Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU
|
|
- Jaroslav Jiří Sedlák
- před 5 lety
- Počet zobrazení:
Transkript
1 Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Ing. Jitka Procházková Ing. Milan Puszkailer
2 Program 9:30 11:30 Dopolední blok 1. Úvod do problematiky ověřování projektů spolufinancovaných z EU (základní rámec auditů, kontrola vs. audit) 2. Představení činnosti Auditního orgánu (plánování, výkon, reporting a ověření) 11:30 12:00 Přestávka 12:00 13:30 Odpolední blok 3. (Ne)úspěšnost projektu aneb nejčastější chyby (typy projektů, chyb) 4. Příčiny chyb, doporučení a prevence/závěry (pojmenování, náprava) Ostatní dotazy, diskuze 13:30 Konec 2
3 Bod 1 Fondy EU ČR: mld. Kč mld. Kč předpoklad projektů PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
4 miliony Bod 1 Orientační rozdělení podpory poskytované Unií Evropský námořní a rybářský fond Evropský sociální fond Fond soudržnosti Evropský fond pro regionální rozvoj PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
5 Národní orgán pro koordinaci Bod 1 Hierarchie řídicího a kontrolního systému Požadavek je důsledné oddělení řídicí, platební a auditní funkce. Je vytvořen systém vzájemně nezávislých orgánů vykonávajících jednotlivé funkce v rámci implementační struktury fondů EU. Evropská komise Příjemce dotace Evropský úřad pro boj proti podvodům Auditní orgán (MF, odbor 52 - Auditní orgán) Evropský účetní dvůr Platební a certifikační orgán (MF, odbor 55 Národní fond) řídicí orgán a jeho zprostředkující subjekty (vybraná ministerstva, hl. město Praha) ŘO / ZS Nejvyšší kontrolní úřad, OFS PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
6 Bod 1 Fáze programu a projektu Audit AO/EÚD /EK Schválení programu Vyhlášení výzvy ŘO Certifikace ŽoP AO? Příprava projektu a podání žádosti o podporu Příjemce Proplacení ŽoP Hodnocení projektu ŘO Kontrola ZoR a ŽoP ŘO Zprávy o realizaci (ZoR) ŘO Realizace projektu Příjemce Vydán právní akt ŘO 6
7 Bod 1 Kontrola ze strany ŘO versus audit AO Nutno rozlišovat kontrolu ze strany ŘO a audit ze strany AO/MF (často se spojuje, popř. zaměňuje) Kontrola ŘO - primární a nejpodstatnější část kontrolní pyramidy (ten, kdo poskytuje peníze, musí kontrolovat!) Kontroly ŘO předběžné, průběžné a následné tzn. kontroly v rámci celého životního cyklu projektu Audit AO: poté, co dojde k certifikaci výdajů předložených ŘO ze strany PCO ověření správnosti výdajů na vzorku výdajů certifikovaných v předchozím kalendářním roce, tj. ex-post audit nezávislé vyhodnocování účinnosti řídicích a kontrolních systémů jednotlivých OP PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
8 Bod 1 Metodický a právní rámec auditů a řízení programů Evropská legislativa a metodika Nařízení EP, Rady, EK Pokyny EK Rozhodnutí EK, Směrnice EU Národní legislativa a metodika Koncepce jednotného metodického prostředí NOK Národní legislativa (např. zákon o finanční kontrole, kontrolní řád, zákon o veřejných zakázkách, zákon o účetnictví, stavební zákon) PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
9 Bod 1 Nařízení v naší působnosti Obecné 1303/13 - čl /12 FN -hlava IV (125) EÚS 1299/13 Kap. III, čl. 12 (výběr operací) Kap. VI (funkce) čl Prováděcí 480/14 p. IV (trail, audit ) 1011/14 vzory (Popis funkcí, zpráva a výrok NAS, závěrka-vii aj.) 207/15 vzorky (AUS-VII, výrok-viii,vkz-ix, prohlášení ŘO aj.) 9
10 Bod 1 EK 10
11 Kvíz (shrnutí bodu 1) 1) Kdy k vám může auditor z AO přijít? 2) O kolik stránek narostlo EU prostředí oproti předchozímu období? 11
12 Přestávka? 12
13 BOD 2 13
14 Bod 2 Představení AO Auditní orgán (AO) je funkčně nezávislý auditní subjekt, ustanovený v sekci 04 Finanční řízení a audit, odbor 52 Ministerstva financí, který zajišťuje výkon auditu prostředků Evropské unie s cílem podat ujištění, že předkládané výdaje EK k proplacení jsou legální a řádné. Cílem činnosti AO je ex-post ověření účinnosti řídicích a kontrolních systémů ostatních subjektu implementační struktury EU fondů, zejména řídicích orgánů jednotlivých operačních programů (poskytovatelů dotací). Auditní orgán dává pomyslný palec Evropské komisi na to, že výdaje jsou správné, legální a řádné. Při naplňování cíle postupujeme v souladu s: předpisy EU, pokyny EK předpisy ČR (zákon č. 320/2001 Sb., zákon č. 255/2012 Sb.) mezinárodně uznávanými auditorskými standardy (IIA, INTOSAI, IFAC) vnitřními předpisy AO 14 14
15 Bod 2 Představení AO. PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU 15
16 Bod 2 Jaké operační programy (OP) pod nás spadají Integrovaný regionální OP INTERREG V-A Česká republika - Polsko OP Podnikání a inovace pro konkurenceschopnost OP Doprava OP Životní prostředí OP Technická pomoc OP Zaměstnanost OP Výzkum, vývoj a vzdělávání OP Praha - pól růstu ČR OP Rybářství PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
17 Bod 2 Představení AO Co neděláme Neauditujeme hospodaření auditované organizace Auditní orgán Interní audit! Nejsme správcem daně Nejsme detektivy a policisty Nejsme nástrojem vyřizování konkurenčního boje Nejsme zodpovědní za odhalování podvodů a trestního jednání PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
18 Bod 2 Hlavní auditní činnost AO Plánování činnosti AO Výkon auditů Reportování EU Ověření ze strany orgánů EU (EK, EÚD) PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
19 Bod 2 1. PLÁNOVÁNÍ ČINNOSTI AO 19
20 Bod 2 Plánování činnosti základní dokumenty 1. Auditní strategie pro každý OP schvaluje ředitel AO na požádání předkládána EK je v ní stanovena: metodika auditu způsob výběru vzorků pro audity operací plánování auditu v souvislosti s aktuálním účetním rokem a dvěma následujícími účetními roky zdroje PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
21 Bod 2 Plánování činnosti základní dokumenty 2. Plán auditů zpracováván pololetně pro každý OP, schvaluje ředitel AO obsahuje základní informace o auditech systému, operace a auditu účetní závěrky, tj. zejména: číslo, název a druh auditu auditorský tým auditované osoby plánované zahájení a ukončení auditu u auditu operací též číslo projektu PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
22 Bod 2 Plánování činnosti audity systému Na základě posouzení rizika a výsledků předchozí auditní činnosti Prováděny pravidelně každoročně Pokrývají klíčové požadavky stanovené v příloze IV nařízení (EU) č. 480/2014 Plánovány tak, aby AO v průběhu programového období ověřil veškeré klíčové požadavky (pro ŘO/ZS 8, pro PCO 5) Tematické oblasti (MS2014+, proti-podvodná opatření, naplnění milníků) PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
23 Bod 2 Plánování činnosti audity operací není efektivní/možné auditovat všechny projekty (stovky, tisíce projektů) výběr vzorku výběr vzorku je prováděn v ISAO za použití statistické metody MUS základní soubor pro výběr - žádosti o platbu (způsobilé výdaje), které byly v předchozím období certifikované (proplacené EK) 2% hladina materiality pro chybovost neboli max. hranici pro množství nezpůsobilých výdajů ve vzorku požadavek na úroveň spolehlivosti výběru % velikost vzorku se pohybuje přibližně od operací ročně u každého OP PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
24 Bod 2 Plánování činnosti audit účetní závěrky Zařazen do plánu auditů každoročně Provádění v období listopad roku n až leden roku n+1 PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
25 Bod 2 2. VÝKON AUDITŮ 25
26 Bod 2 Výkon auditů Příprava Výkon Výsledek Reporting Monitoring Pověření Prvotní analýza Zahájení Program Analýzy Rozhovory Testování Pozorování Šetření na místě Návrh zprávy Projednání Kontradiktorní řízení Vyhodnocení stanoviska Zpráva Ministr EK ŘO, PCO Sledování plnění opatření k nápravě Follow-up PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
27 Bod 2 2a) AUDIT SYSTÉMU 27
28 Bod 2 Výkon auditů audity systému Účel: Cíl: Ověření účinného fungování řídicího a kontrolního systému OP Zlepšení ŘKS pomocí doporučení, jejichž přijetí sníží rizika vyplývající ze zjištěného stavu Ověření plnění klíčových požadavků Celkový závěr k ŘKS: funguje dobře, jsou třeba pouze malá zlepšení funguje, ale jsou třeba určitá zlepšení funguje částečně, jsou třeba zásadní zlepšení v zásadě nefunguje PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
29 Bod 2 Výrok 2. krok 1. krok PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
30 Bod 2 2b) AUDIT OPERACE 30
31 Bod 2 Cíl auditu operace Na vhodném vzorku ověřit legalitu a správnost výdajů vykázaných Komisi, včetně těchto skutečností: Operace byla vybrána v souladu s kritérii výzvy daného OP Soulad realizace projektu s právním aktem (podmínkami poskytnutí dotace) Způsobilost výdajů Soulad realizace projektu s právními předpisy EU a ČR, zejména: Zadávání veřejných zakázek Účetnictví Veřejné podpory Soulad realizace projektu s pravidly pro publicitu Naplnění příslušných indikátorů Aj. PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
32 Bod 2 Audity operací - výběr vzorku ze vzorku (sub sampling) U některých projektů není efektivní/možné auditovat vše (jedna žádost o platbu obsahuje tisíců položek mezd/faktur) Základní soubor pro výběr - žádosti o platbu (způsobilé výdaje), které byly v předchozím roce certifikované ( proplacené EK ) K výběru vzorku se používá stejná metoda vzorkování, jaká byla použita pro výběr vzorku auditovaných projektů (většinou statistická metoda MUS, nikoliv analýza rizik) Výběr probíhá automatizovaně prostřednictvím informačního systému AO PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
33 Bod 2 Výkon auditů audity operací Auditní práce: přezkoumání dokumentace - analýza dat a údajů o projektu v IS (MS2014+) prověření souladu realizace projektu v oblasti: zadávání veřejných zakázek účetnictví veřejné podpory ochrany životního prostřední rovných příležitostí rozhovory s vedením a odpovědnými pracovníky příjemce identifikace rizik auditorská interview PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
34 Bod 2 Základní dokumentace každého EU projektu, kde AO ověřuje soulad Výzva k předkládání žádostí o dotace z daného operačního programu Žádost o dotaci Smlouva o poskytnutí dotace/rozhodnutí o poskytnutí dotace (ŘO vs. příjemce) Pravidla daného OP, tj. podmínky čerpání dotace řídicího orgánu (poskytovatele dotace) - např. pravidla způsobilosti výdajů, pokyny pro realizaci veřejných zakázek atd. Dokumentace výběrových řízení (veřejných zakázek) Účetní doklady a ostatní dokumentace projektu - např. faktury, pracovní smlouvy, stavební deníky, výpisy z bankovního účtu, účetní analytická evidence projektu atp. Výstup předmětu projektu - např. stavba, dodávky, fotodokumentace, prezenční listiny, publikační materiály apod.) Zpráva o realizaci, Žádost o platbu (součástí je i soupiska dokladů) Výstupy z kontrol a auditů daného projektu PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
35 Bod 2 Způsobilost výdajů Při auditu operací se ověřuje, zda je výdaj způsobilý. Pokud byl výdaj proplacen příjemci a následně se zjistí, že není způsobilý, jedná se o pochybení a toto zjištění vede k vzniku nesrovnalosti. Způsobilým může být obecně uznán výdaj, který: I. Byl vynaložen v souladu s evropskou a českou legislativou a s pravidly operačních programů. II. Je přiměřený a vynaložen v souladu s principy hospodárnosti, efektivnosti a účelnosti. III. Vznikl a byl příjemcem skutečně uhrazen po počátečním datu způsobilosti. IV. Je identifikovatelný, prokazatelný a doložitelný příslušnými účetními doklady. PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
36 Bod 2 Finanční opravy Za pochybení ve VZ: Sazebník poskytovatele dotace dle právního aktu Rozhodnutí Komise C(2013) 9527 ze dne , kterým se stanoví a schvalují pokyny ke stanovení finančních oprav, jež má Komise provést u výdajů financovaných Unií v rámci sdíleného řízení v případě nedodržení pravidel pro zadávání veřejných zakázek (ve znění oprav) Systémová pochybení: Rozhodnutí Komise (2011)7321 ze dne (2011)7321 o schválení pokynů k zásadám, kritériím a orientačním měřítkům, jež se mají uplatňovat při finančních opravách, které provádí Komise podle článků 99 a 100 nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 ze dne 11. července 2006 (dříve) čl. 31 nařízení č. 480/2014 (nyní) Auditní orgán při posuzování závažnosti případných zjištění vychází také z praxe EK, EÚD, ÚOHS, ale i z rozsudků Evropského soudního dvora a národních soudů. 36
37 Bod 2 Extrapolace (projekce chyb z auditu operací) Auditované výdaje Projektované chyby na neauditovanou část populace Chyby ve vzorku Populace certifikovaných výdajů Finanční korekce v případech kdy je chybovost ve vzorku nad 2% 37
38 Bod 2 Dopad extrapolace Doplňkový vzorek Výpočet zbytkového rizika Výrok auditora Bez výhrad S výhradou Záporný výrok Odmítnutí výroku Parametry pro další účetní období PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
39 Bod 2 2c) AUDIT ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 39
40 Bod 2 Výkon auditů audit účetní závěrky Cíl: poskytnout přiměřenou jistotu, pokud jde o úplnost, přesnost a pravdivost částek vykázaných v účetních závěrkách Přihlíženo k výsledkům auditů systému provedených u PCO a ŘO, k výsledkům auditů operací a výsledkům auditů provedených ze strany EK a EÚD Výrok k účetní závěrce: bez výhrad s výhradou záporný výrok odmítnutí výroku PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
41 Bod 2 Vazby mezi audity systému, operací a účetní závěrky pro výrok auditora za dané účetní období Audit systému ovlivňuje velikost vzorku operací Audit systému Počty, zaměření Podněty, parametry Audit operací Využití výsledků i v rámci vyjádření k ÚZ Operace potvrzují / vyvracejí hodnocení přiměřenosti a účinnosti/spolehlivosti ŘKS, které je výsledkem auditů systému a jsou podkladem pro upřesnění plánovaných auditů systému Audit účetní závěrky Využití výsledků i v rámci vyjádření k ÚZ 41
42 Bod 2 3) REPORTING 42
43 Bod 2 Výroční kontrolní zpráva a Výrok auditora VKZ obsahuje: hlavní zjištění auditů, včetně zjištění ohledně nedostatků v systémech řízení a kontroly navrhovaná a provedená nápravná opatření Předložení EK do roku n+1 Předkládá se společně s Výrokem auditora Výrok auditora potvrzuje, zda: účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz jsou výdaje, o jejichž úhradu byla EK požádána a které jsou vykázány v účetní závěrce, legální a správné zavedený systém řízení a kontroly funguje řádně PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
44 Bod 2 4) OVĚŘENÍ ZE STRANY ORGÁNŮ EU 44
45 Bod 2 Ověření ze strany EK V průběhu roku může EK, EÚD realizovat auditní mise (audity operací) v členských státech Pravidelně je po zaslání VKZ a Výroku auditora EK konána tzv. Fact Finding Mission k vyjasnění nejasností a následně Annual Coordination Meeting EK může VKZ a Výrok auditora: akceptovat akceptovat s výhradou neakceptovat PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
46 Kvíz 1) Jaké tři základní typy auditů provádí AO? 2) Jaké jsou 4 hlavní činnosti AO? Bonusová otázka: 3) Co je to extrapolace? 46
47 Přestávka? Oběd? 47
48 BOD 3 48
49 Bod 3 AUDITNÍ ČINNOSTI AO - výsledky 49
50 Bod 3 Počty auditů provedených Auditním orgánem u OP, které mají řídicí orgán na území ČR Provedené audity operací za programové období (celkem 4270) Provedené audity systému za programové období (celkem 444) PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
51 Bod 3 Auditní orgán v programovém období (roky ) Stav k Certifikovaná hodnota Auditovaný objem Nezpůsobilé výdaje Extrapolované nezpůsobilé výdaje , , , , , , , Celk. certif. hodnota v mil. Kč Auditovaný objem v mil. Kč Nezpůsobilé výdaje v mil. Kč Estrapolované nezpůsobilé výdaje PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
52 mil. Kč mil. Kč Bod ,00 Kč 1 600,00 Kč Identifikované nedostatky ve finančním vyjádření (v mil. Kč) 1 573, , , ,00 Kč 1 200,00 Kč 1 000,00 Kč 1 134, ,76 800,00 Kč 600,00 Kč 400,00 Kč 200,00 Kč 0,00 Kč 44,08 390, Auditní orgán provedl audity operací na projektech ve výši 249,633 mld. Kč, přičemž identifikoval nedostatky ve výši 7,609 mld. Kč (3,05 %). Celkově byly vykázány EK prostředky ve výši 992,8 mld. Kč (28,63 %). V 65,76% auditech operací nebylo identifikováno žádné zjištění s finančním dopadem ,00 Kč ,00 Kč ,00 Kč ,00 Kč ,00 Kč ,00 Kč ,00 Kč PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU ,00 Kč Celk. certif. hodnota v mil. Kč , , , , , , ,
53 Bod 3 Dopady identifikovaných zjištění Nedostatky jsou uváděny ve zprávách o auditu (zprávy ze systém. auditů jsou předávány EK do SFC). Závažná zjištění mohou mít dopad na výrok o funkčnosti ŘKS a vést v konečném důsledku k pozastavení certifikace PCO/průběžných plateb EK. Obnovení certifikace ze strany PCO/průběžných plateb ze strany EK je podmíněno plněním akčních plánů ŘO/ZS a jeho ověřením v rámci auditů systémů/operací ze strany AO PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
54 Bod 3 PŘEHLED NEJČASTĚJŠÍCH ZJIŠTĚNÍ 54
55 Bod 2 Klíčové zásady uznatelnosti výdajů, které příjemci porušují Výdaje 3E hospodárnost (přiměřenost), efektivnost (účinnost), účelnost (nezbytnost). Veřejné zakázky přiměřenost, transparentnost, nediskriminace, rovný přístup. 55
56 Bod 3 Identifikované nedostatky v roce 2016 dle četnosti ESF, ERDF, CF, EFF za období Chybějící, neúplné dokumenty; 46; 7% Neodůvodněný/ nezpůsobilý výdaj; 77; 11% Pracovní smlouvy, pracovní výkazy, mzdy, Kontrolní činnost platy; 32; 5% (např. nedostatečná řídicí kontrola); 26; 4% Jiné; 58; 9% Ostatní; 18; 3% Pokles absolutní výše nezpůsobilých výdajů Pravidla pro projekty generující příjmy; 11; 2% Příjemci stále dělají stejné typové chyby Archivace (plnění povinnosti uchovávat dokumentaci související s realizací projektu); 7; 1% Neplnění monitorovacích ukazatelů indikátorů 1% Neplnění monitorovacích ukazatelů indikátorů ; 5; 1% Pravidla 3E; 5; 1% Nedodržení termínů (např. výzvy); 3; 0% Pravidla pro veřejné zakázky; 419; 61% PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU Pravidla pro veřejnou podporu; 8; 1% Jiné právní předpisy ; 11; 2% Podezření na trestný čin; 3; 0% Účetnictví; 11; 2% 56
57 Bod 3 Identifikované nedostatky dle finančního vyjádření v % dle četnosti v programovacím období % 90% 80% 70% 60% 2% 2% 8% 2% 2% 5% 12% 2% 3% 17% 8% 3% 20% Ostatní + Zůstatek Archivace (plnění povinnosti uchovávat dokumentaci související s realizací projektu) Chybějící, neúplné dokumenty 50% 40% 30% 87% 72% 77% 74% Účetnictví Podezření na trestný čin 20% Neodůvodněný/ nezpůsobilý výdaj 10% 0% Pravidla pro veřejné zakázky PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
58 Bod 3 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací Veřejné zakázky: umělé rozdělení zakázky diskriminace a nerovné zacházení (vyžadování dodatečných informací jen u některých uchazečů, uznání ČP jako náhrady za dokument kvalifikace, hodnocení kvality díla bez hodnotící škály) zkrácení lhůt pro podání nabídky neoprávněné využití JŘBÚ (předvídatelnost, chyby v projektech, v realizaci stavby, nové požadavky, dodatečné změny 3. osob) podstatná změna smlouvy (prodloužení realizace zakázky bez objektivních příčin, neuplatnění smluvních pokut) nevyřazení/neoprávněné vyřazení nabídky netransparentní hodnocení zakázky PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
59 Bod 3 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací nesoulad mezi předloženou fakturací a zjištěnou skutečností: proplácení nevykonané práce/nedodaného zboží (časový nesoulad fakturace, zjišťovacích protokolů, SD vs. DPH termín zdanitelného plnění=>správní delikt) nesoulad zápisů ve stavebním deníku s fakturací způsobilých výdajů chyby v pracovněprávních vztazích a porušení zákoníku práce dvojí financování (ČP o nepoužití, přičemž reálně bylo hrazeno KÚ, různé financování vykázáno jako vlastní) ceny v projektu neodpovídají tržním cenám (předražené EU projekty=>platy,, ceny proškolené osoby, neobvyklé záruky a servisní služby nevyužité rychlosti pohotovosti, technika nad rámec běžné účelnosti cena/škoda) položky snižující způsobilé náklady (výzisky, nevykazování úroků na projektových účtech, skryté výhody bank 0,15 0,5% pro příjemce mimo projekt). PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
60 Bod 3 Nejčastější identifikovaná zjištění AO v rámci auditů operací nezajištění udržitelnosti projektu (zabezpečení financování, monitorovacích indikátorů nebo parametrů projektu) nedodržení pravidel publicity (např. neinformování o podpoře projektu z EU; propagace v médiích bez publicity, TV spot ANO, TV zprávy/dokumenty NE) nevedení odděleného účetnictví (filtrování položek, kompletní obraz odděleného účetnictví pro projekt ne pouze finanční toky příjmy/výdaje) špatné zaúčtování položky (nevěrohodnost účetnictví) nepřezkoumatelnost zaúčtování (zápůjčka => nákup jako nové zařízení) zaúčtování investic jako neinvestice (vyhýbání se vnitřním pravidlům pro schvalování investic/neinvestic) nedodržení audit trailu nepředložení (odkaz na ochranu osobních dat mlčenlivost, neuchování minimálně opisů při zaslání originálů na jinou organizaci/osobní složky) odepření vstupu do prostor příjemce (školení na bezpečnost práce u kontrolované osoby) PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
61 Bod 3 Příklad: Nedostatky ve veřejných zakázkách Umělé rozdělení zakázky - Město v roce 2014 mimo auditovanou VZ (01/11/14) realizovalo další související plnění na výsadbu, ozelenění a údržby ploch na území města a jeho místních částí (dle VVZ, ev. č. 1233, 20/07/14) a rovněž VZ dle VVZ, ev. č /07/14. - zadavatel rozdělil zakázky na menší, formálně samostatné zakázky s cílem snížit hodnotu zakázky pod stanovené limity pro jednotlivé postupy. - zadavatel nevzal v úvahu všechna obdobná, spolu související plnění, která zamýšlí pořídit v průběhu jednoho účetního období, a tato plnění sečíst, nebo všechna plnění, jejichž předměty plnění tvoří jeden funkční celek. Závěr: Finanční oprava 25% nebo 100% dle míry zveřejnění a režimu VZ. SEMINÁŘ PRO PŘÍJEMCE DOTACE , DRÁŽĎANY 61
62 Bod 3 Příklad: Nedostatky ve veřejných zakázkách Podstatná změna smlouvy_1 - v ZD pevná doba realizace 2M, pevné datum ukončení RR - technologické požadavky na zrání betonu 28-45dní, při 10 C - přerušeno do 12.5.RR+1 Závěr: realizace prodloužena o 5M na 7M, mohlo ovlivnit počet účastníků dané VZ. Klimatické podmínky dle ČHMI odpovídaly průměrným hodnotám daného ročního období. Finanční oprava 25% dle bodu 22 Podstatná změna smlouvy_2 Realizace zakázky od do (za zadavatele zastupovat, vše hradit a do data předat vydané územní rozhodnutí) Na konci roku 2013 uzavřen dodatek, který posunuje termín do a mění SoD, kdy zadavatel sám hradí a řeší územní rozhodnutí). Finanční oprava 25% dle bodu 22 62
63 Bod 3 Příklad: neoprávněné využití JŘBU Nesplnění podmínek nepředvídanosti při vynaložení náležité péče Př. Práce vyvolané rekonstrukcí mostu přiléhajícího ke stavbě, která je předmětem projektu. Nebylo doloženo, že havarijní stav mostu nebylo možno předvídat při vynaložení náležité péče. Př. Stavba prováděna v roce 2015, dendrologický průzkum z roku V mezidobí došlo k tomu, že stromy zesílily a navýšil se také počet křovin. Nebylo doloženo, že takový přírodní jev, jako je růst stromů a křovin, nemohl zadavatel předvídat při vynaložení náležité péče. PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
64 Bod 3 Příklad: Nedostatky ve veřejných zakázkách Zkrácení lhůty u veřejné zakázky Výzva odeslána/zveřejněna ; lhůta pro podání nabídek do , do 9.00hod. Při zkrácení >=50% je 25% finanční oprava; Při zkrácení >30% je 10% finanční oprava; V případě jiného (nižšího) je finanční oprava 5%, popř. 2% až 5%. Závěr: zkrácení menší než 10% celkové lhůty = 2% finanční oprava Nedostatečné vymezení předmětu VZ Předmětem VZ je poradenská činnost s rozsahem: - Příprava setkání; - úvodní a závěrečné setkání; vedení projektu; - Příprava a vedení seminářů; organizační zajištění cvičení. Nebylo specifikováno co bude náplní uvedených bodů (kolik bude setkání, seminářů, co bude obnášet zajištění-občerstvení, místnosti, technika, co bude obsahem cvičení, rozsah administrace určující náročnost-zpracování MZ, ŽoP aj.) Stanovena finanční oprava 10% 64
65 Bod 3 Příklad: Nedostatky ve veřejných zakázkách Neprodloužení lhůty po změně ZD - původní délka lhůty pro podání nabídek 80 dnů - v průběhu zveřejněna DI která zmírňuje obchodní podmínky v oblasti smluvních pokut a mohla rozšířit okruh uchazečů o zakázku. Tato DI zveřejněna 14 dní před uplynutím lhůty pro podání nabídek, která v té době byla uchazečům známa. Lhůta nebyla v souvislosti s touto DI prodloužena. - další prodlužování lhůty není relevantní (proč??? ). Při zkrácení >=50% je 25% finanční oprava; Při zkrácení >30% je 10% finanční oprava; Při jakémkoli jiném zkrácení lhůty = 5%, popř. 2 až 5% finanční oprava 65
66 Bod 3 Příklad: Ostatní nedostatky s finančními dopady Náhrada dovolená nad rámec období realizace projektu v rámci projektu způsobilá alikvotní část dovolené např. 3M=>3/12 Vykazování činnosti před podpisem DPP/DPČ - DPP a DPČ uzavřeny v listopadu 2014, činnost provedena v květnu, srpnu a září Osobní náklady a jejich alokace na projekt (neúplné/chybějící prac. smlouvy, výkazy, vágní předmět činnosti, úvazek pro projekt, limity výdajů, nepřezkoumatelnost činností PV pro nezbytnosti výdaje a časovou náročnost, vícenásobné nárokování na více projektech) 66
67 Bod 3 Příklad: Ostatní nedostatky s finančními dopady Porušení zásady 3E 1) v rámci projektu byly pořízeny 2 síťové disky s kapacitou 2TB z důvodu sdílení informací a souborů mezi projektovými partnery. Celková velikost dokumentů v elektronické podobě činila 15 GB. Byl uznán pouze 1 disk a to jen díky tomu, že nebyl dohledán síťový disk s nižší kapacitou, který v roce pořízení (r.2014) byl k dispozici. 2) Pořízení kancelářských věcí (tonery aj.) např. 7PD před ukončením projektu bez jasné vazby na dosažení cílů projektu. 3) Vícenásobné uplatnění výdajů (zaškolení pro technologie, samostatné školení, licenční balíček + doplňkové licence; IS redakční systém jako součást řešení dodatečné požadavky na dodavatele pro tuto činnost) 67
68 Bod 3 Příklad: (Ne)soulad s národní legislativou (nedostat. příprava) Projektování/provádění protlaků: odborná způsobilost báňského projektanta ( 5b odst. 1 zákona č. 61/1988) Stavební úřady: opomíjí, že DOSS je místně příslušný OBÚ OBÚ jako dotčený orgán u: - Ražení protlaků 2 odst. 2 písm. e) v.55/ Stavebních šachet (jam o hloubce 3m 20m; průřez > 3,75m 2 ) 2 odst. 1 písm. l) v.55/1996 Chyby při zadávání VZ - neodpovídající profesní způsobilost, kterou zadavatel dle 37 resp. 77 a 79 (ne)požadoval (nebo chybně) (výpis z OR s uvedením předmětu činnosti, doklad o oprávnění k podnikání vydaný příslušným OBÚ, doklad o odborné způsobilosti oprávněných osob) - 6 odst. 1 (zásada přiměřenosti, neboť zadavatel neposkytuje dostatečné záruky výběru dodavatele, který skutečně bude schopen veřejnou zakázku kvalitně a v požadovaných termínech realizovat odst. 1, zadávací podmínky jsou stanoveny tak, že určitým dodavatelům zaručovaly výhodu či vytvářely překážky soutěže odst. 6 písm. a) => potřeba vznikla v důsledku okolností, které zadavatele jednající s náležitou péčí nemohl předvídat 68
69 Bod 3 Příklad: Neprůkazné vedení stavebního deníku audit trail čl.25, 125 (9) Porušení vyhlášky č. 499/2006 Sb., o dokumentaci stavby Příloha č. 9 část B pravidelné denní záznamy obsahují: a) jména a příjmení osob pracujících na staveništi, b) klimatické podmínky (počasí, teploty apod.) na staveništi a jeho stav, c) popis a množství provedených prací a montáží a jejich časový postup, d) dodávky materiálů, výrobků, strojů a zařízení pro stavbu, jejich uskladnění a zabudování, e) nasazení mechanizačních prostředků. 69
70 Bod 3 Příklad: proplacení nevykonané práce/nedodaného zboží Proplacena částka za 21 dní použití DIO (dopr.inž.opatření) Ze SD zjištěný součet dnů použití DIO celkem 14 dní 7 dnů použití DIO je nezpůsobilý výdaj, není podložen průkazným záznamem Z SD nevyplývá, že by byl prováděn autorský dozor ani kontroly BOZP Z deníku kontrol BOZP vyplývalo, že kontrolu BOZP prováděla osoba nedisponující potřebnou profesní způsobilostí, deník kontrol AD nebyl předložen Tj. výdaje na AD a BOZP nejsou způsobilé, nejsou doloženy průkazným záznamem PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
71 Bod 3 Příklad: Nedostatky ve vnitřním kontrolním prostředí Porušení 96 ZP Zaměstnavatel nevede u jednotlivých zaměstnanců evidenci s vyznačením začátku a konce. (elektronicky, docházkový systém, či písemně, docházková kniha) Porušení 34b ZP Zaměstnanec v dalším pracovněprávním vztahu u téhož zaměstnavatele nesmí vykonávat práce, které jsou druhově vymezeny. (jak je z úrovně zaměstnavatele kontrolováno, dodržováno, evidováno) Chybné zaúčtování majetku - Majetek s pořizovací hodnotou vyšší jak 40tis. Představuje DHM, tedy 042 xxx (pořízení) a 022 xxx zařazení. - Drobný hmotný majetek na účet 501 xxx; Závazkové účty! 71
72 Bod 3 Příklad: (Ne)vhodnost použití materiálu (nedostat. příprava) MZK - jedná se o omezeně propustnou vrstvu, která propouští povrchovou vodu do podloží. zvýšený průsak vody vede k její akumulaci v podkladních vrstvách. při zmrznutí dochází k nadzvednutí vrstvy a po rozmrznutí se tímto způsobem tvoří výtluky a kaluže. ČSN doporučená vrstva pro celkovou konstrukci s MZK je 300 mm Technické podmínky č. 179 Navrhování komunikací pro cyklisty = doporučující frakce 4/8 mm Použita byla frakce 32mm Hlášen zvýšený úhrn srážek (nepotvrzeno českým hydrometeorologickým ústavem) Pouze pro cyklisty Pouze pro cyklisty + traktory Cementobetonový kryt 160mm Opravná vrstva Cementobetonový kryt 160mm Opravná vrstva MZK 150mm MZK 150mm Vibrovaný štěrk 100mm 560mm Vibrovaný štěrk 150mm 660mm Štěrkopísek 150mm Štěrkopísek 200mm 72
73 Bod 3 Podvody v EU fondech v oblasti řízení operačních programů netransparentní hodnocení a přidělování dotací proplácení prostředků bez doložení dokladů činnost příjemců dotačních prostředků fingování vlastních zdrojů žadatele (fiktivní půjčky, nadhodnocení projektu, vydávání dotace za vlastní prostředky) předkládání padělaných dokumentů (stavební povolení, bankovní výpisy, nájemní smlouvy, faktury, dodací listy, potvrzení o bezdlužnosti, ) předstírání investic k zakoupení nových technologií podvody v rámci výběrových/zadávacích řízení na dodavatele realizace projektu deklarace neprovedených prací či služeb PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
74 Bod 3 Podezření na podvod, střet zájmu Z praxe: reference vítězného uchazeče na jednu z požadovaných referenčních staveb vystavena jednatelkou zadavatele, která byla zároveň členkou hodnotící komise (= propojenost osob, střet zájmu) Stavby, kterými uchazeč prokazoval splnění technických kvalifikačních předpokladů, buď vůbec neexistovaly, nebo se jednalo o jiný typ stavby nebo byly realizovány za mnohem nižší cenu PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
75 Kvíz 1) Jaký je trend objemu nezpůsobilých výdajů identifikovaných AO v letech? 2) V jaké oblasti jsou nejčastěji identifikována pochybení? 75
76 Přestávka? 76
77 BOD 4 77
78 Bod 4 Hlavní problémové typy veřejných zakázek ICT zakázky stavební práce, zejména změny předmětu díla, dodatečné a nové práce liniové stavby propagační a podobné služby v rámci tzv. měkkých projektů zakázky na pořízení vysoce specializovaných dodávek a služeb ve zdravotnictví PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
79 Bod 4 Trendy v oblasti veřejných zakázek Obecně docházelo v uplynulém období ke zjednodušování nastavení kvalifikačních a hodnotících kritérií ve snaze zadavatelů vyhnout se komplikacím v souvislosti s následnou (často několikanásobnou) kontrolou. Časté bylo soutěžení pouze na cenu. Zadavatelé se také poučili z rozhodovací praxe např. ÚOHS. Od účinnost ZZVZ tj. nová legislativa, zatím pouze omezená rozhodovací praxe, lze očekávat využívání složitějších hodnotících kritérií PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
80 Bod 4 Rizikové oblasti z pohledu AO Dokládání vlastnické struktury uchazečů: 122 ZZVZ: zadavatel zjistí údaje o skutečném majiteli dodavatele (právnické osoby) před podpisem smlouvy (od , novela zákona č. 253/2008 AML zákon ) i žadatelů o dotaci. Střet zájmu bude posuzován řídicími orgány i AO za pomoci veřejně dostupných údajů, s využitím nástroje ARACHNE (či jiného obdobného nástroje). Změny související s přijetím zákona č. 134/2016 Sb. o zadávání veřejných zakázek zejména změny v oblasti hodnocení, vertikální a horizontální spolupráce, změny závazků ze smluv, hodnoty nabídek mají nově vliv i na možnou nově vzniklou povinnost zadávacího řízení PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
81 Bod 4 Rizikové oblasti z pohledu AO nedodržení lhůt (pozor na počítání lhůt, v nadlimitu kalendářní dny, v podlimitu pracovní dny) porušení zásady transparentnosti a rovného zacházení ( důraz na přezkoumatelnost postupu, zásada přiměřenosti) nezachování audit trailu - uveřejnění dokumentů již nyní jen na 2 roky, kontroly a audit mohou přijít i později. Pokud dojde k nezachování dokumentů na profilu po uplynutí 2 let, nebude se jednat o porušení ZZVZ, ale zároveň je nutné, aby zadavatel disponoval dostatečnou dokumentací (printscreeny), ze které bude vyplývat dodržení zákonných požadavků na zveřejnění PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
82 Bod 4 Rizikové oblasti z pohledu AO 1. Zadavatel chybně stanoví podmínky účasti porušení 36 odst. 1 tím, že zaručí určitým dodavatelům bezdůvodně přímo či nepřímo konkurenční výhodu či, vytvoří bezdůvodné překážky v hospodářské soutěži. a) nestanoví žádné podmínky kvalifikace či profesní způsobilost 37 odst. 1 písm. a) / 77 odst. 2 Vítězný dodavatel nebude způsobilý a schopný plnit VZ ( 28 odst. 1 písm. c)) b) stanoví chybné či nevhodné podmínky kvalifikace či profesní způsobilosti Vítězný dodavatel bude splňovat požadované podmínky, či profesní způsobilost stanovenou z úrovně zadavatele, nicméně tyto podmínky nebudou zaručovat způsobilost a schopnost plnit veřejnou zakázku. 2. Zadavatel v ZŘ bude postupovat v rozporu s techn. podmínkami na stavební práce 92 odst. 1 písm. a) a b) ZŘ soutěžené podle technických podmínek na stavební práce nejsou stanoveny v podrobnostech nezbytných pro účast dodavatele, popř. je v rozporu se stanovenou vyhláškou MMR. Konkrétně 3 vyhlášky č. 499/ Zadavatel snahou narovnat vzniklé chyby změní neoprávněně závazek ze smlouvy Zadavatel touto v budoucnu případně vyvolanou změnou by naplnil 222 odst. 3 písm. a) až c), neboť by umožnila účast jiných dodavatelů, kteří správnou profesní způsobilost budou mít. PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
83 Bod 4 Rizikové oblasti z pohledu AO Změna posuzování u dodatečných prací 222 ZZVZ: odst. 4 de minimis: 10%, popř. 15% u stavebních prací není třeba zkoumat důvody pro změnu, pokud se nejedná o změnu měnící celkovou povahu VZ -pozor na dodržení ZFK a pravidel 3E a nedosažení prahové hodnoty pro nadlimitní zakázku Vyhrazené změny nutné v zadávací dokumentaci jednoznačně vymezit jak obsah uvedených změn, tak podmínky pro provedení uvedených změn, a to včetně případného způsobu určení nového dodavatele, tam kde tento typ změny připadá do úvahy. Další podmínkou je to, že zadavatelem vyhrazená změna nepovede k modifikaci celkové povahy veřejné zakázky PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
84 Bod 4 Rizikové oblasti z pohledu AO 222 ZZVZ: odst. 5: Pokud se nejedná o podstatnou změnu, přičemž:- původní dodavatel, nezbytnost provedení prací, změna není možná z ekonomických či technických důvodů, způsobení značných obtíží při změně dodavatele 222 ZZVZ: odst. 6: zadavatel jednající s náležitou péčí nutné posuzovat vzhledem k odbornému zázemí dodavatele, velký investor s dostatečným odborným zázemím se na toto ustanovení může odvolávat pouze výjimečně pozor na to, že limity 50% platí u odst. 5 a odst. 6 samostatně, tj. teoreticky až 100% týká se absolutní hodnoty součtu změn, co se týče cenového nárůstu, ten max. 30% v součtu za odst. 5 a odst. 6) 222 ZZVZ: odst. 7: Připuštěny záměny položek u stavebních prací nutné řádně zdůvodnit, kvalita stejná nebo vyšší PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
85 Bod 4 Co všechno musí příjemce zvládnout pro úspěšnou realizaci projektu? Zaúčtování Inventarizace a evidence majetku Účetní doklady a jejich přílohy ŘKS Udržitelnost Naplnění předmětu a cílů projektu Způsobilost výdaje Finanční část projektu Finanční opravy a nesrovnalosti Výběr projektu Účel a cíl projektu Indikátory a jejich naplnění Fyzická realizace Obecná část projektu Způsobilost výdaje Horizontální témata Publicita Veřejná podpora Inventury Veřejné zakázky Příjmy z projektu Stavba a stavební práce Více a méně práce Zadání VZ Nabídky Proces VZ
86 Bod 4 EK 86
87 Bod 4 Příčiny chyb (4 pilíře) Metodika poskytovatele [kontrolní prostředí] Nekvalitní postupy/procesy Nekvalitní ex-ante kontroly Lidské zdroje poskytovatele Nedostatečný počet kontrolorů Nedostatečná erudice kontrolorů Byrokratická náročnost metodik Nízké pokrytí kontrolované oblasti Opakování chyb Velké množství zákonů, vyhlášek Neznalost metodik/legislativy Právní nestálost výkladu EU peníze nejsou vlastní prostředky Legislativní rámec EU/ČR Přístup příjemce prostředků 87
88 Bod 4 Doporučení Funkčnost 4 pilířů Vzájemná synergie Rozvoj nástrojů Pracovat s příčinami, Tvořit a modernizovat Princip DDE Důvod? Dopad? Eliminace! Dokonalý systém není Přijmutí, Prevence, Eliminace Prevence Represe Analýza, Náprava, Oprava Změna pohledu Pozitivně vnímat doporučení LEPŠÍ SYSTÉM & ČERPÁNÍ 88
89 Bod 4 Jak k prevenci přispíváme? Metodika Mezinárodní standardy, Metodické postupy Příprava Zahájení, Prvotní analýza Výsledek Návrh, Projednání, Zpráva Monitoring Sledování plnění opatření k nápravě Plánování auditů Vzorkování, doplňkový vzorek Výkon Analýzy, Rozhovory, Testování Reporting Ministr, Souhrnné / roční zprávy VKZ, Výrok auditora, ujištění pro EK 89
90 Kvíz 1) Kolik bylo zmíněno hlavních příčin? 2) Jmenujte alespoň jednu z nich? 90
91 Otázky a komentáře??? PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
92 Něco na závěr Transparentnost je náš cíl Transparentnost je náš cíl
93 Děkujeme za pozornost Ministerstvo financí Odbor 52 - Auditní orgán Sídlo Letenská 15, Praha 1 Pracoviště Politických vězňů 11, ID datové schránky xzeaauv milan.puszkailer@mfcr.cz., jitka.prochazkova@mfcr.cz PŘEDSTAVENÍ AUDITNÍHO ORGÁNU
Auditní orgán. MINISTERSTVO FINANCÍ, Stanislav Bureš,
Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ, Stanislav Bureš, 12. 12. 2016 Představení Auditní orgán je funkčně nezávislý auditní subjekt, který zajišťuje strategii jednotného auditu prostředků Evropské unie a
VíceNejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? - část 2 (přídavek)
Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? - část 2 (přídavek) Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Jihlava 14. 06. 2018 Alena Kořínková Milan Puszkailer PRAKTICKÉ PŘÍKLADY IDENTIFIKOVANÝCH
VíceRizikové oblasti z pohledu Auditního orgánu. Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ. Mgr. Stanislav Bureš
Rizikové oblasti z pohledu Auditního orgánu Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Mgr. Stanislav Bureš Obsah prezentace Představení auditního orgánu (AO) Výsledky auditů operací u OP PIK v letech 2017 a 2018
VíceNejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU
Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Jiří Frýdecký Jiří Bartoš Představení AO Auditní orgán (AO) je funkčně nezávislý auditní subjekt,
VíceKontrola veřejné podpory v rámci auditů prováděných u projektů spolufinancovaných z finančních prostředků EU
Kontrola veřejné podpory v rámci auditů prováděných u projektů spolufinancovaných z finančních prostředků EU Stanislav Bureš ředitel odboru 52 Auditní orgán MF BRNO, 18. 5. 2016 Obsah: 1. Role MF 2. Úloha
VíceNejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU
Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Ing. David Novák Oddělení Audit OP ŽP Program a. Dopolední blok 9:45-11:30 Úvod do problematiky
VíceNejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU
Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Mgr. Martin Kubš Ing. Milan Puszkailer Program 9:45 11:30 Dopolední blok 1. Úvod do problematiky
VíceNejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít?
Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Jihlava 14. 06. 2018 Alena Kořínková Milan Puszkailer Program semináře 10:15 11:15: I. BLOK Představení
VíceAudity finančních prostředků poskytovaných EU. Mgr. Vendula Kožíšková Magistrát hlavního města Prahy
Audity finančních prostředků poskytovaných EU Mgr. Vendula Kožíšková Magistrát hlavního města Prahy Hlavní město Praha Řídící orgán pro dva operační programy Operační program Praha Konkurenceschopnost
VíceNejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít?
Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Program Dopolední blok 10:15-11:15 Úvod do problematiky kontrol projektů spolufinancovaných z
VíceImplementace IOP Zkušenosti z auditů. Červená nad Vltavou, květen 2012 Simona Székelyová
Implementace IOP Zkušenosti z auditů Červená nad Vltavou, květen 2012 Simona Székelyová OIAP MMR Útvar v přímé podřízenosti ministra pro místní rozvoj Člení se na: - oddělení interního auditu, - oddělení
VíceAudity nejčastější zjištění u auditů operací v oblasti veřejných zakázek a realizace
Audity nejčastější zjištění u auditů operací v oblasti veřejných zakázek a realizace Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Jihlava 27. 05. 2019 Jiří Frýdecký Milan Puszkailer Představení Auditního orgánu
VíceZvyšování odpovědnosti v rozhodovacím procesu při zadávání veřejných zakázek. PhDr. Tomáš Vyhnánek Ministerstvo financí České republiky
Zvyšování odpovědnosti v rozhodovacím procesu při zadávání veřejných zakázek PhDr. Tomáš Vyhnánek Ministerstvo financí České republiky Detekce podvodného jednání Ministerstvo financí není detektivem ani
VíceNejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU
Nejčastější auditní zjištění u projektů spolufinancovaných z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Ing. David Novák Oddělení Audit OP ŽP Program a. Dopolední blok 9:45-11:30 Úvod do problematiky
VíceROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU PRO ROK Počet stran: 10
ROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU PRO ROK 2009 VERZE 1.0 PLATNOST A ÚČINNOST OD 6. ÚNOR A 2009 Osobní náklady na pracovníky, kteří se podíleli na činnostech souvisejících s tímto
VíceKontroly projektů. Seminář
Kontroly projektů Seminář 24. 4. 2012 Vymezení pojmu kontrola : důležitá součást řídící práce činnost, při které se ověřuje, zda skutečný stav se rovná stavu žádoucímu a zda existují (a jak se naplňují)
VícePřístupy auditních orgánů k realizovaným projektům ze SF EU - výsledky a dopady na podnikatelskou sféru
Přístupy auditních orgánů k realizovaným projektům ze SF EU - výsledky a dopady na podnikatelskou sféru Konference Operační program Podnikání a inovace - nástroj zvyšování konkurenceschopnosti českých
VíceSeminář pro žadatele Finanční řízení projektů ve výzvě č. 35
Seminář pro žadatele 19. 10. 2017 Finanční řízení projektů ve výzvě č. 35 Finanční řízení projektu Obsah Hlavní zásady financování projektu Finanční řízení (účetnictví, BÚ) Rozpočet projektu EFRR Způsobilost
VíceZakázky financované z evropských fondů
Zakázky financované z evropských fondů Ondřej Hartman 2. října 2014 Agenda Specifika zadávání u evropských fondů Zkušenosti z období 2007-2013 Co nás čeká v období 2014 2020 Několik aktuálních pochybení
VíceNejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít?
Nejčastější pochybení u projektů z evropských fondů a jak jim předejít? MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Program Dopolední blok 10:15-11:15 Úvod do problematiky kontrol projektů spolufinancovaných z
VíceANNEX PŘÍLOHA NAŘÍZENÍ KOMISE V PŘENESENÉ PRAVOMOCI,
EVROPSKÁ KOMISE V Bruselu dne 16.5.2018 C(2018) 2857 final ANNEX PŘÍLOHA NAŘÍZENÍ KOMISE V PŘENESENÉ PRAVOMOCI, kterým se mění nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1042/2014 ze dne 25. července
VíceZMĚNY AUDITNÍ SLUŽBY PRO PROGRAMOVÉ OBDOBÍ 2014 2020. Ing. František Beckert
ZMĚNY AUDITNÍ SLUŽBY PRO PROGRAMOVÉ OBDOBÍ 2014 2020 Ing. František Beckert Význam fondů EU v ČR Čistý příjemce zásadní význam pro politiku rozvoje státu Vysoký podíl na veřejném investování podíl cca
VícePreventivní kontrola projektů pro podnikatele
Preventivní kontrola projektů pro podnikatele Ing. Martin Kocián Expirit, s.r.o. Expirit, s.r.o., 2015 2 Spolupráce a reference Spolupráce Ernst & Young, s. r. o. Reference Ministerstvo práce a sociálních
VíceKONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH
KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH I. Obecná část Finanční kontrola, vykonávaná podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o finanční kontrole)
VíceVeřejné zakázky. Ústí nad Labem, 24. červen 2014
Veřejné zakázky Ústí nad Labem, 24. červen 2014 1 Obsah - program 1. Zdroje informací o veřejných zakázkách 2. Právní prostředí normy a řídící akty 3. Základní pojmy 4. Nejčastější pochybení 2 Zdroje informací
VíceAudit? Audit! RNDr. Hana Žufanová
Audit? Audit! RNDr. Hana Žufanová Audit (z lat. auditus, slyšení) znamená úřední přezkoumání a zhodnocení dokumentů, zejména účtů, nezávislou osobou. Účelem je zjistit, zda doklady podávají platné a spolehlivé
VíceProgramové období Informace Auditního orgánu. Pracovní skupina k rozpracování programů
Programové období 2014 2020 Informace Auditního orgánu Pracovní skupina k rozpracování programů 2014-2020 15.8.2014 Obsah Ověření určení orgánů audit designace Auditní činnost 2 Audit designace - východiska
VícePROGRAM AUDITU SYSTÉMU
Ministerstvo financí Auditní orgán PROGRAM AUDITU SYSTÉMU Č. XXXX NÁZEV Zpracoval Schválil Koordinace * Ověření koordinace * Vedoucí Vedoucí oddělení Vedoucí oddělení Koordinátor OP auditorského týmu 52xx
VíceVýzva I programu podpory Technická pomoc
MINISTERSTVO PRŮMYSLU A OBCHODU Řídící orgán OPERAČNÍHO PROGRAMU PODNIKÁNÍ A INOVACE PRO KONKURENCESCHOPNOST 2014 2020 Výzva I programu podpory Technická pomoc Název programu podpory Prioritní osa operačního
VíceSazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně a výklad jeho jednotlivých položek 1
Financování Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně a výklad jeho jednotlivých položek 1 Oblast Číslo řádku 1 2 3 4 5 6 Porušení výše možného prominutí odvodu
VíceSeminář pro žadatele IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro žadatele IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek Ing. Helena Mertová Duben 2017 Základní dokumenty Pravidla zadávání veřejných zakázek jsou stanovena v: 1) Zákon č.134/2016 Sb., o zadávání
VíceZpůsobilé výdaje pro období 2007-2013 OPPS ČR-PR a zkušenosti z realizace projektů
Centrum pro regionální rozvoj ČR Způsobilé výdaje pro období 2007-2013 OPPS ČR-PR a zkušenosti z realizace projektů Vinohradská 46, 120 21 Praha 2 tel.: +420 221 580 201 fax: +420 221 580 284 e-mail: crr@crr.cz
VícePodmínky vyplývající z právního aktu. Seminář pro příjemce výzva č. 36 Praha
Podmínky vyplývající z právního aktu Seminář pro příjemce výzva č. 36 Praha 19. 4. 2013 Obsah prezentace 1. Rozhodnutí o poskytnutí dotace 2. Část I a II RoPD - povinnosti 3. Část III RoPD platební podmínky
VíceNáklady a rozpočet projektu. Operační program Rozvoj lidských zdrojů Opatření 3.3
Náklady a rozpočet projektu Operační program Rozvoj lidských zdrojů Opatření 3.3 Legislativa Základní nařízení Nařízení Rady č.1260/1999 Nařízení EP č. 1783/1999 Prováděcí nařízení Nařízení Komise č.438/2001
VíceSeminář pro žadatele a příjemce VÝZVA IROP č. 78. Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro žadatele a příjemce VÝZVA IROP č. 78 Zadávání a kontrola veřejných zakázek 18. 04. 2018 Základní dokumenty Pravidla zadávání veřejných zakázek jsou stanovena v: 1) Zákon č.134/2016 Sb., o zadávání
VíceSeminář pro žadatele Finanční řízení projektů ve výzvě č. 38
Seminář pro žadatele 27. 6. 2018 Finanční řízení projektů ve výzvě č. 38 Finanční řízení projektu Obsah Hlavní zásady financování projektu Finanční řízení (účetnictví, BÚ) Rozpočet projektu EFRR Způsobilost
VíceFINANČNÍ ŘÍZENÍ PROJEKTU
FINANČNÍ ŘÍZENÍ PROJEKTU Prioritní osa 4 Vzdělání a vzdělanost a podpora zaměstnanosti OP PPR Obsah prezentace Hlavní zásady financování Účetnictví a bankovní účet Způsobilost nákladů Přímé a nepřímé náklady
Vícevýše možného prominut í odvodu (pevná sazba) Výchozí částka pro výpočet odvodu za PRK, resp. prominutí částka týkající se neoprávněného výdaje
Financování Příloha č. 14 Příručky pro nesrovnalosti OP VK: Sazebník pro stanovování výše prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně a výklad jeho jednotlivých položek pro příjemce OP VK
VíceSeminář pro příjemce IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro příjemce IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek Ing. Helena Mertová 28.2.2018 Základní dokumenty Pravidla zadávání veřejných zakázek jsou stanovena v: 1) Zákon č.134/2016 Sb., o zadávání
VícePříloha č. 2. Rozdílová tabulka návrhu předpisu ČR s legislativou ES/EU
Rozdílová tabulka návrhu předpisu ČR s legislativou ES/EU Příloha č. 2 Návrh zákona ze dne. 2011, kterým se mění zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů
VíceSeminář pro příjemce OP LZZ finanční část MZ. Praha 5. 4. 2011
Seminář pro příjemce OP LZZ finanční část MZ Praha 5. 4. 2011 Obsah prezentace Předkládané účetní doklady Přílohy monitorovací zprávy - 1) Podpisové vzory - 2) Soupiska účetních dokladů - 3) Pracovní výkazy
VíceProces kontroly zakázek v projektech (zadávání a kontrola veřejných zakázek)
Proces kontroly zakázek v projektech (zadávání a kontrola veřejných zakázek) Ing. Kateřina Kouřimská Seminář IROP Administrace projektů ve fázi realizace Územní odbor IROP pro Kraj Vysočina Krajský úřad
VíceTato akce je financována z prostředků ESF prostřednictvím Operačního programu Lidské zdroje a zaměstnanost a státního rozpočtu ČR.
Operační program: Identifikace výzvy: Registrační číslo: Název projektu: OP Lidské zdroje a zaměstnanost 48-Výzva pro předkládání IP 4.1- Řízení lidských zdrojů ve státní správě - Posilování institucionální
VíceMinisterstvo financí. Auditní orgán ZPRÁVA O AUDITU OPERACE
Ministerstvo financí Auditní orgán Č.j.: MFISAO-28/2016/5203-11 PID: MFCRISAO1600028011 Reg.č.: ROPSČ/2016/5203-14608 Výtisk č.: 1 ZPRÁVA O AUDITU OPERACE Číslo auditu: ROPSC/2016/O/004 Název auditu: Rekonstrukce
VíceOPPS SR-ČR VEŘEJNÉ ZAKÁZKY
CRR ČR, pobočka Střední Morava OPPS SR-ČR 2007-2013 VEŘEJNÉ ZAKÁZKY Seminář pro příjemce Luhačovice, 3.11.2010 Jeremenkova 40B. 779 00 Olomouc tel.: +420 587 337 701-9 e-mail: strednimorava@crr.cz www.crr.cz
VíceSeminář pro žadatele k 79. a 80. výzvě IROP Sociální bydlení (pro sociálně vyloučené lokality) II." Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro žadatele k 79. a 80. výzvě IROP Sociální bydlení (pro sociálně vyloučené lokality) II." Zadávání a kontrola veřejných zakázek 16.5.2018 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání veřejných zakázek
VíceOdůvodnění veřejné zakázky
Odůvodnění veřejné zakázky podle 156 odst. 1 a 2 zák. č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů a v souladu s vyhláškou Sbírky zákonů č. 232/2012, o podrobnostech rozsahu odůvodnění
VíceTransparentnost a kontrola euro fondů. Miroslav Matej Ministerstvo financí Praha, 16. května 2013
Transparentnost a kontrola euro fondů Miroslav Matej Ministerstvo financí Praha, 16. května 2013 Obsah Zjednodušení implementace Zjednodušení systému výběru projektů Zpřísnění pravidel pro uchazeče o zakázky
VíceZpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření
VíceEXMP Č PŘÍLOHA Č. 1 - SNÍŽENÉ ODVODY ZA PORUŠENÍ ROZPOČTOVÉ KÁZNĚ
EXMP Č. - PŘÍLOHA Č. - SNÍŽENÉ ODVODY ZA PORUŠENÍ ROZPOČTOVÉ KÁZNĚ oblast účetnictví způsob porušení rozpočtové kázně proplacení výdajů z jiného než projektového (příp. úvěrového) účtu uvedeného ve Smlouvě
VíceDotace EU a AUDITY. Mgr. Kateřina Doubravová Ing. Ivana Majtnerová. Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ
Dotace EU a AUDITY Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Mgr. Kateřina Doubravová Ing. Ivana Majtnerová Program Dopolední blok 10:15-11:15 Úvod do problematiky kontrol projektů spolufinancovaných z EU Definice
VíceEXMP Č PŘÍLOHA Č. 2 - PROMÍJENÍ ODVODŮ ZA PORUŠENÍ ROZPOČTOVÉ KÁZNĚ
EXMP Č. 54 - PŘÍLOHA Č. - PROMÍJENÍ ODVODŮ ZA PORUŠENÍ ROZPOČTOVÉ KÁZNĚ oblast účetnictví 3 způsob porušení rozpočtové kázně proplacení výdajů z jiného než projektového (příp. úvěrového) účtu uvedeného
VíceSystém schvalování integrovaných projektů a Workshop Praha
Systém schvalování integrovaných projektů 5. 5. 2016 a 12.5 2016 Workshop Praha PROGRAM 1. Role MAS, CRR a ŘO IROP 2. Aktuální informace o vyhlášených a plánovaných výzvách 3. Systém schvalování integrovaných
VíceSeminář pro žadatele ve výzvách OPZ
Seminář pro žadatele ve výzvách OPZ Seminář se vztahuje k výzvám z Operačního programu Zaměstnanost (=OPZ): == opakování /doplnění == Prorodinná opatření I. Zajištění služeb STD v ORP Králíky Prorodinná
VíceSeminář pro příjemce Realizace projektů Výzva č. 6, č. 7 a č. 10
Seminář pro příjemce Realizace projektů 12. 12. 2016 Výzva č. 6, č. 7 a č. 10 Obsah prezentace I Důležité dokumenty Řízení projektu Změny projektu Ukládání dokumentace Kontroly Monitorovací zpráva Přílohy
VíceROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU PRO ROK Počet stran: 10 VERZE 1.0 PLATNOST A ÚČINNOST OD 1.
ROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A POVĚŘENÉHO AUDITNÍHO SUBJEKTU PRO ROK 2010 VERZE 1.0 PLATNOST A ÚČINNOST OD 1. ÚNOR A 2010 Osobní náklady na pracovníky, kteří se podíleli na činnostech souvisejících s tímto
VíceZadávání a kontrola veřejných zakázek Seminář pro žadatele k 79. a 80. výzvě IROP Sociální bydlení (pro sociálně vyloučené lokality) II.
Zadávání a kontrola veřejných zakázek Seminář pro žadatele k 79. a 80. výzvě IROP Sociální bydlení (pro sociálně vyloučené lokality) II." Ing. Kateřina Kouřimská 25. 4. 2018 2 Zadávání veřejných zakázek
Více<jméno a příjmení> náměstek ministra financí
Příloha č. 3 a) náměstek ministra financí V Praze dne Č.j.: /******/20yy-pm PID: Název projektu/sub projektu/iniciativy: název projektu/sub projekt/iniciativy č. (dále jen projekt/sub
VícePRAVIDLA PROGRAMU. Prioritní osa 3 Podpora sociálního začleňování a boj proti chudobě OP PPR. EVROPSKÁ UNIE Evropské strukturální a
PRAVIDLA PROGRAMU Prioritní osa 3 Podpora sociálního začleňování a boj proti chudobě OP PPR Obsah prezentace Řízení projektu (Zahájení projektu, Realizace projektu, Ukončení projektu, Změny projektu) Publicita
VíceRegionální operační program NUTS 2 Jihovýchod
PŘÍLOHA Č. 2 MONITOROVACÍ HLÁŠENÍ / ZPRÁVA Regionální operační program NUTS 2 Jihovýchod Monitorovací hlášení/etapová/závěrečná zpráva s žádostí o platbu/monitorovací zpráva o zajištění udržitelnosti projektu
VícePožadavky projektů EU na postupy příjemců a realizátorů projektů Veřejné zakázky
Vzdělávací seminář Audit při realizaci projektu III. Název projektu: Metodická podpora a vzdělávání realizátorů projektů standardizace procesů v oblasti projektového řízení na MV ČR a v jím řízených organizacích
VícePříloha č. 1 - Výčet metodických pokynů či jejich částí závazných pro Program rozvoje venkova
Příloha č. 1 - Výčet metodických pokynů či jejich částí závazných pro Program rozvoje venkova Usnesením vlády ČR č. 540/2015 ze dne 8. července 2015 došlo k vyjmutí Programu rozvoje venkova na období let
VíceInformace pro příjemce veřejných finančních prostředků z kapitoly 327 Ministerstvo dopravy
Informace pro příjemce veřejných finančních prostředků z kapitoly 327 Ministerstvo dopravy Ministerstvo dopravy v návaznosti na Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2016/679 ze dne 27. dubna 2016
VícePostřehy z oblasti nových pravidel veřejného zadávání
Postřehy z oblasti nových pravidel veřejného zadávání Auditní orgán MINISTERSTVO FINANCÍ Jiří Pešina Březen 2017 Obsah ü Stručné přestavení oblasti ESI fondů v ČR ü Postřehy z oblasti nových pravidel zaměřený
VíceSeminář pro příjemce OP LZZ
Seminář pro příjemce OP LZZ Praha 27.5.2010 22.6.2010 Kontroly na místě a nesrovnalosti u projektů realizovaných v rámci OP LZZ Seminář pro příjemce Cíle kontroly na místě ověřit, zda uplatňované výdaje
VíceNejčastější zjištění v oblasti auditů dotací z fondů EU
Nejčastější zjištění v oblasti auditů dotací z fondů EU MINISTERSTVO FINANCÍ Auditní orgán Ing. Jiří Frýdecký Ing. Jiří Pešina Mgr. Kateřina Doubravová Petr Jirman Program Dopolední blok 10:15-11:15 Úvod
VícePREZENTACE SEMINÁŘ PRO PŘÍJEMCE V RÁMCI VÝZEV MAS ŠUMAVSKO
PREZENTACE SEMINÁŘ PRO PŘÍJEMCE V RÁMCI VÝZEV MAS ŠUMAVSKO Podklady z Centra pro regionální rozvoj ČR 24. května 2018 Zadávání a kontrola veřejných zakázek Ing. Petr Bouška 24. května 2018 3 Zadávání veřejných
VíceSJEDNOCENÍ KONTROL KOFINANCOVANÝCH VEŘEJNÝCH ZAKÁZEK A KONTROLNÍ LISTY
Dekáda za námi a nový zákon před námi První postřehy a dopady nového zákona o zadávání veřejných zakázek do praxe, aneb oslavte s AVZ již 10 let její existence SJEDNOCENÍ KONTROL KOFINANCOVANÝCH VEŘEJNÝCH
VíceEVROPSKÁ UNIE Evropské strukturální a. Veřejné zakázky
EVROPSKÁ UNIE Evropské strukturální a Veřejné zakázky Výběr dodavatelů základní zásady Zásada transparentnosti Zásada přiměřenosti Zásada rovného zacházení Zásada zákazu diskriminace Střet zájmů ČP osob,
VíceEVROPSKÁ UNIE Evropské strukturální a PRAVIDLA PRO REALIZACI PROJEKTŮ
PRAVIDLA PRO REALIZACI PROJEKTŮ Obsah Obecné podmínky realizace projektů Pravidla řízení projektů Pravidla pro publicitu projektů Horizontální principy, kategorie intervencí Veřejná podpora Finanční řízení
VíceOtevřená data, informace, znalosti. Principy 3E v praxi. PhDr. Tomáš Vyhnánek náměstek pro řízení sekce Finanční řízení a audit
Otevřená data, informace, znalosti. Principy 3E v praxi. PhDr. Tomáš Vyhnánek náměstek pro řízení sekce Finanční řízení a audit Zásady veřejných výdajů Hospodárnost Účelnost Efektivnost Přiměřenost Transparentnost
VíceVšeobecná pravidla pro poskytnutí dotace v rámci Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika Polská republika 2007-2013
Příloha č. 1 Všeobecná pravidla pro poskytnutí dotace v rámci Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika Polská republika 2007-2013 (dále jen Pravidla ) 1. Splnění účelu projektu Příjemce
VícePříloha Pokynu č. GFŘ D 38 pro stanovení odvodů za porušení rozpočtové kázně. Článek I Veřejné zakázky
Příloha k č. j. 74818/18/7500-30091 strana 1 (celkem 7) Příloha Pokynu č. GFŘ D 38 pro stanovení odvodů za porušení rozpočtové kázně Článek I Veřejné zakázky Odvod se stanovuje pouze z částky dotace 1
VíceCZ.1.04/4.1.00/62.00011
Informace o projektu Koordinační centrum pro zavádění e-gov v územní veřejné správě registrační číslo projektu CZ.1.04/4.1.00/62.00011 k 31. prosinci 2014 Stručný popis projektu Projekt byl zaměřen na
VícePříloha č. 4 Souhrnný popis systému řízení a kontroly
Příloha č. 4 Souhrnný popis systému řízení a kontroly Popis jednotlivých subjektů zapojených do řídicího a kontrolního systému OP Rybářství 2014 2020. Procesy a postupy pro řízení a implementaci OP Rybářství
VíceSPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE INTEGROVANÝCH PROJEKTŮ CLLD
INTEGROVANÝ REGIONÁLNÍ OPERAČNÍ PROGRAM SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE INTEGROVANÝCH PROJEKTŮ CLLD SPECIFICKÝ CÍL 4.1 PRŮBĚŽNÁ VÝZVA Č. 68 PŘÍLOHA Č. 2H KRÁCENÍ PENĚŽNÍCH PROSTŘEDKŮ PŘI PORUŠENÍ
VíceSměrnice pro evidenci a zadávání veřejných zakázek malého rozsahu
1 Směrnice č. 20 Směrnice pro evidenci a zadávání veřejných zakázek malého rozsahu 2 Obec: Rasošky Adresa: Rasošky 50, 552 21 Rasošky IČO: 00272973 Směrnici zpracoval: Kučerová Marie Směrnici schválilo:
VíceMonitorovacího výboru Operačního programu Praha pól růstu ČR
U S N E S E N Í Monitorovacího výboru Operačního programu Praha pól růstu ČR číslo 27 ze dne 1. prosince 2016 ke kritériím pro výběr operací Operačního programu Praha pól růstu ČR v případě finančních
VíceII. VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Vnitřní směrnice obce Ctiboř č. 9 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční kontrola se vykonává podle
VíceSeminář pro administraci projektů ve fázi realizace. Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro administraci projektů ve fázi realizace Zadávání a kontrola veřejných zakázek 27. 2. 2018 2 Zadávání veřejných zakázek Zadávání veřejných zakázek - předpisy Pravidla zadávání veřejných zakázek
VíceSystém kontrol realizovaných u příjemců. Bc. Petr Onemichl, DiS. 12. června 2014
Systém kontrol realizovaných u příjemců Bc. Petr Onemichl, DiS. 12. června 2014 Čl. 60 nařízení (ES)1083/2006 a čl. 13 NK (ES)1828/2006 ŘO ověřuje, zda byly spolufinancované produkty dodány a služby poskytnuty
VíceSeminář pro žadatele k 78. výzvě IROP Energetické úspory v bytových domech III" Zadávání a kontrola veřejných zakázek se zaměřením na výzvu č.
Seminář pro žadatele k 78. výzvě IROP Energetické úspory v bytových domech III" Zadávání a kontrola veřejných zakázek se zaměřením na výzvu č. 78 Ing. Renáta Marková 6.3.2018 2 Zadávání veřejných zakázek
VíceRoční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2006
Český telekomunikační úřad Čj. 3 049/2007-607 se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2006 Praha dne: 20. 2. 2007 Zpracovala: Ing. Anna Kadeřábková vedoucí
VíceZákon o zadávání veřejných zakázek
Zákon o zadávání veřejných zakázek Nová právní úprava hlavní změny v novém zákoně Změna terminologie Základní postupy v rámci zadávacího řízení Lhůty Průběh zadávacího řízení Kvalifikace a hodnocení Uzavření
VíceZhodnocení ROP Střední Morava. Ing. Hana Linhartová vedoucí oddělení metodiky Úřad Regionální rady regionu soudržnosti Střední Morava
Zhodnocení ROP Střední Morava Ing. Hana Linhartová vedoucí oddělení metodiky Úřad Regionální rady regionu soudržnosti Střední Morava Obsah: 1. Pokrok v realizaci ROP Střední Morava 2. Plnění monitorovacích
VíceVeřejné nakupování v ČR: Kontrola a check-listy
Veřejné nakupování v ČR: Kontrola a check-listy PhDr. Tomáš Vyhnánek Sekce Finanční řízení a audit 29. 10. 2015 Obsah 1. Legislativní rámec veřejného nakupování 2. Veřejná zakázka z pohledu veřejného nakupování
VíceEVROPSKÁ UNIE Evropské strukturální a. Pravidla pro realizaci projektů
Pravidla pro realizaci projektů Obsah Obecné podmínky realizace projektů Pravidla řízení projektů Pravidla pro publicitu projektů Horizontální principy Veřejná podpora Indikátory Finanční řízení projektů
VíceVeřejné zakázky spolufinancované z prostředků EU. Odpovědnost kontrolorů
Veřejné zakázky spolufinancované z prostředků EU Odpovědnost kontrolorů Ing. Petr Uhříček Ředitel Agentury projektového a dotačního managementu Karlovarského kraje Centrum technického vzdělávání Ostrov
VíceSPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE
INTEGROVANÝ REGIONÁLNÍ OPERAČNÍ PROGRAM SPECIFICKÁ PRAVIDLA PRO ŽADATELE A PŘÍJEMCE SPECIFICKÝ CÍL 2.5 PRŮBĚŽNÁ VÝZVA Č. 37 PŘÍLOHA Č. 7 PODMÍNKY STANOVENÍ VÝDAJŮ NA FINANCOVÁNÍ AKCE ORGANIZAČNÍ SLOŽKY
VíceZpůsobilost výdajů jak se vyhnout krácení. Ing. Jana Feireislová
Způsobilost výdajů jak se vyhnout krácení Ing. Jana Feireislová Definice Způsobilé výdaje spolufinancovány ze strukturálních fondů EU, Jsou v souladu s příslušnými předpisy Evropské unie a České republiky
VícePokyny ke stanovení finančních oprav dle závazných postupů MMR
Pokyny ke stanovení finančních oprav dle závazných postupů MMR Strana: Strana 1 (celkem 7) Tabulka finančních oprav dle závazných postupů MMR bude použita při současném splnění všech níže uvedených podmínek:
VíceNejčastější případy nesrovnalostí v rámci jednotlivých čtvrtletí
Nejčastější případy nesrovnalostí v rámci jednotlivých čtvrtletí V rámci každého čtvrtletí zpracovává Úřad Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod Zprávu o vyhodnocení nesrovnalostí, která podává
VíceSeminář pro žadatele IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek
Seminář pro žadatele IROP Zadávání a kontrola veřejných zakázek Ing. Helena Mertová Listopad 2016 Základní pravidla Pokud příjemce podpory realizuje projekt prostřednictvím zakázky na dodání zboží, poskytnutí
VíceEVROPSKÁ UNIE Evropské strukturální a. Finanční řízení projektů
Finanční řízení projektů Finanční řízení projektů Obsah Hlavní zásady financování projektu Finanční řízení Způsobilost nákladů/výdajů Struktura EFRR projektu + způsobilé/nezpůsobilé výdaje Sestavení rozpočtu
VíceNÁVRH ZÁKONA O VNITŘNÍM ŘÍZENÍ A KONTROLE VE VEŘEJNÉ SPRÁVĚ
NÁVRH ZÁKONA O VNITŘNÍM ŘÍZENÍ A KONTROLE VE VEŘEJNÉ SPRÁVĚ Mgr. Stanislav Klika, VO 4701 Harmonizace IA, MFČR Ing. Dana Ratajská, Harmonizace Interního auditu Praha 17. 2. 2015 OMEZENÍ NADBYTEČNÝCH KONTROL
VíceZPRÁVA. o ověření roční účetní závěrky Agentury pro spolupráci energetických regulačních orgánů za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury
1.12.2016 CS Úřední věstník Evropské unie C 449/17 ZPRÁVA o ověření roční účetní závěrky Agentury pro spolupráci energetických regulačních orgánů za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury (2016/C
VíceProces certifikace výdajů. Michal Šuma Platební a certifikační orgán Ministerstvo financí ČR
Proces certifikace výdajů Michal Šuma Platební a certifikační orgán Ministerstvo financí ČR Obsah 1. Systém implementace v ČR, legislativa 2. Úloha Ministerstva financí ČR 3. Informační systémy při správě
VícePřípadová studie veřejné zakázky
Případová studie veřejné zakázky ZOO 5 kontinentů dodatečné práce město Jihlava Oživení o. s., září 2014 Martin Kameník, věcné hodnocení Andrea Kohoutková, test zákonnosti Obsah I. Metodika zpracování
VíceFINANČNÍ ŘÍZENÍ PROJEKTU
FINANČNÍ ŘÍZENÍ PROJEKTU Prioritní osa 3 Podpora sociálního začleňování a boj proti chudobě OP PPR Obsah prezentace Hlavní zásady financování Účetnictví a bankovní účet Způsobilost nákladů Přímé a nepřímé
VícePříprava programového období 2014-2020. Ing. Daniela Nohejlová
Příprava programového období 2014-2020 Ing. Daniela Nohejlová Evropský fond pro regionální rozvoj Evropské strukturální a investiční fondy 2014 2020 Hlavní východiska příprav programového období 2014-20
Více