Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 587 33 Jihlava Stejnopis č.: 1 Č. j.: KUJI 31510/2018 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kdousov se sídlem Kdousov 14, 67532 Třebelovice, IČO: 00377597 za rok 2017 Přezkoumání hospodaření za rok 2017 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 2. října 2017 podle 5 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 2. listopadu 2017 jako dílčí přezkoumání a dne 15. května 2018 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 12 odst. 1 písmo g) zákona č.255/2012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 15. května 2018. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Budkov Za Obec Kdousov Budkov 82 67542 Budkov Přezkoumání vykonala: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: pověření číslo 20175056563_14 Bc. Simona Burešová Podklady předložila: Alena Šimková - starostka Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. 1f!J1 10 12 1-~. ~1q OBEC KDOUSOV 675 32 Třebelovice _.rf.i fř~bič CD Žižkova 57, 587 33 Jihlava, IČO: 70890749 ~ IDd""~,,h"'oky, ksabaeu -rnail: pool,@k,-,yso,'",,~
A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Kdousov byl zjištěn následující nedostatek. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů 26 odst. 1 písmo c) - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "C.1.3. Transfery na pořízení dlouhodobého majetku". Obec Kdousov obdržela investiční dotaci od Ministerstva pro místní rozvoj (položka rozpočtové skladby 4216 - Ostatní investiční přijaté transfery ze stát. rozpočtu) v celkové výši 239 568 Kč na investiční akci "Úprava veřejného prostranství s doplněním prvků pro aktivní a pasivní odpočinek". Příjem dotace na účet obce Kdousov byl dne 15. 12. 2017, bankovní výpis u ČNB, č. výpisu 25 ze dne 15. 12. 2017. Uvedená dotace nebyla zaúčtována u účtu č. 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku, byl chybně použit výnosový účet č. 672 - Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů. B. Písemnosti využité při přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Kdousov byly využity následující písemnosti: Pravidla rozpočtového provizoria - na rok 2017 byla schválená Zastupitelstvem obce Kdousov dne 2. 12. 2016 Rozpočtový výhled - roky 2016-2020 sestaven a schválen Zastupitelstvem obce Kdousov, jednání dne 5.3.2017, zveřejněn od 21.3.2017 na úřední desce a internetových stránkách obce Kdousov - zveřejněn dosud Návrh rozpočtu - rok 2017 zveřejněn na úřední desce a na internetových stránkách obce Kdousov ve dnech 1. 2. - 5. 3. 2017 Schválený rozpočet - rok 2017 schválen Zastupitelstvem obce Kdousov, jednání dne 5. 3. 2017 zveřejněn od 6. 3. 2017 na úřední desce a internetových stránkách obce Kdousov - zveřejněn dosud, na úřední desce bylo zveřejněno oznámení, kde je rozpočet na rok 2017 zveřejněn v elektronické a listinné podobě Závěrečný účet - rok 2016 návrh Závěrečného účtu za rok 2016 včetně Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kdousov za rok 2016 byl zveřejněn na úřední desce a internetových stránkách obce Kdousov ve dnech 15. 5. 2017-2. 6. 2017. Závěrečný účet obce Kdousov byl schválen Zastupitelstvem obce Kdousov dne 2. 6. 2017 se zákonným výrokem bez výhrad, schválený Závěrečný účet obce za rok 2016 byl zveřejněn na internetových stránkách obce Kdousov od 3. 6. 2017 - zveřejněno dosud, na úřední desce bylo zveřejněno oznámení, kde je rozpočet na rok 2017 zveřejněn v elektronické a listinné podobě Rozpočtová opatření: - č. 1 ze dne 31. 5. 2017, schváleno starostkou obce dne 31. 5. 2017, zastupitelstvo obce vzalo na vědomí dne 2. 6. 2017, zveřejněno na internetových stránkách dne 31. 5. 2017 - dosud, na úřední desce bylo zveřejněno oznámení, kde jsou rozpočtová opatření zveřejněna v elektronické a listinné podobě 2
- Č. 2 ze dne 2. 6. 2017, schváleno starostkou obce dne 2. 6. 2017, zastupitelstvo obce vzalo na vědomí dne 2. 6. 2017, zveřejněno na internetových stránkách dne 6. 6. 2017 - dosud, na úřední desce bylo zveřejněno oznámení, kde jsou rozpočtová opatření zveřejněna v elektronické a listinné podobě - Č. 3 ze dne 31. 8. 2017, schváleno starostkou obce dne 31. 8. 2017, zastupitelstvo obce vzalo na vědomí dne 3. 10. 2017, zveřejněno na internetových stránkách dne 3. 9. 2017 - dosud, na úřední desce bylo zveřejněno oznámení, kde jsou rozpočtová opatření zveřejněna v elektronické a listinné podobě - Č. 4 ze dne 20. 9. 2017, schváleno starostou obce dne 20. 9. 2017, zastupitelstvo obce vzalo na vědomí dne 2. 10. 2017, zveřejněno na internetových stránkách dne 22. 9. 2017 - dosud, na úřední desce bylo zveřejněno oznámení, kde jsou rozpočtová opatření zveřejněna v elektronické a listinné podobě Rozvaha - sestavena a předložena ke dni 30. 9. 2017 Příloha rozvahy - sestavena a předložena ke dni 30. 9. 2017 Výkaz zisku a ztráty - sestaven a předložen ke dni 30. 9. 2017 Účtový rozvrh - sestaven a předložen podle stavu na rok 2017 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven a předložen ke dni 30. 9. 2017 Kniha došlých faktur - předložena podle stavu ke dni 30. 9. 2017, faktury přijaté evidované v Knize došlých faktur, Č. dokladů 1-78 Bankovní výpisy - předloženy podle stavu ke dni 30.9.2017, zůstatky na bankovních účtech (ČNB, ČS, Waldviertler Sparkasse) a zůstatky na úvěrových účtech ke dni 30. 9. 2017 u ČS (2x) Evidence poplatků - předložena podle stavu ke dni 30. 9. 2017, účet Č. 315 - poplatky za svoz komunálního odpadu, poplatky za psy, evidence je vedená v PC (Word) Kniha odeslaných faktur - předložena podle stavu ke dni 30. 9. 2017, faktury vydané evidované v Knize vydaných faktur, Č. dokladů 1-6 Evidence pohledávek - předložena podle stavu ke dni 30. 9. 2017, účet Č. 311 - pozemkové nájmy, nebytové nájmy, bytové nájmy, zpětný odběr odpadů, příjem za vodu Pokladní kniha - předložena podle stavu ke dni 30. 9. 2017, účetní zůstatek pokladní hotovosti (zůstatek pol. 5182) Mzdová agenda - předložena souhrnná sestava Mzdové náklady dle zaměstnanců za měsíc 9/2017 Hlavní kniha - sestavena a předložena ke dni 30. 9. 2017 Odměňování členů zastupitelstva - předloženo ke dni 30. 9. 2017, stanovení výše odměn neuvolněným členům Zastupitelstva obce Kdousov ze dne 1. 11.2014 Pokladní doklady - předloženy za měsíc 6/2017, pokladní doklady: - příjmové pokladny doklady Č. P14 - P17 - výdajové pokladní doklady Č. 28-34 Účetní doklady - předloženy za měsíc 6/2017, účetní doklady Č. 17-701-00040-48 k pokladním dokladům za 6/2017 Evidence majetku - předložena podle stavu ke dni 30. 9. 2017, pohyby na majetkových účtech 028, 042, 902 Faktura - kontrolované faktury došlé variabilní symboly: - 6284700134 ze dne 2. 2. 2017 ve výši 6 252,-- Kč - 211700581 ze dne 10. 2. 2017 ve výši 17243,-- Kč - 231710 ze dne 15. 8. 2017 ve výši 21 005,-- Kč - 1117 ze dne 23. 4. 2017 ve výši 2 373,-- Kč Účetnictví ostatní - Odpisový plán sestaven a předložen podle stavu na rok 2017 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: - Registrace akce a rozhodnutí o poskytnutí dotace od Ministerstva zemědělství Č. 129D662001541 ze dne 2. 8. 2017 na poskytnutí dotace na akci "Údržba a obnova hřbitovní márnice a cesty v Kdousově" ve výši 450 692,-- Kč - Rozhodnutí o poskytnutí dotace od Ministerstva pro místní rozvoj Č. 117D815006613 ze dne 30. 8. 2017 na poskytnutí dotace na investiční akci "Úprava veřejného prostranství s doplněním prvků pro aktivní a pasivní odpočinek" ve výši 239 586,-- Kč 3
Smlouvy o dílo: - Smlouva o dílo Č. 2017/02 na akci "Údržba a obnova hřbitovní márnice a cesty v Kdousově" ve výši 630 863,-- Kč s DPH ze dne 7. 4. 2017, smlouva o dílo zveřejněna na profilu zadavatele "Vhodné uveřejnění" dne 21. 4. 2017 - Smlouva o dílo Č. 28032017 na investiční akci "Úprava veřejného prostranství s doplněním prvků pro aktivní a pasivní odpočinek" ve výši 342267,-- Kč s DPH Dokumentace k veřejné zakázce: - Výzva k podání nabídky včetně zadávací dokumentace na akci "Údržba a obnova hřbitovní márnice a cesty v Kdousově" ze dne 5. 3. 2017, Jmenování hodnotící komise pro otvírání obálek ze dne 5. 3. 2017, Protokol o otevírání obálek s nabídkami, Zpráva o posouzení a hodnocení nabídek ze dne 27. 3. 2017, Rozhodnutí a oznámení zadavatele o výběru nejvhodnější nabídky, Vyhodnocení výběru dodavatele na zastupitelstvu obce Kdousov dne 31. 3. 2017, Smlouva o dílo Č. 2017/02 na akci "Údržba a obnova hřbitovní márnice a cesty v Kdousově" ve výši 630 863,-- Kč s DPH ze dne 7. 4. 2017, smlouva o dílo zveřejněna na profilu zadavatele "Vhodné uveřejnění" dne 21. 4. 2017 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 2. 12. 2016 a dále ze dne 3. 2, 5.3.,31.3.,2.6.,7.7.2017 Účetní závěrka obce Kdousov za rok 2016 - byla schválená zastupitelstvem obce Kdousov dne 2. 6. 2017 (Protokol o účetní závěrce předložen) Finanční výbor a Kontrolní výbor: Finanční výbor: - Zápis ze schůze finančního výboru ze dne 18. 4. 2017 (kontrola pokladní knihy a pokladní hotovosti, kontrola došlých faktur, kontrola výkazů, kontrola bankovních výpisů) Kontrolní výbor: - Zápis ze schůze Kontrolního výboru ze dne 27. 3. 2017 (úklid obce, stížnosti a připomínky občanů, kontrola přijatých usnesení zastupitelstva obce) Při konečném přezkoumání hospodaření byly využity následující písemnosti: Rozpočtová opatření: - Č. 5 ze dne 16.10.2017, schválené starostkou obce dne 16.10.2017, zastupitelstvo obce vzalo na vědomí dne 10. 12. 2017, zveřejněné na internetových stránkách dne 13. 11. 2017 - dosud, na úřední desce bylo zveřejněno oznámení, kde jsou rozpočtová opatření zveřejněna v elektronické a listinné podobě - Č. 6 ze dne 15.11.2017, schválené starostkou obce dne 15.11.2017, zastupitelstvo obce vzalo na vědomí dne 10.12.2017, zveřejněné na internetových stránkách dne 21.11.2017 - dosud, na úřední desce bylo zveřejněno oznámení, kde jsou rozpočtová opatření zveřejněna v elektronické a listinné podobě - Č. 7 ze dne 31. 12. 2017, schválené starostkou obce dne 31. 12. 2017, zveřejněné na internetových stránkách dne 3. 1. 2018 - dosud, na úřední desce bylo zveřejněno oznámení, kde jsou rozpočtová opatření zveřejněna v elektronické a listinné podobě Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven a předložen ke dni 31. 12. 2017 Výkaz zisku a ztráty - sestaven a předložen ke dni 31. 12. 2017 Rozvaha - sestavena a předložena ke dni 31.12.2017 Příloha rozvahy - sestavena a předložena ke dni 31.12.2017 Hlavní kniha - sestavena a předložena ke dni 31. 12. 2017 Kniha došlých faktur - předložena podle stavu ke dni 31. 12. 2017, faktury přijaté evidované v Knize došlých faktur, Č. dokladů 1-112 Kniha odeslaných faktur - předložena podle stavu ke dni 31. 12. 2017, faktury vydané evidované v Knize vydaných faktur, Č. dokladů 1-6 Faktury - kontrolované faktury došlé variabilní symboly: - 101424 ze dne 31. 10. 2017 ve výši 630 863 Kč (údržba a obnova márnice a cesty v Kdousově) - 101423 ze dne 31. 10.2017 ve výši 342 267 Kč (veřejné prostranství - aktivní a pasivní odpočinek) 4
-101436 ze dne 1.12.2017 ve výši 205 700 Kč (oprava oplocení u vodojemu) - 170100080 ze dne 5. 12. 2017 ve výši 27 298 Kč (PC sestava) Bankovní výpisy - předloženy podle stavu ke dni 31. 12. 2017, zůstatky na bankovních účtech (ČNB, ČS, Waldviertler Sparkasse) a zůstatky na úvěrových účtech ke dni 31.12.2017 u ČS (2x) Pokladní kniha - předložena podle stavu ke dni 31. 12. 2017, účetní zůstatek pokladní hotovosti Evidence pohledávek - předložena podle stavu ke dni 31. 12. 2017, účet č. 311 - pozemkové nájmy, nebytové nájmy, bytové nájmy, zpětný odběr odpadů, příjem za vodu Evidence majetku - předložena podle stavu ke dni 31. 12. 2017, pohyby na majetkových účtech 021, 022, 028, 031, 042, 902 Inventurní soupisy majetku a závazků: - předloženy ke dni 31.12.2017, - Plán k provedení řádné inventarizace majetku obce k 31. 12. 2017, zastupitelstvo obce schválilo plán dne 10. 12. 2017, součástí plánu je i jmenování inventarizační komise - Inventarizační zpráva za rok 2017 ze dne 3. 1. 2018 Mzdová agenda - předložena souhrnná sestava Mzdové náklady dle zaměstnanců za měsíc 12/2017 Mzdová agenda - předloženo ke dni 31. 12. 2017, stanovení výše odměn neuvolněným členům Zastupitelstva obce Kdousov ze dne 1. 11. 2014 Smlouvy o dílo - Smlouva o dílo č. 2017/03 ze dne 21. 6. 2017 na neinvestiční akci "Oprava oplocení u vodojemu" ve výši 205 700 Kč Smlouva a další materiály k přijaté účelové dotaci: - Smlouva o poskytnutí dotace od Kraje Vysočina z programu POW č. ZZ01909.0441 ze dne 9. 10. 2017 na poskytnutí neinvestiční dotace na akci "Oprava vodovodu v Kdousově" ve výši 120 000 Kč, Závěrečná zpráva a vyúčtování poskytnuté dotace ze dne 5. 1. 2018 Dohody o provedení práce: - Dohoda o provedení práce ze dne 1. 12. 2017 na práce "webové stránky" ve výši 2 500 Kč - jednorázově - Dohoda o provedení práce ze dne 1. 12. 2017 na práce "čištění koupaliště" ve výši 2 500 Kč - jednorázově - Dohoda o provedení práce ze dne 1. 12. 2017 na práce "zápis do kroniky" ve výši 2 500 Kč - jednorázově Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 2. 10. a ze dne 10. 12. 2017 Finanční výbor a Kontrolní výbor: Finanční výbor: - Zápis ze schůze finančního výboru ze dne 23. 10. 2017 (kontrola pokladní knihy a pokladní hotovosti, kontrola výkazů za 3. čtvrtletí 2017, kontrola dodržování rozpočtové skladby, příprava rozpočtu na rok 2018) Kontrolní výbor: - Zápis ze zasedání Kontrolního výboru ze dne 10. 10. 2017 (víceúčelové hřiště, úklid obce, kontrola usnesení) C. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky nebo tyto nedostatky již byly napraveny. Při dílčím přezkoumání za rok 2017 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 5
D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Kdousov za rok 2017 byl zjištěn nedostatek, který nemá závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to: Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "C. I.3. Transfery na pořízení dlouhodobého majetku". II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2017 nebyla zjištěna rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel Hodnota ukazatele Podíl pohledávek na rozpočtu 0,06 %..._----_.._-_.~-------_._._...._--- Podíl závazků na rozpočtu 8,92 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0,00% Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 10,55 % Ukazatel dluhové služby 8,62 % Podíl provozního salda k běžným příjmům 5,47 % Ukazatel likvidity 20,99 Komentář: Dlouhodobé závazky Stav dlouhodobých závazků ke dni 31.12.2017 je 1 701 013,84 Kč Fiskální pravidlo (podíl dluhu k průměru pfíjmů za poslední 4 roky) 51,02 % Dluh obce Kdousov nepřekročil 60 % průměru příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost. Při ověření bylo zjištěno, že poměr dluhu k průměru příjmů za poslední 4 rozpočtové roky činí 51,02 %. Závěr zprávy vychází z dokladů a jiných materiálů, jejich výčet je součástí této zprávy podle 10 odst. 2 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb. Budkov 15. května 2018 6
Za Krajský úřad Kraje Vysočina Bc. Simona Burešová kontrolor pověřený řízením přezkoumáni KRAJSKÝ ÚŘAD KRAJE VYSOČINA Odbor kontroly Žlžkova 57, SB7 33 Ithlava -9-.~;dP;;k;;I;;i~;;~~J!1ť(;~:lk~;~;"; Územní celek má na základě 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje dílčího přezkoumání. výsledky Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzala starostka obce Kdousov s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne 15. května 2018 Alena Šimková ~jč 675/l/,;,~ovlce OBEC KDOUSOV (j) starostka podpis starostky Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina. odboru kontroly. nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu. ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nepřijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření nebo za nesplnění výše uvedených povinností se územnímu samosprávnému celku uloží dle ustanovení 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření pokuta za přestupek až do výše 50.000 Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Kdousov Alena Šimková 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly 7