44. zasedání Výboru Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod 18. 12. 2013 Číslo bodu: 44-10/2013 Název bodu: Informace k auditu systému PAS 36/2012 Návrh usnesení: Výbor Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod 1. BERE NA VĚDOMÍ informaci o ukončeném auditu systému č. PAS/36/2012 dle důvodové zprávy. 2. BERE NA VĚDOMÍ Zprávu z auditu systému č. PAS/36/2012 dle přílohy č. 1 tohoto usnesení. 3. KONSTATUJE A TRVÁ NA TOM, že postup při promíjení penále, který definoval v usnesení č. 117/2013 ze dne 28. 6. 2013 je v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb. a pravidly pro veřejnou podporu, a že důvody hodné zvláštního zřetele dle tohoto usnesení jsou nastaveny objektivně, jasně a transparentně. 4. KONTATUJE, že v minulosti postupoval podle těchto pravidel pro promíjení penále u všech případů, kdy rozhodoval o promíjení penále, stejně. 5. UKLÁDÁ Zdeňku Vašákovi, řediteli Úřadu Regionální rady NUTS II Severovýchod zapracovat do Operačního manuálu postup při promíjení penále dle usnesení č. 117/2013 ze dne 28. 6. 2013. 6. KONSTATUJE A TRVÁ NA TOM, že řídící orgán Regionálního operačního programu NUTS II Severovýchod v době posouzení projektu Technické zázemí civilní části letiště Pardubice a rozšíření pohybových ploch z hlediska veřejné podpory postupoval dle platného dokumentu COCOF 08/0012/02 čl. 2.10, kde je uvedeno: Jestliže existují pochybnosti týkající se toho, zda může být v případě jakéhokoli daného projektu přítomna státní podpora, měly by se řídící orgány jako první krok poradit s kvalifikovanými osobami z praxe a/nebo provést konzultaci s příslušnými vnitrostátními orgány. Jako druhý krok mohou členské státy rovněž provést konzultaci s útvary Komise (GŘ pro hospodářskou soutěž, pro dopravu, pro námořní záležitosti a rybářství nebo pro zemědělství), a to v omezeném počtu případů, kdy přetrvávají silné pochybnosti včetně hlediska oznámení opatření pro získání právní jistoty. 7. UKLÁDÁ Zdeňku Vašákovi, řediteli Úřadu Regionální rady NUTS II Severovýchod konzultovat s Úřadem pro ochranu hospodářské soutěže ~ 1 ~
Termín: -- relevantnost požadavku Auditního orgánu MF ČR ohledně zaslání notifikace projektu Technické zázemí civilní části letiště Pardubice a rozšíření pohybových ploch Evropské komisi, a to s ohledem na skutečnost, že bez spolupráce s ÚOHS nelze notifikaci provést. 8. UKLÁDÁ Zdeňku Vašákovi, řediteli Úřadu Regionální rady NUTS II Severovýchod, zaslat písemnou informaci o přijetí a stavu plnění opatření k nápravě zjištěných nedostatků do 15. 1. 2014 Auditnímu orgánu Ministerstva financí České republiky. Předkládá: Zpracovala: Schválil: Martin Půta Sabina Hloušková Zdeněk Vašák Datum vyhotovení: 28. listopadu 2013 ~ 2 ~
Důvodová zpráva Na základě schváleného plánu pověřeného auditního subjektu pro rok 2012 byl realizován na Regionální radě regionu soudržnosti Severovýchod (dále jen ROP SV ) audit systému PAS/36/2012 Audit implementace ROP SV v souladu s legislativou ES. Příprava k vykonání auditu probíhala v období od 8. 11. 2012 do 11. 12. 2012. Dne 12. 12. 2012 byl zahájen audit systému na Regionální radě regionu soudržnosti Severovýchod. Vlastní auditní práce byly provedeny v termínu od 4. 2. 2013 do 27. 5. 2013. V průběhu výkonu auditu systému došlo k organizačním změnám na základě Usnesení vlády České republiky ze dne 12. 9. 2012 č. 671. Od 1. 1. 2013 pověřený subjekt Auditního orgánu Ministerstva financí České republiky (dále jen AO ), který působil v rámci Úvaru interního auditu na Úřadu Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod, ukončil svoji činnost a došlo k centralizaci auditů na Ministerstvu financí ČR (dále jen MF ČR ). V uvedeném auditu pokračovalo Oddělení 5216 výkon auditu prostředků ROP SV, odbor 52 Auditní orgán MF ČR. Návrh zprávy o auditu systému byl s ředitelem Úřadu Regionální rady NUTS II Severovýchod Z. Vašákem projednán a předán dne 20. 9. 2013. V návaznosti na tento Návrh zprávy zaslal dne 4. 10. 2013 Řídící orgán Regionálního operačního programu NUTS II Severovýchod (dále jen ŘO ) své stanovisko k Návrhu zprávy Auditnímu orgánu MF ČR. Dne 13. 11. 2013 byla projednána a předána finální Zpráva o auditu systému ref. č. PAS/36/2012 řediteli Úřadu Regionální rady NUTS II Severovýchod Z. Vašákovi. Ze závěrů zprávy vyplynulo, že stanovisko ŘO nebylo ve většině případů ze strany AO akceptováno (ze zprávy bylo odstraněno pouze jedno zjištění, u dvou zjištění došlo ke snížení míry významnosti). Ve zprávě bylo identifikováno celkem 10 zjištění, z toho 1 zjištění s vysokou mírou významnosti, 6 středně závažných zjištění a 3 zjištění s nízkou mírou významnosti. Zároveň byly konstatovány požadavky Auditního orgánu MF ČR k jejich vypořádání. Z jištění s vysokou mírou významnosti: Číslo zjištění 2 Zjištění Příjemci dotace realizovali veřejné zakázky v rozporu s Pokyny pro zadávání veřejných zakázek nebo v rozporu se zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách. Porušení se týkají podjatosti členů hodnotící komise, nedostatků v zadávací dokumentaci, netransparentního postupu zadavatele v zadávacím řízení apod. Navrhovaná doporučení Prošetřit v rámci podezření na nesrovnalost a stanovili příslušné finanční opravy dle COCOF 07/0037/03-CS. Provádět manažerské kontroly a metodické kontroly v oblasti veřejných zakázek. Provádět pravidelná školení. ~ 3 ~
Z jištění se střední mírou významnosti: Číslo zjištění 1 4 5 6 7 8 Zjištění Řídící orgán nemá zpracované vnitřní předpisy, ve kterých by definoval, jaké jsou důvody hodné zvláštního zřetele, na základě kterých promíjí penále. Některé ověřované, u nichž příjemci deklarovali, že projekty nezakládají veřejnou podporu, jsou realizovány takovým způsobem, že u nich existuje riziko, že částečně zakládají (přenesenou) veřejnou podporu, kterou evropská legislativa obecně zakazuje. Bodové hodnocení projektu neodpovídalo skutečnosti a předložené projektové žádosti a jejím přílohám. Porušení Metodiky způsobilých výdajů ROP SV. Příjemci dotace si uplatnili některé výdaje jako způsobilé, ačkoli tyto výdaje nesplnily všechny podmínky způsobilosti. Podpora, kterou řídící orgán ROP SV poskytnul společnosti EAST BOHEMIAN AIRPORT a.s. na financování projektu CZ.1.13/1.3.00/23.01095 Technické zázemí civilní části letiště Pardubice nebyla předem oznámena Evropské komisi, která měla rozhodnout o tom, zda se jedná nebo nejedná o veřejnou podporu. Manažerská kontrola je prováděna formálně, nahodile a není zaměřována na rizikové oblasti řízení. Dále nejsou dodržovány stanovené postupy Operačním manuálem. Navrhovaná doporučení Zapracovat do vnitřních předpisů bližší popis důvodů hodných zvláštního zřetele, na základě kterých se promíjí penále. Znovu přehodnotit již prominutá penále, která nebyla řádně odůvodněna. Řádně odůvodňovat promíjení penále, tak aby byl tento proces přezkoumatelný a transparentní Důsledně přezkoumávat informace uvedené žadatelem v žádosti o platbu, zejména v oblasti podpory 3.2 Marketingové a koordinační aktivity v oblasti cestovního ruchu. Provést analýzu ověřovaných projektů ve věci veřejné podpory a řešil podezření na porušení rozpočtové kázně. Důsledně přezkoumávat informace uvedené žadatelem v projektové žádosti. Přijímat preventivní a nápravná opatření na základě vyjádření a komentářů hodnotitelů projektů. Případy prošetřit v rámci podezření na nesrovnalost. Oznámit Evropské komisi, že ŘOI poskytl dotaci společnosti EAST BOHEMIAN AIRPORT a.s. na financování projektu CZ.1.13/1.3.00/23.01095 Technické zázemí civilní části letiště Pardubice. EK by měla rozhodnout, zda se jedná či nejedná o veřejnou podporu. Zefektivnit kontrolu realizace manažerských zařazovat v průběhu roku jednotlivým vedoucím odboru do plánu rizikové oblasti, ve kterých se vyskytují nedostatky, individuálně stanovit minimální počet kontrol, více využívat manažerské kontroly, do OM zařadit kontrolu splnění opatření. ~ 4 ~
Z jištění s nízkou mírou významnosti: Číslo zjištění 3 9 10 Zjištění V systému vymáhání neoprávněně poskytnuté dotace u projektů zakládajících veřejnou podporu není nastaven proces vracení výhody ze zadržení, tj. úroků týkajících se navrácení neoprávněně čerpané veřejné podpory. Složky projektů neobsahují dokumentaci k řešení nesrovnalostí, která je uložena na odboru vnitřních věcí, a do složek nejsou zakládány důležité dokumenty dokladující, jak byla nesrovnalost vyřešena. Opatření z předchozího auditu bylo realizováno částečně. Navrhovaná doporučení Doplnit a zapracovat do vnitřních předpisů postupy vymáhání úroků z neoprávněně čerpané veřejné podpory. Zakládat do projektové složky kopie dokumentů, týkají se vyřešení nesrovnalosti, placení a promíjení odvodů a penále. Doporučujeme znova prošetřit uvedený případ a stanovit finanční opravu dle COCOF 07/0037/03-CS. ŘO bylo na základě závěrů z auditu systému uloženo zaslat AO s odkazem na 13a odst. 4 zákona o finanční kontrole písemnou informaci o přijetí a stavu plnění opatření k nápravě zjištěných nedostatků do 15. 1. 2014. ŘO za tímto účelem provedl analýzu auditní zprávy a připravuje návrh vypořádání zjištění auditu systému (včetně přijetí nápravných opatření), který do stanoveného termínu zašle AO. Řídící orgán se i nadále nemůže ztotožnit se závěry auditu u zjištění č. 1 a u zjištění č. 7. Auditní orgán MF ČR u zjištění č. 1 Zprávy o auditu systému nepovažuje systém promíjení penále za objektivní a to především z důvodu absence důvodů hodných zvláštního zřetele při promíjení penále. Řídící orgán ve svém stanovisku uvedl, že promíjení penále náleží dle zákona výhradně do pravomocí Výboru Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod (dále jen VRR ). VRR na svém 18. zasedání dne 18. 12. 2009 odsouhlasil postup, že penále bude promíjet v případě, kdy příjemce uhradí vyměřený odvod za porušení rozpočtové kázně a v relevantních případech odstraní následky svého pochybení. Není rozhodné, že tento postup neschválil samostatným usnesením, tato skutečnost je zaznamenána v zápise z jednání VRR, a v zápise z jednání je rovněž zveřejněna na www.rada-severovychod.cz. Při vyslovení souhlasu s tímto postupem vzali členové VRR jako důvody hodné zvláštního zřetele i tu skutečnost, že RR jako řídící orgán ROP SV má za úkol rozdělovat dotace, tj. finančně podporovat rozvoj regionu Severovýchod, jejím účelem jistě není ani nemělo být finančně ruinovat příjemce dotací vymáháním penále. Auditorský tým přesto trvá na svém zjištění a uvádí, že postup schválený Výborem Regionální rady v rámci usnesení č. 117/2013 neobsahuje objektivní důvody hodné zvláštního zřetele. Doporučuje řídícímu orgánu zapracovat do vnitřních předpisů bližší popis důvodů hodných zvláštního zřetele, na základě kterých se promíjí penále a znovu přehodnotit již prominutá penále, která nebyla řádně odůvodněna, a penále prominout a promíjet pouze v řádně odůvodněných případech z důvodů hodných zvláštního zřetele ve smyslu ustanovení 22 zákona č. 250/2000 Sb. ~ 5 ~
U zjištění č. 7 projekt č. CZ.1.13/1.3.00/23.01095 Technické zázemí civilní části letiště Pardubice a rozšíření pohybových ploch požaduje Auditní orgán MF ČR, aby řídící orgán oznámil Evropské komisi, že poskytl dotaci společnosti EAST BOHEMIAN AIRPORT a.s. na financování projektu CZ.1.13/1.3.00/23.01095 Technické zázemí civilní části letiště Pardubice a rozšíření pohybových ploch. Evropská komise by měla rozhodnout, zda se jedná či nejedná o veřejnou podporu. V návaznosti na vyjádření Evropské komise k veřejné podpoře doporučují posoudit bodování projektu. Řídící orgán i nadále trvá na svém stanovisku, že v době posouzení projektu Technické zázemí civilní části letiště Pardubice a rozšíření pohybových ploch z hlediska veřejné podpory postupoval v souladu s platným dokumentem COCOF 08/0012/02. Civilní část letiště Pardubice provozuje společnost East Bohemian Airport, která je vlastněna Pardubickým krajem a městem Pardubice. Projekt Technické zázemí civilní části letiště Pardubice byl od počátku intenzivně konzultován s Úřadem pro ochranu hospodářské soutěže. Již v roce 2008 vznesl Pardubický kraj dotaz na ÚOHS ohledně možnosti poskytnutí dotace. Tehdejší 1. místopředseda ÚOHS Mgr. Rudolecký v odpovědi uvádí, že na dřívějším jednání se zástupci Pardubického kraje doporučil projekt notifikovat Evropské komisi, Evropská komise však v obdobných případech doporučila již odeslané notifikace stáhnout, neboť letiště, resp. budovaná infrastruktura je vlastněna krajem a městem jako veřejnoprávními subjekty. Dle názoru EK se při financování obecné letištní infrastruktury nebude jednat o veřejnou podporu, pokud letištní infrastruktura i do budoucna zůstane v majetku veřejnoprávních subjektů. V září 2009 vznesla RR na ÚOHS další dotaz, týkající se možných dopadů změn ve financování infrastruktury, které ÚOHS avizoval ve svém dopise z prosince 2008, na projekt letiště Pardubice. ÚOHS potvrdil svou dřívější odpověď, tj. že dotace na projekt letiště Pardubice nebude zakládat veřejnou podporu, neboť dotace bude poskytnuta na financování veřejné infrastruktury a bude poskytnuta subjektu, který je vlastněn veřejnoprávními subjekty. Podle čl. 60 písm. a) obecného nařízení jsou řídící orgány odpovědné zajišťovat, aby operace zůstávaly v souladu s platnými předpisy Společenství, a musí proto posuzovat každý projekt nebo skupinu projektů s cílem zjistit, zda se těchto projektů může týkat státní podpora ve smyslu čl. 107 odst. 1, nebo zda platí odstavce 1 až 5 článku 55 obecného nařízení. Tuto povinnost dále rozpracovává dokument COCOF 08/0012/02. Postup je konkrétně stanoven v čl. 2.10, kde je uvedeno, že: Jestliže existují pochybnosti týkající se toho, zda může být v případě jakéhokoli daného projektu přítomna státní podpora, měly by se řídící orgány jako první krok poradit s kvalifikovanými osobami z praxe a/nebo provést konzultaci s příslušnými vnitrostátními orgány. Jako druhý krok mohou členské státy rovněž provést konzultaci s útvary Komise (GŘ pro hospodářskou soutěž, pro dopravu, pro námořní záležitosti a rybářství nebo pro zemědělství), a to v omezeném počtu případů, kdy přetrvávají silné pochybnosti včetně hlediska oznámení opatření pro získání právní jistoty. RR tak při posuzování projektu letiště Pardubice postupovala v souladu s dokumentem COCOF 08/0012/02, kdy projekt letiště Pardubice konzultovala s příslušným vnitrostátním orgánem Úřadem pro ochranu hospodářské soutěže. ÚOHS notifikaci projektu nedoporučil, vzhledem k předchozímu doporučení Evropské komise stáhnout obdobné notifikace. RR nemůže žádný projekt notifikovat bez součinnosti ÚOHS, neboť právě ten předává notifikace Evropské komisi. Pokud sama EK doporučí, že se takovéto projekty notifikovat nemají, ÚOHS toto doporučení nemůže ignorovat a RR zase nemůže v případě notifikace postupovat proti doporučení ÚOHS. ~ 6 ~
Auditní orgán i přes tyto skutečnosti trvá na tom, že postup, který zvolil ŘO ROP SV, byl v rozporu s Pokyny Společenství pro financování letišť (2005/C312/01), které uvádějí, že ani u menších letišť nelze vyloučit poskytnutí veřejné podpory. V rámci dokumentace k projektu existují pouze vyjádření ÚOHS, ale neexistuje žádné vyjádření EK, ve kterém by EK doporučila nenotifikovat projekt letiště Pardubice. Zároveň AO uvádí, že ÚOHS není oprávněn v případě notifikace jakkoli rozhodovat. K odkazu na dokument COCOF 08/0012/02 AO uvádí, že se jedná o obecnou informaci, která nicméně nijak nezpochybňuje povinnost notifikace pro letištní infrastrukturu uvedenou v platných pokynech Společenství pro financování letišť. Přílohy: Příloha č. 1 Zpráva o auditu systému Příloha č. 2 Stanovisko Řídícího orgánu ROP SV k Návrhu zprávy o auditu systému ~ 7 ~