NIŽBOR. IČ: zít rok 2615

Transkript

1 ODBOR KONTROLY Zborovská Praha 5 SpZn: SZ_074592/2015/KUSK Či.: /2015/KUSK Stejnopis č.., Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce NIŽBOR IČ: zít rok 2615 Přezkoumáni hospodaření obce Nižbor za rok 2015 bylo zahájeno dne 'uíj doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření zaslaného přezkoumávajícím orgánem, Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: « na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem č, 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád). Přezkoumávané období l, l, , , Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Nižbor Nižbor Nižbor Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontrolor: Bc. Marcela Bažoutová, DiS., Irena Kovaříková ( ) Zástupci obce: Pavel Hučko - místostarosta Hana Voříškova - účetní Alena Hlaváčková - administrativní pracovnice

2 Pověření k přezkoumání podle 5 odst. l zákona č. 420/2004 Sb., 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb., vše ve znění pozdějších předpisů, vydala vedoucí Odboru kontroly dne na základě pověření ředitele Krajského úřadu Středočeského kraje ze dne Předmětem přezkoumání jsou dle úst. 2 žák. č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů, údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle zákona č. 250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, a to: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu, včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, - finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, - nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkon byl učiněn dnem předání zprávy o výsledku přezkoumání: 6.4,2016.

3 A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled na období Návrh rozpočtu na rok 2015, zveřejněn od do Schválený rozpočet " v zastupitelstvu obce schválen dne jako schodkový, schodek kryt z rezerv z minulých let, v paragrafovém členění Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Základní škole Nižbor dopisem ze dne , příspěvek ve výši l ,00 Kč, zastupitelstvo obce schválilo dne Mateřské škole "Sluníčko" dopisem ze dne , příspěvek ve výši ,00 Kč, zastupitelstvo obce schválilo dne Rozpočtová opatření č. l - schváleno radou obce dne č. 2 - schváleno zastupitelstvem obce dne " č. 3 - schváleno radou obce dne č. 4 - schváleno zastupitelstvem obce dne č. 5 - schváleno radou obce dne «č. 6 - schváleno radou obce dne " č, 7 - schváleno zastupitelstvem obce dne " c. 8 - schváleno radou obce dne č. 9 - schváleno zastupitelstvem obce dne č schváleno radou obce dne č schváleno zastupitelstvem obce dne Závěrečný účet za rok 2014, vyvěšen od do , zastupitelstvo obce schválilo dne , s vyjádřením "bez výhrad" Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k 28.2., 31.3., 30.4., 31.5., , k ze dne Výkaz zisku a ztráty k , k 3Ú ze dne Rozvaha k , k ze dne Příloha rozvahy k , k ze dne Účtový rozvrh " platný pro rok 2015 Hlavní kniha k , k dle potřeby Účetní deník " duben, prosinec 2015 Kniha došlých faktur ke dni , ke dni dle potřeby Kniha odeslaných faktur ke dni , ke dni dle potřeby Faktura vydané faktury č č za období od 1.1. do , č č za období ze dne do

4 » přijaté faktury č č za období od l 4. do , č č za období od do Bankovní výpis č č. 86 za období od 2.4. do , č. 130 ze dne , č č. 247 za období od do , č. 256 ze dne , k bankovnímu účtu č /0100 vedenému u KB, a. s. - základní běžný účet " č. 4 ze dne , č. 7 ze dne , k bankovnímu účtu č /0100 vedenému u KB, a. s. - běžný účet - spořící «č, 14 ze dne , č č. 33 za období od do , k bankovnímu účtu č /0710 vedenému u ČNB - běžný účet Účetní doklad č č , č č , k bankovnímu účtu č /0100 vedenému u KB, a. s. č , k bankovnímu účtu č /0100 vedenému u KB, a, s, - běžný účet - spořící č č , k bankovnímu účtu č /0710 vedenému u ČNB - běžný účet Pokladní kniha (deník) ke dni 29,4., , ke dni dle potřeby " zůstatek pokladní hotovosti ke dni ve výši ,00 Kč ve hod, (k d.č ze dne ) souhlasil se záznamem v pokladní knize Pokladní doklad č č za období od 1.4. do , č č za období od do Evidence poplatků k , vedena v programu KEO - za psy Evidence majetku 1 k , vedena v program KEO Inventární soupis majetku a závazků složka inventarizace majetku a závazků obce k Plán inventur ze dne , doklad o proškolení ze dne , včetně prezenční listiny, inventarizační zpráva ze dne , inventurní soupisy, výpis z katastru nemovitostí - LV 10001, LV 913, kat. území Nižbor, LV 10001, kat. území Stradonice u Nižboru, LV 10001, LV 300, LV 878, LV 994, LV 989 kat. území Žloukovicek Mzdová agenda výplatní list 5/2015, p. J.F., pí V.D. (DPP) mzdové listy 1-12/2015, pí H. V., účetní, pí A. H., administrativní pracovnice Odměňování členů zastupitelstva výplatní listy 4-6/2015, pí K. Zusková, uvolněná starostka, p. P. Hučko, neuvolněný místostarosta, pí I. Kozáková, členka rady Účetnictví ostatní Protokol o schválení účetní závěrky obce za rok 2014, zastupitelstvo obce schválilo dne Protokol o schválení účetní závěrky příspěvkových organizací Základní škola za rok 2014, schválena radou obce dne a Mateřské škola "Sluníčko", schválena radou obce dne Schválení rozdělení hospodářského výsledku za rok Základní škole Nižbor, rada obce schválila dne

5 " Schválení rozdělení hospodářského výsledku za rok Mateřské škole "Sluníčko", rada obce schválila dne Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací " Základní škola-3,6,9,12/2015, dle potřeby Mateřská škola - 3,6,9,12/2015, dle potřeby Rozvaha zřízených příspěvkových organizací Základní škola - 3,6,9,12/2015, dle potřeby Mateřská škola - 3,6,9,12/2015, dle potřeby Smlouvy o dílo Smlouva o dílo ze dne , dodavatel: IMPERCOMM, spol. s.r.o., Praha 8, název díla: "Rozšíření základní školy, Školní 25, Nižbor", cena díla ve výši l ,58 Kč, bez DPH, rada obce schválila dne Smlouva o dílo ze dne , zhotovitel: ak. soch-restaurátor Jarmil Plachý, Praha 8, předmět smlouvy: restaurátorský záměr na restaurování sochy sv. Jana Nepomuckého na sloupu v Nižboru reg. č /2-363, cena díla ve výši ,00 Kč, bez DPH, rada obce schválila dne Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)» Kupní smlouva ze dne , kdy obec koupila pozemek p.č. 313 (102m2) a 314/1 (2531m2), v k. ú. Nižbor, cena ,00 Kč. zastupitelstvo obce schválilo dne , Smlouva o prodeji nemovitosti ze dne kdy obec prodala pozemek p.č. l 37/26 (49 m2), v k.ú, Nižbor, cena ,00 Kč, zastupitelstvo obce schválilo dne Smlouva o prodeji nemovitosti ze dne , kdy obec prodala část pozemku p.č, 506/2 (97 m2), v k.ú. Nižbor, cena ,00 Kč. zastupitelstvo obce schválilo dne Smlouva o prodeji nemovitosti ze dne , kdy obec koupila pozemky p.č. 359/1 (845 m2), p.č. 359/5 (59 m2), p.č. 359/11 ( 373 m2), p.č. 85 ( 270 m2) v k.ú. Žloukovice, cena ,00 Kč, zastupitelstvo obce schválilo dne Darovací smlouvy " Dohoda o poskytnutí daru ze dne , kdy obec získala finanční dar ve výši ,00 Kč, na financování vědy, školství, kultury, na sociální péči, zdravotnické, tělovýchovné, a t sportovní účely a na ekologii, Odborový svaz skla. keramiky, porcelánu, Základní organizace Crystal BOHEMIA Poděbrady (dárce), Smlouvy nájemní Smlouva pachtovní ze dne , kdy obec propachtovala pozemek p.č. 623/3 (536 m2), pachtovné v roce 2015 činí 312,00 Kč, v ostatních letech 536,00 Kč, splatné 30.6., schváleno zastupitelstvem obce dne Nájemní smlouva ze dne , kdy obec pronajala pí A.F., část pozemku p.č. 452/19 (60 m2), k zahrádkářským a rekreačním účelům, celková částka za pronájem činí 120,00 Kč za rok, od do na dobu určitou, rada obce schválila dne Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem zveřejněn od do ke Smlouvě o prodeji nemovitosti ze dne " zveřejněn od do ke Smlouvě pachtovní ze dne " zveřejněn od 3.8. do ke Smlouvě o prodeji nemovitosti ze dne 5.10,2015 zveřejněn od do k Nájemní smlouvě ze dne

6 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - nepřezkoumáváno, použito podpůrné Rozhodnutí Ministerstva kultury čj. MK 44674/2015 OPP o poskytnutí účelového finančního příspěvku ve výši ,00 Kč ze dne , na restaurování sochy sv. Jana Nepomuckého a s tím související práce, zastupitelstvo obce schválilo dne Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku, spolufinancovaného ze státního rozpočtu a Evropského sociálního fondu č. BEA-VZ-3/2015 ze dne uklízeči veřejných prostranství - 1 pracorvin místa - nejméně *Vu hodin týdně, příspěvek na \ pracovní místo max ,00 Kč, součet poskytnutých příspěvků nepřekročí částku ,00 Kč. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím H Smlouva ze dne o poskytnutí příspěvku na provoz na rok na provozní náklady a činnost fotbalového oddílu ve výši ,00 Kč, Sportovní klub SK Nižbor. (příjemce), zastupitelstvo obce schválilo dne Dohody o provedení práce " ze dne p. J. F, - zajištění organizace dětského dne včetně vystoupení (35 hod.) " ze dne , pí V.D. - knihovnice (52 hod.) Pracovní smlouvy včetně platových výměrů " platový výměr ze dne , pí H, V., účetní " platový výměr ze dne 1.11,2015, pí A. H., administrativní pracovnice Dokumentace k veřejným zakázkám a Spis veřejné zakázky malého rozsahu na akci "Rozšíření základní školy. Školní 25, Nižbor", nabídková cena vybraného zhotovitele (1MPERCOMM, spol. s.r.o., Praha 8) je shodná s cenou v uzavřené smlouvě o dílo. (záznam ze dne z otevírání obálek s nabídkami, posouzení a hodnoceni nabídek doručených do veřejné zakázky malého rozsahu zadané v souladu 32 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, zveřejněno na úřední desce od 1.4. do , na profilu zadavatele uveřejněno ). Zajištění kompletních zadavatelských činností provedla společnost AMMBRA PROJEKT, s.r.o., Praha 10. Vnitřní předpis a směrnice platné pro rok 2015 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení a ze dne (schválený rozpočet na rok 2015), ze dne 23.3., 6.5., (závěrečný účet a účetní závěrka obce za rok 2014) 31.8., , Nepřezkoumáváno, použito podpůrně. Zápisy z jednání rady včetně usnesení ". č. 1/2015 ze dne č. 14/2015 ze dne nepřezkoumáváno, použito podpůrné. Výsledky kontrol zřízených organizací Protokol o provedené kontrole v příspěvkové organizaci Základní škola ze dne (pověření ze dne ). " Protokol o provedené kontrole v příspěvkové organizaci Základní škola ze dne (pověření ze dne ). Protokol o provedené kontrole v příspěvkové organizaci Mateřská škola Sluníčko ze dne (pověření ze dne ). Protokol o provedené kontrole v příspěvkové organizaci Mateřská škola Sluníčko ze dne (pověření ze dne ).

7 V kontrolovaném období obec Nižbor, dle prohlášení místostarosty obce, neuzavřela smlouvu směnnou, darovací, smlouvu o výpůjčce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, a to ani v případech taxativně vyjmenovaných v 38 odst. 3 zákona o obcích, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela smlouvu o přijetí a poskytnutí úvěru nebo zápůjčky, smlouvu o převzetí dluhu, o převzetí ručitelského závazku, o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, smlouvu o společnosti a poskytování majetkových hodnot podle smlouvy o sdružení, jehož je obec společníkem, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, nevydala komunální dluhopisy, nezřídila ani nezrušila příspěvkovou organizaci a organizační složku, nezaložila ani nezrušila právnickou osobu, neuskutečnila majetkové vklady do právnických osob, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 žák. č, 137/2006 Sb.).

8 B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Nižbor: Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: ČÚS ( 36 odst. l zákona o účetnictví) ČÚS 706 bod 3, a 4., neboť: Obec k 31,12,2015 neúčtovala o opravných položkách k účtu 315. * Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č, 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 33, neboť: Obec chybně účtovala na účtu Náklady z drobného dlouhodobého majetku přírůstky nesouhlasí na náklady ve výši ocenění drobného dlouhodobého nehmotného majetku (018) a drobného dlouhodobého hmotného majetku (028) nakoupeného, vytvořeného vlastní činností nebo bezúplatně nabytého od subjektů, které nejsou vybranými účetními jednotkami 40 písni, b), neboť: Obec neúčtovala na účtu Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů, i když uzavřela Dohodu o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku, spolufinancovaného ze státního rozpočtu a Evropského sociálního fondu č. BEA-VZ-3/2015 ze dne C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při díičíni přezkoumání Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: m Zákon č. 128/2000 Sb,, o obcích, ve znění pozdějších předpisů 102 odst. 2 písm. a), neboť: Rada obce neprováděla rozpočtová opatření v rozsahu stanoveném zastupitelstvem obce. Zastupitelstvo obce dne schválilo pravomoc radě k provádění rozpočtových opatření do výše ,00 Kč v příjmech i ve výdajích. Tato pravomoc nebyla dodržena při rozhodnutí o rozpočtovém opatření č. 4 (celkový objem příjmů a výdajů ve výši ,00 Kč), které nebylo schváleno radou obce, ale zastupitelstvem, obce dne NAPRAVENO Přijetím systémového nápravného opatření a ověřením na rozpočtová opatření č. 6 až č. 11, pravomoc radě k provádění rozpočtových opatření byla dodržena. b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.

9 D) Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Nižbor za rok 2015 podle 2 a 3 zákona č, 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů Byíy zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c): ( 10 odst, 3 písm, b) zákona č. 420/2004 Sb.) Obec chybně účtovala na účtu Náklady z drobného dlouhodobého majetku přírůstky nesouhlasí na náklady ve výši ocenění drobného dlouhodobého nehmotného majetku (018) a drobného dlouhodobého hmotného majetku (028). Obec neúčtovala na účtu Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů, i když uzavřela Dohodu o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku, spolufinancovaného ze státního rozpočtu a Evropského sociálního fondu č. BEA-VZ-3/2015 ze dne Obec k 31.12,2015 neúčtovala o opravných položkách k účtu 315. Upozornění na rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se. Podíly dle 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 1,29 % 0,96 % 0,00 % Koinentáf: Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 0,00 Kč. Celkový objem dlouhodobých závazků činí l ,33 Kč. Nižbor f KRAJSKÝ ÚŘAD STŘEDO ČESKÉHO KRAJE j Odbor kontroly l 15021Praha5,Zboróvskáll Podpis kontrolora: Bc. Marcela Bažoutová, DiS. kontrolor pověřený řízením přezkoumání

10 Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. l písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání - ke zjištěním uvedeným v tomto návrhu je možno podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání návrhu zprávy, a to kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor kontroly, Zborovská 11, Praha 5 - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci přezkoumávaného subjektu a stejnopis č, l se na zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Nižbor o počtu 11 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 převzal, p. Pavel Hučko, místostarosta obce. Pavel Hučko l místostarosta obce Nižbor {. ~ V/drtě \-J í \j\ Poznámka: Územní celek je ve smyslu úst. 13 odst. l písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatku uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu - Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor kontroly, Zborovská 11, Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Uzemní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. l písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. 10

11 Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. l písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územního celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše Kč ,-. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 X Krajský úřad Středočeského kraje Bc. Marcela Bažouto.vá, DiS. 2 Ix Obec Nižbor Pavel Hučko Upozornění: Upozorňujeme, že příspěvková organizace ZŠ a MS musí vždy předložit inventarizaci za příslušný kalendářní rok obci (zřizovateli) v takovém termínu, aby výsledky byly řádně zapracovány do inventarizace obce (účet 909). 11