž vyčerpána v plné výši a nevyčerpané finanční prostředky byly vráceny na účet poskytovatele již v průběhu roku Ostatní obdržené dotace byly bez problému vyčerpány na daný účel. Od roku 2012 jsou prováděny účetní odpisy čtvrtletně. Rovněž čtvrtletně je rozpouštěn poskytnutý transfer na pořízení majetku. Investiční akce KD v obci Tasov byla ukončena v květnu a v tomto měsíci byla zařazena na majetkový účet jako technické zhodnocení budovy. Na akci byla přislíbena dotace SZIF, která měla být poskytnuta po závěrečné prohlídce dokončeného díla. Oznámení o schválení platby bylo doručeno v srpnu, v tomto měsíci bylo zaúčtováno na účet 403, dotace byla připsána na kartu majetku a následujícím měsícem začalo postupné rozpouštění dotace. Závěrem roku byl postup opětovně konzultován s metodikem účetnictví a připsání dotace bylo na kartě majetku opraveno na květen a bylo doúčtováno rozpouštění dotace v souladu s termínem technického zhodnocení budovy. O dohadě již účtovat nešlo. Evidence lesních pozemků: Obec Tasov nevlastní lesní pozemky o výměře nad 10 ha, jejich hodnotu nevede na podrozvahových účtech, ani hodnotu těchto pozemků neuvádí v této příloze. Soupis lesních pozemků: p.č. 3110/1 výměra 959 m 2 lesní pozemek p.č. 3110/2 výměra 497 m 2 lesní pozemek V Tasově, dne Zpracovala: Ing. Hana Grošová František Kraus starosta obce