ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA STRÁŽNICE 217 22 A2+/AQE Dobrý subjekt, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu. STR 2 Kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky.
Obsah Úvod... 3 1 Analýza hospodaření uplynulého období... 5 1.1 Úvod do rozpočtovéhoo hospodaření... 5 1.2 Analýza hospodaření... 6 1.3 Analýza rozpočtu... 12 1.4 Závěry analýzy rozpočtu...... 14 2 Rozpočtový výhled města... 15 2.1 Zdroje rozpočtového výhledu... 15 2.2 Sestavený rozpočtový výhled... 15 3 Ekonomické hodnocení města... 21 Závěr... 22 Seznam tabulek a grafů... 24 Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors, a.s.... 25 2
Úvod Rozpočtový výhled je nástrojem střednědobého plánování a je přínosem i pro ty nejmenší obce. Umožňuje obcím nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti municipality, zajistit zdravý vývoj financí a schopnost územního samosprávného celku dostát svým závazkům. Vytvořením tohoto dokumentu je naplněno povinné ustanovení zákona č. 25/2 Sb., o rozpočto- náležitostí vých pravidlech územních rozpočtů. Obsah dokumentu přesahuje rámec zákonných uvedených v 3 zmíněného zákona. Nejen že analyzuje hospodaření v minulosti, ale je sestaven v daleko větší podrobnosti, než stanovuje zákon. I proto usnadňuje takto vytvořený rozpočtový výhled rychlejší sestavení rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospo- komplexní daření obce v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku. Při čerpání finančních prostředků z EU je přínos rozpočtového výhledu ještě markantnější. Podkladem pro tvorbu rozpočtového výhledu se staly následující zdroje: Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby jej samospráva plnila a ročně aktualizovala. Je nutné pruž- samosprávy. ně reagovat na aktuální ekonomickou situaci a pravidelně rekapitulovat hospodaření Výhodou rozpočtového výhledu je velká možnost manévrování do střednědobé budoucnosti a při- pravit včas strategii hospodaření a financí. Účetnictví let 21-214 Rozpočty let 21-214 Splátkové kalendáře závazků města Predikce sdílených daní na roky 215-217 ze státního rozpočtu (resp. střednědobého výhledu státu) Platný rozpočet města na rok 215 Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle před- pokládaného vývoje ekonomiky státu Předpokládané nahodilé příjmy a výdaje Aby byla zachována efektivnostt rozpočtového výhledu, měl by být každoročně aktualizován a jeho platnost prodloužena o další jeden rok, aby byl znám aktuální stav a vývoj hospodaření. Za těchto předpokladů má samospráva možnost operativně reagovat a svými rozhodnutími korigovat hospo- daření územního samosprávnéhoo celku. 3
Definice základních pojmů Běžné příjmy daňové příjmy, nedaňové příjmy a provozní dotace (transfery) Kapitálové příjmy prodej pozemků, ostatních nemovitostí, akcií a majetkových práv Kapitálové příjmy celkem obsahují kapitálové příjmy a investiční dotace (transfery) Provozní přebytek (saldo provozního rozpočtu) rozdíl běžných příjmů a běžných výdajů. Výše provozního přebytku by měla vždy nabývat kladných hodnot a neměla by v čase klesat. Rozdíl provozního přebytku a splátek jistin rozdíl provozního saldaa a splátek krátkodokladná bých i dlouhodobých úvěrů. Také výše tohoto ukazatele by měla být vždy Saldo bez financování rozdíl celkových příjmů a výdajů Saldo úplné (saldo rozpočtu) celkové příjmy a přijaté úvěry minus celkové výdaje a uhrazené splátky úvěrů Dluhová základna celkové příjmy po konsolidaci Dluhová služba součet splátek úroků a splátek jistin Ukazatel dluhové služby podíl dluhové služby a dluhové základny. Jeho hodnota by neměla přesáhnout 25 % Index provozních úspor podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Výše tohoto ukazatele by neměla klesnout pod 1 %. Ideální hodnota se nachází v intervalu 2 25 %. Použité zkratky UC účetní skutečnost RS schválený rozpočet RU upravený rozpočet RV rozpočtový výhled PP provozní přebytek HČ hospodářská (podnikatelská) činnost PO příspěvková organizace DPFO daň z příjmů fyzických osob ZČ závislá činnost OSVČ (SČ) osoby samostatně výdělečně činné KV kapitálové výnosy DPPO daň z příjmů právnických osob DPH daň z přidané hodnoty MF ministerstvo financí 4
1 Analýza hospodaření uplynulého období Analýza hospodaření dává ucelený přehled o hospodaření předcházejících období a zároveň slouží jako důležitý podklad při modelování a tvorbě rozpočtového výhledu. 1.1 ÚVOD DO ROZPOČTOVÉHO HOSPODAŘENÍ Při vyhodnocování finančního hospodaření municipality si je třeba uvědomit, že rozpočet i rozpočto- vý výhled se skládá z příjmů a výdajů. Příjmy územně samosprávnéhoo celku jsou veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací, a přijaté splátky půjček v rámci rozpočtové politiky. Příjmy jsou členěny na běžné a kapitálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně se opakující příjmy, které slouží k pokrytí běžmajetku a investiční ných výdajů. Kapitálové příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodobého a finančního dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů územního samosprávného celku. Výdaje jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opěto- politiky. Běžné vané i neopětované, a poskytované návratné platby (půjčky) v rámci rozpočtové (nebo také provozní) výdaje musí obec/město vynaložit ze zákona nebo těmito výdaji financovat provozní aktivity. Realizace záměrů a potřeb města včetně naplňování volebního programu se usku- proto musí tečňuje prostřednictvím výdajů. Město k těmto cílům používá veřejné prostředky, důkladně analyzovat vynaložené finanční prostředky. Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji se nazývá provozní přebytek.. Jsou to prostředky, které zůstávají obci zpravidla na financování investičních záměrů obce. Rozdíl mezi veškerými příjmy a všemi výdaji během rozpočtového roku (od 1. ledna do 31. prosince daného roku) se nazývá saldo rozpočtu (celkové saldo rozpočtu). Z těchto dvou indikátorů je mnohem důležitější provozní přeby- pokud indikátory tek než saldo rozpočtu. Důležitost monitorování tohoto indikátoru se zvyšuje, nabývají záporných hodnot. Jestliže je schválen deficitní rozpočet (je realizováno více výdajů než příjmů), může být tento deficit pokryt z úspor hospodaření z minulých let. Záporný provozní přebysvém důsledku tato tek (provozní saldo) indikuje možné ohrožení hospodaření municipality. Ve skutečnost značí, že obec/městoo nemá dostatek provozních příjmů na úhradu svých běžných (pro- nebo vozních) výdajů. Tento provozní schodek musí pak pokrýt buď prodejem majetku, úvěrem. Index provozních úspor vyjadřuje využitelnost provozních prostředků, tj. jaká část provozních pro- ukazatele se středků může být využita na krytí investičních záměrů města. Optimální hodnota pohybuje okolo 2 % a neměla by klesnout pod 1 %, která je považována za minimální hodnotu tohoto ukazatele. Ukazatel dluhové služby vyjadřuje procentuální poměr dluhové služby a dluhové základny. Ne- splátek jistin a měl by přesáhnout hodnotu 25 %. Dluhová služba je definována jako součet finančních prostředků použitých na úhradu úroků z přijatých úvěrů. Dluhová základna je hodnota celkových příjmů po konsolidaci. 5
1.2 ANALÝZA HOSPODAŘENÍ Analýza hospodaření města je základním krokem pro sestavení rozpočtového výhledu. Celková biobjemech od 82,6 mil. lance ukazuje, že město hospodařilo v jednotlivých letech s příjmy v celkových Kč (21) až do 16,7 mil. Kč (212). Celkový objem výdajů se pohyboval od 78,9 mil. Kč (21) do 112,7 mil. Kč (212). V roce 212 hospodařilo město s deficitem (6, mil. Kč), v ostatních analyzova- v roce 213, a to ných letech vykazovalo přebytek hospodaření. Nejvyššího přebytku město dosáhlo 15,3 mil. Kč. Vývoj hospodaření zobrazuje následující tabulka. Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města ř. Údaje (tis. Kč) 21 211 212 213 214 RU 215 *1 DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 2 DPFO ze závislé činnosti 3 DPFO OSVČ 4 DPFO vybíraná srážkou 5 DP právnických osob 6 DP právnických osob za obce 7 Daň z přidané hodnoty 8 Místní poplatky 9 Správní poplatky 1 Daň z nemovitostí a z majetku 11 Ostatní daňové příjmy *12 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 13 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 14 Příjmy z pronájmu 15 Výnosy z finančního majetku 16 Přijaté sankční platby 17 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př. 18 Přijaté splátky půjček *19 DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 2 Neinvestiční dotace (transfery) 21 Převody z vlastních fondů (HČ) *22 BĚŽNÉ PŘÍJMY 23 Prodej inv.majetku, akcií a majetkových práv 24 Investiční dotace (transfery) *25 PŘÍJMY CELKEM 26 Platy zaměstnanců vč.odvodů 27 Nákupy DHM, materiálu, ostatní 28 Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje 29 Nákup energií 3 Nákup služeb 31 Opravy a udržování 32 Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary 33 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org. 34 Neinvestiční příspěvky PO 35 Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům 36 Neinv.transfery obyvatelstvu 37 Ostatní neinvestiční výdaje a transfery *38 BĚŽNÉ VÝDAJE 39 Kapitálové výdaje *4 VÝDAJE CELKEM *41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) 42 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 43 Přijaté půjčky 44 Změna stavu na bankovních účtech 45 Řízení likvidity *46 FINANCOVÁNÍ *47 PŘÍJMY všechny *48 VÝDAJE všechny *49 SALDO úplné *5 Provozní přebytek *51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny *52 Index provozních úspor *53 Dluhová základna *54 Dluhová služba 55 Dluhová služba / dluhová základna (v%) 56 Zůstatky na účtech 57 Pohledávky 58 Závazky 59 Stav úvěrů 52 739 9 24 2 97 743 9 57 3 474 18 358 3 391 614 4 342 828 12 91 6 653 2 823 49 1 572 1 758 54 65 648 14 361 48 8 417 563 1 627 82 67 18 496 2 19 245 5 143 15 3 3 137 91 3 266 15 67 4 134 2 423 4 7 351 8 551 78 92 3 75 246-246 82 67 79 148 3 459 1 66 9 82 12,52 82 67 491,59 24 566 65 4 761 49 32 9 138 1 111 771 7 586 1 792 19 983 3 552 378 4 263 459 11 77 7 65 2 775 129 34 1 56 647 6 739 14 314 1 512 76 565 2 86 6 259 84 91 18 344 1 922 222 4 94 12 59 4 65 614 3 352 12 973 2 593 2 974 9 64 732 18 129 82 862 2 48 34-34 84 91 83 165 1 745 11 833 11 529 15,45 84 91 526,62 25 725 37 4 457 54 22 9 478 2 4 964 9 522 2 119 17 5 3 524 189 4 478 4 425 11 6 5 953 2 561 71 564 1 853 58 65 262 8 815 1 237 84 314 888 21 449 16 65 17 827 1 861 242 5 81 12 33 3 364 1 361 3 753 11 629 3 4 21 452 61 52 51 152 112 654-6 4 968 7 2 6 52 113 671 113 622 49 22 811 21 843 27,6 16 65 1 21 1,13 24 638 14 17 277 66 972 11 954 965 1 244 11 969 1 3 26 4 3 559 561 4 524 5 19 8 283 4 98 2 46 13 63 782 56 75 255 9 314 1 844 86 412 259 9 1 95 672 2 7 2 466 216 5 545 12 417 4 166 827 4 22 1 75 4 711 182 3 8 69 64 11 316 8 38 15 293 8 986 13-8 857 95 82 89 366 6 436 17 348 8 362 2,8 95 672 9 23 9,62 31 14 14 8 291 7 695 13 29 677 1 418 13 581 1 173 27 483 3 536 892 4 582 4 322 1 436 3 977 2 622 93 19 2 24 1 522 81 131 11 175 2 41 94 348 1 367 9 171 14 886 19 85 3 53 152 4 69 14 186 9 45 892 3 752 1 794 4 559 235 25 71 961 18 416 9 377 14 59 2 185 27-1 915 15 156 92 562 12 594 22 387 2 22 23,73 14 886 2 338 2,23 46 477 14 6 75 8 527 67 1 12 8 1 1 12 3 2 25 8 3 36 4 4 44 4 7 841 4 568 2 39 5 2 547 86 74 941 7 6 3 31 85 311 1 15 642 11 53 21 96 4 514 244 5 895 14 416 5 626 1 111 3 841 1 87 5 813 255 122 74 667 54 621 129 288-28 235 3 955 4 778 27 412 28 235 133 243 133 243 1 644 6 689 12,48 11 53 4 199 4,16 6
Graf č. 1: Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření 14 12 1 8 6 4 2 21 211 212 213 214 Saldo bez b financování Příjmy celkem Výdaje celkem RU 215 2 15 1 5-5 -1-15 -2-25 -3-35 Město mělo po celé sledované období podobnou skladbu příjmů. Co do objemu nejvýznamnější roli v hospodaření města hrály příjmy daňové. Podíl daňových příjmů na běžných příjmech se v rámci sledovaného období vyznačuje obdobným směrem vývoje jak v absolutním, tak v relativním vyjádře- ní. Výraznou změnu podílu je možné sledovat od roku 213, a to v důsledku účinnost novelizace zákona č. 243/2 Sb., o rozpočtovém určení daní, která posílila příjmy obcí ze sdílených daní. V tomto roce došlo k meziročnímu nárůstu sdílených daní o 12,7 mil. Kč, tj. 32,1 %. Zatímco do této změny se podíl daňových příjmů pohyboval v rozmezí od 64, % (211) do 65,6 % (21), v následujících letech to bylo od 74,9 % (214) a 77,5 % (213). V průměru za celé sledované období dosahuje podíl daňových příjmů 69,6 % příjmů běžných. Graf č. 2: Vývoj sdílených daní 6 5 4 3 2 1 21 211 212 213 214 DPFOzč DPFOosvč DPFOkv DPPO DPH RU 215 Také podíl daňových příjmů na celkových příjmech je v jednotlivých letech obdobný. Kromě výše zmíněného je ovlivněn zejména investiční aktivitou města a s tím souvisejícím objemem obdržených investičních transferů a prodejee majetku. Podíl daňových příjmů na celkových příjmech se do roku 7
213 pohybuje mezi 5,8 % (212) 63,8 % (21) a dále pak od 67,4 % (214) do 7, % (213). V průměru za celé sledované období dosahuje podíl daňových příjmů 61,9 % příjmů celkových. Kromě primární skupiny sdílených daní má od roku 212 na podíl daňových příjmů vliv účinnosti novely loterijního zákona č. 22/ /199 Sb., na jejímž základě stát vybírá poplatek za povolený přístroj a vybrané peníze obcím přerozděluje (v případě města Strážnice se v průměru let 212-214 jednalo o 4,4 mil. Kč na položce Odvod z výherních hracích přístrojů - položka 1355). Na celkovém objemu příjmů se významně podílely také přijaté dotace (transfery). V neinvestiční části se jedná zejména o dotace pokrývající výkon státní správy. Od roku 21 tyto dotace poklesly o 1,2 mil. Kč (na hodnotu 4,1 mil. Kč v posledních třech letech), přestože rozsah činností vykonávaný měsstátního rozpočtu (v tem za stát vzrostl. Nezanedbatelnými položkami jsou také ostatní transfery ze průměru celého sledovaného období 4,2 mil. Kč) a neinvestiční transfery od obcí a krajů (v průměru objem 2,3 mil. Kč ročně). Město do rozpočtu zapojuje také prostředky z hospodářské činnosti (polož- město v roce 212 ka 4131), které dosahují v průměru celého sledovaného období 3,2 mil. Kč. Pro rozvoj města jsou pak velmi důležité dotace investiční, jejichž maxima dosáhlo (21,4 mil. Kč). Investiční aktivita města v letech 21-214 je vyjádřena částkou 17,6 mil. Kč, z toho 47,5 mil. Kč bylo hrazeno z dotací (tj. 44,2 %). Výše investičních výdajů kulminovala v roce 212, kdy město proinvestovalo téměř 51,2 mil. Kč (41,9 % nákladů pokryly investiční dotace). Graf č. 3: Vývoj příjmů Struktura příjmů (v %) 1% 8% 6% 4% 2% % 21 211 212 213 214 RU 215 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy Investiční dotace Struktura příjmů (v absolutních hodnotách) 12 1 8 6 4 2 21 211 212 213 214 RU 215 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy Investiční dotace Výdajovou část provozního rozpočtu nejvíce zatěžovaly výdaje spojené s neinvestičními nákupy slu- s udržováním a žeb, dále pak platy včetně pojistného, neinvestičními transfery PO a náklady spojené opravami majetku ve vlastnictví města. V průběhu analyzovaného období město usiluje o úspory na provozních výdajích, jež má možnost jakýmkoliv způsobem ovlivňovat, racionalizací a optimalizací jejich skladby. Vývoj vybraných výdajových skupin provozního rozpočtu mezi roky 21 215 zná- neboť se jedná o zorňuje vícečetný graf č. 4. Vývoj ukazatelů v roce 215 je třeba brát s rezervou, upravený rozpočet v polovině rozpočtového období. 8
Graf č. 4: Vývoj vybraných výdajových skupin 3 25 25 2 15 1 5 2 15 1 5 21 211 212 213 214 RU 215 21 211 212 213 214 RU 215 Neinvestiční nákupy Platy, platby za práci, pojistné 16 14 12 1 8 6 4 2 21 211 212 213 214 RU 215 1 8 6 4 2 21 211 212 213 214 RU 215 Neinvestiční příspěvky PO Opravy a udržování Z grafu č. 5 je patrný vyšší objem kapitálových výdajů v letech 212 a 215. Kapitálová část předstaco do objemu jsou vuje nahodilé výdaje, které odpovídají investičním potřebám města a reprezentovány zejména výdaji na budovy, haly a stavby (položka 6121). Graf č. 5: Vývoj výdajů Struktura výdajů (v %) 1% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % 21 211 212 213 214 RU 215 Běžné výdaje Kapitálové výdaje Struktura výdajů (v absolutních hodnotách) 14 12 1 8 6 4 2 21 211 212 213 214 RU 215 Běžné výdaje Kapitálové výdaje 9
V rámci posouzení hospodaření v minulosti je důležité zaměřit se na plnění a vývoj běžných (provoz- platí, že nárůst ních) příjmů a výdajů. Pro obecné posouzení dlouhodobé udržitelnosti hospodaření běžných příjmů by měl být vyšší než nárůst běžných výdajů. V období let 21 214 byl součet provozních příjmů 422,1 mil. Kč, zatímco ve stejném období město utratilo na provozních výdajích 337,6 mil. Kč. Jedna z podmínek udržitelného hospodaření byla splněna. Při pohledu na souhrnnou částku meziročních změn je zřejmé, že růst objemu provozních příjmů od roku 21 do roku 214 byl 13,,9 mil. Kč, zatímco provozní výdaje ve stejném období vzrostly o 1,6 mil. Kč. Objem prostředků v absolutním vyjádření ve sledovaném období roste, přičemž provozní příjmy rostly rychleji než provozní výdaje. To znamená, že z tohoto pohledu se hospodaření města vyvíjí pozitivně. Tabulka č. 2: Porovnání upraveného rozpočtu a skutečnosti v období 212-214 Ukazatel UC 212 RU 212 (6) UC12/RU12 UC 213 RU 213 (6) UC13 / RU13 UC 214 RU 214 (6) UC14 / RU14 Daňové příjmy 54 22 5 423 17,5% 66 972 59 35 113,4% 7 695 62 69 112,8% Nedaňové příjmy 11 6 9 994 11,7% 8 283 8 223 1,7% 1 436 1 334 11,% Kapitálové příjmy 888 11 868,4% 259 228 113,6% 1 367 16 1289,5% Přijaté transfery 4 51 42 213 95,9% 2 158 28 286 71,3% 22 388 2 69 18,2% Běžné příjmy 84 314 79 196 16,5% 86 412 79 577 18,6% 94 348 86 423 19,2% Příjmy celkem 16 65 12 641 13,9% 95 672 95 772 99,9% 14 886 93 82 111,8% Běžné výdaje 61 52 61 689 99,7% 69 64 75 353 91,7% 71 961 79 238 9,8% Kapitálové výdaje 51 152 62 271 82,1% 11 316 25 692 44,% 18 416 3 375 6,6% Výdaje celkem 112 654 123 96 9,9% 8 38 11 45 79,5% 9 377 19 613 82,5% Pokud ovšem zahrneme také rok 215, meziroční růst běžných příjmů upraveného rozpočtu je 4,9 mil. Kč, naopak růst běžných výdajů je 4,3 mil. Kč. Tato meziroční změna provozního rozpočtu již neposkytuje tak optimistický pohled. Protože se ale v roce 215 jedná o finanční plán v šestém měsíci rozpočtového roku, hodnoty nejsou konečné. Porovnání upraveného rozpočtu za stejné období s účetními výsledky v rámci minulých let pak poukazuje na skutečnost, že upravený rozpočet odráží určitou míru opatrnosti a tudíž plánované běžné příjmy jsou mírně podhodnocené (zejména výše výnosů ze sdílených daní) a výdaje naopak nadhodnocené. Je však zapotřebí sledovat, jak se bude provozní část rozpočtu vyvíjet, neboť vývoj, kdy běžné výdaje rostou rychleji než běžné příjmy, by byl dlouhodobě neudržitelný. Graf č. 6: Meziroční změny běžných příjmů a výdajů Běžné příjmy a výdaje v % 15% 1% 5% Běžné příjmy a výdaje (v absolutních hodnotách) 1 5 % -5% -1% 211/21 212/211 213/212 214/213 215/214-5 211/21 212/211 213/212 214/213 215/214-15% -1 Běžné příjmy Běžné výdaje Běžné příjmy Běžné výdaje 1
1 9 8 7 6 5 4 3 2 1 21 211 212 213 214 RU 215 Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek (PP) O vztahu mezi provozními příjmy a výdaji nejlépe vypovídá provozní přebytek. V každém analyzova- základní ukazatel ném roce nabýval provozní přebytek kladných hodnot. Nejvyšší hodnoty tento dosáhl v roce 212 (22,8 mil. Kč), nejnižší pak v roce 21 (1,1 mil. Kč). Průměrná hodnota provoz- ního přebytku ve sledovaném období byla 16,9 mil. Kč. Graf č. 7: Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku Další možností, jak zhodnotit hospodaření města, jsou hodnoty indexu provozních úspor. Index vyja- příjmů po dřuje procentuální hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají z provozních úhradě provozních výdajů. Minimální hodnota ukazatele je 1 %, v ideálním případě se procentuální výše ukazatele má pohybovat v rozmezí 2 25 %. Graf č. 8: Vývoj indexu provozních úspor 25 2 15 1 5 3 25 2 15 1 5 21 211 212 213 214 RU 215 Provozní přebytek (PP) Index provozních úspor (%) Min. index provoz. úspor % Předcházející graf ukazuje relativně dobré hodnoty indexu provozních úspor. Pozornost upoutá převýdajů, na které bylo devším hodnota ukazatele v roce 212, což je důsledek zvýšených kapitálových potřeba získat odpovídající finance z rozpočtu města (zapojení prostředků z vlastních fondů hospo- novely loterijního daření ve výši 1,2 mil. Kč). Od roku 212 se na indexu projevuje vliv účinností 11
zákona č. 22/199 Sb. (nárůst daňových příjmů o cca 4,4 mil. Kč ročně), od roku 213 pak také účinností novely zákona č. 243/ /2 Sb., o rozpočtovém určení daní (nárůst sdílených daní o 12,7 mil. Kč). Hodnota ukazatele v roce 215 je snížená v důsledku zmíněného principu opatrnosti při sestavování plánu rozpočtu. Pro města s dluhovou službou je důležitým ukazatelem hospodaření rozdíl provozního přebytku a splátek jistin. Pro tento ukazatel platí stejné závěry jako pro provozní přebytek jeho hodnoty by měly být vždy kladné, protože až po uhrazení splátek jistin v daném roce hodnota ukazatele vyjadřuinvestičních výdajů. je částku z provozního rozpočtu použitelnou na rozvoj města formou V analyzovaném období ukazatel tento předpoklad splňuje ve všech letech. Graf č. 9: Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin 25 2 15 1 5 21 211 212 213 214 RU 215 Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a splátky jistiny 1.3 ANALÝZA ROZPOČTU V kontextu rozboru hospodaření uplynulého období (21 214) včetně upraveného rozpočtu na rok 215 vyplývá z porovnání roku 214 (účetní skutečnost) s hodnotami roku 215 (plán hospoda- ření) následující závěry: a) běžné příjmy meziročně poklesnou o 9, mil. Kč, běžné výdaje se naopak zvýší o 2,7 mil. Kč b) z tohoto důvodu provozní přebytek bude vykazovat meziroční pokles o 11,7 mil. Kč, i přesto stále nabývá kladných hodnot, a to 1,6 mil. Kč c) také index provozních úspor vykáže pokles o 11,3 procentního bodu na 12,5 % d) vzhledem k růstu výše dluhové služby (o 1,9 mil. Kč) a poklesu dluhové základny (ekvivalent celkových příjmů) index dluhové služby dosáhne zhoršení o 1,93 procentního bodu na 4,16 % Při absolutním meziročním porovnání dle tříd rozpočtové skladby dosahuje pozitivního vývoje pouze třída přijatých dotací. Jejich růst ovšem proporcionálně nepřevýší pokles daňových, nedaňových a kapitálových příjmů. Celkový pokles příjmů dosahuje celkem 3,8, mil. Kč. Na výdajové straně rostou výdaje v provozní a především pak v kapitálové části rozpočtu, celkový nárůst výdajů je 38,9 mil. Kč. 12
Je třeba si ale uvědomit, že hodnocení rozpočtu v polovině rozpočtového roku je pouze orientační. V průběhu roku dochází ke změnám rozpočtu a tato skutečnost v konečném důsledku mění základní ekonomické ukazatele a tím i celkové hospodaření města. Rozpočet je navíc sestavován s určitou mírou opatrnosti, na což bylo již upozorněno výše. Je tedy pravděpodobné, že příjmy i výdaje dosáhvšak nutné průběžně nout na konci rozpočtového roku optimističtějších hodnot. Plnění rozpočtu je sledovat a reagovat na případné negativní odchylky od sestaveného finančního plánu. Tabulka č. 3: Meziroční změny ukazatelů hospodaření Ukazatel 211/21 212/211 213/212 214/213 215/214 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté transfery Běžné příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a splátky jistiny Index provozních úspor (%) Dluh. služba/dluh.základna (%) -3 76-1 23 1 523 5 688-3 444 2 33-5 618 9 578 3 959 2 174 1 79 2,94,3 5 17-647 -1 199 18 416 7 749 21 74-3 23 33 22 29 792 1 979 1 314 11,6,52 12 77-2 777-629 -2 342 2 98-1 978 7 562-39 836-32 274-5 463-13 481-6,98 8,48 3 723 2 153 1 18 2 229 7 936 9 214 2 897 7 1 9 997 5 39 11 84 3,65-7,39-3 595-2 595-1 267 3 624-9 38-3 833 2 75 36 25 38 911-11 743-13 513-11,25 1,93 Celkový pohled na meziroční změny provozního přebytku a provozních příjmů a výdajů s ohledem na vývoj v roce 215 zobrazuje následující graf. Graf č. 1: Meziroční změny PP a provozních příjmů a výdajů 15 1 5-5 211/21 212/211 213/212 214/213 215/214-1 -15 Provozní přebytek (PP) Běžné příjmy Běžné výdaje 1.3.1 Sdílené daně Základ příjmové části rozpočtu města tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost, obzvláště nyní v době pozvolna se oživující ekonomiky po náa.s. vycházejí z údajů sledcích ekonomické krize. Sdílené daně predikované společností AQE advisors, platného státního rozpočtu na rok 215, zákona č. 243/2 Sb., o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům a vyhlášky 186/ /214 Sb., o podílu 13
jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: počet obyvatel k 1..1.214: 5 673 procentuelní podíl obce na výnosu daní:,4942 počet zaměstnanců k 1.12.213: 2 286 procentuelní podíl obce "motivační daň":,48458 počet dětí a žáků k 3.9.213: 831 katastrální výměra k 1.1.214 (ha) 3 14,,96 Tabulka č. 4: Predikce sdílených daní na rok 215 Daňový příjem Podíl obcí (mld.) Město () RU 215 () DPFO zč -1111 Motivační DPFOzč.(1,5% %) DPFO zč - 1111 vč. Motiv DPFO sč - 1112 (23,58 %) DPFO sč - 1112 (3 %) DPFO sč - 1112 DPFO vyb. srážkou 1113 DPPO - 1121 DPH - 1211 Celkem 31,55 2,7 33,62,92 1,96 2,88 3,18 31,9 66,98 137,75 12 917,1 1 2,73 13 919,74 378,52 82,63 1 181,14 1 31,52 12 729,14 27 422,81 56 554,35 - - 12 8, - - 1, 1, 12 3, 25 8, 52 9, Druhý sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle předpokládaného plnění návrhu státního rozpočtu 215. Třetí sloupec zachycuje konkrétní predikci pro město Strážnice - pravděpodobně dosažitelný objem financí plynoucí ze sdílených daní roku 215. Čtvrtý sloupec ob- a čtvrtého sloupce sahuje údaje sdílených daní dle upraveného rozpočtu města. Ze srovnání třetího vidíme, že rozpočet města má nižší hodnoty než tato výchozí predikce (o 6,5 % oproti predikci MF ČR), což lze považovat za dostatečnou rezervu pro případ nižšího plnění státního rozpočtu. 1.4 ZÁVĚRY ANALÝZY ROZPOČTU Správce rozpočtu zvolil k plnění příjmové strany opatrnostní přístup. Je třeba mít na paměti, že hod- situace noty roku 215 nejsou konečné, výše daňových příjmů bude odviset od hospodářské státu. Vlastní investiční aktivita města je příčinou záporného salda hospodaření (bez financování) v roce 212. Po započtení přijatého dlouhodobého úvěru ve výši 7, mil. Kč bylo hospodaření vyrovnané. Přijetí úvěru se projevilo zvýšenou hodnotou dluhové služby v následujících letech, především v roce 213. Uvedenou skutečnost zobrazuje hodnota indexu dluhové služby. Hodnoty indexu od roku 213 se vlivem zvýšených splátek jistin pohybovaly na úrovni 9,62 % (213), resp. 2,23 % (214). V celém sledovaném období se však jedná o velmi příznivé hodnoty. Město v období 21-214 disponovalo zůstatky na účtech ve výši 24,6 mil. Kč (21) až 46,5 mil. Kč (214). V posledních třech letech sledovaného období zůstatky každoročně rostly. Úroveň dlouv rozmezí 14, hodobých pohledávek byla v celém období relativně velmi nízká, pohybovala se (212) 65, (21). Objem dlouhodobých závazků byl do roku 213 nulový, v roce 214 se pohyboval na úrovni 6,8 mil. Kč. Stav nesplacených úvěrů kulminoval v roce 212 (17,3 mil. Kč), nejnižší hodnoty dosáhl naopak v roce předchozím, a to 4,5 mil. Kč. 14
2 Rozpočtový výhled města Rozpočtový výhled je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných in- akcí a dluhové formací zobrazuje vývoj příjmů a výdajů, včetně smluvně podložených investičních služby. Výhodou takto sestaveného rozpočtového výhledu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání nových úvěrů. 2.1 ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU Platný rozpočet města základní dokument, ze kterého vychází sestavený rozpočtový výhled Provedená analýza hospodaření města Střednědobý výhled státu zejména hodnoty sdílených daní Dluhová služba - přehled stávajících závazků města, případně plánované splátky jistin a úroků na pokrytí plánovaných investičních akcí Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu Konzultace s odpovědnými pracovníky městského úřadu, zejména finančního odboru 2.2 SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED Rozpočtový výhled je sestaven s jistou mírou opatrnosti, tzn. s mírně nižšími očekávanými příjmy a trochu nadhodnocenými výdaji. Je ale postaven na reálných základech. Vývoj příjmové i výdajové strany rozpočtového výhledu byl dále očištěn o ty částky, které souvisí s vybranými poskytnutými transfery, a to na základě účelového znaku záznamu (např.: neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu zejména na položkách 4111 a 4116, apod.). Tyto transfery netěžko odhadnutelná. mají vzhledem ke změnám jasně definovanou strukturu a tudíž je jejich výše S tím souvisí také absence té části výdajové strany rozpočtu, na které jsou tyto dotace poskytovány, tj. operace se stejnými účelovými znaky (např.: výdaje na platy zaměstnanců včetně pojistného, neinukazatele či celkové vestiční nákup služeb, apod.). Je dobré upozornit na to, že některé meziroční objemy tímto mohou navodit dojem zhoršeného hospodaření, ale toto je způsobeno především neza- míry též absencí hrnutím vybraných účelových, rozpočtem protékajících prostředků a do jisté kapitálových příjmů a investičních transferů. Z vytvořeného rozpočtového výhledu, který zobrazuje tabulka kumulovaného výhledu, vyplývá, že rozpočtový výhled je postaven na následujících faktech: Příjmy ze sdílených daní meziročně rostou, jsou určeny předpokládaným vývojem na základě střednědobého výhledu státu na roky 216 217 a následnou predikcí do roku 22. Ponedaní od roku 214 chána je cca 4% rezerva oproti predikci MF ČR. Nárůst sdílených (skutečnost), resp. 215 (plán rozpočtu) do konce rozpočtového výhledu je 5,6 mil. Kč, resp. 8,9 mil. Kč. Provozní přebytek nabývá ve všech letech rozpočtového výhledu kladné hodnoty a od roku 214, resp. 215 do roku 22 vykazuje pokles 3,6 mil. Kč, resp. nárůst 8,,2 mil. Kč na hodnotu 18,8 mil. Kč. 15
Na konci období rozpočtového výhledu index provozních úspor nabývá hodnoty 2,8 %, což představuje oproti roku 214, resp. 215 pokles o 3,, resp. nárůst o 8,3 procentního bodu. V období rozpočtového výhledu 217 22 se pro tuto variantu rozpočtového výhledu nepood investiční aktivity čítá s prodejem dlouhodobého majetku. Případný prodej bude odvislý města v jednotlivých letech výhledu. Do rozpočtového výhledu nejsou zahrnuty ani investiční akce. Investiční aktivita bude odvislá od potřeb města a výsledku hospodaření v jednotlivých letech výhledu. Vzhledem k absenci kapitálových výdajů nejsou uvažovány ani investiční transfery. V období výhledu 217-22 dojde k úplnému splacení hned dvou přijatých investičních úvěměsto v následujících rů, podaří se uhradit jistiny ve výši 8,8 mil. Kč. Vzhledem k tomu, že letech nepočítá s přijetím nového úvěru, klesne index dluhové služby na hodnotu,62 % v posledním roce výhledu. Tabulka č. 5: Kumulovaný rozpočtový výhled Text () UC 213 UC 214 RU 215 RV 216 RV 217 RV 218 RV 219 RV 22 Daňové příjmy 66 972 7 695 67 1 69 999 72 186 73 448 74 798 76 176 Nedaňové příjmy 8 283 1 436 7 841 6 786 6 862 6 939 7 17 7 96 Provozní dotace 11 157 13 217 1 37 7 361 7 371 7 381 7 392 7 42 Běžné příjmy 86 412 94 348 85 311 84 145 86 419 87 769 89 27 9 674 Kapitálové příjmy 259 1 367 1 Investiční dotace 9 1 9 171 15 642 Kapitálové příjmy celkem 9 26 1 538 15 742 Příjmy celkem 95 672 14 886 11 53 84 145 86 419 87 769 89 27 9 674 Běžné výdaje 69 64 71 961 74 667 68 368 69 113 7 11 7 915 71 851 Kapitálové výdaje 11 316 18 416 54 621 Výdaje celkem 8 38 9 377 129 288 68 368 69 113 7 11 7 915 71 851 Saldo bez financování 15 293 14 59-28 235 15 777 17 36 17 757 18 291 18 824 Uhrazené splátky jistiny 8 986 2 185 3 955 3 513 2 188 2 211 436 461 Přijaté půjčky Fin.prostředky minul.let Řízení likvidity 13 27 4 778 27 412 Financování -8 857-1 915 28 235-3 513-2 188-2 211-436 -461 Příjmy všechny 95 82 15 156 133 243 84 145 86 419 87 769 89 27 9 674 Výdaje všechny 89 366 92 562 133 243 71 881 71 31 72 22 22 71 351 72 312 Saldo úplné 6 436 12 594 12 264 15 118 15 546 17 855 18 363 Provozní přebytek (PP) 17 348 22 387 1 644 15 777 17 36 17 757 18 291 18 824 Rozdíl PP a splátky jistiny 8 362 2 22 6 689 12 264 15 118 15 546 17 855 18 363 Index provozních úspor (%) 2,8 23,73 12,48 18,75 2,3 2,23 2,5 2,76 Dluhová základna 95 672 14 886 11 53 84 145 86 419 87 769 89 27 9 674 Dluhová služba 9 23 2 338 4 199 3 72 2 353 2 356 551 561 Dluh. služba/dluh.základna (%) 9,62 2,23 4,16 4,42 2,72 2,68,62,62 2.2.1 Vývoj výsledku hospodaření (celkové příjmy a výdaje) Výsledek hospodaření zobrazuje celkové saldo rozpočtového hospodaření bez započítání položek financování (bez splátek jistin a případně přijatých úvěrů v jednotlivých letech). Hodnota údaje Sal- na případnou do bez financování vyjadřuje hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají úhradu svých závazků a investice. Od roku 216 do konce období výhledu nabývá kladných hodnot a meziročně roste. 16
Graf č. 11: Vývoj hospodaření 14 12 1 8 6 4 2-2 -4 Příjmy Výdaje UC 21 Příjmy Výdaje UC 211 Příjmy Výdaje UC 212 Příjmy Výdaje UC 213 Příjmy Výdaje UC 214 Příjmy Výdaje Příjmy celkem 8267 84 91 1665 95672 14886 1153 84145 86419 87769 8927 9674 Výdaje celkem 7892 82 862 112654 838 9377 129288 68368 69113 711 7915 71851 Saldo bez financování 375 2 48-64 15293 1459-28235 15777 1736 17757 18291 18824 RU 215 Příjmy Výdaje RV 216 Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje RV RV 217 218 Příjmy Výdaje RV 219 Příjmy Výdaje RV 22 2.2.2 Hodnoty provozníhoo hospodaření Pro celkový pohled na predikcii hospodaření v období rozpočtového výhledu má zásadní význam vývoj provozních hodnot příjmů a výdajů. Na základě analýzy hospodaření v uplynulém pětiletém období, platného rozpočtu a konzultací s pracovníky finančního odboru byl stanoven vývoj jednotlivých položek. Souhrnný pohled na hodnoty celkových provozních (běžných) příjmů a výdajů je zobrazen v následujícím grafu. Graf č. 12: Vývoj běžných příjmů a výdajů 1 9 8 7 6 5 4 3 2 1 Běžné příjmy Běžné výdaje 2.2.3 Provozní přebytek Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) je v celém období rozpočtového výhledu kladný, a to v rozmezí od 17,4 mil. Kč (217) do 18,8 mil. Kč (22). Po odečtení splátek jistiny je v rozmezí od 15,8 mil. Kč (v roce 217) do 18,4 mil. Kč (22). Částky představují využitel- charakteru oprav a né finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice a větší jmenovité akce údržby. 17
Graf č. 13: Vývoj provozního přebytku 25 Saldo běžného rozpočtu (provozní přebytek) Rozdíl salda běžného rozp. a spl. jistiny 2 15 1 5 UC 21 UC 211 UC 212 UC 213 UC 214 RU 215 RV 216 RV 217 RV 218 RV 219 RV 22 2.2.4 Index provozních úspor Ukazatel index provozních úspor je definován jako podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Ve výhledovém období oba zmíněné ukazatele každoročně rostou, přičemž provozní přebytek roste rychlejším tempem. Index schváleného rozpočtu na aktuální kalendářní rok dosahuje hodnoty 12,5 % a vzhledem k výše zmíněnému dochází k postupnému nárůstu ukazatele až na hodnotu 2,8 % v roce 22. Hodnota ukazatele se tak pohybuje na optimální úrovni indexu (2-25 %). Graf č. 14: Vývoj indexu provozních úspor 3% 25% 2% 15% 1% 5% % 18
2.2.5 Volné finanční prostředky V řádku Volné finanční prostředky jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zů- stanou na financování investičních akcí po splnění svých závazků. Protože rozpočtový výhled nepočítá s investičními akcemi, hodnota tohoto řádku zobrazuje výši finančních prostředků, které může město ze svých prostředků použít na financování investičních aktivit a jednorázových akcí ne- investičního charakteru. Tabulka č. 6: Volné finanční prostředky Údaje () Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek Kapitálové příjmy Kapitálové výdaje Příjmy všechny Výdaje všechny SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) Financování Uhrazené splátky jistiny Volné finanční prostředky UC 213 UC 214 RU 215 RV 216 RV 217 RV 218 RV 219 RV 22 86412 94 348 85 311 84145 86 419 87 769 89 27 9674 6964 71 961 74 667 68368 69 113 7 11 7 915 71851 17348 22 387 1 644 15777 17 36 17 757 18 291 18824 926 1 538 15 742 11316 18 416 54 621 9582 15 156 133 243 84145 86 419 87 769 89 27 9674 89366 92 562 133 243 71881 71 31 72 222 71 351 72312 15293 14 59-28 235 15777 17 36 17 757 18 291 18824-8857 -1 915 28 235-3513 -2 188-2 211-436 -461 8986 2 185 3 955 3513 2 188 2 211 436 461 6436 12 594 12264 15 118 15 546 17 855 18363 V tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. Je zřejmé, že město ve sledovaném období 217-22 může do realizace investičních akcí a jednorázových oprav zapojit finanční pro- rezerv a efektivní- středky v objemech 15,1 mil. Kč (217) 18,4 mil Kč. (22). Kromě možnosti zapojit do rozpočtu přebytky hospodaření minulých let a hledání ho hospodaření v provozní části může město ovlivnit výši volných finančních prostředků prodejem majetku ve svém vlastnictví. O prodeji rozhoduje zastupitelstvo a výše bude odpovídat investičním potřebám. Možné je také využít cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace, apod.). Získáme tak disponibilní prostředky pro rozvoj města. 2.2.6 Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schopnosti splácet dluh. Celkem musí město v letech 216-22 splatit 9,5 mil. Kč současných závazků (z toho 8,8 mil. Kč představují splátky jistin). Celkem od roku 216 do splacení všech závazků v roce 223 musí město uhradit 1,8 mil. Kč (z toho 9,8 mil. Kč na splátky jistin). Ve sledovaném období se nepočítá s přijetím nového investičního úvěru. Splatnost úvěrů a půjček: rok 216 - investiční úvěr (ulice Nová) rok 218 - investiční úvěr (ulice Komenského) rok 221 - hypotéční úvěr (objekt Ořechovská 1739) rok 223 - hypotéční úvěr (objekt Ořechovská 174) 19
Tabulka č. 7: Dluhová služba města v letech 216-22 Věřitel Hypoteční úvěr - Ořechovka 1739 Hypoteční úvěr - Ořechovka 174 Investiční úvěr - ulice Nová Investiční úvěr - ulice Komenského Celková dluhová služba Forma závazku RV 216 RV 217 RV 218 jistina úrok jistina úrok jistina úrok jistina úrok 17 83 193 84 1 35 15 1 8 25 181 72 27 73 1 8 2 19 62 221 68 1 8 15 3 72 2 353 2 356 RV 219 RV 22 21 212 52 42 235 249 63 58 551 561 Rozpočtový výhled vychází od roku 217 z meziročně rostoucí dluhové základny (dluhová základna je ekvivalentem celkových příjmů). Dluhová služba klesá od roku 215 (konstantní výši je možné sledovat v letech 217/218 a 219/22. Z výše uvedeného vyplývá, že ukazatel dluhové služby se v letech 217 22 snižuje z hodnoty 2,35 % (217) na,62 % (22). Graf č. 15: Vývoj dluhové služby 12 1 8 6 4 2 12% 1% 8% 6% 4% 2% % Dluhová základna Dluhová služba Ukazatel dluhové služby Ukazatel 2
3 Ekonomické hodnocení města Krátkodobé hodnocení subjektuu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krátkodobého výhledu a ukazatelů dluhové služby daného roku, roku předešlého a roku následujícívýsledků hospodaření ho po daném roce. Dlouhodobé hodnocení subjektuu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, a ukazatelů dluhové služby v horizontu let 21-22. Na základě posouzení minulé schopnosti a ochoty subjektu, dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům, s přihlédnutím k aktuální výši závazků města a krátkodobé výše volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu krátkodobé hodnocení na úrovni: STR2 A2+ Kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky. Zhodnotili jsme hospodaření města v minulosti, ocenili jsme jeho provozní hospodaření a aktuální výši zadluženosti. Upozorňujemee na dobré a konstantní výsledky hospodaření. V hodnocení se odráží i dosavadní uvážlivá investiční politika města. S ohledem na charakter dosavadních i plánovaných hospodářských výsledků, za předpokladu, že město bude pokračovat v navrženém trendu rozpočtoprovozních výsledků vého výhledu hospodaření, tzn., že především roční dluhová služba bude kryta z hospodaření města, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu dlouhodobé ekonomické hodnoce- ní na úrovni: Dobrý subjekt, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledo- vat budoucí riziko v delším časovém horizontu. 21
Závěr Rozpočtový výhled pro období 217 22 vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech 21-214 a platného rozpočtu roku 215. Na základě těchto analýz, s promítnutím legislativních změn, týkajících se většinou reformy veřejných financí, a současné ekonomické situace, lze učinit následující závěry: Hodnota ukazatele dluhové služby v rozpočtovém výhledu, vypočítaná podle metodiky Minis- 25-ti procentní terstva financí, je velmi příznivá a dosahuje max. 4,42 % z povolené předepsané hranice a do budoucna se snižuje. Hospodaření města je v oblasti provozního rozpočtu vyvážené se zlepšujícím se trendem vývourčité finanční zdroje je. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městu zůstávají na očekávané investiční výdaje, kapitálová část rozpočtu je závislá na rozhodování orgánů měsinvestic, vyhlašování ta o jednorázových prodejích majetku, zahajování a realizaci vlastních výzev, předkládání žádostí o podporu a realizaci investic spolufinancovaných z fondů EU. Výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že město při uvážlivé hospodářské politice má dostatečné finanční zdroje ke svému rozvoji. Dlouhodobé hodnocení ukazuje, že město má volné finanční prostředky na spolufinancování dotačních titulů státu i fondů EU, a to zejména v oblasti investiční. Na základě ekonomického hodnocení, odhadu vývoje ekonomické situace a vzhledem k prediměsto být maximálně kovanému vývoji nejdůležitější skupiny příjmů (sdílených daní), mělo by obezřetné a snažit se především o hledání rezerv svého hospodaření. Zvláště opatrné by mělo být u investic, jejichž realizace vyvolává následné provozní výdaje. Též je vhodné upřednostnit investice s vyšším podílem dotací, a to zejména těch z EU. Rozpočtový výhled slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů měs- příjmech ta. Jeho přínosy jsou: Zlepšení střednědobého a strategického plánování, kdy se rozhoduje o očekávaných a výdajích v dlouhodobém horizontu. Rozpočtový výhled přináší informace o tom, jak jsou plá- nované aktivity realizovány a za jakých podmínek. Upozorňuje na rizika budoucího hospodaření a umožňuje předcházet jejich vzniku. Slouží i pro řízení závazků města, protože ukazuje na jejich schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje jak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření, tak i zachování finančního zdraví města. Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity k spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. V rámci běžného rozpočtového roku navrhu- na případné jeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování odchylky od platného rozpočtu. Legislativní změny, spjaté v převážné míře se současnou ekonomickou situací, ztěžují sestavování rozpočtového výhledu. V prvé řadě se jedná o výši sdílených daní, která je a bude závislá na ekono- nestabilitu nejen mické situaci státu a legislativních změnách v této oblasti. S ohledem na legislativní v oblasti sdílených daní je vývoj predikce hodnot těchto daní opatrný. Pokud v této oblasti nedojde k zásadním změnám, lze počítatt v jednotlivých letech rozpočtového výhledu s cca 1,5 2,5 mil. Kč vyššími příjmy ze sdílených daní. 22
Tabulka č. 8: Rozpočtový výhled 217 22 ř. Údaje () *1 DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 2 DPFO ze závislé činnosti 3 DPFO OSVČ 4 DPFO vybíraná srážkou 5 DP právnických osob 6 DP právnických osob za obce 7 Daň z přidané hodnoty 8 Místní poplatky 9 Správní poplatky 1 Daň z nemovitostí a z majetku 11 Ostatní daňové příjmy *12 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 13 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 14 Příjmy z pronájmu 15 Výnosy z finančního majetku 16 Přijaté sankční platby 17 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.p 18 Přijaté splátky půjček *19 DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 2 Neinvestiční dotace (transfery) 21 Převody z vlastních fondů (HČ) *22 BĚŽNÉ PŘÍJMY 23 Prodej inv.majetku, akcií a majetkových pr 24 Investiční dotace (transfery) *25 PŘÍJMY CELKEM 26 Platy zaměstnanců vč.odvodů 27 Nákupy DHM, materiálu, ostatní 28 Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje 29 Nákup energií 3 Nákup služeb 31 Opravy a udržování 32 Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcn 33 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.o 34 Neinvestiční příspěvky PO 35 Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům 36 Neinv.transfery obyvatelstvu 37 Ostatní neinvestiční výdaje a transfery *38 BĚŽNÉ VÝDAJE 39 Kapitálové výdaje *4 VÝDAJE CELKEM *41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financov 42 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 43 Přijaté půjčky 44 Změna stavu na bankovních účtech 45 Řízení likvidity *46 FINANCOVÁNÍ *47 PŘÍJMY všechny *48 VÝDAJE všechny *49 SALDO úplné *5 Provozní přebytek *51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny *52 Index provozních úspor *53 Dluhová základna *54 Dluhová služba 55 Dluhová služba / dluhová základna (v%) 56 Zůstatky na účtech 57 Pohledávky 58 Závazky 59 Stav úvěrů UC 213 UC 214 RU 215 RV 216 RV 217 RV 218 RV 219 RV 22 66 972 7 695 67 1 69 999 72 186 11 954 13 29 12 8 13 97 14 751 965 677 1 1 1 1 1 1 244 1 418 1 1 316 1 316 11 969 13 581 12 3 12 7 13 181 1 3 1 173 2 2 2 26 4 27 483 25 8 26 762 27 646 3 559 3 536 3 36 3 385 3 412 561 892 4 44 48 4 524 4 582 4 44 4 451 4 462 5 19 4 322 4 4 4 8 283 1 436 7 841 6 786 6 862 4 98 3 977 4 568 3 89 3 865 2 46 2 622 2 39 2 59 2 528 13 93 5 5 5 63 19 2 př. 782 2 24 547 4 4 56 1 522 86 18 18 75 255 81 131 74 941 76 785 79 48 9 314 11 175 7 6 4 161 4 171 1 844 2 41 3 31 3 2 3 2 86 412 94 348 85 311 84 145 86 419 ráv 259 1 367 1 9 1 9 171 15 642 95 672 14 886 11 53 84 145 86 419 2 7 19 85 21 96 21 218 21 514 2 466 3 53 4 514 3 87 3 845 216 152 244 27 165 5 545 4 69 5 895 5 755 5 87 12 417 14 186 14 416 1 762 1 922 4 166 9 45 5 626 5 115 5 191 né dary 827 892 1 111 1 35 1 42 org. 4 22 3 752 3 841 3 539 3 575 1 75 1 794 1 87 1 924 1 978 m 4 711 4 559 5 813 5 681 5 685 182 235 255 25 25 3 8 25 122 75 75 69 64 71 961 74 667 68 368 69 113 11 316 18 416 54 621 8 38 9 377 129 288 68 368 69 113 vání) 15 293 14 59-28 235 15 777 17 36 8 986 2 185 3 955 3 513 2 188 4 778 27 412 13 27-8 857-1 915 28 235-3 513-2 188 95 82 15 156 133 243 84 145 86 419 89 366 92 562 133 243 71 881 71 31 6 436 12 594 12 264 15 118 17 348 22 387 1 644 15 777 17 36 8 362 2 22 6 689 12 264 15 118 2,8 23,73 12,48 18,75 2,3 95 672 14 886 11 53 84 145 86 419 9 23 2 338 4 199 3 72 2 353 9,62 2,23 4,16 4,42 2,72 31 14 46 477 14 14 6 75 8 291 8 527 73 448 74 798 76 176 15 68 15 47 15 754 1 2 1 3 1 41 1 332 1 352 1 373 13 464 13 767 14 77 2 2 2 28 24 28 876 29 526 3 437 3 464 3 49 412 416 42 4 473 4 484 4 496 4 4 4 6 939 7 17 7 96 3 923 3 981 4 4 2 548 2 568 2 587 5 5 5 4 4 4 18 18 18 8 387 81 815 83 272 4 181 4 192 4 22 3 2 3 2 3 2 87 769 89 27 9 674 87 769 89 27 9 674 21 99 22 311 22 721 3 884 3 923 3 962 145 115 1 6 13 6 159 6 39 11 85 11 25 11 417 5 269 5 348 5 428 1 5 1 57 1 65 3 61 3 647 3 683 11 33 11 88 11 143 5 689 5 693 5 697 25 25 25 75 75 75 7 11 7 915 71 851 7 11 7 915 71 851 17 757 18 291 18 824 2 211 436 461-2 211-436 -461 87 769 89 27 9 674 72 222 71 351 72 312 15 546 17 855 18 363 17 757 18 291 18 824 15 546 17 855 18 363 2,23 2,5 2,76 87 769 89 27 9 674 2 356 551 561 2,68,62,62 23
Seznam tabulek a grafů Graf č. 1: Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření... 7 Graf č. 2: Vývoj sdílených daní...... 7 Graf č. 3: Vývoj příjmů... 8 Graf č. 4: Vývoj vybraných výdajových skupin... 9 Graf č. 5: Vývoj výdajů... 9 Graf č. 6: Meziroční změny běžných příjmů a výdajů... 1 Graf č. 7: Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku... 11 Graf č. 8: Vývoj indexu provozních úspor... 11 Graf č. 9: Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin...... 12 Graf č. 1: Meziroční změny PPP a provozních příjmů a výdajů... 13 Graf č. 11: Vývoj hospodaření... 17 Graf č. 12: Vývoj běžných příjmů a výdajů... 17 Graf č. 13: Vývoj provozního přebytku... 18 Graf č. 14: Vývoj indexu provozních úspor... 18 Graf č. 15: Vývoj dluhové služby... 2 Tabulka č. 1: Tabulka č. 2: Tabulka č. 3: Tabulka č. 4: Tabulka č. 5: Tabulka č. 6: Tabulka č. 7: Tabulka č. 8: Vývoj hospodaření města... 6 Porovnání upraveného rozpočtu a skutečnosti v období 212-214... 1 Meziroční změny ukazatelů hospodaření... 13 Predikce sdílených daní na rok 215...... 14 Kumulovaný rozpočtový výhled... 16 Volné finanční prostředky... 19 Dluhová služba města v letech 216-22... 2 Rozpočtový výhled 217 22... 23 24
Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors, a.s. Krátkodobé hodnocení STR1 STR2 STR3 STR4 STR5 Výborné subjekty v plnění svých závazků v krátkém časovém horizontu Kvalitní subjekty s dobrou schopností splácet své aktuální závazky Vyhovující subjekty dostát svým závazkům včas Sporné subjekty s rizikem plnění svých závazků v termínu Nevhodné subjekty neschopné plnit své i krátkodobé závazky Dlouhodobé hodnocení A A1+ A1- A2+ A2- B+ B- B1+ B1- B2+ B2- B3+ B3- C+ C- C1+ C1- C2+ C2- výborné subjekty, bez rizika a s vynikající schopností splácet své závazky velmi dobré subjekty, s výbornou schopností splácet své závazky, s očekávanou stabilní budoucností dobré (kvalitní) subjekty, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu přijatelné (bonitní) subjekty, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu vyhovující (uspokojivé) subjekty, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky, s nejistým bu- doucím rizikem již v krátkém časovém horizontu průměrné subjekty schopné splácet své aktuální závazky, s problematickou budoucností podprůměrné subjekty s poměrně rizikovou schopností splácet své závazky, s rizikovou budoucností sporný (spekulativní) subjekty s nejistou schopností splácet své závazky, se značně rizikovou budoucností nevhodné (rizikové) subjekty s nestabilní schopností splácet své závazky, s vysokým rizikem v budoucnu nezpůsobilé (vysoce rizikové) subjekty s neschopností a neochotou splácet své závazky 25