Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU
|
|
- Jana Dagmar Mašková
- před 5 lety
- Počet zobrazení:
Transkript
1 Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Mgr. Martin Kubš Ing. Milan Puszkailer
2 Program 9:45 11:30 Dopolední blok 1. Úvod do problematiky ověřování projektů spolufinancovaných z EU (základní rámec auditů, kontrola vs. audit) 2. Představení činnosti Auditního orgánu (plánování, výkon, reporting a ověření) 11:30 12:00 Přestávka 12:00 13:30 Odpolední blok 3. (Ne)úspěšnost projektu aneb nejčastější chyby (typy projektů, chyb) 4. Příčiny chyb, doporučení a prevence/závěry (pojmenování, náprava) Ostatní dotazy, diskuze 13:30 Konec 2
3 Bod 1 Fondy EU ČR: mld. Kč mld. Kč předpoklad projektů PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
4 miliony Bod 1 Orientační rozdělení podpory poskytované Unií Evropský námořní a rybářský fond Evropský sociální fond Fond soudržnosti Evropský fond pro regionální rozvoj PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
5 Národní orgán pro koordinaci Bod 1 Hierarchie řídicího a kontrolního systému Požadavek je důsledné oddělení řídicí, platební a auditní funkce. Je vytvořen systém vzájemně nezávislých orgánů vykonávajících jednotlivé funkce v rámci implementační struktury fondů EU. Evropská komise Příjemce dotace Evropský úřad pro boj proti podvodům Auditní orgán (MF, odbor 52 - Auditní orgán) Evropský účetní dvůr Platební a certifikační orgán (MF, odbor 55 Národní fond) řídicí orgán a jeho zprostředkující subjekty (vybraná ministerstva, hl. město Praha) ŘO / ZS Nejvyšší kontrolní úřad, OFS PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
6 Bod 1 Fáze programu a projektu Audit AO/EÚD /EK Schválení programu Vyhlášení výzvy ŘO Certifikace ŽoP Příprava projektu a podání žádosti o podporu Příjemce Proplacení ŽoP Hodnocení projektu ŘO Kontrola ZoR a ŽoP ŘO Zprávy o realizaci (ZoR) ŘO Realizace projektu Příjemce Vydán právní akt ŘO 6
7 Bod 1 Kontrola ze strany ŘO versus audit AO Nutno rozlišovat kontrolu ze strany ŘO a audit ze strany AO/MF (často se spojuje, popř. zaměňuje) Kontrola ŘO - primární a nejpodstatnější část kontrolní pyramidy (ten, kdo poskytuje peníze, musí kontrolovat!) Kontroly ŘO předběžné, průběžné a následné tzn. kontroly v rámci celého životního cyklu projektu Audit AO: poté, co dojde k certifikaci výdajů předložených ŘO ze strany PCO ověření správnosti výdajů na vzorku výdajů certifikovaných v předchozím kalendářním roce, tj. ex-post audit nezávislé vyhodnocování účinnosti řídicích a kontrolních systémů jednotlivých OP PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
8 Bod 1 Metodický a právní rámec auditů a řízení programů Evropská legislativa a metodika Nařízení EP, Rady, EK Pokyny EK Rozhodnutí EK, Směrnice EU Národní legislativa a metodika Koncepce jednotného metodického prostředí NOK Národní legislativa (např. zákon o finanční kontrole, kontrolní řád, zákon o veřejných zakázkách, zákon o účetnictví, stavební zákon) PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
9 Bod 1 Nařízení v naší působnosti Obecné 1303/13 - čl /12 FN -hlava IV (125) EÚS 1299/13 Kap. III, čl. 12 (výběr operací) Kap. VI (funkce) čl Prováděcí 480/14 p. IV (trail, audit ) 1011/14 vzory (Popis funkcí, zpráva a výrok NAS, závěrka-vii aj.) 207/15 vzorky (AUS-VII, výrok-viii,vkz-ix, prohlášení ŘO aj.) 9
10 Bod 1 EK 10
11 Přestávka? 11
12 BOD 2 12
13 Bod 2 Představení AO Auditní orgán (AO) je funkčně nezávislý auditní subjekt, ustanovený v sekci 04 Finanční řízení a audit, odbor 52 Ministerstva financí, který zajišťuje výkon auditu prostředků Evropské unie s cílem podat ujištění, že předkládané výdaje EK k proplacení jsou legální a řádné. Cílem činnosti AO je ex-post ověření účinnosti řídicích a kontrolních systémů ostatních subjektu implementační struktury EU fondů, zejména řídicích orgánů jednotlivých operačních programů (poskytovatelů dotací). Auditní orgán dává pomyslný palec Evropské komisi na to, že výdaje jsou správné, legální a řádné. Při naplňování cíle postupujeme v souladu s: předpisy EU, pokyny EK předpisy ČR (zákon č. 320/2001 Sb., zákon č. 255/2012 Sb.) mezinárodně uznávanými auditorskými standardy (IIA, INTOSAI, IFAC) vnitřními předpisy AO 13 13
14 Bod 2 Představení AO. PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU 14
15 Bod 2 Jaké operační programy (OP) pod nás spadají Integrovaný regionální OP INTERREG V-A Česká republika - Polsko OP Podnikání a inovace pro konkurenceschopnost OP Doprava OP Životní prostředí OP Technická pomoc OP Zaměstnanost OP Výzkum, vývoj a vzdělávání OP Praha - pól růstu ČR OP Rybářství PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
16 Bod 2 Představení AO Co neděláme Neauditujeme hospodaření auditované organizace Auditní orgán Interní audit! Nejsme správcem daně Nejsme detektivy a policisty Nejsme nástrojem vyřizování konkurenčního boje Nejsme zodpovědní za odhalování podvodů a trestního jednání PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
17 Bod 2 Hlavní auditní činnost AO Plánování činnosti AO Výkon auditů Reportování EU Ověření ze strany orgánů EU (EK, EÚD) PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
18 Bod 2 1. PLÁNOVÁNÍ ČINNOSTI AO 18
19 Bod 2 Plánování činnosti základní dokumenty 1. Auditní strategie pro každý OP schvaluje ředitel AO na požádání předkládána EK je v ní stanovena: metodika auditu způsob výběru vzorků pro audity operací plánování auditu v souvislosti s aktuálním účetním rokem a dvěma následujícími účetními roky zdroje PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
20 Bod 2 Plánování činnosti základní dokumenty 2. Plán auditů zpracováván pololetně pro každý OP, schvaluje ředitel AO obsahuje základní informace o auditech systému, operace a auditu účetní závěrky, tj. zejména: číslo, název a druh auditu auditorský tým auditované osoby plánované zahájení a ukončení auditu u auditu operací též číslo projektu PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
21 Bod 2 Plánování činnosti audity systému Na základě posouzení rizika a výsledků předchozí auditní činnosti Prováděny pravidelně každoročně Pokrývají klíčové požadavky stanovené v příloze IV nařízení (EU) č. 480/2014 Plánovány tak, aby AO v průběhu programového období ověřil veškeré klíčové požadavky (pro ŘO/ZS 8, pro PCO 5) Tematické oblasti (MS2014+, proti-podvodná opatření, naplnění milníků) PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
22 Bod 2 Plánování činnosti audity operací není efektivní/možné auditovat všechny projekty (stovky, tisíce projektů) výběr vzorku výběr vzorku je prováděn v ISAO za použití statistické metody MUS základní soubor pro výběr - žádosti o platbu (způsobilé výdaje), které byly v předchozím období certifikované (proplacené EK) 2% hladina materiality pro chybovost neboli max. hranici pro množství nezpůsobilých výdajů ve vzorku požadavek na úroveň spolehlivosti výběru % velikost vzorku se pohybuje přibližně od operací ročně u každého OP PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
23 Bod 2 Plánování činnosti audit účetní závěrky Zařazen do plánu auditů každoročně Provádění v období listopad roku n až leden roku n+1 PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
24 Bod 2 2. VÝKON AUDITŮ 24
25 Bod 2 Výkon auditů Příprava Výkon Výsledek Reporting Monitoring Pověření Prvotní analýza Zahájení Program Analýzy Rozhovory Testování Pozorování Šetření na místě Návrh zprávy Projednání Kontradiktorní řízení Vyhodnocení stanoviska Zpráva Ministr EK ŘO, PCO Sledování plnění opatření k nápravě Follow-up PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
26 Bod 2 2a) AUDIT SYSTÉMU 26
27 Bod 2 Výkon auditů audity systému Účel: Cíl: Ověření účinného fungování řídicího a kontrolního systému OP Zlepšení ŘKS pomocí doporučení, jejichž přijetí sníží rizika vyplývající ze zjištěného stavu Ověření plnění klíčových požadavků Celkový závěr k ŘKS: funguje dobře, jsou třeba pouze malá zlepšení funguje, ale jsou třeba určitá zlepšení funguje částečně, jsou třeba zásadní zlepšení v zásadě nefunguje PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
28 Bod 2 2b) AUDIT OPERACE 28
29 Bod 2 Audity operací na vhodném vzorku ověřit legalitu a správnost výdajů vykázaných Komisi, včetně těchto skutečností: operace byla vybrána v souladu s kritérii výběru pro operační program, operace nebyla fyzicky dokončená nebo plně provedená před tím, než příjemce podal žádost o financování v rámci operačního programu, operace byla provedena v souladu s rozhodnutím o schválení a splňovala v době auditu veškeré platné podmínky, pokud jde o funkčnost, použití a cíle, které mají být dosaženy, výdaje vykázané Komisi odpovídají účetním záznamům a požadované podklady dokládají adekvátní auditní stopu podle článku 25 nařízení Komise k přenesené pravomoci (EU) č. 480/2014, u výdajů vykázaných Komisi stanovených v souladu s čl. 67 odst. 1 písm. b) a c) a článkem 109 nařízení (EU) č. 1303/2013 a s čl. 14 odst. 1 nařízení (EU) č. 1304/2013 byly splněny výstupy a výsledky, na jejichž základě se příjemci vyplácejí platby, údaje o účastnících či jiné záznamy týkající se výstupů a výsledků jsou v souladu s informacemi předloženými Komisi a požadované podklady představují adekvátní auditní stopu podle článku 25 nařízení Komise k přenesené pravomoci (EU) č. 480/2014, příspěvek z veřejných zdrojů příjemci vyplacen v souladu s článkem 132 odst. 1 nařízení (EU) č. 1303/2013. PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
30 Bod 2 Cíl auditu operace Na vhodném vzorku ověřit legalitu a správnost výdajů vykázaných Komisi, včetně těchto skutečností: Operace byla vybrána v souladu s kritérii výzvy daného OP Soulad realizace projektu s právním aktem (podmínkami poskytnutí dotace) Způsobilost výdajů Soulad realizace projektu s právními předpisy EU a ČR, zejména: Zadávání veřejných zakázek Účetnictví Veřejné podpory Soulad realizace projektu s pravidly pro publicitu Naplnění příslušných indikátorů Aj. PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
31 Bod 2 Audity operací - výběr vzorku ze vzorku (sub sampling) U některých projektů není efektivní/možné auditovat vše (jedna žádost o platbu obsahuje tisíců položek mezd/faktur) Základní soubor pro výběr - žádosti o platbu (způsobilé výdaje), které byly v předchozím roce certifikované ( proplacené EK ) K výběru vzorku se používá stejná metoda vzorkování, jaká byla použita pro výběr vzorku auditovaných projektů (většinou statistická metoda MUS, nikoliv analýza rizik) Výběr probíhá automatizovaně prostřednictvím informačního systému AO PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
32 Bod 2 Výkon auditů audity operací Auditní práce: přezkoumání dokumentace - analýza dat a údajů o projektu v IS (MS2014+) prověření souladu realizace projektu v oblasti: zadávání veřejných zakázek účetnictví veřejné podpory ochrany životního prostřední rovných příležitostí rozhovory s vedením a odpovědnými pracovníky příjemce identifikace rizik auditorská interview PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
33 Bod 2 Základní dokumentace každého EU projektu, kde AO ověřuje soulad Výzva k předkládání žádostí o dotace z daného operačního programu Žádost o dotaci Smlouva o poskytnutí dotace/rozhodnutí o poskytnutí dotace (ŘO vs. příjemce) Pravidla daného OP, tj. podmínky čerpání dotace řídicího orgánu (poskytovatele dotace) - např. pravidla způsobilosti výdajů, pokyny pro realizaci veřejných zakázek atd. Dokumentace výběrových řízení (veřejný zakázek) Účetní doklady a ostatní dokumentace projektu - např. faktury, pracovní smlouvy, stavební deníky, výpisy z bankovního účtu, účetní analytická evidence projektu atp.) Výstup předmětu projektu - např. stavba, dodávky, fotodokumentace, prezenční listiny, publikační materiály apod.) Zpráva o realizaci, Žádosti o platbu (součástí je i soupisky dokladů) Výstupy z kontrol a auditů daného projektu PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
34 Bod 2 Co nás nejvíce zajímá Věcné naplnění cíle projektů (aktivity projektu) Skutečnost, zda byl projekt vybrán v souladu s pravidly pro daný program Účetnictví projektu Způsobilost výdajů z pohledu pravidel programu Uchování dokladů, tzv. audit trail Veřejné zakázky Veřejná podpora Výsledky jiných kontrol PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
35 Bod 2 Způsobilost výdajů Při auditu operací se ověřuje, zda je výdaj způsobilý. Pokud byl výdaj proplacen příjemci a následně se zjistí, že není způsobilý, jedná se o pochybení a toto zjištění vede k vzniku nesrovnalosti. Způsobilým může být obecně uznán výdaj, který: I. Byl vynaložen v souladu s evropskou a českou legislativou a s pravidly operačních programů. II. Je přiměřený a vynaložen v souladu s principy hospodárnosti, efektivnosti a účelnosti. III. Vznikl a byl příjemcem skutečně uhrazen po počátečním datu způsobilosti. IV. Je identifikovatelný, prokazatelný a doložitelný příslušnými účetními doklady. PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
36 Bod 2 Finanční opravy Za pochybení ve VZ: Sazebník poskytovatele dotace dle právního aktu Rozhodnutí Komise C(2013) 9527 ze dne , kterým se stanoví a schvalují pokyny ke stanovení finančních oprav, jež má Komise provést u výdajů financovaných Unií v rámci sdíleného řízení v případě nedodržení pravidel pro zadávání veřejných zakázek (ve znění oprav) Systémová pochybení: Rozhodnutí Komise (2011)7321 ze dne (2011)7321 o schválení pokynů k zásadám, kritériím a orientačním měřítkům, jež se mají uplatňovat při finančních opravách, které provádí Komise podle článků 99 a 100 nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 ze dne 11. července 2006 (dříve) čl. 31 nařízení č. 480/2014 (nyní) Auditní orgán při posuzování závažnosti případných zjištění vychází také z praxe EK, EÚD, ÚOHS, ale i z rozsudků Evropského soudního dvora a národních soudů. 36
37 Bod 2 Pojmy při extrapolaci Celková projektovaná chyba Náhodná chyba Systémová chyba Anomální chyba Horní limit nesprávnosti (přírůstková tolerance) PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
38 Bod 2 Extrapolace (projekce chyb z auditu operací) Auditované výdaje Projektované chyby na neauditovanou část populace Chyby ve vzorku Populace certifikovaných výdajů Finanční korekce v případech kdy je chybovost ve vzorku nad 2% 38
39 Bod 2 Dopad extrapolace Doplňkový vzorek Výpočet zbytkového rizika Výrok auditora Bez výhrad S výhradou Záporný výrok Odmítnutí výroku Parametry pro další účetní období PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
40 Bod 2 2c) AUDIT ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 40
41 Bod 2 Výkon auditů audit účetní závěrky Cíl: poskytnout přiměřenou jistotu, pokud jde o úplnost, přesnost a pravdivost částek vykázaných v účetních závěrkách Přihlíženo k výsledkům auditů systému provedených u PCO a ŘO, k výsledkům auditů operací a výsledkům auditů provedených ze strany EK a EÚD Výrok k účetní závěrce: bez výhrad s výhradou záporný výrok odmítnutí výroku PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
42 Bod 2 Vazby mezi audity systému, operací a účetní závěrky pro výrok auditora za dané účetní období Audit systému ovlivňuje velikost vzorku operací Audit systému Počty, zaměření Podněty, parametry Audit operací Využití výsledků i v rámci vyjádření k ÚZ Operace potvrzují / vyvracejí hodnocení přiměřenosti a účinnosti/spolehlivosti ŘKS, které je výsledkem auditů systému a jsou podkladem pro upřesnění plánovaných auditů systému Audit účetní závěrky Využití výsledků i v rámci vyjádření k ÚZ 42
43 Bod 2 3) REPORTING 43
44 Bod 2 Výroční kontrolní zpráva VKZ obsahuje: hlavní zjištění auditů, včetně zjištění ohledně nedostatků v systémech řízení a kontroly navrhovaná a provedená nápravná opatření Předložení EK do roku n+1, EK může termín posunout do n+1 na základě žádosti Předkládá se společně s Výrokem auditora PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
45 Bod 2 Výrok 2. krok 1. krok PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
46 Bod 2 Výrok auditora Potvrzuje, zda: účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz jsou výdaje, o jejichž úhradu byla EK požádána a které jsou vykázány v účetní závěrce, legální a správné zavedený systém řízení a kontroly funguje řádně Předložení EK do roku n+1, EK může termín posunout do n+1 na základě žádosti Typy výroku: bez výhrad s výhradou záporný PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
47 Bod 2 4) OVĚŘENÍ ZE STRANY ORGÁNŮ EU 47
48 Bod 2 Ověření ze strany EK V průběhu roku může EK, EÚD realizovat auditní mise (audity operací) v členských státech Pravidelně je po zaslání VKZ a Výroku auditora EK konána tzv. Fact Finding Mission k vyjasnění nejasností a následně Annual Coordination Meeting EK může VKZ a Výrok auditora: akceptovat akceptovat s výhradou neakceptovat PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
49 Přestávka? Oběd? 49
50 BOD 3 50
51 Bod 3 AUDITNÍ ČINNOSTI AO - výsledky 51
52 Bod 3 Počty auditů provedených Auditním orgánem u OP, které mají řídicí orgán na území ČR Provedené audity operací za programové období (celkem 4270) Provedené audity systému za programové období (celkem 444) PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
53 Bod 3 Auditní orgán v programovém období (roky ) Stav k Certifikovaná hodnota Auditovaný objem Nezpůsobilé výdaje Extrapolované nezpůsobilé výdaje , , , , , , , Celk. certif. hodnota v mil. Kč Auditovaný objem v mil. Kč Nezpůsobilé výdaje v mil. Kč Estrapolované nezpůsobilé výdaje PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
54 mil. Kč mil. Kč Bod ,00 Kč 1 600,00 Kč Identifikované nedostatky ve finančním vyjádření (v mil. Kč) 1 573, , , ,00 Kč 1 200,00 Kč 1 134, , ,00 Kč 800,00 Kč 600,00 Kč 400,00 Kč 200,00 Kč 0,00 Kč 44,08 390, Auditní orgán provedl audity operací na projektech ve výši 249,633 mld. Kč, přičemž identifikoval nedostatky ve výši 7,609 mld. Kč (3,05 %). Celkově byly vykázány EK prostředky ve výši 992,8 mld. Kč (28,63 %). V 65,76% auditech operací nebylo identifikováno žádné zjištění s finančním dopadem ,00 Kč ,00 Kč ,00 Kč ,00 Kč ,00 Kč ,00 Kč ,00 Kč PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU ,00 Kč Celk. certif. hodnota v mil. Kč , , , , , , ,
55 Bod 3 Dopady identifikovaných zjištění Nedostatky jsou uváděny ve zprávách o auditu (zprávy ze systém. auditů jsou předávány EK do SFC). Závažná zjištění mohou mít dopad na výrok o funkčnosti ŘKS a vést v konečném důsledku k pozastavení certifikace PCO/průběžných plateb EK. Obnovení certifikace ze strany PCO/průběžných plateb ze strany EK je podmíněno plněním akčních plánů ŘO/ZS a jeho ověřením v rámci auditů systémů/operací ze strany AO PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
56 Bod 3 PŘEHLED NEJČASTĚJŠÍCH ZJIŠTĚNÍ 56
57 Bod 3 Klíčové zásady uznatelnosti výdajů, které příjemci porušují Výdaje 3E hospodárnost (přiměřenost), efektivnost (účinnost), účelnost (nezbytnost). Veřejné zakázky přiměřenost, transparentnost, nediskriminace, rovný přístup. 57
58 Bod 3 Identifikované nedostatky v roce 2016 dle četnosti ESF, ERDF, CF, EFF za období Chybějící, neúplné dokumenty; 46; 7% Neodůvodněný/ nezpůsobilý výdaj; 77; 11% Pracovní smlouvy, pracovní výkazy, mzdy, Kontrolní činnost platy; 32; 5% (např. nedostatečná řídicí kontrola); 26; 4% Jiné; 58; 9% Ostatní; 18; 3% Pokles absolutní výše nezpůsobilých výdajů Pravidla pro projekty generující příjmy; 11; 2% Příjemci stále dělají stejné typové chyby Archivace (plnění povinnosti uchovávat dokumentaci související s realizací projektu); 7; 1% Neplnění monitorovacích ukazatelů indikátorů 1% Neplnění monitorovacích ukazatelů indikátorů ; 5; 1% Pravidla 3E; 5; 1% Nedodržení termínů (např. výzvy); 3; 0% Pravidla pro veřejné zakázky; 419; 61% PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU Pravidla pro veřejnou podporu; 8; 1% Jiné právní předpisy ; 11; 2% Podezření na trestný čin; 3; 0% Účetnictví; 11; 2% 58
59 Bod 3 Identifikované nedostatky dle finančního vyjádření v % dle četnosti v programovacím období % 90% 80% 70% 60% 2% 2% 8% 2% 2% 5% 12% 2% 3% 17% 8% 3% 20% Ostatní + Zůstatek Archivace (plnění povinnosti uchovávat dokumentaci související s realizací projektu) Chybějící, neúplné dokumenty 50% 40% 30% 87% 72% 77% 74% Účetnictví Podezření na trestný čin 20% Neodůvodněný/ nezpůsobilý výdaj 10% 0% Pravidla pro veřejné zakázky PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
60 Bod 3 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací A. Způsobilost projektu chyby v pracovněprávních vztazích a porušení zákoníku práce (výše pracovních úvazků nad 1,2; 1,5) ceny v projektu neodpovídají tržním cenám (předražené projekty Excelence technologie MR stavby URS) prodej vlastního majetku podniku (matka, dcera) 60
61 Bod 3 Příklad: Nedostatky ve vnitřním kontrolním prostředí Porušení 96 ZP Zaměstnavatel nevede u jednotlivých zaměstnanců evidenci s vyznačením začátku a konce. (elektronicky, docházkový systém, či písemně, docházková kniha) Porušení 34b ZP Zaměstnanec v dalším pracovněprávním vztahu u téhož zaměstnavatele nesmí vykonávat práce, které jsou druhově vymezeny. (jak je z úrovně zaměstnavatele kontrolováno, dodržováno, evidováno) 61
62 Bod 3 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací nesoulad mezi předloženou fakturací a zjištěnou skutečností: proplácení nevykonané práce/nedodaného zboží (časový nesoulad fakturace, zjišťovacích protokolů, SD DPH termín zdanitelného plnění správní delikt; jiné položky reálně provedených prací bez Dodatku náhrada NZVZ výměna položek nesoulad zápisů ve stavebním deníku s fakturací způsobilých výdajů (Příloha č. 9 odst. B, c), Vyhlášky 499/2006 Sb., denní záznam, nepřezkoumatelnost popis a množství, dodávky materiálů, výrobků, strojů a zařízení pro stavbu, uskladnění a zabudování - časový nesoulad, absence informací vzhledem k zjišťovacím protokolům, výkon subdodavatelů 62
63 Bod 3 Příklad: proplacení nevykonané práce/nedodaného zboží Proplacena částka za 21 dní použití DIO (dopr.inž.opatření) Ze SD zjištěný součet dnů použití DIO celkem 14 dní 7 dnů použití DIO je nezpůsobilý výdaj, není podložen průkazným záznamem Z SD nevyplývá, že by byl prováděn autorský dozor ani kontroly BOZP Z deníku kontrol BOZP vyplývalo, že kontrolu BOZP prováděla osoba nedisponující potřebnou profesní způsobilostí, deník kontrol AD nebyl předložen Tj. výdaje na AD a BOZP nejsou způsobilé, nejsou doloženy průkazným záznamem PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
64 Bod 3 Příklad: Neprůkazné vedení stavebního deníku audit trail čl.25, 125 (9) Porušení vyhlášky č. 499/2006 Sb., o dokumentaci stavby Příloha č. 9 část B pravidelné denní záznamy obsahují: a) jména a příjmení osob pracujících na staveništi, b) klimatické podmínky (počasí, teploty apod.) na staveništi a jeho stav, c) popis a množství provedených prací a montáží a jejich časový postup, d) dodávky materiálů, výrobků, strojů a zařízení pro stavbu, jejich uskladnění a zabudování, e) nasazení mechanizačních prostředků. 64
65 Bod 3 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací dodávky před/po datu způsobilosti ( / po vyhlášení schválení OP; i před pokud bylo schváleno v OP); realizace dodatečných prací/oprav, které nebyly svým charakterem běžné odstranění vad díla po předání díla, ale prosté nedodělky, které neměly být ještě proplaceny. Konečný termín způsobilosti pro PŽ nedodržení termínu ukončení realizace projektu (významná část prací provedena až po vykázání ukončení realizace projektu) 65
66 Bod 3 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací neprokázání existence a vlastnictví aktiva (nákup Ntb pro více PŽ, metodika použitá pro více PŽ, nakoupená technologie již převedená na jinou osobu, nákup věcným břemenem zatížený, předmět zp. výdaje je podstata pro vyrovnání závazků, jiné vlastnictví marginální části pozemku - podmínka PŽ, související nezpůsobilé aktiva nebyly ve vlastnictví provozní budovy bez smlouvy) osobní náklady a jejich alokace na projekt (neúplné/chybějící prac. smlouvy, výkazy, vágní předmět činnosti, úvazek pro projekt, limity výdajů, nepřezkoumatelnost činností PV pro nezbytnosti výdaje a časovou náročnost, vícenásobné nárokování na více projektech) vícenásobné uplatnění výdajů (zaškolení pro technologie, samostatné školení, licenční balíček + doplňkové licence; IS redakční systém jako součást řešení dodatečné požadavky na dodavatele pro tuto činnost) 66
67 Bod 3 Příklad: Ostatní nedostatky s finančními dopady Náhrada dovolená nad rámec období realizace projektu v rámci projektu způsobilá alikvotní část dovolené např. 3M=>3/12 Vykazování činnosti před podpisem DPP/DPČ - DPP a DPČ uzavřeny v listopadu 2014, činnost provedena v květnu, srpnu a září
68 Bod 3 Příklad: Ostatní nedostatky s finančními dopady Porušení zásady 3E 1) v rámci projektu byly pořízeny 2 síťové disky s kapacitou 2TB z důvodu sdílení informací a souborů mezi projektovými partnery. Celková velikost dokumentů v elektronické podobě činila 15 GB. Byl uznán pouze 1 disk a to jen díky tomu, že nebyl dohledán síťový disk s nižší kapacitou, který v roce pořízení (r.2014) byl k dispozici. 2) Pořízení kancelářských věcí (tonery aj.) např. 7PD před ukončením projektu bez jasné vazby na dosažení cílů projektu. 68
69 Bod 3 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací dvojí financování (ČP o nepoužití, přičemž reálně bylo hrazeno KÚ, různé financování vykázáno jako vlastní) ceny v projektu neodpovídají tržním cenám (koordinátoři ZT, stavby přímo nesouvisející se stavbou - přivaděče, ceny proškolené osoby, neobvyklé záruky a servisní služby nevyužité rychlosti pohotovosti technika nad rámec běžné účelnosti cena/škoda) položky snižující způsobilé náklady (výzisky, smluvní pokuty, nevykazování úroků na projektových účtech, neodpovídající zajišťovací institut k ceně předmětu plnění, předfinancování, skryté výhody bank 0,15 0,5% pro příjemce mimo projekt). 69
70 Bod 3 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací B. Způsobilost projektu z hlediska rizik nenaplnění stanovených cílů cíl projektu se neshoduje s cílem oblasti podpory, dodatečně schválené výdaje nebyly související s projektem (kotelna z úspor) nefunkční projekt (výzkum postaven na vedoucím výzkumníkovi, který nemohl již projekt realizovat, nenapojení části projektu partnera ) projekt slouží jinému než schválenému účelu (před a po době udržitelnosti výzkum/výstupní kontrola) nedodržení podmínek udržitelnosti projektu (zabezpečení financování, monitorovacích indikátorů nebo parametrů projektu) nezajištění udržitelnosti projektu (financování projektových a výzkumných týmů dodatečné požadavky). 70
71 Bod 3 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací C. Publicita nedostatečná publicita na tištěných materiálech projektu neuvedení odkazu na financování z EU (televizní spot ano, propagace výsledků formou TV zpráv nebo dokumentů ne) produkty pořízené v rámci projektu neopatřeny logem OP nedodržení pravidel publicity (např. neinformování o podpoře projektu z EU) (běžné chyby, otázky propagace v médiích bez publicity, syndrom Potěmkinovy vesnice). 71
72 Bod 3 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací D. Účetnictví není vedeno oddělené účetnictví (filtrování položek, kompletní obraz odděleného účetnictví pro projekt ne pouze finanční toky příjmy/výdaje) špatné zaúčtování položky (nevěrohodnost účetnictví) nepřezkoumatelnost zaúčtování, operativní evidence (zápůjčka nákup jako nové zařízení) zaúčtování investic jako neinvestice (vyhýbání se vnitřním pravidlům pro schvalování investic/neinvestic). Majetek s pořizovcí hodnotou vyšší jak 40tis. Představuje DHM, tedy 042 xxx (pořízení) a 022 xxx zařazení. Drobný hmotný majetek na účet 501 xxx 72
73 Bod 3 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací E. Dostupnost podkladů pro audit nepředložení kompletní dokumentace projektu (odkaz na ochranu osobních dat mlčenlivost, neuchování minimálně opisů při zaslání originálů na jinou organizaci VZ/osobní složky) odepření vstupu do prostor příjemce (školení na bezpečnost práce u kontrolované osoby) nedostupnost dat (IS auditovaných osob VZ, profily zadavatele s nutnou registrací) nedodržení audit trailu (nepřezkoumatelnost kroků, evidence pracovní doby, vykazované činnosti, hodnocení - komise u VZ, stavebních prací ). 73
74 Bod 3 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací F. Veřejná podpora naplnění znaků nedovolené VP povolený limit pro hospodářskou činnost dle článku 20 Rámce pro státní podporu výzkumu, vývoje a inovací (2014/C 198/01). 74
75 Bod 3 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací G. Veřejné zakázky: umělé rozdělení zakázky diskriminace a nerovné zacházení zkrácení lhůt pro podání nabídky neoprávněné využití jednacího řízení bez uveřejnění podstatná změna smlouvy (prodloužení realizace zakázky, nevymáhání smluvních pokut) nevyřazení/neoprávněné vyřazení nabídky netransparentní hodnocení zakázky PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
76 Bod 3 VZ - zobecnění nejčastějších pochybení diskriminační a nepřiměřené kvalifikační předpoklady - ve vztahu k druhu, rozsahu a složitosti předmětu veřejné zakázky neopodstatněné nebo nepřiměřeně přísné; (neodpovídající výše vzhledem k předpokládané ceně velké projekty 1,5 nás.; 3 nás obvykle; vymezující na jednoho uchazeče (soubor požadavků konkrétního výrobku; nepřiměřenost požadavku vzhledem k marginálnosti % plnění s omezením subdodavatelů) 76
77 Bod 3 VZ - zobecnění nejčastějších pochybení nevhodné nastavení a netransparentní hodnocení kritérií pro hodnocení nabídek, např. použití subjektivních hodnotících kritérií, nedostatečná specifikace hodnotících kritérií, nedostatečně a nejednoznačně popsán způsob hodnocení v rámci subkritérií, nedostatečně zdokumentovaný způsob hodnocení nabídek podle vah, u jednotlivých nabídek; (neprokázání vlivu vah na ekonomickou výhodnost vzhledem k určení poměru, nejasné určení pro objektivitu hodnocení nabídek, nejasně popsané hodnotící procedury vedoucí ke kvantifikaci, absence bodové škály) 77
78 Bod 3 VZ - zobecnění nejčastějších pochybení chybný postup při zadávání dodatečných stavebních prací, nových stavebních prací a změn předmětu díla; (národní přístup nezohledňoval přístup EU - judikáty posouzení objektivní nepředvídatelnosti ESD) provedení podstatných změn po uzavření smlouvy, např. posunutí termínu dodání zakázky bez objektivních příčin; neuplatnění smluvních pokut za pozdní dodání zakázky v souladu s uzavřenou smlouvou; (kritický přístup nevymáhání % nízkého penále způsobil velké % finanční opravy z hlediska nedodržení zadávacích podmínek) 78
79 Bod 3 Příklad: neoprávněné využití JŘBU Nesplnění podmínek nepředvídanosti při vynaložení náležité péče Př. Práce vyvolané rekonstrukcí mostu přiléhajícího ke stavbě, která je předmětem projektu. Nebylo doloženo, že havarijní stav mostu nebylo možno předvídat při vynaložení náležité péče. Př. Stavba prováděna v roce 2015, dendrologický průzkum z roku V mezidobí došlo k tomu, že stromy zesílily a navýšil se také počet křovin. Nebylo doloženo, že takový přírodní jev, jako je růst stromů a křovin, nemohl zadavatel předvídat při vynaložení náležité péče. PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
80 Bod 3 Příklad: neoprávněné využití JŘBU Nesplnění podmínek nepředvídanosti při vynaložení náležité péče chyby v projektech, chyby v realizaci stavby, nové požadavky nezohledněny v ZD, záměny položek, dodatečně změněná stanoviska třetích osob. Přiměřená míra kritického přístupu pro posouzení PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
81 Bod 3 VZ - zobecnění nejčastějších pochybení umělé rozdělení zakázky diskriminace, nerovné zacházení, netransparentní postup (vyžadování dodatečných informací jen u některých uchazečů, uznání ČP jako náhrady za dokument kvalifikace, hodnocení kvality díla bez hodnotící škály) neoprávněné využití JŘBÚ, neoprávněné vícepráce (nesplňující podmínky 23 odst.7 ZVZ obj. nepředvídatelnost, chyby v projektech, chyby v realizaci stavby, nové požadavky nezohledněny v ZD, záměny položek, dodatečně změněná stanoviska třetích osob) 81
82 Bod 3 Příklad: Nedostatky ve veřejných zakázkách Umělé rozdělení zakázky - Město v roce 2014 mimo auditovanou VZ (01/11/14) realizovalo další související plnění na výsadbu, ozelenění a údržby ploch na území města a jeho místních částí (dle VVZ, ev. č. 1233, 20/07/14) a rovněž VZ dle VVZ, ev. č /07/14. - zadavatel rozdělil zakázky na menší, formálně samostatné zakázky s cílem snížit hodnotu zakázky pod stanovené limity pro jednotlivé postupy. SEMINÁŘ PRO PŘÍJEMCE DOTACE 82
83 Bod 3 Příklad: Nedostatky ve veřejných zakázkách - zadavatel nevzal v úvahu všechna obdobná, spolu související plnění, která zamýšlí pořídit v průběhu jednoho účetního období, a tato plnění sečíst, nebo všechna plnění, jejichž předměty plnění tvoří jeden funkční celek. Závěr: Finanční oprava 25% nebo 100% dle míry zveřejnění a režimu VZ. - umělé rozdělení zakázky (28x VZMR na technologická čidla měření) 83
84 Bod 3 Příklad: Nedostatky ve veřejných zakázkách Zkrácení lhůty u veřejné zakázky Výzva odeslána/zveřejněna ; lhůta pro podání nabídek do , do 9.00hod. Zkrácení menší než 10% pro celkovou lhůtu = 2% finanční oprava Při zkrácení >=50% je 25% finanční oprava; Při zkrácení >30% je 10% finanční oprava; V případě jiného (nižšího) je finanční oprava 2% až 5%. 84
85 Bod 3 Příklad: Nedostatky ve veřejných zakázkách Nedostatečné vymezení předmětu VZ Předmětem VZ je poradenská činnost s rozsahem: Příprava setkání; - úvodní a závěrečné setkání; vedení projektu; Příprava a vedení seminářů; organizační zajištění cvičení. Nebylo specifikováno co bude náplní uvedených bodů (kolik bude setkání, seminářů, co bude obnášet zajištěníobčerstvení, místnosti, technika, co bude obsahem cvičení, rozsah administrace určující náročnost-zpracování MZ, ŽoP aj.) Stanovena finanční oprava 10% 85
86 Bod 3 Příklad: Nedostatky ve veřejných zakázkách Neprodloužení lhůty po změně ZD - původní délka lhůty pro podání nabídek 80 dnů - v průběhu zveřejněna DI která zmírňuje obchodní podmínky v oblasti smluvních pokut a mohla rozšířit okruh uchazečů o zakázku. Tato DI zveřejněna 14 dní před uplynutím lhůty pro podání nabídek, která v té době byla uchazečům známa. - další prodlužování lhůty není relevantní (proč??? ). Při zkrácení >=50% je 25% finanční oprava; Při zkrácení >30% je 10% finanční oprava; Zkrácení menší než 10% pro celkovou lhůtu = 2% finanční oprava 86
87 Bod 3 VZ - zobecnění nejčastějších pochybení nevyřazení/neoprávněné vyřazení nabídky (nesplnění kvalifikace) slučování vzájemně nesouvisejících předmětů plnění (kumulování nesouvisejících prací pěstitelské práce v parku 90% pod stavební činnost vyšší limit) nesprávná specifikace předmětu plnění (značky, názvy) (označení procesorů, software, kompletní parametry jednoho výrobku) změna podmínek smlouvy s vybraným uchazečem po ukončení VZ (stavba termín dokončení, doba realizace vzhledem k ukončení projektu, nevymáhání smluvní pokut, změna předmětu plnění technologie) 87
88 Bod 3 Příklad: (Ne)soulad s národní legislativou (nedostat. příprava) Projektování/provádění protlaků: odborná způsobilost báňského projektanta ( 5b odst. 1 zákona č. 61/1988) Stavební úřady: opomíjí, že DOSS je místně příslušný OBÚ OBÚ jako dotčený orgán u: - Ražení protlaků 2 odst. 2 písm. e) v.55/ Stavebních šachet (jam o hloubce 3m 20m; průřez > 3,75m 2 ) 2 odst. 1 písm. l) v.55/
89 Bod 3 Příklad: (Ne)soulad s národní legislativou (nedostat. příprava) Chyby při zadávání VZ - neodpovídající profesní způsobilost, kterou zadavatel dle 37 resp. 77 a 79 (ne)požadoval (nebo chybně) (výpis z OR s uvedením předmětu činnost, doklad o oprávnění k podnikání vydaný příslušným OBÚ, doklad o odborné způsobilosti oprávněných osob) - 6 odst. 1 (zásada přiměřenosti, neboť zadavatel neposkytuje dostatečné záruky výběru dodavatele, který skutečně bude schopen veřejnou zakázku kvalitně a v požadovaných termínech realizovat odst. 1, zadávací podmínky jsou stanoveny tak, že určitým dodavatelům zaručovaly výhodu či vytvářely překážky soutěže odst. 6 písm. a) => potřeba vznikla v důsledku okolností, které zadavatele jednající s náležitou péčí nemohl předvídat 89
90 Bod 3 Příklad: (Ne)vhodnost použití materiálu (nedostat. příprava) MZK - jedná se o omezeně propustnou vrstvu, která propouští povrchovou vodu do podloží. zvýšený průsak vody vede k její akumulaci v podkladních vrstvách. při zmrznutí dochází k nadzvednutí vrstvy a po rozmrznutí se tímto způsobem tvoří výtluky a kaluže. ČSN doporučená vrstva pro celkovou konstrukci s MZK je 300 mm Technické podmínky č. 179 Navrhování komunikací pro cyklisty = doporučující frakce 4/8 mm Použita byla frakce 32mm Hlášena zvýšený úhrn srážek (nepotvrzeno českým hydrometeorologickým ústavem) Pouze pro cyklisty Pouze pro cyklisty + traktory Cementobetonový kryt 160mm Opravná vrstva Cementobetonový kryt 160mm Opravná vrstva MZK 150mm 560mm MZK 150mm 660mm Vibrovaný štěrk 100mm Vibrovaný štěrk 150mm Štěrkopísek 150mm Štěrkopísek 200mm 90
91 Bod 3 Příklad: Nedostatky ve veřejných zakázkách Podstatná změna smlouvy_1 - v ZD pevná doba realizace 2M, pevné datum ukončení RR - technologické požadavky na zrání betonu 28-45dní, při 10 C - přerušeno do 12.5.RR+1 Závěr: realizace prodloužena o 5M na 7M, mohlo ovlivnit počet účastníků dané VZ. Klimatické podmínky dle ČHMI odpovídaly průměrným hodnotám daného ročního období. Finanční oprava 25% dle bodu 22 91
92 Bod 3 Příklad: Nedostatky ve veřejných zakázkách Podstatná změna smlouvy_2 - Realizace zakázky od do (za zadavatele zastupovat, vše hradit a do data předat vydané územní rozhodnutí). Na konci roku 2013 uzavřen dodatek, který posunuje termín do a mění SoD, kdy zadavatel sám hradí a řeší územní rozhodnutí). Finanční oprava 25% dle bodu 22 - neuplatnění smluvních pokut za pozdní dodání zakázky v souladu s uzavřenou smlouvou; (kritický přístup nevymáhání % nízkého penále způsobil velké % finanční opravy z hlediska nedodržení zadávacích podmínek) 92
93 Bod 3 VZ - zobecnění nejčastějších pochybení nedostatečná archivace dokumentů (přesun na jiný úřad, neexistující profil VZ, elektronické neautorizované kopie bez originálu, doba archivace neodpovídá požadavků EU OP) přenechání administrace veřejné zakázky externímu subjektu bez dostatečné kontroly zadavatele (velká stavba v průběhu auditu vrácen krok HK VZ, - provázání projektanta, zpracovatele projektové žádosti doporučování na dodavatele). 93
94 Bod 3 Podvody v EU fondech v oblasti řízení operačních programů zvýhodnění při nastavení podmínek čerpání (výzvy) netransparentní hodnocení a přidělování dotací proplácení prostředků bez doložení dokladů činnost příjemců dotačních prostředků fingování vlastních zdrojů žadatele (fiktivní půjčky, nadhodnocení projektu, vydávání dotace za vlastní prostředky) předkládání padělaných dokumentů (stavební povolení, bankovní výpisy, nájemní smlouvy, faktury, dodací listy, potvrzení o bezdlužnosti, ) předstírání investic k zakoupení nových technologií podvody v rámci výběrových/zadávacích řízení na dodavatele realizace projektu deklarace neprovedených prací či služeb zastírání skutečného účelu dotace PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
95 Bod 3 Podezření na podvod, střet zájmu Z praxe: reference vítězného uchazeče na jednu z požadovaných referenčních staveb vystavena jednatelkou zadavatele, která byla zároveň členkou hodnotící komise (= propojenost osob, střet zájmu) Stavby, kterými uchazeč prokazoval splnění technických kvalifikačních předpokladů, buď vůbec neexistovaly, nebo se jednalo o jiný typ stavby nebo byly realizovány za mnohem nižší cenu PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
96 Přestávka? 96
97 BOD 4 97
98 Bod 4 Hlavní problémové typy veřejných zakázek ICT zakázky stavební práce, zejména změny předmětu díla, dodatečné a nové práce liniové stavby propagační a podobné služby v rámci tzv. měkkých projektů zakázky na pořízení vysoce specializovaných dodávek a služeb ve zdravotnictví PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
99 Bod 4 Trendy v oblasti veřejných zakázek Obecně docházelo v uplynulém období ke zjednodušování nastavení kvalifikačních a hodnotících kritérií ve snaze zadavatelů vyhnout se komplikacím v souvislosti s následnou (často několikanásobnou) kontrolou. Časté bylo soutěžení pouze na cenu. Zadavatelé se také poučili z rozhodovací praxe např. ÚOHS. Od účinnost ZZVZ tj. nová legislativa, zatím pouze omezená rozhodovací praxe, lze očekávat využívání složitějších hodnotících kritérií PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
100 Bod 4 Rizikové oblasti z pohledu AO pro VZ Dokládání vlastnické struktury uchazečů: 122 ZZVZ: zadavatel zjistí údaje o skutečném majiteli dodavatele (právnické osoby) před podpisem smlouvy (od , novela zákona č. 253/2008 AML zákon ) i žadatelů o dotaci. Střet zájmu bude posuzován řídicími orgány i AO za pomoci veřejně dostupných údajů, s využitím systému ARACHNE (či jiného obdobného systému). Změny související s přijetím zákona č. 134/2016 Sb. o zadávání veřejných zakázek zejména změny v oblasti hodnocení, vertikální a horizontální spolupráce, změny závazků ze smluv, hodnoty nabídek mají nově vliv i na možnou nově vzniklou povinnost zadávacího řízení PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
101 Bod 4 Rizikové oblasti z pohledu AOpro VZ nedodržení lhůt (pozor na počítání lhůt, v nadlimitu kalendářní dny, v podlimitu pracovní dny) porušení zásady transparentnosti a rovného zacházení ( důraz na přezkoumatelnost postupu,zásada přiměřenosti) nezachování audit trailu - uveřejnění dokumentů již nyní jen na 2 roky, kontroly a audit mohou přijít i později. Pokud dojde k nezachování dokumentů na profilu po uplynutí 2 let, nebude se jednat o porušení ZZVZ, ale zároveň je nutné, aby zadavatel disponoval dostatečnou dokumentací (printscreeny), ze které bude vyplývat dodržení zákonných požadavků na zveřejnění PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
102 Bod 4 Rizikové oblasti z pohledu AO pro VZ 1. Zadavatel chybně stanoví podmínky účasti porušení 36 odst. 1 tím, že zaručí určitým dodavatelům bezdůvodně přímo či nepřímo konkurenční výhodu či, vytvoří bezdůvodné překážky v hospodářské soutěži. a) nestanoví žádné podmínky kvalifikace či profesní způsobilost 37 odst. 1 písm. a) / 77 odst. 2 Vítězný dodavatel nebude způsobilý a schopný plnit VZ ( 28 odst. 1 písm. c)) b) stanoví chybné či nevhodné podmínky kvalifikace či profesní způsobilosti Vítězný dodavatel bude splňovat požadované podmínky, či profesní způsobilost stanovenou z úrovně zadavatele, nicméně tyto podmínky nebudou zaručovat způsobilost a schopnost plnit veřejnou zakázku. 2. Zadavatel v ZŘ bude postupovat v rozporu s techn. podmínkami na stavební práce 92 odst. 1 písm. a) a b) ZŘ soutěžené podle technických podmínek na stavební práce nejsou stanoveny v podrobnostech nezbytných pro účast dodavatele, popř. je v rozporu se stanovenou vyhláškou MMR. Konkrétně 3 vyhlášky č. 499/ Zadavatel snahou narovnat vzniklé chyby změní neoprávněně závazek ze smlouvy Zadavatel touto v budoucnu případně vyvolanou změnou by naplnil 222 odst. 3 písm. a) až c), neboť by umožnila účast jiných dodavatelů, kteří správnou profesní způsobilost budou mít. PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
103 Bod 4 Rizikové oblasti z pohledu AO pro VZ Změna posuzování u dodatečných prací 222 ZZVZ: odst. 4 de minimis: 10%, popř. 15% u stavebních prací není třeba zkoumat důvody pro změnu, pokud se nejedná o změnu měnící celkovou povahu VZ -pozor na dodržení ZFK a pravidel 3E a nedosažení prahové hodnoty pro nadlimitní zakázku Vyhrazené změny nutné v zadávací dokumentaci jednoznačně vymezit jak obsah uvedených změn, tak podmínky pro provedení uvedených změn, a to včetně případného způsobu určení nového dodavatele, tam kde tento typ změny připadá do úvahy. Další podmínkou je to, že zadavatelem vyhrazená změna nepovede k modifikaci celkové povahy veřejné zakázky PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
104 Bod 4 Rizikové oblasti z pohledu AO pro VZ 222 ZZVZ: odst. 5: Pokud se nejedná o podstatnou změnu, přičemž:- původní dodavatel, nezbytnost provedení prací, změna není možná z ekonomických či technických důvodů, způsobení značných obtíží při změně dodavatele 222 ZZVZ: odst. 6: zadavatel jednající s náležitou péčí nutné posuzovat vzhledem k odbornému zázemí dodavatele, velký investor s dostatečným odborným zázemím se na toto ustanovení může odvolávat pouze výjimečně pozor na to, že limity 50% platí u odst. 5 a odst. 6 samostatně, tj. teoreticky až 100% týká se absolutní hodnoty součtu změn, co se týče cenového nárůstu, ten max. 30% v součtu za odst. 5 a odst. 6) 222 ZZVZ: odst. 7: Připuštěny záměny položek u stavebních prací nutné řádně zdůvodnit, kvalita stejná nebo vyšší PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
105 Bod 4 Co všechno musí příjemce zvládnout pro úspěšnou realizaci projektu? Zaúčtování Inventarizace a evidence majetku Účetní doklady a jejich přílohy ŘKS Udržitelnost Naplnění předmětu a cílů projektu Způsobilost výdaje Finanční část projektu Finanční opravy a nesrovnalosti Výběr projektu Účel a cíl projektu Indikátory a jejich naplnění Fyzická realizace Obecná část projektu Způsobilost výdaje Horizontální témata Publicita Veřejná podpora Inventury Veřejné zakázky Příjmy z projektu Stavba a stavební práce Více a méně práce Zadání VZ Nabídky Proces VZ
106 106 Bod 4 EK
107 Bod 4 Příčiny chyb Metodika poskytovatele [kontrolní prostředí] Nekvalitní postupy/procesy Nekvalitní ex-ante kontroly Lidské zdroje poskytovatele Nedostatečný počet kontrolorů Nedostatečná erudice kontrolorů Byrokratická náročnost metodik Nízké pokrytí kontrolované oblasti Opakování chyb Velké množství zákonů, vyhlášek Neznalost metodik/legislativy Právní nestálost výkladu EU peníze nejsou vlastní prostředky Legislativní rámec EU/ČR Přístup příjemce prostředků 107
108 LEPŠÍ SYSTÉM & ČERPÁNÍ 108 Bod 4 Doporučení Funkčnost 4 pilířů Vzájemná synergie Rozvoj nástrojů Pracovat s příčinami, Tvořit a modernizovat Princip DDE Důvod? Dopad? Eliminace! Dokonalý systém není Přijmutí, Prevence, Eliminace Prevence Represe Analýza, Náprava, Oprava Změna pohledu Pozitivně vnímat doporučení
109 VKZ, Výrok auditora, ujištění pro EK 109 Bod 4 Jak k prevenci přispíváme? Metodika Mezinárodní standardy, Metodické postupy Příprava Zahájení, Prvotní analýza Výsledek Návrh, Projednání, Zpráva Monitoring Sledování plnění opatření k nápravě Plánování auditů Vzorkování, doplňkový vzorek Výkon Analýzy, Rozhovory, Testování Reporting Ministr, Souhrnné / roční zprávy
110 Otázky a komentáře??? PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
111 Něco na závěr Transparentnost je náš cíl Transparentnost je náš cíl
112 Děkujeme za pozornost Ministerstvo financí Odbor 52 - Auditní orgán Sídlo Letenská 15, Praha 1 Pracoviště Politických vězňů 11, ID datové schránky xzeaauv milan.puszkailer@mfcr.cz., martin.kubs@mfcr.cz PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
Auditní orgán. MINISTERSTVO FINANCÍ, Stanislav Bureš,
Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ, Stanislav Bureš, 12. 12. 2016 Představení Auditní orgán je funkčně nezávislý auditní subjekt, který zajišťuje strategii jednotného auditu prostředků Evropské unie a
VíceNejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? - část 2 (přídavek)
Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? - část 2 (přídavek) Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Jihlava 14. 06. 2018 Alena Kořínková Milan Puszkailer PRAKTICKÉ PŘÍKLADY IDENTIFIKOVANÝCH
VíceRizikové oblasti z pohledu Auditního orgánu. Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ. Mgr. Stanislav Bureš
Rizikové oblasti z pohledu Auditního orgánu Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Mgr. Stanislav Bureš Obsah prezentace Představení auditního orgánu (AO) Výsledky auditů operací u OP PIK v letech 2017 a 2018
VíceNejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU
Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Ing. Jitka Procházková Ing. Milan Puszkailer Program 9:30 11:30 Dopolední blok 1. Úvod do problematiky
VíceNejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU
Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Jiří Frýdecký Jiří Bartoš Představení AO Auditní orgán (AO) je funkčně nezávislý auditní subjekt,
VíceNejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít?
Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Jihlava 14. 06. 2018 Alena Kořínková Milan Puszkailer Program semináře 10:15 11:15: I. BLOK Představení
VíceKontrola veřejné podpory v rámci auditů prováděných u projektů spolufinancovaných z finančních prostředků EU
Kontrola veřejné podpory v rámci auditů prováděných u projektů spolufinancovaných z finančních prostředků EU Stanislav Bureš ředitel odboru 52 Auditní orgán MF BRNO, 18. 5. 2016 Obsah: 1. Role MF 2. Úloha
VíceAudity finančních prostředků poskytovaných EU. Mgr. Vendula Kožíšková Magistrát hlavního města Prahy
Audity finančních prostředků poskytovaných EU Mgr. Vendula Kožíšková Magistrát hlavního města Prahy Hlavní město Praha Řídící orgán pro dva operační programy Operační program Praha Konkurenceschopnost
VíceNejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU
Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Ing. David Novák Oddělení Audit OP ŽP Program a. Dopolední blok 9:45-11:30 Úvod do problematiky
VíceImplementace IOP Zkušenosti z auditů. Červená nad Vltavou, květen 2012 Simona Székelyová
Implementace IOP Zkušenosti z auditů Červená nad Vltavou, květen 2012 Simona Székelyová OIAP MMR Útvar v přímé podřízenosti ministra pro místní rozvoj Člení se na: - oddělení interního auditu, - oddělení
VíceAudity nejčastější zjištění u auditů operací v oblasti veřejných zakázek a realizace
Audity nejčastější zjištění u auditů operací v oblasti veřejných zakázek a realizace Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Jihlava 27. 05. 2019 Jiří Frýdecký Milan Puszkailer Představení Auditního orgánu
VíceZvyšování odpovědnosti v rozhodovacím procesu při zadávání veřejných zakázek. PhDr. Tomáš Vyhnánek Ministerstvo financí České republiky
Zvyšování odpovědnosti v rozhodovacím procesu při zadávání veřejných zakázek PhDr. Tomáš Vyhnánek Ministerstvo financí České republiky Detekce podvodného jednání Ministerstvo financí není detektivem ani
VíceNejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít?
Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Program Dopolední blok 10:15-11:15 Úvod do problematiky kontrol projektů spolufinancovaných z
VíceNejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU
Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Ing. David Novák Oddělení Audit OP ŽP Program a. Dopolední blok 9:45-11:30 Úvod do problematiky
VíceVeřejné zakázky. Ústí nad Labem, 24. červen 2014
Veřejné zakázky Ústí nad Labem, 24. červen 2014 1 Obsah - program 1. Zdroje informací o veřejných zakázkách 2. Právní prostředí normy a řídící akty 3. Základní pojmy 4. Nejčastější pochybení 2 Zdroje informací
VíceSeminář pro žadatele Finanční řízení projektů ve výzvě č. 35
Seminář pro žadatele 19. 10. 2017 Finanční řízení projektů ve výzvě č. 35 Finanční řízení projektu Obsah Hlavní zásady financování projektu Finanční řízení (účetnictví, BÚ) Rozpočet projektu EFRR Způsobilost
VíceROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU PRO ROK Počet stran: 10
ROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU PRO ROK 2009 VERZE 1.0 PLATNOST A ÚČINNOST OD 6. ÚNOR A 2009 Osobní náklady na pracovníky, kteří se podíleli na činnostech souvisejících s tímto
VíceDotace EU a VEŘEJNÉ ZAKÁZKY
MINISTERSTVO PRO MÍSTNÍ ROZVOJ Národní orgán pro koordinaci Dotace EU a VEŘEJNÉ ZAKÁZKY OPVZ MMR 3. 4. 2019, Liberec Prameny právní úpravy zadávání veřejných zakázek zákon č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných
VícePreventivní kontrola projektů pro podnikatele
Preventivní kontrola projektů pro podnikatele Ing. Martin Kocián Expirit, s.r.o. Expirit, s.r.o., 2015 2 Spolupráce a reference Spolupráce Ernst & Young, s. r. o. Reference Ministerstvo práce a sociálních
VíceOPPS SR-ČR VEŘEJNÉ ZAKÁZKY
CRR ČR, pobočka Střední Morava OPPS SR-ČR 2007-2013 VEŘEJNÉ ZAKÁZKY Seminář pro příjemce Luhačovice, 3.11.2010 Jeremenkova 40B. 779 00 Olomouc tel.: +420 587 337 701-9 e-mail: strednimorava@crr.cz www.crr.cz
VíceKontroly projektů. Seminář
Kontroly projektů Seminář 24. 4. 2012 Vymezení pojmu kontrola : důležitá součást řídící práce činnost, při které se ověřuje, zda skutečný stav se rovná stavu žádoucímu a zda existují (a jak se naplňují)
VíceZakázky financované z evropských fondů
Zakázky financované z evropských fondů Ondřej Hartman 2. října 2014 Agenda Specifika zadávání u evropských fondů Zkušenosti z období 2007-2013 Co nás čeká v období 2014 2020 Několik aktuálních pochybení
VíceTransparentnost a kontrola euro fondů. Miroslav Matej Ministerstvo financí Praha, 16. května 2013
Transparentnost a kontrola euro fondů Miroslav Matej Ministerstvo financí Praha, 16. května 2013 Obsah Zjednodušení implementace Zjednodušení systému výběru projektů Zpřísnění pravidel pro uchazeče o zakázky
VíceSazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně a výklad jeho jednotlivých položek 1
Financování Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně a výklad jeho jednotlivých položek 1 Oblast Číslo řádku 1 2 3 4 5 6 Porušení výše možného prominutí odvodu
VíceZpůsobilé výdaje pro období 2007-2013 OPPS ČR-PR a zkušenosti z realizace projektů
Centrum pro regionální rozvoj ČR Způsobilé výdaje pro období 2007-2013 OPPS ČR-PR a zkušenosti z realizace projektů Vinohradská 46, 120 21 Praha 2 tel.: +420 221 580 201 fax: +420 221 580 284 e-mail: crr@crr.cz
VíceNejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít?
Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Program Dopolední blok 10:15-11:15 Úvod do problematiky kontrol projektů spolufinancovaných z
VíceDotace EU a VEŘEJNÉ ZAKÁZKY
MINISTERSTVO PRO MÍSTNÍ ROZVOJ Národní orgán pro koordinaci Dotace EU a VEŘEJNÉ ZAKÁZKY OPVZ MMR 27. 6. 2018, Praha Prameny právní úpravy zadávání veřejných zakázek zákon č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných
VíceANNEX PŘÍLOHA NAŘÍZENÍ KOMISE V PŘENESENÉ PRAVOMOCI,
EVROPSKÁ KOMISE V Bruselu dne 16.5.2018 C(2018) 2857 final ANNEX PŘÍLOHA NAŘÍZENÍ KOMISE V PŘENESENÉ PRAVOMOCI, kterým se mění nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1042/2014 ze dne 25. července
VícePřístupy auditních orgánů k realizovaným projektům ze SF EU - výsledky a dopady na podnikatelskou sféru
Přístupy auditních orgánů k realizovaným projektům ze SF EU - výsledky a dopady na podnikatelskou sféru Konference Operační program Podnikání a inovace - nástroj zvyšování konkurenceschopnosti českých
Vícevýše možného prominut í odvodu (pevná sazba) Výchozí částka pro výpočet odvodu za PRK, resp. prominutí částka týkající se neoprávněného výdaje
Financování Příloha č. 14 Příručky pro nesrovnalosti OP VK: Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně a výklad jeho jednotlivých položek pro příjemce OP VK
VíceNáklady a rozpočet projektu. Operační program Rozvoj lidských zdrojů Opatření 3.3
Náklady a rozpočet projektu Operační program Rozvoj lidských zdrojů Opatření 3.3 Legislativa Základní nařízení Nařízení Rady č.1260/1999 Nařízení EP č. 1783/1999 Prováděcí nařízení Nařízení Komise č.438/2001
VíceKONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH
KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH I. Obecná část Finanční kontrola, vykonávaná podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o finanční kontrole)
VíceDotace EU a VEŘEJNÉ ZAKÁZKY
MINISTERSTVO PRO MÍSTNÍ ROZVOJ Národní orgán pro koordinaci Dotace EU a VEŘEJNÉ ZAKÁZKY OPVZ MMR 31. 5. 2018, Liberec Prameny právní úpravy zadávání veřejných zakázek zákon č. 134/2016 Sb., o zadávání
VíceAudit? Audit! RNDr. Hana Žufanová
Audit? Audit! RNDr. Hana Žufanová Audit (z lat. auditus, slyšení) znamená úřední přezkoumání a zhodnocení dokumentů, zejména účtů, nezávislou osobou. Účelem je zjistit, zda doklady podávají platné a spolehlivé
VíceDotace EU a AUDITY. Mgr. Kateřina Doubravová Ing. Ivana Majtnerová. Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ
Dotace EU a AUDITY Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Mgr. Kateřina Doubravová Ing. Ivana Majtnerová Program Dopolední blok 10:15-11:15 Úvod do problematiky kontrol projektů spolufinancovaných z EU Definice
VícePROGRAM AUDITU SYSTÉMU
Ministerstvo financí Auditní orgán PROGRAM AUDITU SYSTÉMU Č. XXXX NÁZEV Zpracoval Schválil Koordinace * Ověření koordinace * Vedoucí Vedoucí oddělení Vedoucí oddělení Koordinátor OP auditorského týmu 52xx
VíceZMĚNY AUDITNÍ SLUŽBY PRO PROGRAMOVÉ OBDOBÍ 2014 2020. Ing. František Beckert
ZMĚNY AUDITNÍ SLUŽBY PRO PROGRAMOVÉ OBDOBÍ 2014 2020 Ing. František Beckert Význam fondů EU v ČR Čistý příjemce zásadní význam pro politiku rozvoje státu Vysoký podíl na veřejném investování podíl cca
VíceProces kontroly zakázek v projektech (zadávání a kontrola veřejných zakázek)
Proces kontroly zakázek v projektech (zadávání a kontrola veřejných zakázek) Ing. Kateřina Kouřimská Seminář IROP Administrace projektů ve fázi realizace Územní odbor IROP pro Kraj Vysočina Krajský úřad
VíceSeminář pro žadatele IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro žadatele IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek Ing. Helena Mertová Duben 2017 Základní dokumenty Pravidla zadávání veřejných zakázek jsou stanovena v: 1) Zákon č.134/2016 Sb., o zadávání
VíceProgramové období Informace Auditního orgánu. Pracovní skupina k rozpracování programů
Programové období 2014 2020 Informace Auditního orgánu Pracovní skupina k rozpracování programů 2014-2020 15.8.2014 Obsah Ověření určení orgánů audit designace Auditní činnost 2 Audit designace - východiska
VíceSeminář pro žadatele a příjemce VÝZVA IROP č. 78. Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro žadatele a příjemce VÝZVA IROP č. 78 Zadávání a kontrola veřejných zakázek 18. 04. 2018 Základní dokumenty Pravidla zadávání veřejných zakázek jsou stanovena v: 1) Zákon č.134/2016 Sb., o zadávání
VícePříloha Pokynu č. GFŘ D 38 pro stanovení odvodů za porušení rozpočtové kázně. Článek I Veřejné zakázky
Příloha k č. j. 74818/18/7500-30091 strana 1 (celkem 7) Příloha Pokynu č. GFŘ D 38 pro stanovení odvodů za porušení rozpočtové kázně Článek I Veřejné zakázky Odvod se stanovuje pouze z částky dotace 1
VíceFINANČNÍ ŘÍZENÍ PROJEKTU
FINANČNÍ ŘÍZENÍ PROJEKTU Prioritní osa 4 Vzdělání a vzdělanost a podpora zaměstnanosti OP PPR Obsah prezentace Hlavní zásady financování Účetnictví a bankovní účet Způsobilost nákladů Přímé a nepřímé náklady
VíceNejčastější případy nesrovnalostí v rámci jednotlivých čtvrtletí
Nejčastější případy nesrovnalostí v rámci jednotlivých čtvrtletí V rámci každého čtvrtletí zpracovává Úřad Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod Zprávu o vyhodnocení nesrovnalostí, která podává
VíceSeminář pro žadatele Finanční řízení projektů ve výzvě č. 38
Seminář pro žadatele 27. 6. 2018 Finanční řízení projektů ve výzvě č. 38 Finanční řízení projektu Obsah Hlavní zásady financování projektu Finanční řízení (účetnictví, BÚ) Rozpočet projektu EFRR Způsobilost
VíceEXMP Č PŘÍLOHA Č. 1 - SNÍŽENÉ ODVODY ZA PORUŠENÍ ROZPOČTOVÉ KÁZNĚ
EXMP Č. - PŘÍLOHA Č. - SNÍŽENÉ ODVODY ZA PORUŠENÍ ROZPOČTOVÉ KÁZNĚ oblast účetnictví způsob porušení rozpočtové kázně proplacení výdajů z jiného než projektového (příp. úvěrového) účtu uvedeného ve Smlouvě
VíceVšeobecná pravidla pro poskytnutí dotace v rámci Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika Polská republika 2007-2013
Příloha č. 1 Všeobecná pravidla pro poskytnutí dotace v rámci Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika Polská republika 2007-2013 (dále jen Pravidla ) 1. Splnění účelu projektu Příjemce
VícePokyny ke stanovení finančních oprav dle závazných postupů MMR
Pokyny ke stanovení finančních oprav dle závazných postupů MMR Strana: Strana 1 (celkem 7) Tabulka finančních oprav dle závazných postupů MMR bude použita při současném splnění všech níže uvedených podmínek:
VícePodmínky vyplývající z právního aktu. Seminář pro příjemce výzva č. 36 Praha
Podmínky vyplývající z právního aktu Seminář pro příjemce výzva č. 36 Praha 19. 4. 2013 Obsah prezentace 1. Rozhodnutí o poskytnutí dotace 2. Část I a II RoPD - povinnosti 3. Část III RoPD platební podmínky
VíceSeminář pro příjemce IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro příjemce IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek Ing. Helena Mertová 28.2.2018 Základní dokumenty Pravidla zadávání veřejných zakázek jsou stanovena v: 1) Zákon č.134/2016 Sb., o zadávání
VíceNejčastější zjištění v oblasti auditů dotací z fondů EU
Nejčastější zjištění v oblasti auditů dotací z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Ing. Jiří Frýdecký Ing. Jiří Pešina Mgr. Kateřina Doubravová Petr Jirman Program Dopolední blok 10:15-11:15 Úvod
VíceEXMP Č PŘÍLOHA Č. 2 - PROMÍJENÍ ODVODŮ ZA PORUŠENÍ ROZPOČTOVÉ KÁZNĚ
EXMP Č. 54 - PŘÍLOHA Č. - PROMÍJENÍ ODVODŮ ZA PORUŠENÍ ROZPOČTOVÉ KÁZNĚ oblast účetnictví 3 způsob porušení rozpočtové kázně proplacení výdajů z jiného než projektového (příp. úvěrového) účtu uvedeného
VícePožadavky projektů EU na postupy příjemců a realizátorů projektů Veřejné zakázky
Vzdělávací seminář Audit při realizaci projektu III. Název projektu: Metodická podpora a vzdělávání realizátorů projektů standardizace procesů v oblasti projektového řízení na MV ČR a v jím řízených organizacích
VíceTato akce je financována z prostředků ESF prostřednictvím Operačního programu Lidské zdroje a zaměstnanost a státního rozpočtu ČR.
Operační program: Identifikace výzvy: Registrační číslo: Název projektu: OP Lidské zdroje a zaměstnanost 48-Výzva pro předkládání IP 4.1- Řízení lidských zdrojů ve státní správě - Posilování institucionální
VíceZadávání a kontrola veřejných zakázek Seminář pro žadatele k 79. a 80. výzvě IROP Sociální bydlení (pro sociálně vyloučené lokality) II.
Zadávání a kontrola veřejných zakázek Seminář pro žadatele k 79. a 80. výzvě IROP Sociální bydlení (pro sociálně vyloučené lokality) II." Ing. Kateřina Kouřimská 25. 4. 2018 2 Zadávání veřejných zakázek
VícePříloha č. 2 ke smlouvě o poskytnutí dotace
Příloha č. 3, bod 49-18/2014 Příloha č. 2 ke smlouvě o poskytnutí dotace 49. zasedání Výboru Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod Snížené odvody v případě porušení povinnosti dle smlouvy o
VíceSeminář pro příjemce OP LZZ finanční část MZ. Praha 5. 4. 2011
Seminář pro příjemce OP LZZ finanční část MZ Praha 5. 4. 2011 Obsah prezentace Předkládané účetní doklady Přílohy monitorovací zprávy - 1) Podpisové vzory - 2) Soupiska účetních dokladů - 3) Pracovní výkazy
VíceOtevřená data, informace, znalosti. Principy 3E v praxi. PhDr. Tomáš Vyhnánek náměstek pro řízení sekce Finanční řízení a audit
Otevřená data, informace, znalosti. Principy 3E v praxi. PhDr. Tomáš Vyhnánek náměstek pro řízení sekce Finanční řízení a audit Zásady veřejných výdajů Hospodárnost Účelnost Efektivnost Přiměřenost Transparentnost
VíceSeminář pro žadatele k 79. a 80. výzvě IROP Sociální bydlení (pro sociálně vyloučené lokality) II." Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro žadatele k 79. a 80. výzvě IROP Sociální bydlení (pro sociálně vyloučené lokality) II." Zadávání a kontrola veřejných zakázek 16.5.2018 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání veřejných zakázek
VíceVýzva I programu podpory Technická pomoc
MINISTERSTVO PRŮMYSLU A OBCHODU Řídící orgán OPERAČNÍHO PROGRAMU PODNIKÁNÍ A INOVACE PRO KONKURENCESCHOPNOST 2014 2020 Výzva I programu podpory Technická pomoc Název programu podpory Prioritní osa operačního
VícePřípadová studie veřejné zakázky
Případová studie veřejné zakázky ZOO 5 kontinentů dodatečné práce město Jihlava Oživení o. s., září 2014 Martin Kameník, věcné hodnocení Andrea Kohoutková, test zákonnosti Obsah I. Metodika zpracování
VíceVeřejné zakázky spolufinancované z prostředků EU. Odpovědnost kontrolorů
Veřejné zakázky spolufinancované z prostředků EU Odpovědnost kontrolorů Ing. Petr Uhříček Ředitel Agentury projektového a dotačního managementu Karlovarského kraje Centrum technického vzdělávání Ostrov
VíceZákon o zadávání veřejných zakázek
Zákon o zadávání veřejných zakázek Nová právní úprava hlavní změny v novém zákoně Změna terminologie Základní postupy v rámci zadávacího řízení Lhůty Průběh zadávacího řízení Kvalifikace a hodnocení Uzavření
VíceEVROPSKÁ UNIE Evropské strukturální a PRAVIDLA PRO REALIZACI PROJEKTŮ
PRAVIDLA PRO REALIZACI PROJEKTŮ Obsah Obecné podmínky realizace projektů Pravidla řízení projektů Pravidla pro publicitu projektů Horizontální principy, kategorie intervencí Veřejná podpora Finanční řízení
VícePostřehy z oblasti nových pravidel veřejného zadávání
Postřehy z oblasti nových pravidel veřejného zadávání Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Jiří Pešina Březen 2017 Obsah ü Stručné přestavení oblasti ESI fondů v ČR ü Postřehy z oblasti nových pravidel zaměřený
VíceSPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE INTEGROVANÝCH PROJEKTŮ CLLD
INTEGROVANÝ REGIONÁLNÍ OPERAČNÍ PROGRAM SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE INTEGROVANÝCH PROJEKTŮ CLLD SPECIFICKÝ CÍL 4.1 PRŮBĚŽNÁ VÝZVA Č. 68 PŘÍLOHA Č. 2H KRÁCENÍ PENĚŽNÍCH PROSTŘEDKŮ PŘI PORUŠENÍ
VíceSystém schvalování integrovaných projektů a Workshop Praha
Systém schvalování integrovaných projektů 5. 5. 2016 a 12.5 2016 Workshop Praha PROGRAM 1. Role MAS, CRR a ŘO IROP 2. Aktuální informace o vyhlášených a plánovaných výzvách 3. Systém schvalování integrovaných
Více<jméno a příjmení> náměstek ministra financí
Příloha č. 3 a) náměstek ministra financí V Praze dne Č.j.: /******/20yy-pm PID: Název projektu/sub projektu/iniciativy: název projektu/sub projekt/iniciativy č. (dále jen projekt/sub
VíceSeminář pro žadatele ve výzvách OPZ
Seminář pro žadatele ve výzvách OPZ Seminář se vztahuje k výzvám z Operačního programu Zaměstnanost (=OPZ): == opakování /doplnění == Prorodinná opatření I. Zajištění služeb STD v ORP Králíky Prorodinná
VíceMinisterstvo financí. Auditní orgán ZPRÁVA O AUDITU OPERACE
Ministerstvo financí Auditní orgán Č.j.: MFISAO-28/2016/5203-11 PID: MFCRISAO1600028011 Reg.č.: ROPSČ/2016/5203-14608 Výtisk č.: 1 ZPRÁVA O AUDITU OPERACE Číslo auditu: ROPSC/2016/O/004 Název auditu: Rekonstrukce
VíceZpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření
VíceOdůvodnění veřejné zakázky
Odůvodnění veřejné zakázky podle 156 odst. 1 a 2 zák. č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů a v souladu s vyhláškou Sbírky zákonů č. 232/2012, o podrobnostech rozsahu odůvodnění
VíceII. VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Vnitřní směrnice obce Ctiboř č. 9 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční kontrola se vykonává podle
VíceEVROPSKÁ UNIE Evropské strukturální a. Veřejné zakázky
EVROPSKÁ UNIE Evropské strukturální a Veřejné zakázky Výběr dodavatelů základní zásady Zásada transparentnosti Zásada přiměřenosti Zásada rovného zacházení Zásada zákazu diskriminace Střet zájmů ČP osob,
VícePREZENTACE SEMINÁŘ PRO PŘÍJEMCE V RÁMCI VÝZEV MAS ŠUMAVSKO
PREZENTACE SEMINÁŘ PRO PŘÍJEMCE V RÁMCI VÝZEV MAS ŠUMAVSKO Podklady z Centra pro regionální rozvoj ČR 24. května 2018 Zadávání a kontrola veřejných zakázek Ing. Petr Bouška 24. května 2018 3 Zadávání veřejných
VícePodmínky stanovené právním aktem o přidělení finančních prostředků Nesrovnalosti
Podmínky stanovené právním aktem o přidělení finančních prostředků Nesrovnalosti Tereza Vavrečková Praha (únor 2015) Kde jsou podmínky stanoveny? ROPD/dopis NM Deklaratorní právní akt Navazuje na Dopis
VíceNejčastější případy nesrovnalostí v rámci jednotlivých čtvrtletí
Nejčastější případy nesrovnalostí v rámci jednotlivých čtvrtletí V rámci každého čtvrtletí zpracovává Úřad Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod Zprávu o vyhodnocení nesrovnalostí, která podává
VíceOBECNÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE
INTEGROVANÝ REGIONÁLNÍ OPERAČNÍ PROGRAM OBECNÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE PŘÍLOHA Č. 5 FINANČNÍ OPRAVY ZA NEDODRŽENÍ POSTUPU, STANOVENÉHO V ZVZ A V MPZ VYDÁNÍ 1.5 PLATNOST OD 1. 7. 2016 Finanční
VíceSeminář pro příjemce Realizace projektů Výzva č. 6, č. 7 a č. 10
Seminář pro příjemce Realizace projektů 12. 12. 2016 Výzva č. 6, č. 7 a č. 10 Obsah prezentace I Důležité dokumenty Řízení projektu Změny projektu Ukládání dokumentace Kontroly Monitorovací zpráva Přílohy
VíceEVROPSKÁ UNIE Evropské strukturální a. Pravidla pro realizaci projektů
Pravidla pro realizaci projektů Obsah Obecné podmínky realizace projektů Pravidla řízení projektů Pravidla pro publicitu projektů Horizontální principy Veřejná podpora Indikátory Finanční řízení projektů
VícePříloha č. 2. Rozdílová tabulka návrhu předpisu ČR s legislativou ES/EU
Rozdílová tabulka návrhu předpisu ČR s legislativou ES/EU Příloha č. 2 Návrh zákona ze dne. 2011, kterým se mění zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů
VíceSPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE
INTEGROVANÝ REGIONÁLNÍ OPERAČNÍ PROGRAM SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE SPECIFICKÝ CÍL 2.5 PRŮBĚŽNÁ VÝZVA Č. 37 PŘÍLOHA Č. 7 PODMÍNKY STANOVENÍ VÝDAJŮ NA FINANCOVÁNÍ AKCE ORGANIZAČNÍ SLOŽKY
VíceSPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE PRO INTEGROVANÉ PROJEKTY CLLD
INTEGROVANÝ REGIONÁLNÍ OPERAČNÍ PROGRAM SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE PRO INTEGROVANÉ PROJEKTY CLLD SPECIFICKÝ CÍL 4.1 PRŮBĚŽNÁ VÝZVA Č. 68 PŘÍLOHA Č. 2D KRÁCENÍ PENĚŽNÍCH PROSTŘEDKŮ PŘI
VíceVeřejné nakupování v ČR: Kontrola a check-listy
Veřejné nakupování v ČR: Kontrola a check-listy PhDr. Tomáš Vyhnánek Sekce Finanční řízení a audit 29. 10. 2015 Obsah 1. Legislativní rámec veřejného nakupování 2. Veřejná zakázka z pohledu veřejného nakupování
VíceZadávání a kontrola veřejných zakázek. Mgr. Barbora Dedková
Zadávání a kontrola veřejných zakázek Mgr. Barbora Dedková 6. 2. 2018 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání veřejných zakázek - předpisy Pravidla zadávání veřejných zakázek jsou stanovena v: 1) Zákon č.
VíceRegionální operační program NUTS 2 Jihovýchod
PŘÍLOHA Č. 2 MONITOROVACÍ HLÁŠENÍ / ZPRÁVA Regionální operační program NUTS 2 Jihovýchod Monitorovací hlášení/etapová/závěrečná zpráva s žádostí o platbu/monitorovací zpráva o zajištění udržitelnosti projektu
VíceZPRÁVA. o ověření roční účetní závěrky Agentury pro spolupráci energetických regulačních orgánů za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury
1.12.2016 CS Úřední věstník Evropské unie C 449/17 ZPRÁVA o ověření roční účetní závěrky Agentury pro spolupráci energetických regulačních orgánů za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury (2016/C
VíceČíslo vydání/ aktualizace: 1.0
Kategorizace nedostatků při zadávání zakázek se stanovením výše odvodu za porušení rozpočtové kázně Návodka: 1) Tabulka je určena jak pro zakázky, při jejichž zadávání je příjemce povinen postupovat dle
VíceSeminář pro žadatele k 78. výzvě IROP Energetické úspory v bytových domech III" Zadávání a kontrola veřejných zakázek se zaměřením na výzvu č.
Seminář pro žadatele k 78. výzvě IROP Energetické úspory v bytových domech III" Zadávání a kontrola veřejných zakázek se zaměřením na výzvu č. 78 Ing. Renáta Marková 6.3.2018 2 Zadávání veřejných zakázek
VíceVýše finančních oprav v případě porušení metodického pokynu pro zadávání veřejných zakázek
Regionální operační program NUTS II Moravskoslezsko Příloha č. 1 Výše finančních oprav v případě porušení metodického pokynu pro zadávání veřejných zakázek Výše finančních oprav v případě porušení metodického
VíceInformace pro příjemce veřejných finančních prostředků z kapitoly 327 Ministerstvo dopravy
Informace pro příjemce veřejných finančních prostředků z kapitoly 327 Ministerstvo dopravy Ministerstvo dopravy v návaznosti na Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2016/679 ze dne 27. dubna 2016
VíceNejčastější chyby při realizaci projektů
Nejčastější chyby při realizaci projektů Obsah prezentace 1) Následky chyb v realizaci projektu 2) Nejčastější chyby při realizaci projektu 3) Nejčastější chyby při zadávání veřejných zakázek 4) Diskuze
VíceSeminář pro administraci projektů ve fázi realizace. Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro administraci projektů ve fázi realizace Zadávání a kontrola veřejných zakázek 27. 2. 2018 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání veřejných zakázek - předpisy Pravidla zadávání veřejných zakázek
VíceSvazek obcí Region Podluží Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za účetní období roku 2015 POČET LISTŮ: 12
ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA Svazek obcí Region Podluží Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za účetní období roku 2015 POČET LISTŮ: 12 ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ dobrovolného svazku
VíceZákon o zadávání veřejných zakázek
Zákon o zadávání veřejných zakázek Nová právní úprava hlavní změny v novém zákoně Změna terminologie Výjimky z povinnosti zadávat veřejné zakázky v režimu zákona Předběžná oznámení a zdůvodnění veřejné
VíceFinanční opravy při porušení podmínek nemajících finanční dopad
Finanční opravy při porušení podmínek nemajících finanční dopad Strana: Strana 1 (celkem 6) 1) Dle 22 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění platném do 30.12.2011
VíceSEMINÁŘ IROP ENERGETICKÉ ÚSPORY V BYTOVÝCH DOMECH II" ZADÁVÁNÍ A KONTROLA VEŘEJNÝCH ZAKÁZEK
SEMINÁŘ IROP ENERGETICKÉ ÚSPORY V BYTOVÝCH DOMECH II" ZADÁVÁNÍ A KONTROLA VEŘEJNÝCH ZAKÁZEK Mgr. Lukáš Holub Mgr. Lenka Haraštová 24. 4. 2017 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání veřejných zakázek - předpisy
VíceJak se připravit na audit projektu financovaného z OPVK Sympozium Sychrov, 20.5.2011
Jak se připravit na audit projektu financovaného z OPVK Sympozium Sychrov, 20.5.2011 Karolína Neuvirtová karolina.neuvirtova@interexpert.cz Karolína Neuvirtová (karolina.neuvirtova@interexpert.cz) - 1
VíceTabulka snížených odvodů za porušení rozpočtové kázně v důsledku porušení podmínek poskytnutí finančních prostředků
za porušení rozpočtové kázně v důsledku porušení podmínek poskytnutí finančních prostředků Typ porušení rozpočtové kázně 1. Neprovedení zadávacího řízení na výběr dodavatele/zhotovitele, nebo uzavření
VíceSměrnice pro evidenci a zadávání veřejných zakázek malého rozsahu
1 Směrnice č. 20 Směrnice pro evidenci a zadávání veřejných zakázek malého rozsahu 2 Obec: Rasošky Adresa: Rasošky 50, 552 21 Rasošky IČO: 00272973 Směrnici zpracoval: Kučerová Marie Směrnici schválilo:
Více