MĚSTA ŠTERNBERK

ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA ŠTERNBERK 216 22 A2-/AQE Dobrý subjekt, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu. STR 2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky.

Obsah Úvod... 3 1 Analýza hospodaření uplynulého období... 5 1.1 Úvod do rozpočtovéhoo hospodaření... 5 1.2 Analýza hospodaření... 6 1.3 Analýza rozpočtu... 12 1.4 Závěry analýzy rozpočtu...... 14 2 Rozpočtový výhled města... 16 2.1 Zdroje rozpočtového výhledu... 16 2.2 Sestavený rozpočtový výhled... 16 3 Ekonomické hodnocení města... 22 Závěr... 23 Seznam tabulek a grafů... 25 Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors, a.s.... 26 2

Úvod Rozpočtový výhled je nástrojem střednědobého plánování a je přínosem i pro ty nejmenší obce. Umožňuje obcím nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti municipality, zajistit zdravý vývoj financí a schopnost územního samosprávného celku dostát svým závazkům. Vytvořením tohoto dokumentu je naplněno povinné ustanovení zákona č. 25/2 Sb., o rozpočto- náležitostí vých pravidlech územních rozpočtů. Obsah dokumentu přesahuje rámec zákonných uvedených v 3 zmíněného zákona. Nejen že analyzuje hospodaření v minulosti, ale je sestaven v daleko větší podrobnosti, než stanovuje zákon. I proto usnadňuje takto vytvořený rozpočtový výhled rychlejší sestavení rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospo- komplexní daření obce v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku. Při čerpání finančních prostředků z EU je přínos rozpočtového výhledu ještě markantnější. Podkladem pro tvorbu rozpočtového výhledu se staly následující zdroje: Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby jej samospráva plnila a ročně aktualizovala. Je nutné pruž- samosprávy. ně reagovat na aktuální ekonomickou situaci a pravidelně rekapitulovat hospodaření Výhodou rozpočtového výhledu je velká možnost manévrování do střednědobé budoucnosti a při- pravit včas strategii hospodaření a financí. Účetnictví let 21-214 Rozpočty let 21-214 Splátkové kalendáře závazků města Predikce sdílených daní na roky 215-217 ze státního rozpočtu (resp. střednědobého výhledu státu) Platný rozpočet města na rok 215 Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle před- pokládaného vývoje ekonomiky státu Předpokládané nahodilé příjmy a výdaje Aby byla zachována efektivnostt rozpočtového výhledu, měl by být každoročně aktualizován a jeho platnost prodloužena o další jeden rok, aby byl znám aktuální stav a vývoj hospodaření. Za těchto předpokladů má samospráva možnost operativně reagovat a svými rozhodnutími korigovat hospo- daření územního samosprávnéhoo celku. 3

Definice základních pojmů Běžné příjmy daňové příjmy, nedaňové příjmy a provozní dotace (transfery) Kapitálové příjmy prodej pozemků, ostatních nemovitostí, akcií a majetkových práv Kapitálové příjmy celkem obsahují kapitálové příjmy a investiční dotace (transfery) Provozní přebytek (saldo provozního rozpočtu) rozdíl běžných příjmů a běžných výdajů. Výše provozního přebytku by měla vždy nabývat kladných hodnot a neměla by v čase klesat. Rozdíl provozního přebytku a splátek jistin rozdíl provozního saldaa a splátek krátkodokladná bých i dlouhodobých úvěrů. Také výše tohoto ukazatele by měla být vždy Saldo bez financování rozdíl celkových příjmů a výdajů Saldo úplné (saldo rozpočtu) celkové příjmy a přijaté úvěry minus celkové výdaje a uhrazené splátky úvěrů Dluhová základna celkové příjmy po konsolidaci Dluhová služba součet splátek úroků a splátek jistin Ukazatel dluhové služby podíl dluhové služby a dluhové základny. Jeho hodnota by neměla přesáhnout 25 % Index provozních úspor podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Výše tohoto ukazatele by neměla klesnout pod 1 %. Ideální hodnota se nachází v intervalu 2 25 %. Použité zkratky UC účetní skutečnost RS schválený rozpočet RU upravený rozpočet RV rozpočtový výhled PP provozní přebytek HČ hospodářská (podnikatelská) činnost PO příspěvková organizace DPFO daň z příjmů fyzických osob ZČ závislá činnost OSVČ (SČ) osoby samostatně výdělečně činné KV kapitálové výnosy DPPO daň z příjmů právnických osob DPH daň z přidané hodnoty MF ministerstvo financí 4

1 Analýza hospodaření uplynulého období Analýza hospodaření dává ucelený přehled o hospodaření předcházejících období a zároveň slouží jako důležitý podklad při modelování a tvorbě rozpočtového výhledu. 1.1 ÚVOD DO ROZPOČTOVÉHO HOSPODAŘENÍ Při vyhodnocování finančního hospodaření municipality si je třeba uvědomit, že rozpočet i rozpočto- vý výhled se skládá z příjmů a výdajů. Příjmy územně samosprávnéhoo celku jsou veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací, a přijaté splátky půjček v rámci rozpočtové politiky. Příjmy jsou členěny na běžné a kapitálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně se opakující příjmy, které slouží k pokrytí běžmajetku a investiční ných výdajů. Kapitálové příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodobého a finančního dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů územního samosprávného celku. Výdaje jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opěto- politiky. Běžné vané i neopětované, a poskytované návratné platby (půjčky) v rámci rozpočtové (nebo také provozní) výdaje musí obec/město vynaložit ze zákona nebo těmito výdaji financovat provozní aktivity. Realizace záměrů a potřeb města včetně naplňování volebního programu se usku- proto musí tečňuje prostřednictvím výdajů. Město k těmto cílům používá veřejné prostředky, důkladně analyzovat vynaložené finanční prostředky. Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji se nazývá provozní přebytek.. Jsou to prostředky, které zůstávají obci zpravidla na financování investičních záměrů obce. Rozdíl mezi veškerými příjmy a všemi výdaji během rozpočtového roku (od 1. ledna do 31. prosince daného roku) se nazývá saldo rozpočtu (celkové saldo rozpočtu). Z těchto dvou indikátorů je mnohem důležitější provozní přeby- pokud indikátory tek než saldo rozpočtu. Důležitost monitorování tohoto indikátoru se zvyšuje, nabývají záporných hodnot. Jestliže je schválen deficitní rozpočet (je realizováno více výdajů než příjmů), může být tento deficit pokryt z úspor hospodaření z minulých let. Záporný provozní přebysvém důsledku tato tek (provozní saldo) indikuje možné ohrožení hospodaření municipality. Ve skutečnost značí, že obec/městoo nemá dostatek provozních příjmů na úhradu svých běžných (pro- nebo vozních) výdajů. Tento provozní schodek musí pak pokrýt buď prodejem majetku, úvěrem. Index provozních úspor vyjadřuje využitelnost provozních prostředků, tj. jaká část provozních pro- ukazatele se středků může být využita na krytí investičních záměrů města. Optimální hodnota pohybuje okolo 2 % a neměla by klesnout pod 1 %, která je považována za minimální hodnotu tohoto ukazatele. Ukazatel dluhové služby vyjadřuje procentuální poměr dluhové služby a dluhové základny. Ne- splátek jistin a měl by přesáhnout hodnotu 25 %. Dluhová služba je definována jako součet finančních prostředků použitých na úhradu úroků z přijatých úvěrů. Dluhová základna je hodnota celkových příjmů po konsolidaci. 5

1.2 ANALÝZA HOSPODAŘENÍ Analýza hospodaření města je základním krokem pro sestavení rozpočtového výhledu. Celková bi- lance ukazuje, že město hospodařilo v jednotlivých letech s příjmy v celkových objemech od 239,5 mil. Kč (212) až do 348,7 mil. Kč (21). Celkový objem výdajů se pohyboval od 27,6 mil. Kč (212) do 344,7 mil. Kč (21). V roce 211 hospodařilo město s deficitem 24,8 mil. Kč, v ostatních analyzovaných letech vykazovalo přebytek hospodaření. Nejvyššího přebytku město dosáhlo v roce 214, a to 52,7 mil. Kč. Vývoj hospodaření zobrazuje následující tabulka. Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města ř. Údaje (tis. Kč) 21 211 212 213 214 RU 215 *1 DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 2 DPFO ze závislé činnosti 3 DPFO OSVČ 4 DPFO vybíraná srážkou 5 DP právnických osob 6 DP právnických osob za obce 7 Daň z přidané hodnoty 8 Místní poplatky 9 Správní poplatky 1 Daň z nemovitostí a z majetku 11 Ostatní daňové příjmy *12 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 13 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 14 Příjmy z pronájmu 15 Výnosy z finančního majetku 16 Přijaté sankční platby 17 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př. 18 Přijaté splátky půjček *19 DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 2 Neinvestiční dotace (transfery) 21 Převody z vlastních fondů (HČ) *22 BĚŽNÉ PŘÍJMY 23 Prodej inv.majetku, akcií a majetkových práv 24 Investiční dotace (transfery) *25 PŘÍJMY CELKEM 26 Platy zaměstnanců vč.odvodů 27 Nákupy DHM, materiálu, ostatní 28 Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje 29 Nákup energií 3 Nákup služeb 31 Opravy a udržování 32 Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary 33 Neinv.transfery podnikatel..sub. a nezisk.org. 34 Neinvestiční příspěvky PO 35 Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům 36 Neinv.transfery obyvatelstvu 37 Ostatní neinvestiční výdaje a transfery *38 BĚŽNÉ VÝDAJE 39 Kapitálové výdaje *4 VÝDAJE CELKEM *41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) 42 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 43 Přijaté půjčky 44 Změna stavu na bankovních účtech 45 Řízení likvidity *46 FINANCOVÁNÍ *47 PŘÍJMY všechny *48 VÝDAJE všechny *49 SALDO úplné *5 Provozní přebytek *51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny *52 Index provozních úspor *53 Dluhová základna *54 Dluhová služba 55 Dluhová služba / dluhová základna (v%) 56 Zůstatky na účtech 57 Pohledávky 58 Závazky 59 Stav úvěrů 133 871 22 624 2 526 1 948 23 222 4 98 52 33 7 241 3 484 15 275 1 151 17 82 3 472 18 44 6 648 3 786 3 456 151 691 16 7 5 46 263 13 45 434 4 122 348 659 58 589 4 43 1 739 6 632 48 261 23 84 947 5 98 31 36 4 956 55 392 1 691 242 494 12 27 344 72 3 957 38 743 6 21 257 48 659 383 445 25 214 2 69-18 134 7,83 348 659 4 482 11,61 58 457 8 757 2 219 71 356 142 477 26 419 1 364 2 22 23 446 7 72 53 453 9 75 3 463 15 463 52 14 35 3 37 22 526 6 335 1 923 2 174 156 827 82 14 3 81 242 48 17 688 21 999 281 735 55 938 4 566 2 6 6 395 38 213 17 34 1 197 5 241 32 977 9 55 52 371 3 86 229 251 77 236 36 487-24 752 11 44 4 828-6 576 286 563 317 891-31 328 12 797 1 393 5,29 281 735 13 41 4,76 22 51 1 183 1 569 6 612 142 49 25 589 2 75 2 554 23 4 3 332 5 58 6 895 3 293 17 362 6 654 16 234 3 455 72 397 7 218 2 48 2 685 158 283 3 289 3 466 192 39 26 626 2 789 239 454 56 581 1 825 1 66 7 17 26 477 15 362 1 166 6 1 29 292 5 14 913 169 151 641 55 91 27 551 31 93 1 362-4 514-14 876 239 454 222 428 17 26 4 398 3 36 21,4 239 454 11 755 4,91 45 538 7 254 99 5 91 171 971 28 463 2 3 2 92 28 432 7 512 61 182 7 981 4 99 17 719 11 634 15 221 3 97 17 564 6 174 2 276 2 131 187 193 26 798 3 574 217 565 11 433 2 121 249 118 56 321 3 967 98 6 234 28 289 18 245 2 26 6 227 25 72 7 792 849-15 156 616 64 729 221 345 27 773 7 62 85-6 211 249 969 228 47 21 562 6 949 53 887 28,1 249 118 7 774 3,12 69 424 4 947 52 44 333 176 479 29 165 3 297 3 35 32 37 2 684 65 184 7 812 4 49 19 8 9 453 16 466 2 754 12 537 6 913 3 88 2 281 192 946 43 16 274 236 236 12 56 28 779 277 574 62 37 3 22 915 4 918 27 254 19 22 1 146 8 554 28 3 4 38 1 52 296 16 977 63 912 224 889 52 685 6 577 638-5 939 278 212 231 466 46 747 75 259 68 682 31,,86 277 574 7 114 2,,56 118 416 2 363 484 37 757 165283 31 23 29 285 29 615 756 3727 175 79 178 256 7 15 5949 145 16 17663 26172 195 24185 149 15117 23422 6344 263 98 7291 33424 18886 1467 154 23448 4413 1696 43 171822 17185 2797-4485 4647 49452 4485 283654 283654 32363 27716 15,85 23422 5447 2,33 6

Graf č. 1: Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření 4 35 3 25 2 15 1 5 21 211 212 213 214 RU 215 Saldo bez financování Příjmy celkem Výdaje celkem 6 4 2-2 -4-6 Město mělo po celé sledované období podobnou skladbu příjmů. Co do objemu nejvýznamnější roli v hospodaření města hrály příjmy daňové. Podíl daňových příjmů na běžných příjmech se v rámci sledovaného období vyznačuje obdobným směrem vývoje jak v absolutním, tak v relativním vyjádře- objemu přijatých ní. Výraznou změnu podílu je možné sledovat od roku 212, a to v důsledku nižšího neinvestičních transferů (ukončení výplat sociálních dávek prostřednictvím obecních úřadů). Zatímco do této změny se podíl daňových příjmů pohyboval v rozmezí od 5,9 %(21) do 58,9 %(211), v následujících letech to bylo od 74, % (212) do 79, % (213). V průměru za celé sledované ob- Kromě výše dobí dosahuje podíl daňových příjmů 66,6 % příjmů běžných. Také podíl daňových příjmů na celkových příjmech je v jednotlivých letech obdobný. zmíněného je ovlivněn zejména investiční aktivitou města a s tím souvisejícím objemem obdržených investičních transferů a prodejee majetku. Podíl daňových příjmů na celkových příjmech se do roku 212 pohybuje mezi 38,4 %(21) 5,6 %(211) a dále pak od 59,3 %(212) do 69, %(213). V průměru za celé sledované období dosahuje podíl daňových příjmů 54,9 % příjmů celkových. Graf č. 2: Vývoj sdílených daní 14 12 1 8 6 4 2 21 211 212 213 214 RU 215 DPFOzč DPFOosvč DPFOkv DPPO DPH 7

Na výši daňových příjmů se podepsal rok 213, kdy se projevila účinnost novelizace zákona č. 243/2 Sb., o rozpočtovém určení daní, která posílila příjmy obcí ze sdílených daní. V tomto roce došlo k meziročnímu nárůstu sdílených daní o 18,5 mil. Kč, tj. 17,7 %. Kromě primární skupiny sdíleloterijního zákona č. ných daní má od roku 212 na podíl daňových příjmů vliv účinností novely 22/199 Sb., na jejímž základě stát nově vybírá poplatek za povolený přístroj a vybrané peníze obv průměru o 8,4 mil. cím přerozděluje (v případě města Šternberk se za období 212 214 jednalo Kč na položce Odvod z výherních hracích přístrojů - položka 1355). Na celkovém objemu příjmů se významně podílely také přijaté dotace (transfery). V neinvestiční části se jedná zejména o dotace pokrývající výkon státní správy. Od roku 21 tyto dotace poklesly o 6,6 mil. Kč (na hodnotu 17,2 mil. Kč v roce 214), přestože rozsah činností vykonávaný městem za stát vzrostl. Nezanedbatelnými položkami jsou také ostatní transfery ze státního rozpočtu, které až do roku 211 zahrnovaly prostředky určené na výplatu sociálních dávek (v průměru celého sledované- činnosti (položka ho období 33,1 mil. Kč). Město do rozpočtu zapojuje také prostředky z hospodářské 4131), které dosahují v průměru celého sledovaného období 3, mil. Kč. Výše neinvestiční transferů od obcí, krajů a regionálních rad jsou pak relativně méně významné a souhrnně dosahují v průměru 2,9 mil. Kč ročně. Objemově nejvýznamnější změnu představovala zmíněná změna výplatních míst sociálních dávek, která se v rozpočtu města projevila poklesem účelových neinvestičních transferů o cca 52,4 mil. Kč (ekvivalentní pokles je možné sledovat také na výdajové straně rozpočtu). Pro rozvoj města jsou pak velmi důležité dotace investiční, jejichž maxima dosáhlo město v roce 21 (4,1 mil. Kč). Investiční aktivita města v letech 21-214 je vyjádřena částkou 364, mil. Kč, z toho 131,8 mil. Kč bylo hrazeno z dotací (tj. 36,2 %). Výše investičních výdajů kulminovala v roce 21, kdy město proinvestovalo 12,2 mil. Kč (39,3% nákladů pokryly investiční dotace). Graf č. 3: Vývoj příjmů Struktura příjmů (v %) 1% 8% 6% 4% 2% % 21 211 212 213 214 RU 215 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy Investiční dotace Struktura příjmů (v absolutních hodnotách) 4 35 3 25 2 15 1 5 21 211 212 213 214 RU 215 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy Investiční dotace Výdajovou část provozního rozpočtu nejvíce zatěžovaly výdaje spojené s neinvestičními nákupy slu- s udržováním a žeb, dále pak platy včetně pojistného, neinvestičními transfery PO a náklady spojené opravami majetku ve vlastnictví města. V průběhu analyzovaného období město usiluje o úspory na provozních výdajích, jež má možnost jakýmkoliv způsobem ovlivňovat, racionalizací a optimalizací jejich skladby. Vývoj vybraných výdajových skupin provozního rozpočtu mezi v letech 21 215 znázorňuje vícečetný graf č. 4. Vývoj ukazatelů v roce 215 je třeba brát s rezervou, neboť se jedná o upravený rozpočet ve třetím měsíci rozpočtového období. 8

Graf č. 4: Vývoj vybraných výdajových skupin 7 6 5 4 3 2 1 21 211 212 213 Neinvestiční nákupy 214 RU 215 64 62 6 58 56 54 52 21 211 212 213 214 Platy, platby za práci, RU 215 35 3 25 2 15 1 5 21 211 212 213 214 Neinvestiční příspěvky RU 215 3 25 2 15 1 5 21 211 212 213 Opravy a udržování 214 RU 215 Struktura výdajů (v %) 1% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % 21 211 212 213 214 RU 215 Běžné výdaje Kapitálové výdaje Z grafu č. 5 je patrný pokles objemu celkových výdajů do roku 212 a jeho opětovný pozvolný růst. Pokles objemu v provozní části je mimo jiné zapříčiněn výše zmíněnou ekvivalentní změnou, kdy rozpočtem nadále neprocházejí prostředky na výplatu sociálních dávek. Kapitálové část je reprezen- tována především výdaji na realizaci budov, hal a staveb (položka 6121). Graf č. 5: Vývoj výdajů Struktura výdajů (v absolutních hodnotách) 4 35 3 25 2 15 1 5 21 211 212 213 214 RU 215 Běžné výdaje Kapitálové výdaje 9

V rámci posouzení hospodaření v minulosti je důležité zaměřit se na plnění a vývoj běžných (provoz- platí, že nárůst ních) příjmů a výdajů. Pro obecné posouzení dlouhodobé udržitelnosti hospodaření běžných příjmů by měl být vyšší než nárůst běžných výdajů. V období let 21 214 byl součet provozních příjmů 1151, mil. Kč, zatímco ve stejném období město utratilo na provozních výdajích 941, mil. Kč. Jedna z podmínek udržitelného hospodaření byla splněna. Graf č. 6: Meziroční změny běžných příjmů a výdajů Běžné příjmy a výdaje v % 2,% Běžné příjmy a výdaje (v absolutních hodnotách) 4 1,% 2,% -1,% -2,% 211/21 212/211 213/212 214/213 215/214-2 -4-6 211/21 212/211 213/212 214/213 215/214-3,% -8-4,% -1 Běžné příjmy Běžné výdaje Běžné příjmy Běžné výdaje Pokles objemu provozních příjmů od roku 21 do roku 214 byl 26,9 mil. Kč, zatímco provozní výpříjmů v absolutních daje ve stejném období poklesly o 81,5 mil. Kč. Pokles objemu provozní části hodnotách je důsledkem výše zmíněné změny výplatních míst sociálních dávek, tedy absencí těchto rozpočtem protékajících prostředků. Objem těchto prostředků dosahoval v letech 21 211 průje zřejmé, že objem měrně 52,4 mil. Kč. Pokud tedy očistíme vývoj provozní části o tuto částku, prostředků v absolutním vyjádření ve sledovaném období roste pouze na příjmech, přičemž provozní výdaje poklesly. Z tohoto pohledu se hospodaření města vyvíjí pozitivně. Tabulka č. 2: Porovnání schváleného rozpočtu s účetní skutečností 212-214 Ukazatel UC 212 SR 2122 UC12 / SR12 UC 213 SR 213 UC13 / SR13 UC 214 SR 214 UC14 / SR14 Daňové příjmy 142 49 132 3 17,6% 171 971 144 19 119,4% 176 479 156 974 112,4% Nedaňové příjmy 16 234 11 31 147,2% 15 221 11 323 134,4% 16 466 11 436 144,% Kapitálové příjmy 54 544 81 425 67,% 5 493 33 521 15,6% 72 69 41 42 175,6% Přijaté transfery 26 626 9 8 271,7% 11 433 31 56 36,2% 12 56 13 714 91,6% Běžné příjmy 192 39 166 488 115,3% 217 565 178 436 121,9% 236 236 19 899 123,7% Příjmy celkem 239 454 234 286 12,2% 249 118 22 423 113,% 277 574 223 166 124,4% Běžné výdaje 151 641 164 576 92,1% 156 616 159 729 98,1% 16 977 16 386 1,4% Kapitálové výdaje 55 91 65 54 85,9% 64 729 66 536 97,3% 63 912 75 898 84,2% Výdaje celkem 27 551 229 63 9,4% 221 345 226 265 97,8% 224 889 236 284 95,2% Provozní přebytek (PP) 4 398 1 912 2112,9% 6 949 18 77 325,8% 75 259 3 513 246,6% Rozdíl PP a splátky jis 3 36-8 45-355,5% 53 887 11 644 462,8% 68 682 23 937 286,9% Index provozních úspo 21,4 1,,15 1831,8% 28,1 1,48 267,2% 31,,86 15,98 199,3% Dluh. služba/dluh.zákl 4,91 6,,1 81,7% 3,12 4,4 77,2% 2,,56 3,57 71,7% Pokud ovšem zahrneme také rok 215, meziroční pokles běžných příjmů upraveného rozpočtu je 58,9 mil. Kč, pokles běžných výdajů je 7,7 mil. Kč. Tato meziroční změna provozního rozpočtu je ukazatelem meziročního zhoršení hospodaření. Protože se ale v roce 215 jedná o finanční plán ve třetím měsíci rozpočtového roku, hodnoty nejsou konečné. Porovnání rozpočtu s účetní skutečností poukazuje na fakt, že upravený rozpočet odráží určitou míru opatrnosti a tudíž plánované běžné pří- 1

jmy by měly být mírně podhodnocené (zejména výše výnosů ze sdílených daní) a výdaje naopak nad- neboť trend, kdy hodnocené. Je však zapotřebí sledovat, jak se bude provozní část rozpočtu vyvíjet, běžné výdaje rostou rychleji než běžné příjmy, by byl dlouhodobě neudržitelný. O vztahu mezi provozními příjmy a výdaji nejlépe vypovídá provozní přebytek. V každém analyzova- v roce 214 (75,3 ném roce nabýval provozní přebytek kladných hodnot. Nejvyšší hodnoty dosáhl mil. Kč), nejnižší pak v roce 2111 (12,8 mil. Kč). Průměrná hodnota provozního přebytku ve sledovameziročně rostla. ném období byla 42, mil. Kč, přičemž jeho hodnota od roku 211 do roku 214 Graf č. 7: Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku 3 25 2 15 1 5 21 211 212 213 214 RU 215 Běžnéé příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek (PP) Další možností, jak zhodnotit hospodaření města, jsou hodnoty indexu provozních úspor. Index vyja- příjmů po dřuje procentuální hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají z provozních úhradě provozních výdajů. Minimální hodnota ukazatele je 1 %, v ideálním případě se procentuální výše ukazatele má pohybovat v rozmezí 2 25 %. Graf č. 8: Vývoj indexu provozních úspor 8 7 6 5 4 3 2 1 35 3 25 2 15 1 5 21 211 212 213 214 RU 215 % Provozní přebytek (PP) Index provozních úspor (%) Min. index provoz. úspor 11

Předcházející graf ukazuje relativně dobré hodnoty indexu provozních úspor až od roku 212. Po- novely zákona č. zornost upoutá růst ukazatele v období 212-214, což je důsledek účinností 243/2 Sb., o rozpočtovém určení daní, která posílila procentní podíl měst a obcí na celostátním výnosu sdílených daní. Díky této skutečnosti získalo město do svého rozpočtu meziročně o 18,5 mil. Kč (tj. o 17,7 %) navíc ze sdílených daní. V roce 214 se pak kromě dalšího růstu sdílených daní jed- Index meziročně nalo o mimořádné příjmy z neinvestičních dotací z krajského a státního rozpočtu. roste od roku 211, hodnota ukazatele v roce 215 je snížená v důsledku zmíněného principu opatr- přebytku a nosti při sestavování plánu rozpočtu. Pro města s dluhovou službou je důležitým ukazatelem hospodaření rozdíl provozního splátek jistin. Pro tento ukazatel platí stejné závěry jako pro provozní přebytek jeho hodnoty by měly být vždy kladné, protože až po uhrazení splátek jistin v daném roce hodnota ukazatele vyjadřuinvestičních výdajů. je částku z provozního rozpočtu použitelnou na rozvoj města formou V analyzovaném období ukazatel tento předpoklad splňuje ve všech letech, vyjma roku 21, kdy město splácelo krátkodobé úvěry ve výši 3, mil. Kč (a dalších 8,7 mil. Kč úvěrů dlouhodobých). Graf č. 9: Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin 8 6 4 2-2 21 211 212 213 214 RU 215-4 Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a splátky jistiny 1.3 ANALÝZA ROZPOČTU V kontextu rozboru hospodaření uplynulého období (21 214), včetně upraveného rozpočtu na rok 215, vyplývají z porovnání roku 214 (účetní skutečnost) s hodnotami roku 215 (plán hospo- daření) následující závěry: a) běžné příjmy meziročně poklesnou o 32,1 mil. Kč, běžné výdaje se naopak zvýší o 1,8 mil. Kč b) z tohoto důvodu provozní přebytek bude vykazovat meziroční pokles o 42,9 mil. Kč, i přesto stále nabývá kladných hodnot, a to 32,4 mil. Kč c) také index provozních úspor vykázal pokles o 16, procentního bodu na 15,9 % d) vzhledem k rychlejšímu poklesu výše dluhové služby oproti poklesu dluhové základny (ekviprocentního bodu na valent celkových příjmů) index dluhové služby dosáhne zlepšení o,24 2,33 % 12

Při absolutním meziročním porovnání dle tříd rozpočtové skladby dosahuje pozitivního trendu pou- pokles daňových, ze třída kapitálových příjmů. Jejich růst ovšem proporcionálně nepřevýší nedaňových a transferových příjmů. Celkový pokles příjmů dosahuje 43,4 mil. Kč. Na výdajové straně rostou výdaje v provozní a především pak v kapitálové části rozpočtu, celkový nárůst výdajů je 54,1 mil. Kč. Je třeba si ale uvědomit, že hodnocení rozpočtu ve třetím měsíci rozpočtového roku je pouze orien- důsledku mění tační. V průběhu roku dochází ke změnám rozpočtu a tato skutečnost v konečném základní ekonomické ukazatele a tím i celkové hospodaření města. Rozpočet je navíc sestavován s určitou mírou opatrnosti, na což bylo již upozorněno výše. Je tedy pravděpodobné, že příjmy i výda- je však nutné je dosáhnout na konci rozpočtového roku optimističtějších hodnot. Plnění rozpočtu průběžně sledovat a reagovat na případné negativní odchylky od sestaveného finančního plánu. Tabulka č. 3: Meziroční změny ukazatelů hospodaření Ukazatel 211/21 212/211 213/212 214/213 215/214 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté transfery Běžné příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a splátky jistiny Index provozních úspor (%) Dluh. služba/dluh.základna (%) 8 65-3 47-27 745-44 314-15 65-66 923-13 243-24 971-38 214-2 47 19 527-2,55-6,85-428 1 884 8 938-52 676-5 9-42 282-77 61-21 326-98 936 27 61 28 643 15,75,15 29 922-1 13-15 193-4 51 25 526 9 665 4 975 8 819 13 794 2 551 23 851 6,98-1,79 4 58 1 245 1 127 21 576 18 671 28 456 4 361-8188 3 5444 14 31 14 795 3,84 -,56-11 196-5 686 2 34-28 83-32 51-43 372 1 845 43 273 54 118-42 896-4 966-16,1 -,24 Celkový pohled na meziroční změny provozního přebytku a provozních příjmů a výdajů s ohledem na vývoj v roce 215 zobrazuje následující graf. Graf č. 1: Meziroční změny PP a provozních příjmů a výdajů 4 2-2 211/21 212/211 213/212 214/213 215/214-4 -6-8 -1 Provozní přebytek (PP) Běžné příjmy Běžné výdaje 13

1.3.1 Sdílené daně Základ příjmové části rozpočtu města tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost. Sdílené daně predikované společností AQE advisors, a.s. vycházejí z údajů platného státního rozpočtu na rok 215, zákona č. 243/2 Sb., o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům a vyhlášky 186/214 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: počet obyvatel k 1..1.214: 13 57 procentuelní podíl obce na výnosu daní:,96754 počet zaměstnancůů k 1.12.213: 5 994 procentuelní podíl obce "motivační daň":,12759 počet dětí a žáků k 3.9.213: 1 852 katastrální výměra a k 1.1.214 (ha) 4879,198 Tabulka č. 4: Predikce sdílených daní na rok 215 Daňový příjem Podíl obcí (mld.) Město (tis..kč) Rozp. 215 () DPFO zč -1111 Motivační DPFOzč.(1,5%) DPFO zč -1111 vč. motiv DPFO sč - 1112-21,4% DPFO sč - 1112-3% DPFO sč - 1112 DPFO vyb. srážkou 1113 DPPO - 1121 DPH - 1211 Celkem 31,55 2,7 33,62,92 1,96 2,88 3,18 31,9 66,98 137,75 3 525,44 2 629,2 33 154,64 894,51 1 896,76 2 791,27 3 75,75 3 81,46 64 85,49 133 98,61 - - 31, - - 2 3, 2 9, 28 5, 61 5, 126 2, Druhý sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle předpokládaného plnění návrhu státního rozpočtu 215. Třetí sloupec zachycuje konkrétní predikci pro město Šternberk - pravděpodobně dosažitelný objem financí plynoucí ze sdílených daní roku 215. Čtvrtý sloupec ob- a čtvrtého sloupce sahuje údaje sdílených daní dle upraveného rozpočtu města. Ze srovnání třetího vidíme, že rozpočet města má nižší hodnoty než tato výchozí predikce (o cca 5,8 % oproti predikci MF ČR), což lze považovat za dostatečnou rezervu pro případ nižšího plnění státního rozpočtu. 1.4 ZÁVĚRY ANALÝZY ROZPOČTU Správce rozpočtu zvolil k plnění příjmové strany rozpočtu opatrnostní přístup. Je třeba mít na paměhospodářské situace ti, že hodnoty roku 215 nejsou konečné, výše daňových příjmů bude odviset od státu. Vlastní investiční aktivita města je příčinou přijatého krátkodobého a dlouhodobého úvěru (1, mil. Kč, resp. 5, mil. Kč) z roku 21 a záporného salda hospodaření v roce 211. Vliv čerpání úvěrů se následně projevil na hodnotách ukazatelů. Jednalo se zejména o hodnotu indexu dluhové služby, ktev letech následujících rý díky zvýšeným splátkami krátkodobých úvěrů v roce 21 nabýval 11,61 %, se pak meziročně snižoval až na hodnotu 2,56 % v roce 214. V celém sledovaném období se jedná o velmi příznivé hodnoty. 14

Město v období 21 214 disponovalo zůstatky na účtech ve výši 22,5 mil. Kč (211) až 118,4 mil. Kč (214). V posledních čtyřech letech sledovaného období zůstatky každoročně rostly. Úroveň dlouhodobých pohledávek se pohybovala v rozmezí 2,4 mil. Kč (214) 1,2 mil. Kč (211). Objem dlouhodobých závazků je relativně nízký, pohyboval se na úrovni od,5 mil. Kč (214) do 2,2 mil. Kč (21). Stav nesplacených úvěrů kulminoval v roce 21 (71,4 mil. Kč) a dále se meziročně snižoval až na hodnotu 37,8 mil. Kč v roce 214. 15

2 Rozpočtový výhled města Rozpočtový výhled je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných in- akcí a dluhové formací zobrazuje vývoj příjmů a výdajů, včetně smluvně podložených investičních služby. Výhodou takto sestaveného rozpočtového výhledu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání nových úvěrů. 2.1 ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU Platný rozpočet města základní dokument, ze kterého vychází sestavený rozpočtový výhled Provedená analýza hospodaření města Střednědobý výhled státu zejména hodnoty sdílených daní Dluhová služba - přehled stávajících závazků města (plánované splátky jistin a úroků) Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu Konzultace s odpovědnými pracovníky městského úřadu, zejména finančního odboru 2.2 SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED Rozpočtový výhled je sestaven s jistou mírou opatrnosti, tzn. s mírně nižšími očekávanými příjmy a trochu nadhodnocenými výdaji. Je ale postaven na reálných základech. Vývoj příjmové i výdajové strany rozpočtového výhledu byl dále očištěn o ty částky, které souvisí s vybranými poskytnutými transfery, a to na základě účelového znaku záznamu (např.: neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu zejména na položkách 4111 a 4116, apod.). Tyto transfery netěžko odhadnutelná. mají vzhledem ke změnám jasně definovanou strukturu a tudíž je jejich výše S tím souvisí také absence té části výdajové strany rozpočtu, na které jsou tyto dotace poskytovány, tj. operace se stejnými účelovými znaky (např.: výdaje na platy zaměstnanců včetně pojistného, nein- či celkové objemy vestiční nákupy, apod.). Je dobré upozornit na to, že některé meziroční ukazatele tímto mohou navodit dojem zhoršeného hospodaření, ale toto je způsobeno především nezahrnutím vybraných účelových, rozpočtem protékajících prostředků a do jisté míry též absencí investičních transferů. Z vytvořeného rozpočtového výhledu, který zobrazuje tabulka kumulovaného výhledu, vyplývá, že rozpočtový výhled je postaven na následujících faktech: Výnosy ze sdílených daní jsou určeny předpokládaným vývojem na základě střednědobého vý- ze sdílených daní hledu státu na roky 216 217 a následnou predikcí do roku 22. Příjmy meziročně rostou, nárůst činí od roku 214 (účetní skutečnost), resp. 215 (plán rozpočtu) do konce rozpočtovaného období 13,3, resp. 2,1 mil. Kč. Provozní přebytek nabývá ve všech letech rozpočtového výhledu kladné hodnoty a od roku 214, resp. 215 do roku 22 vykazuje pokles 22,4 resp. 2,5 mil. Kč. Na konci období rozpočtového výhledu index provozních úspor nabývá hodnoty 24,5 %, což představuje oproti roku 214, resp. 215 pokles o 7,3, resp. růst o 8,7 procentního bodu. V provozní části výhledu je rozpočtována nespecifikovaná rezerva ve výši 4, mil. Kč ročně 16

V období rozpočtového výhledu 216 22 se počítá s prodejem dlouhodobého majetku v rozmezí od 1, mil. Kč (22) do 7,3 mil. Kč (217). Případný další prodej bude odvislý od in- bude odvislá od vestiční aktivity města v jednotlivých letech výhledu. Do rozpočtového výhledu nejsou zahrnuty investiční akce. Investiční aktivita potřeb města a výsledku hospodaření v jednotlivých letech výhledu. Rezerva kapitálových vý- V období výhledu 216-22 dojde k úplnému splacení úvěru od Sberbank, a.s. Celkem město dajů je v sestaveném rozpočtovém výhledu ve výši 2, mil. Kč. Vzhledem k absenci kapitálových výdajů nejsou uvažovány ani investiční transfery uhradí jistiny ve výši 18,2 mil. Kč. Vzhledem k tomu, že město v následujících letech nepočítá s přijetím nového úvěru, klesne index dluhové služby na hodnotu 1,74 % v posledním roce vý- hledu. Tabulka č. 5: Kumulovaný rozpočtový výhled Text () UC 213 UC 214 RU 215 RV 216 RV 217 RV 218 RV 219 RV 22 Daňové příjmy 171 971 176 479 165 283 171 398 176 54 179 271 182 4 185 6 Nedaňové příjmy 15 221 16 466 1 78 1 714 1 566 1 373 1 113 1 21 Provozní dotace 3 372 43 29 28 122 19 59 19 681 19 772 19 864 19 957 Běžné příjmy 217 565 236 236 24 185 21 71 26 787 29 417 212 377 215 757 Kapitálové příjmy 11 433 12 56 14 9 7 7 3 4 1 1 Investiční dotace 2 121 28 779 15 117 Kapitálové příjmy celkem 31 554 41 339 3 17 7 7 3 4 1 1 Příjmy celkem 249 118 277 574 234 22 28 71 214 87 213 417 213 377 216 757 Běžné výdaje 156 616 16 977 171 822 157 332 158 72 159 422 161 14 162 86 Kapitálové výdaje 64 729 63 912 17 185 2 2 2 2 2 Výdaje celkem 221 345 224 889 279 7 159 332 16 72 161 422 163 14 164 86 Saldo bez financování 27 773 52 685-44 85 49 369 54 14 51 994 5 237 51 897 Uhrazené splátky jistiny 7 62 6 577 4 647 4 163 3 59 3 59 3 59 3 59 Přijaté půjčky Fin.prostředky minul.let Řízení likvidity 85 638 49 452 Financování -6 211-5 939 44 85-4 163-3 59-3 59-3 59-3 59 Příjmy všechny 249 969 278 212 283 654 28 71 214 87 213 417 213 377 216 757 Výdaje všechny 228 47 231 466 283 654 163 495 163 581 164 931 166 649 168 369 Saldo úplné 21 562 46 747 45 26 5 55 48 485 46 728 48 388 Provozní přebytek (PP) 6 949 75 259 32 363 44 369 48 714 49 994 51 237 52 897 Rozdíl PP a splátky jistiny 53 887 68 682 27 716 4 26 45 25 46 485 47 728 49 388 Index provozních úspor (%) 28,1 31,86 15,85 22, 23,56 23,87 24,13 24,52 Dluhová základna 249 118 277 574 234 22 28 71 214 87 213 417 213 377 216 757 Dluhová služba 7 774 7 114 5 447 4 939 4 11 4 12 3 99 3 779 Dluh. služba/dluh.základna (%) 3,12 2,56 2,33 2,37 1,92 1,88 1,83 1,74 2.2.1 Vývoj výsledku hospodaření (celkové příjmy a výdaje) Výsledek hospodaření zobrazuje celkové saldo rozpočtového hospodaření bez započítání položek financování (bez splátek jistin a případně přijatých úvěrů v jednotlivých letech). Hodnota údaje Sal- na případnou do bez financování vyjadřuje hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají úhradu svých závazků a investice. Saldo nabývá v celém výhledovém období kladných hodnot a pohybuje se v rozmezí od 49,4 mil. Kč (216) do 54, mil. Kč (217). 17

Graf č. 11: Vývoj hospodaření 4 35 3 25 2 15 1 5-5 -1 Příjmy Výdaje UC 21 Příjmy celkem 348659 281735 239454 249118 277574 23422 2871 21487 213417 213377 216757 Výdaje celkem 34472 36487 27551 221345 224889 2797 159332 1672 161422 16314 16486 Saldo bez financování 3 957 Příjmy Výdaje UC 211 Příjmy Výdaje UC 212 2.2.2 Hodnoty provozníhoo hospodaření Pro celkový pohled na predikcii hospodaření v období rozpočtového výhledu má zásadní význam vývoj provozních hodnot příjmů a výdajů. Na základě analýzy hospodaření v uplynulém pětiletém období, platného rozpočtu a konzultací s pracovníky finančního odboru byl stanoven vývoj jednotlivých položek. Souhrnný pohled na hodnoty celkových provozních (běžných) příjmů a výdajů je zobrazen v následujícím grafu. V něm je zachycen mírně se zvětšující rozdíl mezi těmito dvěma zá- kladními hodnotami hospodaření města. Graf č. 12: Vývoj běžných příjmů a výdajů Příjmy Výdaje UC 213 Příjmy Výdaje UC 214 Příjmy Výdaje RU 215 Příjmy Výdaje RV 216 Příjmy Výdaje RV 217-24 752 31 93 27 773 52 685-44 85 49 369 54 14 Příjmy Výdaje RV 218 Příjmy Výdaje RV 219 Příjmy Výdaje RV 22 51 994 5 237 51 897 3 25 2 15 1 5 Běžné příjmy Běžné výdaje 2.2.3 Provozní přebytek Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) je v celém období rozpočtového výhledu kladný, a to v rozmezí od 44,4 mil. Kč (216) do 52,9 mil. Kč (22). Po odečtení splátek jistiny je v rozmezí od 4,2 mil. Kč (216) do 49,4 mil. Kč (22). Částky představují využitelné fi- 18

nanční prostředky z provozníhoo rozpočtu na investice a větší jmenovité akce charakteru oprav a údržby. Graf č. 13: Vývoj provozního přebytku 8 Saldo běžného rozpočtu (provozní přebytek) Rozdíl salda běžného rozp. a spl. jistiny 6 4 2-2 -4 UC 21 UC 211 UC 212 UC 213 UC 214 RU 215 RV 216 RV 217 RV 218 RV 219 RV 22 2.2.4 Index provozních úspor Ukazatel index provozních úspor je definován jako podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Ve výhledovém období oba zmíněné ukazatele každoročně rostou, přičemž provozní přebytek roste rychlejším tempem. Index schváleného rozpočtu na aktuální kalendářní rok dosahuje hodnoty 15,9 % a vzhledem k výše zmíněnému dochází k postupnému mírnému nárůstu ukazatele až na hodnotu 24,5 % v roce 22. Hodnota ukazatele se tak pohybuje na optimální úrovni indexu (25%). Graf č. 14: Vývoj indexu provozních úspor 35% 3% 25% 2% 15% 1% 5% % 19

Údaje () Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek Kapitálové příjmy Kapitálové výdaje Příjmy všechny Výdaje všechny SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) Financování Uhrazené splátky jistiny Volné finanční prostředky UC 213 UC 214 RU 215 RV 216 RV 217 RV 218 RV 219 RV 22 217565 236 236 24 185 2171 26 787 29 417 212 377 215757 156616 16 977 171 822 157332 158 72 159 422 161 14 16286 6 949 75 259 32 363 44 369 48 714 49 994 51 237 52 897 31554 41 339 3 17 7 7 3 4 1 1 64729 63 912 17 185 2 2 2 2 2 249969 278 212 283 654 2871 214 87 213 417 213 377 216757 22847 231 466 283 654 163495 163 581 164 931 166 649 168369 27773 52 685-44 85 49369 54 14 51 994 5 237 51897-6211 -5 939 44 85-4163 -3 59-3 59-3 59-359 762 6 577 4 647 4163 3 59 3 59 3 59 359 21 562 46 747 45 26 5 55 48 485 46 728 48 388 2.2.5 Volné finanční prostředky V řádku Volné finanční prostředky jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zů- stanou na financování investičních akcí po splnění svých závazků. Protože rozpočtový výhled nepočítá s investičními akcemi, hodnota tohoto řádku zobrazuje výši finančních prostředků, které může město ze svých prostředků použít na financování investičních aktivit a jednorázových akcí ne- investičního charakteru. Tabulka č. 6: Volné finanční prostředky V tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. Je zřejmé, že město ve sledovaném období 216-22 může do realizace investičních akcí a jednorázových oprav zapojit finanční pro- středky v objemech 45,2 mil. Kč (216) 5,5 mil Kč. (217). Tabulka č. 7: Prodej majetku města v letech 216-22 Poř.č. Název investice (v mil. Kč) RV 216 RV 217 RV 218 1. Prodej nemovitostí v podnikatelské zóně 2. Nemovitost MŠ Hvězdné údolí 3. Prodej bytových půdních vestaveb 4. Opavská 13 - Charita 5. Prodej nemovitosti ul. Oblouková 2 1 7 3 3 2 3 5 6. Prodej nemovitostí pro bydlení - lokalita Smetanova 4 7. Pozemky - drobný prodej Prodej majetku celkem 7 7 3 4 RV 219 RV 22 1 1 1 1 Kromě možnosti zapojit do rozpočtu přebytky hospodaření minulých let a hledání rezerv a efektivníprostředků prodejem ho hospodaření v provozní části může město ovlivnit výši volných finančních majetku ve svém vlastnictví. O prodeji rozhoduje zastupitelstvo a výše bude odpovídat investičním potřebám. Možné je také využít cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace, apod.). Získáme tak disponibilní prostředky pro rozvoj města. 2.2.6 Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schopnosti splácet dluh. Celkem musí město v letech 216-22 splatit 2,7 mil. Kč (z toho 18,2 mil. Kč na splátky jistin) současných závazků včetně úroků. Celkem od roku 216 do splacení všech závazků v roce 225 musí město uhradit cca 39, mil. Kč (z toho 35,7 mil. Kč na splátky jistin). Ve sledovaném období se nepočítá s přijetím nového investičního úvěru. 2

Splatnost úvěrů a půjček: rok 216 - investiční úvěr (dům Labutí) od Sberbankbank CZ, a.s., ve výši 12 mil. Kč přijatý v roce 23 rok 225 investiční úvěr od České spořitelny, a.s., ve výši 5, mil. Kč přijatý v roce 21 Tabulka č. 8: Dluhová služba města v letech 216-22 Věřitel Sberbank IV. (dům Labutí) ČS, a.s. Celková dluhová služba Forma závazku spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky 216 654 6 359 77 217 3 59 592 218 3 59 53 4 939 4 11 4 12 219 22 359 359 4 27 3 99 3 779 Rozpočtový výhled vychází od roku 216 z kolísavé dluhové základny (dluhová základna je ekviva- Dluhová služba lentem celkových příjmů, tudíž se v ní projevuje pokles příjmů z prodeje majetku). meziročně klesá od roku 216. Ukazatel dluhové služby se v letech 216 22 meziročně snižuje z hodnoty 2,37 %(216) na 1,74 %(22). Graf č. 15: Vývoj dluhové služby 4 35 3 25 2 15 1 5 14% 12% 1% 8% 6% 4% 2% % Dluhová základna Dluhová služba Ukazatel dluhové služby Ukazatel 21

3 Ekonomické hodnocení města Krátkodobé hodnocení subjektuu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krátkodobého výhledu a ukazatelů dluhové služby daného roku, roku předešlého a roku následujícívýsledků hospodaření ho po daném roce. Dlouhodobé hodnocení subjektuu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, a ukazatelů dluhové služby v horizontu let 21-22. Na základě posouzení minulé schopnosti a ochoty subjektu, dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům, s přihlédnutím k aktuální výši závazků města a krátkodobé výše volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu krátkodobé hodnocení na úrovni: STR2 A2- Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky. Zhodnotili jsme hospodaření města v minulosti, ocenili jsme jeho provozní hospodaření a aktuální výši zadluženosti. Upozorňujemee na dobré a konstantní výsledky hospodaření. V hodnocení se odráží i dosavadní uvážlivá investiční politika města. S ohledem na charakter dosavadních i plánovaných hospodářských výsledků, za předpokladu, že město bude pokračovat v navrženém trendu rozpočtoprovozních výsledků vého výhledu hospodaření, tzn., že především roční dluhová služba bude kryta z hospodaření města, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu dlouhodobé ekonomické hodnoce- ní na úrovni: Dobrý subjekt, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledo- vat budoucí riziko v delším časovém horizontu. 22

Závěr Rozpočtový výhled pro období 216 22 vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech 21-214 a platného rozpočtu roku 215. Na základě těchto analýz, s promítnutím legislativních změn, týkajících se většinou reformy veřejných financí, a současné ekonomické situace, lze učinit následující závěry: Hodnota ukazatele dluhové služby v rozpočtovém výhledu, vypočítaná podle metodiky Minis- 25-ti procentní terstva financí, je velmi příznivá a dosahuje max. 2,37 % z povolené předepsané hranice a do budoucna se snižuje. Hospodaření města je v oblasti provozního rozpočtu vyvážené se zlepšujícím se trendem vývourčité finanční zdroje je. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městu zůstávají na očekávané investiční výdaje, kapitálová část rozpočtu je závislá na rozhodování orgánů měsinvestic, vyhlašování ta o jednorázových prodejích majetku, zahajování a realizaci vlastních výzev, předkládání žádostí o podporu a realizaci investic spolufinancovaných z fondů EU. Výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že město při uvážlivé hospodářské politice má dostatečné finanční zdroje ke svému rozvoji. Dlouhodobé hodnocení města ukazuje, že město má volné finanční prostředky na spolufinancoa vzhledem k predi- vání dotačních titulů státu i fondů EU, a to zejména v oblasti investiční. Na základě ekonomického hodnocení, odhadu vývoje ekonomické situace kovanému vývoji nejdůležitější skupiny příjmů (sdílených daní), mělo by město být maximálně obezřetné a snažit se především o hledání rezerv svého hospodaření. Zvláště opatrné by mělo být u investic, jejichž realizace vyvolává následné provozní výdaje. Též je vhodné upřednostnit investice s vyšším podílem dotací, a to zejména těch z EU. Rozpočtový výhled slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů měs- příjmech ta. Jeho přínosy jsou: Zlepšení střednědobého a strategického plánování, kdy se rozhoduje o očekávaných a výdajích v dlouhodobém horizontu. Rozpočtový výhled přináší informace o tom, jak jsou plá- nované aktivity realizovány a za jakých podmínek. Upozorňuje na rizika budoucího hospodaření a umožňuje předcházet jejich vzniku. Slouží i pro řízení závazků města, protože ukazuje na jejich schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje jak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření, tak i zachování finančního zdraví města. Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity k spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. V rámci běžného rozpočtového roku navrhu- na případné jeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování odchylky od platného rozpočtu. Legislativní změny spolu s nejistým vývojem ekonomické situace ztěžují sestavování rozpočtového výhledu. V prvé řadě se jedná o výši sdílených daní, která je a bude závislá na ekonomické situaci státu a legislativních změnách v této oblasti. S ohledem na legislativní nestabilitu nejen v oblasti sdí- lených daní je vývoj predikce hodnot těchto daní opatrný. Pokud v této oblasti nedojde k zásadním změnám, lze počítat v jednotlivých letech rozpočtového výhledu s cca 3 5 mil. Kč vyššími příjmy ze sdílených daní. 23

Tabulka č. 9: Rozpočtový výhled 216 22 ř. Údaje () *1 DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 2 DPFO ze závislé činnosti 3 DPFO OSVČ 4 DPFO vybíraná srážkou 5 DP právnických osob 6 DP právnických osob za obce 7 Daň z přidané hodnoty 8 Místní poplatky 9 Správní poplatky 1 Daň z nemovitostí a z majetku 11 Ostatní daňové příjmy *12 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 13 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 14 Příjmy z pronájmu 15 Výnosy z finančního majetku 16 Přijaté sankční platby 17 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.p 18 Přijaté splátky půjček *19 DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 2 Neinvestiční dotace (transfery) 21 Převody z vlastních fondů (HČ) *22 BĚŽNÉ PŘÍJMY 23 Prodej inv.majetku, akcií a majetkových pr 24 Investiční dotace (transfery) *25 PŘÍJMY CELKEM 26 Platy zaměstnanců vč.odvodů 27 Nákupy DHM, materiálu, ostatní 28 Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje 29 Nákup energií 3 Nákup služeb 31 Opravy a udržování 32 Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcn 33 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.o 34 Neinvestiční příspěvky PO 35 Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům 36 Neinv.transfery obyvatelstvu 37 Ostatní neinvestiční výdaje a transfery *38 BĚŽNÉ VÝDAJE 39 Kapitálové výdaje *4 VÝDAJE CELKEM *41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financov 42 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 43 Přijaté půjčky 44 Změna stavu na bankovních účtech 45 Řízení likvidity *46 FINANCOVÁNÍ *47 PŘÍJMY všechny *48 VÝDAJE všechny *49 SALDO úplné *5 Provozní přebytek *51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny *52 Index provozních úspor *53 Dluhová základna *54 Dluhová služba 55 Dluhová služba / dluhová základna (v%) 56 Zůstatky na účtech 57 Pohledávky 58 Závazky 59 Stav úvěrů UC 213 UC 214 RU 215 RV 216 RV 217 RV 218 RV 219 RV 22 171 971 176 479 165 283 171 398 176 54 179 271 182 4 185 6 28 463 29 165 31 33 325 35 188 35 892 36 699 37 525 2 3 3 297 2 3 2 335 2 335 2 358 2 381 2 45 2 92 3 35 2 9 3 52 3 52 3 83 3 114 3 153 28 432 32 37 28 5 3 11 31 25 31 875 32 592 33 325 7 512 2 684 2 9 2 9 2 9 2 9 2 9 2 9 61 182 65 184 61 5 63 456 65 55 66 861 68 365 69 93 7 981 7 812 7 56 7 6 7 73 7 77 7 88 7 94 4 99 4 49 3 727 3 755 3 783 3 811 3 84 3 869 17 719 19 8 17 5 17 5 17 5 17 5 17 5 17 5 11 634 9 453 7 9 7 95 7 91 7 915 7 92 7 926 15 221 16 466 1 78 1 714 1 566 1 373 1 113 1 21 3 97 2 754 2 56 2 586 2 611 2 638 2 664 2 691 17 12 7 71 72 73 74 75 564 537 15 31 31 31 15 15 6 174 6 913 5 949 5 992 6 46 6 1 6 154 6 29 př. 2 276 3 88 1 45 1 55 1 6 1 65 1 71 1 76 2 131 2 281 1 6 7 467 187 187 193 192 946 176 63 182 112 187 16 189 644 192 513 195 81 26 798 43 16 26 172 17 59 17 681 17 772 17 864 17 957 3 574 274 1 95 2 2 2 2 2 217 565 236 236 24 185 21 71 26 787 29 417 212 377 215 757 ráv 11 433 12 56 14 9 7 7 3 4 1 1 2 121 28 779 15 117 249 118 277 574 234 22 28 71 214 87 213 417 213 377 216 757 56 321 62 37 63 44 59 449 6 24 3 967 3 22 2 63 2 14 1 951 98 915 98 956 772 6 234 4 918 7 291 5 641 5 723 28 289 27 254 33 424 27 324 27 517 18 245 19 22 18 886 18 768 18 74 né dary 2 26 1 146 1 467 1 289 1 298 org. 6 227 8 554 1 54 8 973 9 36 25 72 28 3 23 448 23 577 23 77 m 7 792 4 38 4 413 4 356 4 356 849 1 52 1 696 985 985-15 296 4 3 4 4 156 616 16 977 171 822 157 332 158 72 1 4 4 4 159 422 161 14 162 86 64 729 63 912 17 185 2 2 2 2 2 221 345 224 889 279 7 159 332 16 72 161 422 163 14 164 86 vání) 27 773 52 685-44 85 49 369 54 14 51 994 5 237 51 897 7 62 6 577 4 647 4 163 3 59 3 59 3 59 3 59 49 452 85 638-6 211-5 939 44 85-4 163-3 59-3 59-3 59-3 59 249 969 278 212 283 654 28 71 214 87 213 417 213 377 216 757 228 47 231 466 283 654 163 495 163 581 164 931 166 649 168 369 21 562 46 747 45 26 5 55 48 485 46 728 48 388 6 949 75 259 32 363 44 369 48 714 49 994 51 237 52 897 53 887 68 682 27 716 4 26 45 25 46 485 47 728 49 388 28,1 31,86 15,85 22, 23,56 23,87 24,13 24,52 249 118 277 574 234 22 28 71 214 87 213 417 213 377 216 757 7 774 7 114 5 447 4 939 4 11 3,12 2,56 2,33 2,37 1,92 69 424 118 416 4 947 2 363 52 484 44 333 37 757 6 883 62 37 63 215 1 968 1 985 2 2 63 5 37 5 831 5 941 6 53 27 712 27 98 28 16 18 841 18 98 19 119 1 36 1 315 1 324 9 1 9 164 9 229 23 837 23 968 24 1 4 357 4 357 4 358 985 985 985 4 12 3 99 3 779 1,88 1,83 1,74 24