LEGISLATÍVNE ZMENY OD

Transkript

1 LEGISLATÍVNE ZMENY OD Ak každý rk, tak aj tent krát dchádza d Nvéh rka ku zmenám v mnhých blastiach slvenskej legislatívy. Sciálne balíčky, zmena zákna DPH, dani z príjmv, sciálnm pistení, zdravtnm pistení, zmena pravidiel pre zrážky z mzdy... Je th päť pžehnane. Tak č knkrétne nás d čaká a na č sa budeme musieť zdpvedne pripraviť? Upzrnenie Ppisvané zmeny sú z väčšiny účinné d , a pret sú zapracvané d všetkých prduktv ABRA Gx v legislatívnej decembrvej verzii Verzia bsahuje zmeny v mdule Mzdy a persnalistika, Účtvníctv, Predaj, Nákup, Malbchdný predaj a ďalšie nevyhnutné zásahy. Pripmíname, že pre funkčnsť systému v verzii je ptrebné si zabstarať licenčný kľúč pre verzie radu 16. V nasledujúcm texte sú zmeny s dpadm na prdukty ABRA Gx ppísané pdrbnejšie. 1 z 14

2 1 OBSAH 1 OBSAH LEGISLATÍVNE ZDROJE - SITUÁCIA NOVELA ZÁKONA O DPH (Č. 222/2004 Z. Z) Osbitná úprava pdľa 68d uplatňvanie dane na základe prijatia platby Uplatňvanie sbitnej úpravy Pdmienky uplatňvania Uknčenie uplatňvania Vznik daňvej pvinnsti a práva na dpčet Daňvý subjekt uplatňuje sbitnú úpravu Daňvý subjekt neuplatňuje sbitnú úpravu Práv na dpčet až p pripísaní platby na účet Čiastčná úhrada faktúry s rôznymi sadzbami DPH Oprava základu dane a prava dpčítanej dane Oprava základu dane u platiteľa dane, ktrý uplatňuje sbitnú úpravu Oprava dpčítanej dane u platiteľa dane, ktrý uplatňuje sbitnú úpravu Náležitsti faktúry Transakcie, ktré sa d sbitnej úpravy nezahŕňajú Zznam platiteľv dane Pkuty NOVELA ZÁKONA O DANI Z PRÍJMOV (Č. 595/2003 Z. Z) Sciálna výpmc z dôvdu mimriadnych udalstí - príjem slbdený d dane % dane z príjmu FO na sbitné účely Preukazvanie nárku na NČ na dplnkvé dôchdkvé sprenie NARIADENIE VLÁDY SR, KT. SA USTANOVUJE SUMA MINIMÁLNEJ MZDY NA ROK NOVELA ZÁKONA O SOCIÁLNOM POISTENÍ (Č. 461/2003 Z. Z.) z 14

3 2.4.1 dvdvá úľava (nezamestnaní z najmenej rzvinutých kresv) NOVELA ZÁKONA O ZDRAVOTNOM POISTENÍ (Č. 580/2004 Z. Z.) Nariadenie vlády rzsahu zrážk z mzdy pri výkne rzhdnutia Zmena základných (nepstihnuteľných) súm - Zvýšenie z 60% sumy živtnéh minima na 100% sumy živtnéh minima NOVELA ZÁKONA O SPRÁVE DANÍ (DAŇOVÝ PORIADOK) (ZÁKON Č. 563/2009 Z. Z.) NÁVRH ZÁKONA O CEZHRANIČNEJ SPOLUPRÁCI PRI VYSIELANÍ ZAMESTNANCOV NA VÝKON PRÁC PRI POSKYTOVANÍ SLUŽIEB A O ZMENE A DOPLNENÍ NIEKTORÝCH ZÁKONOV + zmena záknníka práce ZMENY V IS ABRA Osbitná úprava pdľa 68d uplatňvanie dane na základe prijatia platby Čiastčná úhrada faktúry s rôznymi sadzbami DPH Účtvanie INÉ Sciálna výpmc z dôvdu mimriadnych udalstí - príjem slbdený d dane Odvdvá úľava (nezamestnaní z najmenej rzvinutých kresv) ZMENY TLAČOVÝCH ZOSTÁV, EXPORTOV A GLOBÁLNYCH PREMENNÝCH Tlačvé zstavy Exprty Glbálne premenné LEGISLATÍVNE ZDROJE - SITUÁCIA Zmeny v legislatíve, ktrými sa budeme v nižšm texte zaberať, vyplývajú z prijatých nviel záknv zdravtnm pistení (Zákn č. 580/2004 Z. z.), DPH (Zákn č. 222/2004 Z. Z.), sciálnm pistení (Zákn č. 461/2003 Z. Z.), dani z príjmv (Zákn č. 595/2003 Z. Z.) a ďalších záknv, vyhlášk a patrení. 2.1 NOVELA ZÁKONA O DPH (Č. 222/2004 Z. Z) Hlavným zámerm nvely zákna DPH je zlepšiť pdmienky uplatňvania DPH pre malé a stredné pdniky a uľahčiť plnenie daňvých pvinnstí zavedením mžnsti psunúť daňvú pvinnsť za ddané tvary a služby až na mment prijatia platby d dberateľa. 3 z 14

4 2.1.1 OSOBITNÁ ÚPRAVA PODĽA 68D UPLATŇOVANIE DANE NA ZÁKLADE PRIJATIA PLATBY UPLATŇOVANIE OSOBITNEJ ÚPRAVY PODMIENKY UPLATŇOVANIA Osbitnú úpravu uplatňvania DPH pdľa 68d sa môže rzhdnúť uplatňvať platiteľ dane registrvaný pdľa 4 zákna DPH ak za predchádzajúci kalendárny rk nedsiahl brat Eur a dôvdnene predpkladá, že v prebiehajúcm kalendárnm rku nedsiahne brat Eur a zárveň na platiteľa nebl vyhlásený knkurz aleb platiteľ nevstúpil d likvidácie. Platiteľ, ktrý spĺňa pdmienky a ktrý sa rzhdl uplatňvať sbitnú úpravu, uplatňuje tút úpravu d prvéh dňa zdaňvacieh bdbia. Dátum začatia uplatňvania sbitnej úpravy platiteľ písmne známi daňvému úradu najneskôr d knca kalendárneh mesiaca, v ktrm začal uplatňvať sbitnú úpravu UKONČENIE UPLATŇOVANIA Uplatňvanie sbitnej úpravy je dbrvľné, až na prípady, keď nastanú záknné dôvdy pre jej uknčenie. DOBROVOĽNE Platiteľ dane, ktrý uplatňuje sbitnú úpravu, sa môže dbrvľne rzhdnúť pre sknčenie uplatňvania tejt úpravy. Ak sa tak rzhdne, známi písmne svje rzhdnutie daňvému úradu a uplatňvanie sbitnej úpravy je pvinný sknčiť psledným dňm kalendárneh rka, v ktrm svje rzhdnutie písmne známil daňvému úradu POVINNE Platiteľ je pvinný sknčiť uplatňvanie sbitnej úpravy, ak v prebiehajúcm kalendárnm rku dsiahne brat eur, a t psledným dňm zdaňvacieh bdbia, v ktrm dsiahl brat, sa stane členm skupiny, a t dňm, ktrý predchádza dňu, keď sa stal členm skupiny, je naňh vyhlásený knkurz aleb vstúpil d likvidácie, a t dňm, ktrý predchádza vyhláseniu knkurzu aleb vstupu d likvidácie, sa zrušuje bez likvidácie, a t dňm, ktrý predchádza dňu jeh zániku, je fyzicku sbu pkračujúcu v živnsti p úmrtí platiteľa pdľa 83, a t psledným dňm pslednéh zdaňvacieh bdbia. 4 z 14

5 VZNIK DAŇOVEJ POVINNOSTI A PRÁVA NA ODPOČET DAŇOVÝ SUBJEKT UPLATŇUJE OSOBITNÚ ÚPRAVU Ak daňvý subjekt vystupuje ak ddávateľ (daňvá pvinnsť), pvinnsť zaplatiť daň mu vzniká až mmentm prijatia platby, a t v pmernej výške k tejt platbe (nie z celej fakturvanej čiastky, ale len z výšky prijatej platby). Napak, ak daňvý subjekt vystupuje ak dberateľ (práv na dpčet), práv na dpčet mu vzniká až p uhradení platby (resp. v mmente pripísania platby na účet príjemcu), a t taktiež v pmernej výške k tejt platbe (nie z celej fakturvanej čiastky, ale len z výšky uhradenej platby). V takmt prípade nezáleží, s kým daňvý subjekt bchduje (či jeh bchdný partner uplatňuje aleb neuplatňuje sbitnú úpravu) DAŇOVÝ SUBJEKT NEUPLATŇUJE OSOBITNÚ ÚPRAVU Ak daňvý subjekt vystupuje ak dberateľ (práv na dpčet) a jeh bchdný partner (ddávateľ) uplatňuje sbitnú úpravu ( čm sa dzvie z infrmácie, ktrú ddávateľ pvinne uvedie na vystavenej faktúre), práv na dpčet mu vzniká až p uhradení platby (resp. v mmente pripísania platby na účet ddávateľa), a t v pmernej výške k tejt platbe (nie z celej fakturvanej čiastky, ale len z výšky uhradenej platby). V všetkých statných prípadch vzniká daňvému subjektu daňvá pvinnsť, resp. práv na dpčet pdľa zákna DPH platnéh pred nvelizáciu PRÁVO NA ODPOČET AŽ PO PRIPÍSANÍ PLATBY NA ÚČET V prípade, že si daňvý subjekt v režime sbitnej úpravy chce uplatniť dpčet, môže tak učiniť najskôr v mmente pripísania platby na účet ddávateľa, č z dôvdv praxe rôznych pravidiel medzibankvéh styku pvažujeme za prblematické. Daňvý subjekt dberateľ si ttiž bude musieť zisťvať, na účet akej bankvej inštitúcie platbu psiela a kedy teda tát bude pripísaná. Aleb bude realizvať dpčet radšej niekľk dní neskôr, než by mhl, a nebude skúmať každú jedntlivú platbu a sledvať pdmienky každej jednej banky ČIASTOČNÁ ÚHRADA FAKTÚRY S RÔZNYMI SADZBAMI DPH Zákn DPH neurčuje, v akm pradí sa v prípade faktúry s tvarmi či službami v rôznych sadzbách DPH má z čiastčnej platby vypčítať výška dane na strane ddávateľa. Odberateľ má však práv uplatniť dpčítanie dane len v výške vzniknutej daňvej pvinnsti u ddávateľa. Ddávateľvi však zákn neustanvuje pvinnsť infrmvať dberateľa spôsbe a výške výpčtu svjej daňvej pvinnsti. Na dkreslenie uvádzame časť kmunikácie s Finančnu správu SR: Otázka: Platiteľ dane (ddávateľ), ktrý sa rzhdne pužívať sbitnú úpravu, vystaví daňvý dklad na sumu 1000Eur na statk zdaňvaný DPH v sadzbe 20% v hdnte 900Eur a statk 5 z 14

6 zdaňvaný DPH v sadzbe 10% v hdnte 100Eur, tzn., že celkvá daň je 190Eur; Daňvý dklad bude čiastčne uhradený čiastku 50Eur. Aký pstup pri výpčte, resp. platbe DPH (aká ma byť výška dane, platba DPH v ktrej sadzbe je priritná?) má platiteľ dane (ddávateľ) zvliť a následne aký pstup má v takejt situácii zvliť dberateľ pri akte dpčtu dane, keďže z zákna nie je pvinnsť ddávateľa spôsbe a výške dvedenej dane svjh dberateľa infrmvať? Odpveď: Pdľa usmernenia z strany MFSR zákn DPH neustanvuje pravidl priraďvania uhradenej prtihdnty k tvarm v rzdielnych sadzbách dane. Z uvedenéh dôvdu je na rzhdnutí ddávateľa, ku ktrému tvaru priradí čiastčnú platbu. Odberateľ by sa v tmt prípade (na účely dpčítania dane) mal infrmvať u ddávateľa, ku ktrému tvaru uhradenú platbu priradí. Odberateľvi dprúčame pre takét prípady jednrazvú plnú úhradu fakturvanej čiastky OPRAVA ZÁKLADU DANE A OPRAVA ODPOČÍTANEJ DANE OPRAVA ZÁKLADU DANE U PLATITEĽA DANE, KTORÝ UPLATŇUJE OSOBITNÚ ÚPRAVU Ak platiteľ dane, ktrý uplatňuje sbitnú úpravu, zníži následne p vzniku daňvej pvinnsti základ dane, uvedie zníženie základu dane v daňvm priznaní za zdaňvacie bdbie, v ktrm vrátil svjmu dberateľvi platbu resp. časť platby za ddanie tvaru aleb služby. Ak platiteľ dane, ktrý uplatňuje sbitnú úpravu, zvýši základ dane, uvedie zvýšenie základu dane a dane v daňvm priznaní za zdaňvacie bdbie, v ktrm prijal platbu, a t v rzsahu prijatej platby OPRAVA ODPOČÍTANEJ DANE U PLATITEĽA DANE, KTORÝ UPLATŇUJE OSOBITNÚ ÚPRAVU Platiteľ dane, ktrý uplatňuje sbitnú úpravu, môže vyknať pravu pôvdne vyknanéh dpčtu dane smerm nahr (ak jeh ddávateľ zvýšil základ dane z dôvdu zvýšenia ceny za ddanie tvaru aleb služby) až v tm zdaňvacm bdbí, v ktrm zvýšenú dplatu zaplatí svjmu ddávateľvi. Platiteľ dane, ktrý uplatňuje sbitnú úpravu, vykná pravu pôvdne vyknanéh dpčtu dane smerm nadl (ak jeh ddávateľ znížil základ dane z dôvdu zníženia ceny za ddanie tvaru aleb služby) v tm zdaňvacm bdbí, v ktrm dstane dklad prave základu dane d ddávateľa uplatňujúceh bežnú úpravu aleb d ddávateľa uplatňujúceh sbitnú úpravu. 6 z 14

7 NÁLEŽITOSTI FAKTÚRY Faktúra vyhtvená platiteľm dane, ktrý uplatňuje sbitnú úpravu, musí bsahvať aj zreteľnú a čitateľnú slvnú infrmáciu daň sa uplatňuje na základe prijatia platby ( 68d ds. 4 zákna DPH), ktrá infrmuje dberateľa, platiteľa dane, že bchduje s platiteľm dane uplatňujúcim sbitnú úpravu, a teda práv na dpčítanie dane vznikne dberateľvi (aj keď n neuplatňuje sbitnú úpravu) až keď zaplatí za ddaný tvar aleb službu. Ak platiteľ dane, ktrý sa rzhdne pužívať sbitnú úpravu, nevyznačí na faktúre slvnú infrmáciu, že daň sa uplatňuje na základe prijatia platby, vznikne daňvá pvinnsť pdľa 19 zákna DPH, t. j. ddaním tvaru aleb služby. V záujme chrany dberateľa nesmie platiteľ dane (ddávateľ) pravvať už vyhtvenú faktúru dplnením uvedenej infrmácie. Tát náležitsť ( 68d ds. 4 zákna DPH) nie je pvinná pre zjedndušené faktúry pdľa 74 ds. 3 písm. a) až c) zákna DPH vyhtvené prti prijatiu platby (dklad vyhtvený elektrnicku registračnu pkladnicu, dklad ddaní tvaru aleb službu, ak cena vrátane dane nie je viac ak 100 eur, diaľničná známka) TRANSAKCIE, KTORÉ SA DO OSOBITNEJ ÚPRAVY NEZAHŔŇAJÚ Práv na dpčítanie dane vzniká pdľa 49 ds. 1 zákna DPH v mmente vzniku daňvej pvinnsti pri tvarch a službách s prensm daňvej pvinnsti pdľa 69 ds. 2 a 3 zákna DPH (ddávateľm je zahraničná sba) nadbudnutí tvaru v tuzemsku z inéh členskéh štátu tvarch a službách, ktré pdliehajú tzv. tuzemskému samzdaneniu ( 69 ds. 10 až 12 zákna DPH) ZOZNAM PLATITEĽOV DANE Finančné riaditeľstv SR zverejní na prtáli finančnej správy zznam platiteľv dane, ktrí písmne známili začatie uplatňvania sbitnej úpravy, platiteľv dane, ktrí písmne známili sknčenie uplatňvania sbitnej úpravy, a platiteľv dane, ktrí uplatňvali sbitnú úpravu a ich registrácia pre daň bla zrušená. Zverejnenie týcht údajv bude mať infrmatívny charakter POKUTY Daňvý úrad ulží pkutu d výšky eur, ak platiteľ uplatňuje sbitnú úpravu a nesplnil pdmienky na jej uplatňvanie ( 68d ds. 1), platiteľ pkračuje v uplatňvaní sbitnej úpravy p dni, ktrým bl pvinný sknčiť uplatňvanie sbitnej úpravy (( 68d ds. 11 a 12), platiteľ uplatňuje sbitnú úpravu a na faktúre neuvedie slvnú infrmáciu daň sa uplatňuje na základe prijatia platby. 7 z 14

8 Pri určení výšky pkuty prihliadne daňvý úrad na závažnsť a dĺžku trvania prtiprávneh stavu. 2.2 NOVELA ZÁKONA O DANI Z PRÍJMOV (Č. 595/2003 Z. Z) SOCIÁLNA VÝPOMOC Z DÔVODU MIMORIADNYCH UDALOSTÍ - PRÍJEM OSLOBODENÝ OD DANE Medzi príjmy z závislej činnsti slbdené d dane sa pridáva sciálna výpmc z dôvdu mimriadnych udalstí (živelná phrma, havária, katastrfa, terristický útk) a hmtnej núdze (zákn hmtnej núdzi) zamestnanca z prstriedkv sciálneh fndu d výšky eur za zdaňvacie bdbie % DANE Z PRÍJMU FO NA OSOBITNÉ ÚČELY Pri venvaní 2% dane na sbitné účely zamestnancm sa d rku 2016 mal pstupvať tak, že tút agendu mal riešiť za zamestnanca jeh zamestnávateľ, ktréh zamestnanec pžiadal rčné zúčtvanie preddavkv na daň. Účinnsť tejt zmeny sa psúva dva rky, teda až v rku 2018 sa bude takt pstupvať pri RZD za rk PREUKAZOVANIE NÁROKU NA NČ NA DOPLNKOVÉ DÔCHODKOVÉ SPORENIE Pdľa 37 ds. 1 písm. c) pčnúc rčným zúčtvaním za rk 2015 nemusí zamestnanec predlžiť zamestnávateľvi dklad preukazujúci právnensť nárku na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na dplnkvé dôchdkvé sprenie (III. pilier), ak za zamestnanca dvádza príspevk na dplnkvé dôchdkvé sprenie zamestnávateľ. 2.3 NARIADENIE VLÁDY SR, KT. SA USTANOVUJE SUMA MINIMÁLNEJ MZDY NA ROK 2016 Suma minimálnej mzdy na rk 2016 sa ustanvuje na 405 eur za mesiac pre zamestnanca dmeňvanéh mesačnu mzdu a 2,328 eur pre zamestnanca dmeňvanéh hdinvu mzdu. 2.4 NOVELA ZÁKONA O SOCIÁLNOM POISTENÍ (Č. 461/2003 Z. Z.) ODVODOVÁ ÚĽAVA (NEZAMESTNANÍ Z NAJMENEJ ROZVINUTÝCH OKRESOV) Nvý druh zamestnanca: Dlhdb nezamestnaný z najmenej rzvinutéh kresu. V pdstate ide "nrmálnu" dvdvú úľavu pre dlhdb nezamestnaných, ktrým však stačí byť pred zamestnaním evidvaný na úrade práce iba 6 mesiacv. Najdôležitejšu pdmienku pre uplatnenie dvdvej výnimky pre takét prípady je adresa trvaléh bydliska musí sa nachádzať v najmenej rzvinutm krese. Tiet kresy budú zapísané v zzname najmenej rzvinutých kresv, ktrý bude viesť Ústredie práce, sciálnych vecí a rdiny a zverejní h na svjej webvej stránke 8 z 14

9 2.5 NOVELA ZÁKONA O ZDRAVOTNOM POISTENÍ (Č. 580/2004 Z. Z.) Ruší sa platenie dvdv z pdielu na likvidačnm zstatku Od 2. januára 2016 sa tak ruší pvinnsť dvádzať pistné na zdravtné pistenie z pdielv na zisku plynúci z akcií splčnstí bchdvaných na regulvanm dmácm aleb zahraničnm trhu. 2.6 NARIADENIE VLÁDY O ROZSAHU ZRÁŽOK ZO MZDY PRI VÝKONE ROZHODNUTIA ZMENA ZÁKLADNÝCH (NEPOSTIHNUTEĽNÝCH) SÚM - ZVÝŠENIE ZO 60% SUMY ŽIVOTNÉHO MINIMA NA 100% SUMY ŽIVOTNÉHO MINIMA Základná suma, ktrá sa nesmie zraziť pvinnému z jeh mesačnej mzdy, je 100 % z živtnéh minima na plnletú fyzickú sbu platnéh v mesiaci, za ktrý sa vyknávajú zrážky. Základná suma, kt. nemžn zraziť sa znižuje pre prípad výživnéh pre malleté dieťa z 70% na 60% z základnej sumy uvedenej v 1.bde; a t aj pre prípad, ak je pvinným pberateľ dôchdkvých dávk. Tent algritmus sa bude vzťahvať aj na exekúcie vyknávané p , ktré bli nariadené pred NOVELA ZÁKONA O SPRÁVE DANÍ (DAŇOVÝ PORIADOK) (ZÁKON Č. 563/2009 Z. Z.) S cieľm mtivvať daňvé subjekty k riadnemu a včasnému plneniu daňvých pvinnstí sa upravujú sankcie s zhľadnením časvéh hľadiska pri ddatčnm priznaní a vyrubení správnej výšky dane. Zárveň sa ustanvuje mžnsť pdať ddatčné daňvé priznanie aj p začatí daňvej kntrly v lehte 15 dní, ktréh pdanie bude mať za následk ulženie nižšej sankcie než v prípade vyrubenia dane správcm dane na základe výsledkv daňvej kntrly. 2.8 NÁVRH ZÁKONA O CEZHRANIČNEJ SPOLUPRÁCI PRI VYSIELANÍ ZAMESTNANCOV NA VÝKON PRÁC PRI POSKYTOVANÍ SLUŽIEB A O ZMENE A DOPLNENÍ NIEKTORÝCH ZÁKONOV + ZMENA ZÁKONNÍKA PRÁCE Cieľm návrhu zákna je, v súlade s pznatkami z aplikačnej praxe a v nadväznsti na rzhdnutie členských štátv Európskej únie (ďalej len členské štáty ), zabezpečiť presadzvanie smernice 96/71/ES vysielaní pracvníkv v rámci pskytvania služieb, a t najmä: prehĺbiť spluprácu medzi členskými štátmi v blasti vysielania zamestnancv v pdbe splupráce pri pskytvaní infrmácií, kntrlnej činnsti, dručvania písmnstí a znamvania rzhdnutí rgánv členskéh štátu ulžení administratívnej peňažnej pkuty aleb sankcie a pri vynucvaní rzhdnutia členskéh štátu ulžení administratívnej peňažnej pkuty aleb sankcie, ustanviť administratívne pžiadavky, ktré musí zamestnávateľ vysielajúci zamestnancv na územie Slvenskej republiky splniť, aby kntrlné rgány mhli účinne vyknávať kntrlu ddržiavania právnych predpisv v prípade zamestnancv 9 z 14

10 vyslaných na územie Slvenskej republiky z inéh členskéh štátu; tiet pžiadavky prispejú aj k zabráneniu zneužívania vyslania na bchádzanie pracvnéh práva aplikvanéh na území Slvenskej republiky a k chrane práv zamestnancv, ktré im patria pri vyslaní na územie Slvenskej republiky. Návrhm zákna sa súčasne mení a dpĺňa zákn č. 311/2001 Z. z. Záknník práce v znení neskrších predpisv v väzbe na ptrebu spresnenia niektrých ustanvení vyslaní. Zavádza sa pjem vysielajúci zamestnávateľ a upravuje sa pvinnsť zamestnávateľa uzatvriť s zamestnancm sbitnú dhdu pri vyslaní d inéh členskéh štátu. Zavádza sa splčná zdpvednsť ddávateľa služby na území Slvenskej republiky a jeh priameh subddávateľa, ktrý je zamestnávateľm vyslanéh zamestnanca, za ddržanie pravidiel vyslania týkajúcich sa minimálnej mzdy, minimálnych mzdvých nárkv a mzdvéh zvýhdnenia za prácu nadčas pri vyslaní zamestnanca na územie Slvenskej republiky. Záknm sa reaguje na prax, keď si napríklad subjekt s sídlm v Slvenskej republike bjedná službu d subjektu s sídlm napr. v Českej republike. Subjekt s sídlm v ČR pskytuje tút službu svjim zamestnancami, ktrí sú bčanmi SR a ktrých zamestnáva na dhdu pdľa Záknníka práce platnéh v ČR. Za takýcht zamestnancv nedvádza pistné v ČR a tít zamestnanci nie sú príslušní k českému systému sciálneh a zdravtnéh pistenia sú pistencami v SR. S tým, že ak nemajú iné zamestnanie v SR ani v SR nepdnikajú, nie sú tým pádm nikde pistení na sciálne pistenie a zdravtné pistenie si bvykle platia v SR ak tzv. samplatitelia. Z phľadu zákna nelegálnej práci (SR) ide fakticky nelegálnu prácu, resp. nelegálne zamestnávanie. Účinnsť nadbúda 18. júna ZMENY V IS ABRA 3.1 OSOBITNÁ ÚPRAVA PODĽA 68D UPLATŇOVANIE DANE NA ZÁKLADE PRIJATIA PLATBY ČIASTOČNÁ ÚHRADA FAKTÚRY S RÔZNYMI SADZBAMI DPH Pmerný spôsb vyspriadania daňvej pvinnsti: Predpkladá, že každá platba má na základe celkvéh pmeru (celkvá suma na riadku vrátane dane/celkvá čiastka dkladu) dviesť pmerne daň z všetkých riadkv, ktré sú na dklade. Príklad: Máme faktúru vydanú s týmit riadkami: 10 z 14

11 NÁZOV ZÁKLAD DANE DAŇ SADZBA CELKOM Tvar A EUR 200 EUR 20% EUR Tvar B 500 EUR 50 EUR 10% 550 EUR Služba C (slbdená) 200 EUR 0 EUR 0% 200 EUR CELKOM ZAPLATIŤ 1950 EUR Uvažujme s platbu 500 E. Tvar A (pdrbný výpčet): Pmer 1200 / 1950 = 0, Čiastka vrátane dane 500 * 0, = 307,69 Daňvý pmer 200 / = 0, Daň 307,69 * 0, = 51,28 EUR Pmer základu dane 1000 / 1200 = 0, Základ dane 307,69 * 0, = 256,41 EUR Obdbným spôsbm sa vypčítajú aj statné riadky, takže nakniec pôjdu d DPH priznania z platby 500 E nasledvné sumy: SADZBA ZÁKLAD DANE DAŇ 20% 256,41 EUR 51,28 EUR 10% 128,21 EUR 12,82 EUR 0% 51,28 EUR 0,00 EUR CELKOM 435,90 EUR 64,10 EUR ÚČTOVANIE Dpsiaľ sme v ABRE DPH účtvali spôsbm: 11 z 14

12 TEXT ČIASTKA MD D Faktúra vydaná základ EUR Faktúra vydaná DPH 20% 200 EUR Bankvý výpis platba 600 EUR P nvm by t v ABRE bl nasledvne (majme nvý analytický účet pre dkladanie dane z predpisu z daňvých dkladv): TEXT ČIASTKA MD D Faktúra vydaná základ EUR Faktúra vydaná dlžené DPH 20% 200 EUR Bankvý výpis platba 600 EUR Preúčtvanie DPH 20% 100 EUR INÉ Pdrbnejšie infrmácie k technickému riešeniu v SW ABRA môžete nájsť v samstatnm dkumente Osbitná úprava technické riešenie v SW ABRA, ktrý nájdete na Zákazníckm prtáli, v sekcii Znalsti/Legislatíva, metdika, pstupy. O ďalších ptrebných úpravách súvisiacich s sbitnu úpravu pdľa 68d, ktré nie sú ptrebné k a budú implementvané neskôr v januárvej legislatívnej verzii, vás budeme infrmvať prstredníctvm ďalších dkumentv v priebehu mesiaca január. 3.2 SOCIÁLNA VÝPOMOC Z DÔVODU MIMORIADNYCH UDALOSTÍ - PRÍJEM OSLOBODENÝ OD DANE V SW ABRA je mžné tent príjem zadať d už existujúcej plžky Príjmy z SF, peňažné, nedanené (Mzdvé listy/čiastkvý mzdvý list/mzdvé údaje/sciálny fnd). 3.3 ODVODOVÁ ÚĽAVA (NEZAMESTNANÍ Z NAJMENEJ ROZVINUTÝCH OKRESOV) Je mžné zadať zvlením príznakv Dlhdb nezamestnaný a z NRO súčasne v Pracvné pmery/vznik a uknčenie PP. 12 z 14

13 4 ZMENY TLAČOVÝCH ZOSTÁV, EXPORTOV A GLOBÁLNYCH PREMENNÝCH 4.1 TLAČOVÉ ZOSTAVY 1, Rčné zúčtvanie dane za rk , Mesačný prehľad dane , Vyhlásenie pukázaní pdielu zaplatenej dane , Mzdvý list d EXPORTY 1, Registračný list FO (RLFO) - Prihláška_dhláška_prerušenie d , Registračný list FO (RLFO) - Zmena d , Registračný list FO (RLFO) ručne zadaný - Prihláška_dhláška_prerušenie_zmena d , ELDP - d GLOBÁLNE PREMENNÉ 1, S_VVZSP; Všebecný vymeriavací základ pre sciálne pistenie/rk 2, S_VVZZP; Všebecný vymeriavací základ pre zdravtné pistenie/rk 3, S_PriemMzda; Priemerná mzda zamestnanca v nárdnm hspdárstve 4, S_HranPrijDN; Hranica pre zánik dvd. úľavy pre dlhdb nezam. 5, S_MaxDVZPlna; Maximum DVZ na ND 6, S_MinMzdM; Minimálna mzda hdinvá 7, S_MinMzdH; Minimálna mzda mesačná 8, S_PriPrst; Príplatk za prácu v škdlivm prstredí 9, S_PriNcMz; Príplatk za prácu v nci, mzda 13 z 14

14 V prípade akýchkľvek nejasnstí neváhajte kntaktvať autra tht textu. Mgr. Stanislav Plakvič Analytik a tester týmu EKOLEG stanislav.plakvic@abra.eu tel.: z 14