Krajský úřad Ústeckého kraje

Transkript

1 Krajský úřad Ústeckého kraje Velká Hradební 3118/48, odbor kontroly Ústí nad Labem JID: Jednací číslo.: 4883/2012/KUUK 394/KON/2011 Stejnopis č. 1 ZPRÁVA O výsledku přezkoumání hospodaření obec Račetice, IČ: za rok 2011 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření. Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích. Přezkoumání proběhlo v obci Račetice se sídlem Račetice 11, Chomutov. Přezkoumání vykonaly: Ing. Věra Pelikánová - kontrolor pověřený řízením přezkoumání Bc. Soňa Beyblová - kontrolor Zástupci územního samosprávného celku: Vlastislav Hofman - starosta obce Jarmila Ježková - účetní obce

2 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření ÚSC Račetice bylo postupováno dle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. I. Výběrovým způsobem byly prověřovány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu - zveřejněn v souladu s 11 zákona č. 250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Pravidla - rozpočtové provizorium na rok 2011 schváleno ZO dne ve rozpočtového výši 1/12 schváleného rozpočtu roku 2010 na jeden kalendářní měsíc. provizoria Rozpočtová opatření RO č. 1/2011 schváleno ZO dne , RO č. 2/2011 schváleno ZO dne Rozpočtový výhled - sestaven na rok 2012 a Schválený rozpočet - projednán a schválen ZO dne jako vyrovnaný. Závěrečný účet - zveřejněn v souladu s 17 zákona č. 250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, schválen ZO dne včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. Bankovní výpis - zůstatky výpisů (2x KB) k ) a k s rozvahovými účty - SU 231 ZBU ve výši 129,94 Kč a SU 281 krátkodobé úvěry (kontokorent) ve výši ,48 Kč, k SÚ 231 ZBÚ ve výši ,85 Kč a SÚ 281 krátkodobé úvěry (kontokorent) ve výši ,59 Kč Dohoda o hmotné - uzavřena s administrativní pracovnicí - odpovědnost za svěřené hodnoty odpovědnosti a případný schodek. Evidence závazků - smlouva uzavřená mezi obcí Račetice a akciovou společností Královopolská RIA, a.s., závazek ve výši ,-Kč. Faktura - výběrovým způsobem prověřeny došlé faktury měsíce srpna a září 2011 a vydané faktury za období a prosinec Hlavní kniha k , výpis SU 378. Inventurní soupis - směrnice k inventarizaci, plán inventur, inventurní soupisy, majetku a závazků inventarizační zpráva. Kniha došlých faktur - předložena k a k (účetní proqrarn KEO). Kniha odeslaných - předložena k a k (účetní program KEO). faktur Odměňování členů - prověřena funkční odměna neuvolněného místostarosty, předsedy zastupitelstva výboru, člena výboru. Pokladní doklad - výběrovým způsobem prověřeny doklady měsíce srpna, září a prosince Pokladní kniha - předložena k a k (účetní program KEO). (deník) Příloha rozvahy - předložena k a k (účetní program KEO). Rozvaha - předložena k , k a k (účetní program KEO). Učetní deník - předložen k a k (účetní program KEO). Učetní doklad - výběrovým způsobem prověřeny doklady měsíce srpna, září a prosince Učtový rozvrh - platný pro rok Výkaz pro hodnocení - předložen k a k a k (účetní proqrarn Strana 2 (Celkem 10)

3 plnění rozpočtu KEO). Pracovní smlouvy - administrativní pracovnice ze dne včetně platových výměrů Smlouvy a další - UZ 13101, UZ 13234, UZ prověřováno z hlediska uvedení účelu materiály k přijatým na dokladech, správného zaúčtování, označení příjmů i výdajů účelovým účelovým dotacím znakem. Smlouvy nájemní - nájemní smlouva č 152/6/ na rodinný dům čp. 152 včetně st. p. č 412/119 v k.ú. Račetice. Smlouvy o převodu - prověřen postup prodeje nemovitého majetku u p.p.č. 412/231 a majetku (koupě, 412/230 v k.ú. Račetice prodej, směna, převod) Smlouvy o Smlouva o sdružení finančních prostředků a majetku mezi Bytovým sdružených družstvem Račetice a Obcí Račetice - z předložených dokumentů prostředcích vyplývá, že celkové náklady ve výši ,- Kč byly hrazeny takto: vklad obce ve výši ,- Kč byl pokryt z dotace MMR, vklad družstevníků ve výši Kč, byl uhrazen při podpisu smlouvy, vklad družstva ve výši ,- Kč byl pokryt půjčkou ve výši ,- Kč, rozdíl ve výši ,- Kč nebyl doložen. Z nájemní smlouvy vyplývá, že družstevník hradí družstvu celkem nájemné ve výši 4 120,- Kč. Uvedená částka se skládá: 1 121,- Kč nájemné, které není hrazeno obci, ale uvedená částka je použita na umoření částky ve výši ,- Kč 2879,- Kč - splátka úvěru v celkové výši ,- Kč 120,- Kč služby Smlouvy ostatní smlouva o výhradním prodeji a exkluzivitě ze dne Zveřejněné záměry o - doložka k p.p.č. 412/231 a 412/230 v k.ú. Račetice. nakládání s majetkem Informace o přijatých - zaslána na KUUK dne opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Vnitřní předpis a - platné pro rok směrnice Zápisy z jednání - ze dne , , , , , zastupitelstva včetně , , usnesení Cinnost kontrolního a - zápis z kontroly provedené FV ze dne a , finančního výboru - zápis z kontroly provedené KV ze dne II. Zástupce ÚSC Račetice prohlašuje, že: obec má zastavený majetek, obec má zřízena věcná břemena, obec neuskutečnila žádné akce, podléhající zadávacímu řízení dle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, obec nesdružuje prostředky, obec provozuje hospodářskou činnost obec je zřizovatelem příspěvkové organizace, obec je zřizovatelem organizační složky, Strana 3 (Celkem 10)

4 obec má majetkovou účast na podnikání jiných osob, obec nehospodaří s majetkem státu. B. Zjištění z konečného dílčího přezkoumání Při přezkoumání hospodaření ÚSC Račetice nebyly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky. byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 14 odst. 8 - Územní celek chybně účtovalo nedokončeném dlouhodobém hmotném majetku., Výdaje na budoucí investici realizované dle smlouvy o výhradním prodeji a exkluzivitě ze dne v celkové výši ,- Kč zařazeny na položku 6121 (k datu bez daňového dokladu) - Budovy, haly a stavby byly chybně zaúčtovány na SÚ Krátkodobé poskytnuté zálohy. (účetní doklady č , , ze dne ). Dle 14 Prováděcí vyhlášky č. 410/2009 Sb., měla záloha na budoucí investici být zaúčtována na SÚ Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků a) zjištěných v minulých letech - byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Právní předpis: Zákon č. 116/1990 Sb., o nájmu a pronájmu nebytových prostor, ve znění pozdějších předpisů 3 - Nájemní smlouva na nebytové prostory neobsahovala povinné náležitosti. (napraveno), Nájemní smlouva musí obsahovat účel podnikání, údaj o předmětu podnikání v provozovně umístěné v pronajatém nebytovém prostoru. - Zpráva o přijatých opatření a nápravě nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření obce Račetice (splněno dne: ) - Byl vyhotoven dodatek č. 1 k Smlouvě o pronájmu části nemovitosti s doplněním výše uvedených náležitostí - byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů Strana 4 (Celkem 10)

5 38 odst. 1 - Majetek obce nebyl využíván účelně a hospodárně v souladu se zájmy obce a úkoly vyplývajícími ze zákonem vymezené působnosti. (nenapraveno), Nejsou dodrženy podmínky smlouvy o sdružení finančních prostředků a majetku uzavřené mezi Bytovým družstvem Račetice a Obec Račetice ze dne V článku II. je uvedeno, že nájemné bude výnosem Obce Račetice. Z předložených účetních dokladů vyplývá, že o nájemném obec neúčtuje. Nedaňové příjmy z nájemného nejsou součástí rozpočtu obce. - Zpráva č.j /2011 (nesplněno) - Zpráva o přijatých opatření na nápravě nedostatků 38 odst. 7 - Obec trvale nesledovala, zda dlužníci včas a řádně plní své závazky, a nezabezpečila, aby nedošlo k promlčení nebo zániku z nich vyplývajících práv. (nenapraveno), Zastupitelstvo obce dne odsouhlasilo Bytovému družstvu Račetice splátky o výpůjčce ve výši ,- Kč. Na SÚ Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé - je zaúčtována nezaplacená výpůjčka ve výši ,- Kč. Obec nesledovala zde dlužník včas a řádně plní své závazky, neposlala upomínky. Na zasedání zastupitelstva dne byla podána pouze informace o stavu nezaplacených pohledávek, nebylo přijato žádné usnesením, nelze hovořit o novém splátkovém kalendáři. - Zpráva č.j /2011 (nesplněno) - Zpráva o přijatých opatření na nápravě nedostatků, K obec eviduje pohledávku po splatnosti ve výši ,- Kč. 38 odst. 7 - Obec trvale nesledovala, zda dlužníci včas a řádně plní své závazky, a nezabezpečila, aby nedošlo k promlčení nebo zániku z nich vyplývajících práv. (nenapraveno), Finanční prostředky ve výši ,- Kč půjčené Bytovému družstvu byly dodatečně schváleny ZO dne ZO schválilo tři splátky - prosinec 2009, leden, únor Bytové družstvo Račetice neuhradilo dohodnuté splátky. Na základě upozornění ze Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření obce za rok 2010 informoval starosta obce zastupitelstvo o stavu nezaplacených finančních prostředků. Zastupitelstvo obce vzalo tyto informace na vědomí, nepřijalo žádné nové usnesením, z tohoto důvodu nelze uzavřít nový splátkový kalendář ve výši ,- Kč. - Zpráva č.j /2011 (nesplněno) - Zpráva o přijatých opatření na nápravě nedostatků b) zjištěných při dílčím přezkoumání za rok 2011 byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmoa) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Strana 5 (Celkem 10)

6 Právní předpis: Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů 26 odst. 1 písmo a) - Uvnitř orgánu veřejné správy nebyla zajištěna předběžná řídící kontrola plánovaných a připravovaných operací vedoucím tohoto orgánu nebo vedoucími zaměstnanci jím pověření k nakládání s veřejnými prostředky orgánu veřejné správy jako příkazci operací. (nenapraveno), - likvidační lístky k fakturám neobsahovaly podpisy příkazce operace - zjištěno vzorku - likvidační lístek k OF č. 11/181 - účetní deník č. 48 účetní doklad č.181. Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 43 - Závěrečný účet obce nebyl projednán zastupitelstvem obce do 30. června následujícího roku. (nenapraveno), - závěrečný účet byl projednán a schválen dne odst. 2 - Starosta rozhodl v rozporu s ustanovením 99 odst. 2. (nenapraveno), - obec hradí mzdové náklady pracovního místa obsazeného paní Kirchmajerovou, což je v rozporu s usnesením ZO č. 21/2011 ze dne Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 13 odst. 1 - Do doby schválení rozpočtu se rozpočtové hospodaření neřídilo pravidly rozpočtového provizoria. (nenapraveno), - usnesením zastupitelstva obce č. 32/2010 ze dne bylo schváleno rozpočtové provizorium na rok 2011 ve výši 1/12 schváleného rozpočtu roku 201Ona jeden kalendářní měsíc - pravidla rozpočtového provizoria nebyla dodržena (prověřený vzorek = měsíc leden, únor a březen Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 119 odst. 1 - Složení finančního výboru nebylo v souladu se zákonem. (nenapraveno), - administrativní pracovnice obce se kterou byla uzavřena hmotná odpovědnost za svěřené hodnoty obce a která zastupuje účetní obce a disponuje s rozpočtovými prostředky (pokladní operace). 38 odst. 1 - Majetek obce nebyl využíván účelně a hospodárně v souladu se zájmy obce a úkoly vyplývajícími ze zákonem vymezené Strana 6 (Celkem 10)

7 působnosti. (nenapraveno), Majetek obce nebyl využíván účelně a hospodárně v souladu se zájmy obce a úkoly vyplývajícími ze zákonem vymezené působnosti. Nejsou dodrženy podmínky smlouvy o sdružení finančních prostředků a majetku uzavřené mezi Bytovým družstvem Račetice a Obec Račetice ze dne V článku II. je uvedeno, že nájemné bude výnosem Obce Račetice. Z předložených účetních dokladů vyplývá, že o nájemném obec neúčtuje. Nedaňové příjmy z nájemného nejsou součástí rozpočtu obce. Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 11 odst. 1 písmo f) - Účetní doklady neobsahovaly podpisový záznam odpovědné osoby. (napraveno), - účetní doklady neobsahovaly podpis osoby odpovědné za účetní případ (vybraný vzorek úč. doklad č. 181). - výběrovým způsobem prověřeny doklady měsíce prosince. (splněno dne: ) 33a odst Územní celek nestanovil vnitřním předpisem oprávnění, povinnosti a odpovědnost osob, vztahující se k připojování podpisového záznamu. (napraveno), - podpisové vzory neobsahovaly dispoziční oprávnění. - dispoziční oprávnění doplněno. (splněno dne: ) 8 odst. 1 a 3 - Účetnictví nebylo úplné, jelikož nebyly zaúčtovány všechny účetní případy týkající se účetního období. (nenapraveno), V účetním období use neúčtovalo uvedených skutečnostech v souladu s účetními metodami dle 3 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví. Náklady a výnosy neodpovídají skutečnosti - není účtováno o nájemném 72 bytových jednotek. úse nedodržel povinnost 8 zákona č. 563/1991 Sb., účetnictví je nesprávné, neúplné, neprůkazné. O.Závěr I. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Račetice za rok 2011 byly zjištěny závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo c) zákona č, 420/2004 Sb.): Strana 7 (Celkem 10)

8 c2) neprůkazné Účetnictví nebylo úplné, jelikož nebyly zaúčtovány všechny účetní případy týkající se účetního období. Územní celek chybně účtovalo nedokončeném dlouhodobém hmotném majetku. c4) překročení působnosti, porušení povinnosti Do doby schválení rozpočtu se rozpočtové hospodaření neřídilo pravidly rozpočtového provizoria. Majetek obce nebyl využíván účelně a hospodárně v souladu se zájmy obce a úkoly vyplývajícími ze zákonem vymezené působnosti. Složení finančního výboru nebylo v souladu se zákonem. Starosta rozhodl v rozporu s ustanovením 99 odst. 2. Uvnitř orgánu veřejné správy nebyla zajištěna předběžná řídící kontrola plánovaných a připravovaných operací vedoucím tohoto orgánu nebo vedoucími zaměstnanci jím pověření k nakládání s veřejnými prostředky orgánu veřejné správy jako příkazci operací. Závěrečný účet obce nebyl projednán zastupitelstvem obce do 30. června následujícího roku. c5) neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání Do doby schválení rozpočtu se rozpočtové hospodaření obce neřídilo pravidly rozpočtového provizoria schválenými usnesením zastupitelstva obce č. 32/2010 ze dne , tím se obec dopustila správního deliktu dle 22a zákona č. 250/2000 Sb. II. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Račetice za rok 2011 byla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. stav finančních prostředků a vysoký podíl závazků evidovaných na rozvahových účtech územního samosprávného celku může negativně ovlivnit hospodaření obce v budoucnosti. Strana 8 (Celkem 10)

9 III. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Račetice za rok 2011 byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č, 420/2004 Sb. následující podíly a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 8,63 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 63,47 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Komentář: vysoký podíl závazků je evidován v ROZVAZE na SÚ 378 ve výši ,- Kč (jedná se zejména o půjčené prostředky od firmy KRÁLOVOPOLSKÁ RIA, a.s. Brno a firmy TENZA, a.s. Brno) a na SÚ 281 (kontokorent ve výši ,50 Kč Dne Podpisy kontrolorů: Ing. Věra Pelikánová kontrolor pověřený řízením přezkoumání y~',;r/..~_,,/' 1...?. Bc. Soňa Beyblová kontrolor... ~ '. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření ÚSC Račetice o počtu 10 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel -- Dne: Obec Račetfc é Račetice 11, 438 O 1 Žatec Vlastis IČO: č.ú /0100 Rozdělovník. Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Obec Račetice Vlastislav Hofman KÚ ÚK 2 1 oddělení PHO Ing. Věra Pelikánová Strana 9 (Celkem 10)

10 Poznámka: Tato zpráva o výsledku přezkoumání je současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona č. 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Ústeckého kraje. Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu (Krajský úřad Ústeckého kraje, odbor kontroly, Velká Hradební 3118/48, Ústí nad Labem), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo ř), g), h) zákona č, 420/2004 Sb. pořádkovou pokutu až do výše Kč. Strana 10 (Celkem 10)