Publikováno z 2. lékařská fakulta Univerzity Karlovy (https://www.lf2.cuni.cz) LF2 > Opatření děkana č. 7/2013 Opatření děkana č. 7/2013 UNIVERZITA KARLOVA V PRAZE 2. lékařská fakulta V Úvalu 84, Praha 5 Motol OPATŘENÍ DĚKANA č. 7 k provedení roční inventarizace majetku, závazků a pohledávek 2. LF UK V souladu se zákonem č. 563/1991 o účetnictví, č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, vyhlášky č. 504/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona, v platném znění a opatření rektora UK č. 23/2004 nařizuji provést roční inventarizaci majetku, závazků a pohledávek fakulty. Cílem inventarizace je zjistit skutečný stav majetku a závazků fakulty a porovnat jej se stavem uvedeným v příslušných evidenčních dokladech, zjistit kvalitu, úplnost, použitelnost a jeho skutečné využití, o počtu (množství) a kvalitě inventarizovaného majetku se inventarizační komise musí přesvědčit osobně. 1. Inventarizaci podléhají hospodářské prostředky: a. vedené v účetnictví: dlouhodobý nehmotný majetek dlouhodobý hmotný majetek drobný dlouhodobý nehmotný majetek drobný dlouhodobý hmotný majetek pokladní hotovost a ceniny
skripta a otázky finanční účty závazky a pohledávky přechodné účty aktiv a pasiv peníze na cestě 2. Komise zajišťující inventarizaci: pro zajištění inventarizace jmenuje děkan ústřední inventarizační komisi a dílčí inventarizační komise: a. Ústřední inventarizační komise (dále jen ÚIK) organizuje a kontroluje průběh inventarizace majetku, zajišťuje proškolování dílčích inventarizačních komisí, navrhuje vypořádání vykázaných inventurních rozdílů, předkládá děkanovi souhrnnou zprávu o inventarizaci. b. Dílčí inventarizační komise (dále jen DIK) zjišťuje skutečný stav inventarizovaného majetku, porovnává ho se stavem evidovaným, zjišťuje inventarizační rozdíly a vyhotovuje inventarizační zápis dle druhu inventury (viz příloha č. 1 tohoto opatření). K zajištění řádného provedení inventarizace stanovuji komise: Ústřední inventarizační komise: Předseda: Ing. Rita Zdrubecká Členové: Mgr. Gabriela Hlaváčová Jana Hlaváčová Jana Maxmiliánová Ing. Martina Mudrová, Ph.D. Kateřina Rotterová Ota Roubík Irena Sýkorová Karolína Šobrová
Na jednotlivých pracovištích jmenuji podle návrhů vedoucích pracovišť k provedení inventarizačních prací dílčí inventarizační komise, jejichž jmenovitý seznam je uveden v příloze č. 2 tohoto opatření. 3. Způsob provádění inventur a. Skutečné stavy majetku se zjišťují fyzickou inventurou u majetku hmotné a nehmotné povahy nebo dokladovou inventurou u závazků a ostatních složek majetku, u nichž nelze provést fyzickou inventuru. Zjištěné stavy se zaznamenávají v inventarizačních soupisech, které musí být podepsány členy inventarizační komise a osobou odpovědnou za inventarizované hospodářské prostředky. b. Při inventuře pokladní hotovosti a cenin se zjišťuje její skutečný stav přepočítáním peněz a cenin. c. Při dokladové inventuře závazků a pohledávek se porovnává zůstatek příslušného účtu se soupisem jednotlivých položek. U pohledávek se zjišťuje, zda mezi nimi nejsou pohledávky nezaplacené po lhůtě splatnosti a zda byly v tomto případě vystaveny upomínky. d. Inventura zůstatků na účtech, na nichž se zachycuje styk s peněžními ústavy, se provádí porovnáním zůstatku těchto účtů se zůstatky oznamovanými peněžními ústavy ve výpisech z bankovních účtů. e. Při inventarizaci zásob se porovná fyzický stav zásob se stavem účetním. f. Při fyzické inventuře hmotného a nehmotného majetku je nutno kromě skutečných stavů hospodářských prostředků zjistit a v zápise uvést nepotřebný, popř. neupotřebitelný majetek a navrhnout, jak s tímto majetkem naložit. 4. Inventarizační rozdíly: a. Inventarizační rozdíly vznikají na základě schodků (manko) chybějících hospodářských prostředků nebo přebytků skutečně zjištěných hospodářských prostředků, které měly být, ale nejsou zaevidovány. b. Inventarizační rozdíly je třeba písemně zaznamenat v inventarizačních
zápisech. c. U všech rozdílů mezi skutečným a účetním stavem se musí pracovníci odpovědní za hospodářské prostředky vyjádřit k jejich vzniku a navrhnout způsob jejich vyrovnání. d. Případné inventarizační rozdíly se podle platných právních předpisů vyúčtují do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. 5. Inventarizační zápisy: a. po skončení inventur vyhotoví dílčí inventarizační komise zápis podepsaný všemi členy, který musí obsahovat: předmět inventarizace; den, k němuž byla inventarizace provedena; den zahájení a ukončení inventury; způsob provedení inventury (fyzicky, dokladově); zjištění skutečného stavu majetku; porovnání zjištěných stavů s účetní evidencí; návrh jak naložit s nepotřebným a nepoužitelným majetkem; návrh způsobu vypořádání inventarizačních rozdílů; datum projednání závěrečného protokolu. b. Zaměstnanec odpovědný za inventarizované prostředky potvrdí v protokolu, že inventura byla provedena za jeho účasti. c. Zápis o výsledku inventarizace předají dílčí inventarizační komise ústřední inventarizační komisi, která vypracuje závěrečný protokol obsahující: termín zahájení fyzických inventur; termín zahájení dokladových inventur;
termín předání protokolů dílčími inventarizačními komisemi; vyhodnocení výsledků fyzických inventur; vyhodnocení výsledků dokladových inventur; nápravná opatření k inventarizaci; návrh na vypořádání inventarizačních rozdílů; datum projednání závěrečného protokolu; podpisy členů ústřední inventarizační komise. d. Závěrečný protokol předkládá předseda ústřední inventarizační komise děkanovi fakulty ke schválení. 6. Povinnosti zaměstnanců při inventarizaci: Zaměstnanci, kteří se budou podílet na přímém provedení inventarizace, musí být proškolení o způsobu a cílech prováděných inventarizací a o kompetencích a odpovědnosti členů dílčích inventarizačních komisí. Zaměstnanci jmenovaní do inventarizačních komisí a ostatní zaměstnanci, v jejichž přímé odpovědnosti se inventarizovaný majetek nachází, jsou povinni se zúčastnit prací souvisejících s přípravou a provedením inventarizace. 7. Plán inventarizací Jako rozhodné dny k provedení řádné inventarizace stanovuji: Rozhodný den k provedení řádné inventarizace Druh majetku
30. 09. 2013 Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Drobný dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Majetek vedený v operativní evidenci (karty) Umělecká díla 31. 12. 2013 Stravovací karty 2. LF Ceniny (stravenky, medaile) Pokladní hotovost Skripta a otázky Finanční účty Závazky a pohledávky Přechodné účty aktiv a pasiv Peníze na cestě K provedení inventarizačních prací na jednotlivých pracovištích ukládám inventarizačním komisím dodržet stanovené termíny inventarizací:
U inventur k 30. 9. 2013 sesouhlasit zjištěné stavy s operativní a účetní evidencí a předat dílčí inventarizační zápis Ekonomickému oddělení 2. LF do 13. 12. 2013. Ústřední inventarizační komise vyhotoví souhrnný inventarizační zápis do 20. 12. 2013. U inventur k 31. 12. 2013, tj. ceniny, stravovací karty, pokladní hotovosti, skripta a otázky, sesouhlasit skutečné stavy s účetní evidencí a předat dílčí inventarizační zápisy do 10. 1. 2014. U inventur k 31. 12. 2013, tj. finančních účty, závazky a pohledávky, přechodné účty aktiv a pasiv a peníze na cestě, vyhotovit inventarizační zápis do 24. 1. 2014, současně zpracovat souhrnný inventarizační zápis za všechny provedené inventarizace do 24. 1. 2014, pokud nebude RUK UK v Praze stanoveno jinak. V Praze dne 30. 9. 2013 doc. MUDr. Ondřej Hrušák, Ph.D. děkan 2. lékařské fakulty Příloha: Příloha č. 1 Inventarizační zápis DIK Příloha č. 2 Dílčí inventarizační komise pro rok 2013 URL zdroje (upraveno 15. 11. 2018-8:13): https://www.lf2.cuni.cz/fakulta/opatreni-dekana/opatreni-dekana-c-72013