podnikový informační systém (ERP) Zvláštní režim jednoho správního místa MOSS (Mini One Stop Shop)

Transkript

1 Dokumentace k modulu podnikový informační systém (ERP) Zvláštní režim jednoho správního místa MOSS (Mini One Stop Shop)

2 , MOSS S účinností od 1. ledna 2015 dojde v rámci unijní (EU) úpravy společného systému DPH k zásadním změnám v pravidlech pro stanovení místa plnění u elektronicky poskytovaných služeb, telekomunikačních služeb a služeb rozhlasového a televizního vysílání poskytovaných osobám nepovinným k dani. Při poskytnutí těchto služeb se místo plnění přesouvá do místa příjemce služby. Poskytovateli služby vznikne povinnost přiznat daň ve státě příjemce služby a s tím spojené povinnosti k DPH. V rámci zjednodušení plnění těchto povinností se proto pro osoby povinné k dani, které poskytují tyto služby přeshraničně v EU, zavádí Zvláštní režim jednoho správního místa, tzv. MOSS (Mini One Stop Shop). Zjednodušení spočívá v tom, že osoba povinná k dani, která tento režim využívá, se nemusí při poskytování těchto služeb registrovat k DPH v každém jednotlivém členském státě, kam byla daná služba poskytnuta, ale své povinnosti k DPH plní prostřednictvím pouze jednoho členského státu. Daňová správa tohoto členského státu pak provádí výběr, evidenci a odvod vybrané daně do dotčených členských států. Registrace do toho režimu je zcela dobrovolná. V České republice je pro zvláštní režim jednoho správního místa místně příslušným (správcem daně) Finanční úřad pro Jihomoravský kraj. Komunikace bude probíhat elektronickou formou, jedinou výjimkou je předávání plných mocí, které lze ovšem na finanční úřad zaslat v souladu s daňovým řádem. Informační materiál pro veřejnost MF ČR s podrobnými informacemi a vymezením služeb v rámci MOSS je na stránkách Nová pravidla se vztahují například na tyto okruhy služeb poskytovaných za úplatu: přístup k programovému vybavení, fotografiím, obrázkům, hudbě, filmům a hrám a jich stahování odebírání/stahování online novin, časopisů, e-knih poskytování prostoru pro reklamu příjem rozhlasových nebo televizních pořadů (přenášených rozhlasovou nebo televizní sítí či prostřednictvím internetu) pevné a mobilní telefonní služby, přístup na internet MOSS v Money S4/S5 Postup uplatnění zvláštního režimu v systému Money je následující 1) Je nutné mít zakoupený modul Mezinárodní DPH. 2) Pro každý stát, kam jsou služby poskytovány, je třeba v menu Seznamy / Účetní / Registrace k DPH vytvořit novou kartu Daňové registrace. Zde je nutné zadat DIČ, Platnost od/do, Stát a Měnu. V poli Období plátce vyberte Čtvrtletní. 2

3 3) V menu Seznamy / Účetní / Sazby DPH zadejte pro příslušné státy platné Sazby DPH. V seznamu Členění DPH si nastavte příslušné členění druhu služeb: Elektronicky poskytované služby Telekomunikační služby Služby rozhlasového a televizního vysílání 3

4 Vhodné Kódy a Názvy členění jsou například: MOSS-ElPoskytS MOSS-TelekomS MOSS Elektronicky poskytované služby MOSS Telekomunikační služby MOSS- SRaTV MOSS Služby rozhlasového a televizního vysílání 4) Pro každý stát EU a druh služby je vhodné mít nastavenou skupinu faktur vydaných, objednávek přijatých, zálohových faktur vydaných a dalších dokladů podle potřeby. Toto nastavení je nutné mít zejména v případě, kdy se faktury vydané vytváří přebíraním dokladů, protože za těchto okolností není na cílovém dokladu možná změna registrace. 4

5 5) Do této skupiny je pak třeba vystavovat všechny doklady za poskytnuté služby. 6) Uzávěrka DPH pro registraci MOSS se provádí za každý stát a měnu samostatně, a to čtvrtletně. 7) Součástí uzávěrky DPH pro registraci MOOS je tisk seznamů dokladů, které slouží jako podklad pro podání daňového přiznání k DPH. V České republice je pro zvláštní režim jednoho správního místa Finanční úřad pro Jihomoravský kraj. Komunikace bude probíhat elektronickou formou, jedinou výjimkou bude předávání plných mocí, které lze ovšem na Finanční úřad zaslat v souladu s Daňovým řádem. Kontakt na místně příslušného správc daně: Finanční úřad pro Jihomoravský kraj náměstí Svobody BRNO-STŘED 5

6 Volejte zdarma: Praha Rubeška 215/1 tel.: +420 tel.: Brno Drobného 555/49 tel.: Plzeň Lochotínská 11 tel.: Liberec 1. máje 97/25 tel.: Bratislava Račianska 66 tel.: Prešov Masarykova 22 tel.: