ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA HLINSKO

ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA HLINSKO 2017 2021 A2-/AQE Dobrý subjekt, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu. STR 2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky.

Obsah Úvod... 3 1 Analýza hospodaření uplynulého období... 5 1.1 Úvod do rozpočtového hospodaření... 5 1.2 Analýza hospodaření... 6 1.3 Analýza rozpočtu... 12 1.4 Závěry analýzy rozpočtu... 14 2 Rozpočtový výhled města... 16 2.1 Zdroje rozpočtového výhledu... 16 2.2 Sestavený rozpočtový výhled... 16 3 Ekonomické hodnocení města... 23 Závěr... 24 Seznam tabulek a grafů... 26 Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors, a.s.... 27 2

Úvod Rozpočtový výhled je nástrojem střednědobého plánování a je přínosem i pro ty nejmenší obce. Umožňuje obcím nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti municipality, zajistit zdravý vývoj financí a schopnost územního samosprávného celku dostát svým závazkům. Vytvořením tohoto dokumentu je naplněno povinné ustanovení zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Obsah dokumentu přesahuje rámec zákonných náležitostí uvedených v 3 zmíněného zákona. Nejen že analyzuje hospodaření v minulosti, ale je sestaven v daleko větší podrobnosti, než stanovuje zákon. I proto usnadňuje takto vytvořený rozpočtový výhled rychlejší sestavení rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospodaření obce v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku. Při čerpání finančních prostředků z EU je přínos rozpočtového výhledu ještě markantnější. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby jej samospráva plnila a ročně aktualizovala. Je nutné pružně reagovat na aktuální ekonomickou situaci a pravidelně rekapitulovat hospodaření samosprávy. Výhodou rozpočtového výhledu je velká možnost manévrování do střednědobé budoucnosti a připravit včas strategii hospodaření a financí. Podkladem pro tvorbu rozpočtového výhledu se staly následující zdroje: Účetnictví let 2011-2015 Rozpočty let 2011-2015 Splátkové kalendáře závazků města Predikce sdílených daní na roky 2016-2019 ze státního rozpočtu (resp. střednědobého výhledu státu) Platný rozpočet města na rok 2016 Návrh rozpočtu města na rok 2017 Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu Předpokládané nahodilé příjmy a výdaje Aby byla zachována efektivnost rozpočtového výhledu, měl by být každoročně aktualizován a jeho platnost prodloužena o další jeden rok, aby byl znám aktuální stav a vývoj hospodaření. Za těchto předpokladů má samospráva možnost operativně reagovat a svými rozhodnutími korigovat hospodaření územního samosprávného celku. 3

Definice základních pojmů Běžné příjmy daňové příjmy, nedaňové příjmy a provozní dotace (transfery) Kapitálové příjmy prodej pozemků, ostatních nemovitostí, akcií a majetkových práv Kapitálové příjmy celkem obsahují kapitálové příjmy a investiční dotace (transfery) Provozní přebytek (saldo provozního rozpočtu) rozdíl běžných příjmů a běžných výdajů. Výše provozního přebytku by měla vždy nabývat kladných hodnot a neměla by v čase klesat. Rozdíl provozního přebytku a splátek jistin rozdíl provozního salda a splátek krátkodobých i dlouhodobých úvěrů. Také výše tohoto ukazatele by měla být vždy kladná Saldo bez financování rozdíl celkových příjmů a výdajů Saldo úplné (saldo rozpočtu) celkové příjmy a přijaté úvěry minus celkové výdaje a uhrazené splátky úvěrů Dluhová základna celkové příjmy po konsolidaci Dluhová služba součet splátek úroků a splátek jistin Ukazatel dluhové služby podíl dluhové služby a dluhové základny. Jeho hodnota by neměla přesáhnout 25% Index provozních úspor podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Výše tohoto ukazatele by neměla klesnout pod 10%. Ideální hodnota se nachází v intervalu 20 25%. Použité zkratky účetní skutečnost RS schválený rozpočet RU upravený rozpočet RV rozpočtový výhled PP provozní přebytek HČ hospodářská (podnikatelská) činnost PO příspěvková organizace DPFO daň z příjmů fyzických osob ZČ závislá činnost OSVČ (SČ) osoby samostatně výdělečně činné KV kapitálové výnosy DPPO daň z příjmů právnických osob DPH daň z přidané hodnoty MF ministerstvo financí 4

1 Analýza hospodaření uplynulého období Analýza hospodaření dává ucelený přehled o hospodaření předcházejících období a zároveň slouží jako důležitý podklad při modelování a tvorbě rozpočtového výhledu. 1.1 ÚVOD DO ROZPOČTOVÉHO HOSPODAŘENÍ Při vyhodnocování finančního hospodaření municipality si je třeba uvědomit, že rozpočet i rozpočtový výhled se skládá z příjmů a výdajů. Příjmy územně samosprávného celku jsou veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací, a přijaté splátky půjček v rámci rozpočtové politiky. Příjmy jsou členěny na běžné a kapitálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně se opakující příjmy, které slouží k pokrytí běžných výdajů. Kapitálové příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodobého a finančního majetku a investiční dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů územního samosprávného celku. Výdaje jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opětované i neopětované, a poskytované návratné platby (půjčky) v rámci rozpočtové politiky. Běžné (nebo také provozní) výdaje musí obec/město vynaložit ze zákona nebo těmito výdaji financovat provozní aktivity. Realizace záměrů a potřeb města včetně naplňování volebního programu se uskutečňuje prostřednictvím výdajů. Město k těmto cílům používá veřejné prostředky, proto musí důkladně analyzovat vynaložené finanční prostředky. Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji se nazývá provozní přebytek. Jsou to prostředky, které zůstávají obci zpravidla na financování investičních záměrů obce. Rozdíl mezi veškerými příjmy a všemi výdaji během rozpočtového roku (od 1. ledna do 31. prosince daného roku) se nazývá saldo rozpočtu (celkové saldo rozpočtu). Z těchto dvou indikátorů je mnohem důležitější provozní přebytek než saldo rozpočtu. Důležitost monitorování tohoto indikátoru se zvyšuje, pokud indikátory nabývají záporných hodnot. Jestliže je schválen deficitní rozpočet (je realizováno více výdajů než příjmů), může být tento deficit pokryt z úspor hospodaření z minulých let. Záporný provozní přebytek (provozní saldo) indikuje možné ohrožení hospodaření municipality. Ve svém důsledku tato skutečnost značí, že obec/město nemá dostatek provozních příjmů na úhradu svých běžných (provozních) výdajů. Tento provozní schodek musí pak pokrýt buď prodejem majetku, nebo úvěrem. Index provozních úspor vyjadřuje využitelnost provozních prostředků, tj. jaká část provozních prostředků může být využita na krytí investičních záměrů města. Optimální hodnota ukazatele se pohybuje okolo 20 % a neměla by klesnout pod 10 %, která je považována za minimální hodnotu tohoto ukazatele. Ukazatel dluhové služby vyjadřuje procentuální poměr dluhové služby a dluhové základny. Neměl by přesáhnout hodnotu 25 %. Dluhová služba je definována jako součet splátek jistin a finančních prostředků použitých na úhradu úroků z přijatých úvěrů. Dluhová základna je hodnota celkových příjmů po konsolidaci. 5

1.2 ANALÝZA HOSPODAŘENÍ Analýza hospodaření města je základním krokem pro sestavení rozpočtového výhledu. Celková bilance ukazuje, že město hospodařilo v jednotlivých letech s příjmy v celkových objemech od 180,4 mil. Kč (2012) až do 303,3mil. Kč (2011). Celkový objem výdajů se pohyboval od 172,0 mil. Kč (2013) do 356,5 mil. Kč (2011). V letech2011 a 2012 hospodařilo město s deficitem (53,2 resp. 8,2 mil. Kč), v ostatních analyzovaných letech vykazovalo přebytek hospodaření. Nejvyššího přebytku město dosáhlo v roce 2013, a to 38,6 mil. Kč. Vývoj hospodaření zobrazuje následující tabulka. Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města ř. Údaje (tis. Kč) 2011 2012 2013 2014 2015 RU 2016 *1 DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 106 546 104 336 123 083 129 136 131 827 126 020 2 DPFO ze závislé činnosti 17 724 15 226 21 966 21 690 21 771 21 000 3 DPFO OSVČ 3 288 4 523 2 590 2 678 2 727 2 500 4 DPFO vybíraná srážkou 1 538 1 809 2 150 2 452 2 613 2 200 5 DP právnických osob 16 095 17 677 20 871 23 471 24 259 23 000 6 DP právnických osob za obce 8 453 5 254 3 278 3 990 5 072 4 089 7 Daň z přidané hodnoty 38 196 35 833 45 103 47 718 47 970 47 000 8 Místní poplatky 10 384 10 426 10 728 10 637 10 758 10 611 9 Správní poplatky 3 975 3 743 4 697 4 636 4 568 4 619 10 Daň z nemovitostí a z majetku 4 964 5 406 5 135 5 175 5 324 5 200 11 Ostatní daňové příjmy 1 928 4 439 6 565 6 689 6 765 5 800 *12 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 32 190 29 153 34 478 39 533 37 130 37 193 13 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 12 489 11 606 12 548 13 091 11 060 10 428 14 Příjmy z pronájmu 13 436 11 566 13 968 16 691 15 933 15 060 15 Výnosy z finančního majetku 403 248 212 226 158 101 16 Přijaté sankční platby 1 869 1 983 2 419 3 841 3 740 7 972 17 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př. 3 033 2 430 3 573 3 458 4 106 2 599 18 Přijaté splátky půjček 961 1 319 1 759 2 226 2 133 1 033 *19 DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 138 736 133 489 157 561 168 669 168 957 163 213 20 Neinvestiční dotace (transfery) 85 990 29 497 24 454 51 288 34 198 32 540 21 Převody z vlastních fondů (HČ) 0 0 0 0 0 0 *22 BĚŽNÉ PŘÍJMY 224 727 162 986 182 015 219 957 203 155 195 753 23 Prodej inv.majetku, akcií a majetkových práv 13 116 4 369 4 946 3 693 2 530 832 24 Investiční dotace (transfery) 65 493 13 070 23 629 5 705 22 976 3 992 *25 PŘÍJMY CELKEM 303 336 180 426 210 590 229 355 228 662 200 577 26 Platy zaměstnanců vč.odvodů 44 373 41 745 41 027 43 339 44 576 48 255 27 Nákupy DHM, materiálu, ostatní 2 237 3 826 2 946 2 910 4 617 3 342 28 Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje 3 354 5 174 4 503 3 891 3 266 2 733 29 Nákup energií 12 345 13 067 12 397 11 241 10 623 10 995 30 Nákup služeb 24 440 23 097 23 721 23 816 20 958 23 773 31 Opravy a udržování 13 377 12 195 17 355 50 927 24 280 32 875 32 Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary 568 623 1 495 649 369 992 33 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org. 1 961 2 855 9 925 16 119 15 489 14 443 34 Neinvestiční příspěvky PO 31 128 29 232 21 505 23 441 29 531 28 360 35 Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům 10 567 7 701 4 680 4 384 6 581 5 259 36 Neinv.transfery obyvatelstvu 54 346 349 379 414 608 786 37 Ostatní neinvestiční výdaje a transfery 4 510 3 340 2 584 1 272 1 231 8 234 *38 BĚŽNÉ VÝDAJE 203 205 143 203 142 518 182 404 162 130 180 046 39 Kapitálové výdaje 153 323 45 450 29 515 31 483 55 118 35 218 *40 VÝDAJE CELKEM 356 528 188 653 172 033 213 887 217 247 215 264 *41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) -53 192-8 227 38 557 15 468 11 414-14 687 42 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 37 090 11 667 12 882 12 143 11 196 7 483 43 Přijaté půjčky 1 572 1 572 2 433 1 498 1 333 1 257 44 Změna stavu na bankovních účtech 0 0 0 0 0 20 913 45 Řízení likvidity -162-350 1 265-1 734-419 0 *46 FINANCOVÁNÍ -35 679-10 445-9 184-12 378-10 282 14 687 *47 PŘÍJMY všechny 304 908 181 999 214 288 230 853 229 995 222 746 *48 VÝDAJE všechny 393 780 200 670 184 915 227 763 228 863 222 746 *49 SALDO úplné -88 872-18 672 29 372 3 090 1 132 0 *50 Provozní přebytek 21 521 19 783 39 497 37 553 41 026 15 707 *51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny -15 569 8 116 26 614 25 410 29 829 8 224 *52 Index provozních úspor 9,58 12,14 21,70 17,07 20,19 8,02 *53 Dluhová základna 303 336 180 426 210 590 229 355 228 662 200 577 *54 Dluhová služba 40 406 16 804 17 370 16 033 14 463 10 216 55 Dluhová služba / dluhová základna (v %) 13,32 9,31 8,25 6,99 6,32 5,09 56 Zůstatky na účtech 34 405 15 749 44 987 48 079 49 211 57 Pohledávky 10 658 10 274 9 749 6 458 4 116 58 Závazky 47 945 49 415 51 848 54 848 55 682 59 Stav úvěrů 114 356 102 689 89 807 77 664 66 468 6

Graf č. 1: Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření 400000 350000 300000 250000 200000 150000 100000 50000 0 tis. Kč 2011 2012 2013 2014 2015 RU 2016 Saldo bez financování Příjmy celkem Výdaje celkem 60000 40000 20000 0-20000 -40000-60000 tis. Kč Město mělo po celé sledované období podobnou skladbu příjmů. Co do objemu nejvýznamnější roli v hospodaření města hrály příjmy daňové. Podíl daňových příjmů na běžných příjmech se v rámci sledovaného období vyznačuje obdobným směrem vývoje jak v absolutním, tak v relativním vyjádření. Výraznější změnu podílu je možné sledovat od roku 2012 v důsledku změn výplatních míst sociálních dávek a také v roce 2013, a to v důsledku vyšších příjmů ze sdílených daní. Podíl daňových příjmů se pohyboval v rozmezí od 58,7 % (2014) do 67,6 % (2013), v roce 2011se podíl pohyboval na úrovni 47,4 %. V průměru za celé sledované období dosahuje podíl daňových příjmů 59,9 % příjmů běžných. Také podíl daňových příjmů na celkových příjmech je v jednotlivých letech obdobný. Kromě výše zmíněného je ovlivněn zejména investiční aktivitou města a s tím souvisejícím objemem obdržených investičních transferů a prodeje majetku. Podíl daňových příjmů na celkových příjmech se od roku 2012 pohybuje mezi od 56,3 % (2014) do 58,4 % (2013), v roce 2011 je pak podíl 35,1 %. V průměru za celé sledované období dosahuje podíl daňových příjmů 51,6 % příjmů celkových. Graf č. 2: Vývoj sdílených daní 120000 100000 80000 60000 40000 20000 0 tis. Kč 2011 2012 2013 2014 2015 RU 2016 DPFOzč DPFOosvč DPFOkv DPPO DPH 7

Na výši daňových příjmů se výrazně podepsal rok 2013, kdy se projevila účinnost novely zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní, která posílila příjmy obcí ze sdílených daní. V tomto roce došlo k meziročnímu nárůstu sdílených daní o 17,6 mil. Kč, tj. 23,5 %. Kromě primární skupiny sdílených daní má od roku 2012 na podíl daňových příjmů vliv účinností novely loterijního zákona č. 202/1990 Sb., na jejímž základě stát vybírá poplatek za povolený přístroj a vybrané peníze obcím přerozděluje (v případě města Hlinska se v průměru let 2012-2015 jednalo o 5,3 mil. Kč na položce Odvod z výherních hracích přístrojů - položka 1355). Relativně méně výrazný podíl na objemu běžných, resp. celkových příjmů, mají příjmy nedaňové. V průměru sledovaného období dosahují 17,4 % příjmů běžných, resp. 15,0 % příjmů celkových. Nejdůležitější položkou v této kategorii příjmů jsou příjmy z pronájmu nemovitostí a jejich částí (v průměru13,9 mil. Kč ročně) a příjmy z poskytovaných služeb a výrobků (průměrně 11,8 mil. Kč). Na celkovém objemu příjmů se významně podílely také přijaté dotace (transfery). V neinvestiční části se jedná zejména o dotace pokrývající výkon státní správy. Od roku 2011 tyto dotace poklesly o 2,5 mil. Kč (na hodnotu 16,3 mil. Kč v roce 2015), přestože rozsah činností vykonávaný městem za stát vzrostl. Nezanedbatelnými položkami jsou také ostatní transfery ze státního rozpočtu, které až do roku 2011 zahrnovaly prostředky určené na výplatu sociálních dávek (v průměru celého sledovaného období 22,4mil. Kč). Výše neinvestiční transferů od obcí, krajů a regionálních rad jsou pak relativně méně významné a dosahují v průměru objem 4,1 mil. Kč ročně. Objemově nejvýznamnější změnu představovala zmíněná změna výplatních míst sociálních dávek, která se v rozpočtu města projevila poklesem účelových neinvestičních transferů o 53,9 mil. Kč (ekvivalentní pokles je možné sledovat také na výdajové straně rozpočtu, na položce Sociální dávky - položka 5410). Pro rozvoj města jsou pak velmi důležité dotace investiční, jejichž maxima dosáhlo město v roce 2011 (65,5 mil. Kč). Investiční aktivita města v letech 2011-2015 je vyjádřena částkou 314,9 mil. Kč, z toho 130,9 mil. Kč bylo hrazeno z dotací (tj. 41,6 %). Výše investičních výdajů kulminovala v roce 2011, kdy město proinvestovalo 153,3 mil. Kč (42,7 % nákladů pokryly investiční dotace). Graf č. 3: Vývoj příjmů 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 2011 2012 2013 2014 2015 RU 2016 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy Investiční dotace 350 000 300 000 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000 0 tis. Kč 2011 2012 2013 2014 2015 RU 2016 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy Investiční dotace Výdajovou část provozního rozpočtu nejvíce zatěžovaly výdaje spojené s neinvestičními nákupy služeb a platy včetně pojistného, dále pak neinvestiční transfery PO a náklady spojené s udržováním a opravami majetku ve vlastnictví města. V průběhu analyzovaného období město usiluje o úspory na provozních výdajích, jež má možnost jakýmkoliv způsobem ovlivňovat, racionalizací a optimalizací jejich skladby. Vývoj vybraných výdajových skupin provozního rozpočtu mezi roky 2011 2016 znázorňuje vícečetný graf č. 4. Vývoj ukazatelů v roce 2016 je třeba brát s rezervou, neboť se jedná o upravený rozpočet v osmém měsíci rozpočtového období. 8

Graf č. 4: Vývoj vybraných výdajových skupin 48000 46000 44000 42000 40000 38000 36000 tis. Kč 2011 2012 2013 2014 2015 RU 2016 50000 48000 46000 44000 42000 40000 38000 36000 tis. Kč 2011 2012 2013 2014 2015 RU 2016 Neinvestiční nákupy Platy, platby za práci, pojistné 35 000 60 000 30000 25000 20000 15000 10000 5000 50000 40000 30000 20000 10000 0 tis. Kč 2011 2012 2013 2014 2015 RU 2016 0 tis. Kč 2011 2012 2013 2014 2015 RU 2016 Neinvestiční příspěvky PO Opravy a udržování Z grafu č. 5 je patrný pokles objemu celkových výdajů v roce 2012. Pokles objemu v provozní části je mimo jiné zapříčiněn výše zmíněnou změnou, kdy rozpočtem nadále neprocházejí prostředky na výplatu sociálních dávek. Kapitálová část představuje nahodilé výdaje, které odpovídají investičním potřebám města a jsou reprezentovány zejména výdaji na budovy, haly a stavby (položka 6121). Graf č. 5: Vývoj výdajů 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 400000 350000 300000 250000 200000 150000 100000 50000 0 2011 2012 2013 2014 2015 RU 2016 Běžné výdaje Kapitálové výdaje tis. Kč 2011 2012 2013 2014 2015 RU 2016 Běžné výdaje Kapitálové výdaje V rámci posouzení hospodaření v minulosti je důležité zaměřit se na plnění a vývoj běžných (provozních) příjmů a výdajů. Pro obecné posouzení dlouhodobé udržitelnosti hospodaření platí, že nárůst 9

běžných příjmů by měl být vyšší než nárůst běžných výdajů. V období let 2011 2015 byl součet provozních příjmů 992,8 mil. Kč, zatímco ve stejném období město utratilo na provozních výdajích 833,5 mil. Kč. Jedna z podmínek udržitelného hospodaření byla splněna. Pokles objemu provozních příjmů od roku 2011 do roku 2015 byl 21,6 mil. Kč, zatímco provozní výdaje ve stejném období poklesly o 41,1 mil. Kč. Pokles objemu provozní části v absolutních hodnotách je důsledkem výše zmíněné změny výplatních míst sociálních dávek, tedy absencí těchto rozpočtem protékajících prostředků. Objem těchto prostředků v roce 2011 dosahoval 53,9 mil. Kč na příjmové i výdajové straně rozpočtu. Pokud tedy očistíme vývoj provozní části o tuto částku, je zřejmé, že objem prostředků v absolutním vyjádření ve sledovaném období roste, přičemž provozní příjmy rostly rychleji než provozní výdaje. Z tohoto pohledu se hospodaření města vyvíjí pozitivně. Tabulka č. 2: Porovnání upraveného rozpočtu a skutečnosti v období 2013 2015 Ukazatel 2013 RU 2013 13/RU13 2014 RU 2014 14/RU14 2015 RU 2015 15/RU15 Daňové příjmy 123 083 108 145 113,8% 129 136 119 202 108,3% 131 827 124 812 105,6% Nedaňové příjmy 34 478 29 332 117,5% 39 533 36 314 108,9% 37 130 35 867 103,5% Kapitálové příjmy 4 946 3 731 132,5% 3 693 3 064 120,5% 2 530 2 369 106,8% Přijaté transfery 48 083 39 146 122,8% 56 993 25 334 225,0% 57 174 37 243 153,5% Neinvestiční dotace 24 454 22 327 109,5% 51 288 25 222 203,3% 34 198 30 493 112,2% Investiční dotace 23 629 16 819 140,5% 5 705 112 5107,3% 22 976 6 750 340,4% Běžné příjmy 182 015 159 804 113,9% 219 957 180 738 121,7% 203 155 191 172 106,3% Příjmy celkem 210 590 180 354 116,8% 229 355 183 914 124,7% 228 662 200 290 114,2% Běžné výdaje 142 518 154 384 92,3% 182 404 168 776 108,1% 162 130 178 002 91,1% Kapitálové výdaje 29 515 29 713 99,3% 31 483 36 873 85,4% 55 118 34 974 157,6% Výdaje celkem 172 033 184 097 93,4% 213 887 205 649 104,0% 217 247 212 976 102,0% Poznámka: hodnoty upraveného rozpočtu jsou za leden srpen jednotlivých let Pokud ovšem zahrneme také hodnoty upraveného rozpočtu na rok 2016, pokles objemu provozních příjmů od roku 2011 do roku 2016 je 29,0 mil. Kč, zatímco běžné výdaje klesají o 23,2 mil. Kč. Pokud tyto provozní hodnoty opět očistíme o částku sociálních dávek, je zřejmé, že objem provozních prostředků v absolutním vyjádření ve sledovaném období roste, přičemž provozní příjmy rostou pomalejším tempem než provozní výdaje. Protože se ale v roce 2016 jedná o finanční plán v osmém měsíci rozpočtového roku, hodnoty nejsou konečné. Porovnání upraveného rozpočtu za stejné období s účetními výsledky v rámci minulých let pak poukazuje na skutečnost, že upravený rozpočet odráží určitou míru opatrnosti a tudíž plánované běžné příjmy jsou podhodnocené a výdaje naopak nadhodnocené. Je však zapotřebí sledovat, jak se bude provozní část rozpočtu vyvíjet, neboť vývoj, kdyby běžné výdaje rostly rychleji než běžné příjmy, by byl dlouhodobě neudržitelný. Graf č. 6: Meziroční změny běžných příjmů a výdajů 40% 60 000 30% 40 000 20% 10% 0% -10% -20% -30% 2012/2011 2013/2012 2014/2013 2015/2014 2016/2015 20000 0-20000 -40000-60000 2012/2011 2013/2012 2014/2013 2015/2014 2016/2015-40% -80 000 Běžné příjmy Běžné výdaje tis. Kč Běžné příjmy Běžné výdaje 10

O vztahu mezi provozními příjmy a výdaji nejlépe vypovídá provozní přebytek. V každém analyzovaném roce nabýval provozní přebytek kladných hodnot. Nejnižší hodnoty tento základní ukazatel dosáhl v roce 2012 (19,8 mil. Kč), nejvyšší pak v roce 2015 (41,0 mil. Kč). Průměrná hodnota provozního přebytku ve sledovaném období byla 31,9 mil. Kč. Graf č. 7: Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku Další možností, jak zhodnotit hospodaření města, jsou hodnoty indexu provozních úspor. Index vyjadřuje procentuální hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají z provozních příjmů po úhradě provozních výdajů. Minimální hodnota ukazatele je 10 %, v ideálním případě se procentuální výše ukazatele má pohybovat v rozmezí 20 25 %. Graf č. 8: Vývoj indexu provozních úspor 45 000 40 000 35 000 30 000 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 0 2011 2012 2013 2014 2015 RU 2016 Provozní přebytek (PP) Index provozních úspor (%) Min. index provoz. úspor tis. Kč % 25 20 15 10 5 0 Předcházející graf ukazuje relativně dobré hodnoty indexu provozních úspor. Nárůst indexu od roku 2013 je důsledkem účinností novely zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní. Díky této skutečnosti získalo město do svého rozpočtu meziročně o 17,6 mil. Kč (tj. o 23,5 %) navíc ze sdílených daní. Hodnota ukazatele v roce 2016 je snížená díky zmíněného principu opatrnosti při sestavování rozpočtu. 11

Pro města s dluhovou službou je důležitým ukazatelem hospodaření rozdíl provozního přebytku a splátek jistin. Pro tento ukazatel platí stejné závěry jako pro provozní přebytek jeho hodnoty by měly být vždy kladné, protože až po uhrazení splátek jistin v daném roce hodnota ukazatele vyjadřuje částku z provozního rozpočtu použitelnou na rozvoj města formou investičních výdajů. V analyzovaném období ukazatel tento předpoklad splňuje od roku 2012. Graf č. 9: Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 0-10 000 2011 2012 2013 2014 2015 RU 2016-20 000 tis. Kč Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a splátky jistiny 1.3 ANALÝZA ROZPOČTU V kontextu rozboru hospodaření uplynulého období (2011 2015) včetně upraveného rozpočtu na rok 2016 vyplývají z porovnání roku 2015 (účetní skutečnost) s hodnotami roku 2016 (plán hospodaření) následující závěry: a) běžné příjmy meziročně poklesnou o 7,4 mil. Kč, běžné výdaje se naopak zvýší o 17,9 mil. Kč b) z tohoto důvodu provozní přebytek bude vykazovat meziroční pokles o 25,3 mil. Kč, i přesto stále nabývá kladných hodnot, a to 15,7mil. Kč c) také index provozních úspor vykáže pokles o 12,2 procentního bodu na 8,0 % d) vzhledem k poklesu výše dluhové služby a pomalejšímu poklesu dluhové základny (ekvivalent celkových příjmů) index dluhové služby dosáhne zlepšení o 1,2 procentního bodu na 5,1 % Při absolutním meziročním porovnání dle tříd rozpočtové skladby dosahuje pozitivního vývoje pouze třída nedaňových příjmů. Jejich růst ovšem proporcionálně nepřevýší pokles daňových příjmů, přijatých dotací a kapitálových příjmů. Celkový pokles příjmů dosahuje 28,1 mil. Kč. Na výdajové straně rostou výdaje v provozní části, v kapitálové části naopak klesají. Celkový pokles výdajů je 2,0 mil. Kč. Je třeba si ale uvědomit, že hodnocení rozpočtu v osmém měsíci rozpočtového roku je pouze orientační. V průběhu roku dochází ke změnám rozpočtu, zejména v dotační oblasti, a tato skutečnost v konečném důsledku mění základní ekonomické ukazatele a tím i celkové hospodaření obce. Rozpočet je navíc sestavován s určitou mírou opatrnosti, na což bylo již upozorněno výše. Pokud porovnáme 12

upravený rozpočet za osm měsíců a účetní skutečnost za celý kalendářní rok minulého období, dostaneme optimističtější hodnoty ukazatelů. Jmenovitě, za rok 2015 dosáhly běžné příjmy ve skutečnosti 106,3 % rozpočtovaného plánu za osm měsíců. Běžné výdaje naopak dosáhly na konci roku nižších hodnot (91,1 % upraveného rozpočtu). Je zřejmé, že provozní výsledek hospodaření dosáhl optimističtějších hodnot, plnění rozpočtu je však nutné průběžně sledovat a reagovat na případné negativní odchylky od sestaveného finančního plánu. Tabulka č. 3: Meziroční změny ukazatelů hospodaření Ukazatel 2012/2011 2013/2012 2014/2013 2015/2014 2016/2015 Daňové příjmy -2 210 18 747 6 053 2 691-5 807 Nedaňové příjmy -3 037 5 325 5 054-2 403 63 Kapitálové příjmy -8 747 576-1 252-1 163-1 699 Přijaté transfery -108 916 5 516 8 910 181-20 642 Běžné příjmy -61 740 19 029 37 942-16 802-7 402 Příjmy celkem -122 909 30 163 18 765-693 -28 085 Běžné výdaje -60 002-685 39 885-20 274 17 917 Kapitálové výdaje -107 873-15 935 1 969 23 635-19 900 Výdaje celkem -167 875-16 620 41 854 3 360-1 983 Provozní přebytek (PP) -1 738 19 713-1 944 3 473-25 319 Rozdíl PP a splátky jistiny 23 685 18 498-1 204 4 419-21 605 Index provozních úspor (%) 2,56 9,56-4,63 3,12-12,17 Dluh. služba/dluh.základna (%) -4,01-1,06-1,26-0,67-1,23 Celkový pohled na meziroční změny provozního přebytku a provozních příjmů a výdajů s ohledem na vývoj v roce 2016 zobrazuje následující graf. Graf č. 10: Meziroční změny PP a provozních příjmů a výdajů 60 000 40 000 20 000 0-20 000 2012/2011 2013/2012 2014/2013 2015/2014 2016/2015-40 000-60 000-80 000 tis. Kč Provozní přebytek (PP) Běžné příjmy Běžné výdaje 1.3.1 Sdílené daně Základ příjmové části rozpočtu města tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost. Sdílené daně predikované společností AQE advisors, a.s. vycházejí z údajů platného státního rozpočtu na rok 2016, zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům a vyhlášky 272/2016 Sb., o 13

podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: počet obyvatel k 1.1.2016 9 831 procentuelní podíl obce na výnosu daní 0,069392 počet zaměstnanců k 1.12.2015 5 206 procentuelní podíl obce "motivační daň" 0,102754 počet dětí a žáků k 30.9.2015 1 416 katastrální výměra k 1.1.2016 (ha) 2 426,84 Tabulka č. 4: Predikce sdílených daní na rok 2016 Daňový příjem Podíl obcí (mld.) Město (tis. Kč) RU 2016 (tis. Kč) DPFO zč -1111 34,26 23 775,40 - Motivační DPFOzč.(1,5 %) 2,18 2 239,57 - DPFO zč - 1111 vč. motivační 36,44 26 014,97 21 000,00 DPFO sč - 1112 (23,58 %) 0,48 330,49 - DPFO sč - 1112 (30 %) 1,01 700,79 - DPFO sč - 1112 1,49 1 031,28 2 500,00 DPFO vyb. srážkou 1113 3,84 2 666,50 2 200,00 DPPO - 1121 35,42 24 580,31 23 000,00 DPH - 1211 73,45 50 965,74 47 000,00 Celkem 150,64 105 258,81 95 700,00 Druhý sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle předpokládaného plnění státního rozpočtu na rok 2016. Třetí sloupec zachycuje konkrétní predikci pro město Hlinsko - pravděpodobně dosažitelný objem financí plynoucí ze sdílených daní roku 2016. Čtvrtý sloupec obsahuje údaje sdílených daní dle upraveného rozpočtu města. Ze srovnání třetího a čtvrtého sloupce vidíme, že rozpočet města má nižší hodnoty než tato výchozí predikce (o 9,1 % oproti predikci MF ČR), což lze považovat za nadměrnou rezervu pro případ nižšího plnění státního rozpočtu. 1.4 ZÁVĚRY ANALÝZY ROZPOČTU Správce rozpočtu zvolil k plnění příjmové strany rozpočtu opatrnostní přístup. Je třeba mít na paměti, že hodnoty roku 2016 nejsou konečné, výše daňových příjmů bude odviset od hospodářské situace státu. Pokud nedojde k zásadním změnám vývoje ekonomiky a efektivnosti výběru daní, je možné v roce 2016 očekávat až o 9,6 mil. Kč vyšší příjmy ze sdílených daní. Vlastní investiční aktivita města je příčinou záporného salda hospodaření (bez financování) v roce 2011 a 2012. Po zohlednění financování (uhrazených jistin a přijatých půjček) bylo záporné saldo hospodaření také v letech 2011 a 2012, přičemž se výše salda zvýšila. Dluhová služba je ve sledovaném období odrazem především splátek jistin úvěrů přijatých v předešlém období. Vliv čerpání úvěru se následně projevil na hodnotách ukazatelů. Jednalo se zejména o hodnotu indexu dluhové služby. Hodnoty indexu se od roku 2011 meziročně snižovaly z hodnoty 13,3 % až na hodnotu 5,1 % v roce 2015. V celém sledovaném období se jedná o příznivé hodnoty. Město v období 2011-2015 disponovalo zůstatky na účtech ve výši 15,7 mil. Kč (2012) až 49,2 mil. Kč (2015). V posledních třech letech sledovaného období zůstatky každoročně rostly. Úroveň dlouhodobých pohledávek byla v celém období relativně nízká, pohybovala se v rozmezí od 4,1 mil. Kč (2015) do 10,7 mil. Kč (2011). Dlouhodobé pohledávky meziročně klesaly v celém období. Objem 14

dlouhodobých závazků je relativně vysoký, a to v rozmezí od 47,9 mil. Kč (2011) do 55,7 (2015). Úroveň závazků rostla v celém sledovaném období. Stav nesplacených úvěrů kulminoval v roce 2011 (114,4 mil. Kč) a dále se meziročně snižoval až na hodnotu 66,5 mil. Kč v roce 2015. 15

2 Rozpočtový výhled města Rozpočtový výhled je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných informací zobrazuje vývoj příjmů a výdajů, včetně smluvně podložených investičních akcí a dluhové služby. Výhodou takto sestaveného rozpočtového výhledu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání nových úvěrů. 2.1 ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU Platný rozpočet města základní dokument, ze kterého vychází sestavený rozpočtový výhled Návrh rozpočtu na rok 2017 Provedená analýza hospodaření města Střednědobý výhled státu zejména hodnoty sdílených daní Dluhová služba - přehled stávajících závazků města, případně plánované splátky jistin a úroků na pokrytí plánovaných investičních akcí Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu Konzultace s odpovědnými pracovníky městského úřadu, zejména odboru finančního a ekonomického Plán investičních akcí 2.2 SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED Rozpočtový výhled je sestaven s jistou mírou opatrnosti, tzn. s mírně nižšími očekávanými příjmy a trochu nadhodnocenými výdaji. Je ale postaven na reálných základech. Vývoj příjmové i výdajové strany rozpočtového výhledu byl dále očištěn o ty částky, které souvisí s vybranými poskytnutými transfery, a to na základě účelového znaku záznamu (např. neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu zejména na položkách 4111 a 4116, aj.). Tyto transfery nemají vzhledem ke změnám jasně definovanou strukturu a tudíž je jejich výše těžko odhadnutelná. S tím souvisí také absence té části výdajové strany rozpočtu, na které jsou tyto dotace poskytovány, tj. operace se stejnými účelovými znaky (např. výdaje na platy zaměstnanců včetně pojistného, neinvestiční nákupy, aj.). Je dobré upozornit na to, že některé meziroční ukazatele či celkové objemy tímto mohou navodit dojem zhoršeného hospodaření, ale to je způsobeno především nezahrnutím vybraných účelových, rozpočtem protékajících prostředků a do jisté míry též absencí kapitálových výdajů. Z vytvořeného rozpočtového výhledu, který zobrazuje uvedená tabulka, vyplývá, že rozpočtový výhled je postaven na následujících faktech: Příjmy ze sdílených daní meziročně rostou, jsou určeny předpokládaným vývojem na základě státního rozpočtu na roky 2016 a 2017, střednědobého výhledu státu na roky 2018 2019 a následnou predikcí do roku 2021. Ponechána je cca 2,0% rezerva oproti predikci MF ČR. Nárůst sdílených daní od roku 2015 (skutečnost), resp. 2016 (plán rozpočtu) do konce rozpočtového výhledu je 27,5, resp. 31,1 mil. Kč. Provozní přebytek nabývá ve všech letech rozpočtového výhledu kladné hodnoty a od roku 2015, resp. 2016 vykazuje nárůst 7,3 resp. 32,6 mil. Kč na hodnotu 48,3 mil. Kč v roce 2021. 16

Na konci období rozpočtového výhledu index provozních úspor nabývá hodnoty 22,6 %, což představuje oproti roku 2015, resp. 2016 nárůst o 2,4, resp. 14,5 procentního bodu. V období rozpočtového výhledu 2018 2021 se počítá s prodejem dlouhodobého majetku pouze v roce 2018 (6,0 mil. Kč). Případný další prodej bude odvislý od investiční aktivity města v jednotlivých letech výhledu. Výše výdajů na opravy a údržbu majetku ve vlastnictví města se v období rozpočtového výhledu 2018 2021 pohybuje na úrovni cca 20,0 mil. Kč. Tato částka bude ovšem upřesněna v jednotlivých letech dle potřeb města. Do rozpočtového výhledu jsou zahrnuty investiční akce. Investiční aktivita je odvislá od potřeb města a výsledku hospodaření v jednotlivých letech výhledu. V období 2018-2021 jsou plánovány investice ve výši od 48,0 mil. Kč (2020) do 144,0 mil. Kč (2019). Celková výše investic dosahuje 360,0 mil. Kč. Realizace investičních akcí na výstavbu autobusového terminálu a sportovní haly bude odvislá od nároku na poskytnutí investiční dotace. Vzhledem k charakteru investic jsou předpokládány i investiční transfery, a to ve výši od 10,6 (2020) do 77,9 mil. Kč (2019). Celková výše investičních dotací je 169,9 mil. Kč, což odpovídá 47,2 % investičních výdajů. V období výhledu 2018-2021 dojde k úplnému splacení tří investičních úvěrů (úvěry na výstavbu Domova seniorů Drachtinka, polyfunkčního domu a 42 bytových jednotek v ulici Rataje). Podaří se uhradit jistiny ve výši 53,4 mil. Kč. Vzhledem k tomu, že město počítá s přijetím nového úvěru od roku 2017 ve výši 40,0 mil. Kč a vzhledem k nerovnoměrné výši investičních výdajů, bude se index dluhové služby pohybovat mezi 4,71 % (2019) - 5,95 % (2020). Aby mohly být realizovány všechny plánované investiční akce, bude zapotřebí využít i finančních prostředků z přebytků hospodaření minulých let. V období 2018 2021 se výše zapojených prostředků bude pohybovat od 0,5 mil. Kč (2020) do 30,2 mil. Kč (2019). Výše zůstatků na bankovních účtech je pro rok 2015 ve výši 49,2 mil. Kč. Tabulka č. 5: Kumulovaný rozpočtový výhled Text (tis. Kč) 2014 2015 RU 2016 RN 2017 RV 2018 RV 2019 RV 2020 RV 2021 Daňové příjmy 129 136 131 827 126 020 132 785 147 150 151 886 154 618 157 414 Nedaňové příjmy 39 533 37 130 37 193 37 645 38 373 38 543 38 714 38 886 Provozní dotace 51 288 34 198 32 540 18 188 17 445 17 619 17 796 17 974 Běžné příjmy 219 957 203 155 195 753 188 618 202 968 208 048 211 128 214 273 Kapitálové příjmy 3 693 2 530 832 7 724 6 000 0 0 0 Investiční dotace 5 705 22 976 3 992 0 68 550 77 900 10 600 12 800 Kapitálové příjmy celkem 9 398 25 506 4 824 7 724 74 550 77 900 10 600 12 800 Příjmy celkem 229 355 228 662 200 577 196 341 277 518 285 948 221 728 227 073 Běžné výdaje 182 404 162 130 180 046 170 863 159 833 161 815 163 849 165 935 Kapitálové výdaje 31 483 55 118 35 218 79 736 115 000 144 000 48 000 53 000 Výdaje celkem 213 887 217 247 215 264 250 599 274 833 305 815 211 849 218 935 Saldo bez financování 15 468 11 414-14 687-54 258 2 685-19 867 9 879 8 138 Uhrazené splátky jistiny 12 143 11 196 7 483 7 494 11 531 11 570 11 609 11 150 Přijaté půjčky 1 498 1 333 1 257 41 257 1 257 1 257 1 257 1 257 Fin.prostředky minul.let 0 0 20 913 20 496 0 0 0 0 Řízení likvidity -1 734-419 0 0 0 0 0 0 Financování -12 378-10 282 14 687 54 258-10 275-10 313-10 353-9 893 Příjmy všechny 230 853 229 995 222 746 258 093 278 775 287 205 222 985 228 330 Výdaje všechny 227 763 228 863 222 746 258 093 286 364 317 385 223 458 230 085 Saldo úplné 3 090 1 132 0 0-7 589-30 180-474 -1 755 Provozní přebytek (PP) 37 553 41 026 15 707 17 754 43 135 46 233 47 279 48 338 Rozdíl PP a splátky jistiny 25 410 29 829 8 224 10 260 31 604 34 663 35 669 37 188 Index provozních úspor (%) 17,07 20,19 8,02 9,41 21,25 22,22 22,39 22,56 Dluhová základna 229 355 228 662 200 577 196 341 277 518 285 948 221 728 227 073 Dluhová služba 16 033 14 463 10 216 9 934 13 725 13 462 13 199 12 436 Dluh. služba/dluh.základna (%) 6,99 6,32 5,09 5,06 4,95 4,71 5,95 5,48 17

2.2.1 Vývoj výsledku hospodaření (celkové příjmy a výdaje) Výsledek hospodaření zobrazuje celkové saldo rozpočtového hospodaření bez započítání položek financování (bez splátek jistin a případně přijatých úvěrů v jednotlivých letech). Hodnota údaje Saldo bez financování vyjadřuje hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají na případnou úhradu svých závazků a investic. V letech 2017 a 2019 nabývá záporných hodnot, v ostatních letech dosahuje nejvýše 9,9 mil. Kč. Graf č. 11: Vývoj salda hospodaření 2.2.2 Hodnoty provozního hospodaření Pro celkový pohled na predikci hospodaření v období rozpočtového výhledu má zásadní význam vývoj provozních hodnot příjmů a výdajů. Na základě analýzy hospodaření v uplynulém pětiletém období, platného rozpočtu a konzultací s pracovníky finančního odboru byl stanoven vývoj jednotlivých položek. Souhrnný pohled na hodnoty celkových provozních (běžných) příjmů a výdajů je zobrazen v následujícím grafu. V něm je zachycen mírně se zvětšující rozdíl mezi těmito dvěma základními hodnotami hospodaření města. Graf č. 12: Vývoj běžných příjmů a výdajů 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000 0 tis. Kč Běžné příjmy Běžné výdaje 18

2.2.3 Provozní přebytek Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) je v celém období výhledu kladný, a to v rozmezí od 17,8 mil. Kč (2017) do 48,3 mil. Kč (2021). Po odečtení splátek jistiny je v rozmezí od 10,3 mil. Kč (2017) do37,2 mil. Kč (2021). Částky představují využitelné finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice a větší jmenovité akce charakteru oprav a údržby. Graf č. 13: Vývoj provozního přebytku 2.2.4 Index provozních úspor Ukazatel index provozních úspor je definován jako podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Ve výhledovém období oba zmíněné ukazatele každoročně rostou, přičemž provozní přebytek roste rychlejším tempem. Index upraveného rozpočtu na aktuální kalendářní rok dosahuje hodnoty 8,0 % a vzhledem k výše zmíněnému dochází k postupnému mírnému nárůstu ukazatele až na hodnotu 22,6 % v roce 2021. Hodnota ukazatele se tak pohybuje v optimálním intervalu indexu (20-25 %). Graf č. 14: Vývoj indexu provozních úspor 19

2.2.5 Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schopnosti splácet dluh. Celkem musí město v letech 2017-2021 splatit 62,8 mil. Kč (z toho 53,4 mil. Kč na splátky jistin) současných závazků včetně úroků. Ve sledovaném období se od roku 2017 počítá s přijetím nového investičního úvěru ve výši 40 mil. Kč na vybudování infrastruktury pro Hlinsko-Drachtiny. Splatnost úvěrů a půjček: rok 2026 - Multifunkční centrum (Org 291) rok 2021 - Domov seniorů Drachtinka (Org 410) rok 2021 - Polyfunkční dům (Org 435) rok 2027 - Infrastruktura Drachtiny (Org 630) rok 2021-42 BJ Rataje (Org 426) Tabulka č. 6: Dluhová služba v letech 2017-2021 Věřitel Forma závazku RV 2017 RV 2018 RV 2019 RV 2020 RV 2021 Multifunkční centrum jistina 4 333 4 333 4 333 4 333 4 333 úrok 2 059 1 843 1 628 1 412 1 196 Domov seniorů Drachtinka jistina 2 094 2 094 2 094 2 094 1 731 úrok 167 129 90 52 14 Polyfunkční dům jistina 379 387 396 405 413 úrok 39 31 22 14 5 Infrastruktura Drachtiny jistina 0 4 000 4 000 4 000 4 000 úrok 41 85 76 67 58 42 BJ Rataje jistina 688 717 746 778 673 úrok 134 106 76 45 13 Celková dluhová služba 9 935 13 725 13 462 13 199 12 436 Rozpočtový výhled vychází z kolísavé dluhové základny (dluhová základna je ekvivalentem celkových příjmů) v důsledku nepravidelné výše investičních dotací. Dluhová služba meziročně klesá od roku 2018. Z výše uvedeného vyplývá, že ukazatel dluhové služby v letech 2016 2021 kolísá, a to v rozmezí od 4,71 % (2019) do 5,95 % (2020). Graf č. 15: Vývoj dluhové služby 20

2.2.6 Volné finanční prostředky V řádku Volné finanční prostředky jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zůstanou na financování investičních akcí po splnění svých závazků. Protože rozpočtový výhled počítá s investičními akcemi, hodnota tohoto řádku zobrazuje výši finančních prostředků, které může město ze svých prostředků dodatečně použít na financování investičních aktivit a jednorázových akcí neinvestičního charakteru. Tabulka č. 7: Volné finanční prostředky Údaje (tis. Kč) 2014 2015 RU 2016 RN 2017 RV 2018 RV 2019 RV 2020 RV 2021 Běžné příjmy 219 957 203 155 195 753 188 618 202 968 208 048 211 128 214 273 Běžné výdaje 182 404 162 130 180 046 170 863 159 833 161 815 163 849 165 935 Provozní přebytek 37 553 41 026 15 707 17 754 43 135 46 233 47 279 48 338 Kapitálové příjmy 9 398 25 506 4 824 7 724 74 550 77 900 10 600 12 800 Kapitálové výdaje 31 483 55 118 35 218 79 736 115 000 144 000 48 000 53 000 Příjmy všechny 230 853 229 995 222 746 258 093 278 775 287 205 222 985 228 330 Výdaje všechny 227 763 228 863 222 746 258 093 286 364 317 385 223 458 230 085 SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) 15 468 11 414-14 687-54 258 2 685-19 867 9 879 8 138 Financování -12 378-10 282 14 687 54 258-10 275-10 313-10 353-9 893 Uhrazené splátky jistiny 12 143 11 196 7 483 7 494 11 531 11 570 11 609 11 150 Volné finanční prostředky 3 090 1 132 0 0-7 589-30 180-474 -1 755 V tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. Je zřejmé, že město ve sledovaném období 2017-2021 nemůže při navrhované výši investic a jednorázových oprav dodatečně zapojit další finanční prostředky. V jednotlivých letech bude naopak zapotřebí využít přebytků hospodaření minulých let v objemech od 0,5 mil. Kč (2020) do 30,2 mil Kč (2019). Celkem bude zapotřebí zapojit 40,0 mil. Kč, město má v roce 2015 k dispozici zůstatky na účtech ve výši 49,2 mil. Kč. Kromě možnosti zapojit do rozpočtu přebytky hospodaření minulých let a hledání rezerv a efektivního hospodaření v provozní části může město ovlivnit výši volných finančních prostředků prodejem majetku ve svém vlastnictví. O prodeji rozhoduje zastupitelstvo a výše bude odpovídat investičním potřebám. Možné je také využít dalších cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace, apod.). Získáme tak disponibilní prostředky pro rozvoj města. 2.2.7 Investiční aktivita Sestavený rozpočtový výhled obsahuje investiční akce. Tyto akce budou financovány provozním přebytkem rozpočtu města v jednotlivých letech, přijatými investičními transfery, přijatým investičním úvěrem ve výši 40 mil. Kč (od roku 2017 na vybudování infrastruktury Drachtiny) a přebytkem hospodaření minulých let (v předpokládané výši 40,0 mil. Kč). Výše plánovaných investic se pohybuje ve výši od 48,0 mil. Kč (2020) do 144,0 mil. Kč (2019). 21

Tabulka č. 8: Plán investičních akcí v letech 2018-2021 Poř.č. Název investice (v tis. Kč) 2018 2019 2020 2021 Celkem 2018-2021 Dotace (v %) 1. Bus - terminál 35 000 35 000 75,0% 2. Bytový objekt Olšinky 9 000 9 000 90,0% 3. Hasičská zbrojnice Blatno 12 000 12 000 90,0% 4. IT projekt (výzva č. 28) 6 000 6 000 90,0% 5. MŠ Lidického (komunitní centrum) - MAS 8 000 8 000 50,0% 6. Nákup pozemků 2 000 2 000 0,0% 7. Drachtiny II (1. etapa) 15 000 10 000 25 000 0,0% 8. ETA - vzdělávací centrum (1. etapa) 20 000 15 000 35 000 70,0% 9. MK + místní části 8 000 8 000 5 000 10 000 31 000 0,0% 10. Sportovní hala 80 000 80 000 70,0% 11. Ubytovna Máchova ul. 6 000 6 000 40,0% 12. Koupaliště 10 000 15 000 25 000 0,0% 13. Obchvat sídliště, parkoviště 10 000 8 000 18 000 70,0% 14. Parkoviště za KB 6 000 6 000 0,0% 15. Rváčovská ul. (chodník + cyklo) 10 000 10 000 50,0% 16. Hřbitov 4 000 6 000 10 000 0,0% 17. Fotbalové hřiště - umělý povrch 12 000 12 000 90,0% 18. MK Erbenova,Kavánova, Drahý Růžek 10 000 10 000 0,0% 19. Přednádraží 10 000 10 000 0,0% 20. ZŠ Resslova (dříve zubní ordinace) - zateplení 5 000 5 000 40,0% 21. MŠ Kara - zateplení objektu 0 5 000 0 0 5 000 40,0% Investice celkem 115 000 144 000 48 000 53 000 360 000 47,2% 22

3 Ekonomické hodnocení města Krátkodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krátkodobého výhledu a ukazatelů dluhové služby daného roku, roku předešlého a roku následujícího po daném roce. Dlouhodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření a ukazatelů dluhové služby v horizontu let 2011-2021. Na základě posouzení minulé schopnosti a ochoty subjektu, dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům, s přihlédnutím k aktuální výši závazků města a krátkodobé výši volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu krátkodobé hodnocení na úrovni: STR2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky. Zhodnotili jsme hospodaření města v minulosti, ocenili jsme jeho provozní hospodaření a aktuální výši zadluženosti. Upozorňujeme na dobré a konstantní výsledky hospodaření. V hodnocení se odráží i dosavadní uvážlivá investiční politika města. S ohledem na charakter dosavadních i plánovaných hospodářských výsledků, za předpokladu, že město bude pokračovat v navrženém trendu rozpočtového výhledu hospodaření, tzn., že především roční dluhová služba bude kryta z provozních výsledků hospodaření města, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu dlouhodobé ekonomické hodnocení na úrovni: A2- Dobrý subjekt, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu. 23

Závěr Rozpočtový výhled pro období 2017 2021 vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech 2011-2015 a platného rozpočtu roku 2016. Na základě těchto analýz, s promítnutím legislativních změn, týkajících se většinou reformy veřejných financí, a současné ekonomické situace, lze učinit následující závěry: Hodnota ukazatele dluhové služby v rozpočtovém výhledu, vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí, je velmi příznivá a dosahuje max. 5,95 % z povolené 25-ti procentní předepsané hranice a do budoucna se snižuje. Hospodaření města je v oblasti provozního rozpočtu vyvážené se zlepšujícím se trendem vývoje. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městu zůstávají určité finanční zdroje na očekávané investiční výdaje, kapitálová část rozpočtu je závislá na rozhodování orgánů města o jednorázových prodejích majetku, zahajování a realizaci vlastních investic, vyhlašování výzev, předkládání žádostí o podporu a realizaci investic spolufinancovaných z fondů EU. Výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že město při uvážlivé hospodářské politice má dostatečné finanční zdroje ke svému rozvoji. Dlouhodobé hodnocení města ukazuje, že město má volné finanční prostředky na spolufinancování dotačních titulů státu i fondů EU, a to zejména v oblasti investiční. Na základě ekonomického hodnocení, odhadu vývoje ekonomické situace a vzhledem k predikovanému vývoji nejdůležitější skupiny příjmů (sdílených daní), mělo by město být maximálně obezřetné a snažit se především o hledání rezerv svého hospodaření. Zvláště opatrné by mělo být u investic, jejichž realizace vyvolává následné provozní výdaje. Též je vhodné upřednostnit investice s vyšším podílem dotací, a to zejména těch z EU. Rozpočtový výhled slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů města. Jeho přínosy jsou: Zlepšení střednědobého a strategického plánování, kdy se rozhoduje o očekávaných příjmech a výdajích v dlouhodobém horizontu. Rozpočtový výhled přináší informace o tom, jak jsou plánované aktivity realizovány a za jakých podmínek. Upozorňuje na rizika budoucího hospodaření a umožňuje předcházet jejich vzniku. Slouží i pro řízení závazků města, protože ukazuje na jejich schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje jak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření, tak i zachování finančního zdraví města. Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity k spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. V rámci běžného rozpočtového roku navrhujeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování na případné odchylky od platného rozpočtu. Legislativní změny, spjaté v převážné míře se současnou ekonomickou situací, ztěžují sestavování rozpočtového výhledu. V prvé řadě se jedná o výši sdílených daní, která je a bude závislá na ekonomické situaci státu a legislativních změnách v této oblasti. S ohledem na legislativní nestabilitu nejen v oblasti sdílených daní je vývoj predikce hodnot těchto daní opatrný. Pokud v této oblasti nedojde k zásadním změnám, lze počítat v jednotlivých letech rozpočtového výhledu s až 2,3 mil. Kč vyššími příjmy ze sdílených daní. 24

Tabulka č. 9: Rozpočtový výhled 2017 2021 ř. Údaje (tis. Kč) 2014 2015 RU 2016 RN 2017 RV 2018 RV 2019 RV 2020 RV 2021 *1 DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 129 136 131 827 126 020 132 785 147 150 151 886 154 618 157 414 2 DPFO ze závislé činnosti 21 690 21 771 21 000 24 000 29 228 31 002 31 700 32 413 3 DPFO OSVČ 2 678 2 727 2 500 2 500 3 030 3 636 3 672 3 709 4 DPFO vybíraná srážkou 2 452 2 613 2 200 2 200 2 448 2 448 2 485 2 522 5 DP právnických osob 23 471 24 259 23 000 25 000 26 491 26 771 27 374 27 989 6 DP právnických osob za obce 3 990 5 072 4 089 3 000 4 089 4 089 4 089 4 089 7 Daň z přidané hodnoty 47 718 47 970 47 000 50 000 55 580 57 590 58 885 60 210 8 Místní poplatky 10 637 10 758 10 611 10 575 10 613 10 628 10 640 10 655 9 Správní poplatky 4 636 4 568 4 619 4 510 4 712 4 759 4 807 4 855 10 Daň z nemovitostí a z majetku 5 175 5 324 5 200 5 200 5 200 5 200 5 200 5 200 11 Ostatní daňové příjmy 6 689 6 765 5 800 5 800 5 758 5 762 5 766 5 770 *12 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 39 533 37 130 37 193 37 645 38 373 38 543 38 714 38 886 13 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 13 091 11 060 10 428 10 730 9 956 10 031 10 107 10 183 14 Příjmy z pronájmu 16 691 15 933 15 060 15 248 16 268 16 352 16 437 16 522 15 Výnosy z finančního majetku 226 158 101 57 101 101 101 101 16 Přijaté sankční platby 3 841 3 740 7 972 8 680 8 871 8 876 8 881 8 886 17 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př. 3 458 4 106 2 599 1 941 2 144 2 150 2 155 2 161 18 Přijaté splátky půjček 2 226 2 133 1 033 990 1 033 1 033 1 033 1 033 *19 DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 168 669 168 957 163 213 170 430 185 523 190 429 193 332 196 300 20 Neinvestiční dotace (transfery) 51 288 34 198 32 540 18 188 17 445 17 619 17 796 17 974 21 Převody z vlastních fondů (HČ) 0 0 0 0 0 0 0 0 *22 BĚŽNÉ PŘÍJMY 219 957 203 155 195 753 188 618 202 968 208 048 211 128 214 273 23 Prodej inv.majetku, akcií a majetkových práv 3 693 2 530 832 7 724 6 000 0 0 0 24 Investiční dotace (transfery) 5 705 22 976 3 992 0 68 550 77 900 10 600 12 800 *25 PŘÍJMY CELKEM 229 355 228 662 200 577 196 341 277 518 285 948 221 728 227 073 26 Platy zaměstnanců vč.odvodů 43 339 44 576 48 255 46 186 47 084 48 421 49 798 51 215 27 Nákupy DHM, materiálu, ostatní 2 910 4 617 3 342 2 722 3 321 3 359 3 397 3 436 28 Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje 3 891 3 266 2 733 2 440 2 194 1 892 1 590 1 286 29 Nákup energií 11 241 10 623 10 995 10 831 11 569 11 853 12 145 12 445 30 Nákup služeb 23 816 20 958 23 773 24 640 24 638 24 821 25 005 25 190 31 Opravy a udržování 50 927 24 280 32 875 31 375 19 900 20 000 20 100 20 200 32 Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary 649 369 992 961 946 949 951 954 33 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org. 16 119 15 489 14 443 14 773 14 672 14 789 14 908 15 027 34 Neinvestiční příspěvky PO 23 441 29 531 28 360 22 645 21 854 22 073 22 293 22 516 35 Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům 4 384 6 581 5 259 3 805 5 298 5 301 5 304 5 307 36 Neinv.transfery obyvatelstvu 414 608 786 736 706 707 708 709 37 Ost. neinv. výdaje a transfery - vč. rozpočtované rezervy 1 272 1 231 8 234 9 750 7 650 7 650 7 650 7 650 *38 BĚŽNÉ VÝDAJE 182 404 162 130 180 046 170 863 159 833 161 815 163 849 165 935 39 Kapitálové výdaje 31 483 55 118 35 218 79 736 115 000 144 000 48 000 53 000 *40 VÝDAJE CELKEM 213 887 217 247 215 264 250 599 274 833 305 815 211 849 218 935 *41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) 15 468 11 414-14 687-54 258 2 685-19 867 9 879 8 138 42 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 12 143 11 196 7 483 7 494 11 531 11 570 11 609 11 150 43 Přijaté půjčky 1 498 1 333 1 257 41 257 1 257 1 257 1 257 1 257 44 Změna stavu na bankovních účtech 0 0 20 913 20 496 0 0 0 0 45 Řízení likvidity -1 734-419 0 0 0 0 0 0 *46 FINANCOVÁNÍ -12 378-10 282 14 687 54 258-10 275-10 313-10 353-9 893 *47 PŘÍJMY všechny 230 853 229 995 222 746 258 093 278 775 287 205 222 985 228 330 *48 VÝDAJE všechny 227 763 228 863 222 746 258 093 286 364 317 385 223 458 230 085 *49 SALDO úplné 3 090 1 132 0 0-7 589-30 180-474 -1 755 *50 Provozní přebytek 37 553 41 026 15 707 17 754 43 135 46 233 47 279 48 338 *51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny 25 410 29 829 8 224 10 260 31 604 34 663 35 669 37 188 *52 Index provozních úspor 17,07 20,19 8,02 9,41 21,25 22,22 22,39 22,56 *53 Dluhová základna 229 355 228 662 200 577 196 341 277 518 285 948 221 728 227 073 *54 Dluhová služba 16 033 14 463 10 216 9 934 13 725 13 462 13 199 12 436 55 Dluhová služba / dluhová základna (v%) 6,99 6,32 5,09 5,06 4,95 4,71 5,95 5,48 56 Zůstatky na účtech 48 079 49 211 57 Pohledávky 6 458 4 116 58 Závazky 54 848 55 682 59 Stav úvěrů 77 664 66 468 25