FAKULTA INFORMATIKYAMANAGEMENTU UNIVERZITA HRADEC KRÁLOVÉ Pojištění finančních rizik Vypracoval: Studijní obor: Emailová adresa: Datum vypracování: Adam Baláž FM3 adam.balaz@uhk.cz
1 Obsah 1 Obsah... 2 2 Úvod... 2 3 Produkty pojištění finančních rizik... 3 3.1 Pojištění smluvních záruk... 3 3.2 Pojištění záruky pro případ úpadku agentury práce... 4 3.3 Pojištění záruky za celní dluh... 4 3.4 Pojištění záruky za spotřební daň... 5 3.5 Pojištění finančních ztrát... 5 4 Závěr... 6 5 Použité zdroje... 7 2 Úvod V mé seminární práci se budu zabývat problematikou pojištění finančních rizik. Jedná se o oblast pojištění, která doposud není širší podnikatelské veřejnosti příliš známa, ale díky zajímavým možnostem pojištění se stává stále více vyhledávanou různými podnikatelskými subjekty. [2] Podnikání je činnost ovlivněná spousty riziky, které nám bohužel mohou způsobit nemalé finanční škody, kterým nemůžeme nijak zabránit, ale můžeme je předvídat a včasným pojištěním, například právě pojištěním rizik spojených s financemi, minimalizovat ztrátu. Záleží na jednotlivých klientech, jaké konkrétní požadavky na pojištění finančních rizik potřebují. Může se to vztahovat k pojištění úvěrů, záruk a dále pak k pojištění různých finančních ztrát. [3] Na pojistném trhu existuje pár pojišťoven, které nabízejí různé produkty pojištění finančních rizik, mezi nimi je i největší pojišťovna Česká pojišťovna jejíž produkty bych v této seminární práci více popsal 2
3 Produkty pojištění finančních rizik Česká pojišťovna se zabývá pojištěním záruk a různých finančních ztrát. V oblasti pojištění záruk nabízí Česká pojišťovna především pojištění smluvních záruk, pojištění záruky za celní dluh a záruky za spotřební daň. Pod pojmem různé finanční ztráty si každý podnikatel může představit téměř cokoliv, ale musí umět kvantifikovat riziko a najít pojišťovnu, která mu vyjde vstříc a bude ochotná dané riziko pojistit. 3.1 Pojištění smluvních záruk Pojištění smluvních záruk se nabízí především stavebním a dalším dodavatelským firmám, které mají s věřiteli sepsanou smlouvu o díle. Podnikatel se pojistí proti riziku neplnění určitých smluvních povinností a závazků pojištěného. Může se jednat například o nedodržení termínu dodání nebo dokončení stavby a věřitel se tím může dostat do finančních problémů, které poté bude chtít nahradit právě od dodavatelské nebo stavební firmy. Zárukou pojišťovna potvrzuje, že za podmínek uvedených v pojistné smlouvě, v rozsahu a do výše limitu pojistného plnění, poskytne věřiteli pojistné plnění, jestliže pojištěný nesplní své závazky vyplývající ze smlouvy uzavřené mezi věřitelem a pojištěným. Pojištění je klientům poskytováno buď na jednu konkrétní stavbu či dodávku, nebo ve formě rámcové pojistné smlouvy. Doba trvání pojištění je zpravidla 12 měsíců. Záruční listina vystavená dle platných předpisů je na dobu neurčitou a je v tomto případě kdykoliv odvolatelná. Z tohoto důvodu pojistná smlouva kopíruje vystavenou záruční listinu. Smluvních záruk je celá řada, můžeme jmenovat například záruku za akontaci, nabídku, řádné provedení smlouvy či za zádržné. (převzato z [1] a [2]) Pro sjednání pojištění se provádí analýza žadatele o pojištění. Je nutné, aby žadatel splňoval požadavky na provedení vstupní analýzy. Mezi tyto nutné požadavky patří [1]: Audit bez výhrad Neexistence závazků po lhůtě splatnosti vůči finančnímu úřadu Vyrovnání všech pohledávek sociálního a zdravotního zabezpečení Žadatel není prohlášen v konkurzu, v úpadku, či nemá záporné vlastní jmění Dva roky podnikat Pokud žadatel tyto požadavky splňuje, předloží České pojišťovně podklady pro provedení hloubkové analýzy bonity žadatele s cílem zhodnocení finanční bonity a celkového 3
hospodaření žadatele. Na základě těchto informací, výši pojistného plnění a míře spoluúčasti bude pojištěnému vyměřeno pojistné. Výhody tohoto pojištění [1]: Pojištění s individuálním rozsahem na základě smlouvy mezi pojištěným a věřitelem Záruční listina odpovídající požadavkům věřitele Možnost sjednání rámcové smlouvy Pozitivní dopad na firemní cash flow, uvolněné finanční prostředky může pojištěný použít na rozvoj svého podnikání 3.2 Pojištění záruky pro případ úpadku agentury práce Pojištěna musí být agentura práce, která provádí zprostředkování zaměstnání podle 14 odst. 1 písm. b) zákona o zaměstnanosti, tzn. dočasně přiděluje své zaměstnance za účelem výkonu práce u uživatele. Toto pojištění se sjednává pro případ, kdy pojistník z důvodu svého úpadku nezajistí výplatu mzdy dočasně přiděleným zaměstnancům, kteří mají s pojistníkem uzavřenou pracovní smlouvu nebo dohodu o pracovní činnosti. Limit pojistného plnění musí být sjednán minimálně ve výši odpovídající trojnásobku průměrné mzdy všech dočasně přidělených zaměstnanců ke dni sjednání pojištění. Pojištění se sjednává obvykle na 12 měsíců a po této době může být obnoveno na další rok. [1] Tímto pojištěním pojištěný získá: Jistotu pro své dočasně přidělené zaměstnance, že získají mzdu i v případě úpadku společnosti Splnění povinnosti podle 58a zákona č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti 3.3 Pojištění záruky za celní dluh Pojištění záruky za celní dluh se sjednává pro případ nezaplacení splatných závazků uloženými orgány celní správy. Do budoucna lze očekávat rozvoj tohoto typu pojištění především v souvislosti s rozmachem obchodu s východními trhy.[2] Ručení za případný vzniklý celní dluh je písemné prohlášení pojišťovny v příslušné záruční listině vystavené dle vzorů uvedených v příloze č. 3 prováděcí vyhlášky k Celnímu zákonu. [1] 4
Odpovědnost pojišťovny je solidární k odpovědnosti pojištěného a je v souladu s povinnostmi ručitele celního zákona a celního kodexu Společenství.[1] Limit pojistného plnění je stanoven pojištěným v rozsahu stanoveném právními předpisy: Podle celního zákona č. 13/1993 Sb. v platném znění a podle prováděcí vyhlášky číslo 199/2004 Sb. k celnímu zákonu. [1] Kritéria hodnocení bonity žadatele o pojištění jsou stejná, jako u pojištění smluvních záruk: audit bez výhrad, žádné závazky k finančnímu úřadu, žadatel není v úpadku ani v konkurzu, podnikání v oboru nejméně dva roky. Pozitiva tohoto pojištění spočívají v zajištění úhrady spotřební daně, podnikatel získá záruční listinu odpovídající právním předpisům, pozitivní dopad na firemní cash flow. 3.4 Pojištění záruky za spotřební daň Dalším využívaným produktem je pojištění záruky za spotřební daň. Rizikem jsou opět splatné závazky pojištěného, které byly uloženy orgány daňové správy. Pojištění se sjednává pro případ nezaplacení vyměřené spotřební daně včetně jejího příslušenství orgánu daňové správy, za které pojišťovna poskytla ručení. [2] Toto pojištění je určeno zejména pro výrobce vybraných výrobků, které musí být vyrobeny jen v podmínkách povolených daňových skladů. Dále pro provozovatele daňových skladů a držitele povolení oprávněného příjemce pro opakované přijímání vybraných výrobků z režimu dopravy s podmíněným osvobozením od spotřební daně. [1] Odpovědnost pojišťovny je solidární k odpovědnosti pojištěného a je v souladu s povinnostmi ručitele. Limit pojistného plnění je stanoven pojištěným a vztahuje se k vyhlášce číslo 313/2005 Sb. zákona o spotřebních daních. [1] Pro sjednání pojištění se provádí stejná analýza žadatele o pojištění, jako u jiných produktů pojištění finančního rizika. 3.5 Pojištění finančních ztrát Jak už jsem psal v úvodu, pojištění finančních ztrát z větší míry závisí pouze na pojištěnci, s jakými požadavky do pojišťovny zavítá. Jako příklad si vezmu pojištění Hole-inone, tedy pojištěním "rizika" pořadatele golfových turnajů, že hráč golfu trefí předem určenou 5
jamku na první úder. Pojištěný (organizátor, pořadatel, sponzor) vyhlásí soutěž na golfovém turnaji o vysokou výhru (finanční odměna, automobil, zájezd) pro toho, komu se právě povede zahrát jamka na první pokus. V případě úspěchu vznikne pojištěnému právo na pojistné plnění v předem domluvené výši. Toto pojištění se vztahuje pouze na amatérské hráče.[1] Dalším využívaným pojištěním je pojištění finančních ztrát v důsledku nekonání akce, které je určeno pro organizátory různých kulturních a společenských akcí. Možná rizika, proti kterým se leze pojistit [1]: Neúčast účinkujícího pro náhlé vážné onemocnění Zpoždění letadla, zrušení leteckého spoje Živelná událost, v jejímž důsledku dojde k poškození nebo zničení koncertní haly V důsledku závady na televizní technice se neuskuteční televizní přenos koncertu Závada na zvukotechnice, technickém zařízení koncertní haly Zrušení akce kvůli vyhlášení státního smutku, evakuaci obyvatel Díky tomuto pojištění mohou pořadatelé snadněji realizovat své akce, zlepší se firemní cash flown, získá se široká pojistná ochrana finančních prostředků. [1] 4 Závěr Pojištění finančních rizik je pro podnikatelský sektor velmi zajímavé, záleží na každém podnikateli, v jakém směru vidí možné riziko a včas se proti tomu riziku pojistit. Toto pojištění závisí na mnoha faktorech, individuálních požadavcích každého pojištěnce, na výši pojistného plnění, míře rizika, profesní bonitě, proto neexistují přesně dané tabulky, podle kterých se vypočítává pojistné pro finanční rizika, ale záleží na subjektivním pohledu pojišťovny, jak si dané riziko dokáže vyčíslit. 6
5 Použité zdroje [1] Webová stránka ceskapojistovna.cz URL: httphttp://www.ceskapojistovna.cz/firmy/p?financni-rizika [2] Internetový článek o pojištění finančních ztrát na ihned.cz URL: http://hn.ihned.cz/c1-41607350-pojisteni-financnich-rizik [3] Webová stránka pojisteniveritas.cz URL: http://www.pojisteniveritas.cz/pojisteni_financnich_rizik.php [4] Webová stránka finance.cz URL: http://www.finance.cz/pojisteni/informace/podnikatele/pojisteni-pohledavek/ [5] Zákon o zaměstnanosti URL: http://business.center.cz/business/pravo/zakony/zamestnanost/ [6] Zákon o spotřebních daních URL: http://business.center.cz/business/pravo/zakony/spotrebnidan/ 7