Oblast 1.6 Hospodaření, správa a řízení města

Oblast 1.6 Hospodaření, správa a řízení města 1.6.1 Majetek města a zdroje jeho krytí Pro účetnictví Město využívá programovou aplikaci FENIX. Ve sledovaném období průběžně každoročně docházelo ke změnám metod a postupů v účtování především na základě změn prováděcí vyhlášky k zákonu o účetnictví, metodických pokynů a doporučení. 1.6.1.1 Aktiva Tab. 1.6.1.1.1 Přehled aktiv [v tis. Kč a v %] Položka R. 2010 R. 2011 R. 2012 R. 2013 R. 2014 Průměr Podíl % r. 2014 Dlouhodobý nehm. majetek 119 0 123 222 201 133,0 0,04 Dlouhodobý hmot. majetek 443089 423426 431739 417930 439836 431204,0 86,19 - pozemky 26200 28360 28662 28052 29478 28150,4 5,78 - kulturní předměty 0 50 88 143 143 84,8 0,03 - stavby 368210 323914 369506 354839 380064 359306,6 74,47 - movité věci 12207 3005 23833 25545 24561 17830,2 4,81 - ostatní dlouhodobý hmot- --- --- 8 8 8 4,8 0,00 ný majetek - nedokončený DHM 36472 68097 9641 9342 2791 25268,6 0,55 - posk. zálohy na DHM --- --- --- --- 53 10,6 0,01 - DHM k prodeji --- --- --- --- 2737 547,4 0,54 Dlouhodobý fin. majetek 292 292 292 292 292 292,0 0,06 - majetkové účasti v osob. s 200 200 200 200 200 200,0 0,04 rozhod.vlivem - ostatní dlouhodobý finan- 92 92 92 92 92 92,0 0,02 ční majetek Dlouhodobé pohledávky 1280 989 690 482 1779 1044,0 0,35 - poskytnuté návratné finan- 0 13 13 13 180 43,8 0,04 ční výpomoci - dlouhodobé poskyt. zálohy --- --- --- --- 948 189,6 0,19 - ostatní dlouh. pohledávky 1280 976 678 469 652 811,0 0,13 Zásoby --- 65 104 177 214 112,0 0,04 - materiál na skladě --- --- --- 5 33 7,6 0,01 - výrobky --- --- --- 35 43 15,6 0,01 - zboží na skladě --- 65 104 137 138 88,8 0,03 Krátkodobé pohledávky 33947 56966 57983 60689 47200 51357,0 9,25 Krátkodobý fin. majetek 12515 17209 17676 16304 20811 16903,0 4,08 - jiné běžné účty 309 288 322 349 845 422,6 0,17 - zákl. běžný účet 9253 13358 14291 12895 17302 13419,8 3,39 - běžné účty fondů 2952 3561 3061 3059 2629 3052,4 0,52 - ceniny 1 2 2 2 1 1,6 0,00 - pokladna --- --- --- --- 33 6,6 0,01 Celkem 491242 498947 508608 496096 510333 501045,2 100,00 Zdroj: systém monitor.statnipokladna.cz Hodnota majetku města ve sledovaném období vzrostla o cca 19 mil. Kč a dosáhla výše 510,3 mil. Kč, jeho průměrná hodnota činí cca 501 mil. Kč. Nejvyšší položku aktiv činí dlouhodobý hmotný majetek v průměrné výši cca 431,2 mil. Kč (podíl 86 %), z čehož nejvyšší položku tvoří 65

stavby v průměrné hodnotě cca 359,3 mil. Kč (podíl cca 75 %). Další vysokou položkou jsou krátkodobé pohledávky, kolísající mezi hodnotami 34-61 mil. Kč, v průměrné výši 51,4 mil. Kč (podíl v r. 2014 přes 9 %). K 31. 12. 2014 má Město zřízeno 7 základních běžných účtů. Dále má vytvořeno fond rezervní, sociální, fond rozvoje bydlení a účelový s celkovým počátečním stavem k 1. 1. 2014 ve výši cca 3,5 mil. Kč a zůstatkem k 31. 12. 2014 ve výši cca 2,9 mil. Kč. 1.6.1.2 Pasiva Tab. 1.6.1.2.1 Přehled pasiv [v tis. Kč a v %] Položka R. 2010 R. 2011 R. 2012 R. 2013 R. 2014 Průměr Podíl % r. 2014 Jmění a upr. položky 412129 376614 383114 366084 380550 383698,2 74,57 Fondy 4232 4537 3739 3529 2916 3790,6 0,57 Výsledek hospodaření 7801 19801 24379 12972 13702 15731.0 2,68 Rezervy --- --- --- --- --- --- --- Dlouhodobé závazky 32548 40743 79761 95212 94722 68597,2 18,56 Krátkodobé závazky 34532 57252 17615 18299 18443 29228,2 3,61 Celkem 491242 498947 508608 496096 510333 501045,2 100,00 Zdroj: systém monitor.statnipokladna.cz Z pasiv činí nejvyšší hodnotu jmění a upravené položky, mírně klesající od 412,1 do 380,6 tis. Kč, s průměrnou výší 383,7 mil. Kč a podílem v r. 2014 cca 75 %. Druhou nejvyšší položkou jsou dlouhodobé závazky s trvale rostoucím trendem od 32,5 až na aktuálních 94,7 mil. Kč, průměrnou hodnotou cca 68,6 mil. Kč a podílem v r. 2014 cca 18,6 %. 1.6.1.3 Odepisovaný majetek Výše pořizovacích hodnot jednotlivých skupin majetku je významná pro stanovení předpokládaných nákladů na budoucí údržby a opravy a odpisy mají přímý vliv na náklady Města. Tab. 1.6.1.3.1 Přehled pořizovacích hodnot a odpisů odepisovaného majetku Města [v tis. Kč] Název skupiny Podskupina Název podskupiny Pořizovací Výše hodnota odpisu Sam. movité věci 0 Neuveden 33101 2214 Dlouhodobý HM 30 Budovy pro služby obyvatelstvu 157253 1536 Dlouhodobý HM 10 až 12 Bytové domy 138889 1641 Dlouhodobý HM 20 až 22 Bytové jednotky 3302 40 Ost.dl.neh.majetek 0 Dlouhodobý nehmotný majetek 248 30 Dlouhodobý HM 70 Jiné inženýrské sítě 101771 1570 Dlouhodobý HM 40 Jiné nebytové domy a jednotky 11475 218 Dlouhodobý HM 50 Komunikace 83915 1546 Ostatní DHM 0 Ostatní dlouhodobý hmotný majetek 8 0 Dlouhodobý HM 80 Ostatní stavby 17201 256 Dlouhodobý HM 60 Veřejné osvětlení 4734 151 Celkem 551897 9202 Zdroj: Odpisový plán od 2015 Celková výše odepisovaného majetku Města je cca 552 mil. Kč, největší položky jsou budovy pro služby obyvatelstva ve výši přes 157 mil. Kč (28,5 %), bytové domy s 139 mil. Kč (25 %) a jiné inženýrské sítě s 102 mil. Kč (cca 18 %). Výše ročních odpisů pro r. 2015 činí cca 9,2 mil. Kč, největší položky jsou samostatné movité věci ve výši 2,2 mil. Kč (24 %), bytové domy s 1,6 mil. Kč 66

(18 %) a další 3 položky: jiné inženýrské sítě, komunikace a budovy pro služby obyvatelstvu s téměř shodnou výší přes 1,5 mil. Kč ( téměř 17 %). 1.6.1.4 Podrozvahové účty Další důležité skutečnosti, jejichž znalost je podstatná pro posouzení majetkoprávní situace Města a jeho využitelných ekonomických zdrojů, tvoří majetek účetně evidovaný na podrozvahových účtech. Jedná se především o dlouhodobý majetek, poskytnutý k užívání příspěvkovým organizacím Města. Z podrozvahových účtů se jeví významnější účet majetku účetní jednotky, pozemků a staveb. Jejich vývoj ve sledovaném období je uveden v následujících tabulkách. Tab. 1.6.1.4.1 Podrozvahové účty - Majetek účetní jednotky [v tis. Kč] Položka Rok 2010 Rok 2011 Rok 2012 Rok 2013 Rok 2014 Průměr Jiný drobný dlouhodobý --- --- 7 7 28 8,4 nehmot. majetek Jiný drobný dlouhodobý --- 374 518 966 987 569,0 hmotný majetek Ostatní majetek 15394 15818 16140 16509 17494 16271,0 Celkem 15394 16192 16665 17482 18509 16848,4 Zdroj: systém monitor.statnipokladna.cz (r. 2010-2012), Příloha účetní závěrky k 31.12.2014 - A.4. Informace o stavu účtů v knize podrozvahových účtů. Tab. 1.6.1.4.2 Podrozvahové účty - Stavby [v tis. Kč] Položka Rok 2010 Rok 2011 Rok 2012 Rok 2013 Rok 2014 Průměr Bytové domy a bytové 142535 120054 117726 97572 95201 114617,6 jednotky Budovy pro služby 107433 85868 101401 102597 115711 102602,0 obyvatelstvu Jiné nebytové domy a 9487 7843 9374 9085 9226 9003,0 nebytové jednotky Komunikace a veřejné 26130 52526 51728 59920 71515 52363,8 osvětlení Jiné inženýrské sítě 77432 46632 74239 73247 75663 69442,6 Ostatní stavby 5193 10990 15039 12417 12748 11277,4 Celkem 368210 323914 369506 354839 380064 359306,6 Zdroj: systém monitor.statnipokladna.cz (r. 2010-2012), Příloha účetní závěrky k 31. 12. 2014 - G. Stavby (r. 2013 a 2014). Tab. 1.6.1.4.3 Podrozvahové účty - Pozemky [v tis. Kč] Položka Rok 2010 Rok 2011 Rok 2012 Rok 2013 Rok 2014 Průměr Stavební pozemky --- --- --- --- --- --- Lesní pozemky 725 722 715 715 715 718,4 Zahrady, pastviny, 9228 9155 9176 9887 10508 9590,8 louky, rybníky Zastavěná plocha 2330 2296 2311 2355 2489 2356,2 Ostatní pozemky 13917 16187 16459 15095 15767 15485,0 Celkem 26200 28360 28662 28052 29478 28150,4 Zdroj: systém monitor.statnipokladna.cz (r. 2010-2012), Příloha účetní závěrky k 31. 12. 2014 - H. Pozemky (r. 2013 a 2014). U převážné většiny položek lze ve sledovaném období konstatovat jejich nárůst, celkově o cca 18 mil. Kč. Celkový objem majetku jen na výše uvedených účtech činí aktuálně přes 428 mil. Kč a lze ho nejen účelně využívat, ale je nutné zajistit i řádnou péči o něj, zejména údržbu a opravy, a současně i kalkulovat s potřebnými zdroji (lidskými, finančními ap.). 67

1.6.1.5 Výkaz zisků a ztrát V informacích výkazu zisků a ztrát je zachycena skutečná hodnota nákladů a výnosů, tj. výsledek hospodaření Města. Tab. 1.6.1.5.1 Vybrané ukazatele hospodaření [v tis. Kč a v %] Položka R. 2010 R. 2011 R. 2012 R. 2013 R. 2014 Průměr Podíl % r. 2014 Náklady celkem 44973 42752 54883 75869 65053 56706,0 100,00 - náklady z činnosti 34614 29629 40556 63027 43494 42264,0 66,86 -- ostatní služby 11458 10955 10594 11641 14095 11748,6 21,67 -- odpisy dlouhodobého --- --- 8596 7943 9083 8540,7 13,96 majetku -- --- --- --- --- --- ---... - finanční náklady 1281 1333 1330 12100 975 3403,8 1,50 - náklady na transfery 9078 8343 9021 8490 8873 8761,0 13,64 - daň z příjmů 3447 3976 3151 9711 4057,0 14,93 Výnosy celkem 56331 54755 59461 64462 63783 59758,4 100,00 - výnosy z činnosti 22478 23443 20458 18122 15907 20081,6 24,94 -- výnosy z pronájmu 9967 10915 11502 10046 9885 10463,0 15,50 - finanční výnosy 87 140 2151 2008 51 887,4 0,08 - výnosy z transferů 7645 5130 6984 6999 7752 6902,0 12,15 - výnosy ze sdílených daní a 26121 26043 29867 37333 40074 31887,6 62,83 poplatků Výsledek hospodaření před 11358 15450 8554-8256 10442 7509,6 --- zdaněním Výsledek hospodaření běžného 7801 12003 4578-11407 730 2741,0 --- účetního období Zdroj: systém monitor.statnipokladna.cz Ve sledovaném období výsledky hospodaření značně kolísaly zejména poklesem či nárůstem nákladů z činnosti, které v r. 2014 činily 2/3 celkových nákladů. Nejlepší výsledek hospodaření byl dosažen v r. 2011 (cca 12 mil. Kč), nejhorší v r. 2013 (schodek přes 11 mil. Kč), na což měl velký vliv skok v ve finančních nákladech v r. 2013 z běžných 1,3 mil. Kč až na 12 mil. Kč. Kladně lze hodnotit výnosy ze sdílených daní a poplatků, které v období stouply o cca 14 mil. Kč až na cca 40,1 mil. Kč (63 % všech výnosů v r. 2014). 1.6.1.6 Výsledky přezkoumání hospodaření Města Výsledky přezkoumání hospodaření Města ve sledovaném období r. 2010-2014 byly konstatovány v závěrečných účtech Města a příslušných zápisech z jednání ZM: - za r. 2010 nebyly zjištěny chyby a nedostatky - za r. 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky - za r. 2012 nebyly zjištěny žádné chyby a nedostatky a nebyla zjištěna žádná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření Města v budoucnosti, za předpokladu, že podíl závazků na rozpočtu se nebude navyšovat - za r. 2013 nebyly zjištěny žádné chyby a nedostatky a nebyla zjištěna žádná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření Města v budoucnosti, za předpokladu, že podíl závazků na rozpočtu se nebude navyšovat - za r. 2014 byly zjištěny méně závažné i závažné chyby a nedostatky a uvádí se rizika v oblasti písemností veřejných zakázek. ZM vyslovilo souhlas s celoročním hospodařením města, a to s výhradou a k nedostatkům přijalo nápravná opatření. Trendem se jeví zhoršování výsledků přezkoumání hospodaření Města. 68

1.6.1.7 Dílčí závěry za kapitolu Klady - hodnota majetku města k 31. 12. 2014 činí 510,3 mil. Kč a dalších cca 428,1 mil. Kč na podrozvahových účtech, tj. celkem cca 938,4 mil Kč, což činí téměř 300 tis. Kč/obyvatele Opočna - růst výnosů ze sdílených daní a poplatků v období o cca 14 mil. Kč až na cca 40,1 mil. Kč v r. 2014, tj. na 63 % všech výnosů - za r. 2010 a 2011 nebyly při přezkoumání hospodaření Města zjištěny chyby a nedostatky Zápory - vysoký podíl krátkodobých pohledávek, k 31. 12. 2014 cca 47,2 mil. Kč, tj. přes 9 % aktiv - trvale rostoucí dlouhodobé závazky, k 31. 12. 2014 cca 94,7 mil. Kč, tj. cca 18,6 % pasiv - nevyrovnané výsledky hospodaření: v r. 2011 - zisk cca 12 mil. Kč, v r. 2013 - schodek přes 11 mil. Kč - vysoké požadavky na opravy a údržbu k zajištění potřebné péče o majetek Města - za r. 2012 a 2013 nebyla zjištěna rizika pro budoucí hospodaření za předpokladu, že podíl závazků na rozpočtu se nebude navyšovat - za r. 2014 byly zjištěny méně závažné i závažné chyby a nedostatky a dále i rizika v oblasti písemností veřejných zakázek - trend zhoršování výsledků přezkoumání hospodaření Města. Možnosti, doporučení ap. - snížení výše krátkodobých pohledávek a dlouhodobých závazků Města - analýza využitelnosti a přínosnosti jednotlivých položek majetku pro potřeby Města - realizace přijatých opatření z přezkoumání hospodaření za r. 2014. 1.6.2 Rozpočty Města Rozpočty Města ve sledovaném období r. 2010-2015 jsou v agregované formě zachyceny v příloze 1.6.P1 v tabulce 1.6.P1.1. Každá agregovaná položka je doplněna položkou nižší úrovně s nejvyššími hodnotami v období. 1.6.2.1 Rozpočtové příjmy Ve sledovaném období (viz tab. 1.6.P1.1) rozpočtované příjmy stouply z cca 57 mil. Kč v r. 2010 až na cca 65 mil. Kč v r. 2015. Skutečné příjmy byly v každém roce vyšší v průměru o 10 mil. Kč než rozpočtované - rozdíl za období činil cca 100 mil. Kč, z toho přes 50 mil. Kč způsobil mimořádný nárůst přijatých dotací v r. 2011 (ČOV). Nejvyšší položku příjmů tvoří každoročně (mimo skutečnosti zmíněného r. 2011) daňové příjmy. Přidělené dotace od státu Podrobný přehled přidělených dotací od státu je uveden v příloze 1.6.P2 v tabulce 1.6.P2.1. Ve sledovaném období činil jejich celkový přínos pro Město více než 110 mil. Kč, tj. průměrně ročně 700 Kč/obyvatele. Nejvíce dotací plynulo v r. 2011 - téměř 60 mil. Kč, z čehož nejvyšší položky činí dotace na ČOV z EU přes MŽP ve výši cca 34,2 mil. Kč a na Trčkovo nám. z EU ve výši cca 8,4 mil. Kč. Dále pak v r. 2010 cca 22,8 mil. Kč s nejvyšší položkou cca 13,2 mil. Kč z EU na Trčkovo nám. a v r 2012 cca 17 mil. Kč s nejvyšší položkou souhrnný dotační vztah se SR. Z hlediska poskytovatelů je za celé sledované období nejpřínosnější podpora zlepšování VH infrastruktury a snižování rizika povodní - program č. 115 110 investiční z EU, jehož přínos byl téměř 40 mil. Kč, a ROP RS Severovýchod investiční z EU s přínosem cca 21,7 mil. Kč. Každoročně využívaný je Program regenerace městských památkových rezervací a městských památkových zón - neinvestiční, ale jeho celkový přínos byl cca 1,19 mil. Kč. V prvních letech sledovaného období, tj. v r. 69

2010-2012 byly přiděleny významně větší objemy dotací, v r. 2013 a 2014 činí pouze cca přes 5 mil. Kč ročně. Přidělené dotace z rozpočtu kraje Podrobný přehled přidělených dotací z rozpočtu kraje je uveden v příloze 1.6.P2 v tabulce 1.6.P2.2. Ve sledovaném období činil jejich celkový přínos pro Město téměř 5,6 mil. Kč, tj. průměrně ročně 355 Kč/obyvatele. Nejvíce těchto dotací plynulo v r. 2013 - téměř 3 mil. Kč, z čehož nejvyšší položky činí investiční transfery od krajů ve výši téměř 2 mil. Kč. Dále pak v r. 2014 cca 1,6 mil. Kč s nejvyšší položkou téměř 1,5 mil. Kč neinvestiční transfery od krajů. Přidělení dotací z kraje se postupně zvyšovalo až do r. 2013, v roce 2014 došlo k poklesu na cca 1/2 předchozího roku. Podíl skutečných příjmů na jednoho obyvatele Podíl skutečných příjmů po konsolidaci na jednoho obyvatele je uveden po jednotlivých letech za období r. 2010-2014 za město Opočno a okolní města v regionu. Tab. 1.6.2.1.1 Podíl skutečných příjmů na 1 obyvatele [v tis. Kč] Položka Rok 2010 Rok 2011 Rok 2012 Rok 2013 Rok 2014 Průměr Opočno Počet obyvatel 3128 3121 3123 3123 3128 --- Podíl příjmů/obyvatele 24 35 22 22 22 25,0 Dobruška Počet obyvatel 6916 6917 6915 6915 6896 --- Podíl příjmů/obyvatele 29 28 22 23 25 25,4 Solnice Počet obyvatel 2287 2171 2184 2184 2208 --- Podíl příjmů/obyvatele 23 21 13 14 15 17,2 Týniště nad Orlicí Počet obyvatel 6364 6354 6266 6266 6265 --- Podíl příjmů/obyvatele 15 14 14 14 15 14,4 Borohrádek Počet obyvatel 2153 2153 2116 2116 2108 --- Podíl příjmů/obyvatele 20 15 16 16 15 16,4 Nové Město nad Metují Počet obyvatel 9878 9859 9784 9784 9726 --- Podíl příjmů/obyvatele 26 20 16 17 18 19,4 Jaroměř Počet obyvatel 12770 12739 12618 12618 12594 --- Podíl příjmů/obyvatele 24 22 18 18 18 20,0 Třebechovice pod Orebem Počet obyvatel 5848 5876 5761 5761 5758 --- Podíl příjmů/obyvatele 11 12 13 16 14 13,2 Smiřice Počet obyvatel 3050 3008 2931 2931 2874 --- Podíl příjmů/obyvatele 15 18 15 15 17 16,0 Průměr --- --- --- --- --- 18,6 Zdroj: systém monitor.statnipokladna.cz Podíl skutečných příjmů po konsolidaci na jednoho obyvatele v Opočně ve sledovaném období r. 2010-2014 činí průměrně 25 tis. Kč, v posledních letech 2012-14 se stabilizoval na 22 tis. 70

Kč. Průměr z vybraných měst v regionu činí 18,6 tis. Kč, takže v Opočně je podíl nadprůměrný, vyšší hodnotu generuje pouze Dobruška (25,4 tis. Kč). Finanční nezávislost Ukazatel finanční nezávislosti je vypočten jako podíl vlastních příjmů (tj. příjmů bez dotací) k celkovým příjmům a vyjádřený v %, jeho vývoj je uveden po jednotlivých letech za sledované období r. 2010-2014. Do skupiny vlastních příjmů patří příjmy daňové, nedaňové a kapitálové. Tab. 1.6.2.1.2 Ukazatel finanční nezávislosti [v tis. Kč a v %] Položka Rok 2010 Rok 2011 Rok 2012 Rok 2013 Rok 2014 Průměr Celkové příjmy 76170 110603 69964 68556 68217 78702 Přijaté transfery 23571 58127 18231 10686 9755 24074 Příjmy bez transferů 52599 52476 51733 57870 58462 54628 Podíl 69,05 47,45 73,94 84,41 85,70 72,11 Zdroj: systém monitor.statnipokladna.cz Ukazatel finanční nezávislosti za sledované období r. 2014-2015 činí v Opočně průměrně cca 72 %, celkově má zvyšující tendenci a v r. 2013 a 2014 dosahuje cca 85 %. 1.6.2.2 Rozpočtové výdaje Rozpočtované výdaje sledovaného období (viz tab. 1.6.P1.1) jsou v podstatě stabilní a mírně kolísají mezi 60 a cca 70 mil. Kč, průměr činí 64,3 mil. Kč. Skutečné výdaje v období byly (mimo r. 2014) vždy vyšší než plánované, rozdíl za celé období dosáhl výše cca 61,7 mil. Kč, ale celkově klesaly o cca 9 mil. Kč. Průměr za sledované období činí cca 75,7 mil. Kč. Běžné výdaje jsou standardně vyšší než kapitálové, v letech 2010-2013 se udržovaly na téměř stejné výši (kromě již uvedené výjimky v r. 2011), avšak v r. 2014 došlo k nárůstu nad 50 mil. Kč a pro r. 2015 je rozpočtováno dokonce o dalších více než 9 mil. Kč více. Kapitálové výdaje naopak v r. 2014 klesly o více než 10 mil. Kč a pro r. 2015 jsou v rozpočtu ještě nižší. Podíl skutečných výdajů na jednoho obyvatele Podíl skutečných výdajů po konsolidaci na jednoho obyvatele je uveden po jednotlivých letech za období r. 2010-2014 za město Opočno a okolní města v regionu. Tab. 1.6.2.2.1 Podíl skutečných výdajů na 1 obyvatele [v tis. Kč] Položka Rok 2010 Rok 2011 Rok 2012 Rok 2013 Rok 2014 Průměr Opočno Počet obyvatel 3128 3121 3123 3123 3128 --- Podíl výdajů/obyvatele 23 36 21 22 19 24,2 Dobruška Počet obyvatel 6916 6917 6915 6915 6896 --- Podíl výdajů/obyvatele 34 26 21 21 25 25,4 Solnice Počet obyvatel 2287 2171 2184 2184 2208 --- Podíl výdajů/obyvatele 22 23 12 12 10 15,8 Týniště nad Orlicí Počet obyvatel 6364 6354 6266 6266 6265 --- Podíl výdajů/obyvatele 15 14 12 10 17 13,6 Borohrádek Počet obyvatel 2153 2153 2116 2116 2108 --- Podíl výdajů/obyvatele 21 14 17 19 13 16,8 Nové Město nad Metují 71

Počet obyvatel 9878 9859 9784 9784 9726 --- Podíl výdajů/obyvatele 30 20 16 15 17 19,6 Jaroměř Počet obyvatel 12770 12739 12618 12618 12594 --- Podíl výdajů/obyvatele 23 22 18 16 17 19,2 Třebechovice pod Orebem Počet obyvatel 5848 5876 5761 5761 5758 --- Podíl výdajů/obyvatele 10 11 14 15 12 12,4 Smiřice Počet obyvatel 3050 3008 2931 2931 2874 --- Podíl výdajů/obyvatele 15 18 14 14 18 15,8 Průměr --- --- --- --- --- 18,1 Zdroj: systém monitor.statnipokladna.cz Podíl skutečných výdajů po konsolidaci na jednoho obyvatele v Opočně ve sledovaném období r. 2010-2014 činí průměrně 24,2 tis. Kč a má celkově klesající tendenci, v r. 2014 činí 19 tis. Kč. Průměr z vybraných měst v regionu činí 18,1 tis. Kč, takže v Opočně je podíl nadprůměrný, vyšší hodnotu generuje v podstatě pouze Dobruška (25,4 tis. Kč). Kapitálové výdaje Vývoj podrobných kapitálových výdajů v letech 2010-2014 a rozpočet na r. 2015 v členění dle rozpočtů Města (bez dotací) je uveden v příloze 1.6.P3 v tab. 1.6.P3.1. Kapitálové výdaje ve sledovaném období kolísaly, nejvyšší byly v r. 2011 (téměř 25 mil. Kč), nejnižší v r. 2014 (téměř 7 mil. Kč), celkem za období dosáhly výše 70,5 mil. Kč a průměrná výše činila 14,1 mil. Kč. Na r. 2015 je plánováno přes 8,8 mil. Kč. Nejvíce těchto výdajů bylo využito na vodní hospodářství (30,9 mil. Kč), následovala doprava (16,7 mil. Kč), vzdělávání (6,6 mil. Kč) a kultura (6,5 mil. Kč). Nejméně bylo vynaloženo na průmysl, stavebnictví, obchod a služby (121,6 tis. Kč), přičemž na lesní hospodářství a také na sociální služby a politiku zaměstnanosti nebyly čerpány žádné kapitálové výdaje. Pro r. 2015 je nejvyšší položka plánována na vzdělávání (přes 3,3 mil. Kč), následuje tělovýchova a zájmová činnost (1,4 mil. Kč) a vodní hospodářství (cca 1 mil. Kč). Podíl kapitálových výdajů na jednoho obyvatele Tab. 1.6.2.2.2 Podíl kapitálových výdajů na 1 obyvatele [v tis. Kč] Položka Rok 2010 Rok 2011 Rok 2012 Rok 2013 Rok 2014 Průměr Opočno Počet obyvatel 3128 3121 3123 3123 3128 --- Kapitálové výdaje 27182 75528 19504 19821 9452 30297 Podíl výdajů/obyvatele 8,7 24,2 6,3 6,4 3,0 9,7 Dobruška Počet obyvatel 6916 6917 6915 6915 6896 --- Kapitálové výdaje 69841 19657 38812 32385 62721 44683 Podíl výdajů/obyvatele 10,1 2,8 5,6 4,7 9,1 6,5 Solnice Počet obyvatel 2287 2171 2184 2184 2208 --- Kapitálové výdaje 23112 23644 4633 2292 740 10884 Podíl výdajů/obyvatele 10,1 10,9 2,1 1,05 0,3 4,9 Týniště nad Orlicí Počet obyvatel 6364 6354 6266 6266 6265 --- Kapitálové výdaje 26484 26437 8660 7797 45315 22939 Podíl výdajů/obyvatele 4,2 4,2 1,4 1,2 7,2 3,6 72

Borohrádek Počet obyvatel 2153 2153 2116 2116 2108 --- Kapitálové výdaje 22870 6689 11143 15620 3634 11991 Podíl výdajů/obyvatele 10,6 3,1 5,3 7,4 1,7 5,6 Nové Město nad Metují Počet obyvatel 9878 9859 9784 9784 9726 --- Kapitálové výdaje 144685 35041 16971 9623 18426 44949 Podíl výdajů/obyvatele 14,6 3,6 1,7 1,0 1,9 4,6 Jaroměř Počet obyvatel 12770 12739 12618 12618 12594 --- Kapitálové výdaje 54006 24237 32816 19277 22108 30489 Podíl výdajů/obyvatele 4,2 1,9 2,6 1,5 1,8 2,4 Třebechovice pod Orebem Počet obyvatel 5848 5876 5761 5761 5758 --- Kapitálové výdaje 6759 11930 29381 33561 12201 18766 Podíl výdajů/obyvatele 1,2 2,0 5,1 5,8 2,1 3,2 Smiřice Počet obyvatel 3050 3008 2931 2931 2874 --- Kapitálové výdaje 5747 10824 3726 6080 8719 7019 Podíl výdajů/obyvatele 1,9 3,6 1,3 2,1 3,0 2,4 Průměr --- --- --- --- --- 4,8 Zdroj: systém monitor.statnipokladna.cz Poměr kapitálových výdajů na 1 obyvatele v Opočně ve sledovaném období 2010-2014 činí průměrně 9,7 tis. Kč, hodnotu však zvyšuje jednorázový skok v r. 2011 na 24,2 tis. Kč. Celkově má klesající tendenci, v r. 2013 činí pouze 3 tis. Kč. Průměr z vybraných měst v regionu činí 4,8 tis. Kč, takže v Opočně je dlouhodobý podíl nadprůměrný a současně i nejvyšší. Finanční soběstačnost Ukazatel finanční soběstačnosti je vypočten jako podíl vlastních příjmů (tj. příjmů bez dotací) k běžným výdajům a vyjádřený v %, jeho vývoj je uveden po jednotlivých letech za období r. 2010-2014. Do skupiny vlastních příjmů patří příjmy daňové, nedaňové a kapitálové. Tab. 1.6.2.2.3 Ukazatel finanční soběstačnosti [v tis. Kč a v %] Položka Rok 2010 Rok 2011 Rok 2012 Rok 2013 Rok 2014 Průměr Běžné výdaje 44709 38542 44658 48304 50624 45367 Příjmy bez transferů* 52599 52476 51733 57870 58462 54628 Podíl 117,66 136,15 115,84 119,80 115,48 120,99 Pozn.: * převzato z tabulky 1.6.2.1.2 Zdroj: systém monitor.statnipokladna.cz Ukazatel finanční soběstačnosti činí průměrně cca 121 %, celkově má mírně klesající hodnotu, v r. 2014 činí cca 115 %. Ukazatel krytí běžných výdajů Ukazatel krytí běžných výdajů běžnými příjmy je vypočten jako podíl běžných příjmů k běžným výdajům a vyjádřený v %, jeho vývoj je uveden po jednotlivých letech za období r. 2010-2014. Do běžných příjmů se zahrnují příjmy daňové, nedaňové a neinvestiční přijaté transfery. Do běžných výdajů se zahrnují výdaje třídy 5 dle druhového třídění rozpočtové skladby. 73

Tab. 1.6.2.2.4 Ukazatel krytí běžných výdajů [v tis. Kč a v %] Položka Rok 2010 Rok 2011 Rok 2012 Rok 2013 Rok 2014 Průměr Běžné výdaje 44709 38542 44658 48304 50624 45387 Příjmy daňové 29102 29130 32220 39943 42832 34645 Příjmy nedaňové 15968 16045 16455 15492 15589 15910 Neinvest. přijaté transf 9056 7943 6231 5297 6669 7039 Běžné příjmy celkem 54126 53118 54906 60732 65090 57594 Podíl 121,06 137,82 122,95 125,73 128,58 127,23 Zdroj: systém monitor.statnipokladna.cz Běžné výdaje byly ve sledovaném období kryty běžnými příjmy celkově velmi stabilně s přesahem nad 20 %, průměrný podíl činí nad 127 %. 1.6.2.3 Financování Tab. 1.6.2.3.1 Přehled financování v letech 2010-2014 a plán na r. 2015 [v tis. Kč] Položka R. 2010 R. 2011 R. 2012 R. 2013 R. 2014 Součet Průměr R.2015* přijetí krátk. půjčky 7000 7000 0 0 0 14000 2800 0 splacení krátk. půjčky -7000-7000 0 0 0-14000 -2800 0 změna krátk. bank. účtu -7045-4105 -933 1396-4407 -15094-3019 8207 přijetí dlouhodob.úvěru 10000 14413 178 1600 0 26191 5238 0 splátky dlouhod.úvěru -7362-6233 -5649-3496 -4173-26913 -5383-3975 změna dlouh.bank. účtu 128-608 499 3 429 451 90 0 odvod DPH 0 0 102 66 0 168 34 0 Celkem -4279 3467-5803 -431-8151 -15197-3039 4232 Pozn.: * Pro r. 2015 jsou uvedeny rozpočtované částky Zdroje: systém monitor.statnipokladna.cz, položkový rozpis schváleného rozpočtu na r. 2015 Financování v Opočně ve sledovaném období 2010-2014 je v jednotlivých letech značně rozkolísané, avšak splátky dlouhodobých úvěru celkově klesají. Ukazatel samofinancování Ukazatel samofinancování (tj. schopnost financování kapitálových výdajů vlastními zdroji) je vypočten jako podíl tak, že v čitateli je rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji sečtený s kapitálovými příjmy, a ve jmenovateli jsou kapitálové výdaje. Tab. 1.6.2.3.2 Ukazatel samofinancování [v tis. Kč] Položka Rok 2010 Rok 2011 Rok 2012 Rok 2013 Rok 2014 Průměr Běžné příjmy celkem 54126 53118 54906 60732 65090 57594 Běžné výdaje 44709 38542 44658 48304 50624 45367 Kapitálové příjmy 7529 7302 3058 2436 41 4073 Kapitálové výdaje 27182 75528 19504 19821 9452 30297 Podíl 0,62 0,29 0,68 0,75 1,53 0,77 Zdroj: systém monitor.statnipokladna.cz Ukazatel samofinancování v Opočně ve sledovaném období 2010-2014 činí průměrně 0,77. V r. 2010-2013 je hodnota menší než 1 (nedostatek finančních prostředků), ale v r. 2014 hodnota dosáhla 1,53. 74

1.6.2.4 Zadluženost města - monitoring hospodaření Tab. 1.6.2.4.1 Ukazatele monitoringu hospodaření [v tis. Kč a v %] Položka Rok 2010 Rok 2011 Rok 2012 Rok 2013 Rok 2014 Průměr Počet obyvatel 3128 3121 3123 3123 3128 3125 Příjem celkem (po 76170 110603 69964 68556 68217 78702 konsolidaci) Úroky 1011 1290 1330 1185 975 1158 Uhrazené splátky dluhopisů 14362 13233 5649 3496 4173 8183 a půjčených prostředků Dluhová služba celk. 15373 14523 6978 4681 5148 9341 Ukazatel dluhové 20,18 13,13 9,97 6,83 7,55 11,53 služby [v %] Aktiva celkem 500338 508451 626896 642344 510333 557672 Cizí zdroje 73099 104693 103862 118740 113165 102712 Stav na bankovních 17200 21481 22109 20928 20811* 20505 účtech celkem Úvěry 32548 38316 32667 31303 27663* 32499 Přijaté návratné finanční --- 2413 2591 2258 1526* 1758 výpomoci Zadluženost celkem 32548 40728 35258 33561 29189 34257 Zadluženost na jednoho 10 13 11 11 9 11 obyvatele Podíl zadluženosti na 44,53 38,90 33,95 28,26 25,79 34,29 cizích zdrojích [v %] 8leté saldo --- --- -2862-1801 --- Cizí zdroje na 1 obyv. 23 34 33 38 36 33 Oběžná aktiva 54372 82718 84120 83986 68225* 74684 Krátkodobé závazky 40551 63950 24100 22494 18443 33908 Podíl cizích zdrojů k 14,61 20,59 16,57 18,49 22,17 18,49 celk. aktivům [v %] Podíl cizích zdrojů a 14,61 21,07 16,98 18,84 22,47 18,79 přijatých návratných fin. výpomocí k celk. aktivům [v %] Celková (běžná) 1,34 1,29 3,49 3,73 3,70 2,71 likvidita Rozpočtový schodek/ 3542-3466 -866 431 8141 1556 přebytek Poměr ročního rozpočtového 4,65-3,13-1,24 0,63 11,88 2,56 schodku či přebytku ke konsolid. příjmům [v %] Pozn: * Údaje převzaty z účetní závěrky a rozklikávacích rozpočtů r. 2014 (v monitoringu hospodaření nejsou dosud uvedeny) Zdroje: systém monitor.statnipokladna.cz, wwwinfo.mfcr.cz/cgi-bin/ufis/iufismon Význam jednotlivých ukazatelů je následující: - dluhová služby celkem je součet úroků a uhrazených splátek dluhopisů a půjčených prostředků - ukazatel dluhové služby je podíl dluhové služby a příjmů celkem, vyjádřený v % 75

- zadluženost celkem je součet úvěrů a přijatých návratných finančních výpomocí - zadluženost na jednoho obyvatele je podíl celkové zadluženosti a počtu obyvatel - podíl zadluženosti na cizích zdrojích je podíl zadluženosti a cizích zdrojů, vyjádřený v % - podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům je podíl cizích zdrojů a aktiv celkem, vyjádřený v % - cizí zdroje na 1 obyvatele je podíl cizích zdrojů a počtu obyvatel - celková likvidita je podíl hodnot oběžných aktiv a krátkodobých závazků, kde vyšší hodnota značí nižší riziko platební neschopnosti - poměr ročního rozpočtového schodku či přebytku ke konsolidovaným příjmům je podíl uvedených údajů, vyjádřený v % Zásadní ukazatele ve smyslu usnesení Vlády ČR z 12. 11. 2008 č. 1395, o monitoringu hospodaření obcí, v aktuálním znění, kterými jsou ukazatel celkové likvidity (nemá být nižší než 1) a podíl cizích zdrojů a přijatých návratných finančních výpomocí k celkovým aktivům (nemá být vyšší než 25 % včetně) jsou po celé sledované období dosahovány. Při přezkoumání hospodaření Města za r. 2014 Krajským úřadem byly mj. zjištěny následující ukazatele: - podíl pohledávek na rozpočtu Města činí 4,87 % - podíl závazků na rozpočtu Města činí 10,09 % - podíl zastaveného majetku na celkovém majetku Města činí 29,21 %. 1.6.2.5 Hodnocení rozpočtů za období r. 2010-2015 Přehled rozpočtovaných a skutečných výdajů v členění dle oddílů a paragrafů odvětvové třídění rozpočtové skladby ve sledovaném období r. 2010-2014 je uveden v příloze 1.6.P1 v tabulce 1.6.P1.2. Obsahuje celkem 97 položek, z toho 1 celkových součtů, 19 součtů za paragrafové oddíly a 77 součtů za paragrafy. Podíly rozpočtovaných výdajů Přehled rozpočtovaných výdajů paragrafových oddílů za sledované období s podílem vyšším než 5 % celkových rozpočtovaných výdajů s podrobnostmi je uveden v příloze 1.6.P1 v tabulce 1.6.P1.3. Největší podíl byl rozpočtován pro státní moc a správu, územní samosprávu a politické strany, a to na činnost státní správy 11,2 mil. Kč (17,39 %), na kulturu, církve a sdělovací prostředky 8,1 mil. Kč (12,6 %), na bydlení, komunální služby a územní rozvoj 7,7 mil. Kč (12 %) a na vzdělávání a školské služby (10 %). V dalším pořadí to jsou pak odvody DPH a DPPO za obec, ochrana životního prostředí, vodní hospodářství, doprava a tělovýchova a zájmová činnost. Podíly skutečných výdajů Přehled skutečných výdajů oddílů za sledované období s podílem vyšším než 5 % celkových skutečných výdajů je uveden v tabulce 1.6.P1.4. Nejvyšší podíl byl čerpán na vodní hospodářství, a to na odvádění a čištění odpadních vod a nakládání s kaly 14,2 mil. Kč (19 %), na státní moc a správu, územní samosprávu a politické strany 12 mil. Kč (15,83 %), na kulturu, církve a sdělovací prostředky 11,8 mil. Kč (15,61 %) a na vzdělávání a školské služby (10,57 %). V dalším pořadí to jsou bydlení, komunální služby a územní rozvoj, doprava a ochrana životního prostředí. Rozdíly mezi rozpočtovanými a skutečnými výdaji Pro vyhodnocení plnění rozpočtů sledovaného období (např. přesnost a odpovědnost plánování výdajů a dodržování) byly jako významné zvoleny následující položky: - položky s rozdílem výdajů mezi rozpočtem a skutečností přesahujícími 5 mil. Kč (tj. cca 1 mil. Kč/rok) - položky s rozdílem uvedených výdajů 10 % rozpočtovaných částek a vyšším, a jejich přehled je uveden v příloze 1.6.P1 v tabulce 1.6.P1.5. 76

Celkový rozdíl výdajů mezi rozpočtem a skutečností za sledované období přesáhl 61,7 mil. Kč ve smyslu přesahu skutečných výdajů nad rozpočtovanými, tj. 19,5 %, z hlediska jednotlivých roků byl rozhodující r. 2011 s přesahem cca 52 mil. Kč, a to i přes úsporu cca 7,6 mil. Kč u odvodů DPH a DPPO za obec. Vyskytly se celkem 2 paragrafy, kde nebylo rozpočtováno ani čerpáno (bylo rozpočtováno až v r. 2015), dále 1 paragraf, kde bylo rozpočtováno, ale nečerpáno, a 9 paragrafů, kde nebyly rozpočtovány žádné výdaje, avšak vyskytlo se skutečné čerpání - jednalo se zejména o sociální dávky - ve výši 3,2 mil. Kč (r. 2010 a 2011). V první skupině (rozdíly nad 5 mil. Kč) se vyskytly celkem 4 případy značně vyšších skutečných výdajů oproti rozpočtu: doprava -5,1 mil. Kč (r. 2012), odvádění a čištění odpadních vod - 45 mil. Kč (r. 2011), základní školy -8 mil. Kč (r. 2011), zachování a obnova kulturních památek - 14,4 mil. Kč (r. 2010) a 1 případ značně nižších skutečných výdajů oproti rozpočtu: daně DPH a DPPO za obec +8,7 mil. Kč (r. 2011). Ve druhé skupině (rozdíly 10 % a více) je 7 paragrafů s rozdílem skutečného čerpání nad rozpočtovým o více než 100 %, nejvýznamnější je již zmíněné odvádění a čištění odpadních vod - 45 mil. Kč (r. 2011) a dále volby, ostatní rozdíly jsou do 100 tis. Kč. Kromě toho se vyskytly 3 případy s daným rozdílem 50-100 %: provoz veřejné a silniční dopravy -3,5 mil. Kč (r. 2012), činnost muzeí a galerií -0,9 mil.. Kč (r. 2012 a 2013) a výše uvedené zachování a obnova kulturních památek -14,4 mil. Kč (r. 2010), a dalších 8 paragrafů s nižším čerpáním oproti rozpočtu v rozsahu 50-100 %, a to zejména podpora ostatních produkčních činností +0,9 mil. Kč (r. 2013 a 2014), využívání a zneškodňování odpadů +0,8 mil. Kč (r. 2010), ostatní činnosti jinde nezařazené (rezervy na kapitálové výdaje) +3,2 mil. Kč (r. 2012-2014) a územní plánování +456 tis. Kč (r. 2012 a 2013). V rozsahu rozdílů 10-50 % se vyskytlo zejména 12 paragrafů či oddílů, kdy skutečné výdaje byly vyšší než rozpočtované, a to zejména základní školy cca -8 mil. Kč (r. 2011), zájmová činnost v kultuře -0,9 mil. Kč (r. 2012), ostatní zájmová činnost a rekreace -0,77 mil. Kč (r. 2010), ostatní ambulantní péče -0,7 mil. Kč (r. 2014) a domovy pro seniory -1 mil. Kč (r. 2014), a 13 paragrafů, kdy skutečné výdaje byly nižší než rozpočtované, a to zejména již uvedené daně DPH a DPPO za obec +8,6 mil. Kč (r. 2011), doprava-ostatní služby +0,46 mil. Kč (r. 2010) a protierozní, protilavinová a protipožární ochrana + 0,44 mil. Kč (r. 2012 a 2014). Plnění rozpočtu r. 2014 Rozpočtové příjmy byly plánovány ve výši 58,878.300 Kč, upravený rozpočet je stanovil na 65,558.031 Kč a skutečnost činila 77,693.389 Kč, procento plnění schváleného rozpočtu 132 %, upraveného rozpočtu 118,5 %. Nejvyšší procentní navýšení skutečnosti oproti schválenému rozpočtu dosáhly příjmy z poskytovaných služeb a výrobků rozhlasu a televize (424 %) a prodeje zboží činností knihovnických (303,7 %), oproti upravenému rozpočtu pak příjmy z poskytování služeb a výrobků ostatní ambulantní péče (676,2 %) a vydavatelské činnosti (530 %), přičemž několik desítek položek nebylo rozpočtováno či skutečně čerpáno. Rozpočtové výdaje byly plánovány ve výši 60,374.965 Kč, upravený rozpočet je stanovil na 67,341.011 Kč a skutečnost činila 69,552.811 Kč, procento plnění schváleného rozpočtu 115,2 %, upraveného rozpočtu 103,3 %. Nejvyšší procentní navýšení skutečnosti oproti schválenému rozpočtu dosáhly výdaje na položky pro dobrovolnou část PO (Prádlo, oděv a obuv 526 %, DHDM 566 %), obecné příjmy a výdaje z finančních operací (395 %) a opravy a udržování budov, hal a staveb (384 %), přičemž rovněž několik desítek položek nebylo vůbec rozpočtováno či skutečně čerpáno. Financování (třída 8) bylo plánováno ve výši 1,496.665 Kč, upraveno na 1,782.97 Kč, ale skutečnost činila -8,140578 Kč. Podstatnou část změny tvořila změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech (schválený rozpočet 5,474.173 Kč, skutečnost -4,407.086 Kč). Zdroj: Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k 31. 12. 2014. 77

Specifikace mzdových nákladů Tab. 1.6.2.5.1 Specifikace mzdových nákladů r. 2013 a 2014 [v Kč] Podíl mzdových nákladů na 1 pracovníka (přepočtený) Mzdový náklad V pracovním a Mimo pracovní Položka služebním poměru a služební poměr Rok 2013 Rok 2014 Rok 2013 Rok 2014 Rok 2013 Rok 2014 Platy zaměstnanců v prac. poměru 7,166.421 286.657 --- Ostatní platy (refundace jiným org.) 44.379 --- --- Ostatní osobní výdaje 747.301 2,576.900 160.710 Platy představitelů st.moci a někt.org. --- --- --- Odměny členů zastupitelstev 1,263.136 --- 84.209 Odstupné --- --- --- Odchodné --- --- --- Ostatní platby za provedenou práci --- --- --- Mzdové náhrady --- --- --- Náhrady mezd v době nemoci 45.092 3.758 --- Celkem 9,266.329 2,867.315 244.919 Zdroj: Příloha účetní závěrky - Specifikace mzdových nákladů k 31. 12. 2014 Specifikace mzdových nákladů se v předchozích letech pro závěrečné účty nehodnotila. Stav na účtech Tab. 1.6.2.5.2 Stav na účtech k 31. 12. [v tis. Kč] Účet Rok 2010 Rok 2011 Rok 2012 Rok 2013 Rok 2014 00-ZBÚ bez předčíslí --- 50,3 62,9 48,0 24,9 10-ZBÚ předčíslí 19 3527,8 5067,1 9199,9 6459,1 8023,0 20-ZBÚ Trčkovo nám. 1120,5 2183,1 1083,1 1083,1 383,1 30-ZBÚ v ČMRZB 40,0 934,3 981,4 766,6 769,8 40-ZBÚ ČOV 4564,6 5123,4 2961,2 4235,5 7420,8 50-ZBÚ v ČNB --- --- 2,4 2,3 305,4 60-ZBÚ v ČNB na dotace --- --- --- 300,0 374,7 Celkem účty 9252,9 13358,2 14290,9 12894,6 17301,7 21-BÚ Rezervní fond 1441,6 1448,9 1456,2 1460,2 1461,6 22-BÚ Sociální fond 7,7 61,6 52,8 63,6 51,8 25-BÚ FRB 1444,4 1811,7 1176,6 1159,9 1115,8 26-BÚ byty Podzámčí 58,6 238,4 375,8 374,8 --- Celkem fondy 2952,3 3560,6 3061,4 3058,5 2629,2 Souhrn 12205,2 16918,8 17352,3 15953,1 19930,9 Zdroj: Závěrečné účty města Opočna na r. 2010-2014 Ve sledovaném období se prostředky na účtech zvýšily na téměř 20 mil. Kč k 31. 12. 2014, tj. nárůst o 63 % zásluhou růstu prostředků na účtech, u fondů došlo k mírnému poklesu (zrušením účelového fondu Podzámčí a snížením prostředků na účtu FRB o cca 329 tis. Kč). K největším nárůstům došlo na účtech s předčíslím 19 o cca 4,5 mil. Kč a účtu ČOV o téměř 2,9 mil. Kč. Schválený rozpočet na r. 2015 Objem rozpočtu na r. 2015 činí cca 69 mil. Kč a byl sestaven jako schodkový, schodek je kryt finančními prostředky z minulých let. Na 1 obyvatele Opočna z toho připadá 22.064 Kč. Pro 78

analýzu bylo využito sumarizované členění používané Městem pro sestavování a schvalování rozpočtu, využívající označování příslušných oddílů a paragrafů. Sumarizovaný přehled položek příjmů a výdajů je uveden v příloze 1.6.P4 v tab. 1.6.P4.1 a 1.6.P4.2. Příjmy činí celkem cca 65,1 mil. Kč. Při členění dle oddílů rozpočtové skladby zůstávají nejvýznamnějšími příjmy z daní ve výši 44,6 mil. Kč (68,5 %), další nejvýznamnější jsou v oddílu 36-Bydlení, komunální služby a územní rozvoj ve výši cca 8,6 mil. Kč (13,27 %) a 23-Příjmy z nájmu ČOV od TSMO ve výši téměř 5,1 mil. Kč (7,79 %). Z účelového členění činí přes 59 mil. Kč příjmy běžné a víceméně pravidelné (přes 90 %), transfery dosahují výše cca 3,3 mil. Kč (5%) a kapitálové příjmy cca 2,9 mil. Kč (4,4 %). Výdaje činí celkem cca 69,3 mil. Kč. Při členění dle oddílů rozpočtové skladby tvoří nejvyšší položku výdaje za oddíl 61-Státní správa, územní samospráva... ve výši 12,5 mil. Kč (18 %) a dále za oddíl 63-Finanční operace, který činí 11,1 mil. Kč (16%). Dalšími nejvýznamnějšími jsou pak oddíly 36-Bydlení, komunální služby a územní rozvoj 8,3 mil. Kč (12 %), 31-vzdělávání 7,3 mil. Kč (10,4 %, avšak vzhledem k investici 3,4 mil. Kč), 33-Kultura, církve a sdělovací prostředky 6,2 mil. Kč (8,9 %), 37-Ochrana životního prostředí 5,9 mil. Kč (8,55 %) a 34-Tělovýchova a zájmová činnost 5,1 mil. Kč (7,4 %). Po účelovém rozdělení finančních nároků jednotlivých výdajových položek je zjištěno: - běžné provozní víceméně nezbytné výdaje činí 50,2 mil. Kč (72,5 %). Mezi nejvýznamnějšími položkami zůstaly téměř shodně všechny oddíly s nejvyššími celkovými výdajovými položkami. - běžné víceméně volitelné ("zbytné") činí přes 3,4 mil. Kč (cca 5 %). Nejvýznamnějšími z nich jsou výdaje na kulturu, církve a sdělovací prostředky ve výši téměř 1,8 mil. Kč, na tělovýchovu a zájmovou činnost cca 0,6 mil. Kč a ochranu životního prostředí cca 0,5 mil. Kč. - kapitálové výdaje činí přes 8,8 mil. Kč (12,75 %) a nejvíce je plánováno na vzdělávání (přes 3,3 mil. Kč), tělovýchovu a zájmovou činnost 1,4 mil. Kč, vodní hospodářství přes 1 mil. Kč, ostatní činnosti (zejména nespecifikované rezervy) 0,96 mil. Kč a bydlení, komunální služby a územní rozvoj 0,92 mil. Kč - na opravy a údržbu je plánováno cca 4,8 mil. Kč (6,9 %), nejvíce pro kulturu (zejména památky státem evidované i místního významu) a pro bydlení, komunální služby a územní rozvoj ve shodné výši téměř po 1,3 mil. Kč, dále pro dopravu 0,6 mil. Kč, vodní hospodářství 0,56 mil. Kč a tělovýchovu 0,46 mil. Kč - výdaje mimořádného neopakujícího se charakteru jsou plánovány ve výši téměř 1,6 mil. Kč (2,26 %), zejména pro bydlení, komunální služby a územní rozvoj 0,7 mil. Kč a kulturu (téměř 0,6 mil. Kč) - úroky z úvěrů jsou vyčísleny na 450 tis. Kč (0,65 %), přičemž nejvyšší položku činí 387,5 tis. Kč na sjednocený úvěr. Rozdíl příjmů a výdajů činí cca -4,2 mil. Kč. Při splátkách úvěrů v celkový výši téměř 4 mil. Kč byl do financování 8,2 mil Kč zapojen zůstatek na běžném účtu (7,8 mil. Kč) a fond obnovy VAK (0,4 mil. Kč). Vysoký podíl běžných nezbytných výdajů na celkovém objemu rozpočtu (50,2 mil. Kč, 72,5 %), potřeba na opravy a údržbu (4,8 mil. Kč při hodnotě dlouhodobého majetku na rozvahových i podrozvahových účtech cca 938,4 mil. Kč), mimořádné výdaje (1,6 mil. Kč) a splátky úroků úvěrů (0,46 mil. Kč) činí celkem přes 57 mil. Kč a při rozpočtovaných příjmech (necelých 65,1 mil. Kč) dávají bez dofinancování prostor pro běžné volitelné výdaje a kapitálové výdaje cca 8 mil. Kč. Při zachování volitelných výdajů na obvyklé výši přes 3,4 mil. Kč a splátkách úvěrů (v r. 2015 cca 4 mil. Kč, v dalším období cca 2,9 mil. Kč) zbývá při současných příjmech (bez dofinancování) pro další období prostor pouze cca 1,7 mil. Kč pro kapitálové výdaje (tj. investice). 79

1.6.2.6 Úvěry a půjčky Východiskem pro spolehlivé dlouhodobější finanční plánování je přehled úvěrů a půjček, uvedený v příloze 1.6.P5 v tabulce 1.6.P5.1. Současné úvěrové zatížení pro r. 2015 činí přes 4,4 mil. Kč, tj. téměř o 1,4 mil. Kč vyšší než v r. 2014. Za situace bez přijetí dalších úvěrů či půjček budou i v následujících letech 2016 a 2017 roční splátky činit přes 3 mil. Kč z důvodu dobíhající úhrady půjčky na ČOV z SFŽP, poté se výše splátek Sloučeného úvěru ustálí na cca 2,7 mil. Kč a bude mírně klesat až na cca 2,4 mil. Kč v r. 2025. V souvislosti se Sloučeným úvěrem Městu vázne zástavní právo na budovách čp. 10, čp. 560, čp. 218, čp. 683, čp.716, čp. 717, bytových jednotkách č. 622/1, č. 622/12, č. 622/2, č. 622/2, č. 622/7, č. 622/8, č. 623/10, č. 623/12, č. 623/2, č. 623/4, č. 623/5, č. 623/9 a pozemcích p.č. 62, p.č. 297/3, p.č. 297/4, p.č. 611, p.č. 995/75, p.č. 995/77, p.č. 995/78, p.č. 1147/14, p.č. 1147/15, p.č. 319 ve prospěch České spořitelny, a.s. Celková účetní hodnota zastaveného majetku (brutto) činí 174,525.953,70 Kč. Z důvodu přijetí dotace z MMR, SFŽP a OÚ v Rychnově nad Kněžnou Městu vázne zástavní právo na budovách čp. 307, čp. 621, čp. 620, čp. 673, čp. 680 a na pozemcích p.č. 468, p.č. 865/1, p.č. 865/2 a p.č. 995/51. 1.6.2.7 Rozpočtový výhled Aktuálně schválený rozpočtový výhled je zpracován na r. 2016-2018 je uveden v příloze 1.6.P5 v tabulce 1.6.P5.2. V něm uvedené údaje počítají s příjmy ve výši necelých 60 mil. Kč, tj. nižšími o téměř 5,7 mil. Kč, (o 8,8 %) proti rozpočtu na r. 2015. Předpokládané výhledové výdaje jsou zkalkulovány na necelých 57 mil. Kč, tj. o 12,9 mil. Kč (o 18,6 %) méně než pro r. 2015. I po odečtení částky ze zapojení účtů r. 2015 ve výši 8,2 mil. Kč jsou výhledové výdaje stále nižší o 4,7 mil. Kč (o 6,8 %). Rozpočtový výhled tak počítá s každoročním zvyšováním finančních prostředků o 122 tis. Kč pro r. 2016 až na cca 500 tis. Kč pro r. 2018. Pro účely úplného strategického plánování se však jeví účelné připravit finanční výhled podrobnější a na delší období, tj. na celou dobu strategického plánu rozvoje města, a postupně ho zpřesňovat a doplňovat. 1.6.2.8 Dílčí závěry za kapitolu Klady - rozpočtový nárůst příjmů pro r. 2015 až na 65 mil. Kč - výše přidělených transferů a půjček od státu a regionálních rad za r. 2010-2014 je více než 110 mil. Kč, tj. průměrně ročně 700 Kč/obyvatele - každoročně je využíván dotační Program regenerace městských památkových rezervací a městských památkových zón - neinvestiční - přidělené dotace z rozpočtu kraje a obcí za r. 2010-2014 činí téměř 5,6 mil. Kč - podíl skutečných příjmů na jednoho obyvatele je vyšší než průměr z vybraných měst v regionu a v posledních letech se stabilizoval na cca 22 tis. Kč - ukazatel finanční nezávislosti má zvyšující se tendenci a v r. 2014 dosahuje cca 85 % - podíl skutečných výdajů celkem i na jednoho obyvatele má celkově klesající tendenci - poměr kapitálových výdajů na 1 obyvatele má celkově klesající tendenci - ukazatel finanční soběstačnosti činí průměrně cca 121 % a v r. 2014 činí cca 115 % - běžné výdaje byly ve sledovaném období stabilně kryty běžnými příjmy s přesahem nad 20 % - ukazatel samofinancování činí průměrně 0,77 (nedostatek finančních prostředků), ale v r. 2014 hodnota dosáhla 1,53 - ukazatele ve smyslu usnesení Vlády ČR z 12. 11. 2008 č. 1395, o monitoringu hospodaření obcí, jsou po celé sledované období dosahovány, v r. 2014 činí podíl cizích zdrojů a přijatých návratných finančních výpomocí k celkovým aktivům 22,47 % a celková (běžná) likvidita je 3,7 80

- prostředky na účtech se zvýšily až na téměř 20 mil. Kč k 31. 12. 2014, k největším nárůstům došlo na účtech s předčíslím 19 o cca 4,5 mil. Kč a účtu ČOV o téměř 2,9 mil. Kč. - v r. 2014 činilo procento plnění schváleného rozpočtu příjmů 132 %, upraveného pak 118,5 % - pro r. 2015 byl po schválení trvale zveřejněn položkový rozpis schváleného rozpočtu. Zápory - vysoký rozdíl skutečných příjmů oproti rozpočtovým - bez mimořádných transferů o cca 5 mil. Kč - od r. 2013 významně poklesly přidělené transfery od státu a regionálních rad - v r. 2014 došlo k poklesu přidělených dotací z rozpočtu kraje a obcí na cca 1/2 předchozího roku - ukazatel finanční soběstačnosti má mírně klesající hodnotu - skutečné výdaje v období byly (mimo r. 2014) vždy vyšší než plánované, rozdíl za celé období dosáhl výše přes 60 mil. Kč - nárůst běžných výdajů v r. 2014 nad 50 mil. Kč a pro r. 2015 je rozpočtován nárůst o dalších více než 9 mil. Kč a pokles kapitálových výdajů v r. 2014 o více než 10 mil. Kč a pro r. 2015 jsou v rozpočtu ještě nižší - podíl skutečných výdajů na jednoho obyvatele byl vyšší než průměr z vybraných měst v regionu - byl druhý nejvyšší - z kapitálových výdajů byly ve sledovaném období vysoké výdaje na vzdělávání (celkem 6,6 mil. Kč) a kulturu (celkem 6,5 mil. Kč), pro r. 2015 na vzdělávání (přes 3,3 mil. Kč) a tělovýchovu a zájmovou činnost (1,4 mil. Kč) - poměr kapitálových výdajů na 1 obyvatele je nejvyšší z vybraných měst regionu a činil 4,8 tis. Kč - ukazatel samofinancování za sledované období činil průměrně 0,77, v r. 2010-2013 byla hodnota menší než 1 (nedostatek finančních prostředků) - mezi největšími podíly rozpočtovaných výdajů paragrafových oddílů za sledované období r. 2010-2015 byly výdaje pro státní moc a správu, územní samosprávu a politické strany, a to na činnost státní správy 11,2 mil. Kč (17,39 %), na kulturu, církve a sdělovací prostředky 8,1 mil. Kč (12,6 %) a na 4. místě i vzdělávání a školské služby (10 %) - mezi nejvyššími podíly skutečných výdajů paragrafových oddílů za sledované období 2010-2014 byly výdaje na vodní hospodářství, a to na odvádění a čištění odpadních vod a nakládání s kaly 14,2 mil. Kč (19 %), na státní moc a správu, územní samosprávu a politické strany 12 mil. Kč (15,83 %), na kulturu, církve a sdělovací prostředky 11,8 mil. Kč (15,61 %) a na vzdělávání a školské služby (10,57 %) - celkový rozdíl výdajů mezi rozpočtem a skutečností za sledované období 2010-2014 přesáhl 61,7 mil. Kč ve smyslu přesahu skutečných výdajů nad rozpočtovanými, tj. 19,5 % - nejvyšší rozdíly skutečných výdajů oproti rozpočtu jsou způsobovány čerpáním vlastních podílů k dotacím nad rámce původně schválených rozpočtů - ve sledovaném období se vyskytly další případy s rozdílem výdajů mezi rozpočtem a skutečností ve výši 50-100 % původního rozpočtu, zejména provoz veřejné a silniční dopravy -3,5 mil. Kč (r. 2012) a činnost muzeí a galerií -0,9 mil. Kč (r. 2012 a 2013) - ve sledovaném období se vyskytlo dalších 8 paragrafů s nižším čerpáním oproti rozpočtu v rozsahu 50-100 %, a to zejména podpora ostatních produkčních činností +0,9 mil. Kč (r. 2013 a 2014), využívání a zneškodňování odpadů +0,8 mil. Kč (r. 2010), ostatní činnosti jinde nezařazené (rezervy na kapitálové výdaje) +3,2 mil. Kč (r. 2012-2014) a územní plánování +456 tis. Kč (r. 2012 a 2013 - ve sledovaném období r. 2010-2014 se v rozsahu rozdílů výdajů mezi rozpočtem a skutečností 10-50 % vyskytlo celkem 12 paragrafů či oddílů, kdy skutečné výdaje byly vyšší než rozpočtované, a dalších 13 paragrafů, kdy skutečné výdaje byly nižší než rozpočtované, tj. celkem 25 oddílů či paragrafů, což činí cca 25 % všech paragrafových či oddílových položek výdajů - při hodnocení plnění příjmů rozpočtu r. 2014 došlo k navýšení skutečnosti oproti schválenému rozpočtu - příjmy z poskytovaných služeb a výrobků rozhlasu a televize (424 %), z prodeje zboží činností knihovnických (303,7 %), oproti upravenému rozpočtu pak příjmy z poskytování služeb a 81

výrobků ostatní ambulantní péče (676,2 %) a vydavatelské činnosti (530 %), přičemž několik desítek položek nebylo vůbec rozpočtováno či skutečně přijato - v r. 2014 činilo procento plnění schváleného rozpočtu výdajů 115,2 %, upraveného pak 103,3 % - při hodnocení plnění výdajů rozpočtu r. 2014 došlo k navýšení skutečnosti oproti schválenému rozpočtu - pro dobrovolnou část PO (Prádlo, oděv a obuv 526 %, DHDM 566 %), obecné příjmy a výdaje z finančních operací (395 %) a opravy a udržování budov, hal a staveb (384 %), přičemž rovněž několik desítek položek nebylo vůbec rozpočtováno či skutečně čerpáno - při hodnocení plnění financování rozpočtu r. 2014 bylo zjištěno plánování ve výši cca 1,5 mil. Kč, upraveno na 1,8 mil. Kč, ale skutečnost činila -8,1 mil. Kč. - pokles prostředků ve fondech v r. 2014 o více než 600 tis. Kč, tj. o cca 17 % - rozpočet na r. 2015 byl schválen jako schodkový - v r. 2015 je k zajištění financování rozpočtu plánováno vysoké zapojení prostředků z účtu (přes 8 mil. Kč) - v r. 2015 jsou nejvýznamnějšími plánovanými příjmy z daní - 44,6 mil. Kč (68,5 %), bydlení, komunální služby a územní rozvoj - cca 8,6 mil. Kč (13,27 %, avšak jde o příjmy převážně mimořádného rázu) a příjmy z nájmu ČOV - téměř 5,1 mil. Kč (7,79 %). Při účelového členění činí přes 59 mil. Kč příjmy běžné a víceméně pravidelné (přes 90 %). - v r. 2015 tvoří největší položku rozpočtových výdajů výdaje za oddíl 61-Státní správa, územní samospráva... (činnost MěÚ a samospráva) ve výši 12,4 mil. Kč, tj. 18 %, převážně provozní - v r. 2015 se vyskytly vysoké výdaje na rozpočtové oddíly 33-Kultura, církve a sdělovací prostředky (6,2 mil. Kč, 8,9 %) a 34-Tělovýchova a zájmová činnost (5,1 mil. Kč, 7,4 %) - v r. 2015 rozpočtové příjmy a nezbytné výdaje na provoz, opravy a údržbu a mimořádné výdaje spolu s aktuálními splátkami úroků vytvářejí bez dofinancování prostor pro běžné volitelné výdaje a kapitálové výdaje cca 8 mil. Kč. Při zachování volitelných výdajů na výši 3,4 mil. Kč a splátkách úvěrů (v r. 2015 cca 4 mil. Kč, v dalším období cca 2,9 mil. Kč) zbývá při současných příjmech (bez dofinancování) pro další období prostor pouze cca 1,7 mil. Kč pro kapitálové výdaje (tj. investice). - některé položky zveřejněného položkového rozpisu rozpočtu pro r. 2015, např. 3311-Příjmy z kultury (100 tis. Kč) a výdajová 3311-Kultura ve městě (400 tis. Kč) nejsou (na rozdíl od jiných s daleko menšími částkami) blíže specifikovány a pro občanskou veřejnost je obtížné samostatně zjistit jejich konkrétní obsah a ekonomické výsledky jimi zabezpečovaných akcí - nesystémové poskytování rozpočtově nespecifikovaného příspěvku na provoz ZS, který je skryt v paragrafu 3419-HC Opočno příspěvek na provoz (1,27 mil. Kč se poskytuje spolku, který provozuje ZS jako majetek Města) oproti rozpočtově konkretizovaným a členěným položkám na dotace pro jiné spolky (SDH Opočno a SDH Čánka) a na provozní výdaje jejich zbrojnic, které jsou navíc podrobně členěné na osobní výdaje, spotřebu jednotlivých druhů energií atd., s podstatně menšími objemy výdajů (Opočno 359 tis. Kč a Čánka 106 tis. Kč, poskytuje se rovněž spolkům, které také provozují majetek Města-zbrojnice) - úvěrové zatížení pro r. 2015 činí přes 4,4 mil. Kč, tj. téměř o 1,4 mil. Kč vyšší než v r. 2014 - bez přijetí dalších úvěrů či půjček budou i v následujících letech 2016 a 2017 roční splátky činit přes 3 mil. Kč, poté se výše splátek Sloučeného úvěru ustálí na cca 2,7 mil. Kč a bude mírně klesat - v souvislosti s úvěrem a přijatou dotací Městu vázne zástavní právo na budovách, bytových jednotkách a pozemcích ve výši cca 174,5 mil. Kč - vysoký podíl zastaveného majetku na celkovém majetku Města - téměř 30 % - rozpočtový výhled na r. 2016-2018 počítá s příjmy 60 mil. Kč, tj. nižšími o téměř 5,7 mil. Kč, (o 8,8 %) proti rozpočtu na r. 2015. Předpokládané výhledové výdaje jsou zkalkulovány na 57 mil. Kč, tj. o 12,9 mil. Kč (o 18,6 %) méně než pro r. 2015. I po odečtení částky ze zapojení účtů r. 2015 ve výši 8,2 mil. Kč jsou výhledové výdaje stále nižší o 4,7 mil. Kč (o 6,8 %) než v r. 2015. 82

Možnosti, doporučení ap. - při sestavování rozpočtu využít metoda nulové základny (nepředpokládat všeobecnou návaznost na výdaje minulých období, ale pro položky s nejistou nebo proměnlivou potřebou či poptávkou se rozpočtování výdajů opakovaně kalkuluje, zdůvodňuje např. pro každé období) - zpřesnění struktury položek příjmů ve smyslu jejich sladění s odpovídajícím členěním výdajových položek (tam, kde je to možné) k jednoduššímu posouzení efektivity prvků rozpočtu - snížení průměrného podílu rozpočtovaných i skutečných výdajů na kulturu, církve a sdělovací prostředky z celkových výdajů - na zvážení může být i začleňování některých rozpočtových výdajů: v rozpočtu MěÚ jsou plánovány částky např. 6171 MěÚ..., geom.plán,..., které jsou současně obecně specifikovány i jinde, např. 3639 projekty na různé akce, geometrické plány a mapové podklady, a pro akce zahrnuté do rozpočtu jsou přímo konkretizovány, např. 2212 projekt na propojení COOPu se Severním sektorem, 3639 projekt na úpravu prostranství vyhlídky u zvonice a další. Obdobně i studie, např. u MěÚ pol. 6171 MÚ Poradenské služby, studie a jinde 2219 projekt parkoviště Štefanka - studie. - dle názoru autora lze efektivitu využití prostředků Města zlepšit také úpravou jednotlivých postupů provázejících sestavování a plnění rozpočtu, zpřesněním obsahu a výše jednotlivých položek a systémově jednotným poskytováním konkrétně specifikovaných příspěvků - pro snížení zejména provozních a volitelných výdajů Města se jeví vhodné podrobně analyzovat výdaje nejnáročnějších položek (např. subjekty MěÚ, KND, TIC, rozpočtové oddíly 36-Bydlení, komunální služby a územní rozvoj, 37-Ochrana životního prostředí, 33-Kultura, církve a sdělovací prostředky, 34-Tělovýchova a zájmová činnost ap.) - snížení rozdílů mezi rozpočtovanými výdaji a jejich skutečným čerpáním - zvýšení důrazu na informovanost o aktuálním stavu ročního rozpočtu a na jeho dodržování při rozhodování RM a ZM a jeho průběžné upřesňování dle přijatých rozhodnutí - posouzení pro účely úplného strategického plánování použití "pracovního" finančního výhledu na delší období, tj. na celou dobu strategického plánu rozvoje města, a jeho postupné zpřesňování a doplňování. Důsledná příprava plánovaných aktivit, opatření a projektů, objektivní zpřesnění potřebné výše jednotlivých položek zejména volitelného charakteru spolu s odpovědným sestavením celého rozpočtu s využitím propracovanějšího rozpočtového výhledu se jeví jako jedna z rozhodujících priorit pro zajištění odpovídajícího finančního prostoru při rozvojovém úsilí Města. 83

1.6.3 Organizace Města 1.6.3.1 Městský úřad Městský úřad Opočno zajišťuje vedle samosprávy také výkon státní správy, a to na stupni pověření II, tj. na úrovni pověřeného obecního úřadu. V rámci přenesené působnosti vykonává v přiznaném rozsahu státní správu na svém území i pro určené okolní obce. Organizační struktura města Opočna: Zdroj: www.opocno.cz - organizační struktura města Městský úřad tvoří starosta, místostarosta, tajemník obecního úřadu a zaměstnanci města zařazení do MěÚ. V čele MěÚ stojí starostka. MěÚ má zpracovaný a schválený organizační řád (aktuálně od 1. 8. 2010), v některých případech s drobnými nedostatky. Město jako obec s pověřeným obecním úřadem má zřízenou funkci tajemníka. Povinnosti tajemníka jsou definovány v 110 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení). Je přímo odpovědný starostovi za plnění úkolů městského úřadu v samostatné i přenesené působnosti. Do jeho přímé působnosti patří kancelář tajemníka, kde pracuje asistentka, a správa KND s jeho správcem. Odbor hospodářsko-správní a finanční (HSFO) řídí vedoucí odboru. Podřízení zaměstnanci v počtu 4 osob plní funkce hlavní účetní včetně rozpočtových záležitostí, mzdové účtárny, finanční 84