XVII. Celostátní finanční konference Svaz měst a obcí České republiky

Transkript

1 XVII. Celostátní finanční konference Svaz měst a obcí České republiky Další vývoj finanční správy a hlavní změny v daňových zákonech pro rok 2015 Praha, 4. prosince 2014 Ing. Jiří Fojtík, Ing. Jarmila Rázková

2 Obsah prezentace I. Organizační změny ve finanční správě v roce 2015 II. Hlavní daňové změny s dopadem do rozpočtů měst a obcí pro rok 2015

3 I. Organizační změny ve finanční správě Ing. Jiří Fojtík Ředitel sekce metodiky a výkonu daní GFŘ

4 I. Organizační změny ve finanční správě - trochu historie Trochu historie z vývoje daňové správy: Struktura FS ( daňové správy) od roku 1991 byla tvořena soustavou 199 Finančních úřadů, 8 Finančními ředitelstvími a Ministerstvem financí V roce 2011 vznik Generálního finančního ředitelství a v následujícím roce vznik Specializovaného Finančního úřadu s celostátní působností pro vybrané subjekty Přelomový rok 2013 tzv. adaptace na krajské územní uspořádání - Vzniklo 14 FÚ se 199 územními pracovišti (krajská územní působnost) + Specializovaný finanční úřad - Zaniklo 8 Finančních ředitelství, které byly transformovány do jednoho odvolacího ředitelství s celostátní působností (sídlo v Brně)

5 I. Organizační změny ve finanční správě přechod na okresní princip Proč musela FS v tomto roce přistoupit ke změně organizační struktury? V důsledku implementace zákona o státní službě současná organizační struktura orgánů FS ČR neodpovídá organizační struktuře dle zákona o státní službě zákon o státní službě vymezuje a standardizuje útvary Změnou chceme zajistit efektivnější způsob řízení a efektivnější využívání personálních kapacity

6 I. Organizační změny ve finanční správě Organizační změna proběhla k : Výsledkem změny pak je vznik 98 Územních pracovišť tzv. okresního typu, kterým jsou přímo podřízená tzv. neokresní Územní pracoviště ( v počtu 102) Základní princip jeden řídící pracovník zabezpečuje/řídí činnosti na svém úseku správy daní v rámci celého okresu Co se od změny očekává? Efektivnější způsob řízení přímější orientace na odbornost a konkrétní výkon správy daní sjednocení rozhodovací praxe Efektivnější využívání kapacit vznik personálně větších a stabilnějších celků přesouvání kapacit dle aktuálních potřeb specializace zaměstnanců zastupitelnost zaměstnanců Dotkne se tato změna daňové veřejnosti? - Rozsah základních činností, které neokresní ÚzP budou v roce 2015 zabezpečovat zůstane stejný - V současné době se realizuje koncentrace kontrolní a vymáhací činnosti do okresních ÚzP

7 II. Hlavní daňové změny s dopadem do rozpočtů měst a obcí pro rok 2015 Ing. Jiří Fojtík Ředitel sekce metodiky a výkonu daní GFŘ Ing. Jarmila Rázková Ředitelka odboru daně z příjmů MF

8 II. Změny v daňových zákonech DPPO Nově obce a kraje v kategorii veřejně prospěšných poplatníků, výnos daně je však příjmem rozpočtů samospráv proto: Omezení možnosti snížení základu daně o 30 % (max. o 1 mil. Kč) Zrušení osvobození bezúplatných příjmů ( 19b odst. 2 písm. b) Povinné oceňování majetku schváleno odstranění (sněmovní tisk č. 252) Osvobození příjmů vede k nutnosti vylučovat související výdaje není obligatorní Odpisování - uzavřený režim pro odpisování Převod majetku ÚSC právnické osobě osvobozeno od daně z nabytí nemovitých věcí

9 II. Změny v daňových zákonech DPFO Limit pro uplatnění paušálních výdajů Příjmy ze zeměd. výroby, lesního a vodního hospodářství (1,6 mil. Kč) Příjmy z živnostenského jiného než řemeslného (1,2 mil. Kč) Započtení daňové ztráty s příjmy ze závislé činnosti při aplikaci solidárního zvýšení daně Zvýšení daňového zvýhodnění na 2., 3. a každé další dítě Zvýšení slevy na 2. dítě Zvýšení slevy na 3. a další dítě

10 II. Změny v daňových zákonech DPFO Daňová sleva na umístění dítěte v předškolním zařízení Oznamovací povinnosti FO Příjem od daně osvobozený vyšší než 5 mil. Kč Nově plánované změny Projekt zavedení systému elektronické evidence tržeb

11 DPH II. Změny v daňových zákonech Zrušení snížení prahu k registraci k DPH Z 1 mil. Kč na 750 tis. Kč Zavedení zvláštního režimu jednoho správního místa Dosavadní zvláštní režim platný pro osoby povinné k dani ze třetích zemí poskytující elektronické služby osobám nepovinným k dani v EU se rozšiřuje o okruh telekomunikačních a vysílacích služeb (tzv. zvláštní režim mimo Evropskou unii). Současně se zavádí obdobný režim pro osoby povinné k dani, které jsou usazené v EU, ale ne v členském státě konečného zákazníka (tzv. režim Evropské unie) Bude týkat samospráv, tj. krajů a obcí, pokud poskytují jako plátci daně služby telekomunikační a vysílací osobě nepovinné k dani v EU

12 DPH II. Změny v daňových zákonech Zavedení druhé snížené sazby daně 10 % na vybrané druhy zboží Negativní dopad na inkaso DPH na úrovni všech veřejných rozpočtů Peněžní dopady zavedení 10% sazby DPH (v mil. Kč) v roce 2015 VR SR MR Dětská výživa Léky Knihy Celkem VR - veřejné rozpočty vymezeno jako vládní sektor v metodice ESA 95, SR - státní rozpočet, MR - rozpočty obcí a krajů

13 DPH II. Změny v daňových zákonech Řádná novela zákona o DPH Zavedení kontrolního hlášení od Zavedení rozšíření možného rozsahu působnosti režimu přenesení daňové povinnosti Nařízení vlády - aplikace režimu přenesení daňové povinnosti u vybraných kategorií zboží a služeb - od Rozšíření možného rozsahu působnosti režimu přenesení daňové povinnosti - účinný a flexibilní nástroj v boji proti daňovým podvodům Dva dočasné režimy přenesení daňové povinnosti

14 Daň z nemovitých věcí II. Změny v daňových zákonech Úprava zákona č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitých věcí Věcná upřesnění vymezení předmětu daně z pozemků Zjednodušení podmínek pro aplikaci koeficientů pro výpočet základu daně u jednotek Zpřesnění podmínek pro osvobození Změna zákona č. 72/2000 Sb., o investičních pobídkách (předkladatel MPO) Navrhuje se nové osvobození od daně z nemovitých věcí ve zvýhodněných průmyslových zónách až na 5 let Osvobození stanoví obec obecně závaznou vyhláškou Osvobození nesmí překročit míru veřejné podpory Pravděpodobný posun účinnosti

15 II. Změny v daňových zákonech Daňový řád S účinností od 1. ledna 2015 dojde k rozšíření povinné elektronické formy formulářových podání nový 72 odst. 4 Má-li daňový subjekt nebo jeho zástupce zpřístupněnu datovou schránku nebo zákonem uloženu povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem, je povinen podání podle odstavce 1 učinit pouze datovou zprávou ve formátu a struktuře zveřejněné správcem daně odeslanou způsobem uvedeným v 71 odst. 1. Pokuta za nesplnění povinnosti učinit podání elektronicky 247a základní skutková podstata za každé nesplnění povinnosti pokuta ve výši 2000 Kč vzniká ex lege, správce daně rozhodne platebním výměrem splatná do 30 dnů ode dne oznámení platebního výměru (tj. případné odvolání nemá odkladný účinek) správce daně může namísto pokuty ve výši 2 000Kč uložit pokutu do Kč, pokud daňový subjekt nesplněním povinnosti učinit podání elektronicky závažně ztěžuje správu daní

16 II. Změny v daňových zákonech Daňový řád Novela 24 odst. 4 v souvislosti s PO, u nichž je zakladatelským právním jednáním vyžadováno společné jednání více členů statutárního orgánu: pak byla mimo jiné praktická nemožnost použití datových schránek, která neumožňuje podpis více jednajících osob proto se nově stanoví, že i v případě těchto PO může v téže věci současně jednat jménem PO jen jedna fyzická osoba postačí samotná skutečnost, že jde o člena statutárního orgánu, resp. statutární orgán správce daně nebude zkoumat, zda určitý úkon byl učiněn s vědomím ostatních členů statutárního orgánu

17 II. Změny v daňových zákonech Daňový řád Individuální prominutí příslušenství daně ( nové 259a až 259c) Vztaženo pouze na vybraná příslušenství penále, úrok z prodlení a úrok z posečkané částky Nevztahuje se zejména na pokutu za opožděné tvrzení daně a pokutu za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy uloženou za porušení povinnosti činit podání elektronicky v paušální výši 2000 Kč Rozhoduje správce daně prvního stupně (FÚ) Zachováno pravidlo vylučující uplatnění opravných prostředků Možnost soudního přezkumu Žádat o prominutí penále lze pouze v případě penále vzniklého ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona. Žádat o prominutí úroku z prodlení nebo úroku z posečkané částky lze pouze v případě úroku vzniklého ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona

18 Daňový řád II. Změny v daňových zákonech Další změny v sankčním systému úprava institutu pořádkové pokuty - nesplnění procesní povinnosti nepeněžité povahy ani na výzvu správce daně ( 247 odst. 2) zvýšení horní hranice pokuty z Kč na Kč - zachovány dvě kategorie pořádkových pokut při jednání nesplnění procesní povinnosti nepeněžité povahy

19 Dámy a pánové, děkujeme za pozornost