Krajský úřad Olomouckého kraje

Transkript

1 Krajský úřad Olomouckého kraje SpZn.: KÚOK/58382/2012/KŘ-K/7326 Č.j.: KUOK 1587/2013 Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, Olomouc Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 10 Přílohy: O Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce 8eňov za rok 2012, IČ Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla zpracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření provedeného dne a na základě výsledku dílčího přezkoumání hospodaření uskutečněného dne Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě žádosti a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon). Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Beňov Přezkoumané období: Přezkoumání hospodaření vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: kontrolor: Ing. Milan Procházka Ing. Bc. Erika Schmidtová Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal ředitel Krajského úřadu Olomouckého kraje Bc. Ing. Libor Kolář Zástupci obce: Ivo Pitner - starosta Ivana Pospíšilová - účetní Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. ZÁVĚR Při přezkoumání hospodaření obce Beňov za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo a) zákona).

2 Předmět přezkoumání hospodaření: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona Č. 420/2004 Sb.: plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Beňov za rok 2012 byly přezkoumány následující písemnosti: Darovací smlouvy: Darovací smlouva ze dne na finanční dar Darovací smlouvy: Darovací smlouva na finanční dar ze dne Dohoda o hmotné odpovědnosti: Dohoda o odpovědnosti ze dne za hotovost v pokladně a poštovní známky, Společná dohoda o hmotné odpovědnosti za zařízení prostor OÚ Beňov v čp. 3 ze dne Dokumentace k veřejným zakázkám: Výběrové řízení na zakázku malého rozsahu na akci" Veřejné prostranství Prusy, kříž č. 1 u kaple sv. Floriána a kříž č. 2 u cesty na obec Domaželice" 2

3 Dokumentace k veřejným zakázkám: Výběrové řízení na zakázku malého rozsahu na akci "Stavební úpravy objektu p.č. 73 Základní a mateřská škola Beňov - změna vytápění" Dokumentace k veřejným zakázkám: Výběrové řízení na zakázku malého rozsahu na akci "Veřejné prostranství Prusy, kaple Sv. Floriána a studna" Dokumentace k veřejným zakázkám: Výběrové řízení na zakázku malého rozsahu na akci "Stavební úpravy objektu č.p. 73 Základní a Mateřská škola Beňov - výměna oken" Evidence pohledávek: Protokol o provedení kontroly účinnosti vnitřního řídícího a kontrolního systému určení dlužníka, výše a splatnosti vzniklého nároku Obce Beňov v r Inventurní soupis majetku a závazků: Plán inventur na rok 2012 ze dne včetně přílohy, Jmenování inventarizační komise ze dne , Příkaz k provedení inventarizace ze dne , Zápis o instruktáži (proškolení) všech členů inventarizační komise jmenovaných k provedení inventarizace v roce 2012 ze dne , Inventarizační zpráva rok 2012 ze dne včetně přílohy, Inventarizační zpráva rok 2012 (ZŠ a MŠ Beňov, příspěvková organizace) ze dne včetně příloh, Inventurní soupisy včetně příloh Kniha došlých faktur: za období listopad - prosinec 2012, poř. Č Kniha došlých faktur: za období leden - říjen 2012, poř. Č Kniha odeslaných faktur: za období leden - říjen 2012, poř. Č Kniha odeslaných faktur: za období listopad - prosinec 2012, poř. Č Kniha pohledávek a závazků: Kniha pohledávek rok 2012, Kniha odběratelů rok 2012, Kniha materiálových zásob, Kniha zboží za účelem dalšího prodeje Kontrola hospodaření obce Beňov: Zpráva 1/2012 ze dne , Zpráva 2/2012 ze dne , Zpráva Č. 3/2012 ze dne o veřejnosprávní kontrole obce Beňov za období leden - září 2012 Kontrola hospodaření obce Beňov: Zpráva 4/2012 ze dne Kontrola nahrazující interní audit: Zápis o výsledku kontroly nahrazující interní audit v souladu se zákonem Č. 320/2001 Sb. ze dne Kontrola nahrazující interní audit: Zápis o výsledku kontroly nahrazující interní audit v souladu se zákonem Č. 320/2001 Sb. ze dne Návrh rozpočtu: obce na rok 2012 schválený za dne Návrh rozpočtu: obce na rok 2013 schválený za dne Odměňování členů zastupitelstva: - za období leden - říjen 2012 Pokladní doklad: namátková kontrola pokladní dokladů za období září - říjen 2012 Pokladní doklad: namátková kontrola pokladních dokladů za období listopad - prosinec 2012 Pokladní kniha (deník): za období listopad - prosinec 2012 Pokladní kniha (deník): za období duben - říjen 2012 Příloha rozvahy: sestavená k datu Příloha rozvahy: sestavená k datu Rozpočtová opatření: Č. 1/2012 schválené za dne , Č. 2/2012 schválené za dne , Č. 3/2012 schválené za dne , Č. 4/2012 schválené za dne , Č. 5/2012 schválené za dne

4 Rozpočtová opatření: Č. 6/2012 schválené ZO dne Rozpočtový výhled: na období let Rozvaha: sestavená k datu Rozvaha: sestavená k datu Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím: Smlouva o poskytnutí neinvestičního transferu neziskové organizaci Jezdeckému oddílu Beňov ze dne , Smlouva o poskytnutí neinvestičního transferu neziskové organizaci Český zahrádkářský svaz ZO Beňov ze dne , Smlouva o poskytnutí neinvestičního transferu neziskové organizaci ČČK Přerov ze dne , Smlouva o poskytnutí neinvestičního transferu neziskové organizaci TJ Haná Prusy ze dne , Smlouva o poskytnutí neinvestičního transferu neziskové organizaci MS Beňov - Prusy ze dne , Smlouva o poskytnutí neinvestičního transferu neziskové organizaci FC Beňov ze dne , , a , Smlouva o poskytnutí neinvestičního transferu neziskové organizaci TJ Sokol Beňov ze dne Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím: Smlouva o poskytnutí neinvestičního transferu neziskovým a podobným organizacím ze dne Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím: Smlouva o poskytnutí neinvestičního transferu církvi ze dne Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím: Smlouva o poskytnutí neinvestičního transferu neziskovým a podobným organizacím ze dne Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Vyúčtování účelové investiční a neinvestiční dotace na akci "Revitalizace kaple sv. Floriána, studny a dvou křížů v m.č. Prusy" ve výši Kč, Vyúčtování a finanční vypořádání prostředků státního rozpočtu na financování akce "Revitalizace kaple sv. Floriána, studny a dvou křížů v m.č. Prusy" ze dne , Závěrečné vyhodnocení akce "Revitalizace kaple sv. Floriána, studny a dvou křížů v m.č. Prusy" - identifikační číslo EDS: ze dne Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Smlouva o poskytnutí dotace dle zákona Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů na neinvestiční dotaci z FS EU prostřednictvím Olomouckého kraje uzavřená dne , Rozpočtové opatření OE KÚOK ze dne na účelovou neinvestiční dotaci ve výši Kč na úhradu již uskutečněných, oprávněných a řádně zdokumentovaných výdajů, uvedených v žádosti o Dotaci z rozpočtu Olomouckého kraje k opatřením FSEU, Protokol o výsledku kontroly výdajů použitelných na nápravu bezprostředních škod a nouzových operací způsobených povodní z května 2010 v Olomouckém kraji ze dne Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Rozpočtové opatření OE KÚOK ze dne na účelovou neinvestiční dotaci na výdaje na odbornou přípravu JSDH ve výši Kč Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Oznámení o poskytnutí finančního příspěvku na hospodaření v lesích ze dne ve výši Kč, Rozpočtové opatření OE KÚOK ze dne na účelovou neinvestiční dotaci na hospodaření v lesích na území Olomouckého kraje ve výši Kč Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Rozhodnutí o poskytnutí dotace ID Č. EOS ze dne na akci "Revitalizace kaple sv. Floriána, studny a dvou křížů v m.č. Prusy" ve výši Kč, Pokyn k nastavení rozpočtového limitu ID Č ze dne na akci "Revitalizace kaple 4

5 sv. Floriána, studny a dvou křížů v m.č. Prusy", Smlouva o zvláštním běžném účtu ze dne s UniCredit Bank Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Vyúčtování účelové neinvestiční dotace na úhradu výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do Senátu Parlamentu ČR a do zastupitelstev krajů ve výši Kč, Předběžné vyúčtování výdajů na volby do Senátu Parlamentu ČR a do zastupitelstev krajů, vyhlášených na 12. a 13. října 2012 ze dne , Finanční vypořádání dotací a návratných finančních výpomocí poskytnutých obcím prostřednictvím kraje za rok 2012 ze dne Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Rozpočtové opatření OE KÚOK ze dne na účelovou neinvestiční dotaci na úhradu výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do Senátu Parlamentu ČR a do zastupitelstev krajů, vyhlášených na 12. a 13. října 2012 ve výši Kč Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Vyúčtování účelové neinvestiční dotace na výdaje na odbornou přípravu JSDH ve výši Kč, Finanční vypořádání dotací a návratných finančních výpomocí poskytnutých obcím, OSO prostřednictvím kraje, část A ze dne Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Smlouva o poskytnutí příspěvku v rámci Programu obnovy venkova Olomouckého kraje 2012 Č. 2012/2012/01724/0SRIDSM ze dne na realizaci projektu "Stavební úpravy a oprava objektu č.p. 73 Základní a mateřská škola" ve výši Kč, Rozpočtové opatření OE KÚO ze dne na účelovou dotaci na realizaci projektu "Stavební úpravy a oprava objektu č.p. 73 Základní a mateřská škola" ve výši Kč Smlouvy nájemní: Nájemní smlouva ze dne na pronájem pozemku Smlouvy nájemní: Nájemní smlouva na pozemek ze dne Smlouvy nájemní: Nájemní smlouva na pronájem pozemku ze dne Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): Kupní smlouva ze dne na nákup pozemku Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): Kupní smlouva ze dne na prodej automobilu Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): Směnná smlouva a smlouva o úplatném zřízení věcného břemene ze dne Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): Kupní smlouva Č ze dne na nákup pozemku v k.ú. Beňov Smlouvy o přijetí úvěru: Smlouva o úvěru Č ze dne Smlouvy o přijetí úvěru: Smlouva o úvěru Č ze dne Smlouvy o věcných břemenech: Smlouva o zřízení věcného břemene ze dne Smlouvy o výpůjčce: Smlouva o výpůjčce nemovitého majetku ze dne Smlouvy ostatní: Leasingová smlouva Č ze dne na malotraktor Smlouvy ostatní: Smlouva Č. 1/2012 o správě svěřeného majetku ze dne včetně Dodatku Č. 1 ze dne Smlouvy ostatní: Smlouva o poskytnutí příspěvku ze dne včetně přílohy Č. 1 ze dne

6 Smlouvy zástavní: Zástavní smlouva ze dne Smlouvy zástavní: Smlouva o zřízení zástavního práva k nemovitostem ze dne Účetní doklad: namátková - říjen 2012 kontrola účetních dokladů k výpisům KS, a.s., za období září Účetní doklad: namátková kontrola účetních dokladů k výpisům u ČS, a.s. za období září - říjen 2012 Účetní doklad: namátková kontrola účetních dokladů za období listopad - prosinec 2012 k bankovním výpisům vedeným u KS, a.s. Účetní doklad: namátková kontrola účetních dokladů za období listopad - prosinec 2012 k bankovním výpisům vedeným u České spořitelny, a.s. Vnitřní předpis a směrnice: Aktuální účtový rozvrh vč. číselníků dokladů a používaných symbolů, analytik, účetní knihy a forma jejich vedení, Směrnice č. 1/ Směrná účtová osnova, Směrnice č. 2/ Odpisování a odpisový plán, Směrnice č. 3/2012- Reálná hodnota majetku určeného k prodeji, Směrnice - Zásoby vlastní výroby, Směrnice č. 6/ Časové rozlišení, Směrnice č. 9/ Opravné položky, Směrnice č. 44/ Nakládání se závazky, Směrnice č. 45/ Nakládání s pohledávkami, Směrnice č. 4/2011 pro provedení inventarizace, Zásady pro poskytování cestovních náhrad členů zastupitelstva obce Seňov při pracovních cestách v souvislosti s výkonem jejich funkce ze dne , Harmonogram účetních závěrek v průběhu účetního období, roční účetní uzávěrky a závěrky, Směrnice k vedení spisové služby, archivaci, spisový a skartační řád (datové schránky, konverze dokumentů, elektronická podatelna), Směrnice k DPH a jejímu průkaznému vykazování, Směrnice upravující leasing, Směrnice upravující oběh účetních dokladů, Organizační řád, Směrnice k finanční kontrole, Směrnice k vedení pokladny, Směrnice č. 28 k veřejným zakázkám Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený k datu Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený k datu Výkaz zisku a ztráty: sestavený k datu Výkaz zisku a ztráty: sestavený k datu Výsledky externích kontrol: Rozhodnutí GFŘ o prominutí daně č.j / ze dne Výsledky externích kontrol: Zpráva o daňové kontrole č.] /12/ provedené FÚ Olomouc, pracoviště Přerov ze dne , Protokol o seznámení daňového subjektu s výsledkem kontrolního zjištění č.j /12/ ze dne , Platební výměr č. 275/2012 na odvod za porušení rozpočtové kázně ze dne , Platební výměr č. 375/2012 na penále za prodlení s odvodem za porušení rozpočtové kázně za období od do ze dne , Žádost o prominutí odvodu do SR ze dne , Žádost o posečkání dle ustanovení 156 daňového řádu v platném znění ze dne a , Žádost o prominutí penále včetně jeho dopočtu ze dne , Rozhodnutí o posečkání úhrady daně č.] /12/ ze dne , Rozhodnutí o posečkání úhrady daně č.j /12/ ze dne Výsledky externích kontrol: Zápis o výsledku veřejnosprávní kontroly u žadatelů a příjemců dotací, příspěvků, návratné finanční výpomoci ze dne , Vyúčtování neinvestiční dotace poskytnuté od obce Seňov v roce 2012 Výsledky kontrol zřízených organizací: Protokol o výsledku kontroly příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Seňov ze dne

7 Výsledky kontrol zřízených organizací: Protokol o výsledku kontroly příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Beňov ze dne , Zápisy z jednání finančního výboru a kontrolního výboru: Zápis z jednání KV ze dne , Zápis z jednání FV ze dne Zápisy z jednání finančního výboru a kontrolního výboru: Zápis z jednání KV ze dne , , , Zápis z jednání FV ze dne , , Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: ze dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: ze dne , , , , , Závěrečný účet: obce za rok 2011 schválený za dne s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením bez výhrad Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán: Zřizovací listina Základní školy a Mateřské školy Beňov, okres Přerov, příspěvkové organizace ze dne včetně dodatku Č. 1 ze dne a dodatku Č. 2 včetně příloh Č. 1 a 2 ze dne ke Zřizovací listině příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Beňov, okres Přerov s účinností od , odpisový plán schválený za dne V kontrolovaném období, dle informací poskytnutých zástupci obce, obec Beňov: neuskutečnila finanční operace týkající se peněžních fondů, neuzavřela smlouvu o sdružení a neuskutečnila finanční operace týkající se sdružených prostředků, neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru, půjčky, nehospodařila s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, neuzavřela smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku a smlouvu o přistoupení k závazku, nezastavila movitý a nemovitý majetek, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona Č. 137/2006 Sb.), neměla podnikatelskou činnost. B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Beňov za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. c. Plnění opatření k odstranění nedostatků a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející rok Při přezkoumání hospodaření obce Beňov za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 7

8 b) při dílčím přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Beňov nebyly zjištěny chyby a nedostatky. DoUpozornění Na případná rizika neupozorňujeme. na případná rizika ( 10 odst. 4 písmo a) zákona): Eo Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku k ( 10 odst. 4 písmo b) zákona) a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 16,36 % 6,68 % 1,42 % Beňov, Za Krajský úřad Olomouckého kraje /; Ing. Milan Procházka Á. kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis k t lora pověřeného řízením přezkoumání Ing. Bc. Erika Schmidtová kontrolor podpís kontrolora Poučení Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. 8

9 Územní celek muze do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 3 písmo I) zákona. Stanovisko zašle obec na adresu Krajského úřadu Olomouckého kraje, oddělení kontroly, s uvedením jména kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Já, níže podepsaný starosta obce prohlašuji, že nemám k tomuto návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2012 připomínek a nebudu podávat písemné stanovisko podle 6 odst. 3 písmo I) zákona. Stejnopis zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření o ce Beňov obdržel a s jeho obsahem byl seznámen starosta obce dne Ivo Pitner Rozdělovník: 1 stejnopis pro obec Beňov podpis 1 stejnopis pro Krajský úřad Olomouckého kraje, oddělení kontroly OBEC BEŇOV psč okres Přerov 2 9

10 Upozornění Dne 4. července 2012 byl ve Sbírce zákonů vyhlášen zákon Č. 239/2012 Sb., kterým se mění zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a další související zákony: novela zákona o účetnictví přináší v 4 odst. 8 povinnost schvalování účetních závěrek některými vybranými účetními jednotkami, zákon č. 128/2000 S., o obcích, je v 84 odst. 2 písmo b) doplněn o vyhrazenou pravomoc zastupitelstva obce "schvalovat účetní závěrku obce sestavenou k rozvahovému dni" a 102 odst. 2 je doplněn o vyhrazenou pravomoc rady obce "schvalovat účetní závěrku obcí zřízené příspěvkové organizace sestavenou k rozvahovému dni". Dle či. XVI zákona Č. 239/2012 Sb., přechodné ustanovení, se schvalování účetní závěrky podle 84 odst. 2 písmo b) a 102 odst. 2 písmo q) zákona č. 128/2000 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, poprvé provede za účetní období roku