Zpracování EET v programu pro prodej ojetých vozidel Evidence Autobazaru systém AutoSoft.cz Program Evidence Autobazaru řeší komplexní agendu prodeje ojetých vozidel včetně zasílání datových zpráv pro EET (elektronickou evidenci tržeb.) Vzhledem k tomu, že prodej ojetých vozidel je oproti jiným odvětvím nákupu a prodeje zboží poměrně specifický, především z hlediska DPH jsou níže uvedeny jednotlivé příklady ve vztahu k EET, které mohou při prodeji ojetých vozidel nastat u plátců DPH. Prodej ojetých vozidel lze rozdělit do dvou činností: a) Zprostředkování prodeje (komisní prodej) prodejce (autobazar) pouze zprostředkovává prodej vozidla za provizi. V tomto případě se prodejce nestává vlastníkem vozidla, nemůže tedy uplatňovat DPH za vozidlo na vstupu, ani při prodeji vozidla vyčíslovat DPH na výstupu Autobazar inkasuje kupní cenu vozidla na kterou v případě hotovostní platby vystaví příjmový doklad s EET. Následně vyplácí celou kupní cenu inkasovanou za vozidlo původnímu majiteli a inkasuje provizi za zprostředkování prodeje vozidla, ze které odvádí DPH. Pokud inkasuje provizi v hotovosti vystavuje příjmový EET doklad na kterém uvádí rozpis DPH. b) Prodej vozidla ve vlastnictví prodejce (autobazaru) 1. Vozidlo vykoupené od PLÁTCE DPH zde si autobazar uplatní DPH na základě daňového dokladu, kde je DPH vyčísleno (DPH na vstupu). Při prodeji vozidla autobazar vyčíslí DPH, které odvede (DPH na výstupu). 2. Vozidlo vykoupené od NEPLÁTCE DPH autobazar prodává vozidlo jako použité zboží dle 90 zákona o DPH DPH odvádí prodejce z rozdílu prodejní a výkupní ceny. Příklady naplnění datové zprávy pro uvedené varianty prodeje ojetých vozidel Zprostředkování prodeje (komisní prodej) Autobazar prodá za hotové vozidlo na základě smlouvy za 100.000,- Kč Na vozidle nelze provést rozpis DPH. Celková částka tržby 100 000.00 Kč celk_trzba
S odstupem času je původnímu majiteli vyplacena celá kupní cena 100.000,- Kč a účtována částka provize za zprostředkování prodeje vozidla za hotové ve výši 6.050,- Kč (DPH21% 1.050,- Kč) Celková částka tržby 6 050.00 Kč celk_trzba Celkový základ daně se základní sazbou DPH 21% 5 000,00 Kč zakl_dan1 Celková DPH 21% se základní sazbou 1 050,00 Kč dan1 Prodej vozidla ve vlastnictví prodejce - vozidlo vykoupené od PLÁTCE DPH Autobazar prodá za hotové vozidlo ve svém vlastnictví za 121.000,- Kč DPH21% 21.000,- Kč Bez DPH 100.000,- Kč Celková částka tržby 121 000.00 Kč celk_trzba Celkový základ daně se základní sazbou DPH 21% 100 000,00 Kč zakl_dan1 Celková DPH 21% se základní sazbou 21 000,00 Kč dan1 Prodej vozidla ve vlastnictví prodejce - vozidlo vykoupené od NEPLÁTCE DPH Autobazar prodá za hotové vozidlo ve svém vlastnictví za 121.000,- Kč Vozidlo nakoupil od neplátce DPH. Prodává tedy vozidlo jako použité zboží dle 90 zákona o DPH - nemůže provést rozpis DPH. Celková částka tržby 121 000.00 Kč celk_trzba Celková částka v režimu DPH pro prodej použitého 121 000,00 Kč pouzit_zboz1 Poznámka: Pokud prodejce nezaklikne při prodeji volbu Prodej dle 90 zákona o DPH pak se do datové zprávy EET prodejní částka přenese jen jako celk_trzba a nenaplní se položka pouzit_zboz1
Rezervace (záloha) na vozidlo za poplatek Autobazar převezme rezervační poplatek (zálohu) na vozidlo za hotové ve výši 5.000,- Kč. Rozpis DPH v tomto případě neprovádí. Celková částka tržby 5 000.00 Kč celk_trzba Pojištění vozidla Autobazar při prodeji vozidla sjedná smluvní pojištění ve výši 2000,- Kč Pojištění je osvobozeno od DPH. Celková částka tržby 2 000.00 Kč celk_trzba Celková částka plnění osvobozených od DPH 2 000,00 Kč zakl_nepodl_dph Prodej vozidla vývoz do země EU Autobazar při prodeji vozidla do země EU vystaví prodejní doklad, kde uvede kupní cenu ve výši částky bez DPH např. 200.000,- Kč. Vývoz do země EU je osvobozen od DPH. Celková částka tržby 200 000.00 Kč celk_trzba Celková částka plnění osvobozených od DPH 200 000.00 Kč zakl_nepodl_dph
Informace o záznamech EET jsou dostupné z MENU programu Evidence Autobazaru Nabídka MENU - EET / PŘEHLED ZÁZNAMŮ V EET. Zde si může prodejce (autobazar) zkontrolovat detailně jak jsou jednotlivé záznamy do EET přenášeny.
Ukázka volby prodeje použité zboží dle 90 zákona o DPH. Obecně o EET v systému Evidence Autobazaru Detailní popis EET a jednotlivé funkce programu ve vztahu k EET je popsáno v MENU programu Evidence Autobazaru menu EET / Nápověda k EET / POPIS MODULU EET POKLADNÍ KNIHA a EET / Nápověda k EET / FUNKCE EET MODULU (ovládání)