VYSOKÁ ŠKOLA POLYTECHNICKÁ JIHLAVA Katedra ekonomických studií Obor Finance a řízení

VYSOKÁ ŠKOLA POLYTECHNICKÁ JIHLAVA Katedra ekonomických studií Obor Finance a řízení Pořízení osobního automobilu do podnikání bakalářská práce Autor: Radka Loubová Vedoucí práce: Ing. Marie Borská Jihlava 2012

Vysoká škola polytechnická Jihlava Tolstého 16, 586 01 Jihlava ZADÁNÍ BAKALÁŘSKÉ PRÁCE Autor práce: Studijní program: Obor: Název práce: Cíl práce: Radka Loubová Ekonomika a management Finance a řízení Pořízení osobního automobilu do podnikání Cílem práce je porovnat možné varianty pořízení osobního automobilu do podnikání a navrhnout nejvýhodnější variantu pořízení s ohledem na stanovení optimální daňové povinnosti. Ing. Marie Borská vedoucí bakalářské práce Ing. Roman Fiala zástupce vedoucího katedry Katedra ekonomických studií

Anotace Tato bakalářská práce se zabývá druhy financování nového osobního automobilu do podnikání. Práce obsahuje informace o typech leasingů a úvěrů, jejich procesech a potřebných podkladech. V praktické části se řeší získání nejvýhodnější možnosti financování osobního automobilu pro podnikatele z hlediska daňové optimalizace a administrativní obtížnosti. Následně je doporučena nejvýhodnější varianta. Klíčová slova pořízení automobilu, finanční leasing, úvěr, odpisy, splátky, fyzická osoba, podnikatel, daňové výdaje Abstract This Bachelor work deals with a various types of funding a car purchase into the private enterprise. There are listed e.g. types of leasing and credits, and the necessary documents for their obtaining. The practical part comprises findings about the most advantageous possibilities of financing of a personal car for en entrepreneur, the tax and administrative optimization. It includes the most favorable recommendation as well. Keywords a personal car purchase, financial leasing, a credit, depreciations, repayments, a physical person, an entrepreneur, tax expenditures

Prohlašuji, že předložená bakalářská práce je původní a zpracovala jsem ji samostatně. Prohlašuji, že citace použitých pramenů je úplná, že jsem v práci neporušila autorská práva (ve smyslu zákona č. 121/2000 Sb., o právu autorském, o právech souvisejících s právem autorským a o změně některých zákonů, v platném znění, dále též AZ ). Souhlasím s umístěním bakalářské práce v knihovně VŠPJ a s jejím užitím k výuce nebo k vlastní vnitřní potřebě VŠPJ. Byla jsem seznámena s tím, že na mou bakalářskou práci se plně vztahuje AZ, zejména 60 (školní dílo). Beru na vědomí, že VŠPJ má právo na uzavření licenční smlouvy o užití mé bakalářské práce a prohlašuji, že s o u h l a s í m s případným užitím mé bakalářské práce (prodej, zapůjčení apod.). Jsem si vědoma toho, že užít své bakalářské práce či poskytnout licenci k jejímu využití mohu jen se souhlasem VŠPJ, která má právo ode mne požadovat přiměřený příspěvek na úhradu nákladů, vynaložených vysokou školou na vytvoření díla (až do jejich skutečné výše), z výdělku dosaženého v souvislosti s užitím díla či poskytnutí licence. V Jihlavě dne 10.5. 2012... Podpis

Poděkování Ráda bych na tomto místě poděkovala vedoucí bakalářské práce paní Ing. Marii Borské za odborné vedení, cenné rady a připomínky při zpracování práce. Dále bych poděkovala všem mým blízkým a především mé rodinně, kteří mě při vytváření této práce podpořili.

Obsah 1 Úvod... 10 2 Teoretická část... 11 3 Možnosti nákupu... 12 3.1 Leasing... 12 3.1.1 Důležité pojmy leasingu... 12 3.1.2 Leasing pojem a charakteristika... 13 3.1.3 Finanční leasing... 13 3.1.4 Operativní leasing... 13 3.1.5 Podklady pro uzavření leasingové smlouvy... 14 3.1.6 Leasingová smlouva a její náležitosti... 15 3.1.7 Dopad do základu daně... 16 3.2 Bankovní úvěr... 16 3.2.1 Žádost o úvěr a jeho splácení... 17 3.2.2 Podnikatelské úvěry... 17 3.2.3 Proces poskytnutí úvěru... 18 3.2.3.1 Žádost o přidělení úvěru... 18 3.2.4 Doklady k žádosti o úvěr... 18 3.2.4.1 Ověření oprávnění k podnikání... 18 3.2.4.2 Účetní a daňové výkazy... 18 3.2.4.3 Podnikatelský záměr... 19 3.2.4.4 Ručení a druhy ručení... 19 3.2.4.5 Pojištění... 19 3.2.4.6 Posouzení žádosti o úvěr... 19 3.2.4.7 Uzavření úvěru... 20 3.2.5 Úvěr a jeho dopad do základu daně... 21

3.2.6 Optimalizace daňové povinnosti prostřednictvím daňových odpisů... 21 3.2.6.1 Rovnoměrné odpisování... 21 3.2.6.2 Zrychlené odpisování... 22 3.2.6.3 Přerušení odpisování... 24 3.2.6.4 Technické zhodnocení automobilu... 24 3.3 Koupě za hotové... 24 4 Praktická část představení podnikání pana Jiřího Louba... 25 5 Nákup za hotové... 27 6 Nákup vozu na leasing... 28 6.1 UniCredit Leasing... 28 6.1.1 LeaseAuto... 28 6.1.2 Pojištění... 29 6.1.3 Potřebné doklady... 29 6.1.4 Splátkový kalendář... 30 6.2 Leasing u PSA Finance Česká republika, s.r.o.... 31 6.2.1 Potřebné doklady pro fyzickou osobu podnikatele... 31 6.2.2 Pojištění... 32 6.2.3 Pojištění schopnosti splácet... 32 6.2.4 LeaseGAP... 32 7 Nákup vozu na úvěr... 34 7.1 Úvěr u PSA Finance Česká republika, s.r.o.... 34 7.2 Úvěr u GE Money Bank... 35 7.2.1 Express Business... 35 7.2.2 Podmínky pojištění schopnosti splácet... 36 7.2.3 Potřebné doklady a výpočet splátek úvěru Expres Business... 36 7.3 Úvěr u Komerční banky... 37 7.3.1 Profi úvěr... 37

7.3.1.1 Charakteristika Profi úvěru... 38 7.3.1.2 Kolektivní pojištění proti nesplacení úvěru... 38 7.3.1.3 Banka vyžaduje pro tento úvěr tyto doklady... 38 8 Leasing vs. úvěr... 41 8.1 Srovnání výhod a nevýhod úvěru a leasingu... 41 8.1.1 Výhody leasingu... 42 8.1.2 Nevýhody leasingu... 42 8.1.3 Výhody úvěru... 43 8.1.4 Nevýhody úvěru... 43 8.2 Leasing vs. úvěr z hlediska finančního zatížení... 43 8.3 Leasing vs. úvěr z hlediska daňového zatížení... 45 8.3.1 Unicredit Leasing... 46 8.3.2 PSA leasing... 46 8.3.3 PSA úvěr... 47 8.3.4 Úvěr u Komerční banky... 48 8.3.5 Úvěr u GE Money Bank... 48 9 Závěr... 49 10 Seznamy... 51 10.1 Seznam zkratek... 51 10.2 Seznam použité literatury... 51 10.2.1 Odborné publikace... 51 10.2.2 Internetové zdroje... 52 10.2.3 Zákony a vyhlášky... 53 10.3 Seznam obrázků... 53 10.4 Seznam tabulek... 53 10.5 Seznam grafů... 54 11 Přílohy... 55

A Kalkulace úvěru u Komerční banky... 55 B Kalkulace úvěru u PSA... 55 C Leasing PSA... 55 D UniCreadit leasing... 55

1 Úvod Jedním ze základních druhů majetku, který má snad každý podnikatel je osobní automobil. Pořízení osobního automobilu do podnikání je vhodný způsob jak co nejvíce a hlavně legálně snížit svoji daňovou povinnost. Automobil do podnikání lze pořídit mnoha způsoby. Nejčastější je koupě za hotové, leasing a úvěr. Každou tuto formu financování představím a popíši. Porovnám výhody a nevýhody jednotlivého financování. Každému způsobu pořízení věnuji samostatnou kapitolu. U leasingu představím, co to je leasing a rozeberu jednotlivé formy leasingu. Pak popíší jednotlivé kroky pro získání leasingu, co musí obsahovat leasingová smlouva, jaké podklady je třeba předložit a další. Dále se budu věnovat úvěrům, jaké jsou potřebné doklady pro uzavření úvěru a náležitosti úvěrové smlouvy. Všeobecně se zaměřím na podnikatelský úvěr. Uvedu druhy odpisů a způsoby výpočtu. U obou kapitol nakonec provedu rozbor dopadu do základu daně. Na závěr popíši koupi za hotové. Vzhledem k tomu, že pořízení osobního automobilu není levná investice, měl by se podnikatel řádně rozmyslet, která forma bude pro něj nejvýhodnější. V druhé části bakalářské práce se pokusím najit nejvýhodnější formu financovaní pro podnikatele Jiřího Louba, podle jeho požadavku a finanční situace. Jíří Loub podniká už deset let v oboru autodopravy, jedná se tedy o fyzickou osobu podnikatele. Pan Loub mi dovolil, nahlédnout do jeho daňového přiznání a výkazu, a proto má bakalářská práce vychází z konkrétních čísel. Zaměřím se na koupi za hotové, finanční leasing, podnikatelský úvěr. Podklady pro leasing budu mít od leasingové společnosti. Navštívím různé bankovní instituce a zjistím, jestli by panu Loubovi poskytli úvěr a pokud ano, za jakých podmínek. Dále ještě navštívím autorizovaného prodejce Citroën a nechám si zpracovat leasing i úvěr. Porovnám finanční zatížení, dopad do daňové evidence a administrativní náročnost. Rozhodující bude finanční situace podnikatele a jeho požadavky. 10

2 Teoretická část Ve své teoretické části se zabývám třemi způsoby financování automobilu a to koupí za hotové, leasingem a úvěrem. Uvádím zde jejich historii, charakteristiky, použití v praxi, výhody a nevýhody. 11

3 Možnosti nákupu Pořídit nebo nabýt vozidlo pro podnikání za účelem jeho používání lze právnickou nebo fyzickou osobou uskutečnit zejména některým z těchto způsobů. K nejčastějším formám patří samotná koupě, mám na mysli koupi automobilu za hotovost, úvěr, finanční či operativní leasing. Dále se dá automobil pořídit bezúplatně např. darováním, vkladem od jiné osoby nebo přeřazením z osobního vlastnictví do podnikání, zděděním. (Rudinská, 2008) 3.1 Leasing Leasing rozdělujeme na dva hlavní typy: finanční leasing, operativní leasing. Dále pak na dva doplňkové typy: subleasing, zpětný leasing. 3.1.1 Důležité pojmy leasingu Pronajímatel je osoba, která je nejčastěji vlastníkem pronajímaného předmětu nebo dokonce i výrobcem. Nájemce je to osoba, která využívá pronajímaný předmět a hradí pronajímateli nájem. Vstupní poplatek je to poplatek, který platí nájemce pronajímateli za poskytnutí leasingové smlouvy, splatný nejpozději v den podpisu smlouvy. Akontace je to pojem, kterým má více významů, může to být záloha na splátku nájemného, nebo zvýšená splátka nájemného, nebo záloha na pořízení předmětu. (Cardová, 2009) Leasingová smlouva je to dokument, který popisuje vztah mezi nájemcem a pronajímatelem. Leasingový koeficient tento koeficient je hodnota, která nám ukazuje, o kolik přeplatíme. (Cardová, 2009) 12

Leasingová cena tato cena zahrnuje splátky, leasingovou marži a ostatní náklady, jež platí nájemce pronajímateli. (Valouch, 2009) 3.1.2 Leasing pojem a charakteristika Leasing - tento pojem pochází z anglického slova,,lease, znamenající nájem či pronájem, respektive smlouvu o pronájmu. Leasing tedy neznamená nic jiného než pronájem (nájem) hmotných či nehmotných věcí a práv, kdy pronajímatel (osoba, která majetek pronajímá) poskytuje za úplatu nebo jiné nepeněžní plnění nájemci (osobě, která získává možnost majetek používat) právo danou věc (nebo právo) v průběhu doby používat. Důležité je, že po dobu pronájmu zůstává majetek ve vlastnictví pronajímatele. Na nájemce přechází pouze právo daný majetek používat. (Valouch, 2009, str. 9) 3.1.3 Finanční leasing Finančním leasingem se obecně rozumí pronájem, u něhož dochází po skončení doby pronájmu k odkupu najaté věci nájemcem. Pronajímatel smluvně přenáší na nájemce povinnosti spojené s údržbou, opravami či servisními službami. Doba pronájmu u finančního leasingu se obvykle kryje s dobou ekonomické životnosti pronajímaného majetku. (Valouch, 2009, str. 9) Účelem leasingu je pořízení daného zařízení, v našem případě automobilu, prostřednictvím splátek nájemného placených po dobu pronájmu. Na rozdíl od pořízení na úvěr jdou splátky leasingu přímo do nákladů, ale majitel nemůže stroj odpisovat. (Pulz, 1993) Možnost odstoupit jednostranně od leasingové smlouvy, podnikatel nemůže. V případě odstoupení platí velké sankční poplatky. Pokud předmět finančního leasingu nefunguje i tak musí nájemce platit splátky ve stanovené výši. Leasingová společnost může odstoupit od smlouvy jenom v případě nedodržení závažných podmínek smlouvy. (Sedláková, 2002) 3.1.4 Operativní leasing Operativním leasingem získává podnikatel zařízení, které využívá pro splnění podnikatelského záměru či úkolu. Po splnění toho záměru už většinou podnik nemá 13

pro zařízení vytížení. Většinou se jedná o krátkodobější pronájmy, může se jednat jen o dny, týdny, ale i roky (pronájem nemovitostí, aut, ). Po ukončení nájemní doby se pronajímané zařízení vrátí zpět pronajímateli. Náklady spojené s údržbou, opravami či servisními službami jdou na vrub nákladů pronajímatele. (Pulz, 1993) Česká leasingová a finanční asociace definuje operativní pronájem jako: smlouvu, podle níž jedna strana s podnikatelským záměrem a za úplatu poskytne druhé straně tzv. leasingovému nájemci jím vybraný předmět do užívání za účelem jeho dočasného používání bez přenosu většiny rizik s vlastnictvím předmětu, nároku na možný přechod vlastnictví na nájemce. (Valouch, 2009, str. 9) 3.1.5 Podklady pro uzavření leasingové smlouvy Nájemce uzavírající leasingové smlouvy lze rozdělit na právnické osoby, fyzické osoby provozující podnikatelskou činnost a soukromé osoby, které nevedou účetnictví ani daňovou evidenci. Fyzická osoba podnikatel: občanský průkaz a druhý dokad totožnosti, oprávnění k podnikání živnostenský list (stačí ověřená kopie), daňové přiznání, nejlépe za poslední dvě zdaňovací, výpis z bankovního účtu, přehled příjmů a výdajů, výkaz majetku a závazků. Fyzická osoba nepodnikatel: občanský průkaz a druhý doklad totožnosti, potvrzení o výši čistého měsíčního přijmu od zaměstnavatele, počet vyživovaných osob, souhlas manžela/ manželky s uzavřením leasingové smlouvy. 14

Právnická osoba: ověřený výpis z obchodního rejstříku, účetní závěrku minimálně za poslední rok, přiznání k DPH, výpis z bankovních účtů, přehled o příjmech a výdajích (výkaz CF), doklady o ručitelích. 3.1.6 Leasingová smlouva a její náležitosti Jak má leasingová smlouva vypadat a co má obsahovat, není nikde v českých zákonech a nařízeních ustanoveno. Cílem leasingové společnosti je dosáhnout na základě smlouvy se zákazníkem pokrytí vlastních pořizovacích a výrobních nákladů a dosáhnout zisku. Pokud jsou tyto náklady během doby trvání smlouvy plně pokryty, jde o smlouvu s plnou amortizací. Leasingová smlouva obsahuje: identifikace smluvních stran, vstupní cena předmětu, splátkový kalendář, kupní cena vozidla po skončení smlouvy, přesná identifikace pronajímaného vozidla (číslo motoru, SPZ, ), informace o prodlení nebo odkladu v úhradě splátek, den předání vozidla nájemci, informace o předčasném zrušení smlouvy (sankce, ), datum uzavření smlouvy, ustanovení o pojištění předmětu, postup při zničení vozidla. (Valouch, 2009) 15

3.1.7 Dopad do základu daně Nájemné sjednané v leasingové smlouvě je podle 24 odst. 2 písm. h) a odst. 4 6 ZDP daňově uznatelným nákladem nájemce za současného dodržení podmínek uvedených v 24. Tyto podmínky jsou: 1. Jde o vozidlo hmotný majetek, který lze odepisovat. 2. Minimální doba nájmu vozidla činí aspoň dobu odpisování, při čemž u vozidel zařazených do 2. odpisové skupiny lze dobu nájmu zkrátit o 6 měsíců (54 měsíců). 3. Po skončení doby nájmu dojde bezprostředně k převodu vlastnictví z pronajímatele na nájemce. 4. Kupní cena není vyšší než zůstatková cena, kterou by vozidlo mělo při rovnoměrném odpisování. 5. Po skončení leasingu nájemce zahrne vozidlo do svého obchodního majetku. Nebudou-li všechny uvedené podmínky dodrženy, nebude za daňový výdaj uznáno nájemné a to již od počátku leasingu. Když nájemce je povinen uhradit první zvýšenou splátku (akontace), je povinen tuto akontaci časově rozlišovat. Časové rozlišení se provádí z celkové výše akontace podle počtu kalendářních měsíců, na které je sjednaná smlouva a to i za každý započatý měsíc. (Janoušek, 2011) U leasingového pronájmu nemůže nájemce vůz odepisovat, protože není jeho vlastník. Pokud automobil zrovna nepoužívá, přesto musí platit splátky. Odepisovat lze jenom technické zhodnocení automobilu a to po splnění 33 ZDP (technické zhodnocení u leasingu je upřesněno v samostatné kapitole). (Valouch, 2009) 3.2 Bankovní úvěr Když si podnikatel vybere pro svoje financování úvěr, vzniknou mu následující tři výhody. První je, že nepotřebuje větší množství jednorázových volných finančních prostředků. Druhou výhodou je, že majetek je v okamžiku nákupu jeho vlastnictví, a proto může podnikatel majetek daňově odpisovat. Tuto výhodu pak umocňuje fakt, 16

že placené úroky z úvěru a další poplatky jsou za určitých podmínek uvedených v 24 zákona o daních z příjmů daňově uznatelným výdajem (nákladem). Pro podnikatele se stalo atraktivnější pořízení automobilu na úvěr než leasing, protože od roku 2009 je osobní automobil zaražen ve druhé odpisové skupině, a aby byly leasingové splátky uznány do daňových nákladů, musí doba leasingu trvat minimálně po dobu odpisování majetku. Při pořízení automobilu na úvěr musí sice také podnikatel odepisovat automobil 5 let, ale úvěr si může vzít na dobu kratší než pět let, např. na 3 roky. Úroky z úvěru a poplatky s ním související se tím dostanou do nákladu rychleji. Pro lepší porovnání, ale budeme uvažovat úvěrovou smlouvu na 5 let, jak u leasingu, tak i u úvěru. 3.2.1 Žádost o úvěr a jeho splácení Úvěrový proces začíná žádosti klienta o poskytnutí úvěru, banka si přezkoumá jeho bonitu, pokud splní kritéria banky muže se přejít k uzavření úvěrové smlouvy. Banka dále kontroluje dodržování sjednaných podmínek úvěru, většinou banka kontroluje schopnosti klienta dostát svým peněžním závazkům, účelové použití úvěru a další. Někdy banka využívá ručení třetí osobou, avalovou směnkou nebo zastavuje věci movité. Úvěry jsou poskytovány ze speciálních úvěrových účtů s debetním charakterem, což znamená, čerpání do minusového limitu a splácení do nulového zůstatku. Poskytnuté peníze jdou na účet žadatele, nebo přímo na příslušný účet dodavatele či prodejce. Čerpání úvěru může být u investičních úvěrů rozvrženo až do několika let. Banka vyžaduje u účelových úvěrů předložení příslušných faktur, kupních smluv či jiných dokumentů. (Kolektiv autorů, 2006) 3.2.2 Podnikatelské úvěry Jsou to úvěry přidělené bankami podnikatelským subjektům (fyzickým a právnickým osobám) Podnikatelské úvěry se přidělují většinou na konkrétní věc financování, v našem případě automobil, jinak se dělí na: úvěry na oběžné prostředky na zásoby a krátkodobé pohledávky, úvěry krátkodobého až střednědobého charakteru, úvěry na provozní potřeby krátkodobé a střednědobé, 17

úvěry na investiční potřeby střednědobé až dlouhodobé úvěry. Pro každého jednotlivého klienta a účel sestavuje banka, kombinací časového trvání s charakterem čerpání a splácení, který by měl klientovi maximálně vyhovovat. (Kolektiv autorů, 2006) 3.2.3 Proces poskytnutí úvěru Banky vyžadují po klientovi několik výkazů, které musí předložit a podle nichž se banka rozhoduje o finanční situaci klienta (bonitnější žadatelé mají například nižší úrokovou sazbu), rizikovosti úvěru a o tom, jestli přidělit úvěr nebo ne. Celý proces žádosti o podnikatelský úvěr se skládá z několika po sobě jdoucích kroků. (Kolektiv autorů, 2006) 3.2.3.1 Žádost o přidělení úvěru Klient v ní musí uvést tyto informace: údaje o klientovi název, sídlo, DIČ, IČ, nebo rodné číslo, požadavky na úvěr navrhnutá výše úvěru, dobu, po kterou chce klient splácet, druh splácení, výše těchto splátek, doklady o uhrazení finančních závazků vůči správci daní k finančnímu, obecnímu a celnímu úřadu, správě sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovně (tyto doklady se vkládají jako příloha k žádosti o úvěr), údaje o majetku klienta, návrh zajištění a výpis závazků a pohledávek k aktuálnímu datu. 3.2.4 Doklady k žádosti o úvěr 3.2.4.1 Ověření oprávnění k podnikání Podle typu podnikání klient dokládá živnostenský list, výpis z obchodního rejstříku koncesní listinu, osvědčení lékařské, nebo právnické komory či u soukromých zemědělců registraci u obecního úřadu. 3.2.4.2 Účetní a daňové výkazy 18

Žadatelé o úvěr, s podnikatelskou historií, předkládají roční účetní výkazy a daňové přiznání za poslední rok před žádostí o úvěr, plus aktuální účetní výkazy k aktuálnímu období (čtvrtletí, pololetí). (Kolektiv autorů, 2006) 3.2.4.3 Podnikatelský záměr Podnikatel k žádosti o úvěr přikládá vypracovaný podnikatelský záměr, kde představí svoji firmu (sortiment výrobků a služeb, historii, organizační strukturu). Podnikatel dále vypracovává návratnost úvěru. Zde musí žadatel vyplnit aktuální výši příjmu a výdajů, a jaké bude mít příjmy, popřípadě výdaje v době čerpání a splácení poskytnutého úvěru. K těmto tabulkám podnikatel vedoucí daňovou evidenci přikládá přehled majetku a závazků, výkazy příjmu a výdajů, hospodářský výsledek. Podnikatel vedoucí podvojné účetnictví předkládá Cash-Flow a bilanci aktiv a pasiv. 3.2.4.4 Ručení a druhy ručení Podnikatel, který hodlá ručit nějakou formou zastavení majetku, musí doložit potřebné dokumenty, které dokládají, že je opravdu vlastníkem daného majetku, kterým chce ručit. Při garantování třetí osobou musí podnikatel dodat souhlas (prohlášení) ručitele a k tomu potvrzení výše jeho příjmů. Nejčastější forma ručení u obchodních bank je zastavení cenných papírů, pohledávek, movité věci nebo třetí osobou. (Kolektiv autorů, 2006) 3.2.4.5 Pojištění V některých případech banka vyžaduje, aby žadatel uzavřel pojištění zastaveného majetku, a tím banka sníží úvěrové riziko. Pokud podnikatel nemá pojištěn zastavený majetek, musí toto pojištění do bankou stanoveného data uzavřít a potvrzení o pojištění předložit bance. V některých případech výplata škodní události jde přímo na konto banky. 3.2.4.6 Posouzení žádosti o úvěr Při předložení žádost klienta o úvěr, si banka vypracuje finanční analýzu ekonomiky klienta příjmy a výdaje, pohledávky, závazky a základní kapitál. Posoudí solidnost a serióznost v platebním styku, zhodnotí podnikatelský záměr a celou historii firmy. Banka si ověřuje pravdivost předložených dokumentů, vlastnické stavy, a pokud podnikatel vyhoví, přidělí mu úvěr. (Kolektiv autorů, 2006) 19

Tabulka 1: První příznaky signalizující problematické úvěrové případy. Varovné signály přicházející od dlužníka Klient zatajuje informace Využívání úvěru i na jiné účely S klientem je obtížná komunikace Struktura vedení je narušená Firemní záležitosti jsou v nepořádku Nesrovnalosti uvnitř firmy Informace o špatných obchodních vztazích Majetek se rozprodává Zůstatek běžného účtu se snižuje Varovné signály obsažené v účetních výkazech Zvyšující se stav zásob Nárůst pohledávek Odprodej pohledávek neznámým faktoringovým firmám Nárůst krátkodobých závazků Zastavení, pronájem či prodej části firmy Snížení provozního zisku Firma vykazuje ztrátu nebo má negativní FCF Žádné nové investice Výměna auditora Varovné signály přicházející od ostatních Nárůst počtu dotazů na klienta Negativní zprávy od jiných subjektů Informace o právních krocích podniknutých vůči klientovi Firemní akcie jsou prodány držitelům (zaměstnanci, členové vedení, ) (zdroj: Šenkýřová, 1998) Banka si klienta pravidelně kontroluje a analyzuje. Pokud dojde k opožděným splátkám úvěrů, řeší to banka pomocí finančních sankcí. Jestliže dojde k závažnému porušení podmínek, je na bance, zda se rozhodne úvěrový vztah ukončit a požádat o okamžité splacení úvěru nebo se bude snažit obnovit likviditu a solventnost firmy. 3.2.4.7 Uzavření úvěru Při splnění všech podmínek, které byly klientovi bankou uloženy, dojde k podepsání úvěrové smlouvy a banka převede požadovanou částku na jeho konto, případně na konto jeho věřitelů. V období splácení úvěru si banka kontroluje plnění nasmlouvaných podmínek a včasnost splátek. Banka dává sankce, pokud klient neplní smluvené podmínky. (Kolektiv autorů, 2006) 20

3.2.5 Úvěr a jeho dopad do základu daně Koupí automobilu na úvěr získává podnikatel právo daňově odpisovat automobil a dále uplatnit do daňových výdajů také úroky, které platí bance z úvěrů a půjček. Získává finanční zdroje na nákup automobilu prostřednictvím banky či jiných úvěrových institucí a nepotřebuje mít vlastní finanční zdroje. Nevýhodou úvěru je, že podnikatel má další výdaje což jsou placené úroky z úvěru, poplatky spojené s vedením a správou úvěrových účtů, poplatky vázané na vyřízení žádosti o úvěr. Úvěr se promítne v pasivech rozvahy podnikatele, jako cizí zdroj. (Kolektiv autorů, 2006) 3.2.6 Optimalizace daňové povinnosti prostřednictvím daňových odpisů Aby mohl poplatník začít odpisovat majetek, musí automobil vložit do obchodního majetku a zařadit automobil do příslušné odpisové skupiny podle 26 33 zákona o daních z příjmu č. 586/1992 Sb.. Dále se musí rozhodnout, jaký způsob odpisu bude uplatňovat, tj. výpočet rovnoměrným nebo zrychleným způsobem. Od roku 2008 patří automobily do odpisové skupiny č. 2 s dobou odpisování 5 let. (Marková, 2011) Tabulka 2: Délka doby odpisování. Odpisová skupina Doba odpisování 1 3 roky 2 5 let 3 10 let 4 20 let 5 30 let (zdroj: zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmu) 3.2.6.1 Rovnoměrné odpisování Odpisy u rovnoměrného způsobu výpočtu jsou s výjimkou prvního roku stejné. 21

V prvním roce je vlivem koeficientu poloviční odpis než v dalších letech. Rovnoměrný odpis se vypočítá přiřazenou roční odpisovou sazbou ze vstupní ceny. Poplatník muže použít i sazby nižší než jsou zákonem stanovené. Pokud použije paušální výdaje, vede odpisy pouze evidenčně. Pokud podnikatel používá vozidlo i pro soukromé účely zahrne do daňového nákladu pouze poměrnou část odpisu. (Marková, 2011) Tabulka 3: Koeficient pro rovnoměrné odpisování. Odpisová skupina V prvním roce odpisování V dalších letech odpisování Pro zvýšenou vstupní cenu 1 20,0 40,0 33,3 2 11,0 22,25 20,0 3 5,5 10,5 10,0 4 2,15 5,15 5,0 5 1,4 3,4 3,4 6 1,02 2,02 2,0 (zdroj: zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů) Odpisy se vypočítají podle následujícího vzorce: roční odpis = vstupní cena sazba z tabulky 100 3.2.6.2 Zrychlené odpisování U zrychleného odpisování je každý rok jiná výše dopisu, nejvyšší odpis je v druhém roce a pak se odpisy snižují. Zrychlený odpis se vypočte v prvním roce jako podíl vstupní ceny majetku a přiraženého koeficientu v prvním roce odpisování. V dalších letech se vypočítá jako podíl dvojnásobku zůstatkové ceny majetku a rozdílu mezi přiřazeným koeficientem pro zrychlené odpisování a počtem let, po které byl již odepisován. (Marková, 2011) 22

Tabulka 4: Koeficient pro zrychlené odpisování. Odpisová skupina V prvním roce odpisování V dalších letech odpisování Pro zvýšenou zůstatkovou cenu 1 3 4 3 2 5 6 5 3 10 11 10 4 20 21 20 5 30 31 30 6 50 51 50 (zdroj: zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmu) Odpisy se vypočítají podle následujících vzorců: v prvním roce odpisování: odpis = koe icient pro odpisování v 1.roce vstupní cena v dalších letech odpisování: odpis = 2 zůstatková cena koef. pro odpisování v dalších letech počet odpisovaných let Pro výpočet zůstatkové ceny platí vzorec: zůstatková cena=vstupní cena celkové odpisy Podnikatel si může zvolit, jaký druh odpisování použije a pokud se rozhodne pro jeden způsob, musí ho zachovat celou dobu opisování. U každého majetku muže podnikatel použít různý způsob odpisu. Odpisování je možné přerušit a odpisy poplatník není povinen uplatnit. 23

3.2.6.3 Přerušení odpisování Odpisy muže poplatník i přerušit, např. pokud má nízký daňový základ. Při pokračování v odpisování musí poplatník pokračovat tak, jako by odpisování přerušeno nebylo. Důležité je, že při dalším odpisování je nutné pokračovat způsobem, jakoby odpisování přerušeno nebylo. Pokud použije poplatník paušální výdaje podle 7 nebo 9, odpisy v daném období neuplatní, a ani si o tuto dobu nemůže prodloužit odpisování pro daňové účely. Odpisy se v době, kdy se uplatňují paušální výdaje, vedou pouze evidenčně. (Cardová, 2009; Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů) 3.2.6.4 Technické zhodnocení automobilu Technickým zhodnocením se rozumí výdaje na rekonstrukci a modernizaci majetku, pokud převýšili u jednoho majetku za zdaňovací období částku 40 000 Kč. Technické zhodnocení zvyšuje vstupní cenu a zároveň zůstatkovou cenu vozidla v tom období, kdy je technické zhodnocení dokončeno. Poplatník pokračuje v odpisování v odpisové sazbě pro zvýšenou vstupní cenu v případě rovnoměrného odpisování a v případě zrychleného odpisování použije příslušný koeficient. Za technické zhodnocení u automobilu může být považováno například pořízení a zabudování klimatizace, autorádia, závěsného zařízení, airbagů atd. (Nigrin, 2011) 3.3 Koupě za hotové Koupě za hotové je možné jen v případě pokud má podnikatel dostatečné množství peněžních prostředků. I v tomto případě nemusí být pořízení v hotovosti tou nejvhodnější formou. (Valouch, 2009) Koupě za hotové má několik výhod, podnikatel se nezadlužuje, stává se ihned majitelem zakoupeného automobilu. Při zařazení automobilu do obchodního majetku ho může začít daňově odepisovat, může ho technicky zhodnotit, prodat. Podnikatel není nijak omezován v tom, jak nakládat s novým automobilem. Není zatěžován dalšími náklady spojenými s pořízením automobilu, úroky, leasingové splátky, bankovní poplatky, poplatky za zpracování úvěru a podobně. (Valouch, 2009) Pořízení za hotové je nevýhodné z hlediska potřeby dostatečné hotovosti. Tento vysoký výdaj se negativně promítne do Cash-Flow. (Valouch, 2009) 24

4 Praktická část představení podnikání pana Jiřího Louba Pro zpracování praktické části jsem použila firmu mého otce. Zjišťovala jsem, jaký způsob financování osobního automobilu bude nejvýhodnější. Jiří Loub začal podnikat v roce 2002. Předmět podnikání jsou autojeřábnické práce. V roce 2004 si rozšířil předmět podnikání o koncesní listinu s předmětem podnikání silniční motorová doprava nákladní vnitrostátní a zakoupil dva nákladní automobily T 815. Vede daňovou evidenci a je čtvrtletním plátcem DPH. Hlavními odběrateli jsou stavební firmy PKS INPOS, Žďár na Sázavou dále firmy Strabag a.s., Skanska a.s., Eurovia s.r.o. a další menší stavební firmy. Vzhledem k tomu, že stávající osobní automobil pro potřeby podnikání je ve špatném stavu, rozhodl se pan Loub pro nákup nového automobilu. Vybral si Citroën Berlingo, které splňuje požadavky pro jeho činnost podnikání. Tento automobil je vhodný k přepravě náhradních součástek na opravu nákladních automobilů i na jednání s klienty. Vstupní údaje: předmětem nákupu je Citroën Berlingo 1. 6. HDI 90, objem 3,3 m 3, hmotnost 625 kg, pořizovací cena bez DPH je 344 900 Kč, pořizovací cena včetně DPH je 413 880 Kč, dodavatel automobilu je Auto Jaroš, s.r.o. Nové Veselí, předpokládaná doba splácení úvěru je 5 let. 25

Obrázek 1: Předmět úvěru Citroën Berlingo. (zdroj internet) Pokusím se vybrat nejvýhodnější možnost pořízení automobilu pro pana Louba. Pan Loub v současné době nemá dostatek finančních prostředků pro nákup za hotové, proto tuto variantu pořízení nebudu uvažovat a soustředím se na úvěr a leasing. Z těchto dvou variant se pokusím vybrat tu nejvýhodnější, jak z administrativní náročnosti, tak z finanční. Uvedu zde podklady, které jsem získala u bankovních institucí a leasingových společností, které jsem navštívila. 26

5 Nákup za hotové Tuto variantu pořízení osobního automobilu nebudu uvažovat, protože to finanční situace pana Louba neumožní. Dva roky financuje výstavbu haly na nákladní vozidla a pořízení osobního automobilu za hotové by ho zatížilo natolik, že by nebyl schopen nadále financovat tuto halu. 27

6 Nákup vozu na leasing Uvažujme, že pan Loub se rozhodl pořídit již výše zmíněný automobil Citroën Berlingo formou finančního pronájmu. U finančního leasingu si podnikatel může uplatnit do nákladů měsíční leasingové splátky a poměrnou část akontace, ale do nákladu si nemůže dát odpisy. Leasing je také nejdostupnější a nejjednodušší na uzavření smlouvy. Leasingové společnosti do svých smluv také započítávají zákonné a havarijní pojištění. Leasingové společnosti mají z pravidla uzavřené rámcové smlouvy s pojišťovnami, takže pojistné u nich vychází levněji o 10 20%. Zpracovala jsem leasing od UniCredit Leasing a leasingové společnosti PSA. Dále jsem měla možnost nahlédnout do návrhu od společnosti ALD automotive, která je pod záštitou Komerční banky, ale jejich návrh jsem se rozhodla zde neuvádět z nedostatku všech potřebných informací. 6.1 UniCredit Leasing Nejdříve jsem zvolila leasingové společnosti. Vybrala jsem si UniCredit leasing, která je na českém trhu velmi známá a působí, zde už řadu let. Celou tuto kapitolu jsem čerpala z internetových stránek firmy UniCredit leasing. UniCredit Leasing nabízí soukromým i fyzickým osobám tři produkty. FinAuto, CreditAuto a LeaseAuto, který jsem vybrala pro pana Louba. 6.1.1 LeaseAuto Jedná se o klasický finanční pronájem s následnou koupí najaté věci. Pronajatý vůz je majetkem UniCredit leasing a po skončení leasingové smlouvy se stává majitelem podnikatel. U leasingové společnosti UniCredit leasing si můžeme vybrat pevnou úrokovou sazbu nebo pohyblivou úrokovou sazbu. Pro pana Louba jsem vybrala pevnou úrokovou sazbu. 28

6.1.2 Pojištění UniCredit Leasing nabízí k leasingům možnost pojištění. UniCredit leasing spolupracuje např. s Allianz pojišťovnou, Českou pojišťovnou, Generali pojišťovnou, Kooperativa pojišťovnou a UNIQA pojišťovnou. Pojištění u leasingové společnosti je výhodnější, než si ho obstarávat sám, zhruba o 10% až 20% levnější. UniCredit ve spolupráci s pojišťovnami nabízí tyto produkty: pojištění odpovědnosti za škody způsobené provozem vozidla (tzv. povinné ručeni) UniCredit leasing poskytuje fixní i variabilní sazby, havarijní pojištění pojištění obsahuje náhradu škody při poškození a zničení vozidla při dopravní nehodě, odcizení vozidla, nebo živelné škodě, doplňkové pojištění toto pojištění obsahuje pojištění skel, pojištění zavazadel, pojištění nemožnosti splácet, atd. 6.1.3 Potřebné doklady K uzavření smlouvy je potřeba doložit tyto doklady: občanský průkaz, výpis z obchodního rejstříku nebo živnostenský listy, osvědčení o registraci plátce DPH, vyplněna žádost o leasing. osoby vedoucí daňovou evidenci doloží: o výkaz o majetku, o výkaz o příjmech a výdajích za poslední dvě uzavřená účetní období, o aktuální výkazy v běžném roce, případně daňová přiznání za poslední dvě uzavřená účetní období (vždy kopie), osoby vedoucí podvojné účetnictví doloží: o rozvahu, o výkaz zisků a ztrát o přílohu k účetní závěrce za poslední uzavřené účetní období, o aktuální výkazy v běžném roce, případně daňová přiznání za poslední uzavřené účetní období (vždy kopie). (Zdroj: internet) 29

6.1.4 Splátkový kalendář Leasingová společnost by měla klientovi vypracovat splátkový kalendář, který je pro podnikatele daňovým dokladem. Z důvodu uplatnění leasingových splátek v daňových nákladech dle novely Zákona o dani z příjmu z roku 2009, se doba trvání leasingové smlouvy odvíjí od odpisové skupiny. Minimální doba trvání pro automobil, který je ve druhé odpisové skupině je 5 let (minimálně 54 měsíců). Pan Loub si zvolil 60 měsíčních splátek. Pojištění si zákazník buď sám vybere, nebo si nechá doporučit od UniCredit leasing. UniCredit Leasing si neúčtuje žádné poplatky za zpracování leasingové smlouvy. Klient si může zvolit výši mimořádně leasingové splátky, firma poskytuje nejmenší akontaci 10% a nejvyšší je 70%. Čím vyšší si klient zvolí akontaci, tím menší splátky pak platí v průběhu leasingu. Pan Loub si zvolil 15%. Splátkový kalendář uvádí následující tabulka. Tabulka 5: Splátkový kalendář UniCredit Leasing. Splátka Základ daně DPH Pojištění Leasingová splátka 0. 51 735,0 Kč 10 347,0 Kč - 62 082,0 Kč 1. 60. 5 622,7 Kč 1 124,54 Kč 1 342,0 Kč 8 089,0 Kč (zdroj vlastní) Leasingová cena se skládá z počáteční akontace a pravidelných měsíčních splátek. Zůstatková cena auta po skončení leasingu je 1200,-Kč Leasingová cena u osobního automobilu: 62 082 + (60 8 089) + 1 200 = 548 622 Kč Leasingový koeficient nám uvádí, kolik přeplatíme nad pořizovací cenu. Leasingový koeficient u osobního automobilu: 548 622 413 880 = 1,325 30

Interpretace tedy je, že za pět let leasingu klient zaplatí v leasingových splátkách celkem 133% pořizovací ceny majetku a přeplatí tak hodnotu pořizovací ceny o 33%. Pan Loub tedy přeplatí: 548622 413880 = 134742 Kč Ve výpočtech je uvažováno pojištění. 6.2 Leasing u PSA Finance Česká republika, s.r.o. Autorizovaný prodejce značky Citroën, u kterého jsem si vůz vyhlédla, mi dal nabídku na financování vozu pomocí úvěru nebo i leasingu. Leasing, ale už skoro neposkytují. Prodejce spolupracuje s firmou PSA Finance Česká republika, s.r.o. a pojišťovnou Kooperativa. Celou tuto kapitolu jsem čerpala z internetových stránek společnosti PSA. PSA Finance Česká republika, s.r.o. byla založena francouzskou bankou Banque PSA Finance, která je dceřinou společností druhého největšího výrobce automobilů v Evropě, skupiny PSA-Peugeot-Citroën. V České republice začala společnost působit počátkem roku 2003 a jejím posláním je financování prodejní sítě koncernových vozidel a podpora prodeje prostřednictvím finančních produktů pro koncové zákazníky. Citroën Financial Services je obchodní značka společnosti PSA Finance Česká republika, která vznikla ve spolupráci s importérem vozidel značky Citroën. V současné době jsou v České republice nabízeny pod značkou Citroën Financial Services dva produkty: finanční leasing, úvěr. Oba dva tyto produkty jsem si nechala zpracovat. 6.2.1 Potřebné doklady pro fyzickou osobu podnikatele K uzavření smlouvy je potřeba doložit tyto doklady: vyplněná žádost, 31

občanský průkaz, živnostenský list, osvědčení o DIČ, daňové přiznání s razítkem FÚ za poslední uzavřené období, dva po sobě jdoucí bankovní výpisy a né starší 60 dnů. 6.2.2 Pojištění Součástí splátek je i pojištění, které nabízí ve spolupráci s renomovanými pojišťovnami (například Kooperativa, pojišťovna Generali, Allianz, ČSOB a další) za co nejvýhodnějších podmínek. Pojištění v rámci leasingu nebo úvěru tak vychází levněji než standardní nabídky. Standardně nabízí havarijní pojištění a povinné ručení a navíc si můžete sjednat další připojištění, například pojištění zavazadel, schopnosti splácet nebo úrazové připojištění. Často také nabízí některé připojištění v rámci splátek zdarma. 6.2.3 Pojištění schopnosti splácet CPI nebo-li pojištění schopnosti splácet je speciálním typem pojištění, které nabízí ve spolupráci se společností BNP Paribas Cardif Pojišťovna, a.s.. Pojištění se vztahuje zejména na rizika ztráty zaměstnání, pracovní neschopnosti, plnou invaliditu a úmrtí. Pojištění je nabízeno ve dvou možnostech, tzv. balíček A zahrnující úmrtí, trvalou invaliditu a pracovní neschopnost, a balíček B (komplexní), který navíc obsahuje nedobrovolnou ztrátu zaměstnání. 6.2.4 LeaseGAP LeaseGAP neboli pojištění proti ztrátě hodnoty vozidla je speciálním typem pojištění, které nabízí v rámci jejich financování ve spolupráci s pojišťovnou Kooperativa. Pojistit lze nové a ojeté vozy do 3,5 t, maximální stáří vozu jsou 3 roky. Pojištění obsahuje: pojištění pořizovací ceny vozu, pojištění spoluúčasti na havarijním pojištění. Citroën Financial Services nabízí finanční leasing pro podnikatele na dobu od 54 do 72 měsíců. Pan Loub si vybral opět 60 měsíců. 32

Po podpisu smlouvy a složení zálohy můžete okamžitě odjet novým vozem. Veškeré formality spojené s uzavřením leasingové smlouvy vyřídíte přímo u prodejců vozidel značky Citroën, což je velké plus. Při financování přes banku je klient často zdržován zdlouhavým papírováním a ověřováním bonity. (Zdroj: internet) Za zpracováni leasingové smlouvy si PSA Finance Česká republika, s.r.o. účtuje 1,5% z pořizovací ceny s DPH což je 7 450 Kč. Klient má možnost zvolit si různou výši akontace. PSA nabízí minimální akontaci 0%, maximální akontace je 70%. Pan Loub si zvolil 15%. Splátkový kalendář uvádí následující tabulka. Tabulka 6: Splátkový kalendář PSA. Splátka Základ daně DPH Pojištění Leasingová splátka 0. 51 735 Kč 10 347 Kč - 62 082 Kč 1. 60. 6 396 Kč 1 279 Kč 1 147 Kč 8 822 Kč (zdroj vlastní) Leasingová cena u osobního automobilu: 62 082 + (60 8 822) + 1 200 = 592 602 Kč Leasingový koeficient u osobního automobilu: 592 602 413 880 = 1,431 Interpretace tedy je, že za pět let leasingu klient zaplatí v leasingových splátkách celkem 143% pořizovací ceny majetku a přeplatí tak hodnotu pořizovací ceny o 43%. Pan Loub tedy přeplatí: 592 602 413 880 = 178 722 Kč Ve výpočtech je uvažováno pojištění. 33

7 Nákup vozu na úvěr 7.1 Úvěr u PSA Finance Česká republika, s.r.o. U autorizovaného prodejce Citroën mi zároveň udělali kalkulaci úvěru automobilu. Potřebné doklady jsou stejné jako u leasingu pro tuto společnost a pojištění je také u pojišťovny Kooperativa. Měsíční splátka je 8 995 Kč a měsíční úhrada za pojištění je 1 190 Kč. Platba v hotovosti je 62 082 Kč. Poplatek za poskytnutí úvěru stojí 6 208 Kč. Měsíční vedení úvěrového účtu nestojí nic. Tabulka 7: Úvěr u PSA. Požadovaná výše úvěru Měsíční splátka Platba v hotovosti Měsíční úhrada za pojištění 351 798 Kč 8 995 Kč 62 082 Kč 1 189 Kč Počet měsíčních splátek 60 Poplatek za poskytnutí úvěru Měsíční vedení úvěrového účtu 6 208 Kč 0 Kč (zdroj vlastní) 34

Tabulka 8: Přehled splátek u PSA. Rok Splátka jistiny Pojištění Splátka úroků Celková výše splátky 1. 54 760 Kč 14 268 Kč 38 912 Kč 107 940 Kč 2. 61 639 Kč 14 268 Kč 32 033 Kč 107 940 Kč 3. 69 381 Kč 14 268 Kč 24 291 Kč 107 940 Kč 4. 78 096 Kč 14 268 Kč 15 576 Kč 107 940 Kč 5. 87 906 Kč 14 268 Kč 5 766 Kč 107 940 Kč Celkem 351 798 Kč 71 340 Kč 116 578 Kč 539 700 Kč (zdroj vlastní) Pan Loub zaplatí za úvěr celkem: 539700 + 62082 = 601782 Kč Tudíž přeplatí: 601782 413880 = 187902 Kč Ve výpočtech je uvažováno pojištění a začátek splácení od ledna. 7.2 Úvěr u GE Money Bank V pobočce firmy GE Money Bank jsem požádala o zpracování úvěru pro podnikatele, nabídli mi ještě půjčku pro fyzickou osobu, ale pro pana Louba je výhodnější úvěr pro podnikatele, z důvodu uplatnění úroku z úvěru do svých nákladů. Celou tuto kapitolu jsem čerpala z internetových stránek GE Money Bank. 7.2.1 Express Business Tento typ úvěru je určen fyzickým osobám podnikatelům a právnickým osobám společnostem s ručením omezeným, veřejným obchodním společnostem a zemědělským družstvům. 35

Jedná se o neúčelový úvěr určený pro podnikatele, podnikatel musí mít sídlo firmy a trvalý pobyt na území České Republiky, splátky jsou fixní, možná výše úvěru je od 40 000 Kč do 1 500 000 Kč, doba se platnosti je minimálně 24 měsíců až maximálně 84 měsíců. Příjmy v období posledního roku musí činit minimálně 300 000 Kč. 7.2.2 Podmínky pojištění schopnosti splácet Pojištění zprostředkuje klientovi peníze v životním období, kdy klient není schopen vydělávat a tím pádem splácet úvěr. Pojištění můžou uzavřít klienti, kteří jsou dle svého vědomí zdraví, nejsou starší 60 let a nesmí být v pravidelné lékařské péči. 7.2.3 Potřebné doklady a výpočet splátek úvěru Expres Business Pan Loub byl požádán o předložení dokladu totožnosti (občanského průkazu) a živnostenského listu, daňového přiznání za roky 2010 a 2011 včetně příloh s razítkem finančního úřadu. Úvěr bude pan Loub splácet 60 měsíců, což odpovídá době odpisování automobilu. Pan Loub si vybral i Pojištěni schopnosti splácet, podmínky pojištění splňuje. Banka účtuje za vedení úvěrového účtu měsíční poplatek ve výši 300 Kč, zřízení úvěru poskytuje za 0,4% a min. 1 000 Kč, což je u pana Louba 1 656 Kč. Vypočet splátek produktu Expres Business uvádí následující tabulka. Tabulka 9: Úvěr Expres Business od GE Money Bank. Požadovaná výše úvěru Měsíční splátka Měsíční úhrada za pojištění 351 798 Kč 8 729 Kč 1 249 Kč Počet měsíčních splátek 60 Úroková sazba 10,50% Poskytnutí úvěru Měsíční vedení úvěrového účtu 1 656 Kč 300 Kč (zdroj vlastní) 36

Tabulka 10: Přehled splátek GE Money Bank. Rok Splátka jistiny Pojištění Splátka úroků Celková výše splátky 1. 57 068 Kč 14 989 Kč 32 693 Kč 104 750 Kč 2. 63 052 Kč 14 989 Kč 26 709 Kč 104 750 Kč 3. 69 664 Kč 14 989 Kč 20 096 Kč 104 750 Kč 4. 76 970 Kč 14 989 Kč 12 790 Kč 104 750 Kč 5. 85 044 Kč 14 989 Kč 4 717 Kč 104 750 Kč Celkem 351 798 Kč 74 945 Kč 97 005 Kč 523 748 Kč (zdroj vlastní) Pan Loub přeplatí: (523 748 + 62 082) 413 880 = 171 950 Kč Ve výpočtech je uvažováno pojištění a počátek splátek leden. 7.3 Úvěr u Komerční banky Dále si pan Loub vybral Komerční banku, opět si tu mohl vybrat mezi úvěrem pro fyzické osoby a úvěrem pro fyzické osoby podnikatele, samozřejmě je pro něj výhodnější úvěr pro podnikatele. Tuto kapitolu jsem čerpala z internetových stránek Komerční banky. 7.3.1 Profi úvěr Pro podnikatele nabízí Komerční banka 2 typy úvěrů Profi úvěr a Profi úvěr FIX. Oba dva úvěry jsou stejné, jenom se liší úroková sazba a cena za realizaci, viz tabulka. 37

Tabulka 11: Základní rozdíl mezi Profi úvěrem a Profi úvěrem FIX. Profi úvěr Profi úvěr FIX Pohyblivá úroková sazba Cena za realizaci úvěru je 0,6% min. 1 000 Kč Pevná úroková sazba Cena za realizaci úvěru je zdarma (zdroj vlastní) Úroková sazba u Profi úvěru není pro všechny stejná, záleží na bonitě klienta. Vynikající klienti mají úrokovou sazbu kolem 5%, a čím menší je vaše schopnost splácet, tím máte vyšší úrokovou sazbu. Pro pana Louba jsem vybrala Profi úvěr tedy s pohyblivou úrokovou sazbou, vzhledem k jeho výkazům to bude levnější varianta. Profi úvěr je určen drobným podnikatelům a středním podnikům. Profi úvěr má zjednodušený schvalovací proces, díky tomu, že je pro menší podniky. 7.3.1.1 Charakteristika Profi úvěru krátkodobý a střednědobý úvěr, pojištění schopnosti splácet je zdarma, úvěr pouze v Kč, jednorázové nebo postupné čerpání úvěru, pohyblivá úroková sazba, měsíční splacení úvěru anuitně. 7.3.1.2 Kolektivní pojištění proti nesplacení úvěru Pojištění je pro případ neschopnosti vykonávat zaměstnání nebo smrti. Klient musí být starší 18 let a mladší 60 let, klient musí být také zdravý. 7.3.1.3 Banka vyžaduje pro tento úvěr tyto doklady předložení živnostenského listu, prokázání se občanským průkazem a druhým dokladem totožnosti, 38

předložení účetní závěrky včetně daňových přiznaní za rok 2010 a 2011, výpisy z posledních třech měsíců běžného učtu, který měl klient veden u předchozí hlavní banky, tzn. Poštovní spořitelna (výpisy nesmi byt starší než šest měsíců). Pan Loub není stávajícím klientem Komerční banky, proto musí předložit více dokumentů než její klienti. Stávající klienti, mající u Komerční banky vedený běžný účet déle než šest měsíců, nemusí předkládat daňové přiznaní nebo účetní závěrku. Pojištění schopnosti splácet je zdarma a pan Loub pouze podepíše prohlášení o zdravotním stavu. Pan Loub si od Komerční banky půjčí částku 351 798 Kč, protože se rozhodl 15% z ceny automobilu uhradit v hotovosti. Za zpracování úvěru má Komerční banka poplatek 0,6 %, což je z poskytnuté částky 2 111 Kč. Za vedení úvěrového účtu je poplatek 300 Kč měsíčně. Důležité informace uvádí následující tabulka. Tabulka 12: Přehled splátek u Profi úvěru od Komerční banky. Rok Splátka jistiny Pojištění Splátka úroků Celková výše splátky 1. 70 360 Kč 14 400 Kč 25 564 Kč 110 324 Kč 2. 70 360 Kč 14 400 Kč 19 935 Kč 104 695 Kč 3. 70 360 Kč 14 400 Kč 14 306 Kč 99 066 Kč 4. 70 360 Kč 14 400 Kč 8 678 Kč 93 438 Kč 5. 70 360 Kč 14 400 Kč 3 049 Kč 87 808 Kč Celkem 351 798 Kč 72 000 Kč 71 533 Kč 495 331 Kč (zdroj vlastní) Pan Loub tedy přeplatí: (495 331 + 62 082) 413 880 = 143 533 Kč Ve výpočtech je uvažováno pojištění a počátek splátek leden. 39

Způsob splácení jde vidět v grafu, kdy jednotlivé splátky mají klesající tendenci. U PSA úvěru jsem graf nedělala, protože splátky jsou rovnoměrné, stejně tak u GE Money Bank. 120 000 Kč 100 000 Kč 80 000 Kč 60 000 Kč 40 000 Kč 20 000 Kč 0 Kč 1. rok 2. rok 3. rok 4. rok rok 5 Graf 1: Přehled splátek u Komerční banky. 40

8 Leasing vs. úvěr V této kapitole srovnám leasing s úvěrem z hlediska administrativní, finanční a daňové náročnosti. 8.1 Srovnání výhod a nevýhod úvěru a leasingu Celá tato kapitola vychází z internetových stránek finance.cz. Pokud srovnáváme pořízení osobního automobilu do podnikání pomoci leasingu a úvěru nelze přihlížet pouze na cenu financování, ale musíme zvážit také ostatní faktory, hrající důležitou roli v rozhodování. U leasingu je výhodnější, že jeho zpracování trvá kratší dobu než zpracování úvěru. Smlouva může být uzavřená během několika hodin, pokud budete mít požadované doklady sebou. U leasingu je výhodnější pojištění a často mívá v sobě i povinné ručení a nemusíte si jej tedy vyřizovat. Finanční leasing se dnes mezi podnikateli téměř nevyužívá, operativní leasing firmy se využívá pro služební vozy. Důvodem je hlavně možnost financování formou podnikatelského úvěru. U banky trvá vyřízení úvěru mnohem déle, banka zkoumá klientovu bonitu, ale pokud jste jejich klient je vyřizování snazší a rychlejší. Základní rozdíl mezi úvěrem a leasingem spočívá ve vlastnictví pořízeného automobilu. U financování osobního automobilu pomocí leasingu je majitel po celou dobu trvání smlouvy leasingová společnost, zatím co u úvěru jste majitel Vy. U finančního leasingu si tudíž nemůže podnikatel automobil odpisovat. U podnikatelského úvěru se podnikatel stává majitelem, může ihned zahájit odpisování vozu, úroky z úvěru může daňově uznávat. Zástupkyně firmy AAA auto říká: "Leasing je lichva, výrazně doporučuji úvěr." Jiný názor má Erika Duchanová ze společnosti UniCredit Leasing: "Auto na leasing mohou získat i méně bonitní klienti, tedy ti, kteří by třeba kvůli nižším příjmům na úvěr nedosáhli." A toto tvrzení je velká výhoda pro ty podnikatele, kterým banka odmítla poskytnout úvěr. 41

8.1.1 Výhody leasingu Je dostupný i pro méně bonitní klienty. Vyřízení leasingu je rychlejší, než vyřízení úvěru. Není vyžadováno stejně velké množství dokladů jako u úvěru. Není vyžadováno ručení, protože vlastníkem automobilu je po celou dobu trvání leasingová společnost. Inflační riziko nese leasingová společnost, protože jsou splátky stanoveny lineárně a dopředu. Splátky jsou fixní po celou dobu trvání smlouvy. Je tu možnost využití zvýhodněných obchodních akcí, zvláště u tzv. značkového (firemního) leasingu. Leasingové společnosti mají výhodnější pojištění (společnosti mají s pojišťovnami vyjednané množstevní slevy). 8.1.2 Nevýhody leasingu Auto je majetkem leasingové společnosti, velký technický průkaz je uložen u společnosti. Z nájmu platíte DPH. Musíte auto kromě povinného ručení i havarijně pojistit, i když jde o ojetinu. Veškeré peníze z pojistné události vyplatí pojišťovna leasingové společnosti. Zákonem omezená doba splácení je minimálně 36 měsíců a maximálně 84 měsíců. Platíte sankce za předčasné splacení. Pokud dojde k předčasnému ukončení leasingu, musí následovat překlasifikování daňových nákladů na nedaňové a podání dodatečných daňových přiznání za celou dobu trvání leasingu. 42

8.1.3 Výhody úvěru Jste vlastníkem vozidla a nejste omezován ve svých vlastnických právech, můžete s ním tedy volně nakládat, oproti leasingu, kdy si jakékoliv změny musíte nechat povolit do pronajímatele. V případě škodní události je jenom na vašem rozhodnutí jak vzniklou situaci řešit, ale v případě leasingu musíte nadále platit leasingové splátky i několik měsíců a jste závislý na leasingové společnosti. Úvěr umožňuje předčasné splácení a tím si podnikatel sníží velikost úroku z úvěru. Minimální doba splácení není limitována zákonem jako u finančního leasingu (může tedy být již od 6 měsíců). Veškeré pojistné události vyřizujete s pojišťovnou sami. Z úvěru se neplatí DPH. Pro podnikatele je možnost daňových odpisů, jednorázový odpočet celé daně z přidané hodnoty z kupní ceny na počátku splácení pro plátce DPH. 8.1.4 Nevýhody úvěru Od určité výše půjčky (obvykle od 150 000 korun) je nutné ho havarijně pojistit. Je zde méně výhodné pojištění než u leasingu. Úvěr má větší náročnost na vyřízení úvěru. Úvěr získají bonitnější klienti. 8.2 Leasing vs. úvěr z hlediska finančního zatížení Pro přehled finanční náročností jednotlivých způsobů pořízení automobilu jsem sestavila podrobnou tabulku. 43