Vážený pedagóg, pripravili sme Zbierku riešených príkladov v programoch ALFA, OLYMP a OMEGA. Nájdete v nej praktické príklady so zadaním a následne aj

Strana 1 z 106

Vážený pedagóg, pripravili sme Zbierku riešených príkladov v programoch ALFA, OLYMP a OMEGA. Nájdete v nej praktické príklady so zadaním a následne aj s postupom správneho riešenia v konkrétnom programe. V prípade potreby bolo doplnené aj legislatívne vysvetlenie zvoleného postupu. Táto publikácia by mala byť praktickým pomocníkom pri výučbe účtovníctva a mzdovej problematiky priamo na programoch ALFA jednoduché účtovníctvo, OLYMP mzdy a personalistika a OMEGA podvojné účtovníctvo od spoločnosti KROS a.s. Odporúčame Vám ju využívať spolu s užívateľskými príručkami k jednotlivým programom. Zbierka riešených príkladov nenahrádza odbornú časť účtovnej a mzdovej problematiky, tú je potrebné čerpať z iných publikácií. Odporúčame Vám do pozornosti aj publikácie Mzdy a personalistika Príručka pre začínajúceho mzdára a Prechádzame z jednoduchého účtovníctva na podvojné od spoločnosti KROS a.s. Uvedená Zbierka riešených príkladov v programoch ALFA, OLYMP a OMEGA je vydaná v elektronickej podobe a je k dispozícii bezplatne pre všetky subjekty zapojené do bezplatného projektu Podpora škôl (viac informácií na www.kros.sk/podporaskol). KROS a.s. Zbierka riešených príkladov v programoch ALFA, OLYMP a OMEGA september 2007, 2. vydanie, 105 strán KROS a.s., ekonomický a stavebný softvér A. Rudnaya 21, 010 01 Žilina tel.: 041/707 10 11, fax: 041/707 10 13 e-mail: kros@kros.sk, www.kros.sk Upozornenie: Túto publikáciu je možné elektronicky šíriť a tlačiť len na účely vzdelávacieho procesu na programoch spoločnosti KROS a.s. Na iný účel sa vyžaduje písomný súhlas. Uzávierka vydania publikácie bola 31. 8. 2007. Vaše pripomienky k publikácii posielajte na adresu: kros@kros.sk SPR-EKO0907-K-1 Strana 2 z 106

Obsah 1. Riešené príklady v programe ALFA jednoduché účtovníctvo... 5 1.1. Lízing osobného automobilu... 5 Príklad 1 Lízing osobného automobilu...5 1.2. Lízing úžitkového automobilu... 8 Príklad 2 Lízing úžitkového automobilu...8 1.3. Poskytnutý preddavok a jeho vyúčtovanie... 11 Príklad 3 Poskytnutý preddavok a jeho vyúčtovanie...11 1.4. Prijatý preddavok a jeho vyúčtovanie... 13 Príklad 4 Prijatý preddavok a jeho vyúčtovanie...13 1.5. Stravné lístky neobsahujúce DPH... 15 Príklad 5 Stravné lístky neobsahujúce DPH...15 1.6. Stravné lístky obsahujúce DPH... 17 Príklad 6 Stravné lístky obsahujúce DPH...17 1.7. Súvislý príklad... 19 Príklad 7 Súvislý príklad...19 2. Riešené príklady v programe OLYMP mzdy a personalistika... 31 2.1. Tvorba mzdy... 31 Príklad 1 Tvorba mzdy...31 Príklad 2 Tvorba mzdy...31 Príklad 3 Tvorba mzdy...31 Príklad 4 Tvorba mzdy...32 2.2. Výpočet mzdy a jej kontrola... 33 Príklad 5 Výpočet mzdy a jej kontrola...33 Príklad 6 Výpočet mzdy a jej kontrola...33 Príklad 7 Výpočet mzdy a jej kontrola...34 Príklad 8 Výpočet mzdy a jej kontrola...34 Príklad 9 Výpočet mzdy a jej kontrola...35 Príklad 10 Výpočet mzdy a jej kontrola...36 2.3. Súvislé príklady výpočtu mzdy... 37 Príklad 11 - Mesačná mzda...37 Príklad 12 - Hodinová mzda...38 Príklad 13 - Úkolová mzda - výkonnostná...39 Príklad 14 - Podielová mzda...40 Príklad 15 - Naturálna mzda nepeňažný príjem...41 Príklad 16 - Dohoda o vykonaní práce...42 Príklad 17 - Dohoda o brigádnickej práci študentov...43 Príklad 18 - Ročná odmena...44 Príklad 19 - Prémia výkonnostná (Sk/hod.)...45 Príklad 20 - Prémia výkonnostná (%)...46 Strana 3 z 106

Príklad 21 - Mzda za nadčas, nadčasový príplatok...47 Príklad 22 - Čerpanie dovolenky v priebehu mesiaca...48 Príklad 23 - Vyšetrenie zamestnanca ukážka evidencie dochádzky (sledovanie i na menej ako 8 hodín)...49 Príklad 24 - Odstupné...50 Príklad 25 - Nepeňažný príjem zo sociálneho fondu (SF)...51 Príklad 26 - Neplatené voľno (A20)...52 Príklad 27 - Pracovná neschopnosť (PN) počas mesiaca...53 Príklad 28 - OČR viac ako 10 dní...54 Príklad 29 - Materská dovolenka...55 Príklad 30 - Daňový bonus...56 Príklad 31 - DDS 3. pilier...57 Príklad 32 - Maximálne vymeriavacie základy na SP a ZP...58 3. Riešené príklady v programe OMEGA podvojné účtovníctvo... 59 3.1. Súvislý príklad pre neplatiteľa DPH... 59 Príklad 1 Súvislý príklad pre neplatiteľa DPH...59 3.2. Súvislý príklad pre platiteľa DPH... 73 Príklad 2 Súvislý príklad pre platiteľa DPH...73 3.3. Súvislý príklad pre kompletnú evidenciu DPH (OMEGA)... 93 Príklad 3 Súvislý príklad pre kompletnú evidenciu platiteľa DPH...93 3.4. Postup pre nahratie vyriešených príkladov do programu OMEGA... 106 Strana 4 z 106

1. Riešené príklady v programe ALFA jednoduché účtovníctvo 1.1. Lízing osobného automobilu Príklad 1 Lízing osobného automobilu Obstarali ste osobný automobil formou finančného prenájmu (lízingu). Údaje týkajúce sa osobného automobilu sú znázornené v nasledujúcej tabuľke: Obstarávacia cena predmetu lízingu - Cena bez DPH 302 512,60 - DPH 19% 57 477,40 - Cena spolu s DPH 359 990,00 Doba trvania lízingu 36 mesiacov Prvá zvýšená splátka (30%) - Cena bez DPH 90 753,80 - DPH 19% 17 243,20 - Cena spolu s DPH 107 997,00 Poplatok za uzatvorenie zmluvy - Cena bez DPH 2 521,00 - DPH 19% 479,00 - Cena spolu s DPH 3 000,00 Kúpna cena po ukončení lízingu (je súčasťou poslednej splátky) - Cena bez DPH 1 000,00 - DPH 19% 190,00 - Cena spolu s DPH 1 190,00 Súčet všetkých splátok istiny podľa splátkového kalendára 211 758,80 Súčet všetkých splátok úrokov podľa splátkového kalendára 27 199,20 Splátkový kalendár obsahuje rozpis dohodnutých platieb, pričom výška mesačnej dohodnutej platby je 9 089,00 (5 184,80 základ istina + 2 452,90 zaklad úrok a poistenie + 1 451,20 DPH z istiny, úroku a poistného + halierové vyrovnanie 0,10). Dátum spl. Istina DPH Úrok DPH Poistenie DPH Spolu zaokr. 07.03.2007 5 184,80 985,10 1 452,90 276,10 1 000,00 190,00 9 089,00 Strana 5 z 106

07.04.2007 5 221,50 992,10 1 416,20 269,10 1 000,00 190,00 9 089,00 07.05.2007 5 258,50 999,10 1 379,20 262,10 1 000,00 190,00 9 089,00 07.06.2007 5 295,70 1 006,20 1 342,00 255,00 1 000,00 190,00 9 089,00 07.07.2007 5 333,20 1 013,30 1 304,50 247,90 1 000,00 190,00 9 089,00 atď... Zaevidujte a zaúčtujte účtovné prípady súvisiace s obstaraním automobilu do evidencie záväzkov a peňažného denníka. Zároveň zaevidujte automobil do evidencie dlhodobého majetku a stanovte odpisový plán. Ďalej zaevidujte a zaúčtujte predpis a úhradu prvej platby lízingu. Riešenie: Nájomca odpisuje automobil rovnomerne pomernou časťou pripadajúcou na každý kalendárny mesiac doby prenájmu. Daňový odpis sa počíta zo sumy 305 033,60 (suma všetkých splátok istiny bez DPH 211 758,80 + prvá zvýšená splátka bez DPH 90 753,78 + poplatok za uzatvorenie zmluvy bez DPH 2 521,00). Odpis predstavuje 1/36 z tejto sumy, t.j. 8 474,00 (po zaokrúhlení). Mesačné splátky úroku, poistného, DPH z úroku, DPH z poistného a DPH z istiny účtujete do daňových výdavkov vo výške a v čase, ako boli zaplatené. Účtovanie mesačných platieb vám ukážeme na príklade prvej mesačnej platby. Mesačné platby sú splatné vždy 7. dňa v mesiaci. Prvá mesačná splátka istiny je 5 184,80 bez DPH, prvý mesačný úrok je 1 452,90 bez DPH, výška mesačného poistenia vozidla je 1 000,00 bez DPH. 1. Do evidencie záväzkov zaevidujte nasledovné záväzky voči lízingovej spoločnosti: Záväzok vo výške 305 033,60 (suma všetkých splátok istiny vrátane prvej zvýšenej splátky bez DPH a vrátane spracovateľského poplatku bez DPH) zaevidujte ho do nulovej sadzby DPH. Záväzok vo výške 17 243,20 (DPH z 1. zvýšenej splátky). Zaevidujte ho do nulovej sadzby DPH. Záväzok vo výške 479,00 (DPH zo spracovateľského poplatku). Zaevidujte ho do nulovej sadzby DPH. 2. Do peňažného denníka zaúčtujete nasledovné úhrady: Úhrada prvej zvýšenej splátky vo výške 107 997,00, ktorú rozdeľte na dva výdavkové doklady: V 00001 ako Nákup DM (príp. Iný neovplyvňujúci daň z príjmu), vo výške 90 753,80 (to je suma bez DPH). Zaúčtujte ho ako čiastočnú úhradu záväzku LZ0701 (ten je na sumu 305 033,60). V 00001/1 ako Prevádzkovú réžiu, vo výške 17 243,20 (to je suma DPH). Zaúčtujte ho ako úhradu záväzku LZ07018/a (ten je na sumu 17 243,22). Úhrada spracovateľského poplatku vo výške 3 000,00, ktorú rozdeľte na dva výdavkové doklady: Strana 6 z 106

V 00002 ako Nákup DM (príp. Iný neovplyvňujúci daň z príjmu), vo výške 2 521,00 (to je suma bez DPH). Zaúčtujte ho ako ďalšiu čiastočnú úhradu záväzku LZ0701, ktorý je na sumu 305 033,60. V 00002/1 ako Prevádzkovú réžiu vo výške 479,00 ako úhradu záväzku LZ0701/b. 3. Podľa dohodnutých platieb budete mesačne účtovať "predpis" záväzku: úrok, DPH z úroku, DPH z istiny a v uvedenom prípade aj poistenie automobilu a DPH z poistenia automobilu. Ukážeme vám prvý mesačný predpis uvedených platieb: Splátka istiny DPH 985,10 Splátka úroku základ 1 452,90 Splátka úroku DPH 276,10 Poistenie automobilu základ 1 000,00 Poistenie automobilu DPH 190,00 Halierové vyrovnanie 0,10 Spolu 3 904,20 4. V čase úhrady mesačnej platby zaúčtujete úhradu lízingu vo výške 9 089,00 (pravidelná mesačná platba), ktorú rozdeľte na dva výdavkové doklady: V 00003 ako Nákup DM (príp. Iný neovplyvňujúci daň z príjmu), vo výške 5 184,80 ako ďalšiu čiastočnú úhradu záväzku LZ0701. V 00003/1 ako Prevádzkovú réžiu vo výške 3 904,20 ako úhradu záväzku LZ0701/1. 5. Takýmto spôsobom budete účtovať predpis a úhradu lízingových platieb každý mesiac (prípadne v intervaloch, ktoré máte ustanovené v zmluve). V uvedenom prípade sa splátky uhrádzajú vždy 7. deň v mesiaci. Ako ste si všimli, hodnotu istiny (suma 305 033,60 - záväzok LZ0701) uhrádzate z peňažného denníka vždy ako Nákup DM (príp. Iný neovplyvňujúci daň z príjmu). Istina sa do daňových výdavkov zaúčtuje v podobe odpisov. Do evidencie dlhodobého majetku zaevidujete predmet lízingu automobil. Do poľa Obstarávacia cena zapíšte sumu 305 033,60, čo je súčet všetkých lízingových splátok istiny bez DPH vrátane 1. zvýšenej splátky bez DPH a vrátane spracovateľského poplatku bez DPH. Typ odpisu nastavte na Časový (leasing) a dobu odpisovania 36 mesiacov. Po stlačení tlačidla Výpočet odpisov vo formulári Evidencia dlhodobého majetku program správne vypočíta odpis za príslušné obdobie a zapíše ho na kartu DM. Odpisy vo vypočítanej výške si zaúčtujte interným dokladom do peňažného denníka ako Prevádzkovú réžiu a uložte ako uzávierkový doklad. Strana 7 z 106

1.2. Lízing úžitkového automobilu Príklad 2 Lízing úžitkového automobilu Obstarali ste úžitkový automobil formou finančného prenájmu (lízingu). Údaje týkajúce sa úžitkového automobilu sú znázornené v nasledujúcej tabuľke: Obstarávacia cena predmetu lízingu - Cena bez DPH 722 689,10 - DPH 19% 137 310,90 - Cena spolu s DPH 860 000,00 Doba trvania lízingu 48 mesiacov Prvá zvýšená splátka (30%) - Cena bez DPH 216 806,70 - DPH 19% 41 193,30 - Cena spolu s DPH 258 000,00 Poplatok za uzatvorenie zmluvy - Cena bez DPH 7 226,90 - DPH 19% 1 373,10 - Cena spolu s DPH 8 600,00 Kúpna cena po ukončení lízingu (je súčasťou poslednej splátky) - Cena bez DPH 1 000,00 - DPH 19% 190,00 - Cena spolu s DPH 1 190,00 Súčet všetkých splátok istiny podľa splátkového kalendára 505 882,40 Súčet všetkých splátok úrokov podľa splátkového kalendára 130 085,30 Splátkový kalendár obsahuje rozpis dohodnutých platieb, pričom výška mesačnej dohodnutej platby je 17 314,00 (prvá platba: 14 549,30 základ istiny, úroku a poistného + 2 764,40 DPH z istiny, úroku a poistného + halierové vyrovnanie 0,30). Výška mesačného poistenia automobilu je 1 300,00 bez DPH. Dátum spl. Istina DPH Úrok DPH Poistenie DPH Spolu zaokr. 07.05.2007 9 526,40 1 810,00 3 722,90 707,40 1 300,00 247,00 17 314,00 07.06.2007 9 558,20 1 816,10 3 691,10 701,30 1 300,00 247,00 17 314,00 07.07.2007 9 595,80 1 823,20 3 653,50 694,20 1 300,00 247,00 17 314,00 07.08.2007 9 635,30 1 830,70 3 614,00 686,60 1 300,00 247,00 17 314,00 07.09.2007 9 701,40 1 843,30 3 547,90 674,10 1 300,00 247,00 17 314,00 atď... Strana 8 z 106

Zaevidujte a zaúčtujte účtovné prípady súvisiace s obstaraním automobilu do evidencie záväzkov a peňažného denníka. Zároveň zaevidujte automobil do evidencie dlhodobého majetku a stanovte odpisový plán. Ďalej zaevidujte a zaúčtujte predpis a úhradu prvej platby lízingu. Riešenie: Nájomca odpisuje automobil rovnomerne pomernou časťou pripadajúcou na každý kalendárny mesiac doby prenájmu. Daňový odpis sa počíta zo sumy 729 916,00 (suma všetkých splátok istiny bez DPH 505 882,40 + prvá zvýšená splátka bez DPH 216 806,70 + poplatok za uzatvorenie zmluvy bez DPH 7 226,90). Odpis predstavuje 1/48 z tejto sumy, t.j. 15 207,00 (po zaokrúhlení). Mesačné splátky úroku a poistného účtujete do daňových výdavkov vo výške a v čase, ako boli zaplatené. Účtovanie mesačných platieb vám ukážeme na príklade prvej mesačnej platby. Mesačné platby sú splatné vždy 7. dňa v mesiaci. Prvá mesačná splátka istiny je 9 526,40 bez DPH, prvý mesačný úrok je 3 722,90 bez DPH, výška mesačného poistenia vozidla je 1 300,00 bez DPH. 1. Do evidencie záväzkov zaevidujte nasledovné záväzky voči lízingovej spoločnosti: Záväzok vo výške 505 882,40 (suma všetkých splátok istiny bez prvej zvýšenej splátky a bez spracovateľského poplatku) zaevidujte ho do nulovej sadzby DPH. Z tohto záväzku budete postupne splácať istinu. Záväzok vo výške 258 000 s rozdelením na základ 216 806,70 a DPH 41 193,30 (hodnota prvej zvýšenej splátky). Podľa uvedeného príkladu je potrebné pri zápise do rozpisu DPH deaktivovať voľbu Automaticky dopočítavať Spolu, Základ a DPH a presne zapísať sumy zo splátkového kalendára. Uvedený záväzok bude zapísaný do evidencie DPH. Záväzok vo výške 8 600 s rozdelením na základ 7 226,90 a DPH 1 373,10 (hodnota spracovateľského poplatku). Podľa uvedeného príkladu je potrebné pri zápise do rozpisu DPH deaktivovať voľbu Automaticky dopočítavať Spolu, Základ a DPH a presne zapísať sumy zo splátkového kalendára. Uvedený záväzok bude zapísaný do evidencie DPH. 2. Do peňažného denníka zaúčtujete nasledovné úhrady: Úhrada prvej zvýšenej splátky vo výške 258 000,00, v uvedenom prípade V 00001 ako Nákup DM (príp. Iný neovplyvňujúci daň z príjmu). Hodnota 216 806,70 sa dostane do stĺpca Nákup DM v peňažnom denníku. Výdavkový doklad zaúčtujte ako úhradu záväzku s interným číslom LZ07002. Úhradu spracovateľského poplatku vo výške 8 600,00, v uvedenom prípade V 00002 ako Nákup DM (príp. Iný neovplyvňujúci daň z príjmu). Hodnota 7 226,90 sa dostane do stĺpca Nákup DM v peňažnom denníku. Výdavkový doklad zaúčtujte ako úhradu záväzku s interným číslom LZ07003. Strana 9 z 106

3. Podľa dohodnutých platieb budete mesačne účtovať "predpis" mesačnej platby lízingu (podľa splátkového kalendára), ktorá pozostáva zo splátky istiny, DPH z istiny, úroku, DPH z úroku a v uvedenom prípade aj z poistenia automobilu a DPH z poistenia automobilu. Ukážeme vám prvý mesačný predpis uvedených platieb: Splátka istiny základ 9 526,40 Splátka istiny DPH 1 810,00 Splátka úroku základ 3 722,90 Splátka úroku DPH 707,40 Poistenie automobilu základ 1 300,00 Poistenie automobilu DPH 247,00 Halierové vyrovnanie 0,30 Spolu 17 314,00 Keďže splátku istiny bez DPH budete uhrádzať z už zaevidovaného záväzku s interným číslom LZ07001, je potrebné ju v rozpise DPH v riadku s nulovou sadzbou DPH odmínusovať. V tomto riadku bude uvedené aj prípadné halierové vyrovnanie. Uvedený záväzok bude zapísaný do evidencie DPH. 4. V čase úhrady mesačnej platby zaúčtujete úhradu lízingu vo výške 17 314,00 (pravidelná mesačná platba), ktorú rozdeľte na dva výdavkové doklady: napr. V 00003 ako Nákup DM (príp. Iný neovplyvňujúci daň z príjmu), vo výške 9 526,40 ako čiastočnú úhradu záväzku s interným číslom LZ07001. V 00003/1 ako Prevádzkovú réžiu vo výške 7 787,60 ako úhradu záväzku s interným číslom LZ07004. 5. Takýmto spôsobom budete účtovať predpis a úhradu lízingových platieb každý mesiac (prípadne v intervaloch, ktoré máte ustanovené v zmluve). V uvedenom prípade sa splátky uhrádzajú vždy 7. deň v mesiaci. Ako ste si všimli, hodnotu istiny (suma 505 882,40 záväzok LZ07001, suma prvej zvýšenej splátky bez DPH 216 806,70 záväzok LZ07002 a suma spracovateľského poplatku bez DPH 7 226,90 záväzok LZ07003) uhrádzate z peňažného denníka vždy ako Nákup DM (príp. Iný neovplyvňujúci daň z príjmu). Istina sa do daňových výdavkov zaúčtuje v podobe odpisov. Do evidencie dlhodobého majetku zaevidujete predmet lízingu automobil. Do poľa Obstarávacia cena zapíšte sumu 729 916, čo je súčet všetkých lízingových splátok istiny bez DPH vrátane 1. zvýšenej splátky bez DPH a vrátane spracovateľského poplatku bez DPH. Typ odpisu nastavte na Časový (leasing) a dobu odpisovania 48 mesiacov. Po stlačení tlačidla Výpočet odpisov vo formulári Evidencia dlhodobého majetku program správne vypočíta odpis za príslušné obdobie a zapíše ho na kartu DM. Odpisy vo vypočítanej výške si zaúčtujte interným dokladom do peňažného denníka ako Prevádzkovú réžiu a uložte ako uzávierkový doklad. Strana 10 z 106

1.3. Poskytnutý preddavok a jeho vyúčtovanie Príklad 3 Poskytnutý preddavok a jeho vyúčtovanie Od dodávateľa ste dostali preddavkovú faktúru, ktorú ste uhradili. Potom vám vystavil faktúru k prijatej platbe. V ďalšom mesiaci vám dodal tovar spolu s konečnou faktúrou, ktorá bola na vyššiu sumu ako zaplatený preddavok. Zaevidujte a zaúčtujte všetky súvisiace účtovné prípady. Riešenie: 1. Dodávateľ vám vystavil preddavkovú faktúru vo výške 11 900,-. Túto faktúru si zaevidujte do evidencie záväzkov. Typ dokladu vyberte Preddavok a sumu 11 900,- zaevidujte ako položku s nulovou sadzbou DPH. 2. Zaevidujte úhradu požadovaného preddavku v sume 11 900,- do peňažného denníka ako výdavok s účelom Iný neovplyvňujúci daň z príjmu (pokladnica alebo banka). Príslušnú sumu vyberte z evidencie záväzkov pomocou tlačidla F7. POZOR! V prípade, že neevidujete preddavkové faktúry v programe, je potrebné dať vo výdavkovom doklade celú sumu v rozpise do riadku s nulovou sadzbou DPH. 3. Dodávateľ je povinný do 15 dní vystaviť daňový doklad k prijatej platbe na sumu 11 900,- spolu (10 000,- základ a 1 900,- DPH). Takúto faktúru zapíšte do evidencie záväzkov s rozpisom na základ a dph. Pri potvrdení zápisu do DPH sa záväzok správne zapíše do príslušných riadkov daňového priznania k DPH. 4. V peňažnom denníku je potrebné uskutočniť nasledovnú účtovnú operáciu: z výdavkov neovplyvňujúcich základ dane odúčtujete zo základu hodnotu 1 900,-- Sk a preúčtujete hodnotu DPH 1 900,-- Sk do stĺpca DPH. V časti Interný doklad zvoľte Výdavok. Účel vyberte Iný neovplyvňujúci daň z príjmov, dátum uveďte dátum vzniku daňovej povinnosti z faktúry k prijatej platbe. Z evidencie záväzkov vyberte pomocou tlačidla F7 príslušnú faktúru k prijatej platbe. Podrobný rozpis je potrebné upraviť nasledovne: do poľa pre 19% sadzbu DPH uvediete hodnotu 11 900,-- Sk, program automaticky rozúčtuje sumu na základ 10 000,-- Sk a DPH 1 190,-- Sk. Následne je potrebné odúčtovať v poli pre 0% sadzbu DPH sumu - 11 900,-- Sk. Po potvrdení tohto rozpisu sa v poli Suma, zobrazí hodnota -1 900,- v poli pre základ a hodnota 1 900,-- Sk v poli pre DPH: Strana 11 z 106

Voľbu Úhrada záväzku deaktivujte, úhradu vykonáte neskôr. Po potvrdení dokladu tlačidlom Ok sa program spýta, či sa jedná o uzávierkovú operáciu, odpovedzte Nie. 5. Úhradu 11 900,- zapíšte do evidencie záväzkov ručne. Vyberte príslušnú faktúru, otvorte ju pomocou tlačidla Oprav a pridajte úhradu pomocou tlačidla Pridaj v časti Úhrady. 6. Ďalší mesiac vám dodávateľ pošle tovar spolu s konečnou faktúrou, v ktorej je celková hodnota dodávky uvedená 14 280,- Sk (12 000,- základ a 2 280,- DPH). Túto faktúru zaevidujte do evidencie záväzkov, s rozpisom na základ a DPH, pričom zaevidujte len rozdiel, o ktorý vám dodávateľ vyfakturoval viac ako bolo vyfakturované faktúrou k prijatej platbe. Túto faktúru zapíšte do evidencie DPH. 7. V peňažnom denníku uskutočníte nasledovné operácie: keďže je už splnená dodávka tovaru, preúčtujte hodnotu 10 000,- Sk z výdavkov neovplyvňujúcich základ dane do daňových výdavkov (napr. nákup materiálu). V časti Interný doklad zvoľte Výdavok. Účel vyberte Iný neovplyvňujúci daň z príjmu. Do poľa Suma uveďte hodnotu - 10 000,- Sk do základu pre nulovú sadzbu DPH. Pri uložení na otázku, či sa jedná o uzávierkovú operáciu, odpovedzte Nie. Druhým účtovným zápisom zaúčtujte hodnotu 10 000,- Sk do stĺpca Materiál. Opäť zvoľte interný výdavok, účel vyberte Výdavok za materiál. Do poľa Suma uveďte hodnotu10 000,- do základu pre nulovú sadzbu DPH: Pri uložení na otázku, či sa jedná o uzávierkovú operáciu, odpovedzte Nie. 8. Posledným krokom je douhradenie konečnej faktúry. Zaevidujte úhradu v sume 2 380,- Sk do peňažného denníka ako Výdavok za materiál (pokladnica alebo banka), príslušnú sumu vyberte z evidencie záväzkov pomocou tlačidla F7. Strana 12 z 106

1.4. Prijatý preddavok a jeho vyúčtovanie Príklad 4 Prijatý preddavok a jeho vyúčtovanie Odberateľovi ste vystavili preddavkovú faktúru, ktorú vám uhradil. Potom ste mu vystavili faktúru k prijatej platbe. V ďalšom mesiaci ste dodali tovar spolu s konečnou faktúrou, ktorá bola na vyššiu sumu ako zaplatený preddavok. Zaevidujte a zaúčtujte všetky súvisiace účtovné prípady. Riešenie: 1. Odberateľovi ste vystavili preddavkovú faktúru vo výške 11 900,-. Túto faktúru ste zároveň zaevidovali do pohľadávok. Preddavková faktúra je v sume 11 900,- v nulovej sadzbe DPH, typ dokladu je Preddavok. 2. Zaevidujte inkaso požadovaného preddavku v sume 11 900,- do peňažného denníka ako príjem s účelom Iný nezdaniteľný príjem. Príslušnú sumu vyberte z evidencie pohľadávok pomocou tlačidla F7. POZOR! V prípade, že neevidujete preddavkové faktúry v programe, je potrebné dať v príjmovom doklade celú sumu v rozpise do riadku s nulovou sadzbou DPH. 3. Do 15 dní ste povinný vystaviť daňový doklad k prijatej platbe na sumu 11 900,- spolu (10 000,- základ a 1 900,- DPH). Faktúru vystavíte ako Kópiu z preddavkovej faktúry, z ktorej sa automaticky odpočíta zaplatený preddavok a doplní sa úhrada z peňažného denníka do záložky Preddavok. Faktúru zapíšte do evidencie pohľadávok a evidencie DPH. Do evidencie pohľadávok sa zapíše už ako uhradená. 4. V peňažnom denníku je potrebné uskutočniť ďalšie operácie a to sumu DPH 1 900,- preúčtujete do stĺpca DPH. V časti Interný doklad zvoľte Príjem. Účel vyberte Iný nezdaniteľný príjem, dátum uveďte dátum vzniku daňovej povinnosti z faktúry k prijatej platbe. Sumu zadáte pomocu voľby Rozpis DPH, ktorý upravíte následovne: Po potvrdení tohto rozpisu sa v poli Suma zobrazí hodnota 0,- Sk. Na otázku, či chcete zapísať doklad s 0,- Sk hodnotou, zvoľte ÁNO. Do poľa Základ sa doplní hodnota -1900,- Strana 13 z 106

Sk, ktorá sa odúčtuje z nezdaniteľných príjmov. Do poľa DPH sa doplní 1900,- Sk, ktorá sa zobrazí v nezdaniteľných príjmov v stĺpci DPH v PD. Potvrďte doklad. Na otázku, či uložiť doklad ako uzávierkový, odpovedzte Nie. 5. Ďalší mesiac odberateľovi pošlete tovar spolu s konečnou faktúrou, v ktorej je celková hodnota dodávky uvedená 14 280,- (12 000,- základ a 2 280,- DPH).Pri vystavení tejto faktúry vo fakturácii ako poslednú položku uveďte hodnotu vyfakturovaného preddavku: 6. Túto faktúru zároveň zaevidujte do evidencie pohľadávok aj do evidencie DPH. 7. V peňažnom denníku uskutočníte nasledovné operácie: keďže je už splnená dodávka tovaru, preúčtujte hodnotu 10 000,- z iných nezdaniteľných príjmov do daňových príjmov (napr. príjem za tovar). V časti Interný doklad zvoľte Príjem. Účel vyberte Iný nezdaniteľný príjem. Do poľa Suma uveďte hodnotu -10 000,-, do základu pre nulovú sadzbu DPH: Na otázku, či uložiť doklad ako uzávierkový, odpovedzte Nie. Druhým účtovným zápisom zaúčtujte hodnotu 10 000,- do stĺpca Príjem za tovar. Opäť zvoľte Interný príjem, účel vyberte Príjem za tovar. Do poľa Suma uveďte hodnotu 10 000,- do základu pre nulovú sadzbu DPH: Na otázku, či uložiť doklad ako uzávierkový, odpovedzte Nie. 8. Posledným krokom je douhradenie konečnej faktúry. Zaevidujte inkaso v sume 2 380,- do peňažného denníka ako Príjem za tovar (napr. banka), príslušnú sumu vyberte z evidencie pohľadávok pomocou tlačidla F7. Strana 14 z 106

1.5. Stravné lístky neobsahujúce DPH Príklad 5 Stravné lístky neobsahujúce DPH Od dodávateľa ste obdržali faktúru za stravné lístky v sume 1 899 Sk. Sumu tvoria lístky 20 ks po 89 Sk (1780 Sk za stravné lístky v 0%-nej sadzbe DPH) a provízia v hodnote 119 Sk (100 Sk základ + 19 Sk DPH). Riešenie: 1. Faktúru prijmete a zaevidujete do evidencie záväzkov. Pri zadávaní sumy použijete voľbu Rozpis DPH: 2. Úhradu tejto faktúry musíte potom v peňažnom denníku zapísať dvoma samostatnými zápismi: Do prevádzkovej réžie zaúčtujete úhradu provízie. V peňažnom denníku v časti napr. Pokladnica vyberiete Výdavok. Zvolíte Účel stĺpec peňažného denníka: Prevádzková réžia. Pomocou tlačidla F7 si vyberiete sumu z evidencie záväzkov. Vo formulári Úhrada dokladu nastavte prepínač na inú sumu a doplňte sumu 100 Sk + 19 Sk = 119 Sk (provízia). Pôjde o čiastočnú úhradu: Druhým účtovným zápisom zaúčtujete úhradu samotných stravných lístkov. V peňažnom denníku v časti Pokladnica vyberiete Výdavok. Zvolíte Účel stĺpec peňažného denníka: Iný neovplyvňujúci daň z príjmu. Pomocou tlačidla F7 vyberiete sumu z evidencie záväzkov (ten istý záväzok). Výdavkový formulár bude vyzerať nasledovne: Strana 15 z 106

Po potvrdení tlačidlom Ok uhradíte zvyšnú časť záväzku. 3. Na konci sledovaného obdobia (týždeň, mesiac ) si vypočítate, koľko stravných lístkov ste spotrebovali a akú sumu si môžete uplatniť do výdavkov ovplyvňujúcich základ dane. Od 01.01.2007 podľa novely zákona o dani z príjmov č. 688/2006 si môžu živnostíci podľa 19 ods.2 písm.p uplatniť do nákladov stravné za každý odpracovný deň v kalendárnom roku, najviac v rozsahu a vo výške ustanovených na kalendárny deň pre časové pásmo 5 ž 12 hodín podľa zákona o cestovných náhradách 283/2002 tj. 89,- Sk. Predpokladáme, že ste spotrebovali 15 ks stravných lístkov, tj. máte nárok na 1335, Sk (15 ks x 89,- Sk) Túto sumu zapíšete do peňažného denníka dvomi zápismi: Prvým zápisom ju odmínusujete z výdavkov neovplyvňujúcich základ dane (kam ste ju zaradili pri úhrade faktúry) a druhým zápisom ju zaúčtujete do prevádzkovej réžie. V peňažnom denníku si zvolíte interný doklad výdavok a v ňom zvolíte Účel stĺpec peňažného denníka: Iný neovplyvňujúci daň z príjmu. Sumu 1335,- Sk zadáte mínusom. Doklad potvrďte tlačidlom Ok. Pri otázke, či uložiť doklad ako uzávierkový, zvoľte NIE. Pri druhom zápise si v peňažnom denníku zvolíte interný doklad výdavok a v ňom zvolíte Účel stĺpec peňažného denníka: Prevádzková réžia. Sumu 1335,-Sk Sk zadáte plusom. Doklad potvrďte tlačidlom Ok. Pri otázke, či uložiť doklad ako uzávierkový, zvoľte NIE. Strana 16 z 106

1.6. Stravné lístky obsahujúce DPH Príklad 6 Stravné lístky obsahujúce DPH Od dodávateľa ste obdržali faktúru za stravné lístky v sume 1 190 Sk (1 000 Sk základ + 190 Sk DPH). Od zamestnanca požadujete uhradiť 357 Sk. Zo samostatného účtu sociálneho fondu uhradíte za stravné lístky 150 Sk. Uplatníte si náklad v prevádzkovej réžii v zákonom stanovenej výške. Zaevidujte a zaúčtujte uvedené účtovné prípady. Riešenie: Došlú faktúru za stravné lístky zapíšete do evidencie záväzkov (1 000 Sk základ + 190 Sk DPH) tak, ako každý iný záväzok. Faktúra sa zároveň zapíše aj do evidencie DPH. Úhradu tejto faktúry musíte potom v peňažnom denníku zapísať dvoma samostatnými zápismi: 55% do prevádzkovej réžie a 45% do výdavkov neovplyvňujúcich základ dane. Zápis do prevádzkovej réžie 55%: Vyberte záväzok pomocou tlačidla F7. Vo formulári Úhrada dokladu nastavte prepínač na inú sumu a doplňte sumu 550 Sk + 190 Sk = 740 Sk. Po potvrdení bude suma rozdelená na základ dane 550 Sk a DPH 190 Sk. Zápis do výdavkov neovplyvňujúcich základ dane: Zostávajúcich 45% (450 Sk) výdavkov za stravné lístky zapíšte do peňažného denníka do stĺpca Iný nezdaniteľný výdavok už ako základ s nulovou sadzbou DPH. Strana 17 z 106

Úhrada dokladu bude v peňažnom denníku zapísaná dvoma položkami 740 Sk(prev. réžia) + 450 Sk(iný neovpl. ZD). ÚHRADA OD ZAMESTNANCA A ODVOD DPH NA VÝSTUPE Zamestnanec zaplatil 357 Sk. Túto sumu je potrebné zapísať do peňažného denníka (Pokladnica príjem - Nový), pričom použite Účel stĺpec peňažného denníka: Iný nezdaniteľný príjem. Do poľa Suma vpíšte hodnotu 357 Sk, program sumu automaticky rozpočíta na základ 300 Sk a DPH 57 Sk. V spodnej časti formulára aktivujte voľbu Zápis do evidencie DPH a potvrdte tlačidlo OK. Hodnota základu a DPH bude zapísaná do evidencie DPH. ÚHRADA STRAVY ZO SOCIÁLNEHO FONDU Pri zápise úhrady stravy zo sociálneho fondu je potrebné vykonať tieto tri operácie: 1. Do peňažného denníka zapíšte výdavok z účtu SF (účet č. 1 samostatný účet sociálneho fondu) v sume 150 Sk. Použite stĺpec Iný neovplyvňujúci daň z príjmu. 2. Do peňažného denníka zapíšte príjem na bežný účet (účet č. 2 bežný účet) v sume 150 Sk. Použite stĺpec Iný nezdaniteľný príjem. 3. Do evidencie sociálneho fondu pridajte nový výdaj na stravu v sume 150 Sk. Strana 18 z 106

1.7. Súvislý príklad Príklad 7 Súvislý príklad Účtovanie v jednoduchom účtovníctve vo firme GAMALAX Michal Lakomý. Údaje o firme názov: GAMALAX Michal Lakomý adresa: Moskovská 3, 036 01 Martin kontakt: 043/707 2346 IČO: 12301230 DIČ: SK1040123012 Bankové spojenie: TATRA BANKA a. s. Martin 2211212122/1100 Firma je platiteľom dph. Obchodní partneri Dodávatelia: o ORANGE a. s. Prievozská 6/A, 821 09 Bratislava IČO: 00356900 DIČ: SK1040003569 číslo účtu: 3322323233/0200 VÚB a. s. pob. Bratislava o LOLA s. r. o. Medenná 2, 911 01 Trenčín IČO: 00987700 DIČ: SK1040009877 číslo účtu: 4433434344/8080 HVB Bank Slovakia a. s. Trenčín Odberatelia: o Sofia Molnárová Mostná 9, 010 01 Žilina IČO: 00455400 DIČ: 1020004554 číslo účtu: 5566565655/1100 Tatra Banka a. s. Žilina o Peter Halama PEHA THK 5, 974 01 Banská Bystrica IČO: 00677600 DIČ: SK1020006776 číslo účtu: 7788787877/0200 VÚB a.s. pob. Banská Bystrica o Tomáš Černoch Bělý Pažoutové 63, 624 00 Brno IČO: 99333993 DIČ: CZ9090993339 Ďalší partneri: o Sociálna poisťovňa 036 01 Martin o Všeobecná zdravotná poisťovňa 036 01 Martin Zadefinovanie počiatočných stavov Počiatočný stav tuzemskej pokladnice je 20 000,- Sk Počiatočný stav EUR pokladnice je 1000 EUR v kurze 38,500 Sk Počiatočný stav tuzemského bankového účtu je 505 000,- Sk Počiatočný stav devízového účtu je 50 000 CZK v kurze 1,331 Sk Strana 19 z 106

Počiatočný stav sociálneho fondu je 500 Sk Zadefinovanie skladu Firma GAMALAX vedie jeden sklad s názvom TELESAT. Sklad je tovarový s priemerovanou skladovou cenou, najčastejšie prirážky v sklade sú 0, 10 a 20%. V sklade sa nachádzajú 3 skladové karty: o televízor SONY, jednotka ks, dph 19%, dátum zavedenia 2. 1. 2006 o fotoaparát MINOLTA, jednotka ks, dph 19%, dátum zavedenia 2. 1. 2006 o kamera SONY, jednotka ks, dph 19%, dátum zavedenia 2. 1. 2006 Počiatočný stav skladových kariet k 2.1. 2007 je: o televízor SONY, 3 ks, skladová cena 14 490 Sk o fotoaparát MINOLTA, 5 ks, skladová cena 9 990 Sk o kamera SONY, 2 ks, skladová cena 19 590 Sk ÚLOHY Číselníky Vytvorte novú firmu a vyplňte firemné iniciály Zadajte do číselníka partnerov obchodných partnerov Zadefinujte počiatočné stavy pokladníc, banky a sociálneho fondu Zadefinujte do číselníka služieb reklamné služby, cena za jednotku bez dph je 11 000 Sk prenájom, cena za jednotku je 7 000 Sk Rozčleňte prevádzkovú réžiu na: nákup PHL kancelárske potreby mobilný telefón Preddefinujte úvodný a záverečný text k vystavenej faktúre Zadajte do číselníka áut služobné vozidlo: Škoda OCTAVIA, ŠPZ MT770BA, spotreba PHL podľa normy STN 7,5 l/100 km počiatočný stav PHL je 40 l, cena za liter PHL je 39 Sk a počiat. stav tachometra je 2000 km Fakturácia Vystavte faktúru za reklamné služby pre odberateľa Tomáša Černocha v sume 8 720 CZK, kurz 1,262 Sk, forma úhrady je prevodný príkaz, spôsob dopravy je osobný odber. Vystavte faktúru za tovar kamera SONY, 1 ks/21 549 Sk bez dph, forma úhrady je hotovosť, spôsob dopravy je osobný odber. K fakturovanej položke vystavte aj výdajku zo skladu. Evidencia Zaevidujte došlú faktúru od firmy ORANGE a. s. za mobilný telefón, fakturovaná suma je 2 380 Sk vrátane dph. Zaevidujte došlú faktúru za stolovú lampu od Tomáša Černocha z Českej republiky, fakturovaná suma je 1 200 CZK, kurz je 1,262. Zaevidujte došlú faktúru za televízor SONY od firmy LOLA s. r. o. v sume 28 800 Sk. Urobte príjem tovaru na sklad množstvo 2 ks, cena za jednotku 14 400 Sk. Zaúčtujte nákup kancelárskych potrieb v hotovosti v sume 590 Sk. Zaúčtujte úhradu došlej faktúry od Tomáša Černocha na bankový účet v sume 1 200 CZK, kurz 1,330. Zaúčtujte úhradu vystavenej faktúry za tovar v hotovosti v sume 25 643,50 Sk. Zaúčtujte bankový výpis: úhrada došlej faktúry za mobilný telefón od firmy ORANGE a. s. v sume 2 380 Sk úroky 1 115 Sk daň z úrokov 211 Sk bankové poplatky 120 Sk. Zaevidujte dlhodobý majetok: Strana 20 z 106

Tlač počítač + príslušenstvo, dátum obstarania je 12.1. 2006, dátum zaradenia je 12.1. 2006, cena bez dph je 43 000 Sk, odpis rovnomerný, dodávateľ DATALINE, rok výroby 2006, spôsob obstarania je kúpa Vypočítajte odpisy za rok 2007 a zapíšte ich na kartu dlhodobého majetku. Zaúčtujte odpisy v peňažnom denníku. Zaevidujte jazdu a pridajte jazdu do číselníka štandardných jázd: Žilina Bratislava a späť, odchod 6:00 hod, príchod 18:00 hod, počet ubehnutých km 410 km, účel je rokovanie Riešenie: Vytlačte peňažný denník mini dvojstranovú zostavu, výkaz o príjmoch a výdavkoch, výkaz o majetku a záväzkoch, evidenciu dph za príslušné zdaňovacie obdobie, výkaz dph za príslušné zdaňovacie obdobie, evidenciu pohľadávok, evidenciu záväzkov. 1. Založenie novej firmy a vyplnenie firemných údajov z hlavného menu programu vyberte voľbu: Firma Nová do poľa Obchodné meno firmy napíšte celý obchodný názov firmy typ účtovnej jednotky zvoľte fyzická osoba podnikateľ nastavte položku účtovný rok a formulár potvrďte tlačidlom OK pri otázke, či bude firma platiteľom dph, zvoľte Áno po vygenerovaní a otvorení nového účtovníctva je potrebné zadať iniciály firmy 2. Zadefinovanie partnerov do číselníka z hlavného menu programu vyberte voľbu Číselník Partneri po stlačení tlačidla Pridaj vyplníte vo formulári údaje o odberateľovi alebo dodávateľovi 3. Zadefinovanie počiatočných stavov z hlavného menu programu vyberte voľbu Číselník Začiatočné zostatky formulár umožňuje na začiatku účtovného obdobia nadefinovať začiatočné zostatky v kolónke "sociálny fond" zadajte hodnotu 500 Sk a celý formulár potvrďte tlačidlom OK v prípade, že máte viac pokladníc (tuzemské, valutové), zostatok nastavíte cez voľbu Číselník Pokladnice, kde si pridáte (v našom prípade) jednu slovenskú pokladnicu (20 000 Sk) a jednu valutovú (1 000 EUR, kurz 38,500), počiatočný stav uvediete voľbou zmeniť/pridaj. Pri slovenskej pokladnici uvádzate kurz 1. začiatočný zostatok bankového účtu nastavte cez voľbu Číselník Bankové účty, tlačidlom Pridaj si pridáte jeden tuzemský účet,kde vyplníte príslušné údaje začiatočný zostatok je Strana 21 z 106

505 000 Sk a jeden devízový účet, kde vyplníte príslušné údaje, zvolíte si menu CZK a cez voľbu zmeniť/pridaj pridáte začiatočný zostatok v sume 50 000 CZK, kurz 1,331 4. Zadefinovanie skladu z hlavného menu programu vyberte voľbu Sklad Sklady po stlačení tlačidla Pridaj vyplňte vo formulári príslušné údaje skladu a potvrďte OK pomocou voľby Sklad Skladové karty pridáte jednotlivé skladové karty počiatočný stav skladový kariet zadáte cez voľbu Sklad Príjem na sklad tlačidlom Pridaj/Počiatočný stav sa zobrazí formulár, kde vyplníte dátumové polia a zvolíte Pokračuj, aktivuje sa Vám ďalšia časť formulára, kde tlačidlom Pridaj vyberiete do počiatočnej príjemky jednotlivé skladové karty, na ktoré zadáte množstvo a skladovú cenu 5. Zadefinovanie služby do cenníka služieb z hlavného menu programu vyberte voľbu Číselník Cenník služieb tlačidlom Pridaj môžete zadať základné údaje o cenníkovej položke 6. Analytické členenie stĺpcov peňažného denníka Strana 22 z 106

z hlavného menu programu vyberte Číselník Členenie/Analytika umožňuje užívateľovi definovať vlastné členenie pre každý stĺpec peňažného denníka pomocou prepínačov vyberte, aký druh účelu chcete rozčleniť v našom prípade Výdavok v zozname Účel - stĺpec peňažného denníka vyberte požadovaný účel Prevádzková réžia po stlačení tlačidla Pridaj (vľavo) napíšte názov ďalšieho členenia - nákup PHL, kancelárske potreby, mobilný telefón 7. Režim účtovania z hlavného menu programu vyberte Číselník Režim účtovania v tomto formulári je možné nastaviť základný režim účtovania pre každú firmu môžete si preddefinovať položku vystavil, čo znamená že pri vystavení nového dokladu program automaticky doplní pole vystavil v záložke Pri vystavení novej faktúry použiť si preddefinujte požadované údaje ako číslo účtu, úvodný a záverečný text 8. Zadefinovanie auta z hlavného menu programu vyberte voľbu Číselník Autá po stlačení tlačidla Pridaj zadajte príslušné údaje prepínač vpravo hore nastavte na voľbu služobné Strana 23 z 106

9. Vystavenie faktúry program ALFA prostredníctvom menu Fakturácia umožňuje vytváranie a tlač faktúr, preddavkových faktúr, objednávok a dodacích listov z hlavného menu programu vyberte Fakturácia Faktúry po stlačení tlačidla Pridaj/Nová faktúra sa zobrazí formulár pre pridanie novej faktúry vyplňte dátumové polia, odberateľa, spôsob dopravy, forma úhrady konkrétnu položku pridáte voľbou Pridaj, kde do názvu položky uvediete reklamné služby (môžete ich vybrať aj z cenníka), sumu 8 720,-- uvediete do políčka cena za j. bez dph, sadzba dph je 0%, položku budete smerovať na riadok N, čo znamená, že fakturovaná položka je predmetom záznamovej povinnosti, ale nevchádza do daňového priznania k dph,následne potvrdíte tlačidlom OK keďže ide o faktúru v cudzej mene, je potrebné zmeniť menu, v ktorej položku fakturujete, tu zmeníte vpravo dole, kde je údaj celkom, kliknete si na voľbu F7 a cez Pridaj zadáte užívateľský text CZK, potvrdíte a prenesiete text nakoniec potvrdíte celú faktúru, program sa spýta, či ju chcete zapísať do evidencie pohľadávok, zvolíte Áno, v ďalšom kroku je potrebné uviesť kurz ak ste platiteľom dph, program sa ďalej spýta, či má faktúru zapísať do evidencie dph, potvrdením voľby Áno sa faktúra zapíše aj do evidencie dph Strana 24 z 106

druhú faktúru vystavíte podobným spôsobom, pri položke však bude uvedená aj sadzba dph 19% a položku budete smerovať do riadku 03/02 daňového priznania k dph, fakturovať budete v slovenskej mene, čiže údaj celkom nie je potrebné meniť k faktúre urobíte výdajku cez menu Sklad/Výdaj zo skladu, voľbou Pridaj/Tuzemsko zahraničie pridáte novú výdajku, kde vyplníte príslušné údaje, vyberiete partnera a zvolíte Pokračuj v rámci ďalšej časti si cez voľbu Pridaj zadáte položku do výdajky, vyberiete si skladovú kartu, z ktorej chcete urobiť výdaj, zadáte množstvo a vyberiete si príslušnú predajnú cenu 10. Zaevidovanie došlej faktúry záväzku prijaté faktúry príp. ďalšie záväzky evidujte v evidencii záväzkov z hlavného menu programu vyberte Evidencia Záväzky voľbou Pridaj sa zobrazí formulár pre pridanie nového záväzku vyplníte príslušné údaje ako partnera, predmet fakturácie, typ dokladu, dátumové polia, sumu a záväzok potvrdíte tlačidlom OK Strana 25 z 106

ak ste platiteľom dph, program sa spýta, či zapísať záväzok do evidencie dph, zvoľte Áno pri došlej faktúre od zahraničného dodávateľa (Tomáša Černocha), ktorý je členom európskej únie (v našom prípade ide o tovar), je potrebné zvoliť typ dokladu faktúra EÚ (tovar), okrem všetkých predchádzajúcich údajov je potrebné vyplniť aj položky mena, suma CM, kurz pre ev. dph, kurz pohľ/záv., po stlačení voľby SKK! sa Vám suma CM prepočíta na slovenskú menu, celý záväzok potvrdíte tlačidlom OK na základe uvedeného typu dokladu sa Vám zahraničná došlá faktúra zapíše do evidencie dph zdaniteľné obchody a takisto do evidencie dph odpočítanie dane Strana 26 z 106

faktúru od tuzemského dodávateľa firmy LOLA s. r. o. zapíšete takým istým spôsobom ako prvú došlú faktúru, typ dokladu zvolíte faktúra k faktúre urobíte príjemku cez menu Sklad/Príjem na sklad, voľbou Pridaj/Tuzemsko pridáte novú príjemku, kde vyplníte príslušné údaje, vyberiete partnera a zvolíte Pokračuj v rámci ďalšej časti si cez voľbu Pridaj zadáte položku do príjemky, vyberiete si skladovu kartu, na ktorú chcete urobiť príjem, zadáte množstvo a nákupnú cenu 11. Účtovanie v peňažnom denníku z hlavného menu programu vyberte Evidencia Peňažný denník v peňažnom denníku sa zaznamenávajú všetky príjmy a výdavky v spodnej časti formulára sa nachádza bankový účet, pokladnica a interný doklad každá časť obsahuje dve tlačidlá Príjem a Výdavok a každé tlačidlo slúži na pridanie nového dokladu nákup kancelárskych potrieb v sume 590 Sk zaúčtujte v slovenskej pokladnici ako Výdavok vyplňte dátumové polia, zvoľte účel stĺpec peňažného denníka/prevádzková réžia, zapíšte sumu, ktorú je potrebné rozpísať na základ a dph pri voľbe členenie si cez rozbaľovacie kombo vyberiete kancelárske potreby v spodnej časti je potrebné aktivovať zápis do evidencie dph, všetky ostatné voľby budú deaktivované po potvrdení tlačidlom Ok, zapíšete výdavok aj do evidencie dph odpočítanie dane Strana 27 z 106

úhradu došlej zahraničnej faktúry v sume 1 200 CZK zaúčtujete na devízovom bankovom účte ako Výdavok devízový bankový účet si vyberiete cez rozbaľovacie kombo, ktoré sa nachádza pri čísle účtu v peňažnom denníku vo formulári vyplňte dátumové polia, zvolíte účel stĺpec peňažného denníka Výdavok za tovar v ďalšom kroku stlačte tlačidlo F7, dostanete sa do evidencie záväzkov, kurzorom sa nastavte na príslušnú faktúru, ktorú chcete uhradiť a potvrďte voľbou vyber sumu suma 1 200 CZK sa Vám prenesie do formulára, do políčka kurz NBS stred a Kurz banka doplníte kurz v deň úhrady záväzku a to 1,330 v spodnej časti budete mať aktivovanú len voľbu úhrada záväzku, celý formulár výdavku potvrďte a následne uhraďte záväzok po úhrade sa Vás program opýta, či má zapísať vzniknutý kurzový rozdiel do úhrad záväzku, zvoľte Áno úhradu vystavenej faktúry za tovar v sume 25 643,50 Sk zaúčtujete v pokladnici ako Príjem vyplňte dátumové polia, zvoľte účel stĺpec peňažného denníka Príjem za tovar v ďalšom kroku stlačte tlačidlo F7, dostanete sa do evidencie pohľadávok, kurzorom sa nastavte na príslušnú faktúru, ktorú chcete uhradiť a potvrďte voľbou vyber sumu suma 25 643,50 Sk sa Vám prenesie do formulára príjmoveho pokladničného dokladu v spodnej časti budete mať aktivovanú len voľbu úhrada pohľadávky, celý formulár príjmu potvrďte a následne uhraďte pohľadávku položky na tuzemskom bankovom účte zaúčtujete na základe bankového výpisu nasledovne: úhradu došlej faktúry za mobilný telefón v sume 2 380 Sk zaúčtujte na bankovom účte ako Výdavok vyplňte dátumové polia, zvoľte účel stĺpec peňažného denníka Prevádzková réžia a tlačidlom F7 si vyberiete príslušnú sumu z evidencie záväzkov pri voľbe členenie si cez rozbaľovacie kombo vyberiete mobil v spodnej časti budete mať aktivovanú len voľbu úhrada záväzku, celý formulár výdavku potvrďte a následne uhraďte záväzok Strana 28 z 106

úroky v sume 1 115 Sk zaúčtujete na bankovom účte ako Príjem vyplňte dátumové polia, zvoľte účel stĺpec peňažného denníka Iný zdaniteľný príjem do políčka suma zapíšte sumu 1 115 Sk, táto suma nepodlieha dph, čiže po kliknutí na políčko základ, celú sumu zadajte do 0% sadzby v spodnej časti budú deaktivované všetky voľby, celý formulár potvrďte daň z úrokov v sume 211 Sk zaúčtujte na bankovom účte ako Výdavok vyplňte dátumové polia, zvoľte účel stĺpec peňažného denníka/daň z príjmov do políčka suma zapíšte sumu 211 Skv spodnej časti budú deaktivované všetky voľby, celý formulár potvrďte bankové poplatky v sume 120 Sk zaúčtujte na bankovom účte ako Výdavok vyplňte dátumové polia, zvoľte účel stĺpec peňažného denníka Prevádzková réžia do políčka suma zapíšte sumu 120 Sk, táto suma nepodlieha dph, čiže po kliknutí na políčko základ, celú sumu zadajte do 0% sadzby v spodnej časti budú deaktivované všetky voľby, celý formulár potvrďte 12. Zaevidovanie dlhodobého majetku z hlavného menu programu vyberte Evidencia Dlhodobý majetok voľbou Pridaj sa zobrazí formulár pre pridanie nového dlhodobého majetku vyplňte údaje názov, dodávateľ, rok výroby, spôsob obstarania, dátum obstarania, dátum zaradenia, obstarávacia cena, odpis rovnomerný, odpisová skupina keďže majetok bol obstaraný a zaradený do užívania v roku 2006, odpis za rok 2006 je potrebné ručne pridať v spodnej časti formulára sa nachádzajú Účtovné prípady voľbou Pridaj/Oprávky pridajte odpis za rok 2006 v sume 10 750 Sk a potvrďte, takisto potvrďte aj celý formulár dlhodobého majetku Strana 29 z 106

odpis za rok 2006 Vám vypočíta program automaticky po stlačení tlačidla Výpočet odpisov voľbou zapíš vypočítané ročné odpisy na karty majetku Vám vypočítané odpisy automaticky zapíše aj na kartu dlhodobého majetku 13. Zaúčtovanie odpisov do peňažného denníka z hlavného menu programu vyberte Evidencia Peňažný denník odpisy zaúčtujte v časti Interné doklady ako Výdavok vyplňte dátumové polia, účel stĺpec peňažného denníka Prevádzková réžia do políčka suma zapíšte sumu 10 750 Sk, táto suma nepodlieha dph, čiže po kliknutí na políčko základ, celú sumu zadajte do 0% sadzby v spodnej časti budú deaktivované všetky voľby, celý formulár potvrďte na otázku, či uložiť doklad ako uzávierkový, odpoviete Áno 14. Zaevidovanie jazdy z hlavného menu programu vyberte Evidencia Jazdy voľbou Pridaj sa zobrazí prvá časť formulára, kde zadajte príslušný úsek jazdy, pokiaľ chcete, aby sa daná jazda nachádzala aj v číselníku štandardných jázd, v ľavej (žltej) časti si ju pridáte pomocou tlačidla F7/Pridaj štandardnú jazdu si následne vyberiete tlačidlom vyber jazdu, kde Vám do formulára prenesie všetky potrebné údaje stlačením voľby Ďalej sa aktivuje druhá časť formulára, kde si v prípade potreby môžete doplniť čerpanie a cenu PHL 15. Tlačové zostavy z hlavného menu programu vyberte Tlač tu sa nachádzajú všetky výstupné zostavy jednotlivých evidencií programu Strana 30 z 106

2. Riešené príklady v programe OLYMP mzdy a personalistika 2.1. Tvorba mzdy Príklad 1 Tvorba mzdy Zamestnávateľ má ustanovený pracovný čas 40 h týždenne, zamestnanec má uzatvorený pracovný pomer, v ktorom má dohodnutý týždenný pracovný čas 2 hodiny denne, 5 dní v týždni. Vypočítajte pracovný úväzok a následne jeho minimálnu mzdu. Riešenie: Výpočet úväzku: (2 hodiny * 5 dní = 10 hodín týždenne) : 40 hodinový úväzok = 10 : 40 = 0,25 Výpočet jeho minimálnej mzdy: mesačnej 7.600 * 0,25 = 1.900 Sk/mesiac hodinovej 43,70 Sk/hod. Príklad 2 Tvorba mzdy Zamestnávateľ má ustanovený pracovný čas 37,5 h týždenne (3-zmenná prevádzka, nepretržitá prevádzka). Aká je u zamestnancov, ktorí pracujú na plný pracovný úväzok mesačná a aká je hodinová minimálna mzda? Riešenie: Mesačná minimálna mzda: 7.600 = Sk Hodinová minimálna mzda: (40:37,5)* 43,70 = 1,06667 * 43,70 = 46,6135 = 46,70 Sk/hod Príklad 3 Tvorba mzdy Zamestnanec v mesiaci, ktorý má 22 pracovných dní odpracoval 12 dní a desať dní mal dovolenku. Jeho priemer na dovolenku je 43,70 Sk/h. Jeho pracovný deň má 8 hodín. Jeho hodinová tarifa je 34 Sk/hod a k tomu má dohodnutú výkonnostnú odmenu 7 Sk za každý vyrobený výrobok. V danom mesiaci vyrobil 60 ks výrobkov. Okrem toho odpracoval 8 hodín nadčasov, za ktoré dostal mzdu za nadčas v sume 480 Sk a príplatok za nadčas v sume 80 Sk. Zamestnanec je zaradený do 1. stupňa náročnosti. Je potrebné doplatiť zamestnancovi doplatok do minimálnej mzdy, a ak áno, prečo a v akej výške? Riešenie: Zamestnanec odpracoval v mesiaci 12 dní * 8 hodín = 96 hodín Minimálna mzda za tento mesiac: 96 hodín * 43,70 = 4.195,20 = 4.196 Do minimálnej mzdy sa nezapočítava mzda za nadčas, príplatky za nadčas, náhrady za dovolenky a hodiny nadčasov. Zamestnancovi sa teda do mzdy za vykonanú prácu započítava mzda za odpracované hodiny a odmena za vyrobené výrobky: (96 hodín * 34 Sk/hod) + (7 Sk/ks * 60 ks) = 3.264 + 420 = 3.684Sk Doplatok do minimálnej mzdy: 4.196 3.684 = 512 Sk Strana 31 z 106

Príklad 4 Tvorba mzdy Aký je minimálny mzdový nárok u zamestnanca, ktorý je odmeňovaný hodinovou tarifou 44 Sk/hod a je zaradený do 2. platovej triedy? Riešenie: Minimálny mzdový nárok pre 2 platovú triedu je 1,2 násobok hodinovej minimálnej mzdy 43,70 Sk/hod: 43,70 * 1,2 = 52,44 = 52,50. Zamestnancovi je zamestnávateľ teda povinný doplácať doplatok do minimálneho mzdového nároku 8,50 Sk/ hod. Strana 32 z 106

2.2. Výpočet mzdy a jej kontrola Téma: Priemerný zárobok Priemerný zárobok zisťuje zamestnávateľ zo mzdy zúčtovanej zamestnancovi na výplatu v rozhodujúcom období a z obdobia odpracovaného zamestnancom v rozhodujúcom období. Rozhodujúcim obdobím je kalendárny štvrťrok predchádzajúci štvrťroku, v ktorom sa zisťuje priemerný zárobok. Priemerný zárobok sa zisťuje vždy k: - 1. januáru - 1. aprílu - 1. júlu - 1. októbru z predchádzajúceho kalendárneho štvrťroka. Priemerný zárobok sa zisťuje ako priemerný hodinový zárobok. Príklad 5 Výpočet mzdy a jej kontrola Zamestnanec uzatvoril pracovný pomer 1. 8. 2007. Vo auguste vznikla potreba použiť priemerný zárobok. Zamestnávateľ dohodol v pracovnej zmluve so zamestnancom mesačnú mzdu 13 000 Sk pri 8-hodinovom pracovnom dni. Aký bude pravdepodobný hodinový zárobok? Riešenie: 8-hodinový pracovný čas * 23 pracovných dní v auguste = 184 hodín 13 000 Sk : 184 hodín = 70,70 Sk/h Téma: Denný vymeriavací základ na nemoc Základom na určenie výšky nemocenských dávok je tzv. denný vymeriavací základ. Je to podiel súčtu vymeriavacích základov na platenie poistného na nemocenské poistenie dosiahnutých zamestnancom v rozhodujúcom období a počtu dní rozhodujúceho obdobia. Denný vymeriavací základ sa zaokrúhľuje na štyri desatinné miesta nahor. Súčet VZ na nemoc. poistenie v RO Denný VZ (DVZ) = - Počet dní RO Príklad 6 Výpočet mzdy a jej kontrola Zamestnanec nastúpil do zamestnania 15. 1. 2007. 16. 6. 2007 ochorel. Aké je jeho rozhodujúce obdobie? Vypočítajte DVZ, a sumu náhrady príjmu za prvé tri dni a za ďalších sedem dní, ak mal podľa mzdového listu nasledovné vymeriavacie základy na nemoc: Mesiac Vymeriavací základ Počet dní nemoc. poistenia 1/2007 9 650 17 2/2007 10 000 28 3/2007 10 000 31 4/2007 10 000 30 5/2007 25 000 31 SPOLU 64 650 137 Strana 33 z 106

Riešenie: Rozhodujúcim obdobím v tomto prípade je obdobie od 15.1. do 31.5.2006. Denný VZ = 64 650 : 137 = 471,8979 25% náhrada príjmu za prvé 3 dni nemoci = 471,8979 * 0,25 * 3 = 353,923425 = 354 Sk 55% náhrada príjmu za ďalších 7 dní nemoci = 471,8979 * 0,55 * 7 = 1816,806915 = 1.817 Sk Téma: Minimálny vymeriavací základ na ZP Minimálny základ na zdravotné poistenie je minimálna mzda zamestnanca. Príklad 7 Výpočet mzdy a jej kontrola Zamestnanec má mesačnú tarifu 10 000 Sk. V mesiaci jún pracoval od 1. do 14.6., t.j. 10 dní. Mesiac jún má 22 pracovných dní. Od 15. do 30.6 t.j. 12 pracovných dní mal zamestnanec neplatené voľno, o ktoré zamestnávateľa požiadal. Z akého vymeriavacieho základu sa budú platiť odvody do zdravotnej poisťovne? Riešenie: Príjem zamestnanca v danom mesiaci: (10 000 : 22) * 10 = 4.546 Sk Keďže podľa Zákona o zdravotnom poistení za dni neplatené voľna žiadaného je povinnosť platiť odvody do zdravotnej poisťovne, zamestnanec i zamestnávateľ sú povinní zaplatiť odvody za tieto dni a to aspoň z minimálneho základu za celý mesiac. Minimálny základ na mesiac je 7.600 Sk. Vymeriavacím základom bude teda suma 7 600 a nie suma 4 546, ktorú zamestnanec v danom mesiaci zarobil. Ak by zamestnanec zarobil za tých 10 dní sumu vyššiu ako 7600, zaplatil by odvody z tej vyššej sumy. Téma: Maximálny vymeriavací základ na ZP Maximálny vymeriavací základ na zdravotné poistenie je suma najviac 51.822 Sk. Príklad 8 Výpočet mzdy a jej kontrola Zamestnanec nastúpil do zamestnania 29. júna. Za dva dni, t.j. 29. a 30. júna dostal mzdu vo výške 60.000 Sk. Aký bude vymeriavací základ tohto zamestnanca na zdravotné poistenie? Riešenie: Vymeriavací základ u tohto zamestnanca bude suma 51.822 Sk. Téma: Nezdaniteľná časť základu dane Nezdaniteľná časť základu dane je do 1.1.2007 suma 7.968 Sk a o túto sumu si môže zamestnanec ponížiť základ dane mesačne. Nezdaniteľnú časť základu dane si môže zamestnanec uplatniť len u jedného zamestnávateľa a to tým, že podpíše Vyhlásenie k dani. Nezdaniteľnú časť si počas roka nemôže uplatňovať poberateľ starobného a predčasného starobného dôchodku zo sociálneho poistenia, poberateľ dôchodku zo zahraničia a poberateľ výsluhového dôchodku. Títo poberatelia Strana 34 z 106

dôchodkov si môžu uplatniť len tú časť nezdaniteľného základu dane, ktorý je rozdielom medzi ročnou sumou nezd. základu dane a sumy vyplateného dôchodku, ale až pri ročnom zúčtovaní dane. Téma: Daňový bonus Suma daňového bonusu na 1 dieťa je od 1.7.2007 čiastka 555 Sk. Ide vlastne o úľavu na dani, čo znamená, že o túto čiastku si môže daňovník znížiť odvod dane a to na každé vyživované dieťa žijúce v domácnosti s daňovníkom. Daňový bonus si zamestnanec môže uplatniť v kalendárnom mesiaci, ak jeho príjem v tomto mesiaci dosiahol najmenej polovicu minimálnej mzdy. Daňový bonus, ktorý nebol vyplatený počas roka si môže zamestnanec douplatniť pri ročnom zúčtovaní dane ak mal zdaniteľné príjmy aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy. Daňový bonus si môže uplatniť len jeden z rodičov. Za vyživované dieťa daňovníka, a to vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu a dieťa druhého z manželov sa považuje nezaopatrené dieťa, t.j. dieťa do skončenia povinnej školskej dochádzky, najdlhšie do dovŕšenia 25 rokov, ak sa sústavne pripravuje na budúce povolanie, alebo sa nemôže sústavne pripravovať na budúce povolanie, alebo byť zamestnané pre chorobu alebo úraz. Téma: Zrážky zo mzdy a poradie zrážok Zo mzdy sa prednostne vykonajú zrážky poistného na povinné poistenie, zrážky preddavku na daň. Po vykonaní týchto zrážok môže zamestnávateľ zraziť zo mzdy len: - sumy postihnuté výkonom rozhodnutia nariadeným súdom alebo orgánom štátnej správy - peňažné tresty (pokuty) a náhrady uložené zamestnancovi vykonateľných rozhodnutím príslušných orgánov - neprávom prijaté sumy dávok sociálneho zabezpečenia - nevyúčtované preddavky cestovných náhrad - náhradu mzdy za prečerpanú dovolenku Ďalšie zrážky zo mzdy môže zamestnávateľ vykonávať len na základe písomnej dohody so zamestnancom o zrážkach zo mzdy. Zrážky zo mzdy sa vykonávajú z čistej mzdy, t.j. mzdy od ktorej sú odpočítané odvody a daň. Téma: Minimálny vymeriavací základ na SP Minimálny vymeriavací základ je suma 7600 v mesiaci, resp. jej alikvotná časť pripadajúca na počet dní poistenia v mesiaci. Príklad 9 Výpočet mzdy a jej kontrola Zamestnanec má mesačnú tarifu 10 000 Sk. V mesiaci jún pracoval od 1. do 14.6., t.j. 10 dní. Mesiac jún má 22 pracovných dní. Od 15. do 30.6 t.j. 12 pracovných dní mal zamestnanec neplatené voľno, o ktoré zamestnávateľa požiadal. Z akého vymeriavacieho základu sa budú platiť odvody do sociálnej poisťovne? Riešenie: Príjem zamestnanca v danom mesiaci: (10 000 : 22) * 10 = 4.546 Sk Keďže podľa Zákona o sociálnom poistení dni neplateného voľna sa považujú za prerušenie poistenia (zamestnávateľ je povinný oznámiť prerušenie na RLFO do Sociálnej poisťovne), za tieto dni sa poistenie neplatí. To znamená, že poistné sa platí len za časť kalendárneho mesiaca. Mesiac jún má 30 kal. dní. Zamestnanec mal neplatené voľno od 15. do 30.6., t.j. spolu 16 kalendárnych dní. Poistený bol teda 30 16 = 14 kalendárnych dní. Za tieto kalendárne dni musí zaplatiť odvody a to vo výške najmenej (7.600:30)*14=3.547 Sk. Keďže však jeho príjem v mesiaci je vyšší ako minimálny vymeriavací základ na sociálne poistenie, vymeriavacím základom bude suma 4.546 Sk. Strana 35 z 106

Téma: Maximálny vymeriavací základ na SP Maximálny vymeriavací základ je najviac suma 28.142 na nemocenské a garančné poistenie a suma 56.283 Sk na ostatné poistenia okrem úrazového, ktoré nemá ani maximálnu hranicu. Príklad 10 Výpočet mzdy a jej kontrola Zamestnanec nastúpil do zamestnania 29. júna. Za dva dni, t.j. 29. a 30. júna dostal mzdu vo výške 60.000 Sk. Aký bude vymeriavací základ tohto zamestnanca na sociálne poistenie? Riešenie: Na nemocenské a garančné poistenie bude VZ u tohto zamestnanca v júni suma: (28.142 maxim. VZ : 30 kal. dní v júni) * 2 dni poistenia = 1.877 Sk Na ostatné poistenia okrem úrazového bude VZ u tohto zamestnanca v júni suma: (56.283 maxim. VZ : 30 kal. dní v júni) * 2 dni poistenia = 3.753 Sk Strana 36 z 106

2.3. Súvislé príklady výpočtu mzdy Príklad 11 - Mesačná mzda Os. č. 01 Kastová mesiac august 07 Zamestnankyňa podpísala Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásená je do Všeobecnej zdravotnej poisťovne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - mesačná mzda - tarifa 10 000,- Sk / mesačne - zaradená do 1. platovej triedy - spoločníčka s.r.o. - sviatok preplácaný mesačnou mzdou (považuje sa za odpracovaný) Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnankyňa odpracuje celý mesiac august 07(23 prac. dní ) Tarifná mzda / počet pracovných dní x počet odpracovaných dní = hrubá mesačná mzda (10 000 / 23 x 23 = 10 000) Mesačná mzda 10 000 Hrubá mzda 10 000 Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 1 340 Zamestnávateľ odvody P spolu 3 520 (2 520 SP + 1 000 ZP) Hrubá mzda 10 000 Odvody P zamestnanec - 1 340 Nezdan. časť základu dane - 7 968 Základ dane 692 Daň 19 % 131,48 Daň po zaokrúhlení - 131 Daňová odvodová povinnosť je 131 Čistá mzda 10 000 1 340 131 = 8 529 Sk Strana 37 z 106

Príklad 12 - Hodinová mzda Os. č. 03 Hrušková mesiac august 07 Zamestnankyňa podpísala Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásená je do Spoločnej zdravotnej poisťovne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda - tarifa 75,- Sk / hod. - zaradená do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnankyňa odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní+1 deň sviatok). Hodinová mzda + náhrada mzdy za sviatok = hrubá mzda Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 75,- Sk x 176 = 13 200,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 75,- Sk x 8 = 600,- Sk Hrubá tarifná mzda 13 200 Náhrada mzdy za sviatok 600 Hrubá mzda 13 800 Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 1 850 Zamestnávateľ odvody P spolu 4 860 (3 480 SP + 1 380 ZP) Hrubá mzda 13 800 Odvody P zamestnanec - 1 850 Nezdan. časť základu dane - 7 968 Základ dane 3 982 Daň 19 % 756,58 Daň po zaokrúhlení - 756 Daňová odvodová povinnosť je 756 Čistá mzda 13 800 1 850 756 = 11 194 Sk Strana 38 z 106

Príklad 13 - Úkolová mzda - výkonnostná Os. č. 09 Kučík mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do APOLLO zdravotnej poisťovne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - úkolová mzda výkonnostná - tarifa 95,- Sk / mj. (za 1 pár ušitých topánok dostane 95,-Sk) - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (22 dní + 1deň sviatok). Úkolová mzda výkonnostná + náhrada mzdy za sviatok = hrubá mzda Úkolová mzda výkonnostná x výkon za príslušný mesiac = hrubá tarifná mzda 95,- Sk/mj x 100 = 9 500,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 58,- Sk x 8 = 464,- Sk Hrubá tarifná mzda 9 500 Náhrada mzdy za sviatok 464 Hrubá mzda 9 964 Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 1 337 Zamestnávateľ odvody P spolu 3 510 (2 513 SP + 997 ZP) Hrubá mzda 9 964 Odvody P zamestnanec - 1 337 Nezdan. časť základu dane - 7 968 Základ dane 659 Daň 19 % 125,21 Daň po zaokrúhlení - 125 Daňová odvodová povinnosť je 125 Čistá mzda 9 964 1 337 125 = 8 502 Sk Strana 39 z 106

Príklad 14 - Podielová mzda Os. č. 22 Mračno mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do Spoločnej zdravotnej poisťovne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - podielová mzda čiastka 10 000,- Sk v danom mesiaci - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok zahrnutý v podielovej mzde Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (23 prac. dní). Podielová mzda = hrubá mzda Hrubá (podielová) mzda 10 000 Hrubá mzda 10 000 Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 1 340 Zamestnávateľ odvody P spolu 3 520 (2 520 SP + 1 000 ZP) Hrubá mzda 10 000 Odvody P zamestnanec - 1 340 Nezdan. časť základu dane - 7 968 Základ dane 692 Daň 19 % 131,48 Daň po zaokrúhlení - 131 Daňová odvodová povinnosť je 131 Čistá mzda 10 000 1 340 131 = 8 529 Sk! Pri zamestnancoch odmeňovaných podielovou mzdou sa vo väčšine prípadov počíta priemer ako pri zamestnancoch hodinovo odmeňovaných. V prípade, že dôjde k dohode zamestnanca a zamestnávateľa, je možné postupovať pri výpočte priemeru a následných náhrad pri sviatku v danom mesiaci tak, ako pri zamestnancoch odmeňovaných mesačnou mzdou. Strana 40 z 106

Príklad 15 - Naturálna mzda nepeňažný príjem Os. č. 16 Keleši mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do Všeobecnej zdravotnej poisťovne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda tarifa 60,- Sk / hod. - nepeňažný príjem (naturálna mzda) 1000,- Sk (vrece zemiakov) - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 60,- Sk x 176 = 10 560,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 68 x 8 = 544,- Sk Hrubá tarifná mzda 10 600 Nepeňažný príjem (naturálna mzda) 1 000 Náhrada mzdy za sviatok 544 Hrubá mzda 12 104 Odvody poistného: (vrece zemiakov) Zamestnanec odvody P spolu 1 626 Zamestnávateľ odvody P spolu 4 265 (3 054 SP + 1 211 ZP) Hrubá mzda 12 104 Odvody P zamestnanec - 1 626 Nezdan. časť základu dane - 7 968 Základ dane 2 510 Daň 19 % 476,9 Daň po zaokrúhlení - 476 Daňová odvodová povinnosť je 476 Čistá mzda 12 104 1 626 476-1000 = 9 002 Sk Naturálna mzda vo výške 1 000,- Sk (vrece zemiakov) vstupuje do hrubej mzdy z dôvodu odvodov poistného a z dôvodu zdanenia, avšak pri výpočte čistej mzdy je potrebné túto čiastku odpočítať (zamestnanec nedostal 1000,- Sk, ale vrece zemiakov v tejto hodnote). Strana 41 z 106

Príklad 16 - Dohoda o vykonaní práce Os. č. 24 Bondor mesiac august 07 Zamestnanec nepodpísal Vyhlásenie k dani, neuplatňuje si teda nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Pracuje na základe uzatvorenej Dohody o vykonaní práce. V Dohode o vykonaní práce má okrem iného dojednané: - odmena na základe dohody o vykonaní práce 3 200,-Sk Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní). Dohoda o vykonaní práce 3 200,- Sk Dohoda o vykonaní práce 3 200 Sk Hrubá mzda 3 200 Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 0 Zamestnávateľ odvody P spolu 34 (34 SP) Hrubá mzda 3 200 Odvody P zamestnanec - 0 Nezdan. časť základu dane - 0 Základ dane 3 200 Daň 19 % 608 Daň po zaokrúhlení - 608 Daňová odvodová povinnosť je 608 Čistá mzda 3 200 608 = 2 592 Sk Dohodu o vykonaní práce môže zamestnávateľ s fyzickou osobou uzavrieť v zmysle 226 ZP (ak predpokladaný rozsah práce nepresahuje 300 hodín ročne, platí do 31.8.2007. Od 1.9.2007 zmysle novely Zákonníka práce rozsah práce nesmie presiahnuť 350 h v kalendárnom roku). Z dohody o vykonaní práce platí zamestnávateľ odvod na úrazové poistenie a od 1.8.2006 aj garančné poistenie. Strana 42 z 106

Príklad 17 - Dohoda o brigádnickej práci študentov Os. č. 25 Kubík mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, uplatňuje si nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Pracuje na základe uzatvorenej Dohody o brigádnickej práci študentov. Má štatút študenta, čo zároveň zamestnávateľovi vydokladoval. V Dohode o brigádnickej práci študentov má okrem iného dojednané: - odmena na základe Dohody o brigádnickej práci študentov tarifa 50,- Sk/hod. Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní). Tarifná mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 50,- Sk x 88 = 4 400- Sk Hrubá tarifná mzda 4 400 Hrubá mzda 4 400 Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 0 Zamestnávateľ odvody P spolu 47 (47 SP) Hrubá mzda 4 400 Odvody P zamestnanec - 0 Nezdan. časť základu dane 7968 Základ dane 0 Daň 19 % 0 Daň po zaokrúhlení - 0 Daňová odvodová povinnosť je 0 Čistá mzda 4 400 0 = 4 400 Sk Dohodu o brigádnickej práci študentov ( 227 a 228 ZP) môže zamestnávateľ uzatvoriť s fyzickou osobou, ktorá má štatút študenta. Na základe dohody o brigádnickej práci študentov nemožno vykonávať prácu v rozsahu prekračujúcom v priemere polovicu týždenného pracovného času. Uzatvára sa najviac na 12 mesiacov. Z dohody o brigádnickej práci študentov platí zamestnávateľ odvod na úrazové poistenie a od 1. 8. 2006 platí zamestnávateľ aj garančné poistenie. Strana 43 z 106

Príklad 18 - Ročná odmena Os. č. 15 Krátky mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do Všeobecnej zdravotnej poisťovne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda tarifa 43,70,- Sk / hod. - ročná odmena tarifa 30 000,- Sk - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 43,70,- Sk x 176 = 7 692,- Sk Priemer na dovolenku x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 43,70 x 8 = 350,- Sk Hrubá tarifná mzda 7 692 Ročná odmena 30 000 Náhrada mzdy za sviatok 350 Hrubá mzda 38 042 Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 4 961 Zamestnávateľ odvody P spolu 13 231 (9 426 SP + 3 805 ZP) Hrubá mzda 38 042 Odvody P zamestnanec - 4 961 Nezdan. časť základu dane - 7 968 Základ dane 25 113 Daň 19 % 4 771,47 Daň po zaokrúhlení - 4 771 Daňová odvodová povinnosť je 4 771 Čistá mzda 38 042 4 961 4 771 = 28 310 Sk Na účely nemocenského poistenia je stanovený max. vymeriavací základ 28 142 Sk (platí od 1.7. 2007), tento VZ zamestnanec ďaleko prekročil, preto bude platiť poistné len z maxima.! Ročná odmena vstupuje do priemeru na dovolenku aj v budúcom roku a to vo výške ¼ za každý kalendárny štvrťrok, teda v ďalšom štvrťroku bude do priemeru započítaný príjem 30 000 x ¼ = 7 500,- Sk. Strana 44 z 106

Príklad 19 - Prémia výkonnostná (Sk/hod.) Os. č. 13 Riniková mesiac august 07 Zamestnankyňa podpísala Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásená je do Všeobecnej zdravotnej poisťovne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda tarifa 45,- Sk / hod. - prémia výkonnostná tarifa 60,- Sk/hod. - zaradená do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnankyňa odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 45,- Sk x 176 = 7 920,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 105,-Sk x 8 = 840 Sk Hrubá tarifná mzda 7 920 Prémia výkonnostná 10 560 Náhrada mzdy za sviatok 840 Hrubá mzda 19 320 Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 2 591 Zamestnávateľ odvody P spolu 6 804 (4 872 SP + 1 932 ZP) Hrubá mzda 19 320 Odvody P zamestnanec - 2 591 Nezdan. časť základu dane - 7 968 Základ dane 8 761 Daň 19 % 1 664,59 Daň po zaokrúhlení - 1 664 Daňová odvodová povinnosť je 1 664 Čistá mzda 19 320 2 591 1 664 = 15 065 Sk Strana 45 z 106

Príklad 20 - Prémia výkonnostná (%) Os. č. 14 Sedočan mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do Spoločnej zdravotnej poisťovne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda tarifa 70,- Sk / hod. - prémia výkonnostná tarifa 50% - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 70,- Sk x 176 = 12 320,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 105,-Sk x 8 = 840 Sk Hrubá tarifná mzda 12 320 Prémia výkonnostná 50% 6 160 Náhrada mzdy za sviatok 840 Hrubá mzda 19 320 Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 2 591 Zamestnávateľ odvody P spolu 6 804 (4 872 SP + 1932 ZP) Hrubá mzda 19 320 Odvody P zamestnanec - 2 591 Nezdan. časť základu dane - 7 968 Základ dane 8 761 Daň 19 % 1 664,59 Daň po zaokrúhlení - 1 664 Daňová odvodová povinnosť je 1 664 Čistá mzda 19 320 2 591 1 664 = 15 065 Sk Strana 46 z 106

Príklad 21 - Mzda za nadčas, nadčasový príplatok Os. č. 18 Nožin mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do APOLLO zdravotnej poisťovne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda tarifa 50,- Sk / hod. - mzda za nadčas (3 hod.) - nadčasový príplatok (3hod.) - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 50,- Sk x 176 = 8 800,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 50,- Sk x 8 = 400,-Sk Hrubá tarifná mzda 8 800 Mzda za nadčas (3hod.) 150 Nadčasový príplatok (3 hod.) 38 Náhrada mzdy za sviatok 400 Hrubá mzda 9 388 Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 1 260 Zamestnávateľ odvody P spolu 3 308 (2 369 SP + 939 ZP) Hrubá mzda 9 388 Odvody P zamestnanec - 1 260 Nezdan. časť základu dane - 7 968 Základ dane 160 Daň 19 % 30,4 Daň po zaokrúhlení - 30 Daňová odvodová povinnosť je 30 Čistá mzda 9 388 1 260 30 = 8 098 Sk Mzda za nadčas zamestnancovi patrí za tieto hodiny mzda, zaplatená jeho tarifou ( 121 ZP), t.j. 50,-Sk/hod. x 3 hod. = 150,- Sk. Nadčasový príplatok najmenej nadčas 25% priemerného zárobku (50,-Sk/hod. x 25%x 3hod. = 38,-Sk). Správnym zadaním viete sledovať cez evidenciu pracovnej doby i nadčasy. Strana 47 z 106

Príklad 22 - Čerpanie dovolenky v priebehu mesiaca Os. č. 05 Fiedlo mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do APOLLO zdravotnej poisťovne. V mesiaci august čerpal 2 dni dovolenku. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda - tarifa 60,- Sk / hod. - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec neodpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní = 20 prac. dní + 2 dni čerpanie dovolenky, za ktoré taktiež zamestnancovi prináleží náhrada mzdy vo výške jeho priemerného mesačného zárobku + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 60,- Sk x 160 = 8 640,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 60,-Sk x 8 = 480,-Sk Hrubá tarifná mzda 9 600 Náhrada mzdy (2 dovolenka) 960 Náhrada mzdy za sviatok 480 Hrubá mzda 11 040 Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 1 482 Zamestnávateľ odvody P spolu 3 890 (2 786 SP + 1 104 ZP) Hrubá mzda 11 040 Odvody P zamestnanec - 1 482 Nezdan. časť základu dane - 7 968 Základ dane 1 590 Daň 19 % 302,1 Daň po zaokrúhlení - 302 Daňová odvodová povinnosť je 302 Čistá mzda 11 040 1 482 302 = 9 256 Sk Strana 48 z 106

Príklad 23 - Vyšetrenie zamestnanca ukážka evidencie dochádzky (sledovanie i na menej ako 8 hodín) Os. č. 04 Vratkovič mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do Spoločnej zdravotnej poisťovne. V mesiaci august bol 1 deň na lekárskom vyšetrení. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda - tarifa 80,- Sk / hod. - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní = 21 prac. dní + 1 deň vyšetrenie zamestnanca, za ktorý zamestnancovi prináleží náhrada mzdy vo výške jeho priemerného mesačného zárobku + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 80,- Sk x 174 = 13 920,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín vyšetrenia = náhrada mzdy za ošetrenie/vyš. 80,-Sk x 2 = 160,-Sk Hrubá tarifná mzda 13 920 Náhrada mzdy (1 vyšetrenie) 160 Náhrada mzdy za sviatok 640 Hrubá mzda 14 720 Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 1 975 Zamestnávateľ odvody P spolu 5 185 (3 713 SP + 1 472 ZP) Hrubá mzda 14 720 Odvody P zamestnanec - 1 975 Nezdan. časť základu dane - 7 968 Základ dane 4 777 Daň 19 % 907,63 Daň po zaokrúhlení - 907 Daňová odvodová povinnosť je 907 Čistá mzda 14 720 1 975 907 = 11 838 Sk Keďže bola zamestnancovi v danom vyplatená záloha vo výške 1 000,- Sk, ku výplate dostane zostávajúcu čiastku 10 838,- Sk. Strana 49 z 106

Príklad 24 - Odstupné Os. č. 23 Richtár mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do Spoločnej zdravotnej poisťovne. Zamestnanec sa stal vo firme nadbytočný, dostal výpoveď podľa 63 ods.b). U tohto zamestnávateľa odpracoval viac ako 5 rokov, preto mu prináleží odstupné vo výške 3-násobku jeho priemerného mesačného zárobku (Zákonník práce 76 ods.2). Tento príjem (odstupné) je však riadne zdaňovaný. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda tarifa 90,-Sk/hod. - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní+ 1 sviatok). Odstupné: 90,-Sk/hod x 21,74 = 1 956,6 1 956,6 x 8 hod. úväzok = 15 652,80 Sk = mesačné odstupné 15 652,80 x 3 = 46 959,- Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 90,- Sk x 176 = 15 840- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 90,-Sk x 8 = 720,- Sk Hrubá tarifná mzda 15 840 Odstupné 46 959 (nárok na trojmesačné odstupné) Náhrada mzda za sviatok 720 Hrubá mzda 63 519 Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 2 221 Zamestnávateľ odvody P spolu 5 832 (4 176 SP + 1 656 ZP) Hrubá mzda 63 519 Odvody P zamestnanec - 2 221 Nezdan. časť základu dane - 7 968 Základ dane 53 330 Daň 19 % 10 132,7 Daň po zaokrúhlení - 10 132 Daňová odvodová povinnosť je 10 132 Čistá mzda 63 519 2 221 10132 = 51 166 Sk Podľa Z.č. 580/2004 o zdravotnom poistení ( 13 ods.4a) sa odstupné nezapočítava do vymeriavacieho základu (VZ) pre odvod na zdravotné poistenie. Podľa Z.č. 461/2003 o sociálnom poistení ( 138 ods.2)sa odstupné taktiež nezahŕňa do VZ pre odvod na sociálne poistenie. Strana 50 z 106

Príklad 25 - Nepeňažný príjem zo sociálneho fondu (SF) Os. č. 17 Šepáček mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do Všeobecnej zdravotnej poisťovne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda tarifa 45,- Sk / hod. - nepeňažný príjem zo SF 500,- Sk (poukážky na nákup) - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 45,- Sk x 176 = 7 920,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 45,-Sk x 8 = 360,-Sk Hrubá tarifná mzda 7 920 Nepeňažný príjem zo SF 500 (poukážky na nákup) Náhrada mzdy za sviatok 360 Hrubá mzda 8 780 Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 1 112 Zamestnávateľ odvody P spolu 2 918 (2 090 SP + 828 ZP) Hrubá mzda 8280 + 500 Odvody P zamestnanec - 1 112 Nezdan. časť základu dane - 7 968 Základ dane 0 Daň 19 % 0 Daň po zaokrúhlení 0 Daňová odvodová povinnosť je 0 Čistá mzda 8 280 1 112-0 = 7 168 Sk Príspevky zo sociálneho fondu sú oslobodené od platieb poistného, preto táto čiastka (500,-Sk) nie je zahrnutá do vymeriavacieho základu pre sociálne a zdravotné poistenie. Keďže sa jedná o nepeňažný príjem, tak poukážky na nákup sa do čistej mzdy nepripočítajú, ale pripočítajú sa iba k daňovému základu na zdanenie. Strana 51 z 106

Príklad 26 - Neplatené voľno (A20) Os. č. 08 Kuklán mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do Všeobecnej zdravotnej poisťovne. Pracovník mal v danom mesiaci 1 deň neplatené voľno a 3 dni PN. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda - tarifa 43,70,- Sk / hod. - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec neodpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní = 17 prac. dní + 2 dni neplatené voľno, + 3 dni PN, za ktoré patrí zamestnancovi náhrada príjmu vo výške 25% + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 43,7 Sk x 136 = 5 944,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 43,7 Sk x 8 = 350,- Sk Hrubá tarifná mzda 5 944 Náhrada príjmu (3 dni PN) 194 Náhrada mzdy za sviatok 350 Hrubá mzda 6 488 Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 845 Zamestnávateľ odvody P spolu 2 345 (1 645 SP + 700 ZP) Hrubá mzda 6 488 Odvody P zamestnanec - 845 Nezdan. časť základu dane - 7 968 Základ dane 0 Daň 19 % 0 Daň po zaokrúhlení 0 Daňová odvodová povinnosť je 0 Čistá mzda 6 488 845-0 = 5 643 Sk Zadaním zložky mzdy A20 neplatené voľno sa zamestnancovi od 1.8. 2006 NEPOSÚVA rozhodné obdobie, z ktorého vychádzate pri výpočte denného vymeriavacieho základu pri náhrade príjmu počas PN. Pri odvodoch na ZP a SP sledujeme minimálne VZ a odvod na ZP platíme aj z neplateného voľna ak VZ klesne pod minimálny VZ. Strana 52 z 106

Príklad 27 - Pracovná neschopnosť (PN) počas mesiaca Os. č. 06 Jakuník mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do Spoločnej zdravotnej poisťovne. Uplatňuje si daňový bonus na 2 deti. V danom mesiaci bol zamestnanec 11 dní PN. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda - tarifa 65,- Sk / hod. - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec neodpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní = 14 prac. dní + 8 prac. dní PN (11 kal. dní) za prvých 10 dní prináleží zamestnancovi náhrada mzdy počas PN od zamestnávateľa + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 65,- Sk x 112 = 7 280,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 65,- Sk x 8 = 520,-Sk Hrubá tarifná mzda 7 280 Náhrada príjmu 277 prvé 3 dni PN náhrada príjmu 25% z denného VZ Náhrada príjmu 1 420 ďalších 7 dní PN náhrada príjmu 55% z den. VZ Náhrada mzdy za sviatok 520 Hrubá mzda 9 497 Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 1 046 Zamestnávateľ odvody P spolu 2 748 (1 968 SP + 780 ZP) Hrubá mzda 9 497 Odvody P zamestnane - 1 046 PN zamestnanca (nezdaňuje sa) - 1 697 Nezdan. časť základu dane - 7 968 Základ dane 0 Daň 19 % 0 Daň po zaokrúhlení 0 Daňový bonus na 2 deti 1 110 Daňová odvodová povinnosť je 0 Čistá mzda 9 497 1 046-0 + 1 110 = 9 561 Sk Strana 53 z 106

Príklad 28 - OČR viac ako 10 dní Os. č. 11 Mazda mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do APOLLO zdravotnej poisťovne. Uplatňuje si daňový bonus na 5 detí. V danom mesiaci bol 12 dní na OČR a 2 dni na PN. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda - tarifa 80,- Sk / hod. - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 80,- Sk x 96 = 7 680,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 80,-Sk x 8 = 640,-Sk Výpočet mzdy: Zamestnanec neodpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní = 12 prac. dní + 12 kal. dní OČR prvých 10 dní platí Sociálna poisťovňa, + 2 dni PN, za ktoré patrí zamestnancovi náhrada príjmu vo výške 25% + 1 deň sviatok). Hrubá tarifná mzda 7 680 Náhrada príjmu (2 dni PN) 227 PN náhrada príjmu 25% z denného VZ Náhrada mzdy za sviatok 640 Hrubá mzda 8 547 Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 1 117 Zamestnávateľ odvody P spolu 2 932 (2 100 SP + 832) Hrubá mzda 8 547 Odvody P zamestnanec - 1 117 PN za zamestnanca (nezdaňuje sa) - 227 Nezdan. časť základu dane - 7 968 Základ dane 0 Daň 19 % 0 Daň po zaokrúhlení 0 Daňový bonus na 5 detí + 2 775 Daňová odvodová povinnosť je 0 Čistá mzda 8 547 1 117 0 + 2 775 = 10 205 Sk Zamestnanec splnil podmienku nároku na daňový bonus (dosiahol ½ min. mzdy), preto má v danom mesiaci nárok na daňový bonus.! Zadaním OČR od 11. dňa sa zamestnancovi od 1.8.2006 NEPOSÚVA rozhodné obdobie, z ktorého vychádzate pri výpočte denného vymeriavacieho základu pri náhrade príjmu počas PN. Strana 54 z 106

Príklad 29 - Materská dovolenka Os. č. 21 Kráľová mesiac august 07 Zamestnankyňa podpísala Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásená je do APOLLO zdravotnej poisťovne. Pracovníčka nastúpila 15.08.2007 na materskú dovolenku. V mesiaci august pracovala do 14.08.2007. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - mesačná mzda tarifa 8 500,- Sk / mes. - materské (55%) - zaradená do 1. platovej triedy Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnankyňa neodpracuje celý mesiac august 07 (23 prac. dní = 10 prac. dní + 13 prac. dní materská dovolenka). Od 15.8.2007 zadefinujete v Personalistike Pracovné pomery Vyňatie (Materská dovolenka). Tarifná mzda / počet pracovných dní x počet odpracovaných dní = hrubá mesačná mzda (8 500 / 23 x 10 = 3 696) Hrubá mesačná mzda 3 696 Hrubá mzda 3 696 Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 496 Zamestnávateľ odvody P spolu 1 304 (934 SP + 370 ZP) Hrubá mzda 3 696 Odvody P zamestnanec - 496 Nezdan. časť základu dane - 7 968 Základ dane 0 Daň 19 % 0 Daň po zaokrúhlení 0 Daňová odvodová povinnosť je 0 Čistá mzda 3 696 496 0 = 3 200 Sk! Keďže zamestnankyňa nastúpila na MD v priebehu mesiaca, aby bol jej časový fond v poriadku, pri tvorbe výplaty je potrebné zaevidovať i túto skutočnosť a to zložkou mzdy N05 materské. Strana 55 z 106

Príklad 30 - Daňový bonus Os. č. 02 Bohatý mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do APOLLO zdravotnej poisťovne. Uplatňuje si daňový bonus na 3 deti. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda - tarifa 70,- Sk / hod. - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť priemerom Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (22 dní + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 70,- Sk x 176 = 12 320,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 70,-Sk x 8 = 560, Sk Hrubá tarifná mzda 12 320 Náhrada mzdy za sviatok 560 Hrubá mzda 12 880 Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 1 729 Zamestnávateľ odvody P spolu 4 538 (3 250 SP + 1 288 ZP) Hrubá mzda 12 880 Odvody P zamestnanec - 1 729 Nezdan. časť základu dane - 7 968 Základ dane 3 183 Daň 19 % 604,77 Daň po zaokrúhlení - 604 Daňový bonus + 1 665 Daňová odvodová povinnosť je 0 Čistá mzda 12 880 1 729 604 + 1 665 = 12 212 Sk Strana 56 z 106

Príklad 31 - DDS 3. pilier Os. č. 07 Jarušová mesiac august 07 Zamestnankyňa podpísala Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásená je do APOLLO zdravotnej poisťovne. Uplatňuje si daňový bonus na 2 deti. Pracovníčka je zúčastnená na III. pilieri, sporí si čiastkou 1 000,- Sk mesačne a organizácia jej zároveň prispieva čiastkou 200,- Sk mesačne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - hodinová mzda - tarifa 80,- Sk / hod. - zaradená do 1. platovej triedy Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnankyňa odpracuje celý mesiac august 07 (22 prac. dní + 1 deň sviatok). Hodinová mzda x počet odpracovaných hodín = hrubá tarifná mzda 80,- Sk x 176 = 14 080,- Sk Priemer na dovolenku (hodinový) x počet hodín sviatku = náhrada mzdy za sviatok 80,- Sk x 8 = 640,- Sk Hrubá tarifná mzda 14 080 Prísp. zamestnávat. (3.pilier DDS) 200 Náhrada mzdy za sviatok 640 Hrubá mzda 14 920 Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 1 983 Zamestnávateľ odvody P spolu 5 205 (3 713 SP + 1 492 ZP) Hrubá mzda 14 920 Odvody P zamestnanec - 1 983 Nezdan. časť základu dane - 7 968 Základ dane 4 969 Daň 19 % 944,11 Daň po zaokrúhlení - 944 Daňový bonus na 2 deti +1 110 Daňová odvodová povinnosť je 0 Čistá mzda 14 920 1 983-944 + 1 110-200 = 12 903 Sk Príspevok zamestnávateľa na 3.pilier DDS (200,- Sk) je potrebné od hrubej mzdy následne odpočítať! Do hrubej mzdy vstupuje len z dôvodu zdanenia a odvodu na zdravotné poistenie. Rovnako z čistej mzdy napokon odpočítame aj DDS, ktoré si prispieva zamestnanec a na účet odvedieme teda len 11 903 Sk. Strana 57 z 106

Príklad 32 - Maximálne vymeriavacie základy na SP a ZP Os. č. 10 Machutík mesiac august 07 Zamestnanec podpísal Vyhlásenie k dani, kde si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (7 968,-Sk). Prihlásený je do Všeobecnej zdravotnej poisťovne. Uplatňuje si daňový bonus na 1 dieťa. Pracovník je zúčastnený na III. pilieri, sporí si čiastkou 4 000,- Sk mesačne a organizácia mu zároveň prispieva čiastkou 1 000,- Sk mesačne. V pracovnej zmluve má okrem iného dojednané: - mesačná mzda - tarifa 60 000,- Sk / mes. - zaradený do 1. platovej triedy - sviatok platiť mesačnou mzdou Riešenie: Výpočet mzdy: Zamestnanec odpracuje celý mesiac august 07 (23 prac. dní). Tarifná mzda / počet pracovných dní x počet odpracovaných dní = hrubá mesačná mzda (60 000 / 23 x 23 = 60 000) Hrubá mzda 60 000 Prísp. zamestnáv. (3.pilier DDS) 1 000 Hrubá mzda 61 000 Odvody poistného: Zamestnanec odvody P spolu 6 971 Zamestnávateľ odvody P spolu 18 934 (13 751 SP + 5 183 ZP) Hrubá mzda 61 000 Odvody P zamestnanec - 6 971 Nezdan. časť základu dane - 7 968 Základ dane 46 061 Daň 19 % 8 751,59 Daň po zaokrúhlení - 8 751 Daňový bonus na 1 dieťa + 555 Daňová odvodová povinnosť je 8 196 Čistá mzda 61 000 6 971 8 751 + 555 1 000 = 44 833 Sk Príspevok zamestnávateľa na 3.pilier DDS (1 000,- Sk) je potrebné od hrubej mzdy následne odpočítať! Do hrubej mzdy vstupuje len z dôvodu zdanenia a odvodu na zdravotné poistenie.! Poistné sa počíta z max. vymeriavacích základov pre jednotlivé druhy poistenia.! Z výslednej sumy ešte odpočítame DDS (4000,- Sk) a dostaneme čistú mzdu k výplate 40 833,- Strana 58 z 106

3. Riešené príklady v programe OMEGA podvojné účtovníctvo 3.1. Súvislý príklad pre neplatiteľa DPH Príklad 1 Súvislý príklad pre neplatiteľa DPH Vstupné údaje Základné údaje o firme: Názov firmy: Neplatiteľ DPH, s.r.o. Sídlo firmy: Žilina Adresa: A. Rudnaya 21, 010 01 Žilina IČO: 36350888 DIČ: 2020589977 firma nie je platiteľom DPH Bankové spojenie: Tatrabanka, Žilina Číslo účtu: 16101969-999/1100 Konateľ spoločnosti: Ing. Ján Potočný Obchodní partneri: 1. NORPAL Ing. Pavol Vnuk, Mydlárska 2, 010 01 Žilina, IČO: 10936157, DIČ: 1020508090, 2. BOBO s.r.o, Krížkova 9, 811 04 Bratislava, IČO: 36398541, DIČ: 2020504877; firma je platiteľ DPH, IČ DPH: SK 2020504877, kontaktná osoba p. Maliková, 3. Orange Slovensko, a.s., Prievozská 6/A, 821 09 Bratislava 9, IČO: 35697270, DIČ: 2020310578, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2020310578, 4. VURAL a.s., A. Rudnaya 21, 010 72 Žilina, IČO: 31562493, DIČ: 2220548741, IČ DPH 2220548741, 5. PORADCA, a.s., Národná 16, 010 01 Žilina, IČO: 40412568, firma je platiteľom DPH, IČ DPH 2010201054. Použité skratky: - DF: Došlá faktúra - OF: Odoslaná faktúra - ID: Interný doklad - m.r.: minulý rok - b.r.: bežný rok - VS: Variabilný symbol - PS: Počiatočný stav Počiatočné stavy K 01.01. mala firma neuhradené záväzky, pohľadávky, stav majetku, zásob a počiatočné zostatky súvahových účtov. 1. DF - Orange Slovensko, a.s., prijatá 15.12. m.r. za telefón, splatnosť 02.01. b.r., VS 8587, SK 1 587. 2. DF - Vural a.s., prijatá 30.12. m.r. za nájomné, splatnosť 13.01. b.r., VS 55/874 SK 50 000, 31.12. m.r. bola FA čiastočne uhradená cez pokladňu SK 10 000. 3. OF NORPAL Ing.Pavol Vnuk, za kancelársky nábytok, vystavená 15.10. m.r, VS 7894, SK 15 400. 4. Majetok - PC Intel, obstaraný a zaradený 28.05.m.r. SK 45 000, rovnomerný odpis, ÚO=DO, ročný odpis, zostatková cena 33 750. po prvom roku odpisovania Strana 59 z 106

5. Stav zásob: a. Skriňa Leandra 210 x 200 x 60, 5 ks, skladová cena za 1 kus 1 500. b. Stolička Jarmila MX, 15 ks, skladová cena za 1 kus 320. 6. Počiatočné stavy súvahových účtov: 022 Samostatné hnuteľné veci a súb. hnut. vecí 45 000.-- 082 Oprávky k samostat. hnut veciam a k súb. hnut. vecí 11 250.-- 132 Tovar na sklade 12 300.-- 211 Pokladnica 550 000.-- 221 Bankový účet 1 380 452.-- 231 Krátkodobý bankový úver 900 000.-- 311 Odberatelia 115 400.-- 321 Dodávatelia 41 587.-- 331 Zamestnanci 50 000.-- 336 001 Zúčtovanie s inštitúciami sociálneho zabez. SP 9 000.-- 336 002 Zúčtovanie s inštitúciami sociálneho zabez. VŠZP 4 000.-- 341 Daň z príjmov 3 000.-- 411 Základné imanie 200 000.-- 428 Nerozdelený zisk z minulých rokov 3 000 000.-- 429 Strata z minulých rokov 3 830 000.-- 431 Výsledok hospodárenia v schvaľovaní 1 714 315.-- Je potrebné zaúčtovať nielen PS súvahových účtov, ale zaevidovať majetok, alebo PS zásob v sklade. Účtovné prípady PČ. DÁTUM TEXT SUMA MD DAL 1. 02.01. Reprezentačný obed, platený v hotovosti 3 200.-- 513 211 2. 31.01. Výpis z bežného účtu: a) úhrada DF, Orange Slovensko, a.s., VS 8587 1 587.-- 321 221 b) inkaso OF, NORPAL Ing. Pavol Vnuk, VS 7894 115 400.-- 221 311 c) bankové poplatky 55.-- 568 221 3. 02.02. Došlá faktúra od NORPAL Ing. Pavol Vnuk, VS, 9988 vyhotovenie 01.02., splatnosť 14 dní, za kancelárske potreby 5 850.-- 501 321 4. 28.02. Zaúčtovanie výplatnice za február a) hrubé mzdy 55 000.-- 521 331 b) daň zo mzdy 7 794.-- 331 342 c) zúč. soc.zabez. - platí firma SP 12 660.-- 524 336 001 d) zúč. soc. zabez. - platí zamestnanec 4 510.-- 331 336 001 e) zdravotná poisťovňa - platí firma 4 748.-- 524 336 002 f) zdravotná poisťovňa - platí zamestnanec 1 899.-- 331 336 002 g) tvorba sociálneho fondu 330.-- 527 472 5. 28.02. Výplata zamestnancom v hotovosti 50 000.-- 331 211 6. 31.03. Príjem tržby z registračnej pokladnice: za tovar 100 000.-- 211 604 7. 02.04. Došlá faktúra od NORPAL Ing.Pavol Vnuk, VS, 9977, splatnosť 14 dní, vyhotovenie 01.04.,za tovar: Stolička Jarmila MX, 50 ks, nákupná cena 1ks/350 SK 17 500.-- 131 321 8. 04.04. Tovar prijatý na sklad - vytvorená príjemka v skladovej evidencii 17 500.-- 132 131 Strana 60 z 106

9. 30.04. Bola VYSTAVENÁ faktúra firme VURAL a.s. za: Skriňa LEANDRA 4 ks za 2 350.-- Stolička Jarmila MX 6 ks za 450.-- 12 100.-- 311 604 10. 30.04. Tovar bol vydaný zo skladu - vyhotovená výdajka v skladovej evidencii... 504 132 11. 30.04. Bola vytvorená uzávierka skladu k 30.04. 12. 31.05. Výpis z bežného účtu: a) Inkaso pohľadávky od Vural a.s. 12 100.-- 221 311 b) úhrada záväzku voči orgánom soc. zabez. SP 9 000.-- 336 001 221 c) úhrada záväzku voči orgánom soc. zabez. VŠZP 4 000.-- 336 002 221 d) kreditné úroky 150.-- 221 662 e) dotácia pokladnice 10 000.-- 261 221 13. 31.05. Prevod peňazí z banky do pokladne 10 000.-- 211 261 14. 30.06. VYSTAVENÁ preddavková faktúra pre firmu Poradca s.r.o., za tovar Stolička Jarmila MX 20 ks za 500.-- 10 000.-- x x 15. 09.09. Došlá faktúra BOBO s.r.o, VS 55/44, vystavená 08.09. splatnosť 14 dní za opravu dlhodobého majetku - PC 1 850.-- 511 321 16. 18.09. Inkaso preddavkovej faktúry - firma PORADCA s.r.o. do pokladne 10 000.-- 211 324 17. 10.10. Výplata cestovného na základe cestovného príkazu 650.-- 512 211 18. 31.12. Účtovanie tvorby rezervy na účtovnú závierku 3 000.-- 552 323 19. 31.12. Zaúčtovanie odpisov za PC 11 250.-- 551 082 20. 31.12. Valné zhromaždenie schválilo rozdelenie zisku: a) prídel do zákonného rezervného fondu: 1 600 000.-- 431 421 b) prídel do ostatných fondov 91 815.-- 431 427 21. 31.12. Predpis dane z príjmov... 591 341 22. Bola vytvorená uzávierka roka k 31.12. Ak si chcete nahrať riešenie tohto príkladu priamo do Vášho programu OMEGA, postupujte podľa návodu v kapitole 3.4. Postup pre nahratie vyriešených príkladov do programu OMEGA. Strana 61 z 106

Riešenie: Riešenie pre vstupné údaje Firemné iniciály Formulár Firemné iniciály je dobré naplniť ešte pred samotnou prácou s programom. Vyvoláte ho výberom z hlavného menu programu Firma Nastavenie Firemné iniciály. Tieto údaje sa využívajú na viacerých miestach programu. Napríklad vo fakturácii si program odtiaľto preberie údaje o dodávateľovi, čo ste vlastne vy. Ak tieto údaje nevyplníte, budete musieť pri každej novej vystavenej faktúre dopĺňať tieto údaje ručne. Tiež všetky tlačové zostavy preberajú názov a sídlo z firemných iniciálov. Partneri Pomocou číselníka partnerov môžete vytvoriť databázu firiem, osôb, úradov..., s ktorými účtovaná firma spolupracuje, prípadne má iný vzťah. Údaje z tejto databázy budú použiteľné pri ďalšej manipulácii s programom. Tento číselník vyvoláte z hlavného menu programu Číselník Partneri. Číselník môžete naplniť ešte pred samotným účtovaním. V prípade účtovania dokladu, kde partnera budete mať po prvý krát, ho doplníte priamo v doklade a to cez LUPKU, ktorá sa nachádza pri názve partnera. V prípade, že partner je fyzická osoba, je potrebné aktivovať voľbu Fyzická osoba a vyplniť údaj Číslo DÚ. Tieto údaje sa použijú pri zostavení výkazu "Hlásenie platieb FO" pre účely daňového úradu (tzv. "udavačka), ktorý informuje o tom, kto od vás prijal platbu v hotovosti v príslušnom účtovnom roku v celkovej sume viac ako 100 000 Sk (nevzťahuje sa na platby cez registračnú pokladnicu). Aby Vám program automaticky doplnil MESTO a príslušné PSČ, je potrebné si naplniť číselník MESTÁ. Kliknutím na LUPKU sa dostanete do príslušného číselníka. Cez kartu Funkcie Import miest a dedín Vám program automaticky doplní mestá a dediny SR. Strana 62 z 106

Riešenie pre počiatočné stavy Neuhradené záväzky a pohľadávky (saldokonto) z m. r. Pri evidovaní neuhradených pohľadávok a záväzkov postupujete v obidvoch prípadoch rovnako. Všetky neuhradené pohľadávky a záväzky je potrebné zaevidovať do evidencie účtovných dokladov. Jedná sa zväčša o faktúry (okruh OF, DF), preddavkové faktúry (okruh OPF, DPF), dobropisy (okruh OD, DD) a colné doklady. Platia nasledovné pravidlá: 1. Všetky doklady zaevidujte do nultého obdobia "Otvorenie". 2. Všetky doklady zaevidujte s príznakom Neúčtovať (aktivujte voľbu Neúčtovať) 3. Dátumy č. 1 č. 4 vyplňte tak, ako sú uvedené na doklade. 4. Na karte Účtovné zápisy je nutné z dôvodu správnej evidencie saldokonta zaevidovať sumu a príslušný účet (syntetický/analytický 311,321). Súvzťažný účet môžete ale nemusíte doplniť! 5. Naplňte všetky existujúce úhrady k doposiaľ čiastočne uhradeným faktúram, preddavkom a dobropisom v karte Úhrady pomocou tlačidla Pridaj. Doklad je potrebné zaevidovať v plnej sume a zrealizované čiastočné úhrady k uvedenému dokladu zadať v karte Úhrady ručne cez tlačidlo Pridaj. Majetok Menu Evidencia - Dlhodobý majetok - stlačte tlačidlo Pridaj. Zobrazí sa vám formulár "Pridaj kartu dlhodobého majetku". Formulár môžeme rozdeliť do dvoch častí. Horná časť pozostáva z piatich kariet: Majetok, Poznámka, Vlastnosti, SZČP a Lokalizácia. V dolnej časti sa nachádzajú tri karty: Pohyby, Účtovné odpisy a Daňové odpisy. V karte Majetok zadávate základné údaje o príslušnom majetku. Treba vyplniť: názov a inventúrne číslo. V časti Daňové zaradenie sú nevyhnutné údaje o type daňových odpisov (rozbaľovací zoznam Typ daňového odpisu) a odpisová skupina. Strana 63 z 106

Cez Možnosti Nastavenie DM si môžete určiť periódu účtovných odpisov. Napr. mesačné, kvartálne, ročné...na základe tohto nastavenie Vám program v záložke Účtovné odpisy vypočíta odpisy. Odpisy sa počítajú od dátumu zaradenia, ktorý zadáte v Pohyboch - Zaradenie. V záložke Pohyby budú teda dva záznamy Obstaranie a Zaradenie majetku. Sklad stav zásob Pred samotnou prácou so skladmi, skladovými kartami a pohybmi je potrebné vytvoriť aspoň jeden sklad v číselníku skladov. Pri vygenerovaní novej firmy je už v databáze automaticky vygenerovaný jeden sklad s názvom Sklad č. 1. Ten si môžete podľa vlastného uváženia zmeniť, alebo ho vymazať a založiť si vlastný nový sklad. Sklady sa definujú v Firma Nastavenie Sklady. V danom sklade si prednadstavíte skladové karty (napr. mernú jednotku /ks, kg.../, typ karty, účet skladu, účet fakturácie). Ak si ich nezadáte, tieto hodnoty si budete musieť doplniť ručne do každej skladovej karty. Naplnenie skladu: Skladové karty /zásoby/ sa do programu zadávajú vo formulári "Skladové karty", ktorý vyvoláte výberom z hlavného menu programu Sklad Skladové karty. Po stlačení tlačidla Pridaj vo formulári "Skladové karty" sa zobrazí formulár "Pridaj skladovú kartu". Je potrebné určiť, ktorému skladu bude skladová karta patriť. (Pri operácii "Oprav" už nie je možné toto nastavenie zmeniť!) Postupne vyplňte všetky potrebné položky v hornej časti formulára. Pre automatické zaúčtovanie je potrebné správne vyplniť kartu automatické zaúčtovanie. Strana 64 z 106

Účet skladu je potrebné vždy zadať, inak Vám program nedovolí urobiť uzávierku! Účet fakturácie Vám program automaticky preberie, pri vytváraní faktúry. Dopĺňa sa sem výnosový účet! Pre zadanie stavu zásob si musíte vyhotoviť počiatočnú príjemku. Cez Sklad Pohyby na sklade Príjem. Pri pridaní je potrebné si určiť správny typ príjmu. Pri zadávaní počiatočných stavov je to typ Počiatočný stav. V dolnej časti si vyberáte cez tlačidlo PRIDAJ tovar, ktorý zostal na sklade. /Tovar, počet ks a priemernú cenu/.pre každý sklad je nutné vytvoriť osobitnú príjemku. Pri oceňovaní skladu systémom FIFO je možné zadať skladovú kartu na jednu príjemku aj viackrát, postupne množstvo so zodpovedajúcou jednotkovou cenou podľa skutočného stavu. V našom prípade budeme dopĺňať priemernú cenu tovaru. Počiatočné stavy súvahových účtov Menu Evidencia Účtovné doklady (EUD). V novom roku si musíte vytvoriť interný doklad, kde zaúčtujete zostatky na aktívnych a pasívnych účtoch, pričom pre každú menu vytvoríte samostatný Strana 65 z 106

interný doklad. Ak máte zostatky v cudzej mene, bude potrebné ich zaúčtovať do zahraničného interného dokladu. Dané interné doklady sa účtujú k dátumu 01.01.b.r. V tomto internom doklade zaúčtujete aj záväzkové a pohľadávkové účty (311, 321...), ktoré sa sledujú aj v prehľade saldokonta (saldokontné účty). Keďže neuhradené pohľadávky a záväzky z minulých období sa musia zaevidovať po položkách (postup nájdete vyššie), interný doklad s počiatočnými stavmi nesmie byť zahrnutý do saldokonta (obrázok nižšie). Evidencia účtovných dokladov EUD Modul Evidencia účtovných dokladov slúži na zaevidovanie a zaúčtovanie akéhokoľvek typu účtovného dokladu firmy. Z hlavného menu programu vyberte Evidencie Účtovné doklady. Vo formulári "Účtovné doklady" môžete zaevidovať, príp. aj zaúčtovať faktúry, preddavkové faktúry, dobropisy, pokladničné doklady, bankové výpisy, interné doklady a colné deklarácie, pričom môže ísť o tuzemské doklady alebo zahraničné doklady. Pri pridaní akéhokoľvek dokladu máte možnosť si vybrať preklikať ručne všetky políčka, ktoré sa nachádzajú vo formulári. VZOR. Vzor slúži nato, aby ste nemuseli Po výbere vzoru Vám obrazovka zosivie a objaví sa Vám tabuľka MAKRO. Teraz bude program stáť len na poliach, ktoré je potrebné pri konkrétnom doklade vyplniť. Ak si vzor nevyberiete, jednotlivé políčka budete musieť vyplniť ručne. Čiernym štvorčekom môžete makro zrušiť. A opätovne vybrať vzor. Vo vzore sa pohybujete ENTEROM, v prípade potreby sa môžete vrátiť týmito šípkami. Strana 66 z 106

Riešenie účtovných prípadov Účtovné zápisy: Vzhľadom nato, že firma nie je platiteľom DPH, budete používať typ sumy V voľný základ. 1) Evidencie Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV PD - INÝ VÝDAJ V prípade ak máte viac pokladníc je potrebné si vybrať nielen Okruh ale aj príslušnú Evidenciu tj. konkrétnu pokladňu. 2) Evidencie Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy a) Vzor : 2 - PD/BV - Úhrada DF b) Vzor : 1 PD/BV Inkaso OF c) Vzor: P BV Bankové poplatky V prípade, ak máte viac bankových účtov, je potrebné si vybrať aj príslušnú Evidenciu tj. konkrétny bankový účet. 3) Evidencie Účtovné doklady Okruh Došlé faktúry Vzor: 20 DF Nový doklad. 4) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: M - ID - Zaúčtovanie miezd 5) Evidencie Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV PD Iný výdaj 6) Evidencie Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: T - PD - Tržba v hotovosti 7) Evidencie Účtovné doklady Okruh Došlé faktúry Vzor: 20 DF Nový doklad. 8) Sklad Pohyby na sklade Príjem. Pomocou rozbaľovacieho zoznamu Príjem (Výdaj) je potrebné určiť, o aký typ pohybu sa bude jednať. Pomocou rozbaľovacieho zoznamu Sklad je potrebné určiť sklad, pre ktorý má byť pohyb realizovaný. Obidve polia (typ príjmu / výdaja a sklad) nie je možné zmeniť, pokiaľ má doklad zadanú už aspoň jednu položku. Typ príjmu / výdaja a sklad sa pri pridávaní automaticky napĺňajú podľa nastavenia z formulára "Pohyby na sklade" v karte Upresni. V spodnej časti si cez Pridaj pridáte tovar zo skladu: Po automatickom zaúčtovaní skladu (pozri riešenie účtovného prípadu č. 11), Vám program sám vytvorí interný doklad, kde Vám zaúčtuje všetky pohyby, ktoré boli v danom období zaevidované na sklade, preto je dôležité správne nastaviť zaúčtovanie: Účet MD účet skladu: 132, al. 112 program automaticky preberá zo skladovej karty. Účet DAL príslušný účet obstarania. 131 al. 111 Strana 67 z 106

9) Fakturácia Odoslané faktúry. Pre pridanie stačte tlačidlo PRIDAJ. Vyplňte: a) Karta - Odberateľ b) Dátumy /vyhotovenie, splatnosť, DVDP/ c) Forma úhrady, prípadne číslo objednávky. d) Karta - Texty /Úvodný, záverečný, forma úhrady a iné/. Vypĺňate, ak meníte prednadstavené údaje. Štandardne si ich môžete nastaviť: Firma Nastavenie Režim účtovania záložka Fakturácia. Možnosť automaticky si nastaviť generovanie výdajky pri uložení FA alebo DL. e) V karte Položky si cez Pridaj pridajte položky zo skladu, zadajte počet kusov a cenu, za ktorú tovar predávate. Ak máte správne doplnený výnosový účet v danej skladovej karte program Vám ho sám doplní. Napr. 604,602... Po zadaní všetkých predávaných položiek faktúru cez OK uložte. POZOR: Ak nemáte nastavené automatické zaúčtovanie faktúry, danú faktúru je potrebné zaúčtovať do Evidencie Účtovné doklady Okruh Odoslané faktúry Vzor: 10 Nový doklad. (pozri riešenie v tipoch a trikoch automatické zaúčtovanie vystavených odoslaných faktúr.) Strana 68 z 106

10) Sklad Pohyby na sklade Výdaj. Postupujete rovnako ako v bode 8. Znovu je dôležité správne si zadať zaúčtovanie. Pri automatickom uzavretí skladu Vám program zaúčtuje výdajku v skladových cenách podľa účtov MD a DAL, ktoré sú uvedené v danej výdajke. Tieto údaje sú možné kedykoľvek doplniť alebo zmeniť. Účet MD príslušný nákladový účet 504, 501... Účet DAL účet skladu 132, 112... 11) Firma Uzávierka Skladu Tento formulár zobrazuje všetky vykonané uzávierky v sklade. Každá uzávierka skladu má svoje poradové číslo a dátum. Stĺpec "Prebytok" a "Manko" signalizujú, s akým rozdielom dopadla uzávierka oproti skutočnému stavu na sklade. Pri spustení uzávierky sa automaticky vykoná kontrola záporného množstva na skladových kartách. Po uzavretí skladu za určité obdobie sa uzamknú všetky pohyby skladu za toto obdobie a nie je ich možné opravovať. Nie je možné pridávať nové pohyby do tohto obdobia ani mazať existujúce pohyby. Uzávierky možno rušiť a tak opäť sprístupniť všetky operácie nad pohybmi v danom období. Zvoľte dátum, ku ktorému chcete uzavrieť sklad. Vyberte sklad, ktorý chcete uzavrieť! Ak je aktivovaná táto možnosť, program vytvorí sám interný doklad, kde zaúčtuje všetky vytvorené príjemky a výdajky. Po deaktivovaní danej možnosti si musíte zaúčtovať všetky príjemky a výdajky do interných odkladov ručne. Strana 69 z 106

Uzávierky je možné zrušiť pomocou tlačidla Zruš vo formulári "Uzávierky skladu". Pri tejto akcii sa odomknú všetky pohyby daného skladu uzavreté danou uzávierkou a z evidencie účtovných dokladov sa vymaže interný doklad so zaúčtovaním pohybov na sklade. Uzávierky je možné rušiť len v opačnom poradí, ako boli vytvárané (od poslednej). 12)Evidencie Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy a) Vzor : 1 PD/BV Inkaso OF b) Vzor: BV - BV - Iný výdaj c) Vzor: BV - BV - Iný výdaj d) Vzor: K - BV - Kreditné úroky e) Vzor: D - BV - Dotácia pokladnice 13) Evidencie Účtovné doklady - Okruh Pokladničné doklady Vzor: D - PD - Dotácia pokladnice 14) Fakturácia odoslané preddavkové faktúry. V tomto prípade postupujte ako v prípade č. 9. POZOR: preddavkové faktúry sa len evidujú tj. po prvý krát sa bude o nej účtovať /MD, DAL/ až po jej úhrade/inkase. Napr. 211/324...alebo 314/221 15) Evidencie Účtovné doklady Okruh Došlé faktúry Vzor: 20 DF Nový doklad. 16) Evidencie Účtovné doklady Okruh Došlé faktúry Vzor: 1 PD/BV Inkaso OF 17) Evidencie Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV PD Iný výdaj 18) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad 19) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad 20) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad 21) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad 22) Firma Uzávierka Účtovníctva a DPH (A,) a celková uzávierka Firma Závierka účtovníctva /702,710/ Pred vykonaním uzávierok je potrebné, aby ste si prekontrolovali účtovníctvo. V programe Omega sú zabudované rôzne kontroly, ktoré spustíte cez menu Firma Kontrola Nová kontrola. Táto kontrola odhalí všetky možné chyby. Niektoré sú vážne, iné ukážu podozrenie na chybu. Vážne chyby odstráňte podľa informácie o chybe v karte Upresni. Prekontrolujte, či sú všetky doklady v evidencii účtovných dokladov predkontované - musia mať pridelený zelený štvorček. Spustite uzávierku: Ak nie ste platiteľom DPH, stačí urobiť uzávierku raz a to ku koncu roka a to uzávierku typu A. (k dátumu k 31.12.b.r.) Strana 70 z 106

V prípade, že chcete úplne uzavrieť príslušný účtovný rok, vytvorte závierku účtovníctva. Formulár závierky účtovníctva vyvoláte výberom z hlavného menu programu Firma Uzávierka Účtovníctva. Po stlačení tlačidla Vytvor v dolnej časti vyvoláte formulár "Závierka účtovníctva". V danej uzávierke sa uzavrú súvahové účty /702/ a účty nákladov a výnosov /710/. Program automaticky vytvorí interné doklady, kde zostatky na príslušných účtoch preúčtuje. Účtovnú závierku je možné kedykoľvek zrušiť (cez tlačidlo Zruš). Zrušené závierky majú pridelený fialový štvorček. Po prípadných opravách chýb v účtovníctve môžete závierku neobmedzený počet krát opakovať. Posledným krokom po vytvorení korektnej závierky účtovníctva je konečný prechod do nasledujúceho roka. Firma Prechod do nasledujúceho roka. Strana 71 z 106

Tipy pre využitie v praxi: Predkontačné lístky: Každý účtovný doklad /DF,OF, BV, PD...musí byť predkontovaný/. Aby ste nemuseli predkontovať ručne, stačí ak si vytlačíte z programu predkontačné lístky, ktoré postriháte a nalepíte na konkrétne doklady. Tlač Účtovníctvo Predkontačné lístky Ak máte aktivovaný túto voľbu, program Vám vystavenú faktúru len zapíše do EUD. TJ. budete mať vyplnenú len hornú evidenčnú časť a doklad nebude mať pridelený zelený štvorček! Ak chcete, aby Vám program faktúru aj zaúčtoval podľa toho, ako ste si ju pri vystavovaní nadefinovali, je potrebné mať aktivovanú túto voľbu.. Doklad bude v EUD aj rozúčtovaný /MD, DAL/ a bude mať pridelený zelený štvorček. Automatické zaúčtovanie vystavenej faktúry Ak vystavuje v programe OMEGA faktúry, môžete si ich dať automaticky zaúčtovať do Evidencie účtovných dokladov. Nastavíte si to cez Firma Nastavenie Režim účtovania karta zaúčtovanie fakturácie. Ak potrebuje vytlačiť predkontačné listky len za niektoré doklady, stačí si ich označiť a do výstupu si zvoliť voľbu Označené. Ak je voľba na aktuálnom zázname, vytlačíte predkontáciu na doklad, na ktorom práve stojíte. Strana 72 z 106

3.2. Súvislý príklad pre platiteľa DPH Príklad 2 Súvislý príklad pre platiteľa DPH Vstupné údaje Základné údaje o firme: Názov firmy: Platiteľ DPH, s.r.o. Sídlo firmy: Žilina, DÚ Žilina I. Adresa: Dlhá 325/10 IČO: 36986677 IČ DPH: SK 2020586655 DIČ: 2020586655 Obchodný register: V OR v Žiline pod č.3256/2 Bankové spojenie: VUB, Žilina Číslo účtu: 16101969-987/0200 Číslo úverového účtu: 5896881425444/0200 Konateľ spoločnosti: Mgr. Martina Uličná Telefón: 041/707 10 11 Obchodní partneri 1. NORPAL Ing.Pavol Vnuk, Mydlárska 2, 010 01 Žilina, IČO: 10936157, DIČ: 1020508090, 2. CAB s.r.o., A. Rudnaya 21, 010 01 Žilina, IČO: 36300087, firma je platiteľom DPH, IČ DPH 2020215810, 3. Flux a.s., Dubová 7, 010 01 Žilina, IČO: 36325414, firma je platiteľom DPH, IČ DPH 2020100587, 4. Colnica, Baničová 12, 010 01 Žilina, IČO: 36317823, 5. SSE a.s, Dlhá 325/10, 010 01 Žilina, IČO: 36378787, firma je platiteľom DPH, IČ DPH 2020304050, 6. Ukrajina s.r.o. Ukrajina, IČO 321541255, 7. Slovak Telecom, a.s., Námestie slobody 6, 817 62 Bratislava 15, IČO: 35763469, DIČ: 2020273893, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2020273893. Použité skratky - DF: Došlá faktúra - OF: Odoslaná faktúra - ID: Interný doklad - m.r.: minulý rok - b.r.: bežný rok - p.r.: predminulý rok - VS: Variabilný symbol - PS: Počiatočný stav Počiatočné stavy K 01.01. mala firma neuhradené záväzky, pohľadávky, stav majetku, zásob a počiatočné stavy na súvahových účtoch. 1. DF Slovak Telecom,, a.s., prijatá 15.12. m.r. za telefón, splatnosť 02.01. b.r., VS 77, SK 2 580.- 2. DF CAB s.r.o, prijatá 30.12. m.r. za nájomné, splatnosť 13.01. b.r., VS 78, SK 89 000.-- 31.12.m.r. bola FA čiastočne uhradená cez pokladňu SK 10 000., bankou 25 000. 3. OF NORPAL Ing.Pavol Vnuk, za kancelársky nábytok, vystavená 15.10. m.r, VS 8798, SK 800 000. 4. Majetok /mesačné odpisy/ - Strana 73 z 106

a) PC Intel, obstaraný a zaradený 07.07.m.r. SK 55 000, rovnomerný odpis, ÚO=DO, mesačný odpis, zostatková cena 41 250. po prvom roku odpisovania b) Softvér obstaraný 01.02.p.r., SK 150 000.--, bol k 31.12.m.r. plne odpísaný. o p.r. 75 000.-- o m.r. 75 000.-- 5. Stav zásob: a. Stolička Venezia lux, 5 ks, skladová cena za 1 kus 1 500. b. Stôl dub 200 x 140, 15 ks, skladová cena za 1 kus 5 500. 6. Počiatočné stavy na súvahových účtoch: 013 - Softvér 150 000.-- 022 Samostatné hnuteľné vec a súbory hnuteľných vecí 55 000.-- 073 Oprávky k softvéru 150 000.-- 082 Oprávky k samostatným hnuteľným veciam a k súborom 13 750.-- hnuteľných vecí 132 Tovar na sklade 90 000.-- 211 - Pokladnica 2 180 000.-- 213 - Ceniny 50 000.-- 221 Bankové účty 13 100 000.-- 231 Krátkodobé bankové úvery 15 000 000. - 311 - Odberatelia 800 000.-- 315 Ostatné pohľadávky 1 900 000.-- 321 - Dodávatelia 56 580.-- 325 Ostatné záväzky 950 000.-- 331 - Zamestnanci 1 650 000.-- 343 Daň z pridanej hodnoty pohľadávka voči DÚ 850 000.-- 411 Základné imanie 1 500 000.-- 421 Zákonný rezervný fond 450 000.-- 427 Ostatné fondy 850 000.-- 428 Nerozdelený zisk minulých rokov 100 000.-- 431 Výsledok hospodárenia v schvaľovaní 1 545 330.-- Je potrebné zaúčtovať nielen PS súvahových účtov, ale zaevidovať majetok, alebo PS zásob v sklade. Účtovné prípady P.Č. DÁTUM TEXT SUMA MD DAL 1. 03.01. Došlá faktúra - CAB, s.r.o. za nákup majetku - úžitkové auto, VS 858, splatnosť 14 dní a) cena spolu b) cena zariadenia c) DPH 19% 357 000.-- 300 000.-- 57 000.-- 042 343 019 2. 04.01. Vnútropodniková faktúra za prepravu auta 20 000.-- 042 624 3. 31.01. Zaradenie auta do používania a do majetku 320 000.-- 022 042 4. Vykonaná uzávierka majetku k 31.01. 5. 28.02. Výpis z bankového účtu: Úhrada dodávateľských faktúr: a) DF, VS 77 b) DF, VS 78 c) Bankové poplatky d) Čiastočná splátka krátkod. úveru 2 580.-- 17 000.-- 25.-- 500 000.-- 321 100 321 100 568 261 6. 28.02. Výpis z krátkodobého úverového účtu 500 000.-- 231 261 321 100 221 221 221 221 Strana 74 z 106

7. 30.03. Došlá faktúra zo zahraničia Ukrajina s.r.o. za tovar, VS 999, 40 SK/EUR, nákup tovaru á 150 EUR/1 ks, Stôl DUB 240 000.-- 131 321 200 8. 31.03. Colný doklad: Colnica, VS 6070508070 /základ 240 000.--/, DPH 45 600.-- 343 519 379 9. 31.03. Tovar prijatý na sklad - vytvorená príjemka v skladovej evidencii 240 000.-- 132 131 10. 04.04. Nákup PHL v hotovosti: a) suma spolu b) suma PHL c) DPH 11. 30.04. Nákup kolkov a poštových známok do spotreby a) Suma nákupu b) kolky c) poštové známky 12. 02.05. VYSTAVENÁ faktúra Flux a.s za tovar,splatnosť 7 dní, Stôl dub, 25 ks/7000.-- a) suma fakturácie b) tovar c) DPH 13. 03.05. Tovar bol vydaný zo skladu - vyhotovená výdajka v skladovej evidencii 2 500.-- 2 100,80 399,20 5 000.-- 3 000.-- 2 000.-- 208 250.-- 175 000.-- 33 200.-- 501 343 019 538 518 311 211 211... 504 132 14. 05.06. Predpis dane z motorových vozidiel za úžitkový automobil 7 500.-- 531 345 15. 06.06. Postúpenie zmenky banke na eskont 400 000.-- 313 312 16. 09.09. Došlá faktúra od SSE a.s. za odber elektriny, VS 584, vyhotovenie 02.09., splatnosť 14 dní: a) suma spolu b) elektrina c) DPH 23 800.-- 20 000.-- 3 200.-- 502 343 019 17. 30.09. Výpis z bežného účtu: a) Úhrada colného dlhu voči Colnici VS 6070508070 45 600.-- 379 221 18. 30.09. Tržba v hotovosti za predaný tovar cez registračku: a) suma spolu b) tovar c) DPH 11 900.-- 10 000.-- 1 900.-- 211 604 343 219 321 604 343 219 19. 30.09. Vykonaná uzávierka DPH k 30.09. 20. 25.11. Prijatá DPH z daňovému úradu 850 000.-- 221 343 000 21. 01.12. Cez pokladňu bol zaplatený obed - reprezentačný 4 900.-- 513 211 22. 06.12. Predpis na pokutu a penále za nezaplatené odvody do sociálnej poisťovne: 1 900.-- 545 379 002 23. 31.12. Pri kontrole pokladničnej hotovosti sa zistil schodok. Bol zodpovedný zamestnanec 3 000.-- 335 211 24. 31.12. Zaúčtovanie výplatnej listiny za december: 50 000.-- 521 331 Strana 75 z 106

a) hrubé mzdy b) odvody zákonného poistenie hradené zamestnávateľom c) odvody zákonného poistenia hradené zamestnancom d) daň z príjmov e) výživné f) splátka pokladničného schodku 19 000.-- 6 400.-- 8 800.-- 2 000.-- 3 000.-- 25. 31.12. Výsledok hospodárenia z m.r. bol preúčtovaný na neuhradenú strata minulých rokov 1 545 330.-- 429 431 26. 31.12. Vykonaná uzávierka DPH k 31.12. 27. 31.12. Vykonaná uzávierka kurzových rozdielov k 31.12. kurz EUR 40 28. 31.12. Vykonaná uzávierka majetku k 31.12. 29. 31.12. Vykonaná uzávierka skladu k 31.12. 30. 31.12. Predpis dane z príjmov za daný rok (ak bude zisk)... 591 341 31. Vykonaná závierka roka 524 331 331 331 331 336 336 342 379 002 335 Ak si chcete nahrať riešenie tohto príkladu priamo do Vášho programu OMEGA, postupujte podľa návodu v kapitole 3.4. Postup pre nahratie vyriešených príkladov do programu OMEGA. Strana 76 z 106

Riešenie: Riešenie pre vstupné údaje Firemné iniciály Formulár Firemné iniciály" je dobré naplniť ešte pred samotnou prácou s programom. Vyvoláte ho výberom z hlavného menu programu Firma Nastavenie Firemné iniciály. Tieto údaje sa využívajú na viacerých miestach programu. Napríklad vo fakturácii si program odtiaľto preberie údaje o dodávateľovi, čo ste vlastne vy. Ak tieto údaje nevyplníte, budete musieť pri každej novej vystavenej faktúre dopĺňať tieto údaje ručne. Tiež všetky tlačové zostavy preberajú názov a sídlo z firemných iniciálov. V karte Ostatné údaje môžete doplniť napr. telefón, fax, e- mail, konateľa. V kartách Logo firmy a Pečiatka sa dá naimportovať logo a pečiatka. V takomto prípade môžete využívať tlač zostáv, v ktorých Vám program Vaše naimportované data vytlačí. Napr. faktúra komplet s logom firmy a iné. V prípade, ak ste platiteľom DPH, je potrebné vyplniť aj číslo daňového úradu. Podľa tohto čísla program pri uzávierke DPH doplní na výkaz DPH, na aký daňový úrad patrí. Ak číslo neviete, stačí sa prekliknúť cez LUPKU do číselníka DÚ, kde si daňový úrad vyhľadáte. Založenie bankového účtu Číselník Bankové účty vyvoláte výberom z hlavného menu programu Firma Nastavenie Bankové účty. Pomocou tlačidla Pridaj zadajte do tohto číselníka všetky bankové účty, ktoré účtovaná firma používa. V prípade, že si firma počas účtovného roka založí nový bankový účet, priebežne ho pridajte. Po vygenerovaní novej firmy program automaticky založí jeden bankový účet. Ak ich viac nemáte, stačí si ho opraviť a zmeniť niektoré údaje. Po vykonaných zmenách je potrebné tieto zmeny previesť aj v číslovaní dokladov: menu Firma Nastavenie Číslovanie dokladov. V číselnom rade na nastavuje samotné číslovanie dokladov: Okruh Evidencia Číselný rad Strana 77 z 106

V prípade založenia nového BV, tieto údaje sa automaticky prenesú. Založte nový úverový účet: Vyplňte: - kód: BÚÚ - názov: Bankový úverový účet - číslo a kód banky: 5896881425444/0200 - typ účtu: úverový - evidenčný začiatočný zostatok: 15 000 000.-- - účet z účtovného rozvrhu: 231 000 - V záložke Nastavenie si doplníte evidenčný zostatok banky (slúži len ako evidenčný, účtovne ho zadáte do ID oproti účtu 701) a účet z účtovného rozvrhu. POZOR! Každý bankový účet musí mať jedinečný účet z účtovného rozvrhu. (analytika) Partneri Pomocou číselníka partnerov môžete vytvoriť databázu firiem, osôb, úradov..., s ktorými účtovaná firma spolupracuje, prípadne má iný vzťah. Údaje z tejto databázy budú použiteľné pri ďalšej manipulácii s programom. Tento číselník vyvoláte z hlavného menu programu Číselník Partneri. Číselník môžete naplniť ešte pred samotným účtovaním. Taktiež je možné partnera doplniť priamo pri účtovaní dokladu a to cez Lupku. V prípade, že partner je fyzická osoba, je potrebné aktivovať voľbu Fyzická osoba a vyplniť údaj Číslo DÚ. Tieto údaje sa použijú pri zostavení výkazu "Hlásenie platieb FO" pre účely daňového úradu (tzv. "udavačka), ktorý informuje o tom, kto od vás prijal platbu v hotovosti v príslušnom účtovnom roku v celkovej sume viac ako 100 000 Sk (nevzťahuje sa na platby cez registračnú pokladnicu). Strana 78 z 106

Aby Vám program automaticky doplnil MESTO a príslušné PSČ, je potrebné si naplniť číselník MESTÁ. Kliknutím na LUPKU sa dostanete do príslušného číselníka. Cez kartu Funkcie Import miest a dedín Vám program automaticky doplní mestá a dediny SR. Strana 79 z 106

Riešenie pre počiatočné stavy Neuhradené záväzky a pohľadávky (saldokonto) z m.r. Pri evidovaní neuhradených pohľadávok a záväzkov postupujete v obidvoch prípadoch rovnako. Všetky neuhradené pohľadávky a záväzky je potrebné zaevidovať do evidencie účtovných dokladov. Jedná sa zväčša o faktúry (okruh OF, DF), preddavkové faktúry (okruh OPF, DPF), dobropisy (okruh OD, DD) a colné dlhy (okruh CD), prípadne zahraničné faktúry. (zof, zdf...) Platia nasledovné pravidlá: 1. Všetky doklady zaevidujte do nultého obdobia "Otvorenie". 2. Všetky doklady zaevidujte s príznakom Neúčtovať (aktivujte voľbu Neúčtovať) 3. Dátumy č. 1 č. 4 vyplňte tak, ako sú uvedené na doklade. 4. Na karte Účtovné zápisy je nutné z dôvodu správnej evidencie saldokonta zaevidovať sumu a príslušný účet (syntetický/analytický 311,321). 5. Naplňte všetky existujúce úhrady k doposiaľ čiastočne uhradeným faktúram, preddavkom a dobropisom v karte Úhrady pomocou tlačidla Pridaj. Doklad je potrebné zaevidovať v plnej sume a zrealizované čiastočné úhrady k uvedenému dokladu zadať v karte Úhrady ručne cez tlačidlo Pridaj. Majetok Cez menu Evidencia Dlhodobý majetok stlačte tlačidlo Pridaj. Zobrazí sa vám formulár "Pridaj kartu dlhodobého majetku". Formulár môžeme rozdeliť do dvoch častí. Horná časť pozostáva z piatich kariet: Majetok, Poznámka, Vlastnosti, SZČP a Lokalizácia. V dolnej časti sa nachádzajú tri karty: Pohyby, Účtovné odpisy a Daňové odpisy. V karte Majetok zadávate základné údaje o príslušnom majetku. V časti Základné údaje sú povinné: názov a inventúrne číslo. V časti Daňové zaradenie sú nevyhnutné údaje o type daňových odpisov (rozbaľovací zoznam Typ daňového odpisu) a odpisová skupina. Strana 80 z 106

V karte dlhodobého majetku - Možnosti Nastavenie DM si môžete určiť periódu účtovných odpisov. Napr. mesačné, kvartálne, ročné...na základe tohto nastavenie Vám program v karte Účtovné odpisy vypočíta odpisy. Odpisy sa počítajú od dátumu zaradenia, ktorý zadáte v Pohyboch - Zaradenie. V záložke Pohyby budú teda dva záznamy Obstaranie a Zaradenie majetku. Odpisy si môžete zadávať aj ručne. Napr. softvér sa musí odpísať do piatich rokov. Každý rok si ručne treba zadať odpisy, podľa toho, akú periódu účtovných odpisov ste si zvolili. Strana 81 z 106

Sklad stav zásob Pred samotnou prácou so skladmi, skladovými kartami a pohybmi je potrebné vytvoriť aspoň jeden sklad v číselníku skladov. Pri vygenerovaní novej firmy je už v databáze automaticky vygenerovaný jeden sklad s názvom Sklad č. 1. Ten si môžete podľa vlastného uváženia predefinovať, alebo ho vymazať a založiť si vlastný nový sklad. Sklady sa definujú v Firma Nastavenie - Sklady. V danom sklade si môžete prednadstaviť skladové karty. (Napr. mernú jednotku /ks, kg../, typ karty, účet skladu, účet fakturácie). Ak si ich nezadáte, tieto hodnoty si bude musieť doplniť ručne do každej skladovej karty. Naplnenie skladu: Skladové karty /zásoby/ sa do programu zadávajú vo formulári "Skladové karty", ktorý vyvoláte výberom z hlavného menu programu Sklad Skladové karty. Po stlačení tlačidla Pridaj vo formulári "Skladové karty" sa zobrazí formulár "Pridaj skladovú kartu". Pomocou rozbaľovacieho zoznamu Sklad je potrebné určiť, ktorému skladu bude skladová karta patriť. (Pri operácii "Oprav" už nie je možné toto nastavenie zmeniť!) Postupne vyplňte všetky potrebné položky v hornej časti formulára. Pre automatické zaúčtovanie je potrebné správne vyplniť záložku Automatické zaúčtovanie. Účet skladu, je potrebné vždy zadať, inak Vám program neurobí uzávierku! Účet fakturácie Vám program automaticky doplní pri vytváraní faktúry. Je to výnosový účet. Pre zadanie stavu zásob je potrebné vyhotoviť počiatočnú príjemku. Cez Sklad Pohyby na sklade Príjem. Pri pridaní je potrebné si určiť správny typ príjmu. Pri zadávaní počiatočných stavov je to typ Počiatočný stav. V dolnej časti si vyberáte cez tlačidlo PRIDAJ tovar, ktorý máme na sklade. /Tovar, počet ks a priemernú cenu/. Pre každý sklad je nutné vytvoriť osobitnú príjemku. Strana 82 z 106

Počiatočné stavy súvahových účtov Menu Evidencia Účtovné doklady (EUD). V novom roku si musíte vytvoriť interný doklad, kde zaúčtujete zostatky na aktívnych a pasívnych účtoch, pričom pre každú menu vytvoríte samostatný interný doklad. Ak máte zostatky aj v cudzej mene, bude potrebné ich zaúčtovať do zahraničného interného dokladu. Dané interné doklady sa účtujú k dátumu 01.01.b.r. V tomto internom doklade zaúčtujete aj záväzkové a pohľadávkové účty (311, 321...), ktoré sa sledujú aj v prehľade saldokonta (saldokontné účty). Keďže neuhradené pohľadávky a záväzky z minulých období sa musia zaevidovať po položkách (postup nájdete vyššie), interný doklad s počiatočnými stavmi nesmie byť zahrnutý do saldokonta (obrázok nižšie). Evidencia účtovných dokladov EUD Modul Evidencia účtovných dokladov slúži na zaevidovanie a zaúčtovanie akéhokoľvek typu účtovného dokladu firmy. Z hlavného menu programu vyberte Evidencie Účtovné doklady. Vo formulári "Účtovné doklady" môžete zaevidovať, príp. aj zaúčtovať faktúry, preddavkové faktúry, dobropisy, pokladničné doklady, bankové výpisy, interné doklady a colné deklarácie, pričom môže ísť o tuzemské doklady alebo zahraničné doklady. Pri pridaní akéhokoľvek dokladu máte možnosť si vybrať VZOR. Vzor slúži nato, aby ste nemuseli preklikať ručne všetky políčka, ktoré sa nachádzajú vo formulári. Po výbere vzoru Vám obrazovka zosivie a objaví sa Vám tabuľka MAKRO. Teraz bude program stáť len na poliach, ktoré je potrebné pri konkrétnom doklade vyplniť. Ak si vzor nevyberiete, jednotlivé políčka budete musieť vyplniť ručne. Čiernym štvorčekom môžete makro zrušiť. A opätovne vybrať vzor. Vo vzore sa pohybujete ENTEROM, v prípade potreby sa môžete vrátiť týmito šípkami. Strana 83 z 106

Riešenie účtovných prípadov Každý účtovný zápis v programe OMEGA musí mať svoj Typ sumy. Na základe tohto program vie, či daný doklad súvisí s DPH a do ktorého riadku daňového priznania ho má po uzávierke uviesť. Typy súm si nemusíte pamätať, program ich automaticky dopĺňa podľa toho, v akom okruhu sa nachádzate a aký vzor si vyberiete. /DF, OF.../. Napr: S je suma spolu súčet základov a DPH, A základ pre vstup DPH, 14 DPH vstup. Na Vás iba je, aby ste správne doplnili účty MD a DAL. Ak doklad obsahuje DPH, po uložení bude obsahovať modrý štvorček v stĺpčeku DPH. 1) Evidencie Účtovné doklady Okruh Došlé faktúry Vzor: 20 DF Nový doklad. 2) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad. 3) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad. Môžete využiť aj automatické zaúčtovanie majetku. (viď účtovný prípad č. 4) 4) Firma Uzávierka Dlhodobého majetku Pri uzávierke majetku je možné si nastaviť automatické zaúčtovanie pohybov majetku /zaradenie, technické zhodnotenie, vyradenie.../ ako aj zaúčtovanie odpisov. Automatiku si nastavíte cez menu Dlhodobý majetok záložka Funkcie Nastavenie Nastavenie DM. V záložke Zaúčtovanie pohybov si nastavíte automatické zaúčtovanie pohybov /zaradenie, vyradenie.../. Vyberte jednu z možností. V záložke Zaúčtovanie UO si nastavíte automatické zaúčtovanie odpisov. Program Vám bude sám regulovať dátumy uzávierok, podľa nastavenia periódy účtovných odpisov. Strana 84 z 106

Ak máte správne urobené nastavenia, v každej karte majetku, je už len potrebné si správne zadať účty MD a DAL. Na základe uzávierky Vám program bude účtovať odpisy, zaradenie...do interného dokladu. V prípade potreby môžete uzávierku kedykoľvek zrušiť. Pri jej zrušení sa odstráni aj automaticky vytvorený interný doklad. 5) Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy Evidencia BU bankový účet a) Vzor : 2 PD/BV Úhrada DF b) Vzor: 2 PD/BV Úhrada DF c) Vzor: P - BV Bankové poplatky d) Vzor: BV BV Iný výdaj 6) Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy Evidencia BÚÚ - Vzor: BP - BV - Iný príjem. 7) Evidencie Účtovné doklady zahraničné Došlé Faktúry 70 - DF - Nový doklad (CM) 8) Evidencie Účtovné doklady Okruh Colná deklarácia Vzor: 30 - CD - Nový doklad. Colné doklady obdržíte ešte k zahraničným došlým faktúram, keď dovážate tovar z tretích krajín. TJ. krajín, ktoré nie sú v Európskej únii. Uplatniť DPH z colného dokladu, si môžete v mesiaci, kedy je daný colný doklad plne uhradený.(výška DPH) Program si pri uzávierke DPH preúčtuje neuplatnenú DPH na uplatnenú. 9) Sklad Pohyby na sklade - Prijem Pomocou rozbaľovacieho zoznamu Príjem (Výdaj) je potrebné určiť, o aký typ pohybu sa bude jednať. Ďalej je potrebné určiť sklad, pre ktorý má byť pohyb realizovaný. Obidve polia (typ príjmu / výdaja a sklad) nie je možné zmeniť, pokiaľ má doklad zadanú už aspoň jednu položku. V našom prípade to bude typ pohybu zahraničie, zadáte aj menu EUR a kurz k danému dátumu. Strana 85 z 106

V spodnej časti si cez Pridaj pridáte tovar zo skladu. Ak máte zadanú Menu EUR, nákupné ceny v danej položke už zadávate v cudzej mene. Automaticky sa prepočítavajú aj na slovenské koruny. Po automatickom zaúčtovaní skladu, program sám vytvorí interný doklad, kde zaúčtuje všetky pohyby, ktoré boli v danom období zaevidované do skladu, preto je dôležité správne nastaviť zaúčtovanie: Účet MD účet skladu: 132, alebo 112 program automaticky preberá zo skladovej karty. Účet DAL príslušnú účet obstarania. 131 alebo 111. 10) Evidencie Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV - PD - Iný výdaj. 11) Evidencie Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV - PD - Iný výdaj. V prípade ak musíte v jednom doklade rozúčtovať základ dane za viac účtov, môžete použiť Vzor: Strana 86 z 106

PV1 - PD - Iný výdaj-opakovaný základ dane, ktorý Vám základ dane zopakuje 3x. Ak tretí základ dane nepotrebujete, stačí sa postaviť na riadok a vymazať. 12) Fakturácia Odoslané faktúry. Pre pridanie stačte PRIDAJ. Vyplňte: a) Karta Odberateľ. b) Dátumy /vyhotovenie, splatnosť, DVDP/ c) Forma úhrady, prípadne číslo objednávky. d) Karta Texty /Úvodný, záverečný, forma úhrady a iné.../. Dané texty si môžete aj preddefinovať tj. pri pridaní novej FA, Vám ich program sám doplní. V prípade potreby si môžete texty ručne doplniť alebo úplne zmeniť. Nastavíte to cez menu Firma Nastavenie Režim účtovania záložka Fakturácia. Možnosť automaticky si nastaviť generovanie výdajky pri uložení FA alebo DL. e) V karte Položky si cez Pridaj pridajte položky zo skladu, zadajte počet kusov a cenu, za ktorú tovar predávate. Ak máte správne doplnený výnosový účet v danej skladovej karte program Vám ho sám doplní. Napr. 604, 602... Po zadaní všetkých predávaných položiek faktúru cez OK uložte. Strana 87 z 106

POZOR: Ak nemáte nastavené automatické zaúčtovanie faktúry, danú faktúru je potrebné zaúčtovať do Evidencie Účtovné doklady Okruh Odoslané faktúry Vzor: 10 Nový doklad. 13) Sklad Pohyby na sklade Výdaj. Postupujete rovnako ako v bode 9. Výdajka bude zaúčtovaný až po uzávierke skladu!!! POZOR! Tovar na sklade by sa nikdy nemal nachádzať v mínusovom zostatku. Pri zápornom množstve Vám program nedovolí urobiť uzávierku skladu. Znovu je dôležité správne si zadať zaúčtovanie. Pri automatickom uzavretí skladu Vám program zaúčtuje výdajku v skladových cenách podľa účtov MD a DAL, ktoré sú uvedené v danej výdajke. Tieto údaje sú možné kedykoľvek doplniť alebo zmeniť. Účet MD príslušný nákladový účet 504, 501... Účet DAL účet skladu 132, 112... automaticky preberá zo skladovej karty. 14) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad. 15) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad. 16) Evidencie Účtovné doklady Okruh Došlé faktúry Vzor: 20 DF Nový doklad. 17) Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy Evidencia BU bankový účet a) Vzor: 2 PD/BV Úhrada DF Strana 88 z 106

18) Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: T - PD - Tržba v hotovosti. 19) Firma Uzávierka Uzávierka Účtovníctva a DPH. Ak ste platiteľom DPH, je nutné vytvárať uzávierku DPH. Vždy sa robí uzávierka B a D, pri ktorých je potrebné si zadať správne obdobie, ktoré uzatvárate. Až po vykonaní uzávierky si môžete cez Tlač vytlačiť daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty. Kedykoľvek môžete uzávierku zrušiť a opätovne urobiť. 20) Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy Evidencia BU bankový účet Vzor: BV - BV - Iný výdaj. 21) Evidencie Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV - PD - Iný výdaj. 22) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad. 23) Evidencie Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV - PD - Iný výdaj. 24) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: M - ID - Zaúčtovanie miezd. 25) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad. 26) Firma Uzávierka Účtovníctva a DPH Postupujte ako v bode 19. 27) Firma Uzávierka Kurzové rozdiely Saldokonto. Po vytvorení uzávierky kurzových rozdielov Vám program vypočíta kurzové rozdiely ku všetkým neuhradeným záväzkom, pohľadávkam a iným účtom, ktoré majú v účtovnom rozvrhu aktivovanú voľbu saldokontný účet. Vytvorí sa zahraničný interný doklad, kde si v prípade potreby môžete kurzové rozdiely upraviť. Ako každá uzávierka, aj túto môžete kedykoľvek zrušiť a opätovne vykonať. 28) Firma Uzávierka Dlhodobého majetku Postupujte ako v bode 4. 29) Firma Uzávierka Skladu Tento formulár zobrazuje všetky vykonané uzávierky v sklade. Pri spustení uzávierky sa automaticky vykoná kontrola záporného množstva na skladových kartách. Po uzavretí skladu za určité obdobie sa uzamknú všetky pohyby skladu za toto obdobie a nie je ich možné opravovať. Nie je možné pridávať nové pohyby do tohto obdobia ani mazať existujúce pohyby. Uzávierky možno rušiť a tak opäť sprístupniť všetky operácie nad pohybmi v danom období. Zvoľte dátum, ku ktorému chcete vykonať uzávierku! Vyberte sklad, ktorý chcete uzavrieť! Ak je aktivovaná táto možnosť, program vytvorí sám interný doklad, kde zaúčtuje všetky vytvorené príjemky a výdajky. Ak nie je táto voľba aktívna, musíte zaúčtovať všetky príjemky a výdajky do interných odkladov ručne. Uzávierky je možné zrušiť pomocou tlačidla Zruš vo formulári "Uzávierky skladu". Pri tejto akcii sa odomknú všetky pohyby daného skladu uzavreté danou uzávierkou a z evidencie Strana 89 z 106

účtovných dokladov sa vymaže interný doklad so zaúčtovaním pohybov na sklade. Uzávierky je možné rušiť len v opačnom poradí, ako boli vytvárané (od poslednej). 30) Evidencie Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad. Výsledok hospodárenia (VH) zistíte vo výsledovke. Tlač Prehľady Výsledovka jednoduchá. Konkrétny VH upravíte o prípadné pripočitateľné a odpočitateľné položky, a vypočítate 19% daň, ktorú zaúčtujete. 31) Firma Závierka účtovníctva. Prekontrolujte, či sú všetky doklady v evidencii účtovných dokladov predkontované musia mať zelený štvorček. Pred spustením závierky je potrebné mať vykonané uzávierky účtovníctva a to A,B,D. Ak ste platiteľom DPH, uzávierky typu B a D vykonávate už počas roka. V prípade, ak už chcete úplne uzavrieť príslušný účtovný rok, vytvorte závierku účtovníctva. Po stlačení tlačidla Vytvor v dolnej časti vyvoláte formulár "Závierka účtovníctva". V danej závierke sa uzavrú súvahové účty /702/ a účty nákladov a výnosov /710/. Program automaticky vytvorí interné doklady, kde zostatky na príslušných účtoch preúčtuje. Účtovnú závierku je možné kedykoľvek zrušiť. Pri prípadných opravách chýb v účtovníctve, môžete závierku neobmedzený počet krát opakovať. Strana 90 z 106

Posledným krokom po vytvorení korektnej závierky účtovníctva je konečný prechod do nasledujúceho roka. Firma Prechod do ďalšieho roka. Strana 91 z 106

Tipy pre použitie v praxi Výsledovka komplexná Tlač Prehľady Výsledovka jednoduchá. Pri výpočte dane z príjmov môžete využiť zostavu Výsledovka komplexná, v ktorej Vám program automaticky zahrnie všetky pripočitateľné a odpočitateľné položky a vypočíta daň. Stačí ak si v účtovom rozvrhu zadáte ako NEDAŇOVÉ /napr. 513,545.../. Firma Nastavenie Účtový rozvrh Automatické preúčtovanie DPH Automatické preúčtovanie DPH slúži na preúčtovanie zostatkov jednotlivých analytických účtov DPH na súhrnný účet, ktorý vyjadruje výsledný vzťah k daňovému úradu. Pri vytvorení uzávierky si aktivujete voľbu Preúčtovať zostatky DPH. Program vytvorí interný doklad, kde preúčtuje všetky analytiky na jeden účet, ktorý si môžeme zvoliť. Strana 92 z 106

3.3. Súvislý príklad pre kompletnú evidenciu DPH (OMEGA) Príklad 3 Súvislý príklad pre kompletnú evidenciu platiteľa DPH Daný súvislý príklad s účtovnými zápismi si môžete nahodiť už do pripravenej databázy, ktorá obsahuje aj vstupné údaje. Prípadne si vygenerujte vlastnú databázu, kde môžete použiť nasledovné vstupné údaje: Vstupné údaje o firme: REMEKA, akciová spoločnosť (každý si môže nazvať firmu svojím menom) Žilinská 58, 010 01 Žilina, IČO: 00185327, IČ pre DPH: SK 2022123456, DÚ Žilina I., VÚB Žilina, 641-33358/0200, konateľ Vaše meno partneri: CAB s.r.o., A. Rudnaya 21, 010 01 Žilina, IČO: 36300087, IČ DPH: 2020215810 SSE a.s., Dlhá 325/10, 010 01 Žilina, IČO: 36317823, IČ DPH 2020304050 Slovak Telecom, a.s., Námestie slobody 6, 817 62 Bratislava, IČO: 35763469. IČ DPH: 2020273893 Nemec a.s., Burgenstrasse 5, 541-54 Berlin, Nemecko, IČO: 654874588 neuhradené pohľadávky a záväzky: - OF: CAB s.r.o., vyhot. za tovar 25.10. m.r., 568 000,, 03.11. m.r. čiastočne uhradená: 68 000.- VS 7 - DF: SSE a.s., vyhot. za el. energiu 27.12. m.r. 150 000.-, VS 987 - DF: Slovak Telecom a.s., vyhot. za telefón 03.12. m.r., 5 800.- VS 111 majetok: - softvér, zakúpený 08.08. m.r. 150 000.-- - počítač Acer, zakúpený 09.09. 68 000.-- m.r., rovnomerné odpisovanie, DO=UO, Odpis za m.r. 17 000.-- firma má jednu tuzemskú pokladňu, jeden bankový výpis vedený v SKK, bankový výpis vedený v EUR a krátkodobý bankový úver (čísla účtov sú ľubovoľné) firma mala k 01.01. dané počiatočné stavy 013 - Softvér 150 000.-- 022 Samostatné hnuteľné vec a súbory hnuteľných vecí 68 000.-- 073 Oprávky k softvéru 75 000.-- 082 Oprávky k samostatným hnuteľným veciam a k súborom 17 000.-- hnuteľných vecí 211 - Pokladnica 2 180 000.-- 221 001 Bankové účty V SKK 678 000.-- 221 002 Bankové účty V EUR 8000 EUR 39 SKK/EUR 312 000.-- 231 Krátkodobé bankové úvery 1 094 400.-- 311 - Odberatelia 500 000.-- 315 Ostatné pohľadávky 1 900 000.-- 321 - Dodávatelia 155 800.-- 325 Ostatné záväzky 950 000.-- 331 - Zamestnanci 88 000.-- 336 Zúčtovanie s orgánmi SZ 50 000.-- 341 Daň z príjmov 45 000.-- 343 Daň z pridanej hodnoty pohľadávka voči DÚ 85 000.-- 411 Základné imanie 1 500 000.-- 421 Zákonný rezervný fond 450 000.-- 427 Ostatné fondy 850 000.-- 428 Nerozdelený zisk minulých rokov 100 000.-- 431 Výsledok hospodárenia v schvaľovaní 497 800.-- Strana 93 z 106

Účtovné prípady za január: P.r. Dátum Text SUMA MD DAL 1. 04.01. Nákup kancelárskych potrieb v hotovosti a) spolu 1 500.-- 211 b) kancelárske potreby 1 260,50 501 c) DPH 239,50 343 019 2. 05.01. Nákup diaľničnej známky 800.-- 538 211 3. 06.01. DF od CAB, s.r.o. za tovar, vyhotovená 04.01. splatnosť 14 dní, VS 77 a) spolu 178 500.-- 321 b) tovar 150 000.-- 131 c) DPH 28 500.-- 343 019 skriňa AURA 15 ks, SK 5600.--/1 ks komoda Klasik 10 ks, SK 4200.--/1ks kreslo Pohoda 20 ks, SK 1200.--/1ks 4. 06.01. Tovar bol prijatý na sklad v OC - príjemka č. 1... 132 131 5. 10.01. DF od Slovak Telecom za telefón, splatnosť 14 dní, VS 78 a) spolu 3 320,10 321 b) telefón 2 748.-- 518 c) DPH 522,10 343 019 d) pokuta za oneskorenú platbu 50.-- 544 6. 12.01. Nákup PHL v hotovosti a) spolu 2 280.-- 211 b) nákup 1 916.-- 501 c) DPH 364.-- 343 019 Odoslaná faktúra firme Kros a.s. za tovar, 7. 13.01. splatnosť 14 dní a) spolu 74 375.-- 311 b) tovar 62 500.-- 604 c) DPH 11 875.-- 343 219 skriňa AURA 5 ks, SK 7 000.--/1 ks komoda Klasik 5 ks, SK 5 500.--/1 ks 8. 13.01. Tovar bol vydaný zo skladu - výdajka č. 1... 504 132 9. 15.01. Bankový výpis SKK č. 1 a) úhrada poistného voči ZP, SP z min. roka 25 000.-- 336 221 001 b) úhrada DF, VS 78 3 320,10 321 221 001 c) inkaso OF, VS 7 (min. rok) 500 000.-- 221 001 311 10. 16.01. Nákup čistiacich potrieb v hotovosti a) spolu 1 190.-- 211 b) čistiace potreby 1 000.-- 501 c) DPH 190.-- 343 019 11. 17.01. Poskytnutý preddavok na pracovnú cestu - 1 500.-- 335 211 Nákup zdravotných potrieb do lekárničky (10% DPH) 12. 20.01. a) spolu 1 320.-- 211 c) lekárnička 1 200.-- 527 c) DPH 120.-- 343 010 Strana 94 z 106

13. 22.01. zdf 1000 EUR od Nemec za tovar, vyhotovená 19.01., VS 61199, kurz vyhotovenia FA: 38/EUR, prijatie fa kurz: 37,50/EUR - Pozor samozdanenie!!! (1000 EUR) 37 500.-- 131 321 kreslo Pohoda 20 ks, 20 EUR/1ks komoda Klasic 20 ks, 25 EUR/1ks stolička LUXUS 2 ks, 50 EUR/1ks 14. 22.01. Tovar bol prijatý na sklad v OC - príjemka č. 2... 132 131 15. 24.01. Nákup občerstvenia v hotovosti 7 800.-- 513 211 16. 25.01. Bankový výpis SKK č. 2 a) príjem nadmerného odpočtu DPH 85 000.-- 221 343 000 b) inkaso OF, Kros a.s. 74 375.-- 221 001 311 17. 26.01. Odoslaná faktúra firme Nemec za tovar, splatnosť 14 dní, faktúra je vyhotovená EUR 351.--, kurz 39/EUR. Použite typ sumy 07 13 689.-- skriňa AURA 2 ks 175,50 EUR/1 ks 18. 26.01. Tovar bol vydaný zo skladu - výdajka č. 2... 504 132 19. 31.01. Došlý dobropis k tovaru od firmy CAB s.r.o. - bolo poškodené AURA 1 ks/5 600 SK,VS 88 a) spolu 6 664.-- 321 b) skriňa AURA 5 600.-- -131 c) DPH 1 064.-- -343 019 20. 31.01. Tovar bol vydaný zo skladu - výdajka č. 3 5 600.-- 132 504 21. 31.01. Tržba za tovar z registračnej pokladne za január: a) spolu 5 950.-- 211 b) tržba za január Stolička LUXUS 2 ks 2 500 SK/1ks 5 000.-- 604 c) DPH 950.-- 343 219 22. 31.01. Tovar bol vydaný zo skladu - výdajka č. 4... 504 132 23. 31.01. Bankový výpis EUR č. 1, kurz banky 36/EUR a) úhrada zdf VS 61199, 500 EUR + kurzový rozdiel... 321 221 002 b) inkaso zof - firma Nemec 351 EUR + kurzový rozdiel... 221 002 311 c) bankové poplatky 5,9 EUR... 568 221 002 24. 31.01. - vykonajte uzávierku skladu k 31.01. 25. 31.01. - vykonajte uzávierku DPH za mesiac január Strana 95 z 106

Riešenie: Riešenie pre vstupné údaje Riešenie pre všetky vstupné informácie nájdete vo vypracovaných súvislých príkladoch pre platiteľa DPH. Riešenie pre účtovné prípady: Každý účtovný zápis v programe OMEGA musí mať svoj typ sumy. Na základe toho program vie, či daný doklad súvisí s DPH a do akého riadky daňového priznania DPH bude smerovať. Všetky typy súm nájdete Firma Nastavenie Typy súm. Typy súm si nemusíte pamätať, program ich automaticky dopĺňa, na základe toho, aký druh dokladu nahadzujete a aký vzor ste si zvolili. Ak typ sumy súvisí s výkazom DPH, vždy v názve je uvedený aj riadok daňového priznania, kam bude suma z účtovného zápisu smerovať. Napr. 14 R14 239,50-14 riadok daňového priznania Strana 96 z 106

Doklad, ktorý súvisí s DPH, má po uložení modrý štvorček v stĺpci DPH. Doklady s týmto príznakom budú pri uzávierke DPH uzatvorené. 1. Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV PD Iný výdaj 2. Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV PD Iný výdaj V doklade, ktorý nesúvisí s DPH, sa doplní typ sumy V voľný základ POZOR! - nie nulovú sadzbu DPH, tá sa používa pri vystavovaní faktúr ak vystavujete oslobodené bez DPH a ak keď ste platiteľmi DPH. 3. Evidencia Účtovné doklady Okruh Došlé Faktúry Vzor: 20 DF Nový doklad. Podľa toho, v akom účtovnom období je doklad zaúčtovaný a dátumu DUD, bude príslušná suma uvedená vo výkaze DPH. 4. Sklad Pohyby na sklade Príjem Pred samotným začatím práce so skladom je potrebné si sklad založiť. Firma Nastavenie Sklady. AK budete viesť sklad spôsobom A je potrebné, aby ste si v danom sklade nastavili účet skladu. Na základe tohto nastavenia Vám bude program automaticky účet (132 xxx) dopĺňať do skladových kariet, ktoré v danom sklade nahodíte. Na sklade si môžete prednastaviť aj iné údaje. (jednotka, typ karty...) Strana 97 z 106

Účet skladu je potrebný údaj, pre správne uzavretie skladu. Výnosový účet, ktorý program automaticky doplní do skladovej karty a následne do vystavenej faktúry a účtovníctva. Po vytvorení (vygenerovaní) novej firmy, program automaticky vytvorí jeden sklad, ktorý si v prípade potreby môžete opraviť a doplniť Vami požadované údaje. Ak na tovar, ktorí prijímame na sklad, nemáme vytvorené skladové karty, môžete si ich vytvoriť cez Sklad Skladové karty. Prípadne si ich môžete doplniť pri vystavovaní príjemky. cez lupu vedľa názvu skladovej karty (tovaru). V záložke zaúčtovanie je dôležité si správne zadať účty MD a DAL, na tieto účty budú zaúčtované pohyby pri uzávierke skladu (príjemky, výdajky). Pri nahodení všetkých položiek príjemky (výdajky), si môžete skontrolovať sumu tovarov v OC s účtovníctvom (došlou faktúrou, odoslanou faktúrou suma bez DPH) Strana 98 z 106

5. Evidencia Účtovné doklady Okruh Došlé Faktúry Vzor: 20 DF Nový doklad. 6. Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV PD Iný výdaj 7. Fakturácia Odoslané faktúry Aby vystavená faktúra bola po uložení automaticky zaúčtovaná aj do evidencie účtovných dokladov (EUD), musíte si v režime účtovania zapnúť voľbu Pri zápise do EUD doklad automaticky rozúčtovať. Aby program vedel, na aké výnosové účty má položky z faktúry zaúčtovať do EUD, je potrebné na každý tovar zadať príslušný účet. 8. Sklad Pohyby na sklade Výdaj Po vystavení faktúry za tovar, je potrebné vytvoriť aj výdajku. Až na základe výdajky sa tovar automaticky zo skladu odčíta. Pre správne zaúčtovanie je potrebné si zadať účty MD a DAL. 9. Evidencia Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy a ) Vzor: BV - BV - Iný výdaj b ) Vzor: 2 - PD/BV - Úhrada DF c ) Vzor: 1 - PD/BV Inkaso OF 10. Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV PD Iný výdaj 11. Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV PD Iný výdaj Strana 99 z 106

12. Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV PD Iný výdaj Je to 10 % DPH treba v rozpise zadať sumu do riadku pre 10% DPH. 13. Evidencia Účtovné doklady zahraničné Došlé faktúry Vzor: 72 - DF - EÚ (CM) tovar 11 V prípade dovozu tovaru z EU, je potrebné faktúru nahodiť do okruhu zahraničné došlé faktúry, kde si zvolíte správny vzor, zadáte menu, kurzy a sumu do V voľného základu. KURZ NBS = dátum prijatia KURZ pre DPH = dátum vyhotov.! Automaticky Vám program zaúčtuje aj samozdanenie. Tj. daň na strane MD a Dal. Táto suma je vypočítaná podľa kurzu pre DPH. (38.00) 14. Sklad Pohyby na sklade Príjem V prípade, ak evidujete príjemku od zahraničného partnera v cudzej mene, pri príjme je potrebné si zvoliť typ príjmu zahraničie. Potom si vyberiete príslušnú menu a doplníte kurz. Po výbere tovaru zo skladu, zadávate ceny v cudzej mene. ceny sa automaticky prepočítajú na SKK kurzom, ktorý ste zadali. (37,5) 15. Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV PD Iný výdaj Strana 100 z 106

16. Evidencia Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy a ) Vzor: BP - BV - Iný príjem b ) Vzor: 1 - PD/BV Inkaso OF 17. Fakturácia Odoslané faktúry Pri vyhotovení faktúry do zahraničia v cudzej mene je potrebné si určiť evidenciu zof. Potom si vo faktúre budete môcť vybrať príslušnú menu a zadať kurz Pri pridaní položiek faktúry, si treba určiť sadzbu DPH a typ sumy. V našom prípade ide o nulovú sadzbu, typ sumy je 07. (dodanie tovaru do EÚ) 18. Sklad Pohyby na sklade Výdaj Výdaj zo skladu sa vždy zadáva v SKK (priemerná cena) a to aj v prípade, ak sa tovar vyváža do zahraničia a faktúra je vyhotovená v cudzej mene. 19. Evidencia Účtovné doklady Došlé dobropisy Vzor: 29 - DD - Zníženie ceny 53 ods.1 Pri zaúčtovaní dobropisy zadajte sumu v rozpise DPH vždy kladnou hodnotou, program ju sám rozúčtuje mínusovými hodnotami. 20. Sklad Pohyby na sklade Výdaj Pri vrátení tovaru vytvorte výdajku s typom výdaja Vrátené. Pri vrátení tovaru je potrebné, aby sa zmenil spôsob zaúčtovania. Strana 101 z 106

Pri pridaní položiek program sám doplní aktuálnu skladovú cenu tovaru. POZOR: prípadný rozdiel medzi aktuálnou skladovou cenou a vratnou cenou (priemerná cena, keď bol tovar vyskladnený) si musíte zaúčtovať cez ID Interné doklady. (ako: 131/504 alebo 504/131) 21. Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: T PD Tržba v hotovosti 22. Sklad Pohyby na sklade Výdaj 23. Evidencia Účtovné doklady Okruh zahraničné Bankové výpisy a) Vzor: 7 PD/BV - Úhrada DF (CM) Pri výbere hradenej faktúry program automaticky vypočíta aj kurzový rozdiel, ktorý sám zaúčtuje. b) Vzor: 5 PD/BV Inkaso OF (CM) c) Vzor: zbv - BV - Iný výdaj (CM) 24. Firma Uzávierka Skladu Aby Vám program zaúčtoval do EUD všetky zaevidované pohyby na sklade (výdajky, príjemky), je potrebné vykonať uzávierku skladu. V prípade potreby je možné danú uzávierku zrušiť, vykonať potrebné úpravy na sklade a opätovne sklad uzavrieť. Strana 102 z 106

Zvoľte dátum, ku ktorému chcete vykonať uzávierku! Vyberte sklad, ktorý chcete uzavrieť! Ak je aktivovaná táto možnosť, program vytvorí sám interný doklad, kde zaúčtuje všetky vytvorené príjemky a výdajky. Ak nie je táto voľba aktívna, musíte zaúčtovať všetky príjemky a výdajky do interných odkladov ručne. Kontrola skladu s účtovníctvom: Po zaúčtovaní skladu: - účet obstarania 131, prípadne 111 musí byť v hlavnej knihe nulový - účet skladu 132, prípadne 112 sa musí rovnať stavu na sklade. Stav na sklade si vytlačíte cez Sklad Skladové karty Tlač Stav na sklade 25. Firma Uzávierka Účtovníctva a DPH Až po uzavretí účtovníctva uzávierkou B a D, budete mať možnosť si pozrieť daňové priznanie DPH, kde Vám program vypočíta buď nadmerný odpočet alebo vlastnú daňovú povinnosť.. Uzávierku B a D uzavrite vždy spolu. Možnosť automatického preúčtovania uplatnených DPH na jeden analytický účet. Strana 103 z 106

Daňové priznanie k DPH si vytlačíte cez Tlač DPH. Tu máte možnosť si vytlačiť aj evidenciu DPH (odpočítanie dane, zdaniteľné obchody), ktoré Vám program pri uzávierke uzatvoril a sumy sa nachádzajú na daňovom priznaní za uzatvorené obdobie. Danú uzávierku je možné kedykoľvek zrušiť, vykonať potrebné opravy v účtovníctve a opätovne uzávierku vykonať. V prípade podania dodatočného priznania, chybnú uzávierku nemažte. Na základe zrušenej uzávierky a novovytvorenej uzávierky Vám program automaticky vyplní sumu na riadok pre dodatočné daňové priznanie (r. 35). Pri dodatočnom podaní DPH je potrebné si pri tlači určiť druh daňového priznania. Kontrola DPH: Po vykonaní uzávierky DPH (B a D) - sumár za synteticky účet 343 by mal vyjadrovať výsledný vzťah k daňovému úradu. Strana 104 z 106

Tipy pre použitie v praxi Výkaz DPH poníženie daňovej povinnosti nadmerným odpočtom podľa 79 V prípade, ak ste v predchádzajúcom zdaňovacom období vykazovali nadmerný odpočet a v aktuálnom zdaňovacom období máte daňovú povinnosť, môžete si ju ponížiť ešte nevráteným nadmerným odpočtom DPH. Tlač DPH Daňové priznanie 2. strana od r. 2005 Tu zadáte sumu nadmerného odpočtu (maximálne do výšky daňovej povinnosti). Originálne tlačivo daňového úradu Všetky daňové úrady akceptujú tlačivá, ktoré sú vytlačené z programu OMEGA cez A EXPORT. Po zvolení danej formy výstupu, program výkaz DPH vytlačí vo forme pdf. (Adobe reader). Pre správne zobrazenie tlačiva, je nutné mať nainštalovaný program Adobe reader verziu 6.0 alebo 7.0 CE, ktorý nájdete aj na našom CD v adresári Servis. Strana 105 z 106

3.4. Postup pre nahratie vyriešených príkladov do programu OMEGA Riešené príklady z kapitol 3.1,3.2 a 3.3 sú spracované aj priamo v programe OMEGA a je možné ich nahrať do Vašej verzie programu. Zo stránky www.kros.sk/podporaskol si stiahnite súbory platiteľ.to1 (súvislý príklad pre platiteľa DPH uvedený v kapitole 3.2), neplatiteľ.t01 (súvislý príklad pre neplatiteľa DPH uvedený v kapitole 3.1) a evidenciadph.t01 (súvislý príklad pre evidenciu DPH uvedený v kapitole 3.3) Postup 1. Daný súbor si uložte na disk vo Vašom počítači. 2. Otvorte program OMEGA a cez menu Firma obnov dáta z archívu... si treba nájsť adresár, kde ste si daný súbor uložili. 3. Cez záložku Iné nastavenie, test archívu si treba cez Nalistuj určiť cieľový adresár, kde sa daný archív obnoví. Treba nájsť adresár, kde máte nainštalovaný program. Napr. C:\OMEGA\DATA Pozor! Súbory neplatiteľ.t01 a platiteľ.t01 sú vytvorené vo verzii 9.50.01, preto je potrebné mať nainštalovanú OMEGA verziu 9.50.01 alebo vyššiu. Súbor evidenciadph.t01 je vytvorený vo verzii 10.12.00, preto je potrebné mať nainštalovanú OMEGA verzia 10.12.00 alebo vyššiu. Vždy aktuálnu verziu programu nájdete na našej web stránke www.kros.sk Upragde OMEGA podvojné účtovníctvo Aktuálna verzia. Strana 106 z 106