Financování obcí a aktuální vývoj veřejných financí Ministerstvo financí červen 2014
Obsah 1. Výsledky hospodaření obcí za rok 2013 2. Rozpočtové určení daní od roku 2013 3. Kritérium počet dětí MŠ a žáků ZŠ 4. Motivační kritérium 30% daň z přiznání (podnikání) a 1,5% DPFO ze závislé činnosti 5. Finanční dopad novely RUD 6. Aktuální vývoj 2
1. Výsledky hospodaření obcí za rok 2013
Výsledek hospodaření obcí v roce 2012 a 2013 mld. Kč rok 2012 rok 2013 rozdíl změna Příjmy 241,1 256,2 15,1 6,3% Výdaje 235,1 238,7 3,6 1,5% Saldo 6,0 17,5 11,5 191,6% Stav na BÚ 70,2 81,6 11,4 16,2% 4
Meziroční srovnání hospodaření obcí roky 2012 a 2013 Počet obyvatel Příjmy celkem Výdaje celkem Saldo OD DO Skutečnost 2013 (tis. Kč) Změna (%) Skutečnost 2013 (tis. Kč) Změna (%) Skutečnost 2013 (tis. Kč) 1 99 857 726 113,6% 817 075 120,2% 40 651 100 199 2 948 706 109,2% 2 767 645 105,7% 181 061 200 499 12 123 945 112,5% 11 273 919 105,2% 850 026 500 999 17 412 989 109,9% 16 068 526 103,9% 1 344 464 1 000 1 999 19 242 858 116,7% 17 908 833 108,9% 1 334 025 2 000 4 999 23 918 677 118,3% 22 328 045 111,8% 1 590 633 5 000 9 999 19 004 156 108,9% 17 325 547 100,2% 1 678 609 10 000 19 999 19 060 423 105,2% 17 688 843 101,1% 1 371 581 20 000 49 999 24 584 724 107,4% 22 376 032 99,9% 2 208 692 50 000 99 999 22 015 447 100,9% 20 911 726 99,0% 1 103 721 100 000 a více 2 021 107 116,8% 1 895 086 107,7% 126 021 Praha, Brno, Ostr., Plz. 92 984 944 100,8% 87 304 862 98,0% 5 680 082 5
Struktura příjmů obcí v roce 2012 a 2013 *) Daňové příjmy hlavního města Prahy podle 3 odst. 2 zákona č. 243/2000 Sb., kterým jsou definovány daňové příjmy krajů, jsou z důvodu lepší srovnatelnosti zahrnuty mezi obce, nikoliv mezi kraje, jak je tomu u daňové predikce. 6
7
Daňové příjmy obcí: 12/2012 vs. 12/2013 (skutečnost) Ukazatel Období Meziroční srovnání 12.12 12.13 mil. Kč % Daňové příjmy 145 534,55 161 725,86 16 191,31 111,1% z toho: 0 Daně z příjmů fyzických osob 32 915,34 35 853,35 2 938,01 108,9% z toho: 0 ze závislé činnosti a funkčních požitků 27 359,71 29 788,86 2 429,15 108,9% ze samostatné výdělečné činnosti 2 737,15 3 030,30 293,14 110,7% z kapitálových výnosů 2 817,40 3 033,84 216,44 107,7% Daně z příjmů právnických osob 33 178,65 36 055,06 2 876,41 108,7% z toho: 0 daň z příjmů právnických osob 27 760,86 30 446,95 2 686,08 109,7% daň z příjmů právnických osob za obce 5 417,74 5 608,11 190,37 103,5% daň z příjmů právnických osob za kraje 0 Daň z přidané hodnoty 55 744,25 64 148,39 8 404,14 115,1% Daně a poplatky z vybraných činností a služeb 14 091,31 15 932,65 1 841,33 113,1% z toho: 0 poplatky a odvody v oblasti život. prostředí 2 879,83 2 770,01-109,81 96,2% místní poplatky z vybraných čin. a služeb 4 807,00 5 144,62 337,62 107,0% ostatní odvody z vybraných čin. a služeb 4 454,46 5 621,87 1 167,41 126,2% správní poplatky 1 950,03 2 396,15 446,12 122,9% Daň z nemovitostí 9 602,11 9 736,02 133,91 101,4% Ostatní daňové příjmy 2,838291 0,3911635-2,44713 13,8% Saldo 5 996,11 17 509,57 11 513,45 292,0% Stav na BÚ 70 159,15 81 632,78 11 473,63 116,4% 8
9
Zadluženost obcí a krajů (mld. Kč) 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Kraje 1,3 1,5 2,9 7,7 10,4 14,6 20,9 19,1 22,3 24,5 26,8 Index 115,4% 193,3% 265,5% 134,5% 140,8% 143,2% 91,4% 116,8% 109,9% 109,4% Obce 70,4 74,9 79,0 81,0 79,3 80,1 80,6 83,3 82,4 90,0 92,2 Index 106,3% 105,6% 102,4% 97,9% 101,0% 100,7% 103,3% 98,9% 109,2% 102,4% 10
Struktura zadluženosti obcí a krajů v roce 2013 Obce Úvěry 74,6 % Přijaté návratné finanční výpomoci a ostatní dluhy 9,1 % Komunální dluhopisy 16,3 % Kraje Úvěry 87,7 % Přijaté návratné finanční výpomoci a ostatní dluhy 12,3 % 11
2. Rozpočtové určení daní ve vztahu k obcím od 1. ledna 2013 rekapitulace 12
Podstata novely účinné od 1. 1. 2013 A. Posílení sdílených daní obcí na úkor prostředků státního rozpočtu o 10,5 mld. Kč přesun 1,5 mld. Kč ze státního rozpočtu (v souvislosti se zrušením příspěvku na školství v kapitole Všeobecná pokladní správa uvolňovaného v rámci finančních vztahů státního rozpočtu k rozpočtům obcí a Prahy) B. Pokles sdílených daní u největších 4 měst (hl. m. Praha, Plzeň, Ostrava a Brno) pokles oproti konstrukci platné v roce 2012 se odhadoval pro rok 2013 na cca 1,1 mld. Kč 13
Změny kritérií v propočtu sdílených daní Znění platné v roce 2012 novela č. 295/2012 Sb. Rozloha katastrálních území (celková skutečná rozloha) 3 % Rozloha katastrálních území (max. 10 ha na obyvatele) Prostý počet obyvatel 3 % Prostý počet obyvatel 10 % Postupné přechody 94 % Postupné přechody 80 % Počet dětí MŠ, žáků ZŠ 7 % Celkem 100 % Celkem 100 % 3 % 14
Meziroční srovnání daňových příjmů obcí roky 2012 a 2013 Počet obyvatel DP celkem Meziroční srovnání: 2012 a 2013 DP dle RUD* OD DO tis. Kč % tis. Kč % 1 100 457 087 109,7% 406 588 109,8% 101 199 1 762 517 114,3% 1 598 644 115,2% 200 499 7 398 954 117,3% 6 691 402 119,6% 500 999 10 875 192 120,0% 9 575 555 123,2% 1 000 1 999 11 553 705 125,9% 10 204 108 129,5% 2 000 4 999 14 254 295 130,4% 12 323 227 133,8% 5 000 9 999 11 559 031 121,8% 9 507 309 124,3% 10 000 19 999 11 855 170 115,1% 9 548 453 116,3% 20 000 49 999 15 004 690 110,9% 12 274 035 110,6% 50 000 99 999 14 982 333 106,6% 12 323 145 104,6% 100 000 a více 1 341 992 103,9% 1 168 055 102,9% 150 000 a více 60 680 899 102,1% 54 564 186 101,2% * Daňové příjmy dle RUD zahrnují daňové příjmy dle 4 odst. 1. písm. a) až g) a písm. i) zákona č. 243/2000 Sb., o RUD 15
Snížení diference u příjmů na obyvatele mezi obcemi cílem novely bylo mimo jiné posílit střední velikostní kategorie obcí 16
3. Kritérium Počty dětí MŠ a žáků ZŠ
Počty dětí MŠ a žáků ZŠ Počet obyvatel Stav k 30.9 OD DO 2011 2012 2014 1 99 390 395 406 100 199 1 074 1 172 1 181 200 499 23 567 23 640 24 206 500 999 83 332 84 177 86 380 1 000 1 999 123 870 127 141 130 705 2 000 4 999 151 676 158 779 162 491 5 000 9 999 126 062 126 828 129 112 10 000 19 999 121 225 123 605 126 286 20 000 49 999 142 530 144 192 147 001 50 000 99 999 123 834 126 738 129 637 100 000 149 999 10 890 11 179 11 560 150 000 a více 190 234 196 308 203 277 C E L K E M ČR 1 098 684 1 124 154 1 152 242 18
Váha kritéria počet žáků : 7 % Způsob určení počtu dětí MŠ a žáků ZŠ: Propočet je orientační vychází z platná daňové predikce Jedná se o prostředky v rámci RUD => jejich použití náleží plně do samostatné působnosti obce Při stanovení počtu dětí a žáků se vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku. Počtem dětí rozumí počet dětí účastnících se předškolního vzdělávání a počtem žáků se rozumí počet žáků plnících povinnou školní docházku. 19
Objem prostředků plynoucích za žákem Postup určení objemu prostředků plynoucích za žákem : 1. na základě predikce daní pro daný rok, 2. z toho plynoucího objemu sdílených daní pro obce, 3. váhy kritéria počet dětí a žáků navštěvujících školu zřizovanou obcí, 4. a počtu dětí MŠ a žáků ZŠ k 30. září předchozího roku, lze stanovit objem prostředků plynoucích za žákem. Skutečný objem prostředků plynoucích za žákem závisí na skutečném inkasu daní v daném roce. Objem prostředků plynoucích za žákem rok 2013 7,78 tis. Kč rok 2014 7,70 tis. Kč (na základě rozpočtové predikce pro SR na rok 2014) 20
4. Problematika 30% podílu obcí na DPFO z přiznání (podnikání) a 1,5%na DPFO ze závislé činnosti 21
Vývoj v letech 2007-2013 22
Srovnání finančních efektů podílů 30% (podnikání) a 1,5% (DPFO závislá dělená podle počtu zaměstnanců ) Obyvatel Index 2013/2007 OD DO Podíl 30% Podíl 1,5% 1 99 55,0% 116,0% 100 199 52,8% 95,6% 200 499 50,3% 97,0% 500 999 54,1% 100,4% 1 000 1 999 48,9% 93,6% 2 000 4 999 48,9% 95,2% 5 000 9 999 45,6% 95,3% 10 000 19 999 35,7% 97,8% 20 000 49 999 41,3% 98,5% 50 000 99 999 41,4% 101,6% 100 000 149 999 37,5% 105,1% 150 000 a více 42,1% 112,2% 23
Problematická ustanovení nízký finanční efekt ( 30% : 2 mld.; 1,5% : 2 mld.) nejedná se pouze o fyzické osoby OSVČ 1. fyzické osoby - podnikatelé zálohy i roční vyúčtování spadá do režimu 30% 2. závislá činnost - zaměstnanci podávající přiznání zálohy nespadají do režimu 30%, ale do sdíleného procenta 22,87% a 1,5% motivace roční vyúčtování spadá do režimu 30% negativní dopad (vratky) snížení daňových příjmů obcí 24
5. Finanční dopad novely RUD
Dopad novely RUD Dle teoretického propočtu k zákonu č. 295/2012 Sb., mohlo mít přijetí tohoto zákona u 58 obcí (bez P,B,O,Pl) negativní dopad na jejich daňové příjmy. Srovnání daňových příjmů dle RUD u vybraných 58 obcí (tis. Kč) Rok 2012 Rok 2013 Daňové příjmy celkem 196 432 179 337 Daňové příjmy dle RUD 173 598 150 565 Dle skutečnosti za rok 2013 došlo přijetím zákona č. 295/2012 Sb. k negativnímu dopadu u 47 obcí z původně předpokládaných 58. 26
Dopad novely RUD na čtyři největší magistrátní města Daňové příjmy dle RUD (tis. Kč) rok 2012 rok 2013 rozdíl změna Praha 38 472 211 39 091 229 619 018 1,6% Brno 6 903 540 6 943 723 40 183 0,6% Ostrava 5 444 969 5 421 785-23 184-0,4% Plzeň 3 117 728 3 107 449-10 279-0,3% Pozn.: skutečnost za uvedené roky; výkaz FIN2-12M 27
6. Aktuální vývoj 28
V oblasti DPH diskutováno: DPH setrvání u sazeb 21% a 15% i po roce 2016 + od 1. 1. 2015 snížená sazba 10 % na léky, knihy a dětská výživa zavedení kontrolního výkazu (evidence údajů z daňových dokladů) jako jedno z opatření pro zamezení daňových podvodů, zrušení snížení limitu obratu pro registraci plátce; nadále zůstává limit 1 mil. Kč, návrh na změnu zákona je projednáván ve vnějším připomínkovém řízení 29
DPFO Vnější připomínkové řízení: - technické úpravy v závislosti na rekodifikaci soukromého práva - revize opatření související s realizací JIM - realizace výstupů z programového prohlášení vlády zvýšení slevy na druhé a další dítě, obnovení základní slevy na dani pro pracující důchodce omezení v nastavení výdajových paušálů pro OSVČ 30
Novela zákona č. 250/2000 Sb. 10a: úprava postupu poskytování dotací 10a: možnost zjednodušeného vykazování některých výdajů paušální částkou 10c: povinnost zveřejnění záměru (výzvy k předkládání žádostí ) 22: porušení rozpočtové kázně možnost uložení opatření k nápravě neuložení odvodu do výše 1 000 Kč 31: Fond investic (přejmenování Investičního fondu) 31
Další aktivity Analýza možnosti rozšíření Insolvenčního zákona na obce Návrh opatření k omezení rizika porušení rozpočtové kázně v souvislosti s čerpáním dotací MMR: dostatečná informovanost obcí (příjemců) o pravidlech implementace evropských fondů aktivní řízení dotací ze strany poskytovatelů novela 250: opatření k nápravě průběžné sledování a kontrola plnění podmínek 32
Další aktivity Návrh opatření k omezení rizika porušení rozpočtové kázně v souvislosti s čerpáním dotací (pokr.) analýza dopadů podmínek rozhodnutí (smluv) o poskytnutí dotace ověřování schopnosti příjemce realizovat projekt výkon předběžné, průběžné a následné kontroly 33
Děkuji za pozornost 34