Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Bařice-Velké Těšany Bařice 8 767 01 Kroměříž datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 27. dubna 2016 Ing. Jana Brázdilová KUZL 258/2016 KUSP 358/2016/IAK Zpráva č. 2/2016/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Bařice-Velké Těšany, IČ: 00287024 za rok 2015 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 25.4.2016-27.4.2016 (jednorázové přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Krajský úřad zahájil přezkoumání podle 5 zákona 420/2004 Sb. písemným oznámením doručeným územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace přezkoumání. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Bařice-Velké Těšany, Bařice 8 767 01 Kroměříž Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Jana Brázdilová Obec Bařice-Velké Těšany zastupovaly: starostka: Věra Halamová účetní: Irena Valachová Krajský úřad Zlínského kraje IČ: 70891320 tř. Tomáše Bati 21, tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 761 90 Zlín e-mail: podatelna@kr-zlinsky.cz, www.kr-zlinsky.cz
A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Popis písemnosti Návrh rozpočtu Obce Bařice - Velké Těšany na rok 2015 byl zveřejněn v souladu s ustanovením 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, na úřední desce obce od 25. 11. do 11. 12. 2014, na elektronické úřední desce v termínu od 25. 11. do 10. 12. 2014. Příjmy i výdaje navrženy ve výši 5 507 tis. Kč. Pravidla rozpočtového provizoria Vzhledem k tomu, že rozpočet na rok 2015 byl schválen před 1. 1. 2015, neřídilo se hospodaření obce do doby schválení rozpočtu pravidly rozpočtového provizoria dle 13 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Změny schváleného rozpočtu byly prováděny formou rozpočtových opatření (dále jen RO). V roce 2015 schválilo zastupitelstvo obce celkem 7 změn rozpočtu. RO došlo k navýšení finančních prostředků na straně příjmů o 1 093 280,00 Kč a na straně výdajů o 2 095 680,00 Kč. Celkem byly příjmy navýšeny na částku 6 600 280,00 Kč a výdaje na částku 7 602 680,00 Kč. Změny byly zaneseny do výkazu FIN 2-12 M sestaveného k 31. 12. 2015 bez rozdílů. Obec Bařice Velké Těšany měla zpracovaný rozpočtový výhled na roky 2015-2020 v souladu s ustanovením 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Rozpočtový výhled obsahoval souhrnné údaje o příjmech a výdajích v členění dle jednotlivých tříd, součástí byla i příloha kde byly blíže specifikovány investice a jejich krytí. Rozpočtový výhled byl schválen zastupitelstvem obce dne 17. 3. 2014. Schválený rozpočet Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Rozpočet na rok 2015 schválilo zastupitelstvo obce dne 12. 12. 2014, usnesením č. 3/4/2014, jako vyrovnaný. Schválené příjmy i výdaje ve výši 5 507 000,00 Kč (dle předloženého usnesení byl závazným ukazatelem položka i paragraf). Počáteční stav běžných účtů k 1. 1. 2015 ve výši 1 378 322,42 Kč. Schválený rozpočet byl rozepsán v podrobném členění na jednotlivé příjmové i výdajové položky a je uveden ve sloupci I Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M. Ve schváleném rozpočtu na rok 2015 byl schválen neinvestiční příspěvek zřízené příspěvkové organizaci (dále jen PO) - "Mateřská škola Velké Těšany" ve výši 120 000,00 Kč ( 3111 pol. 5331). Kontrolou výdajové části rozpočtu uvedeného v účetním výkaze FIN 2-12 M bylo zjištěno, že na pol. 5331 - neinvestiční příspěvek zřízené příspěvkové organizaci, byl neinvestiční příspěvek do konce roku 2015 zaslán v plné výši. Výše závazného ukazatele bylo příspěvkové organizaci sděleno písemně dne 5. 1. 2015 (částky byly zasílány čtvrtletně).předpis příspěvku PO byl proveden zápisem 572/349 na začátku roku 2015. Zastupitelstvo obce dne 6. 3. 2015 schválilo: - usnesením č. 5a Účetní závěrku PO za rok 2014. - usnesením č. 5b převedení výsledku hospodaření ve výši 1 334,78 Kč do rezervního fondu (kontrola proběhla na "Přílohu" část F. - tvorba fondu ze zlepšeného VH ve stejné výši). 2
Závěrečný účet Návrh závěrečného účtu včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Obce Bařice-Velké Těšany za rok 2014 byl zveřejněn na úřední desce obce od 3. 6. do 18. 6. 2015 - ve stejném termínu i v elektronické podobě (ověřeno v archivu el. úřední desce). Závěrečný účet spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce byl schválen zastupitelstvem obce dne 26. 6. 2015 usnesením č. 4, a to bez výhrad. Kontrola konstatuje dodržení 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Bankovní výpis V roce 2015 účtovala Obec Bařice-Velké Těšany na následujících bankovních účtech: - č. 1483110339/0800 vedený u České spořitelny, a.s. (ZBU) - zůstatek činil 2 171 232,52 Kč (ověřeno na BV č. 131 ze dne 31. 12. 2015) a odpovídal zůstatku na účtu 231 0340 ve stejné výši. - č. 94-1317691/0710 vedený u ČNB (BU) - zůstatek činil 85 986,28 Kč (ověřeno na BV č. 28 ze dne 31. 12. 2015) a odpovídal zůstatku na účtu 231 0100 ve stejné výši. Součet zůstatků na účtech odpovídal zůstatku SU 231 v rozvaze za období 12/2015 ve výši 2 257 218,80 Kč. Dohoda o hmotné odpovědnosti Evidence majetku V roce 2015 byly v platnosti stávající dohody o hmotné odpovědnosti. Majetek Obce Bařice - Velké Těšany je evidován v programu Gordic. DDNM je evidován na účtu 018 v ocenění od 7 000 Kč do 60 000 Kč. DDHM je evidován na účtu 028 v ocenění od 3 000 Kč do 40 000 Kč. Předmětem kontroly byly dle HUK přírůstky a úbytky na účtech, které se uskutečnily v roce 2015 - nebyly zjištěny nedostatky. Účet 018 "Drobný dl. nehmotný majetek" ve výši 48 194,00 Kč (oprávky v plné výši na účtu 078) Přírůstek ve výši 5 990,00 Kč, jednalo se o nákup SW MS Office 2013 ve výši 5 990,00 Kč, zařazený do majetku obce pod IČ 633. Účet 019 "Ostatní dl. nehmotný majetek" ve výši 276 750,00 Kč (oprávky ve výši 73 818,00 Kč na účtu 079). V roce 2015 nedošlo k přírůstku ani úbytku. Účet 021 "Stavby" ve výši 81 727 792,03 Kč (oprávky ve výši 28 751 912,50 Kč na účtu 081) - přírůstek ve výši 6 114 190,50 Kč (IČ 428 RD V. Těšany navýšení o 44 660,00 Kč- druhá polovina, IČ 634 dětské hřiště Bařice ve výši 225 273,00 Kč, IČ 635 dětské hřiště V. Těšany ve výši 225 273,00 Kč, IČ 637 přístřešky na výletišti Bařice ve výši 288 150,00 Kč, IČ 636 POLDR Bařice ve výši 5 330 834,50 Kč). Úbytek ve výši 129 180,00 Kč (jednalo se o vyřazení IČ 369 dětské hřiště Bařice ve výši 64 650,00 Kč, IČ 370 dětské hřiště V. Těšany ve výši 64 650,00 Kč). Účet 022 "Samostatné movité věci" ve výši 1 023 085,- Kč (oprávky ve výši 223 706,00 Kč na účtu 082). V roce 2015 nedošlo k přírůstku ani úbytku. Účet 028 "Drobný dl. hmotný majetek" ve výši 1 307 357,15 Kč (oprávky v plné výši na účtu 088) - přírůstek ve výši 80 739,00 Kč (pořízeno např. IČ 608 sběrný vozík ve výši 13 990,00 Kč, IČ 611-615 lavička bez opěradla ve výši á 3 993,00 Kč, IČ 613 lavička s opěradlem ve výši 6 207,50 Kč, IČ 609 sací koš ve výši 4 235,00 Kč, IČ 617 houpačka ve výši 15 000,00 Kč, IČ 619-623 přilba PAB FIRE ve výší á 4 624,00 Kč). Úbytek ve výši 65 643,30Kč (IČ 277 křovinořez ve výši 25 993,00 Kč, a dále sběrný koš, skluzavka, hadice SDH). Účet 031 "Pozemky" ve výši 25 343 903,80 Kč - přírůstek ve výši 2 548,00 Kč. Úbytek ve výši 6 750,00 Kč. 3
Účet 032 "Kulturní předměty" ve výši 16 700,00 Kč - nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku. Účet 042 "Nedokončený dl. hmotný majetek" ve výši 1 040 183,00 Kč (jednalo se o podloží víceúčelového hřiště ve V. Těšanech ve výši 452 412,00 Kč, projekt ČOV - I. etapa ve výši 499 960,- Kč, komunikace a chodníky ve výši 26 000,00 Kč, veřejné osvětlení ve výši 61 811,00 Kč. Účet 052 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek ve výši 181 582,00 Kč, jednalo se o zálohu na dětské hřiště. Účet 901 "Jiný drobný dl. nehmotný majetek" ve výši 4 272,00 Kč (majetek pod 7 tis. Kč). Účet 902 "Jiný drobný dl. hmotný majetek" ve výši 148 727,50 Kč (majetek pod 3 tis. Kč). Účet 909 "Ostatní majetek" ve výši 73 646,00 Kč (majetek předaný PO). Účet 911 Krd. podmíněné pohledávky z předfinancování transferů ve výši 7 585,50 Kč (omylem zaúčtované vyřazené pohledávky z roků 2013 a 2014, bude přeúčtováno na účet 905 v roce 2016). Účet 112 Materiál na skladě ve výši 202,50 Kč (evidovány bryndáky a osušky pro nově narozené občánky). Účet 132 Zboží na skladě ve výši 15 535,73 Kč (evidovány pohlednice, odznaky, psí známky). Protokoly o zařazení a inventární karty byly zakládány u jednotlivých interních dokladů týkajících se zařazení či vyřazení majetku. Evidence pohledávek Obec Bařice Velké Těšany evidovala k 31. 12. 2015 následující druhy pohledávek - kontrola proběhla na dokladovou inventarizaci. Dlouhodobé pohledávky obec k 31. 12. 2015 neevidovala. Krátkodobé pohledávky ve výši 193 175,00 Kč na účtech: 314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši 175 690,00 Kč záloha za el. energii, plyn. 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti ve výši 10 300,00 Kč - nezaplacené poplatky za odpad (rok 2013, 2014 a 2015). 192 - Opravné položky k jiným pohledávkám ve výši 0,00 Kč v roce 2015 byla provedena tvorba (ve výši 1 905,00 Kč) i vyřazení pohledávek (ve výši 7 585,50 Kč) 381 - Náklady příštích období ve výši 7 185,00 Kč předplatné Obec a finance, Věstník ZK, Kroměřížský deník a hosting Profi Stavy pohledávek byly odsouhlaseny na stavy v HUK, rozvaze a podrozvaze sestavené za období 12/2015 - bez rozdílu. Evidence poplatků Obec předložila OZV č. 2/2012 o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů a č. 1/2010 o místním poplatku ze psů. Obec eviduje místní poplatky za odstraňování komunálních odpadů v ručně psané knize dle čísel popisných a trvale přihlášených osob. Poplatek platí každý občan, který má v obci trvalý pobyt a fyzická osoba, která vlastní stavbu určenou k individuální rekreaci. Výše poplatku pro rok 2015 činila 500,00 Kč na jednoho občana. Úleva byla 4
poskytována osobám zdržujícím se mimo obec déle než 180 po sobě jdoucích kalendářních dní v roce (úměrná část). Dle hlavní knihy byl proveden v roce 2015 předpis pohledávek z poplatků za odpady MD 315 0313 ve výši 207 510,00/DAL 606 0313 ve výši 207 510,00. Dle výkazu Fin 2-12 M za 12/2015 bylo za odpady v roce 2015 vybráno celkem 207 309,00 Kč (pol. 1340). Neuhrazené poplatky k 31. 12. 2015 obec evidovala na účtu 315 0313 ve výši 10 300,00 Kč (viz. evidence pohledávek). Obec vydala OZV č. 1/2010, podle které eviduje také místní poplatky ze psů. Záznamy jsou sledované v kartách. Každá karta obsahuje jméno majitele psa, plemeno psa, stáří psa, jméno psa a podpis držitele psa. Poplatek se platí ze psů starších tří měsíců. Sazba pro rok 2015 činila 50,00 Kč za prvního psa a za druhého a každého dalšího psa 100,00 Kč. Osvobozen od místního poplatku byl držitel psa, kterým je nevidomá, bezmocná a osoba s těžkým zdravotním postižením a osoby, provádějící výcvik psů určených k doprovodu těchto osob, osoby provozující útulek zřízený obcí pro ztracené nebo opuštěné psy a dále osoby, které pečují o psy zatoulané, které jim byly předány obcí. Dle hlavní knihy byl proveden v roce 2015 předpis pohledávek z poplatků za psy MD 315 0310 ve výši 6 850,00 Kč/DAL 606 0310 ve výši 6 850,00 Kč. Dle výkazu Fin 2-12 M za 12/2015 bylo za poplatek za psy vybráno celkem 6 850,00 Kč (1341). Evidence závazků Obec Bařice Velké Těšany evidovala k 31. 12. 2015 následující závazky - kontrola proběhla na dokladovou inventarizaci. Dlouhodobé závazky obec neevidovala. Krátkodobé závazky ve výši 374 573,56 Kč na účtech: 321 - Dodavatelé ve výši 34 676,56 Kč - 8 ks nezaplacených faktur, téměř všechny splatné v roce 2016. 331 Zaměstnanci ve výši 74 453,00 Kč, doloženo rekapitulací mezd za 12/2015. 336 Sociální zabezpečení ve výši 24 450,00 Kč, doloženo rekapitulací mezd za 12/2015. 337 Zdravotní pojištění ve výši 12 137,00 Kč, doloženo rekapitulací mezd za 12/2015. 342 Jiné přímé daně ve výši 7 493,00 Kč, doloženo rekapitulací mezd za 12/2015. 374 Výnosy příštích období ve výši 5 000,00 Kč, nájemné pozemku. 389 - Dohadné účty pasivní ve výši 216 364,00 Kč - plyn, el. energie Stavy závazků byly odsouhlaseny na stavy v HUK a rozvaze sestavené za období 12/2015 - nebyly zjištěny rozdíly. Faktura Došlé faktury byly založeny v šanonech společně se zaúčtováním pokladních dokladů i vydanými fakturami. Každá došlá faktura byla rovněž opatřena otiskem razítka s předpisem závazku a rozpočtovou skladbou při úhradě faktury. I na došlých fakturách byly otisky razítek s podpisem příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní ve smyslu zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, v platném znění. Kontrola prověřila doklady založené za měsíc květen a červen. U faktur byla kontrola zaměřena na přiřazení rozpočtové skladby a zaúčtování. Nebyly zjištěny nedostatky. 5
Hlavní kniha Hlavní kniha byla sestavena v programu Gordic za období 12/2015 ze dne 8. 2. 2016 a obsahovala obraty a zůstatky jednotlivých analytických účtů za období leden - prosinec 2015. Konečné zůstatky syntetických účtů odpovídaly zůstatkům v rozvaze sestavené za období 12/2015. Inventurní soupis majetku a závazků S účinností od 1. 11. 2011 měla Obec Bařice-Velké Těšany zpracovanou směrnici č. 11 Směrnice pro provedení inventarizace. Starostka obce vydala dne 30. 11. 2015 "Příkaz k provedení inventarizace za rok 2015", který obsahoval termín zahájení inventarizace - dne 1. 12. 2015, termín ukončení inventarizace - dne 22. 1. 2016. Dále bylo doloženo Jmenování inventarizačních komisí ze dne 30. 11. 2015 - byla stanovena jedna inventarizační komise a jedna likvidační komise. Proškolení členů inventarizační komise bylo doloženo dokladem o proškolení členů inventarizační komise ze dne 30. 11. 2015. Inventarizační zpráva za rok 2015 obsahovala časový a věcný průběh inventarizace, způsob provedení inventury, doložení provedených inventur a podpisy členů inventarizační komise. Inventarizační zpráva byla schválena a podepsána starostkou obce dne 15. 2. 2016. Inventurní soupisy byly vyhotoveny v analytickém členění jednotlivých syntetických účtů a byly podepsány členy inventarizační komise. Rozsah provedené inventarizace odpovídal vyhlášce č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, v platném znění. Kniha došlých faktur Kniha došlých faktur byla sestavena v programu Gordic dne 18. 1. 2016, obsahovala všechny potřebné náležitosti. V roce 2015 zaevidovala obec celkem 230 ( z toho dvě faktury byly stornovány) přijatých faktur pod č. 1 230. K 31. 12. 2015 evidovala obec 8 nezaplacených faktur, téměr všechny splatné v roce 2016 v celkové výši 34 676,56 Kč. Odsouhlaseno na inventurní soupis účtu 321 0010, HUK a Rozvahu bez rozdílů. Kniha odeslaných faktur Kniha odeslaných faktur byla vedena ručně a obsahovala datum vystavení faktury, číslo faktury, název odběratele, částku, datum splatnosti, číslo dokladu a poznámku. Obec vystavila v roce 2015 celkem 5 faktur pod č. 201501-201405. Obci byly uhrazeny všechny vystavené faktury. Odsouhlaseno na rozvahu, HUK za období 12/2015 a inventurní soupis na účtu 311 0100. Odměňování členů zastupitelstva Byla provedena kontrola odměňování členů zastupitelstva na mzdové listy a "Přílohu č. 1 k nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů. V roce 2015 byly vypláceny odměny 9 členům zastupitelstva: uvolněné starostce, neuvolněnému místostarostovi, předsedovi finančního výboru, předsedovi kontrolního výboru, členům výborů a řadovým členům zastupitelstva obce. Kontrolou mzdových listů všech zastupitelů nebyl zjištěn rozdíl. V roce 2015 byly dle mzdových listů vyplaceny odměny zastupitelům obce v celkové výši 561 511,00 Kč ( 6112, pol. 5023). Dle mzdového listu měla starostka obce dovolenou za rok 2015 řádně vyčerpanou. Kontrola nedostatků zjištěných při přezkoumání za rok 2014: Uvolněné starostce (os. č. 1), rozdíl v odměně za rok 2014 ve výši 60,00 Kč byl 6
vypořádán v odměně za 5/2015, doloženo mzdovými podklady a mzdovými listy za 2015. Neuvolněnému místostarostovi (os. č. 6), rozdíl v odměně za rok 2014 ve výši 1 329,00 Kč byl vypořádán v odměně za 5/2015, doloženo mzdovými podklady a mzdovými listy za 2015. Neuvolněný člen zastupitelstva (dříve člen výboru) (os. č. 8), rozdíl v odměně za rok 2014 ve výši 792,00 Kč byl vypořádán v odměně za 5 a 6/2015, doloženo mzdovými podklady a mzdovými listy za 2015. Neuvolněná předsedkyně kontrolního výboru (dříve členka výboru) (os. č. 10), rozdíl v odměně za rok 2014 ve výši 1 118,00 Kč byl vypořádán v odměně za 5 a 6/2015, doloženo mzdovými podklady a mzdovými listy za 2015. Pokladní doklad Za rok 2015 bylo ručně vystaveno 428 pokladních dokladů. Příjmy i výdaje byly sledovány jednou číselnou řadou. Formální a věcná správnost byla na všech dokladech potvrzena podpisovými záznamy odpovědných osob. Nákupy proplacené přes pokladnu byly doloženy prvotními doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení 11 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění (paragony, prodejkami za hotové). Byla provedena kontrola dokladů č. 190 265, se zaměřením na přiřazené rozpočtové skladby. Obec vede evidenci poštovních známek ručně v knize odeslané pošty. Nákup cenin účtuje přímo do spotřeby. Zaměstnanci obce využívají na drobné pojížďky služební automobil Pick-up, registrační značky ZLA 31-30. Kniha jízd byla vedena, v níž byl sledován denní stav tachometru, počet denně ujetých kilometrů, v den nákupu byla uvedena poznámka o nákupu PHM (množství nakoupených litrů PHM uvedeno nebylo) a podpis řidiče. K 31. 12. 2015 byl vyčíslen počet ujetých kilometrů, množství v litrech natankovaných pohonných hmot a průměrná spotřeba. Nebyly zjištěny nedostatky. Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha byla vedena ručně. Pokladní kniha obsahovala předepsané náležitosti. Zůstatek účtu 261 k 31. 12. 2015 byl nulový - kontrolováno na účetní výkazy - rozvaha, HUK za období 12/2015 a Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu (OdPa 6171 pol. 5182 ve výši - 0,- Kč) - bez rozdílů. Počáteční stav k 1. 1. 2015 činil 0,- Kč. Zůstatek k 31. 12. 2015 činil 0,- Kč. Příloha rozvahy Kontrole byla předložena "Příloha" sestavena za období 12/2015 v programu Gordic ze dne 8. 2. 2016. V části A.3 byly uvedeny informace podle 7 odst. 5 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění. V části A. 4 byl uveden na podrozvahovém účtu 901 "Jiný drobný dl. nehmotný majetek" ve výši 4 272,00 Kč (program odpisování majetku), na účtu 902 "Jiný drobný dl. hmotný majetek" ve výši 148 727,50 Kč (majetek pod 3 tis. Kč), na účtu 905 "Vyřazené pohledávky" ve výši 4 962,00 Kč (poplatky za KO) a na účtu 909 "Ostatní majetek" ve výši 73 646,00 Kč (majetek zřízené PO), na účtu 911 Krd. podmíněné pohledávky z předfinancování transferů ve výši 7 585,50 Kč. V části "G. Stavby" byly členěny dle jednotlivých druhů a v části "H. Pozemky" dle jednotlivých typů - odpovídaly zůstatkům příslušných analytických účtů v HUK. Rozvaha Ke kontrole byla předložena "Rozvaha" sestaven za období 12/2015 v programu Gordic ze dne 8. 2. 2016. Aktiva ve výši 83 026 691,36 Kč (netto) odpovídala pasivům. Stálá aktiva byla ve výši 110 965 546,98 Kč (brutto). Došlo ke korekci stálých aktiv o 30 404 987,65 Kč na účtu 018, 019, 021, 022 a 028. Výsledek hospodaření roku 2014 byl převeden na účet 432 0314 "Výsledek hospodaření 7
předcház. účetních období" ve výši 1 182 360,21 Kč, doloženo int. dokladem č. 69 ze dne 29. 6. 2015. Účetnictví ostatní Byla provedena kontrola vazby účtu 558 a 028 K 31. 12. 2015 byl obrat strany MD účtu 028 ve výši 80 739,00 Kč a obrat strany MD účtu 018 ve výši 5 990,00 Kč (celkem ve výši 86 729,00 Kč), a obrat strany Dal účtu 558 ve výši 88 638,00 Kč. Rozdíl ve výši 1 909,00 Kč, doloženo nesprávným zaúčtováním (na účet 558) nákupu radiomagnetofonu ve výši 1 909,00 Kč (VPD č. 351 ze dne 8. 10.). Účtový rozvrh Účtový rozvrh Obce Bařice Velké Těšany platný pro rok 2015 byl sestaven v programu Gordic a obsahoval názvy jednotlivých analytických a syntetických účtů. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Ke kontrole byl předložen "Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M" sestavený k 12/2015 v programu Gordic ze dne 23. 2. 2016. Kontrolou výkazu bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy obce po konsolidaci (konsolidace příjmů ve výši 0,00 Kč) činily 6 607 392,99 Kč - což bylo 100,12 % UR. Z toho daňové příjmy ve výši 5 117 741,35 Kč, nedaňové příjmy ve výši 949 503,24 Kč, přijaté transfery ve výši 533 398,40 Kč a kapitálové příjmy ve výši 6 750,00 Kč. Předmětem kontroly byly následující kapitálové příjmy: - 3639 pol. 3111 ve výši 6 750,00 Kč (prodej pozemků) Skutečné celkové výdaje obce po konsolidaci (konsolidace výdajů ve výši 0,00 Kč) činily 5 739 303,61 Kč - což bylo 75,49 % UR. Z toho běžné výdaje ve výši 3 575 677,11 Kč a kapitálové výdaje ve výši 2 163 626,50 Kč. Předmětem kontroly byly následující kapitálové výdaje: - 2212 pol. 6121 ve výši 26 000,00 Kč (projekty MK V. Těšany) - 3412 pol. 6121 ve výši 632 128,00 Kč (dětské hřiště Bařice a V. Těšany) - 3419 pol. 6322 ve výši 1 345 875,00 Kč (veřejnoprávní sml. TJ V. Těšany) - 3631 pol. 6121 ve výši 61 811,00 Kč (VO V. Těšany) - 3639 pol. 6121 ve výši 44 660,00 Kč (1/2 RD V. Těšany) - 3639 pol. 6130 ve výši 2 548,00 Kč (nákup pozemků) - 3744 pol. 6121 ve výši 50 604,50 Kč (práce spojené s Poldrem) Ke konci roku skončilo hospodaření obce se saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši 868 089,38 Kč. Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci...868 089,38 Kč + poč. stav účtů k 1. 1. 2015...1 378 322,42 Kč + pol. 8901 (mzdy za 12/2015). 10 807,00 Kč = konečný stav účtů k 31. 12. 2015...2 257 218,80 Kč odpovídal zůstatku na účtu 231 v rozvaze a hlavní knize za období 12/2015. Obec Bařice-Velké Těšany měla rozpočtované finanční prostředky na 5212 "Ochrana obyvatelstva" pol. 5901 "nespecifikované rezervy" v souladu s 25 zákona č. 240/2000 Sb., o krizovém řízení, v platném znění. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen "Výkaz zisku a ztráty" sestaven za období 12/2015 v programu Gordic ze dne 8. 2. 2016. Obec Bařice - Velké Těšany nevykazuje hospodářskou činnost. Náklady ve výši 6 013 621,80 Kč a výnosy ve výši 8
6 579 932,30 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období ve výši 566 310,50 Kč odpovídal výsledku hospodaření vykázanému v rozvaze za období 12/2015 na straně pasiv v části C. III. 1.. Daň z příjmu právnických osob za obec za rok 2014 ve výši 126 730,00 Kč byla proúčtována správně na příjmovou pol. 1122, výdajovém OdPa 6399 pol.5362 a také na nákladovém účtu 591. Byla provedena kontrola vazby výnosových účtů z daní a poplatků u SU 605, 681, 682, 684, 686 a 688 s jednotlivými příjmovými položkami účetního výkazu FIN 2-12 M, kontrolou nebyly zjištěny rozdíly. Rozvaha zřízených příspěvkových organizací Kontrole byla předložena "Rozvaha" zřízené příspěvkové organizace (dále jen PO) - Mateřská škola Velké Těšany sestavená k 31. 12. 2015 v programu ACE Účto ze dne 13. 1. 2016. Aktiva ve výši 132 883,89 Kč odpovídala pasivům. Stálá aktiva netto byla ve výši 5 808,00 Kč, došlo ke korekci stálých aktiv na účtu 028. Zůstatek běžného účtu (SU 241) činil 122 631,09 Kč a zůstatek účtu FKSP (SU 243) činil 8 154,80 Kč. V "Příloze" v části F. byl uveden Fond kulturních a sociálních potřeb a Fond rezervní, u fondů byla sledována tvorba fondu, čerpání fondu a konečný stav. Kontrolou vazby účtu 412 (k 31. 12. 2015 ve výši 8 207,95 Kč a účtu 243 (k 31. 12. 2015 ve výši 8 154,80 Kč) byl zjištěn rozdíl ve výši 53,15 Kč. Kontrola doporučuje prověřit u účetní PO. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Kontrole byl předložen "Výkaz zisku a ztráty" zřízené příspěvkové organizace (dále jen PO) - Mateřská škola Velké Těšany sestavený k 31. 12. 2015 v programu ACE Účto ze dne 13. 1. 2015. PO v roce 2015 nevykazovala hospodářskou činnost. Náklady ve výši 1 107 993,62 Kč, výnosy ve výši 1 110 189,05 Kč a výsledek hospodaření ve výši 2 195,43 Kč odpovídal zůstatku vykázanému v části pasiv (Výsledek hospodaření běžného účetního období) v rozvaze za období 12/2015. Na účtu 551 "Odpisy dl. majetku" nebylo účtováno o odpisech, jelikož budova MŠ je v majetku obce. Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán V roce 2015 neprovedla Obec Bařice - Velké Těšany změnu zřizovací listiny příspěvkové organizace - Mateřská škola Velké Těšany, v platnosti zůstává zřizovací listina s účinností od 1. 1. 2003 včetně uzavřených dodatků. Dodatek č. 1 uzavřen dne 8. 9. 2009 (schválen ZO dne 8. 9. 2009 usnesením č. 9/2009). Dodatek č. 2 uzavřen dne 30. 7. 2012 (schválen ZO dne 30. 7. 2012 usnesením č. 21/2012). Náklady spojené se zajištěním energií a revizí nese Obec Bařice-Velké Těšany. Dohody o pracovní činnosti V roce 2015 byly uzavřeny dvě dohody o pracovní činnosti se zaměstnancem s osobním číslem 5 a 7 na knihovnické práce spojené s provozem a úklidem knihovny. Dohody o pracovní činnosti obsahovaly předepsané náležitosti. Kontrola proběhla na sjednanou odměnu v návaznosti na mzdové listy za rok 2015, nebyl zjištěn rozdíl. Dohody o provedení práce V roce 2015 uzavřela obec celkem 19 dohod o provedení práce. Jednalo se například o: práce spojené s webovými stránkami, odklízení sněhu a posyp chodníků, zápisy do kroniky obce, opravy a údržba obecního auta, traktůrku a sekaček, provedení zápisu do obecní kroniky, čištění vpustí ve V. Těšanech, zametání v Chobotě, čistění okolo obrubníků a další. Kontrola prověřila namátkově vybrané dohody v návaznosti na mzdové listy za rok 2015, nebyl zjištěn rozdíl. 9
Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Součástí schváleného rozpočtu obce byly příspěvky na činnost a to občanským sdružením (SDH Velké Těšany, TJ Velké Těšany, TJ Bivoj Bařice, Český svaz včelařů). Kontrola konstatuje, že příspěvky byla realizována ve starém režimu zák. č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Doloženo bylo vyúčtování ke všem příspěvkům, které prováděla účetní obce a také finanční výbor. Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Dále byla kontrole předložena Veřejnoprávní smlouva o poskytnutí účelové investiční dotace z rozpočtu obce Bařice V. Těšany číslo 1/2015 ze dne 28. 8. 2015. Schválena na jednání ZO dne 28. 8. 2015, usnesením č. 4d). Dle předložené smlouvy byla poskytnuta z rozpočtu obce investiční dotace ve výši 1 307 974,00 Kč na spolufinancování podílu příjemce k dotaci z OPŽP. Doloženo bylo vyúčtování od TJ Sokol Velké Těšany. Smlouva byla zveřejněna na webu obce od 28. 9. 2015. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Obec Bařice - Velké Těšany přijala v roce 2015 následující transfery: pol. 4112 ve výši 79 800,00 Kč na výkon státní správy (v upraveném rozpočtu ve výši 79 800,00 Kč) pol. 4116 ve výši 84 000,00 Kč, jednalo se o dotaci na VPP, doložena Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci VPP a poskytnutí příspěvku, spolufinancovaného ze státního rozpočtu a Evropského sociálního fondu č. KMA- VF-34/2015 ze dne 17. 4. 2015. Dle čl. II byl příspěvek poskytnut na dobu od 1. 5. 2015 do 31. 10. 2015, druh práce dělník pro čištění obce, měsíční příspěvek 14 000,00 Kč (tj. 6 x 14 000= 84 000 Kč). pol. 4122 ve výši 50 000,00 Kč. Jednalo se o účelový neinvestiční transfer z rozpočtu Zlínského kraje ve výši 50 000,00 Kč na opravu požární stříkačky, na nákup osobních ochranných zásahových pracovních prostředků a věcných prostředků požární ochrany a na výměnu 6 kusů pneu u zásahového dopravního automobilu pro jednotku SDH obce Bařice-V. Těšany. Čerpání proběhlo na nákup: -faktura č. 2015008 ze dne 9. 4. 2015 na servis požární stříkačky ve výši 13 400,00 Kč -faktura č. 20151326 ze dne 25. 9. 2015 na výměnu pneu na zásahové vozidlo ve výši 23 740,00 Kč -faktura č. 150101046 ze dne 2. 10. 2015 na nákup přileb, hadic a rukavic v celkové výši 40 468,00 Kč (zařazeny do majetku, kontrola proběhla při kontrole inventury za rok 2015). pol. 4213 ve výši 1 631,80 Kč - doplatek na akci Revitalizační protipovodňová opatření v povodí Bařického potoka, jednalo se o následnou péči na uvedené akci. Doloženo avízo v rámci programu OPŽP ze dne 11. 5. 2015. pol. 4216 ve výši 317 966,60 Kč, z toho: - doplatek ve výši 27 740,60 Kčna akci Revitalizační protipovodňová opatření v povodí Bařického potoka, jednalo se o následnou péči na uvedené akci. Doloženo avízo v rámci programu OPŽP ze dne 11. 5. 2015. - doloženo Rozhodnutí o poskytnutí dotace z MMR, identifikační číslo EDS 117D815003542 ze dne 6. 10. 2015 na akci Dětské hřiště Bařice V. Těšany, typ financování ex ante, částka investiční dotace ve výši 290 226,00 Kč. Doložena faktura č. 15011073 ze dne 23. 10. 2015 ve výši 414 609,00 Kč na dodávku a montáž herních prvků. 10
Smlouvy o dílo Popsány v odstavci Dokumentace k veřejným zakázkám. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Předmětem kontroly byly následující smlouvy týkající se převodu majetku, které Obec Bařice - Velké Těšany uzavřela v roce 2015. Obec jako prodávající Kupní smlouva uzavřena dne 13. 7. 2015. Předmětem smlouvy byl prodej pozemku (nově vzniklá parcela) p.č. 1922 ostatní plocha o výměře 75 m2. Kupní cena byla sjednána dle čl. II ve výši 6 750,00 Kč. Záměr na prodej pozemku byl vyvěšen na úřední desce obce od 20. 5. 2015 do 6. 6. 2015. Prodej pozemku byl schválen zastupitelstvem dne 26. 6. 2015 za cenu 90,- Kč/m2. Dle předloženého Vyrozumění o provedeném vkladu do KN byly právní účinky zápisu ke dni 13. 7. 2015, zápis proveden dne 6. 8. 2015. Kupní cena ve výši 6 750,- Kč zaplacena v hotovosti dne 13. 7. 2015 - ověřeno na PPD č. 278, kapitálový příjem obce na 3639 pol. 3111 "Příjmy z prodeje pozemků" ve stejné výši. Kontrole byl předložen vyřazovací protokol ze dne 31. 12. 2015 na vyřazení pozemku p.č. 46, výměra 75 m2, za cenu ve výši 6 750,00 Kč (účet 031 011) Z výše uvedeného vyplývá, že nebylo účtováno k datu uskutečnění účetního případu (datum zápisu do KN), což nebylo v souladu s ČÚS č. 701. Dále bylo kontrolou zjištěno, že pozemek nebyl vyřazen v účetní hodnotě, ale v kupní ceně (6 750,00 Kč), která byla sjednána v kupní smlouvě. Cena vyřazeného pozemku byla opravena interním dokladem č. 68 ze dne 27. 4. 2016 ve správné výši 3 415,00 Kč. Obec jako kupující Kupní smlouva uzavřena dne 27. 7. 2015. Předmětem smlouvy byl nákup pozemků p.č. 1315 zahrada o výměře 98 m2, p. č. 5 o výměře 106 m2. Kupní cena byla sjednána dle čl. II ve výši 2 448,00 Kč. Dle předloženého Vyrozumění o provedeném vkladu do KN byly právní účinky zápisu ke dni 10. 8. 2015, zápis proveden dne 8. 9. 2015. Do účetnictví byl pozemek zařazen dne 31. 12. 2015 na účet 031 0311 (přestože právní účinky zápisu byly ke dni 10. 8. 2015), doloženo Zařazením pozemku do evidence, ve výši 2 448,00 Kč. Zařazeno bylo pouze ve výši dohodnuté kupní ceny, dále bylo zjištěno, že obec zaplatila dle VPD ze dne 10. 8. 2015 částku ve výši 1000,00 Kč za vklad do KN (účtováno na pol. 5169). Výdaj na proplacení vkladu do KN měl být součástí nákladů souvisejících s pořízením dlouhodobého majetku, tak jak to vyplývá z 55 vyhlášky č. 410/2009 Sb., v platném znění. A mělo být správně přiřazeno na pol. 6130. Došlo tedy k chybnému druhovému třídění rozpočtové skladby. Kupní smlouva uzavřena dne 8. 9. 2015. Předmětem smlouvy byl nákup pozemků p.č. 1234 ostatní plocha (velikost id. 28/1033). Kupní cena byla sjednána dle čl. II ve výši 100,00 Kč. Dle předloženého Vyrozumění o provedeném vkladu do KN byly právní účinky zápisu ke dni 22. 9. 2015, zápis proveden dne 21. 10. 2015. Do účetnictví byl pozemek zařazen dne 16. 9. 2015 na účet 031 0610 (přestože právní účinky zápisu byly ke dni 22. 9. 2015), doloženo účetním dokladem č. 42. 11
Byla provedena kontrola výdajů ve výkaze Fin 2-12 M za 12/2015 na OdPa 3639 pol. 6130 ve výši 2 548,00 Kč (2 448 + 100), souhlasilo s přírůstkem na účtu 031 v HUK za 12/2015. Smlouvy o přijetí úvěru Obec Bařice V. Těšany v roce 2015 neuzavřela novou smlouvu o přijetí úvěru, ani nesplácela úvěr na základě uzavřené smlouvy z předchozích let. Smlouvy zástavní Obec Bařice V. Těšany neuzavřela v roce 2015 žádnou zástavní smlouvu, ani nemá zastavený majetek na základě uzavřených smluv z předchozích let. Dokumentace k veřejným zakázkám V roce 2015 bylo provedeno výběrové řízení ve smyslu zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění na akci: - Dětské hřiště Bařice Velké Těšany. Výběrové řízení zajišťovala obec sama oslovením dvou firem. Vybrána byla nabídka s nejnižší cenovou nabídkou, a to od firmy Bonita Group Service s.r.o. Doložena byla Smlouva o dílo ze dne 18. 8. 2015 uzavřená mezi obcí Bařice Velké Těšany a firmou Bonita Group Service s.r.o. na dodávku a montáž herních prvků. Smlouva byla schválena na jednání ZO dne 18. 8. 2015. Cena díla byla sjednána ve výši 414 609,00 Kč (ta byla dodržena, ověřeno na fakturu č. 15011073 ze dne 23. 10. 2015). Dětské hřiště bylo zařazeno do majetku obce: IČ 634 dětské hřiště Bařice ve výši 225 273,00 Kč, IČ 635 dětské hřiště V. Těšany ve výši 225 273,00 Kč. - Místní komunikace Velké Těšany, p.č. 1819, 1. etapa. Výběrové řízení si zajišťovala obec sama oslovením 3 firem, všechny 3 firmy zaslali nabídky. Vybrána byla nabídka s nejnižší cenou od firmy Správa a údržba silnic Kroměřížska, s.r.o.. Doložena byla Smlouva o dílo č. 61/2015 ze dne 23. 11. 2015 uzavřená mezi obcí Bařice Velké Těšany a firmou Správa a údržba silnic Kroměřížska, s.r.o. Dle čl. III se zhotovitel zavázal provádět stavební úpravy Místní komunikace Velké Těšany, p.č. 1819, 1. etapa (dle položkového rozpočtu). Termín provedení díla byl sjednán do 30. 6. 2016. Cena díla dle čl. IV byla stanovena ve výši 1 812 032,00 Kč (vč. DPH). V době kontroly nebylo dílo dokončeno. Kontrola prověřila zveřejnění na profilu zadavatele. Bylo zjištěno, že Smlouva o dílo č. 61/2015 nebyla na profilu zadavatele zveřejněna. Kontrola konstatuje porušení 174a, odst. 2, zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění, kdy měla být zveřejněna kupní smlouva do 15 dnů od jejího uzavření (podpis smlouvy dne 23. 11. 2015). - Rekonstrukce bývalé školy v Bařicích č.p. 64 na bytový dům projektové práce. Obec sama oslovila dva projektanty a z jedním z nich (nabídl nejnižší cenovou nabídku) byla sepsána Smlouva o dílo ze dne 25. 9. 2015. Smlouva o dílo byla uzavřena mezi Obcí Bařice Velké Těšany a sdružením fyzických osob (Ing. Arch. Pavel Koláček Smržice, Bc. Jan Brzkovský, Brněnec), dle uvedené smlouvy bylo předmětem smlouvy provedení projektových prací na rekonstrukci bývalé školy v Bařicích č.p. 64. Cena díla byla sjednána dle čl. III ve výši 260 000,00 Kč. Smlouva byla schválena na jednání ZO dne 25. 9. 2015. Dále byl doložen Dodatek č. 1 ke smlouvě o dílo ze dne 14. 12. 2015, kterým došlo ke změně lhůt a termínů. Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., Písemná informace o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve Zprávě č. 5/2015/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření Obce Bařice Velké Těšany za rok 2014 byla přezkoumávajícímu orgánu doručena dne 29. 6. 2015. Závěrečný účet obce byl schválen zastupitelstvem obce dne 26. 6. 2015. Zpráva o plnění přijatých opatření byla doručena přezkoumávajícímu orgánu 12
apod.) dne 7. 7. 2015, kontrola konstatuje dodržení 13 zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění. Vnitřní předpis a směrnice V roce 2015 byly v platnosti stávající směrnice. Doplněna byla pouze Směrnice ke schvalování účetních závěrek dle vyhl. 220/13 Sb. Výsledky kontrol zřízených organizací U příspěvkové organizace - Mateřská škola Velké Těšany byla provedena dne 13. 10. 2015 kontrola na základě pověření starostky obce č. 1/pov./2015. Kontrolu provedl zaměstnanec Obecního úřadu v Bařicích Velkých Těšanech. Dle protokolu byla provedena kontrola došlých faktur, pokladních dokladů a čerpání rozpočtu. Dle předloženého Protokolu č. 1/2015 o výsledku veřejnoprávní kontroly za účetní období roku 2014 nebyly zjištěny nedostatky. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení V roce 2015 se uskutečnilo 12 veřejných zasedání Zastupitelstva Obce Bařice V. Těšany (dne 16. 1., 6. 3., 27. 3., 15. 5., 26. 6., 24. 7., 18. 8., 28. 8., 25. 9.,30. 10., 20. 11., 11. 12. 2015). Obecní úřad informoval o místě, době a navrženém programu připravovaného zasedání zastupitelstva obce na úřední desce alespoň 7 dnů před zasedáním v souladu s 93 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění. O průběhu zasedání byl pořízen zápis, který byl podepsán starostkou a ověřovateli. K zápisům ze zasedání zastupitelstva byly doloženy prezenční listiny a výpisy usnesení. Peněžní fondy obce Činnost kontrolního a finančního výboru V roce 2015 obec neměla zřízené žádné peněžní fondy. Finanční výbor prováděl v průběhu roku 2015 kontroly hospodaření s finančními prostředky obce. Byl předložen Zápis č. 2 a Zápis č. 3 finančního výboru za období leden až srpen roku 2015. Dle předložených zápisů nebyly zjištěny žádné nedostatky, kontrola byla zaměřena na pokladní doklady, bankovní výpisy, faktury přijaté a vystavené a interní doklady. Kontrolní výbor prováděl v průběhu roku kontroly plnění usnesení, OZV, schválených smluv, zveřejnění na webu atd. Doložen byl Protokol o kontrole č. 1 a č. 2 za období leden až říjen 2015.. Dle předložených protokolů nebyly zjištěny žádné nesrovnalosti. Právo provádění dalších kontrol Provedenou kontrolou hospodaření obce se obec nezbavuje odpovědnosti za správnost účetních dokladů a není omezeno právo provádění dalších kontrol. Účetní závěrka obce Účetní závěrka Obce Bařice Velké Těšany sestavena k 31. 12. 2014 byla schválena v souladu s 84 odst. 2 písm. b) zákona č. 128/2000 Sb., zastupitelstvem obce dne 26. 6. 2015 usnesením č. 4. Doložen byl Protokol o schválení účetní závěrky sestavené k datu 31. 12. 2014. 13
B. Zjištění I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem. II. Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. ČÚS 701 710 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví). ČÚS 701 bod 6.2. a 6.4. Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitým věcem, které podléhaly zápisu do katastru nemovitostí. U Kupních smluv (ze dne 13. 7. 2015 - obec prodávající, 27. 7. 2015 - obec kupující a 8. 9. 2015 - obec kupující) nebylo účtováno k datu uskutečnění účetního případu (datum zápisu do KN), což nebylo v souladu s ČÚS č. 701. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů. 174 písm. a, odst. 2 Smlouva o dílo nebyla zveřejněna na profilu zadavatele do 15 dní od jejího podpisu. Bylo zjištěno, že Smlouva o dílo č. 61/2015 (podpis smlouvy dne 23. 11. 2015) nebyla na profilu zadavatele zveřejněna. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů. 2 odst. 2 Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby. Dle VPD ze dne 10. 8. 2015 byla proplacena částka ve výši 1000,00 Kč za vklad do KN (účtováno nesprávně na pol. 5169, správně mělo být na pol. 6130). 14
C. Závěr I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů. 1 odst. 1 Nebyla správně stanovena výše měsíční odměny uvolněného člena zastupitelstva. Výše funkční odměny uvolněné starostky byla nesprávně stanovena o 5,- Kč/měšíc vyšší než vyplývalo z Přílohy č. 1 k nařízení vlády č. 37/2003 Sb., v platném znění. NAPRAVENO 3 odst. 2 Členovi zastupitelstva byla vyplacena měsíční odměna i za dny, kdy na tuto odměnu již zanikl nárok. Neuvolněným členům zastupitelstva (os. č. 6, 8 a 10) byla vyplacena odměna i ve dnech (měsíc říjen a listopad 2014) kdy na ni neměli nárok, v tzv. "volebním mezidobí". NAPRAVENO II. Při přezkoumání hospodaření obce Bařice-Velké Těšany za rok 2015 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c) [ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.]. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Bařice-Velké Těšany za rok 2015 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,16 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,32 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Bařice-Velké Těšany dne 27. dubna 2016 Ing. Jana Brázdilová kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis Věra Halamová, starostka obce Bařice-Velké Těšany, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady. 15
Zprávu převzala a s obsahem byla seznámena dne 27. 4. 2016 Věra Halamová starostka.. podpis 1 x obdrží: Obec Bařice-Velké Těšany 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč. 16