Z b i e r k a p o k y n o v Krajského riaditeľstva Hasičského a záchranného zboru v Prešove

Transkript

1 KRAJSKÉ RIADITEĽSTVO HASIČSKÉHO A ZÁCHRANNÉHO ZBORU V PREŠOVE Z b i e r k a p o k y n o v Krajského riaditeľstva Hasičského a záchranného zboru v Prešove Ročník: 2009 V Prešove Číslo: 42 O b s a h I. časť 42. Rozkaz riaditeľa Krajského riaditeľstva Hasičského a záchranného zboru v Prešove, ktorým sa nariaďuje vykonanie inventarizácie majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov Krajského riaditeľstva Hasičského a záchranného zboru v Prešove a zriaďuje sa hlavná a čiastkové inventarizačné komisie.

2 I. časť 42. R o z k a z riaditeľa Krajského riaditeľstva Hasičského a záchranného zboru v Prešove z 12. novembra 2009, ktorým sa nariaďuje vykonanie inventarizácie majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov Krajského riaditeľstva Hasičského a záchranného zboru v Prešove a zriaďuje sa hlavná a čiastkové inventarizačné komisie. V zmysle 29 a 30 zákona č. 431/2002 Z. z.. o účtovníctve a v súvislosti s ročnou účtovnou závierkou I. p r i k a z u j e m vykonať k inventarizáciu majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov na Krajskom riaditeľstve Hasičského a záchranného zboru (ďalej len KR HaZZ ) v Prešove a okresných riaditeľstvách Hasičského a záchranného zboru (ďalej len OR HaZZ ) Prešovského kraja : k : - dlhodobý nehmotný majetok (ďalej len DNM ) - dlhodobý hmotný majetok (ďalej len DHM ) - predmety operatívnej evidencie (POE) - finančný majetok pokladňa, ceniny Fyzická inventúra majetku označeného príznakom 1 v integrovanom informačnom systéme SAP podsystéme FIAA evidencia majetku ( DHM a POE ) sa vykoná prostredníctvom skenovania čiarových kódov majetku s prenosnými dátovými terminálmi ( ďalej len PDT ) so stavom ku k skladové zásoby materiál na sklade podľa členenia skladov, PHM v nádržiach - inventarizáciu zostatkov na účtoch zúčtovacích vzťahov(pohľadávky a záväzky), finančných účtov (bankové účty v ŠP),časového rozlíšenia,rezerv a nedokončené investície, - inventarizáciu zostatkov na podsúvahových účtoch Inventarizáciu majetku vykonanú k 30. novembru 2009 upraviť o prírastky a úbytky za obdobie od 1.decembra do 31. decembra 2009 v súlade s 30 zákona. II. z r i a ď u j e m a) hlavnú inventarizačnú komisiu (ďalej len HIK ) KR HaZZ v Prešove za účelom

3 prípravy, metodického riadenia čiastkových inventarizačných komisií, zabezpečenia plynulého priebehu inventarizácie ako aj celkového zhodnotenia výsledkov inventarizácie a vyčíslenia inventarizačných rozdielov s návrhom na ich finančné vysporiadanie b) čiastkové inventarizačné komisie (ďalej len ČIK ) na KR a okresných riaditeľstvách HaZZ v Prešovskom kraji za účelom vykonania fyzickej a dokladovej inventarizácie majetku. III. m e n u j e m a) predsedu HIK kpt. Ing. Beáta Antolová tajomník HIK por. Ing. Slávka Brezová členovia HIK kpt. JUDr. Emília Petrušová npor.mgr. Peter Kovalík npor. Štefánia Murínová administrátor inventúry: kpt. Ing. Ján Kraviar b) predsedu a členov ČIK pre inventarizáciu dlhodobého hmotného majetku, dlhodobého nehmotného majetku, predmetov operatívnej evidencie, zásob na KR HaZZ v Prešove: - predseda - kpt. Ing. Eva Hudáková - členovia - kpt. Mgr. Milena Glosíková - mjr. Mgr. Jozef Štoffa - hmotne zodpovedná osoba - npor. Štefánia Murínová c) predsedu a členov ČIK pre inventarizáciu pohľadávok a záväzkov, finančného majetku( pokladňa, bankové účty), inventarizáciu zostatkov na podsúvahových účtoch, na účtoch časového rozlíšenia a rezerv a nedokončených investícií: - predseda pplk. Ing. Miloš Tarhovický - členovia - kpt. Ing. Jozef Mormák - Alžbeta Bodisová - kpt. Ing.Peter Krajňák - Anna Šimonová - hmotne zodpovedná osoba Mária Kačmarčíková / pokladňa/ - hmotne zodpovedná osoba por. JUDr. Jana Pošefková / pohľadávky/ - hmotne zodpovedná osoba ppor. Ing.Peter Kuča d) predsedov ČIK na jednotlivých OR HaZZ Prešovského kraja: - Prešov - mjr. Ing. Ján Goliáš - Bardejov - pplk. Ing. Miroslav Rybár - Humenné - mjr. Ing. Peter Tričák - Poprad - plk. Ing. Ondrej Šproch - Kežmarok - pplk. Ing. Erich Lauf - Levoča - mjr. Mgr. Jozef Michlík - Stará Ľubovňa - plk. JUDr. Ján Fröhlich - Svidník - mjr. Ing. Viktor Hriseňko - Vranov n/t -pplk. Ing. Peter Gavaľa

4 IV. u k l a d á m A) predsedovi HIK 1.kontrolovať priebeh inventarizácie a činnosť jednotlivých ČIK. 2.spracovať inventarizačný zápis podľa prílohy č.1 Rozkazu ministra vnútra Slovenskej republiky o vykonaní inventarizácie majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov k č.26/2009 a jeden výtlačok toho zápisu predložiť Prezídiu Hasičského a záchranného zboru do 10.februára B) predsedom ČIK 1. vymenovať členov ČIK na jednotlivých OR HaZZ, ktoré musia byť najmenej trojčlenné, pričom aspoň jeden člen čiastkovej komisie musí odborne poznať inventarizovaný druh majetku alebo záväzku. Inventúry sa zúčastňuje i hmotne zodpovedná osoba, ktorá evidenčne spravuje majetok. Táto na inventúrnom súpise svojim podpisom potvrdí, že bola pri inventúre prítomná. 2. zabezpečiť vykonanie inventúry podľa jednotlivých druhov majetku: a) fyzická inventúra dlhodobého hmotného majetku, dlhodobého nehmotného majetku, POE, zásob, prenajatého majetku, špeciálneho CO materiálu b) dokladová inventúra, t. j. preverením správnosti stavu príslušného účtu na základe účtovných dokladov - pohľadávky, záväzky, c) kombinovaný spôsob, t. j. fyzická i dokladová, 3. k inventarizácii zabezpečiť zostavy aktuálneho stavu jednotlivých druhov majetku, pohľadávok, záväzkov, stavy zásob a zostatky na účtoch, ktoré budú potrebné, 4. predložiť HIK zápisy o výsledkoch inventarizácie, ktoré budú minimálne obsahovať: a) názov organizácie a sídlo organizácie b) číslo a názov účtu, ktorý je inventarizovaný, c) miesto uloženia majetku, d) deň začatia a ukončenia inventúry a deň, ku ktorému bola inventúra vykonaná, e) inventúrne súpisy skutočného stavu majetku v merných jednotkách a v nadobúdacích cenách s inventárnymi číslami a názvom majetku, f) skutočný stav a účtovný stav v Sk a vyčíslenie inventarizačného rozdielu (manko, prebytok), g) návrh na vysporiadanie inventarizačného rozdielu, s vyjadrením pracovníka zodpovedného za inventarizovaný majetok, h) návrh komisie na zaradenie majetku medzi dočasne prebytočný, trvale prebytočný, alebo neupotrebiteľný každý zoznam predložiť samostatne, i) súpis chýbajúceho majetku, j) dátum vyhotovenia inventarizačného zápisu, k) mená a podpisy predsedu a členov ČIK a hmotne zodpovedných osôb, l) v prípade návrhu niektorého majetku medzi neupotrebiteľný, doklady a atesty o jeho nepoužiteľnosti, resp. neopraviteľnosti, m) súčasťou zápisu je aj protokol o zriadení ČIK (Príloha č. 1) a prehlásenie hmotne zodpovednej osoby (Príloha č. 2), T

5 C) všetkým príslušníkom a zamestnancom KR HaZZ v Prešove v prípade potreby poskytnúť spoluprácu a umožniť prístup k inventarizovanému majetku a tým zabezpečiť nerušený priebeh inventarizácie zo strany príslušníkov a zamestnancov voči všetkým členom ČIK. V. z a k a z u j e m akýkoľvek presun majetku, ktorý podlieha inventarizácii v zmysle tohto príkazu, t. j. od do ukončenia inventarizácie ( najneskôr do ). VI. Záverečné ustanovenia Ruší sa Pokyn riaditeľa KR HaZZ v Prešove č. 45/2008 z , ktorým sa nariaďuje vykonanie inventarizácie majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov KRHaZZ v Prešove. Tento pokyn nadobúda účinnosť dňom jeho vydania. Č. p.: KRHZ- 2147/2009 riaditeľ pplk. Ing. Oto Regec Dostanú: R, OEL, OOT, OPP, OÚ, R OR HaZZ v Prešove, predsedovia inventarizačných komisií Záznam S pokynom boli oboznámení (dňa - kým):... Zrušenie vykonal:... Opatrenia:... Kontrolou poverený:... Dátum:...Podpis riaditeľa:...

6 Príloha č. 1 k Rozkazu č. 42 K R A J S K É R I A D I T E Ľ S T V O Hasičského a záchranného zboru v Prešove Ustanovujem: PROTOKOL č. o zriadení čiastkovej inventarizačnej komisie za členov majetku: čiatkovej inventarizačnej komisie (ČIK), ktorá vykoná inventarizáciu... ku dňu: Ustanovení členovia ČIK: a) potvrdzujú, že boli riadne oboznámení so všetkými platnými predpismi na vykonanie inventarizácie b) zaväzujú sa, že všetok zistený majetok, jeho stav a všetky dôležité skutočnosti zaznamenajú v inventúrnych zoznamoch a inventarizačnom zápise; výsledky inventarizácie odovzdajú ústrednej inventarizačnej komisii s návrhom na riešenie a s návrhom na príslušné opatenia c) prehlasujú, že vykonajú zverené úlohy pravdivo a zodpovedne d) prehlasujú, že na pracovisku, kde vykonávajú inventarizáciu, nie je zamestnaný pracovník s priamou alebo nepriamou zodpovednosťou za majetok, ktorý je ich blízkou osobou podľa 116 Občianskeho zákonníka e) prehlasujú, že sú si vedomí následkov zámerne nesprávne vykonanej inventarizácie. Predseda ČIK Meno: Podpis: Členovia ČIK: Meno: Podpis:

7 Príloha č. 2 k Rozkazu č. 42 K R A J S K É R I A D I T E Ľ S T V O Hasičského a záchranného zboru v Prešove P r e h l á s e n i e hmotne zodpovednej osoby Hmotne zodpovedná osoba: za zverené hospodárske prostriedky: evidované na úcte: uskladnené: prehlasuje, že: a) všetky doklady, týkajúce sa stavu a pohybu hospodárskych prostriedkov odovzdal k zúčtovaniu b) všetky príjmy a výdaje týchto predmetov sú zachytené v operatívnej evidencii zásob. V.., dňa.. hmotne zodpovedná osoba

8 Príloha č. 3 k pokynu 42/2009 I N V E N T A R I Z A Č N Ý Z Á P I S z čiastkovej inventarizačnej komisie (ČIK) číslo... o vykonanej inventarizácii Druh inventarizácie Meno pracovníka resp. pracovníkov zodpovedných za: 3. Termín ku ktorému bola inventarizácia vykonaná Inventarizácia začatá dňa...ukončená Spôsob zisťovania skutočných stavov Rekapitulácia výsledkov inventarizácie : Skutočný stav hospodárskych prostriedkov podľa inventúry...sk Stav podľa účtovnej evidencie -číslo účtu,názov a suma...sk C e l k o v ý rozdiel (+. -) 8. Vyjadrenie k uvedeným inventarizačným rozdielom a) zodpovedného pracovníka... b) ČIK navrhuje rozdiely vysporiadať Prehľad majetku, ktorý je podľa názoru ČIK a) Neupotrebiteľný(uviesť príčiny neupotrebiteľnosti,potvrdenie o neopraviteľnosti,prípadne iné potvrdenie a uviesť návrhy na riešenie a zodpovedné osoby... b) Prebytočný Chyby a nedostatky zistené v priebehu inventarizácie Opatrenia navrhované ČIK, ktoré je potrebné urobiť na odstránenie zistených nedostatkov pri inventarizácii Stanovisko ČIK k ochrane a udržaniu majetku...

9 13. Potvrdzujem, že fyzická inventúra bola vykonaná za mojej účasti: Zodpovedný pracovník (meno a podpis) 14. Podpísaní členovia ČIK vyhlasujú, že boli oboznámení so všetkými predpismi na vykonanie inventúry, že vykonali správne a starostlivo inventúru uvedeného majetku a že sú si vedomí všetkých disciplinárnych a trestných opatrení z nedbalo alebo vedome nesprávne vykonanej inventarizácie. Inventarizačná komisia (meno a podpis) :

10 Príloha č.4 k pokynu 42/2009 ( názov účtovnej jednotky)... Výtlačok č. : Č. p.: Počet listov: Počet príloh: Inventarizačný zápis o výsledku inventarizácie majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov k 31.decembru 2009 Názov a sídlo účtovnej jednotky: Obdobie vykonania inventarizácie: Čiastková komisia: Predseda: Tajomník: Členovia: (uvedie sa hodnosť, titul, meno, priezvisko, vedecká hodnosť)

11 Okresné riaditeľstvo HaZZ v... Príloha č.5 k pokynu 42/2009 S p r á v a o výsledkoch inventúry účtovne neevidovaného majetku vykonanej ku dňu Predmetom inventúry k v rámci inventarizácie majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov bol aj majetok účtovne neevidovaný. Výsledok inventúry POE Druh Majetku Evidenčný stav ( v ) Skutočný stav ( v ) Rozdiel - schodok + prebytok Skutočný stav po evidenčnom vysporiadaní inventarizačného rozdielu ( v ) V rámci inventúry boli zistené nasledovné inventarizačné rozdiely: P.č Komoditná skupina POE Spolu Označenie majetku a jeho identifikačné údaje (útvar) Inventarizačný rozdiel v - schodky Komentár k inventarizačným rozdielom: Prehlásenie V rámci inventarizácie majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov bolo vykonané porovnanie skutočného stavu s evidenčným stavom. Vykázaný stav v tejto správe súhlasí.

12 Opatrenie Inventarizačné rozdiely zistené pri inventarizácii majetku a záväzkov, ktoré sú vykázané v tomto inventarizačnom zápise, riešiť spôsobom a postupmi vyplývajúcimi zo všeobecne záväzných právnych a interných predpisov. Z: T: V... dňa... predseda ČIK... členovia ČIK

13 Príloha č.6 k pokynu 42/2009 Vysvetlivky v evidencii majetku SAP k parametru v karte majetku pole Čiarový kód 1 fyzická kontrola označenie majetku, ktorý podlieha fyzickej inventúre označený čiarovým kódom 1A dokladová kontrola označenie majetku, ktorý podlieha dokladovej inventúre 1B - fyzická kontrola majetok bez označenia čiarovým kódom označenie majetku, ktorý podlieha fyzickej inventúre ale nebude označený čiarovým kódom 2 bez fyzickej a dokladovej kontroly označenie majetku, ktorý nepodlieha inventúre (viď príloha č. 5 Pokynu) 3 výpožička (niekomu) označenie majetku, ktorý dal správca majetku do výpožičky 4 nájom (niekomu) označenie majetku, ktorý dal správca majetku do nájmu 5A úschova zákon PZ označenie zaistenej veci podľa zákona č. 171/1993 Z. z. o Policajnom zbore v znení neskorších predpisov v podsúvahovej evidencii organizácie, do ktorej patrí útvar Policajného zboru, ktorého policajt vec zaistil 5B úschova Trestný poriadok označenie veci vydanej, odňatej alebo prevzatej podľa Trestného poriadku v podsúvahovej evidencii organizácie, do ktorej patrí orgán Policajného zboru, ktorý vec odňal, prevzal alebo mu bola vydaná 5C úschova ostatné označenie veci prevzatej do úschovy podľa iných zákonov v podsúvahovej evidencii organizácie, do ktorej patrí útvar Policajného zboru, ktorý vec prevzal do úschovy 5X úschova zrušené označenie veci v podsúvahovej evidencii organizácie, do ktorej patrí útvar Policajného zboru, po ukončení jej úschovy 6A úschova zákon PZ označenie zaistenej veci podľa zákona č. 171/1993 Z. z. o Policajnom zbore v znení neskorších predpisov v podsúvahovej evidencii organizácie MV SR, v prípade ak bola vec prevzatá na základe zmluvy o úschove Ústredným skladom MV SR Slovenská Ľupča 6B úschova Trestný poriadok označenie veci vydanej, odňatej alebo prevzatej podľa Trestného poriadku v podsúvahovej evidencii organizácie MV SR, v prípade ak bola vec prevzatá na základe zmluvy o úschove Ústredným skladom MV SR Slovenská Ľupča 6C úschova ostatné označenie veci prevzatej podľa iných zákonov v podsúvahovej evidencii organizácie MV SR, v prípade ak bola vec prevzatá na základe zmluvy o úschove Ústredným skladom MV SR Slovenská Ľupča 6D úschova majetok štátu Označenie veci v podsúvahovej evidencii organizácie MV SR, ktorá sa stala majetkom štátu podľa zákona č. 171/1993 Z.z. o policajnom zbore v znení neskorších predpisov a bola odovzdaná Ústrednému skladu MV SR Slovenská Ľupča na ďalšiu realizáciu 6X úschova - zrušené označenie veci v podsúvahovej evidencie organizácie, v prípade ak bola vec prevzatá na základe

14 zmluvy o úschove Ústredným skladom MV SR Slovenská Ľupča, po ukončení jej úschovy 7 - výpožička (od niekoho) označenie majetku, ktorý správca majetku prevzal do výpožičky 8 - nájom (od niekoho) označenie majetku, ktorý správca majetku prevzal do nájmu Poznámka: Majetok označený: 1 - sa bude inventarizovať fyzicky (cez čítačky čiarových kódov), 1A, 3 a 4 - sa bude inventarizovať dokladovo (bez čítačky čiarových kódov) - vždy sa tlačí inventúrny súpis, 1B sa bude inventarizovať fyzicky (bez čítačky čiarových kódov) - vždy sa tlačí inventúrny súpis, 5A, 5B, 5C, 6A, 6B, 6C, 6D - sa bude inventarizovať fyzicky (cez čítačky čiarových kódov) tlačí sa špeciálny inventúrny súpis, 7 a 8 sa bude inventarizovať fyzicky alebo dokladovo (systém umožňuje aj cez čítačky čiarových kódov).