2/2015 BRNO ZPRAVODAJ OBSAH: 1. Nabídka seminářů na 04/2015 2. Nabídka seminářů na 05/2015 3. Nabídka seminářů na 06/2015 4. Ceny seminářů 5. Členské příspěvky a pojistné na rok 2015 6. Článek na odborné téma 7. Pozvánka na členskou schůzi SÚ Brno Adresa: Veveří 2581/102 Kontakt: mobil: 723 035 947 616 00 Brno tel: 530 335 308 mail:su-brno@su-brno.cz www.su-brno.cz DIČ: CZ00558451 Komerční banka Brno, Kobližná 3, číslo účtu: 27836641/0100
1. NABÍDKA SEMINÁŘŮ NA 04/2015 A 2511 Požadavky na vedení účetnictví při čerpání finančních prostředků z fondů EU Lektor: Ing. Ivana Podhráská, auditorka, lektorka MV Dne: 14. dubna 2015, 9:00 14:00 hod. Místo konání: Veveří 102, Brno-Žabovřesky, zasedací místnost č. 155 v 1. poschodí Obsah: Základní pojmy dotace investiční a provozní Dokumentace projekt, žádost, smlouva, rozhodnutí Realizace zálohy, vyúčtování záloh, prokazatelné výdaje, účtování, vykazování, evidence, daně, doklady účetní, daňové, náležitosti dokladů, úschova dokladů, atd. Účtování příklady dotace provozní, dotace na investice, krácení dotace, vykazování k datu účetní závěrky, cizí měna, atd. Kontrolní systém, prokazování oprávněnosti výdajů Publicita projektu Upozornění na problémy A 2512 Aktuální problémy a změny zákona o DPH pro rok 2015 Lektor: Ing. Václav Benda, BVO.CZ s.r.o., specialista na oblast DPH Dne: 22. dubna 2015, 9:00 14:00 hod. Místo konání: DPMB, Hlinky 151, Brno Pisárky, Oddělení vzdělávání a autoškoly Obsah: Výklad bude zaměřen zejména na změny zákona o DPH s účinností od 1. 1. 2015 a na další problémové oblasti uplatňování DPH podle aktuální právní úpravy platné k datu konání semináře. Výklad bude zaměřen zejména na: Základní informace o aktuálním stavu národní a evropské legislativy v oblasti DPH Změny ve vymezení základních pojmů Vymezení obratu a registrace plátců daně a identifikovaných osob v roce 2015 Registrace do zvláštního režimu jednoho správního místa Změny ve vymezení místa plnění u služeb pro rok 2015 Vymezení telekomunikačních služeb, služeb rozhlasového a televizního vysílání a elektronicky poskytovaných služeb Zvláštní režim jednoho správního místa u vybraných služeb od 1. 1. 2015 Aktuální problémy a změny při vystavování daňových dokladů Změnu sazeb daně pro rok 2015 2
Osvobození od daně bez nároku na odpočet daně se zaměřením na dodání a nájem nemovitých věcí v roce 2015 a od 1. 1. 2016 Režim přenesení daňové povinnosti na příjemce zdanitelného plnění a jeho trvalé a dočasné rozšíření od 1. 1. 2015 a od 1. 4. 2015 ve vazbě na prováděcí nařízení vlády Praktické problémy a změny v oblasti správy DPH pro rok 2015 Kontrolní hlášení od 1. 1. 2015 A 2513 Společenství vlastníků jednotek (SVJ) v roce 2015 právní, daňový a účetní pohled Lektorka: Simona Pacáková, stojí v čele pracovního týmu ADU.CZ. Je auditorem, daňovým poradcem, soudním znalcem v oboru ekonomika a dlouholetým lektorem profesního vzdělávání v oblasti účetnictví a daní. Dne: 28. dubna 2015, 9:00 14:00 hod. Místo konání: Veveří 102, Brno-Žabovřesky, zasedací místnost č. 155 v 1. poschodí Obsah: Společenství vlastníků v novém občanském zákoníku - Rozdíl mezi starým a novým společenstvím - Pravomoci orgánů společenství - Stanovy společenství - Změna starého společenství na nové společenství Nařízení vlády 366/2013 - Výpočet podlahové plochy - Definice společných částí nemovité věci - Činnosti týkající se správy domu a pozemku Zákon 67/2013 Sb. kterým se upravují některé otázky související s poskytováním plnění spojených s užíváním bytů a nebytových prostorů v domě s byty Účetnictví příklady účetních operací ve vazbě na platnou legislativu Daň z příjmů právnických osob od 1.1.2015 Daň z přidané hodnoty ve společenství vlastníků 3
2. NABÍDKA SEMINÁŘŮ NA 05/2015 A 2514 DPH při obchodu mezi členskými státy EU a s třetími zeměmi v roce 2015 Obsah: Lektor: JUDr. Svatopluk Galočík, specialista na problematiku DPH a obchod mezi státy EU a třetími zeměmi Dne: 14. května 2015, 9:00 14:00 hod. Místo konání: Veveří 102, Brno-Žabovřesky, zasedací místnost č. 155 v 1. poschodí Dodání zboží plátcem, do jiných členských států a třetích zemí, včetně konsignačních skladů Pořízení zboží plátcem z jiného členského státu do jiného členského státu a místo plnění podle 11 Obsah osoby neusazené v tuzemsku podle 4 a její vliv na povinnost přiznat daň Přemístění majetku plátcem do a z jiného členského státu podle 13, 16 Pojem osvobozená osoba povinná k dani podle 4 Poskytnutí služby formou dodání s instalací nebo s montáží podle 7 odst. 3 Přeprava zboží v jednom členském státě, mezi členskými státy a s třetími zeměmi podle 9 odst. 1, 10f a 69 Pojem identifikované osoby a její rozšíření o 6j, 6k, 6l a 97a Nahrazení 10k ustanovením 9a a jeho smysl a dopad na uplatnění daně Finanční a operativní pronájmy věci movitých do a z jiných členských států pro osoby povinné a nepovinné k dani podle 9 odst. 1 a 2, 10d Reverse charge u poskytnutých služeb plátcem do jiných členských států a třetích zemí Povinnost plátce přiznat daň v tuzemsku u poskytnutých služeb od osob neusazených v tuzemsku Vývoz zboží podle 66, dovoz zboží podle 23 a 71 g, uvádění do daňových přiznání, daňové doklady a nárok na odpočet daně Souhrnné hlášení podle 102, daňová přiznání Nové stanovení základu daně při zpětném dovozu zboží z pasivního zušlechťovacího styku Nové ustanovení 108 odst. 1 písm. j) Nová úprava u vybraných služeb ve zvláštním režimu 110a 110ze (mini one stop shop) 4
3. NABÍDKA SEMINÁŘŮ NA 06/2015 A 2515 Fakturace 2015 účetní a daňové doklady včetně změn NOZ, novel DPH a elektronické fakturace Lektorka: Ing. Dana Vankeová, certifikovaná účetní a členka dozorčí komise Komory certifikovaných účetních Dne: 2. června 2015, 9:00 14:00 hod. Místo konání: Veveří 102, Brno-Žabovřesky, zasedací místnost č. 155 v 1. Poschodí Obsah: Doklady obecně - dopad Občanského zákoníku do náležitostí dokladů - vybraná ustanovení NOZ, která řeší náležitosti obchodních listin podnikatelů, splatnost pohledávek dle NOZ, promlčecí lhůty, úroky z prodlení Nařízení vlády 351/2013 Sb., atd. Doklady z hlediska Zákona o účetnictví, povinné náležitosti dokladů, druhy dokladů, inventarizace, archivace, opravy účetních dokladů, doklady v listinné a elektronické podobě, lhůty pro vysravovaná účetních dokladů Daňové doklady a novely zákona o DPH účinné od 1.1.2015. Změny v ustanoveních, která se týkají fakturace a daňových dokladů. Staro nový typ daňového dokladu, změny u opravných daňových dokladů. Povinné náležitosti daňových dokladů, zjednodušené daňové doklady Uskutečnění zdanitelného plnění u dodání zboží a poskytnutí služby Zajištění věrohodnosti původu, neporušenosti obsahu a čitelnosti daňových dokladů - auditní stopa Opravy u daňových dokladů Informace GFŘ k pravidlům fakturace na základě Směrnice EU/42/2010 Fakturace v rámci ČR a v rámci EU - zboží i služby i mimo EU, cizí měny a kurzové rozdíly. Výpočet výše daně u zjednodušeného daňového dokladu Vedlejší náklady na fakturách z pohledu sazby DPH Fakturace v rámci přenesení daňové povinnosti Přefakturace, slevy, bonusy, a skonta z pohledu Zákona o DPH, povinnosti, možnosti. Sazby DPH od 1.1.2015, změny v oblasti výstavby a sociální výstavby a u oprav objektů určených k bydlení, kdy přenos daňové povinnosti a kdy služba Náležitosti a podmínky elektronické fakturace. Elektronická fakturace 2015. Elektronizace účetních záznamů a elektronická komunikace. Nejčastější chyby v daňových dokladech a jak je opravit Jednáme s našimi lektory o dalších aktuálních tématech, které bychom Vám rádi nabídli. Informováni budete prostřednictvím elektronické pošty. 5
4. Ceny seminářů v 04/2015, 05/2015 a 06/2015 1. Výše vložného pro ČLENY SÚ Brno, z.s. (ceny jsou uvedeny včetně DPH): Za člena SÚ Brno, z.s. bude považován každý stávající individuální či kolektivní člen, případně nový člen, který si podal přihlášku do SÚ Brno, z.s. a který nejpozději k datu konání semináře UHRADIL ČLENSKÝ PŘÍSPĚVEK NA ROK 2015: Seminář č. 2511 ( 14.4.2015 ) Ing. PODHRÁSKÁ Seminář č. 2512 ( 22.4.2015 ) Ing. BENDA Seminář č. 2513 ( 28.4.2015 ) Ing. PACÁKOVÁ Seminář č. 2514 ( 14.5.2015 ) JUDr. GALOČÍK Seminář č. 2515 ( 2.6.2015 ) Ing. VANKEOVÁ =1.100,-Kč =1.200,-Kč =1.050,-Kč =1.200,- Kč =1.050,- Kč 2. Výše vložného pro NEČLENY SÚ Brno, z.s. (ceny jsou uvedeny včetně DPH): Seminář č. 2511 ( 14.4.2015 ) Ing. PODHRÁSKÁ Seminář č. 2512 ( 22.4.2015 ) Ing. BENDA Seminář č. 2513 ( 28.4.2015 ) Ing. PACÁKOVÁ Seminář č. 2514 ( 14.5.2015 ) JUDr. GALOČÍK Seminář č. 2515 ( 2.6.2015 ) Ing. VANKEOVÁ =1.400,-Kč =1.500,-Kč =1.350,-Kč =1.500,- Kč =1.350,- Kč Každý zájemce o přihlášení na seminář VYPLNLÍ ZÁVAZNOU PŘIHLÁŠKU, kterou podepíše (v případě požadavku fakturace na firmu i orazítkuje) a odešle e-mailem na adresu: su-brno@su-brno.cz. SÚ Brno, z.s. obratem potvrdí přijetí přihlášky nebo případně oznámí zájemci, že je seminář již plně obsazen. Formuláře závazných přihlášek naleznete na našich webových stránkách v záložce Zpravodaje, případně si o ně požádáte e-mailem na adrese: su-brno@su-brno.cz. Úhrada vložného bude provedena: a) v hotovosti při prezenci před zahájením semináře či kurzu b) bankovním převodem ve prospěch účtu č. 27836641/0100, KS: 308, VS: číslo akce + registrační číslo člena (např.: zájemce se hlásí na seminář č.2503 a jeho registrační číslo je 8264 VS=25038264). Jakmile bude platba připsána na výše uvedený účet, vystaví SÚ Brno, z.s. daňový doklad o zaplacení. V případě účasti více osob z jedné organizace bude vystaven pouze jeden daňový doklad na celkovou částku za uhrazené vložné za všechny zúčastněné osoby z dané organizace. Pokud platba nebude připsána na výše uvedený účet ani v den konání semináře a vložné nebude uhrazeno ani v hotovosti při prezenci před zahájením akce, bude vystavena na základě podané závazné přihlášky faktura na úhradu vložného a to i v případě, že přihlášená osoba na akci nepřijde - respektujeme však náhradníka!!!. V případě, že akce bude zrušena vinou SÚ Brno, z.s. (např. z důvodu nemoci lektora, malého počtu přihlášených, ), bude předem zaplacené vložné vráceno zpět jeho plátci, a to v plné výši. 6
5. ČLENSKÉ PŘÍSPĚVKY A POJISTNÉ NA ROK 2015 Na základě usnesení č. 06/0502/2014 členské schůze SÚ Brno konané dne 5.2.2014 se s účinností od 1.1.2015 mění výše členských příspěvků individuálních i kolektivních členů SÚ Brno, a to následovně: INDIVIDUÁLNÍ ČLENOVÉ: A) do 65 let (včetně), tj. do ročníku narození 1950 (včetně) a mladší. 530,- Kč B) od 66 let (včetně), tj. od ročníku narození 1949 (včetně) a starší.. 100,- Kč C) studenti (po předložení potvrzení o studiu v prezenční formě)... 100,- Kč KOLEKTIVNÍ ČLENOVÉ: A) základní členství = 1700,- Kč Uzavřená dohoda o spolupráci opravňuje zaměstnance kolektivního člena SÚ ZO Brno zúčastňovat se jednotlivých odborných akcí pořádaných SÚ ZO Brno za cenově zvýhodněné vložné a umožňuje bezplatně využívat možnosti dotazů a odborných konzultací. B) stříbrné členství = 10 000,- Kč Uzavřená dohoda o spolupráci opravňuje 1 zaměstnance kolektivního člena SÚ ZO Brno zúčastnit se 2 odborných akcí pořádaných SÚ ZO Brno za měsíc zcela zdarma, 1 zaměstnance kolektivního člena SÚ ZO Brno zúčastnit se 2 odborných akcí pořádaných SÚ ZO Brno za měsíc se slevou 50% z výše vložného, ostatní zaměstnanci kolektivního člena se mohou zúčastňovat všech odborných akcí pořádaných SÚ ZO Brno za cenově zvýhodněné vložné. Dále dohoda o spolupráci umožňuje kolektivnímu členovi bezplatně využívat možnosti dotazů a odborných konzultací. C) zlaté členství = 35 000,- Kč Uzavřená dohoda o spolupráci opravňuje 4 zaměstnance kolektivního člena SÚ ZO Brno zúčastňovat se všech odborných akcí pořádaných SÚ ZO Brno zcela zdarma, ostatní zaměstnanci kolektivního člena se mohou zúčastňovat všech odborných akcí pořádaných SÚ ZO Brno za cenově zvýhodněné vložné. Dále dohoda o spolupráci umožňuje kolektivnímu členovi bezplatně využívat možnosti dotazů a odborných konzultací 7
Ti kolektivní členové, kteří se rozhodnou pro variantu A), tj. základní kolektivní členství (= 1700,- Kč/rok) si ponechají stávající Dohody o spolupráci. Ti kolektivní členové, kteří se rozhodnou pro variantu B), tj. stříbrné kolektivní členství (= 10 000,- Kč/rok) nebo variantu C), tj. zlaté kolektivní členství (= 35 000,- Kč/rok) požádají e-mailem kancelář SÚ Brno o zaslání nových Dohod o spolupráci. Zaslané dohody si 2 x vytisknou, vyplní a nechají podepsat svým statutárním zástupcem. Oba výtisky pak poštou zašlou na adresu kanceláře SÚ Brno (Svaz účetních, Veveří 102, 616 00 Brno). Kancelář SÚ Brno zajistí podepsání doručených dohod předsedou SÚ Brno a následně jeden jím podepsaný výtisk odešle kolektivnímu členovi poštou zpět. ÚHRADA ČLENSKÝCH PŘÍSPĚVKŮ NA ROK 2015: Úhrady členských příspěvků na rok 2015 budou probíhat v souladu se stanovami Svazu účetních od 1.1.2015 do 31.3.2015 ÚHRADA POJISTNÉHO NA ROK 2015: Úhrady zaměstnaneckého pojistného na rok 2015 ve výši 300,- Kč/osoba budou probíhat v souladu se podmínkami pojištění od 1.1.2015 do 31.1.2015 Kolektivní členy prosíme v této souvislosti o zaslání aktualizovaného seznamu pojištěnců pro rok 2015 ZPŮSOB ÚHRADY ČLENSKÝCH PŘÍSPĚVKŮ A POJISTNÉHO: a) bezhotovostním převodem ve prospěch bankovního účtu SÚ Brno č. 27836641/0100, KS: 303, VS: čtyřmístné členské číslo člena (např. kolektivní člen č. 220 uvede VS: 0220, individuální člen č. 6952 uvede VS: 6952) b) platbou složenkou ve prospěch bankovního účtu SÚ Brno č. 27836641/0100, KS: 303, VS: čtyřmístné členské číslo člena (např. kolektivní člen č. 220 uvede VS: 0220, individuální člen č. 6952 uvede VS: 6952) c) platbou v hotovosti při prezenci před zahájením každého semináře SÚ Brno!!! POZOR!!! - Nové telefonní číslo (pevná linka) do kanceláře SÚ Brno: 530 335 308 - Nový e-mail pro přihlašování na semináře a veškerou komunikaci se SÚ Brno: su-brno@su-brno.cz 8
6. AKTUÁLNÍ TÉMA Nová příloha přiznání k dani z příjmů právnických osob Přehled transakcí se spojenými osobami Novou, již dříve avizovanou, přílohu přiznání k dani z příjmů zaměřenou na transakce mezi spojenými osobami a jejich evidenci chce finanční správa využívat v rámci analýzy rizik při výběru subjektů pro daňovou kontrolu soustřeďující se na převodní ceny, která by tak mohla být cílenější na identifikované rizikové obchodní případy a poplatníky. Tuto přílohu přiznání k dani z příjmů zaměřenou na převodní ceny budou vyplňovat daňoví poplatníci již za zdaňovací období započatá ode dne 1.1.2014, nebo jejich část, za které lhůta pro podání daňového přiznání uplyne po 31.12.2014. V posledních měsících minulého roku byli vybraní poplatníci obesláni s dotazníkem k převodním cenám, který mimo jiného sloužil pro vyprofilování konečné podoby tohoto dokumentu. Obecně lze konstatovat, že se tato příloha bude vyplňovat za každou spojenou osobu zvlášť, pokud byly s danou entitou uskutečněny sledované transakce ve zdaňovacím období, ze které se podává daňové přiznání. Povinnost vyplňovat novou přílohu k daňovému přiznání bude mít poplatník, který splňuje: i) alespoň jedno z kritérií pro povinně auditovanou účetní závěrku aktiva brutto celkem více než 40 mil. Kč; roční úhrn čistého obratu více než 80 mil. Kč; průměrný přepočtený stav zaměstnanců více než 50; ii) a zároveň alespoň jedno z následujících kritérií v příslušném zdaňovacím období uskutečnil transakci se spojenou osobou se sídlem v zahraničí; v tomto případě vyplní poplatník pouze ve vztahu k těmto zahraničním spojeným osobám; v příslušném zdaňovacím období vykázal daňovou ztrátu a zároveň uskutečnil transakci se spojenou osobou umístěnou v ČR či v zahraničí; v tomto případě je nutno vyplnit přílohu ve vztahu ke všem spojeným osobám (tj. tuzemským i zahraničním); v příslušném zdaňovacím období byl držitelem příslibu investiční pobídky formou slevy na dani a zároveň uskutečnil transakci se spojenou osobou umístěnou v ČR či v zahraničí; v tomto případě poplatník vyplní přílohu ve vztahu ke všem spojeným osobám. Povinnost vyplnit přílohu se nevztahuje na vybrané daňové subjekty pod správou specializovaného finančního úřadu (zejména banky, pojišťovny, investiční fondy, penzijní společnosti) a na stálé provozovny daňových nerezidentů. V příloze poplatník vyplní údaje vztahující k transakcím realizovaným s danou spojenou osobou ve zdaňovacím období, zejména úhrn částek nákupů a prodejů dlouhodobého 9
nehmotného a hmotného a finančního majetku, zásob, a to v hodnotách, které ovlivnily výsledek hospodaření; dále objem výnosů a nákladů u transakcí zahrnujících služby, licenční poplatky, úroky a celkový objem ostatních transakcí uskutečněných se spojenou osobou. Další část přílohy je spíše evidenčního charakteru, často bez zjevné vazby na daňový základ. Sleduje objem přijatých a vyplacených úvěrových finančních nástrojů a podílů na zisku; objemy zvýšení či snížení ostatních složek vlastního kapitálu a informace, zda byla mezi spojenými osobami poskytnuta či přijata bezúplatná plnění, případně, zda je využíván cash-pooling. Poslední část přílohy eviduje závazky a pohledávky za spojenou osobou ve formátu zůstatku dlouhodobých a krátkodobých závazků a pohledávek k dané spojené osobě ke konci aktuálního a minulého zdaňovacího období. Na rozdíl od dřívějších verzí dotazníku platná příloha daňového přiznání neobsahuje přímý odkaz na existující formu dokumentace k převodním cenám, což v zásadě odpovídá pouze evidenčnímu charakteru tohoto dokumentu, jehož cílem je upozorňovat na významné finanční a jiné majetkové toky v podnikových uskupeních a zacílit kontrolu zejména na takové subjekty. Obecně však lze dovodit, že vhodně zpracovaná dokumentace k převodním cenám (transfer pricing) zůstává optimálním prostředkem k prokázání obvyklosti aplikovaných cen při daňové kontrole vnitroskupinových vztahů. Zpravodaj č. 2/2015 připravili: - čl. č. 1, 2, 3, 4, 5, 7 Petra Grombiříková, vedoucí kanceláře SÚ Brno, z.s. - čl. č. 6 Ing. Rostislav Chalupa, partner, auditor, daňový poradce 10
7. Pozvánka na členskou schůzi SÚ Brno, z.s. SVAZ ÚČETNÍCH Brno, z.s. Veveří 102, 616 00 Brno, DIČ: CZ00558451 tel.: 530 335 308, mobil: 723 035 947 email: su-brno@su-brno.cz Termín konání: 16. dubna 2015 v 15:00 hodin Místo konání: Brno, Veveří 102 1. poschodí, místnost č. 155 Návrh programu: Prezence: Zahájení Schválení programu členské schůze Volba delegátů SÚ Brno, z.s. na sněm Svazu účetních Schválení usnesení Diskuze Závěr od 14:30 hod. V Brně 11. března 2015 Ing. Miroslav Hořický, v. r. předseda SÚ Brno, z.s. 11
12