ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA HAVLÍČKŮV BROD 215 219 A2-/AQE Dobrý subjekt, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu. STR 2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky.
Obsah Úvod... 3 1 Analýza hospodaření uplynulého období... 5 2 Analýza rozpočtu... 1 3 Rozpočtový výhled města... 11 3.1 Zdroje rozpočtového výhledu... 11 3.2 Sestavený rozpočtový výhled... 11 Závěr... 16 Seznam tabulek a grafů... 18 2
Úvod Rozpočtový výhled je nástrojem střednědobého plánování a je přínosem i pro ty nejmenší obce. Umožňuje obcím nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti municipality, zajistit zdravý vývoj financí a schopnost územního samosprávného celku dostát svým závazkům. Vytvořením tohoto dokumentu je naplněno povinné ustanovení zákona č. 25/2 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Obsah dokumentu přesahuje rámec zákonných náležitostí uvedených v 3 zmíněného zákona. Nejen že analyzuje hospodaření v minulosti, ale je sestaven v daleko větší podrobnosti, než stanovuje zákon. I proto usnadňuje takto vytvořený rozpočtový výhled rychlejší sestavení rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospodaření obce v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku. Při čerpání finančních prostředků z EU je přínos rozpočtového výhledu ještě markantnější. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby jej samospráva plnila a ročně aktualizovala. Je nutné pružně reagovat na aktuální ekonomickou situaci a pravidelně rekapitulovat hospodaření samosprávy. Výhodou rozpočtového výhledu je velká možnost manévrování do střednědobé budoucnosti a připravit včas strategii hospodaření a financí. Podkladem pro tvorbu rozpočtového výhledu se staly následující zdroje: Účetnictví let 29-213 Rozpočty let 29-213 Splátkové kalendáře závazků města Predikce sdílených daní na roky 215-217 ze státního rozpočtu (resp. střednědobého výhledu státu) Platný rozpočet města na rok 214 a návrh rozpočtu na rok 215 Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu Předpokládané nahodilé příjmy a výdaje Aby byla zachována efektivnost rozpočtového výhledu, měl by být každoročně aktualizován a jeho platnost prodloužena o další jeden rok, aby byl znám aktuální stav a vývoj hospodaření. Za těchto předpokladů má samospráva možnost operativně reagovat a svými rozhodnutími korigovat hospodaření územního samosprávného celku. 3
Definice základních pojmů Běžné příjmy daňové příjmy, nedaňové příjmy a provozní dotace (transfery) Kapitálové příjmy prodej pozemků, ostatních nemovitostí, akcií a majetkových práv Kapitálové příjmy celkem obsahují kapitálové příjmy a investiční dotace (transfery) Provozní přebytek (saldo provozního rozpočtu) rozdíl běžných příjmů a běžných výdajů. Výše provozního přebytku by měla vždy nabývat kladných hodnot a neměla by v čase klesat. Rozdíl provozního přebytku a splátek jistin rozdíl provozního salda a splátek krátkodobých i dlouhodobých úvěrů. Také výše tohoto ukazatele by měla být vždy kladná Saldo bez financování rozdíl celkových příjmů a výdajů Saldo úplné (saldo rozpočtu) celkové příjmy a přijaté úvěry minus celkové výdaje a uhrazené splátky úvěrů Dluhová základna celkové příjmy po konsolidaci Dluhová služba součet splátek úroků a splátek jistin Ukazatel dluhové služby podíl dluhové služby a dluhové základny. Jeho hodnota by neměla přesáhnout 25 % Index provozních úspor podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Výše tohoto ukazatele by neměla klesnout pod 1 %. Ideální hodnota se nachází v intervalu 2 25 %. Použité zkratky UC účetní skutečnost RS schválený rozpočet RU upravený rozpočet RV rozpočtový výhled PP provozní přebytek PO příspěvková organizace DPFO daň z příjmů fyzických osob ZČ závislá činnost OSVČ (SČ) osoby samostatně výdělečně činné KV kapitálové výnosy DPPO daň z příjmů právnických osob DPH daň z přidané hodnoty MF ministerstvo financí 4
1 Analýza hospodaření uplynulého období Analýza hospodaření dává ucelený přehled o hospodaření předcházejících období a zároveň slouží jako důležitý podklad při modelování a tvorbě rozpočtového výhledu. Celková bilance ukazuje, že město hospodařilo v jednotlivých letech s příjmy v celkových objemech od 444,7 mil. Kč (212) až do 745,3 mil. Kč (21). Celkový objem výdajů se pohyboval od 427,2 mil. Kč (212) do 821,7 mil. Kč (21). V letech 21 a 211 hospodařilo město s deficitem (76,4, resp. 65,9 mil. Kč), v ostatních analyzovaných letech vykazovalo přebytek hospodaření. Nejvyššího přebytku město dosáhlo v roce 29, a to 49,1 mil. Kč. Vývoj hospodaření zobrazuje následující tabulka. Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města ř. Údaje () Sk. 29 Sk. 21 Sk. 211 Sk. 212 Sk. 213 RU 214 *1 DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 274 331 284 266 252 633 268 664 296 939 296 523 2 DPFO ze závislé činnosti 44 419 45 656 47 894 47 75 51 96 51 9 3 DPFO OSVČ 12 5 15 366 1 962 8 5 5 462 6 5 4 DPFO vybíraná srážkou 3 681 3 664 3 935 4 57 5 39 4 95 5 DP právnických osob 41 988 45 686 41 193 44 924 49 257 49 5 6 DP právnických osob za obce 37 128 39 246 12 545 11 623 7 784 9 564 7 Daň z přidané hodnoty 91 734 92 165 92 12 87 9 15 759 15 2 8 Místní poplatky 13 373 13 126 13 156 13 4 15 97 15 139 9 Správní poplatky 11 95 9 69 9 673 8 269 1 195 11 2 1 Daň z nemovitostí a z majetku 11 848 14 347 14 68 28 853 28 134 28 95 11 Ostatní daňové příjmy 7 15 5 32 6 494 14 126 18 251 13 8 *12 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 84 728 83 46 79 357 77 256 72 55 72 71 13 z poskyt.služeb a výrobků, zboží 33 224 26 5 24 54 23 634 18 843 23 342 14 z pronájmu 39 924 42 361 4 634 39 32 4 321 36 847 15 Výnosy z finančního majetku 4 447 7 1 5 472 6 268 5 778 4 8 16 Přijaté sankční platby 4 117 4 59 4 265 3 986 3 61 4 16 17 z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př. 2 717 2 8 4 32 4 55 3 18 2 711 18 Přijaté splátky půjček 3 145 145 12 826 211 *19 DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 359 59 367 672 331 99 345 921 369 49 368 594 2 Neinvestiční dotace (transfery) 181 816 197 25 188 163 62 32 55 262 49 447 21 Převody z vlastních fondů (HČ) 11 *22 BĚŽNÉ PŘÍJMY 54 875 564 923 531 153 48 222 424 751 418 41 23 Prodej inv.majetku, akcií a majetkových práv 118 163 122 769 25 456 27 81 51 921 37 547 24 Investiční dotace (transfery) 65 872 57 636 38 291 9 379 7 961 71 *25 PŘÍJMY CELKEM 724 91 745 328 594 9 444 682 484 633 456 289 26 Platy zaměstnanců vč.odvodů 83 335 85 929 84 843 81 483 83 46 86 986 27 Nákupy DHM, materiálu, ostatní 6 68 6 846 5 192 5 191 6 45 6 681 28 Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje 1 871 1 386 1 177 884 398 283 29 Nákup energií 33 111 18 655 24 977 2 91 19 88 2 184 3 Nákup služeb 24 62 35 176 36 123 29 18 3 998 4 7 31 Opravy a udržování 38 368 4 73 37 49 16 623 2 927 31 675 32 Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary 2 92 6 382 1 486 1 21 1 716 2 38 33 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org. 26 87 32 992 17 57 18 685 2 934 17 917 34 Neinvestiční příspěvky PO 128 771 131 932 129 288 131 831 131 413 136 631 35 Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům 5 93 52 419 33 76 22 851 14 58 19 383 36 Neinv.transfery obyvatelstvu 121 943 129 885 128 368 2 37 2 26 4 414 37 Ostatní neinvestiční výdaje a transfery 2 698 3 26 2 661 8 17 6 289 5 288 *38 BĚŽNÉ VÝDAJE 52 613 545 591 52 249 339 152 338 954 372 523 39 Kapitálové výdaje 155 15 276 14 158 561 88 33 118 913 177 273 *4 VÝDAJE CELKEM 675 763 821 695 66 81 427 185 457 867 549 796 *41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) 49 147-76 367-65 91 17 498 26 766-93 57 42 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 5 416 5 748 5 748 4 924 2 55 1 988 43 Přijaté půjčky 642 3 736 557 594 947 44 Změna stavu na bankovních účtech -4 712 33 592 51 654-18 582-26 968 95 495 45 Řízení likvidity -3 661 44 787 19 448 5 414 1 76 *46 FINANCOVÁNÍ -8 435 42 775 14 257 1 84 22 93 57 *47 Provozní přebytek 2 262 19 331 28 94 69 71 85 797 45 518 *48 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny 14 846 13 583 23 156 64 147 83 292 43 53 *49 Index provozních úspor 3,75 3,42 5,44 16,92 2,2 1,89 *5 Dluhová základna 724 91 745 328 594 9 444 682 484 633 456 289 *51 Dluhová služba 6 123 6 245 6 12 5 194 2 75 2 16 52 Dluhová služba / dluhová základna (v %),84,84 1,3 1,17,56,47 Hodnoty řádku Finanční prostředky minulých let představují výsledek hospodaření po započtení financování. Záporné znaménko udává, že prostředky mohou být převedeny a následně užity v příštím období (ekvivalent přebytku hospodaření), kladné znaménko naopak značí, že město hospodaří s deficitem a tuto částku je nutné uhradit z rezerv hospodaření minulých let. 5
Graf č. 1: 9 8 7 6 5 4 3 2 1 Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření Sk. 29 Sk. 21 Sk. 211 Sk. 212 Sk. 213 RU 214 Saldo bez financování celkem celkem 6 4 2-2 -4-6 -8-1 -12 Nejvýznamnější roli v hospodaření města hrály příjmy daňové. Podíl daňových příjmů na celkových příjmech se v rámci sledovaného období vyznačuje obdobným směrem vývoje jak v absolutním, tak v relativním vyjádření. Výraznou změnu podílu je možné sledovat pouze od roku 212, a to v důsledku nižšího objemu přijatých neinvestičních transferů (ukončení výplat sociálních dávek prostřednictvím obecních úřadů). Zatímco do této změny se podíl daňových příjmů pohyboval v rozmezí 37,8 % (29) - 42,5 % (211), v následujících letech to bylo 6,4 % (212) - 61,3 % (213). V průměru sledovaného období dosahuje podíl daňových příjmů 46, % příjmů celkových. Graf č. 2: Vývoj sdílených daní 25 2 15 1 5 29 21 211 212 213 214 DPFOzč DPFOosvč DPFOkv DPPO DPH Na výši daňových příjmů se podepsal rok 213, kdy se projevila účinnost novelizace zákona č. 243/2 Sb., o rozpočtovém určení daní, která posílila příjmy obcí ze sdílených daní. V tomto roce došlo k meziročnímu nárůstu sdílených daní o 24,7 mil. Kč, tj. 12,8 %. Kromě primární skupiny sdílených daní má od roku 212 na podíl daňových příjmů vliv účinnost novely loterijního zákona č. 22/199 Sb., na jejímž základě stát nově vybírá poplatek za povolený přístroj a vybrané peníze obcím přerozděluje (v případě města Havlíčkův Brod se v průměru let 212 a 213 jednalo o 14,2 mil. Kč na položce Odvod z výherních hracích přístrojů - položka 1355). 6
Na celkovém objemu příjmů se významně podílely také přijaté dotace (transfery), v průměru sledovaného období se jednalo o 34,7 %. V neinvestiční části se jedná zejména o dotace pokrývající výkon státní správy (v průměru sledovaného období 36,9 mil. Kč), ostatní transfery ze státního rozpočtu, které až do roku 211 zahrnovaly prostředky určené na výplatu sociálních dávek (v průměru 85, mil. Kč). Výše neinvestiční transferů od obcí, krajů a regionálních rad jsou pak relativně méně významné a dosahují v průměru objem 1, mil. Kč). Objemově nejvýznamnější změnu představovala zmíněná změna výplatních míst sociálních dávek, které se v rozpočtu města projevily poklesem účelových neinvestičních transferů o cca 116,3 mil. Kč (ekvivalentní pokles je možné sledovat také na výdajové straně rozpočtu). Pro rozvoj města jsou pak velmi důležité dotace investiční, jejichž maxima dosáhlo město v roce 29 (65,9 mil. Kč). Investiční aktivita města v letech 29-213 je vyjádřena částkou 796,8 mil. Kč, z toho 179,1 mil. Kč bylo hrazeno z dotací (tj. 22,5 %). Výše investičních výdajů kulminovala v roce 21, kdy město proinvestovalo téměř 276,1 mil. Kč (23,9 % nákladů pokryly investiční dotace). Graf č. 3: Struktura příjmů 1% 8% 6% 4% 2% % Sk. 29 Sk. 21 Sk. 211 Sk. 212 Sk. 213 RU 214 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy Investiční dotace 8 7 6 5 4 3 2 1 Sk. 29 Sk. 21 Sk. 211 Sk. 212 Sk. 213 RU 214 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy Investiční dotace Výdajovou část provozního rozpočtu nejvíce zatěžovaly výdaje spojené s neinvestičními transfery PO, dále pak platy včetně pojistného, neinvestičními nákupy služeb a náklady spojené s udržováním a opravami majetku ve vlastnictví města. V průběhu analyzovaného období město usiluje o úspory na provozních výdajích, jež má možnost jakýmkoliv způsobem ovlivňovat, racionalizací a optimalizací jejich skladby. Graf č. 4: Struktura výdajů 1% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % Sk. 29 Sk. 21 Sk. 211 Sk. 212 Sk. 213 RU 214 Běžné výdaje Kapitálové výdaje 9 8 7 6 5 4 3 2 1 Sk. 29 Sk. 21 Sk. 211 Sk. 212 Sk. 213 RU 214 Běžné výdaje Kapitálové výdaje 7
V rámci posouzení hospodaření v minulosti je důležité zaměřit se na plnění a vývoj běžných (provozních) příjmů a výdajů. Pro obecné posouzení dlouhodobé udržitelnosti hospodaření platí, že nárůst běžných příjmů by měl být vyšší než nárůst běžných výdajů. V období let 29 213 byl součet provozních příjmů 2 469,9 mil. Kč, zatímco ve stejném období město utratilo na provozních výdajích 2 246,6 mil. Kč. Jedna z podmínek udržitelného hospodaření byla splněna. Pokles objemu provozních příjmů od roku 29 do roku 213 byl 116,1 mil. Kč, zatímco provozní výdaje ve stejném období poklesly o 181,7 mil. Kč. Pokles objemu provozní části v absolutních hodnotách je důsledkem výše zmíněné změny výplatních míst sociálních dávek, tedy absencí těchto rozpočtem protékajících prostředků. Jejich objem byl v letech 29 211 průměrně 116,3 mil. Kč (125,6 mil. Kč na výdajích). Pokud tedy očistíme vývoj provozní části o tyto částky, je zřejmé, že objem prostředků v absolutním vyjádření ve sledovaném období klesá pouze na výdajové straně, přičemž provozní příjmy se během sledovaného období téměř nezměnily. To znamená, že z tohoto pohledu se hospodaření města vyvíjí pozitivně. Pokud ovšem zahrneme také rok 214, meziroční pokles běžných příjmů upraveného rozpočtu je 122,8 mil. Kč, naopak pokles běžných výdajů byl 148,1 mil. Kč. Tato meziroční změna provozního rozpočtu je ukazatelem mírného zhoršení hospodaření. Protože se ale v roce 214 jedná o finanční plán v devátém měsíci rozpočtového roku, hodnoty nejsou konečné. Porovnání upraveného rozpočtu za stejné období s účetními výsledky v rámci minulých let pak poukazuje na skutečnost, že upravený rozpočet odráží určitou míru opatrnosti a tudíž plánované běžné příjmy by měly být mírně podhodnocené (zejména výše výnosů ze sdílených daní) a výdaje naopak nadhodnocené. Je však zapotřebí sledovat, jak se bude provozní část rozpočtu vyvíjet, neboť trend, kdy běžné výdaje rostou rychleji než běžné příjmy, by byl dlouhodobě neudržitelný. O vztahu mezi provozními příjmy a výdaji nejlépe vypovídá provozní přebytek. V každém analyzovaném roce nabýval provozní přebytek kladných hodnot. Nejvyšší hodnoty tento základní ukazatel dosáhl v roce 213 (85,8 mil. Kč), nejnižší pak v roce 21 (19,3 mil. Kč). Průměrná hodnota provozního přebytku ve sledovaném období byla 44,7 mil. Kč, přičemž jeho hodnota od roku 21 do roku 213 meziročně rostla. Graf č. 5: Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku 6 5 4 3 2 1 Sk. 29 Sk. 21 Sk. 211 Sk. 212 Sk. 213 RU 214 Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek (PP) 8
Další možností, jak zhodnotit hospodaření města, jsou hodnoty indexu provozních úspor. Index vyjadřuje procentuální hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají z provozních příjmů po úhradě provozních výdajů. Minimální hodnota ukazatele je 1 %, v ideálním případě se procentuální výše ukazatele má pohybovat v rozmezí 2 25 %. Níže uvedený graf ukazuje relativně dobré hodnoty indexu až od roku 212. Pozornost upoutá hodnota ukazatele v roce 213, což je důsledek účinností novely zákona č. 243/2 Sb., o rozpočtovém určení daní. Hodnota ukazatele v roce 214 je snížená v důsledku zmíněného principu opatrnosti při sestavování plánu rozpočtu. Graf č. 6: Vývoj indexu provozních úspor 1 9 8 7 6 5 4 3 2 1 Sk. 29 Sk. 21 Sk. 211 Sk. 212 Sk. 213 RU 214 Provozní přebytek (PP) Index provozních úspor (%) Min. index provoz. úspor 25 2 15 1 5 % Pro města s dluhovou službou je důležitým ukazatelem hospodaření rozdíl provozního přebytku a splátek jistin. Pro tento ukazatel platí stejné závěry jako pro provozní přebytek jeho hodnoty by měly být vždy kladné, protože až po uhrazení splátek jistin v daném roce hodnota ukazatele vyjadřuje částku z provozního rozpočtu použitelnou na rozvoj města formou investičních výdajů. V analyzovaném období ukazatel tento předpoklad splňuje ve všech letech. Graf č. 7: 1 9 8 7 6 5 4 3 2 1 Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin Sk. 29 Sk. 21 Sk. 211 Sk. 212 Sk. 213 RU 214 Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a splátky jistiny 9
2 Analýza rozpočtu V kontextu rozboru hospodaření uplynulého období (29 213) včetně upraveného rozpočtu na rok 214 vyplývají z porovnání roku 213 (účetní skutečnost) s hodnotami roku 214 (plán hospodaření) následující závěry: a) běžné příjmy meziročně poklesnou o 6,7 mil. Kč, běžné výdaje se naopak zvýší o 33,6 mil. Kč b) z tohoto důvodu provozní přebytek bude vykazovat meziroční pokles o 4,3 mil. Kč, i přesto stále nabývá kladných hodnot, a to 45,5 mil. Kč c) také index provozních úspor vykázal pokles o 9,3 procentního bodu na 1,9 % d) vzhledem k rychlejšímu poklesu dluhové služby oproti poklesu dluhové základny (ekvivalent celkových příjmů) index dluhové služby dosáhne zlepšení o,8 procentního bodu na,47 % Správce rozpočtu zvolil k plnění příjmové strany rozpočtu opatrnostní přístup. Je třeba mít na paměti, že hodnoty roku 214 nejsou konečné, zejména výše daňových příjmů bude odviset od hospodářské situace státu. 2.1.1 Sdílené daně Základ příjmové části rozpočtu města tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost, obzvláště nyní v době pozvolna se oživující ekonomiky, která se dosud nevymanila z následků ekonomické krize. Sdílené daně predikované společností AQE advisors, a.s. vycházejí z údajů navrhovaného státního rozpočtu na rok 215, zákona č. 243/2 Sb., o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům a vyhlášky 186/214 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: počet obyvatel k 1.1.214: 23 345 procentuelní podíl obce na výnosu daní:,165318 počet zaměstnanců k 1.12.213: 14 721 procentuelní podíl obce "motivační daň":,31252 počet dětí a žáků k 3.9.213: 2 92 katastrální výměra k 1.1.214 (ha) 6493,7797 Tabulka č. 2: Predikce sdílených daní na rok 215 Daňový příjem Podíl obcí (mld.) Město (tis..kč) Rozp. 215 () DPFO zč -1111 31,55 52 157,6 - Motivační DPFOzč.(1,5%) 2,7 6 457,21 - DPFO zč -1111 vč. motiv 33,62 58 614,28 55 96, DPFO sč - 1112-21,4%,92 1 528,4 - DPFO sč - 1112-3% 1,96 3 24,89 - DPFO sč - 1112 2,88 4 769,29 6 53, DPFO vyb. srážkou 1113 3,18 5 255,35 5 28, DPPO - 1121 31,9 51 398,47 51 4, DPH - 1211 66,98 11 729,42 11 73, Celkem 137,75 23 766,8 229 9, 1
Druhý sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle předpokládaného plnění návrhu státního rozpočtu 215. Třetí sloupec zachycuje konkrétní predikci pro město Havlíčkův Brod - pravděpodobně dosažitelný objem financí plynoucí ze sdílených daní roku 215. Čtvrtý sloupec obsahuje údaje sdílených daní dle návrhu rozpočtu 215. Ze srovnání třetího a čtvrtého sloupce vidíme, že rozpočet města má nižší hodnoty než tato výchozí predikce (o cca,4 % oproti predikci MF ČR), což lze považovat za poměrně nízkou rezervu pro případ nižšího plnění státního rozpočtu. 3 Rozpočtový výhled města Rozpočtový výhled je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných informací zobrazuje vývoj příjmů a výdajů, včetně smluvně podložených investičních akcí a dluhové služby. Výhodou takto sestaveného rozpočtového výhledu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání nových úvěrů. 3.1 ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU Platný rozpočet města základní dokument, ze kterého vychází sestavený rozpočtový výhled Provedená analýza hospodaření města Střednědobý výhled státu zejména hodnoty sdílených daní Dluhová služba - přehled stávajících závazků města, případně plánované splátky jistin a úroků na pokrytí plánovaných investičních akcí Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu Konzultace s odpovědnými pracovníky městského úřadu, zejména odboru ekonomického 3.2 SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED Rozpočtový výhled je sestaven s jistou mírou opatrnosti, tzn. s mírně nižšími očekávanými příjmy a trochu nadhodnocenými výdaji. Je ale postaven na reálných základech. Vývoj příjmové i výdajové strany schváleného rozpočtu a rozpočtového výhledu byl dále očištěn o ty částky, které souvisí s vybranými poskytnutými transfery, a to na základě účelového znaku záznamu (např.: neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu zejména na položkách 4111 a 4116, apod.). Tyto transfery nemají vzhledem ke změnám jasně definovanou strukturu a tudíž je jejich výše těžko odhadnutelná. S tím souvisí také absence té části výdajové strany rozpočtu, na které jsou tyto dotace poskytovány, tj. operace se stejnými účelovými znaky (např.: výdaje na platy zaměstnanců včetně pojistného, neinvestiční nákupy, apod.). Z vytvořeného rozpočtového výhledu, který zobrazuje tabulka kumulovaného výhledu, vyplývá, že rozpočtový výhled je postaven na následujících faktech: ze sdílených daní meziročně rostou, zvyšují úroveň, kterou nastavila novela zákona č. 243/2 Sb., o rozpočtovém určení daní. Výnosy ze sdílených daní jsou určeny předpokládaným vývojem na základě střednědobého výhledu státu na roky 216 217 a následnou predikcí do roku 219. Nárůst sdílených daní od roku 213, resp. 214 do konce rozpočtova- 11
ného období je 33,3, resp. 32,8 mil. Kč. (v období 216 219 je stanovena roční rezerva cca 2,5 % oproti predikci MF pro případ horšího plnění sdílených daní) Provozní přebytek nabývá ve všech letech rozpočtového výhledu kladné hodnoty a od roku 213, resp. 214 do roku 219 vykazuje pokles 9,8 resp. růst 3,5 mil. Kč. Na konci období rozpočtového výhledu index provozních úspor nabývá hodnoty 18,5 %, což představuje oproti roku 213, resp. 214 pokles o 1,7 resp. růst o 7,6 procentního bodu. V období rozpočtového výhledu 216 219 se počítá s prodejem dlouhodobého majetku ve výši 8, mil. Kč. Objem prodeje je stanoven pouze orientačně, jeho výše bude odvislá od investiční aktivity města v jednotlivých letech výhledu. Na základě obecně závazné vyhlášky města Havlíčkův Brod č. 3/213 bude hodnota položky 1355 (odvod z VHP) od roku 216 nabývat nulových hodnot. V období výhledu 215-219 dojde k úplnému splacení obou přijatých úvěrů, splaceny budou závazky ve výši 8,1 mil. Kč. Vzhledem k tomu, že město v následujících letech nepočítá s přijetím nového úvěru, klesne index dluhové služby na nulovou hodnotu v posledním roce výhledu. Výše investičních transferů v období 216-219 je stanovena jako cca 5 % z částky zařazené do kapitálových výdajů a odráží především skutečnost, že realizované projekty jsou spolufinancovány z jiných rozpočtů. Skutečná výše těchto transferů však bude odvislá od charakteru a velikosti realizovaných projektů a to jak v investiční tak neinvestiční části rozpočtu. Kladné hodnoty řádku Finanční prostředky minulých let v rozpočtech na rok 214 a 215 představují prostředky, které je zapotřebí zapojit do rozpočtu z přebytků hospodaření minulých let a kterými je rozpočet vyrovnán. Výše kapitálových výdajů odráží výsledek hospodaření (saldo hospodaření včetně financování). Prostředky představují volné finanční prostředky, které je možné zapojit do realizace investičních projektů případně jednorázových akcí charakteru oprav a údržby majetku města. Investiční aktivita bude odvislá od potřeb města a výsledku hospodaření v jednotlivých letech výhledu. Tabulka č. 3: Kumulovaný rozpočtový výhled Text () 212 213 214 215 216 217 218 219 Daňové příjmy 268 664 296 939 296 523 299 669 288 294 297 517 32 933 38 719 Nedaňové příjmy 77 256 72 55 72 71 7 156 69 334 69 393 69 454 69 517 Provozní dotace 62 32 55 262 49 447 38 726 32 411 32 725 33 42 33 363 Běžné příjmy 48 222 424 751 418 41 48 551 39 39 399 634 45 429 411 599 Kapitálové příjmy 27 81 51 921 37 547 24 949 8 8 8 8 Investiční dotace 9 379 7 961 71 9 86 3 8 4 1 4 3 4 5 Kapitálové příjmy celkem 36 46 59 881 38 248 34 755 11 8 12 1 12 3 12 5 celkem 444 682 484 633 456 289 443 36 41 839 411 734 417 729 424 99 Běžné výdaje 339 152 338 954 372 523 333 938 326 831 329 64 332 591 335 6 Kapitálové výdaje 88 33 118 913 177 273 129 745 73 37 8 439 84 978 88 499 celkem 427 185 457 867 549 796 463 682 399 868 41 78 417 569 424 99 Saldo bez financování 17 498 26 766-93 57-2 376 1 971 1 656 16 Uhrazené splátky jistiny 4 924 2 55 1 988 1 988 1 971 1 656 16 Přijaté půjčky 594 947 Fin.prostředky minul.let -18 582-26 968 95 495 22 364 Řízení likvidity 5 414 1 76 Financování 1 84 22 93 57 2 376-1 971-1 656-16 Provozní přebytek (PP) 69 71 85 797 45 518 74 613 63 28 69 995 72 838 75 999 Rozdíl PP a splátky jistiny 64 147 83 292 43 53 72 625 61 237 68 339 72 678 75 999 Index provozních úspor (%) 16,92 2,2 1,89 18,26 16,21 17,51 17,97 18,46 Dluhová základna 444 682 484 633 456 289 443 36 41 839 411 734 417 729 424 99 Dluhová služba 5 194 2 75 2 16 2 78 2 29 1 661 161 Dluh. služba/dluh.základna (%) 1,17,56,47,47,5,4,4, 12
3.2.1 Vývoj výsledku hospodaření (celkové příjmy a výdaje) Výsledek hospodaření zobrazuje celkové saldo rozpočtového hospodaření bez započítání položek financování (bez splátek jistin a případně přijatých úvěrů v jednotlivých letech). Hodnota údaje Saldo bez financování vyjadřuje hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají na případnou úhradu svých závazků a dalších investice. Od roku 216 odpovídá výše salda nesplaceným závazkům, neboť výše kapitálových výdajů je ekvivalentní s výsledkem hospodaření v jednotlivých letech. Graf č. 8: Vývoj hospodaření 1 8 6 4 2-2 29 21 211 212 213 214 215 216 217 218 219 celkem 724 91 745 328 594 9 444 682 484 633 456 289 443 36 41 839 411 734 417 729 424 99 celkem 675 763 821 695 66 81 427 185 457 867 549 796 463 682 399 868 41 78 417 569 424 99 Saldo bez financování 49 147-76 367-65 91 17 498 26 766-93 57-2 376 1 971 1 656 16 3.2.2 Hodnoty provozního hospodaření Pro celkový pohled na predikci hospodaření v období rozpočtového výhledu má zásadní význam vývoj provozních hodnot příjmů a výdajů. Na základě analýzy hospodaření v uplynulém pětiletém období, platného rozpočtu a konzultací s pracovníky ekonomického odboru byl stanoven vývoj jednotlivých položek. Souhrnný pohled na hodnoty celkových provozních (běžných) příjmů a výdajů je zobrazen v následujícím grafu. Z něho je patrný mírně se zvětšující rozdíl mezi těmito dvěma základními hodnotami hospodaření města. Graf č. 9: Vývoj běžných příjmů a výdajů 6 5 4 3 2 1 Běžné příjmy Běžné výdaje 13
3.2.3 Provozní přebytek Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) je v celém období rozpočtového výhledu kladný, a to v rozmezí od 63,2 mil. Kč (216) do 76, mil. Kč (219). Po odečtení splátek jistiny je v rozmezí od 61,2 mil. Kč (216) do 76, mil. Kč (219). Částky představují využitelné finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice a větší jmenovité akce charakteru oprav a údržby. Graf č. 1: Vývoj provozního přebytku 1 9 8 7 6 5 4 3 2 1 Saldo běžného rozpočtu (provozní přebytek) Rozdíl salda běžného rozp. a spl. jistiny UC29 UC21 UC211 UC212 UC213 RU214 RV215 RV216 RV217 RV218 RV219 3.2.4 Index provozních úspor Ukazatel index provozních úspor je definován jako podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Ve výhledovém období oba zmíněné ukazatele každoročně rostou, přičemž provozní přebytek roste rychlejším tempem. Index upraveného rozpočtu na aktuální kalendářní rok dosahuje hodnoty 1,9 % a vzhledem k výše zmíněnému dochází k postupnému mírnému nárůstu ukazatele až na hodnotu 18,5 % v roce 219. Hodnota ukazatele se tak pohybuje lehce pod optimální úrovní indexu (25 %). Graf č. 11: Vývoj indexu provozních úspor 25% 2% 15% 1% 5% % 14
3.2.5 Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schopnosti splácet dluh. Celkem musí město v letech 215-219 splatit 8,1 mil. Kč (z toho 7,8 mil. Kč na splátky jistin) současných závazků včetně úroků. Splacení všech závazků je plánováno na rok 218. Ve sledovaném období se nepočítá s přijetím nového investičního úvěru. Splatnost úvěrů a půjček: rok 218 - hypoteční úvěr na rekonstrukci ubytovny Pleas na ulici Bělehradská. Úvěr ve výši 25 mil. Kč byl přijat v roce 21. rok 216 - půjčka ze Státního fondu životního prostředí na kanalizační přivaděč Termesivy. Bezúročná půjčka ve výši 2,3 mil. Kč byla čerpána v roce 21. Tabulka č. 4: Dluhová služba města v letch 215-219 Věřitel Forma závazku 215 216 217 218 219 Hypoteční úvěr (ubytovny Pleas spl. jistiny 1 656 1 656 1 656 16 Bělohradská) - 25 mil. Kč úroky 11 58 5 Úúvěr ze SF životního prostředí spl. jistiny 332 315 (kanalizační přivaděč Termesivy - úroky Celková dluhová služba 2 98 2 28 1 661 16 Rozpočtový výhled vychází z každoročně klesající dluhové služby a od roku 216 rostoucí dluhové základny. Vývoj dluhové základny (ekvivalent celkových příjmů) zde není ovlivněn výší kapitálových příjmů. Z výše uvedeného vyplývá, že ukazatel dluhové služby se v letech 216 219 meziročně snižuje z hodnoty,5 % na nulovou hodnotu v roce 219. Graf č. 12: Vývoj dluhové služby 8 7 6 5 4 3 2 1 1% 1% 1% 1% 1% % % % Dluhová základna Dluhová služba Ukazatel dluhové služby Ukazatel 15
Závěr Rozpočtový výhled pro období 215 219 vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech 29 213, platného rozpočtu roku 214 a návrhu rozpočtu na rok 215. Na základě těchto analýz, s promítnutím legislativních změn, týkajících se většinou reformy veřejných financí, a současné ekonomické situace, lze učinit následující závěry: Hodnota ukazatele dluhové služby v rozpočtovém výhledu, vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí, je velmi příznivá a dosahuje max.,5 % z povolené 25-ti procentní předepsané hranice a do budoucna se snižuje. Hospodaření města je v oblasti provozního rozpočtu vyvážené se zlepšujícím se trendem vývoje. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městu zůstávají finanční zdroje na očekávané investiční výdaje, kapitálová část rozpočtu je závislá na rozhodování orgánů města o jednorázových prodejích majetku, zahajování a realizaci vlastních investic, vyhlašování výzev, předkládání žádostí o podporu a realizaci investic spolufinancovaných z fondů EU. Výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že město při uvážlivé hospodářské politice má dostatečné finanční zdroje ke svému rozvoji. Dlouhodobé hodnocení města ukazuje, že město má volné finanční prostředky na spolufinancování dotačních titulů státu i fondů EU, a to zejména v oblasti investiční. Na základě ekonomického hodnocení, odhadu vývoje ekonomické situace a vzhledem k predikovanému vývoji nejdůležitější skupiny příjmů (sdílených daní), mělo by město být maximálně obezřetné a snažit se především o hledání rezerv svého hospodaření. Zvláště opatrné by mělo být u investic, jejichž realizace vyvolává následné provozní výdaje. Též je vhodné upřednostnit investice s vyšším podílem dotací, a to zejména těch z EU. Rozpočtový výhled slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů města. Jeho přínosy jsou: Zlepšení střednědobého a strategického plánování, kdy se rozhoduje o očekávaných příjmech a výdajích v dlouhodobém horizontu. Rozpočtový výhled přináší informace o tom, jak jsou plánované aktivity realizovány a za jakých podmínek. Upozorňuje na rizika budoucího hospodaření a umožňuje předcházet jejich vzniku. Slouží i pro řízení závazků města, protože ukazuje na jejich schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje jak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření, tak i zachování finančního zdraví města. Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity k spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. V rámci běžného rozpočtového roku navrhujeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování na případné odchylky od platného rozpočtu. Legislativní změny, spjaté v převážné míře se současnou ekonomickou situací, ztěžují sestavování rozpočtového výhledu. V prvé řadě se jedná o výši sdílených daní, která je a bude závislá na ekonomické situaci státu a legislativních změnách v této oblasti. S ohledem na legislativní nestabilitu nejen v oblasti sdílených daní je vývoj predikce hodnot těchto daní opatrný. Pokud v této oblasti nedojde k zásadním změnám, lze počítat v jednotlivých letech rozpočtového výhledu s cca 5 6 mil. Kč vyššími příjmy ze sdílených daní. 16
Tabulka č. 5: Rozpočtový výhled 215 219 ř. Údaje () 212 213 214 215 216 217 218 219 *1 DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 268 664 296 939 296 523 299 669 288 294 297 517 32 933 38 719 2 DPFO ze závislé činnosti 47 75 51 96 51 9 55 96 57 433 6 644 62 8 63 43 3 DPFO OSVČ 8 5 5 462 6 5 6 53 6 5 6 5 6 565 6 631 4 DPFO vybíraná srážkou 4 57 5 39 4 95 5 28 5 162 5 162 5 214 5 279 5 DP právnických osob 44 924 49 257 49 5 51 4 52 64 54 595 55 687 56 94 6 DP právnických osob za obce 11 623 7 784 9 564 7 Daň z přidané hodnoty 87 9 15 759 15 2 11 73 19 884 113 514 115 954 118 563 8 Místní poplatky 13 4 15 97 15 139 15 263 15 445 15 587 15 738 15 882 9 Správní poplatky 8 269 1 195 11 2 9 86 1 17 1 117 1 219 1 321 1 Daň z nemovitostí a z majetku 28 853 28 134 28 95 28 95 29 24 29 386 29 533 29 681 11 Ostatní daňové příjmy 14 126 18 251 13 8 15 75 2 8 2 12 2 16 2 2 *12 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 77 256 72 55 72 71 7 156 69 334 69 393 69 454 69 517 13 z poskyt.služeb a výrobků, zboží 23 634 18 843 23 342 21 56 21 44 21 3 21 197 21 94 14 z pronájmu 39 32 4 321 36 847 39 134 39 137 39 25 39 274 39 343 15 Výnosy z finančního majetku 6 268 5 778 4 8 4 6 4 638 4 677 4 718 4 76 16 Přijaté sankční platby 3 986 3 61 4 16 3 96 3 25 3 3 3 35 3 4 17 z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př. 4 55 3 18 2 711 93 88 885 89 895 18 Přijaté splátky půjček 12 826 211 25 25 25 25 25 *19 DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 345 921 369 49 368 594 369 825 357 628 366 99 372 387 378 236 2 Neinvestiční dotace (transfery) 62 32 55 262 49 447 38 726 32 411 32 725 33 42 33 363 21 Převody z vlastních fondů (HČ) *22 BĚŽNÉ PŘÍJMY 48 222 424 751 418 41 48 551 39 39 399 634 45 429 411 599 23 Prodej inv.majetku, akcií a majetkových práv 27 81 51 921 37 547 24 949 8 8 8 8 24 Investiční dotace (transfery) 9 379 7 961 71 9 86 3 8 4 1 4 3 4 5 *25 PŘÍJMY CELKEM 444 682 484 633 456 289 443 36 41 839 411 734 417 729 424 99 26 Platy zaměstnanců vč.odvodů 81 483 83 46 86 986 82 769 83 372 84 577 85 8 87 35 27 Nákupy DHM, materiálu, ostatní 5 191 6 45 6 681 4 588 5 439 5 499 5 533 5 594 28 Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje 884 398 283 21 169 116 112 111 29 Nákup energií 2 91 19 88 2 184 2 645 2 838 21 16 21 577 22 2 3 Nákup služeb 29 18 3 998 4 7 35 71 34 745 34 955 35 167 35 38 31 Opravy a udržování 16 623 2 927 31 675 32 374 16 593 16 759 16 927 17 96 32 Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary 1 21 1 716 2 38 1 368 1 636 1 642 1 649 1 656 33 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org. 18 685 2 934 17 917 2 437 783 794 85 816 34 Neinvestiční příspěvky PO 131 831 131 413 136 631 12 178 129 569 13 167 13 768 131 372 35 Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům 22 851 14 58 19 383 8 591 8 677 8 755 8 834 8 914 36 Neinv.transfery obyvatelstvu 2 37 2 26 4 414 2 46 1 91 1 915 1 92 1 925 37 Ostatní neinvestiční výdaje a transfery 8 17 6 289 5 288 23 671 23 1 23 3 23 5 23 7 *38 BĚŽNÉ VÝDAJE 339 152 338 954 372 523 333 938 326 831 329 64 332 591 335 6 39 Kapitálové výdaje 88 33 118 913 177 273 129 745 73 37 8 439 84 978 88 499 *4 VÝDAJE CELKEM 427 185 457 867 549 796 463 682 399 868 41 78 417 569 424 99 *41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) 17 498 26 766-93 57-2 376 1 971 1 656 16 42 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 4 924 2 55 1 988 1 988 1 971 1 656 16 43 Přijaté půjčky 594 947 44 Změna stavu na bankovních účtech -18 582-26 968 95 495 22 364 45 Řízení likvidity 5 414 1 76 *46 FINANCOVÁNÍ 1 84 22 93 57 2 376-1 971-1 656-16 *47 Provozní přebytek 69 71 85 797 45 518 74 613 63 28 69 995 72 838 75 999 *48 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny 64 147 83 292 43 53 72 625 61 237 68 339 72 678 75 999 *49 Index provozních úspor 16,92 2,2 1,89 18,26 16,21 17,51 17,97 18,46 *5 Dluhová základna 444 682 484 633 456 289 443 36 41 839 411 734 417 729 424 99 *51 Dluhová služba 5 194 2 75 2 16 2 78 2 29 1 661 161 52 Dluhová služba / dluhová základna (v %) 1,17,56,47,47,5,4,4, 17
Seznam tabulek a grafů Graf č. 1: Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření... 6 Graf č. 2: Vývoj sdílených daní... 6 Graf č. 3: Struktura příjmů... 7 Graf č. 4: Struktura výdajů... 7 Graf č. 5: Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku... 8 Graf č. 6: Vývoj indexu provozních úspor... 9 Graf č. 7: Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin... 9 Graf č. 8: Vývoj hospodaření... 13 Graf č. 9: Vývoj běžných příjmů a výdajů... 13 Graf č. 1: Vývoj provozního přebytku... 14 Graf č. 11: Vývoj indexu provozních úspor... 14 Graf č. 12: Vývoj dluhové služby... 15 Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města... 5 Tabulka č. 3: Predikce sdílených daní na rok 215... 1 Tabulka č. 4: Kumulovaný rozpočtový výhled... 12 Tabulka č. 5: Dluhová služba města v letch 215-219... 15 Tabulka č. 7: Rozpočtový výhled 215 219... 17 18
Zpracovatel: AQE advisors, a.s. třída Kapitána Jaroše 31 62 Brno Zpracoval: Ing. Jan Obrovský Vedoucí projektu: Ing. Jan Obrovský Brno listopad 214 19