č.j.: 286/2012 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č. 260 ze dne 2.5.2012 k protokolu z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Mateřská škola, náměstí Jiřího z Lobkovic 23, Praha 3 Rada městské části I. b e r e n a v ě d o m í 1. protokol z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Mateřská škola náměstí Jiřího z Lobkovic 23, Praha 3 zaměřené na hospodaření organizace za rok 2011, který je přílohou tohoto usnesení Ing. Pavel Sladkovský zástupce starosty městské části Ing. Vladislava Hujová starostka městské části
Přílo ha usneseni RMČ č. 260 ze dne 2. 5. 2012 PROTOKOL o výsledku finanční kontroly u příspěvkové organizace Mateřská škola, Náměstí Jiřího z Lobkovic 23
-,... Na základě plánu kontrol na rok 2012, schváleného usnesením Rady městské části č. 2 ze dne 11.1.2012 provedl Odbor kontroly a interního auditu Úřadu městské části Praha 3 kontrolu v příspěvkové organizaci Mateřská škola, náměstí Jiřího. z Lobkovic 23, Praha 3. Kontrola byla zaměřena na hospodaření organizace se svěřenými finančními prostředky v roce 2011. Kontrolu na místě provedly: Eva Horáková a Ing. Jana Bušková. Kontrola na místě byla zahájena dne 7.3.2012 a ukončena dne 16.3.2012. Poslední kontrola v příspěvkové organizaci byla provedena v roce 2009 a byla zainěřena na hospodaření organizace za rok 2008. Nejzávažnější zjištění z provedené kontroly bylo, že organizace neúčtovala o nákladech doplňkové činnosti a tyto ponechávala v nákladech činnosti hlavní a tím porušila 24 zákona 250/2000 o rozpočtových pravidlech. Chybným postupem byl zkreslen hospodářský výsledek činnosti hlavní i doplňkové. Stejný nedostatek byl již řešen při kontrole hospodaření v roce 2005. Kontrolní zjištění Zřizovací listina Nová úplná zřizovací listina byla vydána usnesením Zastupitelstva Městské části Praha 3 č. 213 ze dne 18.12.2008. předmět hlavní činnosti - poskytování předškolního vzdělávání dle školského zákona - poskytování školního stravování a závodního stravování doplňková činnost - pronájem nemovitostí, bytů a nebytových prostor, bez poskytování jiných než základních služeb spojených s pronájmem Interní předpisy Z předložených interních předpisů byly kontrole podrobeny následující vnitřní normy: Zásady pro oběh účetních dokladů
Dodatek č. l O účetnictví a oběhu účetních dokladů" + podpisové vzory Vnitřní směrnice k evidenci majetku Zásady pro čerpání FKSP Směrnice k doplňkové a hlavní č irmosti včetně dodatku, obsahujícího kalkulace cen platné pro rok 201 1 Interní předpis k vnitřnímu kontrolnímu systému Dne I. 7.2011 nastoupila do organizace nová ředitelka pí Hana Sekerová, která po svém nástupu začala přepracovávat celý systém interních norem. Některé stihla inovovat již v průběhu druhého pololetí 2011, některé nově vypracované směrnice jsou platné až od roku 2012. Inventarizace Ke kontrole byla předložena inventarizace majetku a závazků za rok 2011 včetně příkazu ředitelky k provedení inventarizace, jmenovací dekrety inventarizační komise, inventarizační protokol, prohlášení o provedené inventarizaci a jmenné seznamy majetku, závazků a pohledávek. (v Kč) U čet Název Invent. stav Účetní stav Rozdíl 018 DDNM 3 360,00 3 360,00 o 021 Budova 5 767 285,25 5 767 285,25 o 022 DHM 795 383,00 795 383,00 o 028 DDHiv.f 2 416 614,68 2 416 614,68 o 031 Pozemky 1 762 997,00 1 762 997,00 o 112 Zásoby 73 116,09 73 116,09 o 241 Bankovní účet 862 095,04 862 095,04 o 243 Bank. účet FKSP 45 374,30 45 374,30 o 261 Pokladny 6 204,00 6 204,00 o 3lx,388 Pohledávky 3 830 129,00 3 830 129,00 o 32x-38x Závazky 4 306 662,00 4 306 662,00 o 903 Majetek v OE 617 993,00 617 993,00 o Stav majetku a závazků v inventarizaci souhlasí se stavem v účetnictví. Dále bylo zjištěno, že organizace vyřazovala v průběhu roku 2011 majetek v celkové výši 209 313,45 Kč. Organizace doložila návrh na vyřazení majetku, odborné posudky, souhlas zřizovatele o vyřazení maj etku, a likvidační protokol. Provedenou kontrolou bylo zjištěno, že je majetek vyřazen z účetnictví.
Rozpočet Ke kontrole byl předložen výkaz zisků a ztrát a rozvaha za kontrolované období roku 2011. Dále byl předložen rozbor hospod aření za rok 2011 včetně výkazu o plnění rozpočtu. Hlavní činnost v tis. Kč 972,2 2 612,9 1 716,5 75,8 v tis. Kč 89,7 10,5 79,2 Pokladna MŠ Ke kontrole byla předlo žena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají souvislé číselné řady, příjmové 1-12 a výdajové 1-63. Pokladní doklady mají veškeré náležitosti účetních dokladů a jsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádění vnitřní finančn í kontroly. Poč áteční zůstatek v pokladní knize ve výši 4 915,- Kč a konečný zůstatek ve výši 973,- Kč souhlasí se zůstatky v účetnictví. v Pokladna SJ PZ 4 951,- Kč KZ 5 231,- Kč Ke kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají souvislé číselné řady, příjmové 1-45 a výdajové 1-128. Pokladní doklady mají veškeré náležitosti účetních dokladů a jsou opatřeny podpisy op rávněných osob k provádění vnitřní finanční kontroly. Počáteční a konečné stavy v pokladní knize souhlasí se stavy v účetnictví. v Faktury přijaté SJ Ke kontrole byla předložena kniha faktur a faktwy přijaté 1-260. Každá faktura je opatřena dokladem o zaúčtování a přijemkou zboží na sklad. Faktury
jsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádění vnitřní finanční kontroly. Nrunátkovou kontrolou bylo zjištěno, že kontrolované faktury byly zaúčtovány a zapjaceny na správné účty ve správné výši. Faktury přijaté MŠ Ke kontrole byla předložena kniha přijatých faktur a faktury přijaté, označené souvislou číselnou řadou 1-210. Ke každému prvotním.u dokladu byl přiložen předkontační doklad a doklad interní, který obsahoval podpisové záznamy osob odpovědných podle zákona o finanční kontrole. Jednotlivé faktury byly do nákladi1 organizace účtovány po obdržení dokladu. Byla provedena namátková kontrola správnosti zaúčtování vybraných faktur. Nedostatky nebyly zj ištěny. Tvorba a čerpání finančních fondů Organizace vykazovala v roce 2011 zůstatky následujících finančních fondů. Uvedené zůstatky byly shodné s hodnotami vykázanými v rozvaze sestavené ke dni 31.12.2011. (v Kč), Učetčíslo Název fin. fondu Stav k 1.1.2011 Stav k 31.12.2011 911 Fond odměn 110.000,-- 110.000,-- 912 FKSP 76.234,75 51.178,41 914 Fond rezervní 265.576,66 104.711,04 916 Fond investiční 110.014,55 89.401,55 Fond odměn Prostředky fondu odměn byly v průběhu roku 2011 bez pohybu ve výši Kč 110.000,--. Fond kultwních a sociálních potřeb (FKSP) Tvorba a čerpání prostředků FKSP se řídily interním předpisem organizace, vycházejícím z vyhlášky W' č. 114/2002 Sb., ve znění platných předpisů. Fond byl tvořen základním přídělem ve výši 1 % z ročního objemu mzdových prostředků. Výdaje tvořily příspěvky na stravování, peněžní dary u příležitosti životních výročí zaměstnanců a ostatní (nákup vitamínů, občerstvení, balíčky FKSP).
Kontrolou krytí FKSP finančními prostředky na bankovním účtu FKSP ke dni 31.12.2011 byl zji štěn rozdíl Kč -5804,11. Tento rozdíl byl srovnán počátkem ledna 2012, kdy byl na účet převeden základní příděl fondu za poslední čtvrtletí roku 2011. Rezervní fond Příjmy rezervního fondu byly v roce 2011 tvořeny převodem hospodářského výsledku roku 201 O hlavní i doplňkové činnosti v celkové výši Kč 3 4.134,3 8 a peněžními dary ve výši Kč 9.000,--. Z fondu bylo převedeno do investičního fondu organizace celkem Kč 200.000,-- a nakoupen drobný majetek v hodnotě Kč 4.000,--. Ke kontrole byly předloženy též tři darovací smlouvy, celková výše darovaných peněžních prostředků byla Kč 9.000,--. Smlouvy obsahovaly všechny podstatné náležitosti. Inve stiční fond Fond byl v průběhu roku 201 1 tvořen odpisy dlouhodobého lunotného majetku ve výši Kč 32.784,-, odpisy nemovitého majetku ve výši Kč 22.836,- a převodem z rezervního fondu ve výši Kč 200.000,--. Z fondu byly odvedeny na účet zřizovatele odpisy v hodnotě Kč 22.836,-- a financovány investiční výdaje v celkové výši Kč 253.397,--. Doplňková činnost V roce 201 J organizace v rámci své doplňkové činnosti uskutečňovala pronájem školnického bytu v objektu mateřské školy. Pronájem byl realizován v souladu se zřizovací listinou organizace a vykonáván na základě smlouvy o pronájmu služebního bytu, uzavřené s paní Kateřinou Jagerovou. Paní Jagerová hradi1a měsíčně nájemné a zálohy na služby, spojené s užíváním bytu. Tyto služby byly ročně vyúčtovány. Dále organizace v rámci doplňkové činnosti organizovala kroužek výuky braní na flétnu a kroužek Zumby. Při minulé kontrole hospodaření, bylo organizaci vytčeno, že neúčtuje o nákladech doplňkové činnosti a tyto náklady ponechává na účtech činnosti hlavní. Toto pochybení bylo odstraněno, v roce 2011 organizace správně náklady nájemce služebního bytu na vodné, stočné, odpad a teplo přeúčtovala na nákladové účty doplňkové činnosti.
Účetnictví Finanční účetnictví organizace bylo v roce 2011 vedeno externě na základě Smlouvy o provedení práce, uzavřené se Sdružením ASOP Praha - Hrabáková Helena a Kalendová Jiřina dne 1.7.1997 a jejího dodatku, podepsaného dne 1.1.2006. Mzdové účetnictví včetně personalistiky bylo ve sledovaném období sm luvně zajištěno firmou Markéta Volšická na základě uzavřené smlouvy o vedení mzdového účetnictví. Proti tomuto protokolu je možno podat písemné a odůvodněné námitky do pěti dnů ode dne seznámení. Kontrolu provedly a protokol předložily: Eva Horáková Ing. Jana Bušková... rf...1.. ~ 1Y.... <7-uY'~.......... / Protokol přečetla a převzala : Hana Sekerová ředitelka MŠ...!!?.~. 4.!. 4?: ~- Mateřská škola, Praha 3, nám. Jiřího z Lobkovic 23/11g IČO: 65993110 Tel?P-..,.~" '~ -;, ;:')