Obsah: 1. Úvod Vyhodnocení zpracovaného rozpočtového výhledu města Uničova na rok

Transkript

1 Obsah: 1. Úvod Vyhodnocení zpracovaného rozpočtového výhledu města Uničova na rok Analýza hospodaření města Uničov v letech Současnost - rozpočet na rok Určení koeficientů dlouhodobého plánu Úprava kapitálových položek Rozpočtový výhled Závěr Úvod Rozpočtový výhled se stal, jak ukládá zákon, jedním z nástrojů finančního hospodaření sloužící ke střednědobému finančnímu plánování rozvoje hospodaření města Uničova. S cílem zajistit stabilitu financování potřeb a hospodaření města i v příštích letech bylo rozhodnuto o aktualizaci rozpočtového výhledu zpracovaného v dubnu Aktualizace je zpracovávána po vyhodnocení rozpočtu roku 2004 a to na základě dosažených výsledků z účetní závěrky. Trvalou platnost dokument získává dopracováním výhledu vždy na rok následující po posledním roce jeho původní platnosti. Aktualizovaný rozpočtový výhled města Uničova je zpracován na základě těchto podkladů: rozpočty a účetnictví za roky , schválený rozpočet roku 2005, na kterém je postaven rozpočtový výhled, splátkové kalendáře závazků města. Rozpočtový výhled je vypracován v jedné variantě. Tato varianta vychází ze schváleného rozpočtu města pro rok Ukazuje kolik finančních prostředků městu zbývá po zaplacení běžných výdajů a vyrovnání závazků, aby bylo schopno plnit své záměry. Kapitálové výdaje jsou ponechány v nulové výši a varianta tak ukazuje volné finanční prostředky na investiční akce, které jsou uvedeny v Komplexním programu rozvoje města. Během uplynulého roku došlo dále ke změnám, především co se týče předpovědí budoucího vývoje a na základě změn v legislativě. Koeficienty navržené v roce 2004 bylo proto nutno přehodnotit. 2. Vyhodnocení zpracovaného rozpočtového výhledu města Uničova na rok Před vlastní analýzou hospodaření města jsme provedli porovnání rozpočtového výhledu zpracovaného v roce 2004 s předpokládanou skutečností roku 2005 (rozpočtem na rok 2005). Rozpočtový výhled pro roky vycházel ze schváleného rozpočtu na rok 2004 (viz. tab. č.1). Odchylky od schváleného rozpočtu jsou zanedbatelné. V oblasti příjmové je rozdíl mezi rozpočtovým výhledem na roky a schváleným rozpočtem na rok 2005 v celkových příjmech cca 18 mil. Kč. Tato hodnota je způsobena převážně navýšením kapitálových příjmů prodej bytů v majetku města. Rozdíl ve výdajích je zapříčiněn zapojením investičních (kapitálových) výdajů do schváleného rozpočtu ve výši tis. Kč. V běžných výdajích je ve schváleném rozpočtu oproti rozpočtovému výhledu ponechána rozpočtová rezerva v objemu 15 mil. Kč na bazén. Tabulka č. 1 ukazuje kumulované hodnoty porovnání rozpočtového výhledu se schváleným rozpočtem. Tabulky č. 2 až 4 zobrazují detailnější pohled

2 Tabulka č. 1 : Porovnání rozpočtového výhledu Text (tis. Kč) Rozpočet Účetnictví Rozpočet schválený upravený skutečnost schválený výhled Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo bez financování Provozní přebytek(pp) Rozdíl PP a spl.jistiny Dl. služ./dl.zákl.(%) 5,34 5,2 5,06 6,89 4,98 Tabulka č. 2 : Porovnání daňových příjmů (vybrané položky) Text (tis. Kč) Rozpočet Účetnictví Rozpočet schválený upravený skutečnost schválený výhled Daň z příjmů FO ze záv.čin.a fčních.p Daň z příjmů fyz.osob ze sam.výděl.či Daň z příjmů fyz.osob z kapitál. výno Daň z příjmů právnických osob Daň z příjmů právnických osob za obce DPH Daň z nemovitostí Správní poplatky Místní poplatky, ost.daň. příjmy Tabulka č. 3 : Porovnání nedaňových příjmů (vybrané položky) Text (tis. Kč) Rozpočet Účetnictví Rozpočet schválený upravený skutečnost schválený výhled Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží Příjmy z pronájmu Příjmy z úroků Přijaté sankční platby Přijaté splátky půjček Tabulka č. 4 : Porovnání provozních výdajů (vybrané položky) Text (tis. Kč) Rozpočet Účetnictví Rozpočet schválený upravený skutečnost schválený výhled Platy zaměstnanců vč.odvodů Nákup materiálu a DHM Úroky a finanční výdaje Nákup energií a služeb Opravy a udržování Ostatní příspěvky Transfery celkem neinvestiční příspěvky PO a pod sociální dávky ostatní neinvestiční transfery

3 3. Analýza hospodaření města Uničov v letech Aktualizace rozpočtového výhledu je zpracovávána po vyhodnocení rozpočtu roku 2004 a to na základě dosažených výsledků z účetní závěrky. Rozpočty města v uvedeném období jsou sestaveny jako vyrovnané za pomoci položky financování. V rozpočtu roku 2004 byly podhodnoceny údaje sdílených daní převzatých z oficiálních zdrojů ministerstva financí. Rozdíl vzniklý v provozních dotacích je způsoben tím, že nelze zapojit do schvalovaného rozpočtu města finanční prostředky, které byly určeny na mzdy ve školství (ÚZ 33353) a které rozpočtem města pouze protékají. Nadhodnocení běžných výdajů je analogicky způsobeno nemožností zahrnutí účelového znaku do schváleného rozpočtu na položku příspěvky příspěvkovým organizacím. V rámci analýzy lze konstatovat, že tvorba rozpočtu na základě informací, ze kterých sestavování rozpočtu vycházelo, je správná. Provozní přebytek, který představuje rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji, dosahoval v analyzovaných letech kladných hodnot. Jeho výši ovlivňovala příjmová stránka rozpočtu. Tento pozitivní fakt znamená, že město bylo schopno hradit svými běžnými příjmy nejen své každoročně se opakující (běžné) výdaje, ale i dluhovou službu a část svých investičních záměrů. Z tabulky č. 5 je patrná investiční aktivita města - kapitálové výdaje se na celkových výdajích podílí od cca 12,8% do 31,5%. V roce 2005 je předpoklad kolem 25,5%. Z části byly tyto výdaje financovány z dotací ze státního rozpočtu a zčásti z úvěrových prostředků. Jednalo se tedy především o mimořádné finanční prostředky. Vývoj v letech je patrný z příloh grafů č.1 a č.4. Tabulka č.5 : Vývoj hospodaření města v letech Text (tis. Kč) rok 2002 rok 2003 rok 2004 rok 2005 skutečn. skutečn. rozpočet skutečn. rozpočet Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo bez financování Uhrazené splátky jistiny Přijaté půjčky Fin.prostředky minul.let Financování Řízení likvidity Provozní přebytek(pp) Rozdíl PP a spl.jistiny Dluhová služba 7,58 6,02 5,34 5,06 6,89-4 -

4 Příjmy rozpočtu v letech Struktura příjmů a její změny jsou vidět v následujících grafech. Z grafického znázornění struktury příjmů rozpočtu města (grafy 1b a 2) je vidět zvýšený podíl kapitálových příjmů na celkových příjmech rozpočtu, tj. 11% v roce 2004 a 15% v roce Daňové příjmy jsou přibližně procentuelně stejné a tvoří 45%. Graf č.1a: Struktura příjmů města v roce 2004 (s dotacemi na mzdy ve školství) Dot. na mzdy ve škol. 16% Kapitálové příjmy 9% Daňové příjmy 38% Provozní dotace 29% Nedaňové příjmy 8% Graf č.1b : Struktura příjmů města v roce 2004 (bez dotací na mzdy ve školství) Kapitálové příjmy 11% Daňové příjmy 44% Provozní dotace 35% Nedaňové příjmy 10% Graf č.1a,b ukazuje rozdílná procenta jednotlivých položek v příjmech rozpočtu pokud nejsou uvažovány rozpočtované dotace na školství, které rozpočtem pouze protékaly a zkreslovaly tak příjmy i výdaje rozpočtu. V roce 2005 je mechanizmus těchto mzdových prostředků odlišný od roku 2004 (viz. komentář k tabulce č. 10)

5 Graf č.2 : Struktura příjmů města v roce 2005 Kapitálové příjmy 15% Daňové příjmy 45% Provozní dotace 35% Nedaňové příjmy 5% Přehled o plnění jednotlivých příjmových položek je v následujících tabulkách. Tabulka č.6 : Daňové příjmy města v letech (v tis. Kč) Pol. Text sk sk sk roz Daň z příjmů FO ze záv.čin.a fčních.pož Daň z příjmů fyz.osob ze sam.výděl.čin Daň z příjmů fyz.osob z kapitál. výnosů Daň z příjmů právnických osob Daň z příjmů právnických osob za obce DPH Poplatky za znečišťování ovzduší Odvody za odnětí půdy ze zem. půd. fondu Popl. za likvidaci kom. odpadu Poplatek ze psů Poplatek za užívání veřej.prostranství Poplatky za provozovaný výherní hrací příst Odvod výtěžku z provozování loterií Správní poplatky Daň z nemovitostí třída 1 celkem Z tabulky je patrný vývoj sdílených a výlučných daňových příjmů města v letech Nejdůležitější položkou je daň z přidané hodnoty (DPH). Dalšími významnými položkami jsou DPFO zč a DPPO. Navýšení místních poplatků v roce 2005 zapříčinila změna obecně závazné vyhlášky města o poplatku za sběr a svoz komunálního odpadu. Ve schváleném rozpočtu na rok 2005 oproti predikci Ministerstva financí je podle našeho názoru hodnota sdílených daní mírně podhodnocena

6 Tabulka č.7 : Vývoj nedaňových příjmů města v letech (v tis. Kč) Pol. Text sk sk sk roz Příjmy z poskytování služeb a výrobků Odvody příspěvkových organizací Ostatní odvody příspěvkových organizací Příjmy z pronájmu pozemků Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí Ost. příjmy z pronájmu majetku Příjmy z úroků (část) Přijaté sankční platby Ostatní přij.vratky transferů Příjmy z prod.krátkodob.a dr. dlouhodob.maj Přijaté pojistné náhrady Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady Neidentifikované příjmy Ostatní nedaň. příjmy j.n Spl.půj.prost.od podn.nefin.sub.-práv.osob Spl.půj.prost.od obec.prosp.spol.a podob.subj Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva třída 2 celkem Tabulka č.8 : Vývoj kapitálových příjmů města v letech (v tis. Kč) Pol. Text sk sk sk roz Příjmy z prodeje pozemků Příjmy z prod.ost.nemov.a jejich částí Příjmy z prod.ost.hmot.dlouhodob.majetku Přij.přísp.na pořízení dlouhodob.majetku Příjmy z prodeje akcií třída 3 celkem Celková struktura příjmů a její změny jsou ovlivněny výší kapitálových příjmů, (tabulka č.8,9) které kolísají v závislosti na intenzitě prodeje majetku města, a přijatých kapitálových dotací. Tabulka č.9 : Přijaté dotace města v letech (v tis. Kč) Pol. Text sk sk sk roz Neinv.přij.dot.z všeob.pokl.správy st.rozp Nein.přij.dotace ze SR v rámci dot.vztahu Ost.neinv. přijaté dot.ze státního rozpočtu Neinvest.přijaté dotace od obcí Neinvestiční přijaté dotace od krajů Převody z vl.fondů hosp.(podnikatel.)činnosti Invest.přijaté dot.ze stát.fondů Ostatní inv.přijaté dotace ze st.rozpočtu Investiční dotace přijaté od krajů třída 4 celkem

7 Výdaje rozpočtu v letech Tabulka č.10 : Vývoj výdajů města v letech Text (tis. Kč) sk sk sk roz.2005 Platy zaměstnanců vč.odvodů Nákup materiálu a DHM Úroky a finanční výdaje Nákup energií a služeb Opravy a udržování Ostatní příspěvky Transfery celkem neinvestiční příspěvky PO a pod sociální dávky ostatní transfery Běžné výdaje Kapitálové výdaje VÝDAJE CELKEM Z tabulky je patrný rovnoměrný nárůst většiny běžných výdajů. Výkyvy lze přičíst na konto mimořádných oprav a vyplacených sociálních dávek, nárůst je však i v příjmové oblasti. Nákup materiálu a DHM vykazuje ve sledovaných letech pokles. Pokles neinvestičních příspěvků PO je způsoben v roce 2005 změnou financování mzdových prostředků školám přímo přes krajské úřady. Výše kapitálových výdajů je pak závislá jednak na provozním přebytku a dále na investičních dotacích. Graf č.3 : Struktura výdajů v roce 2004 Kapitálové výdaje 23% Platy zam.vč.odv. 12% Nákup mat. 1% Úroky a fin.výdaje 2% Ost. transfery 1% Nákup energií a sl. 11% Opravy a udrž. 4% Ostatní příspěvky 1% Soc. dávky 19% Přísp. na mzdy ve škol. 16% Neinv.přísp. PO 10% - 8 -

8 Graf č.4 : Struktura výdajů v roce 2005 Kapitálové výdaje 23% Platy zam.vč.odv. 14% Nákup mat. 2% Úroky a fin.výdaje 2% Nákup energií a služeb 13% Ost. transfery 7% Opravy a udrž. 4% Soc. dávky 23% Neinv.přís. PO 11% Ostatní příspěvky 1% 4. Současnost - rozpočet na rok 2005 Rozpočet na rok 2005 je koncipován jako vyrovnaný. Saldo rozpočtu bez financování, dosahuje výše tis. Kč. Aby byl rozpočet vyrovnaný a bylo možno splnit investiční záměry města záporné saldo je řešeno prostřednictvím třídy 8 - financováním. Tabulka č. 11 : Rekapitulace rozpočtu na rok 2005 Text (tis. Kč) Příjmy Výdaje Rozdíl Běžný rozpočet Kapitálový rozpočet Celkem (bez financování) Financování Celkem Příjmy a výdaje rozpočtu Tabulka č.12 : Příjmy a výdaje rozpočtu města na rok 2005 Text (tis. Kč) rozp Text (tis. Kč) rozp Daňové příjmy Výdaje na platy a poj Nedaňové příjmy Neinv. nákupy Provozní dotace 140 Neinv. transfery Investiční dotace ze SR Ost. neinv. výdaje Běžné příjmy Běžné výdaje Kapitálové příjmy Kapitálové výdaje Příjmy celkem Výdaje celkem Přijaté půjčky 0 Uhrazené splátky jistiny Fin.prostředky minul. let Příjmy všechny Výdaje všechny

9 5. Určení koeficientů dlouhodobého plánu Na základě analýzy hospodaření města v letech a s ohledem na předpokládaný vývoj ekonomiky státu, byly určeny inflační koeficienty pro položky běžné - každoročně se opakující. Při stanovení těchto koeficientů vycházel zpracovatel z analýzy vývoje těchto položek v minulosti a predikce vývoje ekonomiky státu v budoucích letech. Pro město Uničov (dle vyhlášky č. 477 MF o stanovení procenta, kterým se každá obec podílí na stanovené procentní části celostátního hrubého výnosu DPH a daní z příjmů) platí: počet obyvatel.: procentuelní podíl obce na výnosu daní: 0, počet zaměstnanců : procentuelní podíl obce motivační daň : 0, Následující tabulka obsahuje predikci sdílených daní, dle předpokládaných daňových příjmů veřejných rozpočtů Tabulka č. 13 : Odhad vývoje sdílených daní pro město na rok 2005 Daňový příjem podíl obcí (mld.) město(mil.)2005 rozp.2005 DPFO zč ,10 19,58 0 Motivační DPFOzč.(1,5%) 1,50 1,191 0 DPFO zč vč. motiv 22,60 21,48 20 DPFO sč ,59% 2,90 2,75 0 DPFO sč % 7,10 6,7 0 DPFO sč ,00 9,44 9,5 DPFO vyb. srážkou ,50 1,37 1,3 DPPO ,80 20,43 19,5 DPH ,80 38,72 31 Celkem 94,70 91,45 81,3 Pozn.: U položky 1112 je hodnota pouze orientační. Kromě částky, která je rozdělována z celkového objemu ( 60% je přepočítáno dle koeficientu) a jen těžko lze odhadnout 30% prostředků, které zůstávají městu. 6. Úprava kapitálových položek Zásobník kapitálových položek obsahuje tyto položky: předpokládané kapitálové příjmy, výdaje a investiční dotace splátky jistiny a úroky (dluhová služba města) v letech Příjmy V letech jsou uvažovány tyto nahodilé a kapitálové příjmy: splátky půjček od právnických a fyzických osob příjmy z prodeje investičního majetku příjmy z prodeje pozemků a ostatních nemovitostí ostatní opakující se kapitálové příjmy Tabulka č.14 : Splátky půjček od práv. a fyz. osob (výběr) (v tis. Kč) Věřitel forma závazku FRB - FO a PO jistina úrok MARTECH - spl. půjčky jistina úrok HC Uničiv - spl. půjčky jistina úrok 4 2 TJ Sokol Střelice jistina úrok

10 Tabulka č.15: Ostatní předpokládané příjmy Pol. Název položky (tis. Kč) RS2005 RV2006 RV2007 RV2008 RV2009 RV Odvod výtěžku z provoz.loterií Příjmy z úroků (část) Přijaté sankční platby Příjmy z prodeje majetku Výdaje V letech jsou uvažovány tyto nahodilé a kapitálové výdaje: Tabulka č.16 : Předpokládané nahodilé a kapitálové výdaje v letech Pol. Název položky (tis. Kč) RS2005 RV2006 RV2007 RV2008 RV2009 RV Úroky Programové vybavení Věcné dary Dary obyvatelstvu Ost.neinv.transfery obyvatelstvu Neinv.půj.prost. obyvatelstvu Výše nahodilých a kapitálových výdajů uvedených v tabulce je započítána v rozpočtovém výhledu a jejich výše je závislá na prodeji majetku města (platby daní a poplatků) a dluhové službě města. Investice, rekonstrukce. Plán investičních akcí pro příští období je k dispozici v Komplexním programu rozvoje města Uničova do roku Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o její schopnosti splácet dluh. Celkem musí město Uničov v letech splatit 26,6 mil. korun současných závazků (splátky půjček) a 14,2 mil. korun splátky úroků - uvažováno ve variantě rozpočtového výhledu. V současné době splácí město úvěry uvedené v tabulce č. 17. Tabulka č.17: Dluhová služba (v tis. Kč) Věřitel forma závazku Volksbank CZ, a.s. - úvěr spl. jistiny úroky ČMHB, a.s., - úvěr spl. jistiny úroky SFŽP III. návr.fin. výpomoc spl. jistiny úroky SFŽP II. návr.fin. výpomoc spl. jistiny úroky MF návr.fin. výpomoc do FRB spl. jistiny Celková dluhová služba

11 Pojem dluhová služba je stanoven pro účely zabezpečení kontroly státu nad přijímáním návratných finančních prostředků měst a obcí v rámci jejich zákonem definované samostatné působnosti a pro účely jednoduché kontroly zadluženosti pro územní samosprávné celky. Stát tak nepřímo kontroluje příjem dluhových prostředků. Za porušení závazného 30% podílu ukazatele dluhové služby podle usnesení vlády č. 346 o Regulaci zadluženosti obcí může být obec sankciována vyloučením z dotačních vztahů se státním rozpočtem a na něj navázaných podpůrných fondů. Dle tohoto usnesení vlády se dluhovou službou rozumí zaplacené úroky (položka 5141 rozpočtové skladby), uhrazené splátky vydaných dluhopisů (položka 8xx2 rozpočtové skladby), splátky jistin (položky 8xx4 rozpočtové skladby) a splátky leasingu (položka 5178 rozpočtové skladby). Ukazatel dluhové služby je pak definován jako poměr dluhové služby k dluhové základně. Dluhovou základnou se rozumí skutečně dosažené daňové a nedaňové příjmy (třída 1 a 2 rozpočtové skladby) a dotace souhrnného finančního vztahu (položky 4112 a 4212 rozpočtové skladby, tzn. prostředky finančního vztahu státního rozpočtu k rozpočtům obcí a rozpočtům krajů podle přílohy zákona o státním rozpočtu na příslušný kalendářní rok). Vývoj ukazatele dluhové služby je zachycen v následující tabulce. Tabulka č.18: Ukazatel dluhové služby rok (v tis. Kč) POL RS2005 RV2006 RV2007 RV2008 RV2009 RV2010 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Dotace (4112,4212) Dluhová základna Úroky Spl. jistin a dluhop Splátky - leasing Dluhová služba Ukazatel dluhové služby 6,88% 4,38% 4,08% 3,81% 3,51% 3,28% Jiným důležitým vodítkem při rozhodování o dalším zadlužení by se však mělo stát saldo provozního rozpočtu, které by alespoň mělo v jednotlivých letech plně krýt dluhovou službu města. Pokud tomu tak není a výdaje na dluhovou službu jsou kryty kapitálovými příjmy, nemělo by k dalšímu zadlužení docházet. 7. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled vychází z těchto předpokladů: návrh schváleného rozpočtu města na rok 2005 inflační koeficienty jsou navrženy na základě analýzy hospodaření města v letech a s ohledem na současnou ekonomickou situaci města a předpokládaný vývoj ekonomiky státu předpokládané nahodilé a kapitálové příjmy města předpokládané nahodilé a kapitálové výdaje města dluhová služba Běžné příjmy a výdaje rozpočtového výhledu rostou v jednotlivých letech v tendencích minulého vývoje a předpokládaného vývoje ekonomiky s tím, že daňové příjmy v roce 2005 jsou navrženy dle představ města. Kapitálové výdajové položky (investiční akce) nejsou v letech v rozpočtovém výhledu zahrnuty

12 Tabulka č.19 : Vývoj hospodaření v letech Údaje (tis. Kč) RS2005 RV2006 RV2007 RV2008 RV2009 RV2010 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem SALDO v rozpočtové skladbě (bez financ.) Financování PŘÍJMY všechny VÝDAJE všechny Provozní přebytek Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny Dluhová základna Dluhová služba Dluhová služba / dluhová základna (v %) 6,88% 4,38% 4,08% 3,80% 3,51% 3,27% Na základě analýzy skutečnosti roku 2004 byl aktualizován rozpočtový výhled na příštích 5 let. V oblasti běžných příjmů byl upraven vývoj daňových položek v rámci střednědobého výhledu státu. Pokles celkových příjmů v budoucnosti je způsoben očekávaným nižším prodejem majetku. Přehled hospodaření v letech je zobrazen v příloze v grafu č. 5. Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji), který je důležitým ukazatelem hospodaření města se pohybuje v letech od 24 do cca 28 mil. Kč. Avšak po odečtení splátek jistiny je rozdíl v rozmezí 19 až cca 23 mil. Kč, což jsou využitelné finanční prostředky na investice bez zapojení cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace) a bez prodeje majetku.v roce 2005 činí rozdíl provozního přebytku a splátek jistiny - 6,7 mil. Kč. Tato skutečnost je zapříčiněna rozpočtováním 15 mil. rezervy na bazén na položce Město tedy může využívat prostředků běžného rozpočtu k financování investičních výdajů. Stále platí závěr, který byl vysloven ve zprávě při tvorbě rozpočtového výhledu na rok 2004, jakým způsobem řešit možnost větší investiční aktivity města : hledání úspor na straně běžných výdajů města prodej majetku, akcií a majetkových podílů získání dalších mimořádných investičních dotací ze státního rozpočtu, státních fondů, fondů Evropské unie či jiných institucí využití sdružených prostředků - spolupráce s obcemi, sponzory a podnikatelskými subjekty Jako nejschůdnější se podle našeho názoru jeví využití kombinace těchto možností Obecně prostor pro investice představuje součet kapitálových příjmů, přijatých půjček a provozního přebytku očištěného o splátky jistiny

13 Tabulka č. 20 : Volné finanční prostředky na investice v letech Údaje (tis. Kč) RS2005 RV2006 RV2007 RV2008 RV2009 RV2010 Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek Kapitálové příjmy Kapitálové výdaje Příjmy všechny Výdaje všechny SALDO úplné SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) Financování Uhrazené splátky jistiny Volné finanční prostředky (saldo úplné) V řádku Volné finanční prostředky jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zůstanou na financování investičních akcí po splnění závazků dluhové služby, aniž by byly ve výhledu započteny investiční výdaje. V tabulce č. 20 je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. 8. Závěr Aktualizace rozpočtového výhledu byla sestavena na základě platné legislativy, předpovědí budoucího vývoje hospodaření státu a schváleného rozpočtu na rok Při zpracování aktualizace rozpočtového výhledu nebylo využito maximální možnosti predikce sdílených daňových příjmů presentovaných Ministerstvem financí. Aktualizace rozpočtového výhledu vychází z analýzy let Na základě těchto analýz s promítnutím legislativních změn, týkajících se v převážné míře reformy veřejných financí, lze učinit následující závěry : hodnota ukazatele dluhové služby vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí je nízká a dosahuje cca 7% z povolené 30ti procentní předepsané hranice, a do budoucnosti se snižuje; hospodaření města je vyvážené. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městu zůstávají finanční zdroje na investiční výdaje; zlepšení stavu financování přinese zlepšené saldo provozního rozpočtu. Podle našeho názoru by město mohlo více využívat dotačních titulů a to jak z rozpočtu státu, tak i ze strukturálních fondů Evropské unie. Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity k spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. Jak již bylo řečeno v úvodu, rozpočtový výhled musí být monitorován a na základě vyhodnocení výsledků, nebo dojde-li k nějaké podstatné změně, jakou může přinést změna ve vedení státu, musí být tento dokument aktualizován, aby mohl objektivně a co nejpřesněji postihnout možný vývoj hospodaření města. Pokud město zachová trend rozvoje v navržených hodnotách, udrží současnou míru zadluženosti a bude pravidelně věnovat pozornost každoroční analýze provozních výdajů, nemůže dojít k ohrožení ekonomické situace a hospodaření města

14 Zpracoval: Alena Peterková Ing. František Šmerda Vedoucí projektu Ing. Jan Obrovský Brno březen Jaroslav Jura výkonný ředitel Obsah příloh: Tabulka rozpočtového výhledu v letech 2005 až 2010 Graf 1 Přehled hospodaření města v letech Graf 2 Vývoj příjmů města dle tříd rozp. skladby Graf 3 Vývoj daňových příjmů města v letech Graf 4 Vývoj běžných a kapitálových příjmů a výdajů města v letech Graf 5 Přehled hospodaření města v letech Graf 6 Vývoj příjmů města dle tříd rozp. soustavy Graf 7 Vývoj daňových příjmů města v letech Disketa s rozpočtovým výhledem pro počítačový program FISO

15 Tabulka rozpočtového výhledu města Uničov v letech ř. Údaje (tis. Kč) * 1 Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DP právnických osob DP právnických osob za obce Daň z nemovitostí a z majetku Daň z přidané hodnoty Ostatní daně Správní poplatky Místní poplatky Poplatek za VHP Ostatní daňové příjmy *13 Nedaňové příjmy celkem Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží Příjmy z pronájmu Příjmy z úroků Přijaté sankční platby Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.příjmy Přijaté splátky půjček *20 Daňové a nedaňové příjmy Provozní dotace (bez pol = ř.22) Nein.přij.dotace ze SR v rámci dot.vztahu *23 BĚŽNÉ PŘÍJMY Příjmy z prodeje invest.maj. a ost.invest.příjmy Příjmy z prodeje akcií a mejetk.podílů Přijaté dotace (bez pol = ř.27) Inv.přij.dot.ze st.roz.v rámci souhrn.dot.vztahu *28 PŘÍJMY CELKEM Platy zaměstnanců vč.odvodů Nákup DHM Nákup materiálu - ostatní Úroky a splátky leasingu Ostatní finanční výdaje Nákup energií Nákup služeb Opravy a udržování Ostatní nákupy Dopravní obslužnost Ostatní příspěvky, náhrady a věcné dary Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org Neinv. transfery rozpočtům Neinv.transfery obyvatelstvu Ostatní neinvestiční transfery *44 BĚŽNÉ VÝDAJE KAPITÁLOVÉ VÝDAJE *46 VÝDAJE CELKEM *47 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) Uhrazené splátky jistin a dluhopisů Přijaté půjčky Změna stavu na bankovních účtech *51 FINANCOVÁNÍ Řízení likvidity *53 PŘÍJMY všechny *54 VÝDAJE všechny *55 SALDO úplné *56 Provozní přebytek *57 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny *58 Dluhová základna *59 Dluhová služba *60 Dluhová služba / dluhová základna (v %) 6,89 4,38 4,08 3,81 3,51 3,

16 Graf 1 - Přehled hospodaření města v letech tis. Kč skut skut skut roz Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo bez financování Provozní přebytek (PP)

17 Graf 2 - Vývoj příjmů města dle jednotlivých tříd rozp. skladby tis. Kč Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy skut skut skut rozp

18 Graf 3 - Vývoj daňových příjmů města v letech tis. Kč DPFO zč DPFO sč DPPO z kap. výnosů DPPO DPPO za obce DPH Daň z nemovitostí Místní poplatky skut skut skut rozp

19 Graf 4 - Vývoj běžných a kapitálových příjmů a výdajů města v letech tis. Kč skut skut skut 2004 roz Běžné příjmy Běžné výdaje Kapitálové příjmy Kapitálové výdaje

20 Graf 5 - Přehled hospodaření města v letech tis. Kč Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo bez financování Provozní přebytek (PP)

21 Graf 6 - Vývoj příjmů města dle jednotlivých tříd rozp. skladby v letech tis. Kč Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy

22 Graf 7 - Vývoj daňových příjmů města v letech tis. Kč DPFO zč DPFO sč DPFO z kapit.výnosů DPPO DPPO za obce DPH Daň z nemovitostí Místní poplatky