FAKTORING smluvně sjednaný ODKUP KRÁTKODOBÝCH POHLEDÁVEK před dobou jejich splatnosti, FAKTOR faktoringová společnost

Transkript

1 FAKTORING smluvně sjednaný ODKUP KRÁTKODOBÝCH POHLEDÁVEK před dobou jejich splatnosti, FAKTOR faktoringová společnost DRUHY FAKTORINGU: regresní faktor NEPŘEBÍRÁ rizika spojená s platební neschopností dlužníka; - po uplynutí ochranné lhůty (30 60 dní) po splatnosti pohledávky využívá možnosti postoupit pohl. ZPĚT na prodávajícího; - většina odkupů pohl. v ČR; bezregresní faktor PŘEBÍRÁ ručení za případné neplnění ze strany dlužníka, tzn. uhradí finanční závazky dlužníka vůči prodávajícímu; tuzemský odkup, financování, správa a inkaso krátk. pohledávek, které vznikly na základě dodávek zb. a služeb TUZEMSKÝM odběratelům; exportní (vývozní) odkup, fin., správu a inkaso krátk. pohl, ké vznikly na základě dodávek zb. a služeb ZAHRANIČNÍM odběratelům; importní (dovozní) umožňuje získat krátk. odběrat. úvěr na zb. a služby, ké nakupuje od zahr. dodavatelů. PŘEDMĚT faktoringu krátkodobé pohledávky, ké splňují podmínky: doba splatnosti max. 180 dní, pohl. vznikla na zákl. dodavat. NEZAJIŠTĚNÉHO úvěru, na pohl. NEEXISTUJE právo třetích osob, jde o OPAKOVANÝ kontrakt (tuzemská f. roční objem dodávek vyšší než cca 10 mil. Kč, u exportního f. 5 mil. Kč) mezi dodavatelem a odběratelem existuje obchodní sml., pohledávka je za subjektem s akceptovatelnou BONITOU a z přijatelné ZEMĚ.

2 FUNKCE faktoringu: garanční faktor přebírá riziko nezaplacených pohledávek, financující (úvěrová) faktor proplácí sjednanou výši odkupovaných pohl. IHNED v okamžiku jejich odkupu (obv % z ceny), po splacení pohledávky odběratelem zbytek snížený o náklady, administrativně-inkasní faktor může za urč. podm. pro klienta zajišťovat administrativní a inkasní operace (účetnictví, celní projednání, vystavení faktur, inkaso plateb, atd.). POSTUP PŘI UZAVŘENÍ FAKTORINGOVÉ SMLOUVY: vyplnění předběžné žádosti o poskyt. faktoringu, na zákl. jednání s faktoring. spol. vyplnění ZÁVAZNÉ žádosti o poskytnutí faktoring. služeb, předložení požadovaných DOKUMENTŮ, vyhodnocení předložených dokumentů ze strany faktora, návrh obchodních podmínek, uzavření faktoringové smlouvy, odkup a financování pohledávek. NÁKLADY FAKTORINGU: faktoringový poplatek (provize) riziková složka (riziko platební neschopnosti dlužníka) + náklady spojené se zpracováním (admin., analýza bonity odběratele, atd.), - cca od 0,4 do 1,6 % z vyfakturované částky, úrok cena za vyplácené fin. prostředky ve formě ZÁLOH, - od doby vyplacení dodavateli (odepsání z účtu faktora) do doby skutečné úhrady odběratelem na účet faktora

3 FORFAITING smluvně sjednaný ODKUP STŘEDNĚDOBÝCH A DLOUHODOBÝCH pohledávek před dobou jejich splatnosti, FORFAITÉR forfaitingová společnost, - NEMÁ možnost uplatnit zpětný postih vývozce v případě nezaplacení pohl. dovozcem nese zcela úvěrové riziko, ODKUP postupně, na tzv. DISKONTNÍ bázi PŘEDMĚT forfaitingu: doba splatnosti min dní, max. 5 až 8 let, pohl. MUSÍ být zajištěné, zpravidla avalem By, denominace ve volně směnitelných měnách, zpr. USD. POSTUP PŘI UZAVŘENÍ FORFAITINGOVÉ SMLOUVY: - viz. faktoring NÁKLADY FORFAITINGU: diskont srážka po odkupu pohledávky, závazková provize (commitment fee) - forfaitér za držbu pohotových fin. prostředků od doby sjednání forfait. smlouvy do skutečného odkoupení pohledávky (předání směnky), zpracovatelská provize (management fee) administrativní zpracování forfait. případu

4 LEASING pronájem, obchodní operace leasingového PRONAJÍMATELE a leas. NÁJEMCE zajišťuje POŘÍZENÍ majetkové hodnoty pronajímatelem podle potřeby a požadavků nájemce za ÚPLATU po určité OBDOBÍ + s možností jejího PŘECHODU DO VLASTNICTVÍ nájemce po skončení doby trvání leas. smlouvy. DRUHY LEASINGU z hlediska: majetkoprávních vztahů na začátku a konci smlouvy: - finanční leasing, - operativní leasing, - zpětný leasing, typu leasingového nájemce: - bankovní speciální útvary bank, dceřinné leas. spol. bank, které od nich získávají fin. zdroje, - odbytový výrobce sám navrhuje LS, která financuje odbyt dané značky nebo smluvně zakotvená dohoda mezi výrobcem, dodavatelem (distributorem) a LS, - komerční tuzemský/zahraniční tuzemská/zahraniční LS s dominantní tuzemskou/zahraniční kapitálovou účastí, typu leasingového pronajímatele: - podnikatelský leasing nájemcem podnikatelský subjekt využívá daňových úlev, musí doložit svoji bonitu, - komunální- nevýdělečné org., nepodnikatelský subjekt (města, školy, nemocnice) využívají specifických výhod, doplňkových výhod (ne daňových), - spotřebitelský soukromé osoby doložení bonity, regionu: tuzemský X zahraniční, komodity zůstatkové hodnoty na konci doby nájmu: - leasing s plnou amortizací, - leasing se zůstatkovou hodnotou.

5 Leasingová společnost finanční zázemí, kdo je majitelem jak dlouho působí na trhu, kolik leas. smluv již uzavřela, je-li členem Asociace leasingových společností Posouzení nákladů: splátka předem (záloha), sumace splátek, poplatek za zprostředkování, zůstatková cena leasingu ostatní případné poplatky. FINANČNÍ LEASING obchodní operace leasingového PRONAJÍMATELE a leas. NÁJEMCE zajišťuje POŘÍZENÍ majetkové hodnoty pronajímatelem podle potřeby a požadavků nájemce za ÚPLATU po určité OBDOBÍ + s možností jejího PŘECHODU DO VLASTNICTVÍ nájemce po skončení doby trvání leas. smlouvy. NÁJEMCE může, ale nemusí předkupní právo využít, NÁJEMCE - podnikatelský subjekt musí dodržet znění zákona o dani z příjmu vývoj objemu obchodů LS, struktura obchodů LS.

6 LEASINGOVÝ PROCES 1. první ústní kontakt s LS zájem o leasing, 2. předložení základních informací a podkladů pro uzavření leasingové smlouvy, 3. ANALÝZA BONITY klienta klient + podklady, FO OP, druhý doklad totožnosti; současné zaměstnání; potvrzení o výši čistého měsíčního příjmu od zaměstnavatele s vyčíslením jiných závazků; počet vyživovaných osob; souhlas manžela(-ky) s uzavřením smlouvy; OSVČ doklad o registraci, živnostenský list, OP, stav z BÚ, PO oprávnění k uzavření smlouvy, stav BÚ, kopii daň. přiznání, přiznání k DPH (3 posl. měsíce), výpis o majetku a závazcích, Př. a Výd. (6 měsíců)/ VZZ, bilanci, 4. kalkulace leasingových splátek, splátkový kalendář PC předmětu, interval + pravidelnost splácení, př. navýšení 1.splátky (20 30% PC), celková délka smlouvy, úvěrové procento zdroje) 5. UZAVŘENÍ leasingové smlouvy Asociace leasingových společností všeobecné smluvní podmínky 6. UZAVŘENÍ kupní smlouvy s výrobcem/dodav. předmětu leasingu 7. UVEDENÍ předmětu leasingu do PROVOZU závisí na objemu leas.operace 8. ÚČTOVÁNÍ a SPLÁCENÍ leasingového NÁJEMNÉHO sepsán zápis o předání předmětu 9. UKONČENÍ leasingové smlouvy - uplynutí sjednané doby L + převod do vlastnictví nájemce, - dohodou o ukončení Lu při zaplacení splátek před uplynutím stanovené doby Lu, - prodejem předmětu Lu a rozdělením částky, - dalším pronájmem za výhodnějších podmínek.

7 OPERAČNÍ LEASING leas.smlouva se uzavírá na dobu KRATŠÍ než je doba životnosti leas.předmětu (min. 1 rok, max. dle stupně opotřebení), po ukončení doby Lu předmět Lu zůstává ve vlastnictví PRONAJÍMATELE, všechna rizika na sebe přebírá leas. společnost vyšší cena splátky, SPLÁTKY obsahují: amortizaci předmětu Lu, finanční služby, které společnosti poskytují, pojištění předmětu, administrativní poplatek, servisní náklady. ZPĚTNÝ LEASING leas. spol. od zájemce a pozdějšího NÁJEMCE předmět odkoupí (znalecký posudek) tento předmět se stane předmětem leasingu nájemce platí nájemné v řádných splátkách dále jako finanční L. PŘEDMĚT ZPĚTNÉHO LEASINGU: motocykly, automobily, technologie, výrobní zařízení, stroje a pod. SPLÁTKOVÝ PRODEJ bílá tech., kancelářská a výpočetní technika, mobilní telef., menší stroje a zař., automobily, vlastníkem se stává ihned po převzetí financovaného předmětu, 5 48 měsíců