Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Bílá, IČ za rok 2012

Transkript

1 Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly Č.j: LK-0007/12/Hir Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Bílá, IČ za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: a na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Bílá Přezkoumání vykonal kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Vladimír Hiršal Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje. Při přezkoumání byli přítomni: František Pospíšil - starosta obce Ivana Bradáčová - účetní Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a Liberec 2 tel.: fax: vladimir.hirsal@kraj-lbc.cz IČ: DIČ: CZ Datová schránka: c5kbvkw

2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona 420/2004 Sb.. Dle 6 odst. 3 písm. b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Bílá byly přezkoumány následující písemnosti: Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled, schválený usnesením zastupitelstva obce č. 39 dne na období 2013 až 2016, je sestaven s využitím stávajícího zůstatku běžného účtu. Obec nemá žádné dlouhodobé závazky, neuvažuje o úvěrových zdrojích. Rok Příjmy tis. Kč tis. Kč tis. Kč tis. Kč Výdaje tis. Kč tis. Kč tis. Kč tis. Kč Financování 290 tis. Kč 240 tis. Kč 190 tis. Kč 140 tis. Kč Závěrečný účet Schválen včetně zprávy o kontrole hospodaření vyjádřením zastupitelstva k hospodaření obce za rok 2011,,bez výhrad usnesením č. 21/12 a 22/12 dne Zveřejnění návrhu závěrečného účtu na úřední desce a internetu bylo zabezpečeno v souladu s 17 zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění od Rozpočtová opatření Obec provedla v průběhu roku tato rozpočtová opatření: č. 1 schváleno zastupitelstvem obce usnesením č. 26/12 dne , Příjmy Výdaje Financování ,00 Kč ,00 Kč 0 č. 2 schváleno zastupitelstvem obce usnesením č. 38/12 dne , Příjmy Výdaje Financování ,00 Kč ,00 Kč 0 č. 3 schváleno zastupitelstvem obce usnesením č. 56/12 dne , Příjmy Výdaje Financování ,00 Kč ,00 Kč 0 Rozpočet po úpravách byl dodržen. Nedostatky v promítnutí schválených rozpočtových opatření do výkazu Fin 2-12 nebyly zjištěny. Namátkově bylo kontrolováno zaúčtování položek dle rozpočtové skladby. Nedostatky rovněž nebyly zjištěny. 2/10

3 Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Rozpis závazných ukazatelů rozpočtu, tj. neinvestiční dotace příspěvku na provoz ve výši ,00 Kč, byl příspěvkové organizaci Mateřské škole Bílá písemně oznámen dne Schválený rozpočet Rozpočet projednán a schválen usnesením zastupitelstva obce č. 23/12 dne jako schodkový rozpočet v následujících objemech: Příjmy ,00 Kč Výdaje ,00 Kč Financování ,00 Kč Návrh rozpočtu Zveřejnění návrhu rozpočtu na úřední desce a internetu bylo zabezpečeno v souladu s ustanovením 11 zákona č. 250/2000 Sb. rozpočtová pravidla v platném znění od Pravidla rozpočtového provizoria Schválena usnesením zastupitelstva obce č. 43/11 dne s tím, že do doby schválení rozpočtu budou uskutečňovány výdaje do výše ,00 Kč. Příloha rozvahy Příloha výkazu obsahovala nové údaje o podílech z obdržených dotací. Nedostatky nebyly zjištěny. Faktura V roce 2012 obec vystavila celkem 82 faktur. Namátkovou kontrolou faktur evidenční č. 36 až 62 nebyly zjištěny nedostatky. Z celkového počtu 377 faktur přijatých bylo namátkově kontrolováno zaúčtování faktur evidenční č. 125 až 177 a č. 342 až 365. Nedostatky nebyly zjištěny. Rozvaha Kontrole byla předložena rozvaha k datu a k datu Porovnáním výše stálých aktiv za období roku 2011 a 2012 bylo zjištěno, že došlo pouze ke drobným změnám v majetkové kategorii. K financování nebyly použity žádné cizí zdroje. Opravné položky k účtům 311 a 315 jsou tvořeny. Obec účtuje o časovém rozlišení nákladů a výnosů a dohadných položkách. Územní celek nehospodaří s majetkem ve vlastnictví státu, neručí za závazky třetích osob, netvoří žádné peněžní fondy, neprovozuje hospodářskou činnost a nemá zastaven žádný majetek. Kontrola byla dále zaměřena na prověrku účtů 018 a 028. Stavy netto na účtech vykazují nulovou hodnotu v souladu s metodikou účetnictví. Obec v souladu s ČÚS 708 provádí odepisování dlouhodobého majetku. Obec předložila odpisový plán s vypočtenými odpisy ve výši ,00 Kč k datu Namátkovou kontrolou majetku zaznamenaného na kartách majetku č /21, /17 a /4 nebyly zjištěny nedostatky. Majetek je odepisován v souladu s vnitřní směrnicí, kterou byl stanoven rovnoměrný způsob odepisování majetku. 3/10

4 Pokladní doklad Dílčí kontrolou pokladní knihy, pokladních příjmových a výdajových dokladů č. 178 až 256 za období od do bylo zjištěno, že obec tržby za prodané dřevo účtuje přes běžný účet a následně tržby účtuje proti předpisu na výnosovém účtu tř. 6. Dále kontrola zjistila u výdajových dokladů č. 192, 219, 222, 223, 236, 237 a 251 chybějící podpisy příjemců hotovostí. Nedostatek v účtování byl odstraněn, chybějící podpisy byly doplněny. Závěrečnou prověrkou pokladní knihy, pokladních příjmových a výdajových dokladů č. 427 až 502 za období od do nebyly zjištěny nedostatky vúčtování a uplatňování rozpočtové skladby. Doklady obsahovaly náležitosti uvedené v zákonu č. 563/1991 Sb.. Předložena byla hmotná odpovědnost k provádění pokladních operací uzavřená dne Stanovený pokladní limit byl dodržován. K datu pokladna vykazovala nulový zůstatek. Inventurní soupis majetku a závazků Inventarizace majetku byla provedena na základě příkazu starosty a usnesení zastupitelstva č. 51/12 ze dne Kontrole byl předložen plán inventur ze dne , který obsahoval okamžik zahájení dne , ukončení inventarizace dne , zahájení činnosti komisí dne a datum, ke kterému bude provedena inventarizace, tj. k datu Obsahem plánu byly i seznamy inventurních soupisů, které budou sestavovány. Fyzické a účetní stavy majetku uvedené v inventurních soupisech souhlasí se stavy na účtech uvedených v účetnictví, ve výkazu rozvaha a v podrozvahové evidenci k datu Inventurní soupisy obsahovaly podpis osoby odpovědné, tj. starosty obce a podpisy osob odpovědných za provedení inventarizace. Podpisové vzory inventarizační komise byly předloženy. Vlastnictví cenných papírů bylo doloženo potvrzením emitenta k datu Nemovitý majetek byl podložen aktuálním výpisem z katastru nemovitostí a oceněním. Inventarizační zpráva byla vypracována dne Obsahovala IČO, popis majetku, výši inventarizačních rozdílů, datum zahájení a ukončení inventury a podpisové záznamy odpovědných osob. Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Bankovní výpis Zůstatek bankovního výpisu z běžného účtu č /0600 k datu vykazovaný ve výši ,33 Kč souhlasil s účtem 231 rozvahy k uvedenému datu. Účetní doklad Dílčí kontrolou dokladů vztahujících se k bankovním výpisům z běžného účtu č /0600 pořadové č. 2012/5 až 2012/6 za období od do a závěrečnou prověrkou dokladů pořadové č. 2012/12 za období od do nebyly zjištěny nedostatky v účtování a uplatňování rozpočtové skladby. Doklady obsahovaly náležitosti uvedené v zákonu č. 563/1991 Sb.. Obec účtuje náklady a výnosy časové rozlišení a dohadné položky v souladu s novým účetnictvím platným pro rok Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Dle výkazu Fin 2-12 skončilo hospodaření obce ziskem ve výši ,10 Kč. 4/10

5 Rozpočet Upravený rozpočet Skutečnost Příjmy ,00 Kč ,00 Kč ,17 Kč Výdaje ,00 Kč ,00 Kč ,07 Kč Financování ,00 Kč ,00 Kč ,10 Kč Namátkově bylo kontrolováno zaúčtování položek dle rozpočtové skladby v období 04/2012 a 05/2012. Nedostatky nebyly zjištěny. Zastupitelstvem schválená rozpočtová opatření byla do výkazu řádně promítnuta. Odměňování členů zastupitelstva Kontrolováno bylo stanovení odměny uvolněnému starostovi a odměn neuvolněným zastupitelům schválených usnesením zastupitelstva č. 1/11 dne Odměny v roce 2012 byly stanoveny a vypláceny v souladu s Nařízením vlády č. 37/2003 Sb. ve znění změny č. 375/2010 Sb.. Evidence pohledávek Evidence pohledávek a závazků je řádně vedena. Nedostatky nebyly zjištěny. Výkaz zisku a ztráty K datu činily náklady celkovou výši ,57 Kč, výnosy ,32 Kč a hospodářský výsledek zisk ve výši ,75 Kč. Vykázaný hospodářský výsledek je shodný s údajem uvedeným ve výkazu rozvaha na účtu 493. Upozornění: s odvoláním na ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, 84 odst. 2 písm. b) a to povinnost schvalovat účetní závěrku obce sestavenou k rozvahovému dni. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Hospodářský výsledek Mateřské školy roku 2011, tj. ztrátu výši ,65 Kč a její úhradu z rezervního fondu organizace, schválilo zastupitelstvo obce dne usnesením č. 6/12. Upozornění: s odvoláním na ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, 102 odst. 2 písm q) a odst. 4, na povinnost schvalovat účetní závěrku obcí zřízené příspěvkové organizace sestavenou k rozvahovému dni. Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací Zřizovací listina příspěvkové organizace Mateřské školy Bílá, schválená ZO dne , nedoznala do doby prováděného závěrečného přezkoumání žádných změn. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Na základě smlouvy č. OLP/3210/2012 ze dne o poskytnutí účelové dotace z rozpočtu LK Grantový program č obnova venkova, byly poskytnuty finanční prostředky v celkové výši ,00 Kč na financování akce,, Zateplení stropů mateřské školy. Celkové náklady činily výši ,00 Kč. Stanovený podíl vlastních nákladů byl dodržen. Prostředky byly použity v souladu s uzavřenou smlouvou. Vyúčtování akce bylo provedeno dne /10

6 Obec obdržela finanční prostředky k financování voleb do Senátu Parlamentu ČR ve výši ,00 Kč. Celkově vynaložené náklady činily výši ,00 Kč. Zbývající část dotace ve výši ,00 Kč byla vrácena na účet KÚ dne Prostředky byly použity v souladu s uzavřenou smlouvou. Dále obec obdržela prostředky ve výši 1 000,00 Kč na financování voleb Prezidenta České republiky. Prostředky budou vráceny v plné výši ve stanoveném termínu, tj. do Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem V průběhu roku 2012 nebyl zastupitelstvem projednáván a schvalován žádný prodej majetku obce. Smlouvy o věcných břemenech V roce 2012 byla uzavřena se společností ČEZ Distribuce, a. s. Děčín zastoupenou společností Eliprom spol. s r.o., Liberec smlouva o zřízení věcného břemene na pozemek parc. č. 698 v k.ú. Vlčetín za úplatu ve výši 1 000,00 Kč. Smlouva byla schválena zastupitelstvem obce usnesením č. 19/12 dne Věcné břemeno je evidováno v podrozvahové evidenci. Smlouvy nájemní Kontrolována byla smlouva č. NS/1/12 uzavřená dne na pronájem nebytových prostor restaurace a ubytovacích prostor v obci Vlčetín č.p. 43. Nedostatky nebyly zjištěny. Smluvně podchycené pohledávky je řádně hrazena. Dohody o provedení práce Předloženo bylo celkem 15 dohod o provedení práce. Dokumenty obsahovaly výše odměn, předměty činnosti i podpisy zúčastněných stran. Nedostatky nebyly zjištěny. Dokumentace k veřejným zakázkám V kontrolovaném období byla obcí do výběrového řízení ve smyslu zákona č. 137/2006 Sb. zadána veřejná zakázka na opravu místní komunikace Bílá, cihelna Vlčetín. Výběrového řízení se zúčastnily firmy Silnice Jičín a.s., Eurovia CS, a.s. a Strabag, a.s. Praha. Komise, schválená zastupitelstvem obce, vybrala dle stanovených kritérií firmu Strabag, a.s. s nejnižší nabídkovou cenou ve výši ,59 Kč bez DPH. K výběrovému řízení na veřejnou zakázku akce Bílá, Trávníček vodovod byly přihlášeny tyto firmy: Severočeské vodovody a kanalizace a.s Liberec, Protlaky Plzeň s.r.o., Asano s.r.o Liberec, Aqurex, s.r.o. Liberec, Postolka-Drilling s.r.o. Nová Paka, Mebikan, s.r.o. Ústí n. Labem a Jostav spol. s r.o. Stráž nad Nisou. Výběrovou komisí byla vybrána firma Jostav spol. s r.o. za nejnižší nabídnutou cenu ,00 Kč včetně DPH. Výše uvedené veřejné zakázky malého rozsahu byly doloženy dokumentací o vyhlášení výběrových řízení, jmenování výběrové komise, protokoly o provedených výběrových řízení včetně oznámení výsledků účastníkům veřejné soutěže. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Obec kontrole předložila zápisy a usnesení zastupitelstva obce za období 11/2011 až 12/ /10

7 Výsledky kontrol zřízených organizací Obec provedla dne kontrolu hospodaření příspěvkové organizace Mateřské školy Bílá finančním výborem za období 01/2012 až 06/2012. Nedostatky nebyly zjištěny. Výsledky externích kontrol V roce 2012 nebyly v obci prováděny žádné externí kontroly. Vnitřní předpis a směrnice Kontrole byl předložen účtový rozvrh roku Vnitřní směrnice kontrolované v předchozím roce 2012 nedoznaly žádných změn. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Obec netvoří žádné peněžní fondy. Činnost kontrolního a finančního výboru Zápisy z činnosti finančního výboru byly doloženy. Kontrolní výbor přes opakované upozornění z předchozích kontrol nevykazuje žádnou činnost. B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Bílá Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů Činnost výboru nebyla doložena - Kontrolní výbor opakovaně nevykázal žádnou činnost - nenapraveno 7/10

8 Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 11 - Účetní doklady neobsahovaly povinné náležitosti - Na výdajových dokladech chyběly podpisy příjemců hotovostí - Chybějící podpisy byly doplněny - napraveno Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. II. Při přezkoumáním hospodaření obce Bílá za rok 2012 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů Činnost výboru nebyla doložena - Kontrolní výbor opakovaně nevykázal žádnou činnost. Byly zjištěny závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 sb.): c5) neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání III. Při přezkoumáním hospodaření obce Bílá za rok 2012 Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku... 1,11 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku... 3,00 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku... 0 % Bílá, dne Za Krajský úřad Libereckého kraje Vladimír Hiršal kontrolor pověřený přezkoumáním. podpis kontrolora pověřeného přezkoumáním 8/10

9 Starosta obce Bílá František Pospíšil prohlašuje, že podle 6 odst. 2 písm. e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytl pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzal dle 6 odst. 3 písm. k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání. František Pospíšil starosta obce. razítko datum a podpis starosty obce Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Bílá František Pospíšil 2 1 Liberecký kraj Vladimír Hiršal Poučení Tato zpráva o výsledku hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty, stanovené v 6 odst. 3 písm. l) zákona 420/2004 Sb. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření. Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. František Pospíšil starosta obce.. razítko datum a podpis starosty obce Územní celek je povinen podle 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. 9/10

10 Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), a h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. 10/10