Účetnictví spol. s r. o. na přelomu roku

Transkript

1 Komplexní maturitní zkouška úkol č. 1 šk. rok 2013/2014 Účetnictví spol. s r. o. na přelomu roku Firma Design, s. r. o. se zabývá návrhy interiérů a vybavením kanceláří, restaurací apod. Někdy také zajišťuje jejich realizaci. Sídlo: J. Opletala 922/3, České Budějovice. Zapsána v Obchodním rejstříku KS v Českých Budějovicích, odd. C, vložka IČ , DIČ CZ Základní kapitál - Kč ,-. Firma má dva společníky, každý vložil Kč ,-. Firmě povedete účetnictví od prosince (Do té doby jim zpracovávala účetnictví jiná firma.) Firma sídlí v pronajatých prostorách. Pronajímatel není plátcem DPH. Pro rok 2013 činilo nájemné Kč ,- měsíčně. Nájem se platí pololetně předem, vždy v srpnu a v únoru. Naposled byl nájem zaplacen (Kč ,-) v srpnu 2013 na období srpen leden Nájem se časově rozlišuje měsíčně, také předcházející firma prováděla měsíční ČR, na příslušném účtu je příslušný zůstatek. Elektrická energie není součást nájmu. Firma jí platí sama. Čtvrtletní zálohy na energii jsou Kč ,-.(platí se v lednu, dubnu, červenci a říjnu). E-On dělá odečet a vystavuje fakturu obvykle v srpnu. Zásoby se evidují způsobem A. Výňatek z vnitropodnikové směrnice Dlouhodobý majetek - s pořizovací cenou na limity zákona o daních z příjmu se evidují na majetkových účtech. Účetní odpisy jsou shodné s daňovými. Drobný hmotný majetek: Drobný hmotný majetek do Kč se účtuje na vrub nákladových účtů, od Kč do Kč ,- se eviduje na majetkovém účtu (022) a odepisuje se. Odpis se počítá pro první dva roky, každý rok polovina. Odpisy se účtují ročně. (V roce 2013 je předchozí ještě firma nezaúčtovala.) Časové rozlišení se účtují měsíčně, vždy k poslednímu dni měsíce. Dohadné účty se ruší ke dni vystavení/příchodu faktury. AE zvolte podle vlastního uvážení

2 Komplexní maturitní zkouška úkol č. 1 šk. rok 2013/2014 K 1. prosinci 2013 má tyto stavy a součty obratů na účtech MD D 013? ,00 073? ,00 022? ,32 082? 321? ,69 343? 211? ,00 221? 311? 314 elektř , nájem? , , , , ostatní , nájem , , , , ,00 Celkem ,91 Celkem ,91 Poznámky k účtům: na účtu 151 je základ zálohy na lavice pro zakázku firmy Hostinec u Koubů. Záloha byla zaplacena firmě Pavel Kalma dne ve výši Kč ,-. Pan Kalma zaslal daňový doklad k přijaté platbě předem, na jehož základě bylo ještě v listopadu uplatněno DPH na vstupu. Na účtu 345 jsou zálohy na silniční daň. Majetek Dlouhodobý majetek Název Pořízení odpis sk./způs. PC Oprávky ZC Počítač s tiskárnou jen účetní software na tvorbu designu software Osobní automobil Škoda /zrychleně Pohledávky - vydané faktury: VF z za návrh interiéru restaurace U jelítka.., celkem Kč ,- (základ Kč , % DPH Kč 9 450,-). VF z za návrh interiéru kanceláří firmy Z-Trade,..., celkem Kč ,- (základ Kč , % DPH Kč 2 940,-). Pozn. Faktura je poslední, tu kterou budete vydávat bude mít číslo Finanční majetek Pokladna Kč ,-. Účet v GE Money, číslo /0600, stav Kč ,

3 Komplexní maturitní zkouška úkol č. 1 šk. rok 2013/2014 Dluhy Faktury přijaté Int. číslo VS Dodavatel Účel Celkem Základ DPH Vystavena Splatnost T-mobile telefon. hovory ,4 123, Acount účetnictví listopad X x DPH za listopad Kč ,- Operace - prosince ) FP židle byly expedovány přímo na místo - Hostinec u Koubů (neprochází skladem). Jsou součástí zakázky v bodu 3). 2) paragon P cartridge do tiskárny počítače. 3) Vystavte Hostinci u Koubů, Jamné 11, Boršov nad Vlt. - plátce DPH, DIČ CZ , IČ fakturu za návrh a vybavení interiéru - částka bez DPH Kč ,-. 4) Jednání s novým obch. partnerem penziónem Jižní Dvůr, Pištín, IČ , neplátce DPH. Jižní Dvůr požaduje návrh interiéru (a jeho částečnou realizaci) dvou nových pokojů. a) Jednání probíhalo v restauraci, účtenka b) V hotovosti přijata záloha Kč ,-. 5) Do banky odvedeno Kč ,-. 6) FP ) Pro zakázku v penziónu Jižní dvůr bylo třeba mimo jiné natřít zábradlí. Práci jsme objednali u firmy Altamire Č. Budějovice - FP ) Povinnost silniční daně za rok Kč 1 440,-. 9) Předpokládaná, zatím nevyfakturovaná spotřeba energie - Kč ,-. Případné další náklady roku 2013 odvoďte! 10) Předpokládaná práce na zakázce pro penzión Jižní Dvůr - Kč ,-. 11) ? 12) VBU 12 13) Vypočtěte a zaúčtujte DPPO, vytiskněte vhodnou sestavu, ze které bude výpočet daně vycházet (pokud budete počítat sami) nebo s vypočtenou daní! Vytiskněte podklady DPH za prosinec 2013, vytiskněte obratovou předvahu za rok

4 Komplexní maturitní zkouška úkol č. 1 šk. rok 2013/2014 Operace - leden 2014 Není nutné (zatím) dělat ani účetní, ani datovou závěrku! 1) FP za účetnictví za prosinec ) Práce na penziónu Jižní Dvůr dokončena (viz operace 7/2013). Fakturovaná částka: - návrh jednoho pokoje Kč 9 000,- (pokoje jsou dva), - návrh přístupového prostoru (a částečná realizace) Kč 8 000,-. Vystavte fakturu - nezapomeňte odečíst zálohu. Vytiskněte. 3) FP (smluvní pokuta za neprovolané minuty). 4) E-On zasílá DD číslo ) Pronajímatel zaslal předpis nájemného zvýšený o inflační koeficient na rok Měsíční nájem , na pololetí (únor - červenec) Kč ,-. Variabilní symbol: (Pronajímatel není plátcem DPH.) 6) VBU/1 (mimo jiné záloha na el. energii) 7) ? Vytiskněte deník, podklady DPH za leden Tisky k odevzdání Výpočet DPPO Podklady DPH prosinec 2013 Obratová předvaha za rok 2013 Vydaná faktura Jižní Dvůr Podklady DPH leden 2014 Deník - prosinec leden

5

6

7

8 FAKTURA - daň ový doklad Dodavatel: Zapsán u: Krajského soudu v Č eských Budě jovicích Dne: Zn.: C, Dodavatel je plátce DPH Altamire Č.Budě jovice s.r.o. č.p Hů ry Telefon: Fax: WWW: , altamire@altamire.cz altamire.cz IČ O: DIČ : CZ Úč et: /0600 Spec.sym.: IBAN: CZ SWIFT: AGBACZPP Adresa b.: Vyskoč ilova 1422/1a, Konstantní symbol: 0308 Variabilní symbol: Č íslo dokladu: vf Související doklad: Vystavil: Objednávka - smlouva č.: Odbě ratel: IČ O: DIČ : CZ Design, s.r.o. J.Opletala 922/ Č eské Budě jovice 5 Příjemce: HOBAK a.s. Datum splatnosti: Způ sob úhrady: Okamžik vystavení: Bankovním převodem Nám. 14. října 1307/2 Praha 5 Datum uskuteč ně ní plně ní / platby: Způ sob dopravy: Úč tujeme Vám za provedené povrchové úpravy dle Vaší objednávky č. 13VV00065 ze dne v penziónu Jižní dvů r. Označ ení dodávky ceny jsou uvedeny bez DPH Množství Sleva % Jedn. cena Cena celkem DPH odstraně ní starých nátě rů a nový nátě r - dohodnutá cena 1, , ,00 21% Rozpis DPH: Datum Základ ,00 Kód předmě tu plně ní 4 sazba DPH bez daně celkem daň celkem s daní základní 21% 0,00 0,00 0,00 snížená 15% -- 0, ,00 0,00 0,00 cena celkem 2 450,00 0, ,00 "Daň odvede zákazník", je-li osobou povinnou přiznat daň osoba, pro kterou je plně ní uskuteč ně no. (Plně ní v režimu přenesené daň ové povinnosti ve smyslu 92 a zák. 235/2004 sb.) Celkem k úhradě ,00 Kč Vytvořeno v programu Stereo

9 FAKTURA číslo: Dodavatel IČO DIČ CZ96 Variabilní symbol Účto - student Konstantní symbol 0308 Specifický symbol Částka = Kč Peněžní ústav Unicredit Bank, ČB Objednávka Číslo účtu /2700 Příjemce Odběratel IČO DIČ CZ Design, s. r. o. J. Opletala 922/ České Budějovice 5 Zapsaná v živnostenském rejstříku OU České Budějovice Platební podmínky Nejsem plátcem DPH Den splatnosti Způsob úhrady Datum vystavení dokladu Položka (ceny v Kč) JednCena Množství CelkCena DPH Účtuji Vám účetnictví prosinec přiznání DPPO celkem Kč S pozdravem Nejsem plátce DPH Student Počet stran 1 Vystavil Razítko a podpis

10

11

12 Design, s.r.o. Datum: J.Opletala 3 Poř. č České Budějovice Strana..1/ Frekvence: měsíčně Číslo účtu: /0600 Počáteční stav ,50 -*-*-*-*-*-*-*-* -*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*- Datum Protiúčet - náev Variabilní symbol Debetní Kreditní účet Konstatní symbol obrat obrat -*-*-*-*-*-*-*-* -*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-* U Jelítka , / T-Mobile, Praha , / vklad pokladnou , Odchozí platba elektronicky , / Odchozí platba elektronicky , / FU Jihočeský kraj , / poplatky - 192, úrok 94,30 Konečný stav ,30

13 Design, s.r.o. Datum: J.Opletala 3 Poř. č... 1 České Budějovice Strana..1/ Frekvence: měsíčně Číslo účtu: /0600 Počáteční stav ,30 -*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*- Datum Protiúčet - název Variabilní symbol Debetní Kreditní číslo účtu Konstatní symbol obrat obrat -*-*-*-*-*-*-*-* -*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-* T-Mobile , / Altamire Č.Budějovice , / Z -Trade, Č. Budějovice , / E-On Energie, a.s , / Hostinec u Koubů ??? /0300 *) vámi fakturovaná částka Účto-student , / FU Jihočeský kraj??? *) DPH za prosinec / FU Jihočeský kraj - 240, / Odchozí platba elektronicky / , poplatky - 105, úrok 48,90 Konečný stav??? ( ,20)