Analýza leasingového trhu v ČR a trendy jeho budoucího vývoje

Bankovní institut vysoká škola Praha Katedra managementu firem a institucí Analýza leasingového trhu v ČR a trendy jeho budoucího vývoje Bakalářská práce Autor: Štěpán Litera bankovní management, investiční bankovnictví Vedoucí práce: Ing. Helena Cetlová Praha duben 2009

Prohlášení: Prohlašuji, že jsem bakalářskou práci zpracoval samostatně a s použitím uvedené literatury. V Praze dne Štěpán Litera

Anotace: Bakalářská práce je zaměřena na analýzu leasingového trhu v České republice a jeho budoucí vývoj. První část je soustředěna na charakteristiku leasingu a jeho historii. Druhá část je věnována statistikám českého leasingového trhu a jejich vyhodnocením, a sice se zaměřením na leasing osobních automobilů. Podrobněji jsou zde rozebrány dvě leasingové společnosti působící v České republice. V poslední kapitole je nastíněn možný budoucí vývoj leasingu v České republice a jeho konkurenceschopnosti v porovnání s úvěrem. Annotation: The Bachelor Dissertation focuses on analyzing the leasing market in the Czech Republic and its future development. The first part examines the characteristics of leasing and its history. The second part deals with statistics of the Czech leasing market and its evaluation by focusing on the leasing of passenger cars. Two leasing companies operating in the Czech Republic are analyzed here in more detail. The final chapter outlines the possible future development of leasing in the Czech Republic and its competitiveness when compared with credit.

OBSAH ÚVOD... 6 1. PRÁVNÍ RÁMEC LEASINGU V ČR... 7 1.1 Charakteristika leasingu... 7 1.2 Členění leasingu... 9 1.2.1 Operativní leasing... 9 1.2.2 Finanční leasing... 10 1.2.3 Zpětný leasing... 11 1.3 Porovnání leasingu a spotřebitelského úvěru... 11 1.3.1 Administrativní náročnost a právo disponovat s majetkem... 12 1.3.2 Daňové dopady... 12 1.3.3 Finanční náročnost pořízení... 12 2. DOSAVADNÍ VÝVOJ LEASINGU V ČR... 13 2.1 Historie ve světě... 13 2.2 Historie leasingu v České republice... 13 2.3 Česká leasingová a finanční asociace... 14 2.4 Vývoj leasingu v roce 2000... 15 2.4.1 Statistiky leasingu movitostí z roku 2000... 15 2.4.2 Statistiky leasingu nemovitostí z roku 2000... 16 2.5 Vývoj leasingu v roce 2001... 17 2.5.1 Statistiky leasingu movitostí z roku 2001... 17 2.5.2 Statistiky leasingu nemovitostí z roku 2001... 19 2.6 Vývoj leasingu v roce 2002... 19 2.6.1 Statistiky leasingu movitostí z roku 2002... 20 2.6.2 Statistiky leasingu nemovitostí z roku 2002... 21 2.7 Vývoj leasingu v roce 2003... 22 2.7.1 Statistiky leasingu movitostí z roku 2003... 22 2.7.2 Statistiky leasingu nemovitostí z roku 2003... 24 2.8 Vývoj leasingu v roce 2004... 24 2.8.1 Statistiky leasingu movitostí z roku 2004... 25 2.8.2 Statistiky leasingu nemovitostí z roku 2004... 26 2.9 Vývoj leasingu v roce 2005... 27 2.9.1 Statistiky leasingu movitostí z roku 2005... 27 2.9.2 Statistiky leasingu nemovitostí z roku 2005... 29 2.10 Vývoj leasingu v roce 2006... 29 4

2.10.1 Statistiky leasingu movitostí z roku 2006... 30 2.10.2 Statistiky leasingu nemovitostí z roku 2006... 32 3. ANALÝZA SOUČASNÉHO LEASINGOVÉHO TRHU V ČESKÉ REPUBLICE 33 3.1 Vývoj leasingu v roce 2007... 33 3.1.1 Statistiky leasingu movitostí z roku 2007... 34 3.1.2 Statistiky leasingu nemovitostí z roku 2007... 35 3.2 Vývoj leasingu v roce 2008... 35 3.2.1 Statistiky leasingu movitostí z roku 2008... 36 3.2.2 Statistiky leasingu nemovitostí z roku 2008... 37 4. POROVNÁNÍ A VYHODNOCENÍ LEASINGOVÉHO TRHU V ČESKÉ REPUBLICE... 38 4.1 ŠkoFIN... 38 4.2 ČSOB Leasing... 39 4.3 Produkty společností ČSOB Leasing a ŠkoFIN... 39 4.4 Srovnání modelové situace nákupu osobního automobilu... 42 4.5 Srovnání výsledků společností ŠkoFIN a ČSOB leasingu... 43 4.6 Vývoj leasingových obchodů členů ČLFA... 44 4.7 Vyhodnocení vývoje leasingu osobních automobilů... 45 4.8 Závěrečné zhodnocení českého leasingového trhu... 46 5. ODHAD BUDOUCÍHO VÝVOJE LEASINGOVÉHO TRHU V ČR... 47 ZÁVĚR... 51 Seznam použité literatury:... 53 Seznam tabulek:... 55 Seznam grafů:... 55 Přílohy... 56 5

ÚVOD V českém prostředí je leasing označován jako finanční produkt, který je většinou používán na financování nákupu movité či nemovité věci. Charakteristické pro leasing je jeho vazba na financovaný předmět. V České republice se objevil poměrně pozdě, až po roce 1989. Následoval velice rychlý rozvoj. Většina leasingových společností v České republice je členem České leasingové a finanční asociace. Obvykle se leasing člení na finanční leasing a operativní leasing. Tento způsob financování je již dnes zcela běžný a jeho prostřednictvím se pořizují nejen osobní a užitkové automobily, stroje, technologie, výpočetní technika, ale i nemovitosti a další investice. Hlavním cílem této bakalářské práce je analyzovat a vyhodnotit leasingový trh v České republice a odhadnout jeho budoucí vývoj se zaměřením na vývoj leasingu osobních automobilů. Osobní automobil je dnes nezbytnou součástí podnikatelských aktivit jak fyzických, tak právnických osob. Bakalářská práce je rozdělena do několika kapitol. První část je věnována obecné charakteristice leasingu, porovnání jeho výhodnosti oproti využití úvěru. Zároveň je zmíněno základní členění leasingu, a to na leasing finanční, operativní a zpětný. Dále se také zabývá legislativními změnami, které proběhly v oblasti leasingu v letech 2008 a 2009. Druhá kapitola je věnována historii a dosavadnímu vývoji leasingu jak ve světě, tak v České republice. Zmíněna je také Česká leasingová a finanční asociace. Podrobněji jsou zde rozebrány statistiky českého leasingového trhu od roku 2000 do roku 2006. Třetí kapitola je zaměřena na analýzu současného leasingového trhu, především na roky 2007 a 2008. Uváděn je počet leasingových společností, vývoj objemu uzavřených smluv a další statistické údaje. Podrobnější pohled je věnován vývoji leasingu osobních automobilů, zvláště pak počtu uzavřených smluv a souhrnu pořizovacích cen. Čtvrtá část se věnuje porovnání a vyhodnocení leasingového trhu v České republice se zaměřením na vývoj leasingu osobních automobilů. Podrobně jsou zde popsány dvě leasingové společnosti, a to ŠkoFIN a ČSOB Leasing, z hlediska jejich založení, vývoje postavení na trhu, počtu smluv, jejich nabízených produktů a jejich podílu na trhu. Závěrečná kapitola se pokouší odhadnout budoucí vývoj leasingu. Kladena je otázka, jaký typ leasingu bude pravděpodobně úspěšnější, zda finanční či operativní. Dále také otázka, zda se bude rozvíjet full-service leasing. Také je zmíněn vliv celosvětové ekonomické krize a nových legislativních změn na budoucí vývoj leasingového trhu. 6

1. PRÁVNÍ RÁMEC LEASINGU V ČR Pojem leasing pochází z anglického slova lease, které znamená v překladu pronájem, respektive smlouvu o pronájmu. Leasing je jednou z možných forem financování nákupu majetku. Hlavní výhoda této formy pořízení je stejná jako v případě nákupu pomocí úvěru, tedy to, že nájemce (podnik) nepotřebuje k datu pořízení velký obnos finančních prostředků, neboť jednotlivé leasingové splátky 1 jsou rozloženy do celého období trvání nájmu. Další výhodou je to, že nájemné (splátka) je daňově uznatelným nákladem. Leasing nepředstavuje účetní zvýšení zadlužení podniku, přestože z ekonomického hlediska jím samozřejmě je, protože se vzniklý závazek v České republice neprojeví v rozvaze podniku jako položka zvyšující cizí zdroje, ale pouze v podrozvahové evidenci. 1.1 Charakteristika leasingu Jde tedy o pronájem movitého či nemovitého předmětu, kde pronajímatel poskytne za úplatu nebo za jiné než peněžní plnění nájemci možnost věc na určitou dobu pronájmu používat. Po tuto dobu zůstává majetek ve vlastnictví osoby, která majetek pronajímá, tedy pronajímatele. Nájemce získává pouze možnost majetek používat. Význam leasingu jde také vystihnout heslem pay as you earn, což můžeme přeložit jako umožnění splácení práva užívat určitou věc časově později než v okamžiku pořízení. Leasing je vlastně určitou formou úvěrování se specifickými daňovými dopady, kdy k zajištění pohledávek věřitele slouží především vlastnické právo k předmětu leasingu. Typickou charakteristikou leasingové smlouvy je právo leasingového nájemce předmět užívat za úplatu po dobu trvání vlastnického práva leasingového pronajímatele k předmětu leasingu. Nevýhodou je, i když pronajímaný předmět zůstává ve vlastnictví pronajímatele, že v případě finančního leasingu rizika z vlastnictví nese nájemce, jako by právě on byl jeho vlastníkem. Proto je často vyžadováno pojištění předmětu nájemcem. Leasingovou smlouvu uzavírají tři strany, a to poskytovatel leasingu (leasingová společnost), leasingový nájemce (příjemce leasingu) a dodavatel (dovozce či výrobce). 1 Leasingové splátky reprezentují úhradu za leasingovou službu. Jde o peněžní částku, kterou platí leasingový nájemce leasingovému pronajímateli za právo užívat na základě leasingové smlouvy určitou majetkovou hodnotu, jejímž majitelem je pronajímatel. Absolutní výše leasingové splátky je stanovena v leasingové smlouvě. 7

Leasingová společnost se při podpisu smlouvy zavazuje poskytnout příjemci předmět na určitou dobu do užívání a současně pořídit tento předmět od dodavatele do svého vlastnictví. Leasingový nájemce je zavázán hradit leasingové splátky, aby došlo k plnému uhrazení pořizovacích nákladů. Nevýhodou může být nesnadná vypověditelnost leasingové smlouvy ze strany nájemce a také možné problémy při případném odcizení pronajímané věci. Právními normami upravující leasing (nájem, pronájem, výpůjčku) jsou zákon č. 40/1964 Sb., zákon č. 513/1991 Sb. a obchodní zákoník v platném znění. Začátkem roku 2008 proběhly v legislativě České republiky v oblasti leasingu zásadní změny, a to v rámci zákona o stabilizaci veřejných rozpočtů. Byla prodloužena minimální doba trvání finančního leasingu automobilů, strojů a zařízení na dobu shodnou s délkou odepisování jak pro spotřebitele, tak pro podnikatele. U osobních, užitkových a nákladních automobilů je minimální doba trvání leasingové smlouvy prodloužena z 3 na 5 let. U leasingu strojů a zařízení došlo k prodloužení z 3 na 5 let (II. odpisová skupina) resp. z 3 na 10 let (III. odpisová skupina). Dále byla omezena daňová uznatelnost celkového souboru ročních leasingových splátek pro právnické osoby a fyzické osoby podnikatele (pokud finanční náklady přesáhnou 1 mil. Kč) a současně byla omezena daňová uznatelnost úroků pro veškeré úvěry právnickým osobám. Z celkového souboru ročních leasingových splátek přesahujícího 1 milion korun nebude 1 procento daňově uznatelné. Další podstatná změna oblasti leasingu nemovitostí se týká výrazného prodloužení minimální doby trvání smlouvy. Ta byla změněna ze současných 8 na 30 let. Reforma se dotkla také soukromých osob využívajících finančního leasingu. Smlouva musí být podle nových pravidel uzavřena minimálně na pět let, ale u leasingu je možné využít tzv. zrychleného splácení např. na tři roky. Po další dva roky pak zákazník hradí jen formální poplatek a pojištění. Během těchto dvou let je možné vůz prodat, a to tak, že nájemce provede tzv. cesi leasingové smlouvy 2 na nájemce nového. Také existuje možnost jednorázového doplacení leasingu, kdy je jednorázově doplacena celková suma splátek zbývajících do konce leasingové smlouvy. Zrušen byl limit 1,5 mil. Kč pro max. výši daňově uznatelných výdajů na pořízení osobního vozidla. 2 Cesí leasingové smlouvy vstupuje do postavení jedné ze smluvních stran (postupitele, cedenta) třetí osoba (postupník, cesionář). Může jít jak o převod práv a povinností leasingového pronajímatele, tak leasingového nájemce. 8

Další změny proběhly na začátku roku 2009. Jak již bylo zmíněno v úvodu, pojem leasing pochází z anglického slova "lease" a v překladu znamená pronájem. Od 1. 1. 2009 již slovo pronájem v zákoně nenajdeme. Pojem finanční pronájem nahrazují dva pojmy - dodání zboží a poskytnutí služby. V případě dodání zboží má leasingový nájemce povinnost odkoupit za předem sjednanou cenu předmět leasingu po řádném ukončení leasingové operace. Dodání zboží je definováno v 13 zákona o DPH, kde se na konci odstavce 3 doplňuje písmeno d), a to zní: d) převod práva užívat najaté zboží nebo najatou nemovitost na základě smlouvy, která stanoví povinnost nájemce nabýt zboží nebo nemovitost, které jsou předmětem smlouvy. V případě poskytnutí služby má leasingový nájemce pouze oprávnění odkoupit předmět leasingu. Zásadní změnou leasingu v české legislativě je platba daně z přidané hodnoty. Jestliže má nájemce povinnost odkoupit předmět leasingu (tedy v případě dodání zboží), je DPH placeno jednorázově na začátku leasingové operace. Dnem zdanitelného plnění je den přenechání zboží nebo den přijetí úplaty, pokud byla přijata dříve. Nájemce má pak povinnost vystavit do 15 dnů daňový doklad na DPH z celkové ceny finančního pronájmu. Naopak pokud je se smlouvou spojeno pouze oprávnění nájemce předmět odkoupit, je zachována možnost rozložit splátky DPH. Platby DPH se budou shodovat se splátkami určenými ve splátkovém kalendáři. To vede k tomu, že leasingové společnosti omezují nabídku leasingu na nákup ojetých aut a dají spíše přednost nabídce financování pomocí úvěru. Pokud zákazník bude trvat na využití leasingu, bude mu nabídnuto poskytnutí služby spojené s kupní opcí, tedy společnost bude moci nadále používat předmět leasingu jenom v případě, že ho nájemce odmítne koupit. Nájemce tak bude mít nadále všechny výhody spojené finančním leasingem v minulých letech a zároveň bude mít právo převzít předmět leasingu na jeho konci. 1.2 Členění leasingu Základní členění leasingu je na leasing operativní a leasing finanční. Hlavní rozdíly můžeme najít u těchto dvou variant v majetkoprávních vztazích a také v uživatelských rizicích. 1.2.1 Operativní leasing V České republice je operativní leasing většinou využíván nadnárodními podnikatelskými subjekty. Často je využíván k financování jednorázových krátkodobých projektů. Jde o 9

smlouvu mezi pronajímatelem, nájemcem a dodavatelem. Obvykle se uzavírá na dobu delší jak jeden rok, ale na dobu výrazně kratší, než je životnost předmětu nebo jeho doba odepisování. Po uplynutí doby nájmu předmět nadále zůstává v majetku pronajímatele, ale je možné, dohodnout se na jeho případném odkoupení za zůstatkovou cenu. Leasingová společnost nakoupí předmět do tzv. katalogu, ze kterého si poté nájemce vybírá. Zřídka kdy se stává, že by předmět koupila na přání zákazníka. Velkou výhodou této varianty financování jsou pravidelné splátky a jejich malá administrativní náročnost, protože se veškeré služby účtují najednou. Splátka obsahuje amortizaci předmětu leasingu, finanční služby, pojištění, administrativní poplatek a servisní náklady. Další nespornou výhodou je, že veškerá rizika nese leasingová společnost. A to rizika spojená s vlastnictvím předmětu, s provozováním předmětu a s poškozením, zničením nebo ztrátou předmětu. Samozřejmě si leasingová společnost tato rizika započítá do ceny leasingu. Nemá-li investor dostatečné množství finančních prostředků a ví, že předmět bude používat pouze po určitou dobu, je operativní leasing vhodnou variantou. 1.2.2 Finanční leasing Finanční leasing je nejčastější a nejvyužívanější formou leasingu v České republice, kde ho poskytuje několik desítek leasingových společností. Jde o smlouvu mezi nájemcem a pronajímatelem, který se snaží zajistit nákup předmětu podle požadavků zákazníka (nájemce). Její součástí je předkupní právo na tento předmět za zůstatkovou cenu 3. I v tomto případě je vyřízení velmi rychlé a snadné. Také se lze setkat s individuálním přístupem ke klientovi. Tento přístup se může projevit například na výběru typu splátek (nerovnoměrné a sezónní) nebo na zvolené výši akontace 4, která může být od 0 % do 70 %. Délka nájmu záleží na povaze předmětu, ale hlavně na dohodě s leasingovou společností. Nevýhodou může být, že po celou dobu trvání nájmu zůstává předmět ve vlastnictví pronajímatele, ovšem veškerá rizika odcizení nebo poškození předmětu nese nájemce. To se často řeší pojištěním. Naopak výhodou je, že splátky jsou daňově uznatelné, úroková sazba je sjednána na počátku a je neměnná a rizika spojená s inflací nese leasingová společnost. Další výhodou může například být pojištění a povinné ručení za výhodných podmínek poskytnuté jako doplňková služba. 3 Zůstatková cena je cena zbytková, která se dá individuálně nastavit dle přání klienta a jeho bonity. 4 Akontací je nazývána záloha na koupi předmětu leasingu hrazená pronajímatelem dodavateli předmětu leasingu. Jedná se o klasickou zálohu na pořízení investičního majetku a podle toho se o ní také účtuje. Vypořádávána je nejpozději při uvedení předmětu leasingu do provozu. 10

1.2.3 Zpětný leasing Zpětný leasing je netradiční formou financování a může být poskytnut jak ve formě finančního tak operativního leasingu. Princip spočívá v tom, že pokud se fyzická či právnická osoba ocitla v krizi a potřebuje finanční hotovost, tak jako vlastník movité věci tuto věc nejdříve prodá leasingové společnosti za tržní cenu zkrácenou určitým koeficientem kvůli riziku. Poté mu je tato věc obratem pronajata na základě leasingové smlouvy zpět. Nájemce je povinen řádně platit leasingové splátky a na konci smlouvy mu je leasingovou společností většinou předmět prodán zpět za smluvní nebo zůstatkovou cenu. Předmětem tohoto leasingu většinou bývá ojetý automobil, ale v podstatě to může být jakýkoli hmotný majetek. Automobil musí vyhovět podmínkám leasingu, jako jsou například jeho stáří nebo technický stav. Největší výhodou této formy je rychlost zajištění hotovosti. Nelze také přehlédnout daňovou výhodu, která spočívá v tom, že po dobu leasingu si je možné dát do nákladů poměrnou část z celkové částky a je tedy daňově uznatelným nákladem. Cena zpětného leasingu 5 se odvíjí od mnoha faktorů, z nichž ale nejdůležitějším je úroková sazba. Stanovení její výše je většinou individuelní a pohybuje se na úrovni výše úrokových měr bankovních úvěrových produktů. 1.3 Porovnání leasingu a spotřebitelského úvěru Oba tyto způsoby pořízení majetku mají společný základ. A to v tom, že není nutné zaplatit celou částku při uzavření kupní smlouvy. Proto jsou tyto metody v dnešní době více než hojně využívány. Naopak ten, kdo má dostatek volných finančních prostředků, dá samozřejmě přednost nákupu za hotové peníze. I v tomto případě však může podnik či fyzická osoba uvažovat o pořízení předmětu prostřednictvím leasingu díky výhodám, které jsou s ním spojeny. Jedná se například o poskytované havarijní pojištění a povinné ručení nebo zvláštní reklamní akci leasingu s nulovým navýšením. Zásadním rozhodujícím faktorem je tedy otázka, zda leasing nebo úvěr. Klíčovými oblastmi při rozhodování mohou být: administrativní náročnost a právo disponovat s majetkem, daňové dopady a v neposlední řadě také finanční náročnost pořízení. 5 Cena leasingu je součtem všech splátek plus akontace a pojištění za dobu leasingu. 11

1.3.1 Administrativní náročnost a právo disponovat s majetkem Menší administrativní náročnost leasingu než úvěru je jednou z hlavních příčin, proč je leasing v České republice tak populární. Při sepsání leasingové smlouvy není potřeba provést tolik úkonů, jako tomu je u úvěru. Většinou u fyzických osob postačí potvrzení příjmu, popsání rodinného stavu a písemný souhlas partnera s uzavřením smlouvy. Pokud se jedná o právnickou osobu, je požadována účetní mezitímní uzávěrka za aktuální rok a účetní uzávěrky za minulé roky. Zajištění není většinou požadováno, obvykle se vyžaduje pouze u leasingu předmětu s vysokou pořizovací hodnotou. Dalším administrativním ulehčením se spojitostí s leasingem jsou nabízené doplňkové služby jako například havarijní pojištění a povinné ručení, které bude obvykle nabídnuto za výhodnějších podmínek než při individuálním sjednání. Naopak velkou nevýhodou může být to, že vlastnické právo při nákupu pomocí úvěru přechází na kupujícího při uzavření obchodu a on tak má neomezená práva s tímto předmětem nakládat. 1.3.2 Daňové dopady Při nákupu pomocí leasingu může nájemce uplatňovat daňově uznatelné nároky, čímž je v tomto případě placené nájemné. U úvěru jím je placený úrok. Právě v případě užití úvěru je možné také uplatňovat daňové odpisy. V případě leasingu tuto možnost nájemník nemá, pouze s výjimkou nehmotného majetku, kde je možnost odepisování jak vlastníkem, tak poplatníkem. Dále je možné odepisovat i technické zhodnocení pronajatého majetku, je-li hrazeno nájemcem a jsou-li splněny podmínky ZDP 6. 1.3.3 Finanční náročnost pořízení Skutečné vynaložené peněžní toky, které musí nájemce vydat, jsou další oblastí rozhodování. Metoda čisté výhody leasingu je jednou možností porovnání výhodnosti leasingu vůči úvěru. Jedná se o porovnání čisté současné hodnoty investice financované leasingem a čisté současné hodnoty investice financované úvěrem. U které metody vyjde čistá součastná hodnota vyšší, ta je pro investora výhodnější. 6 Zákon o daních z příjmu. 12

2. DOSAVADNÍ VÝVOJ LEASINGU V ČR První zmínky o užívání věci patřící někomu jinému můžeme najít již v sumerské říši 3 tisíce let př. n. l. díky archeologickým nálezům hliněných destiček. Dále také v Chammurapiho zákoníku z 18. století př. n. l., kde neexistovalo soukromé vlastnictví a obecně závazné normy upravovaly vztahy užívání cizího majetku. Pozemky patřily chrámům a ty je přenechávaly na obdělávání zemědělcům. 2.1 Historie ve světě Novodobá podoba leasingu, jak ho dnes známe, se poprvé objevuje ve Spojených státech za průmyslové revoluce, kde se začal používat k financování velkých investic především do průmyslu a dopravního spojení, které se stávaly pro banky velmi rizikové, a proto byl leasing velmi zajímavou variantou financování ke stávající formě úvěrů. Na přelomu 19. a 20. století se stal zneužívaným nástrojem. Producenti výrobních strojů nebyli ochotni poskytovat svá zařízení jinak, než formou leasingu. Samozřejmě to mělo za následek velký nárůst leasingových obchodů, ale negativní stránkou byl neblahý dopad na hospodářskou soutěž. Brzy byla přijata novela zákona na ochranu hospodářské soutěže a toto počínání výrobců tak bylo velmi omezeno. Až po skončení 2. světové války však nastává opravdu velký rozvoj, a to díky zvýšené poptávce po spotřebním zboží a také díky daňové uznatelnosti všech nákladů spojených s leasingem a možností rychlých odpisů zavedených ve Spojených státech v 50. letech a ve Velké Británii v letech 60. a 70. Poté se začíná leasing rozšiřovat i do oblasti kontinentální Evropy. 2.2 Historie leasingu v České republice V Československu se začíná hovořit ve spojitosti s leasingem v 60. letech 20. století. Tehdy v centrálně řízené ekonomice ovšem nedošlo k jeho úplnému rozvinutí díky politickým nařízením. Jednalo se především o zahraniční obchody prostřednictvím Československé obchodní banky. Pravé leasingové společnosti byly zakládány až od roku 1991, především v letech 1992-1995. Po sametové revoluci nastává velký rozvoj, který byl umožněn vznikem soukromých subjektů, probíhající privatizací a restitucí. V této době docházelo k mnoha krachům bankovních subjektů a úvěrovým restrikcím, což vedlo k hledání vhodné alternativy, která byla právě nalezena ve formě leasingu. Ve druhé polovině 90. let dochází k postupnému 13

uklidnění situace na trhu. Leasing začal hrát nezanedbatelnou roli při financování velkých investic a podnikatelských záměrů. Také velkou měrou přispívá k podpoře jak malého, tak středního podnikání. Většina leasingových společností v České republice je členem České leasingové a finanční asociace. 2.3 Česká leasingová a finanční asociace Česká leasingová a finanční asociace působí v České republice od roku 1991, tehdy ještě pod názvem Asociace leasingových společností ČSFR. Od září 1992 existovala jako Asociace leasingových společností České republiky jako samostatné zájmové sdružení českého leasingu. V pozdější době se členy stávali i někteří poskytovatelé nebankovních finančních produktů. Ke změně na dnešní název došlo 24. ledna 2004. V roce 2006 se ČLFA stala členem Evropské federace asociací finančních domů (EUROFINAS). Jednou z funkcí České leasingové a finanční asociace je přispívat k přípravě právních předpisů o nebankovních finančních produktech a také o postavení společností poskytujících leasing, spotřebitelské úvěry, splátkové prodeje a factoring. Vypracovala také všeobecné podmínky leasingu a připravila další dokumenty pro zajištění vlastnických i jiných práv leasingových společností. Dále se snaží přispívat k prosazování a naplňování Etického kodexu členských společností. Zajišťuje informace a statistiky o svých členech pro média nebo pro zájemce o uzavření konkrétních leasingových a jiných obchodů. Snaží se analyzovat a vyhodnocovat aktuální problémy domácího leasingového a úvěrového trhu, včetně dalších trendů nebankovních finančních produktů v České republice. Dalším neméně důležitým úkolem asociace je zastupování členských společností v nekomerčních vztazích se zahraničními sdruženími, a to díky členství v LEASEUROPE 7. Dnes je členem České leasingové a finanční asociace 68 firem, které dosahují 97 % objemu všech tuzemských leasingových obchodů. Leasingový trh České republiky v rámci Evropské unie je hodnocen jako nejvíce rozvinutý leasingový trh postkomunistických zemí. Je nutné zdůraznit, že členové ČLFA (kompletní seznam členů viz příloha č. 1) se na českém leasingovém trhu podílejí 97-98%. 7 Evropská federace leasingových asociací. 14

2.4 Vývoj leasingu v roce 2000 V roce 2000 na českém trhu působilo celkem 112 společností začleněných do České leasingové a finanční asociace. Největší leasingovou společností podle objemu nově uzavřených obchodů byl CAC Leasing, a.s. s objemem obchodů 13.695 mil. Kč. Na druhém místě se umístil OB Leasing, a.s. s objemem obchodů 11.981 mil Kč a v těsném závěsu ŠkoFIN, s.r.o. s 11.415 mil. Kč. CAC Leasing, a.s. 3716 3298 3015 2818 13695 OB Leasing, a. ŠkoFIN, s.r.o. GE Capital Leasing, a.s. 4015 Corfina, a.s. 4304 11981 VB Leasing CZ, s.r.o. Mercedes-Benz Leasing Bohemia, s.r.o. 7469 11415 Deutsche Financial Services CR, s.r.o. ČP Leasing, a.s. BA Creditanstalt Leasing Real Estate, s.r.o. Graf 1: Objem nově uzavřených obchodů za r. 2000 (v mil. Kč) 2.4.1 Statistiky leasingu movitostí z roku 2000 Celkový movitý majetek zakoupený pro leasing a předaný do leasingového užívání v roce 2000 byl celkem v hodnotě 84.494 mil. Kč. Největší podíl na této částce měl leasing osobních automobilů, a to 41.161 mil. Kč (z toho leasing ojetých osobních automobilů 7.220 mil. Kč). Dále následují nákladní a užitková vozidla s objemem 23.734 mil. Kč a strojní zařízení s objemem14.354 mil. Kč. 15

0.5% 3.5% 28.0% 17.0% 2.5% strojní zařízení počítače, kancelářské stroje osobní automobily nákladní a užitková vozidla 48.5% lodě, letadla, lokomotivy, vagóny ostatní Graf 2: Movitý majetek zakoupený pro leasing v r. 2000 (v mil. Kč) Při rozdělení podle podnikatelského zaměření zákazníka byl největší objem nově uzavřených smluv v roce 2000 v sektoru služeb soukromý sektor s objemem 37.762 mil. Kč následovaný průmyslem a stavebnictvím s 21.336 mil. Kč. Leasing pro soukromou spotřebu činil 14.372 mil. Kč a pro služby - státní sektor 5.231 mil. Kč. V rámci finančního leasingu dosáhl objemu 81.520 mil. Kč, naopak prostřednictvím operativního leasingu byl objem pouze 2.974 mil. Kč. Většina smluv byla uzavřena na dobu do 5 let (včetně) za 80.619 mil. Kč, na dobu do 10 let (včetně) to bylo 2.141 mil. Kč a do 2 let (včetně) 1.734 mil. Kč. Struktura nových uzavřených smluv za rok 2000 v oblasti automobilů byla následující. nová osobní auta leasovaná pro soukromou potřebu nová osobní auta leasovaná podnikatelským subjektům ojetá osobní auta leasovaná pro soukromou potřebu ojetá osobní auta leasovaná podnikatelským subjektům počet (ks) 28.408 8.648 59.171 25.293 27.746 3.886 3.560 3.334 souhrn pořizovacích cen (v mil. Kč) Tabulka 1: Počet a souhrn pořizovacích cen osobních automobilů za rok 2000 2.4.2 Statistiky leasingu nemovitostí z roku 2000 Pořizovací cena nemovitého majetku nabytého pro leasing a poskytnutého do leasingového užívání v roce 2000 byla 4.395 mil. Kč. Z toho 70,5% tvořily budovy pro obchodní účely, 13,5% průmyslové objekty, po sedmi procentech byly zastoupeny hotely a penziony 16

společně s kancelářskými budovami a 1% patřilo budovám pro veřejné služby. Smlouvy byly uzavírány převážně na dobu do 8 let (včetně) 339 mil. Kč. Do 16 let (včetně) to bylo 1.493 mil. Kč a do 20 let (včetně) 2.501 mil. Kč. Na dobu trvání nad 20 let činil objem nově uzavřených smluv 62 mil. Kč. Leasing stávajících budov činil 1.164 mil. Kč a leasing budovaných objektů 3.231 mil. Kč. 2.5 Vývoj leasingu v roce 2001 V roce 2001 bylo na českém trhu celkem 93 členských společností ČLFA. Největší objem za rok 2001 měla leasingová společnost ČSOB Leasing, a.s, následovaná ŠkoFIN, s.r.o. a CAC Leasing, a.s., který se oproti roku 2000 propadl na třetí místo. 2,562 4,437 4,582 4,664 4,690 4,865 5,416 13,553 14,580 13,675 ČSOB Leasing ŠkoFIN, s.r.o. CAC Leasing, a.s. VB Leasing CZ, s.r.o. GE Capital Leasing, a.s. DaimlerChrysler Services Bohemia, s.r.o. Leasing České spořitelny, a.s. Franfinance Czech Republic, s.r.o. ČP Leasing, a.s. Raiffeisen-Leasing, s.r.o. Graf 3: Objem nově uzavřených obchodů za r. 2001 (v mil. Kč) 2.5.1 Statistiky leasingu movitostí z roku 2001 Pořizovací cena nemovitého majetku zakoupeného pro leasing a předaného do leasingového užívání v r. 2001 byla celkem 95.990 mil. Kč, což je více o 11.500 mil. Kč než předešlý rok. Z tohoto celku tvořil leasing osobních automobilů částku 45.262 mil. Kč (z toho leasing ojetých osobních automobilů 9.573 mil. Kč), nákladních a užitkových vozidel částku 28.423 mil. Kč a strojních zařízení 16.971 mil. Kč. 17

178 2842 16971 28423 2314 strojní zařízení počítače, kancelářské stroje osobní automobily nákladní a užitková vozidla lodě, letadla, lokomotivy, vagóny ostatní 45262 Graf 4: Movitý majetek zakoupený pro leasing v r. 2001 (v mil. Kč) Při rozdělení objemu leasingu na jednotlivá podnikatelská zaměření zákazníka za rok 2001 měl opět největší podíl soukromý sektor služeb (45.946 mil. Kč), následován průmyslem a stavebnictvím (24.308 mil. Kč), dále soukromou spotřebou zákazníků (16.188 mil. Kč) a službami státního sektoru (4.763 mil. Kč). Sektor zemědělství, lesnictví, rybolovu dosáhl hodnoty 3.024 mil. Kč a leasing ostatních movitostí hodnoty 1.761 mil. Kč. Největší objem obchodů byl uzavřen na dobu do 5 let (včetně) a to 91.803 mil. Kč, následovala doba do 2 let (včetně) 2.309 mil. Kč, do 10 let (včetně) 1.868 mil. Kč a delší než 10 let 10 mil. Kč. Objem finančního leasingu byl v roce 2001 91.663 mil. Kč a operativního leasingu 4.327 mil. Kč. Strukturu nových uzavřených smluv za rok 2001 v oblasti automobilů zobrazuje tabulka 2. 18

nová osobní auta leasovaná pro soukromou potřebu nová osobní auta leasovaná podnikatelským subjektům ojetá osobní auta leasovaná pro soukromou potřebu ojetá osobní auta leasovaná podnikatelským subjektům počet (ks) 29.344 8.664 57.200 27.403 34.296 5.375 12.696 3.820 souhrn pořizovacích cen (v mil. Kč) Tabulka 2: Počet a souhrn pořizovacích cen osobních automobilů za rok 2001 Celková hodnota předmětů, které členské společnosti asociace pronajímaly leasingem na konci r. 2001 (po provedených odpisech za r. 2001) byla 146.277 mil. Kč. 2.5.2 Statistiky leasingu nemovitostí z roku 2001 Pořizovací cena nemovitého majetku nabytého pro leasing a poskytnutého do leasingového užívání v roce 2001 vzrostla o 1.420 mil. Kč oproti roku 2000 na 5.815 mil. Kč. Většina obchodů byla uzavřena na dobu do 20 let (včetně) 4.573 mil. Kč, následována dobou do 16 let (včetně) 720 mil. Kč, do 8 let (včetně) 488 mil. Kč a nad 20 let 34 mil. Kč. Při rozdělení podle charakteru leasované nemovitosti převažoval leasing budovaných objektů 3.422 mil. Kč nad leasingem stávajících budov 2.393 mil. Kč. Největší podíl měly prodejny 3.382 mil. Kč, průmyslové budovy 1.653 mil. Kč, úřední budovy 367 mil. Kč, hotely, turistická a zábavní zařízení 108 mil. Kč a ostatní 305 mil. Kč. Celková hodnota všech nemovitostí, které členské společnosti asociace pronajímaly leasingem na konci r. 2001 (po provedených odpisech za r. 2001), byla 11.063 mil. Kč. Počet leasingových smluv uzavřených členskými společnostmi asociace v r. 2001 byl 20.243, z toho se jednalo o leasing movitostí v 201.980 případech a o leasing nemovitostí v 63 případech. 2.6 Vývoj leasingu v roce 2002 Oproti roku 2001 ubyly na českém trhu 2 leasingové společnosti, tudíž celkový počet firem zabývajících se leasingem byl 91. Největší objem nově uzavřených obchodů měla v roce 2002 společnost ČSOB Leasing, a.s., těsně následována ŠkoFIN, s.r.o. a CAC Leasing, a.s. 19

3,572 4,524 4,735 13,587 ČSOB Leasing, a.s. ŠkoFIN, s.r.o. CAC Leasing, a.s. 5,323 VB Leasing CZ, s.r.o. GE Capital Leasing, a.s. 5,683 13,083 FRANFINANCE Czech Republic, s.r.o. Leasing České spořitelny, a.s. 5,685 DaimlerChrysler Services Bohemia, s.r.o. ČP Leasing, a.s. 5,886 13,063 Raiffeisen-Leasing, s.r.o. Graf 5: Objem nově uzavřených obchodů za r. 2002 (v mil. Kč) 2.6.1 Statistiky leasingu movitostí z roku 2002 Movitostí pořízených prostřednictvím leasingu v roce 2002 bylo celkem 197.871 ks, a to v hodnotě 96.973 mil. Kč. Nevětším podílem byly zastoupeny osobní automobily s počtem 136.170 kusů v hodnotě 46.100 mil. Kč. Nová strojní zařízení byla pořízena v roce 2002 pomocí leasingu v celkové hodnotě 17.859 mil. Kč (18 366 kusů). 356 2,609 28,641 17,859 1,408 strojní zařízení počítače, kancelářské stroje osobní automobily nákladní a užitková vozidla lodě, letadla, lokomotivy, vagóny 46,100 ostatní Graf 6: Movitý majetek zakoupený pro leasing v r. 2002 (v mil. Kč) 20

Při rozdělení podle leasingového produktu byl finanční leasing použit v 185.965 případech v celkové hodnotě 92.847 mil. Kč. Naopak operativní leasing pouze v 11.906 případech s hodnotou 4.126 mil. Kč. Opět jako v předešlých letech nejvíce smluv bylo uzavřeno na dobu do 5 let (včetně) s objemem 92.514 mil. Kč. Na dobu do 10 let (včetně) pouze 2.715 mil. Kč, do 2 let (včetně) 1.648 mil. Kč a nad 10 let (včetně) 96 mil. Kč. Leasing movitostí byl nejvíce využíván v soukromém sektoru služeb (49.456 mil. Kč), následován průmyslem a stavebnictvím (24.536 mil. Kč) a soukromou potřebou (12.994 mil. Kč). nová osobní auta leasovaná pro soukromou potřebu nová osobní auta leasovaná podnikatelským subjektům ojetá osobní auta leasovaná pro soukromou potřebu ojetá osobní auta leasovaná podnikatelským subjektům počet (ks) 30.093 8.830 58.338 25.485 34.030 7.225 13.709 4.560 souhrn pořizovacích cen (v mil. Kč) Tabulka 3: Počet a souhrn pořizovacích cen osobních automobilů za rok 2002 Celková hodnota předmětů, které členské společnosti pronajímaly leasingem na konci roku 2002 (po provedených odpisech za r. 2002), činila 153.571 mil. Kč. 2.6.2 Statistiky leasingu nemovitostí z roku 2002 Majetek nabytý pro leasing a poskytnutý do leasingového užívání v roce 2002 byl celkem v hodnotě 9.116 mil Kč. Uzavřeno bylo celkem 133 smluv. Největší objem měly prodejny (5.293 mil. Kč), dále průmyslové budovy (2.945 mil. Kč) a veřejné služby (232 mil. Kč). Největší zastoupení měla doba trvání do 20 let (včetně) s 5.225 mil. Kč, do 16 let (včetně) s 3.472 mil. Kč a do 8 let (včetně) s 382 mil. Kč. Objem leasingu stávajících budov činil 3.952 mil. Kč a leasing budovaných objektů 5.164 mil. Kč. Celková hodnota všech nemovitostí, které členské společnosti asociace pronajímaly leasingem na konci roku 2002 v mil. Kč (po provedených odpisech za rok 2002), byla 24.968 mil. Kč. 21

2.7 Vývoj leasingu v roce 2003 V roce 2003 se v souvislosti s úvěrovou politikou našich bank dále prohloubily problémy některých společností s refinancováním jejich leasingových aktivit, což vedlo k utlumení leasingových aktivit některých z nich a k dalšímu poklesu jejich podílu v oblasti leasingu. Statistiky za rok 2003 potvrzují vysoký stupeň koncentrace na našem leasingovém trhu a prohlubování tohoto trendu. Podíl vedoucích pěti společností na trhu dosáhl v roce 2003 47%. Podíl vedoucích 15 společností na trhu dosahoval 84%. Náš leasingový trh zůstával nadále největším trhem východní Evropě a zaujímal nadále 11-12. místo v rámci celé Evropy. 4,942 4,954 13,575 ČSOB Leasing, a.s. 5,092 CAC Leasing, a.s. ŠkoFIN, s.r.o. 5,146 13,315 FRANFINANCE Czech Republic, s.r.o. VB Leasing CZ, s.r.o. IMMORENT ČR, s.r.o. 5,604 GE Capital Leasing, a.s. DaimlerChrysler Services Bohemia, s.r.o. 5,862 6,011 12,545 ČP Leasing, a.s. CCB Finance, s.r.o. Graf 7: Objem nově uzavřených obchodů za r. 2003 (v mil. Kč) 2.7.1 Statistiky leasingu movitostí z roku 2003 Členské společnosti Asociace leasingových společností ČR předaly do leasingového užívání v roce 2003 movité věci (stroje, zařízení a dopravní prostředky) v celkové pořizovací hodnotě 99,3 mld. Kč. Členů asociace na našem leasingovém trhu je cca 97 %, znamená to, že byly v ČR do leasingového užívání předány stroje, zařízení a dopravní prostředky za cca 102,4 mld. Kč. Objem leasingu movitých věcí v ČR se v r. 2003 zvýšil ve srovnání s r. 2002 o 0,4%. Podíl leasingu osobních a užitkových aut dosáhl v roce 2003 22

48,7%, podíl leasingu nákladních vozů a autobusů 27,1%, podíl leasingu strojů a zařízení 19,6%, podíl leasingu počítačů a kancelářské techniky 1,3%, letadel, lodí a železničních vozidel 0,1%, podíl leasingu ostatních komodit (hlavně spotřebního zboží) 3,2%. V roce 2003 opět dominoval leasing do soukromých služeb (49,1%), leasing do průmyslu (25,3%) a leasing pro spotřebitele (16,9%). Podíl operativního leasingu na celkových leasingových objemech se udržoval na stabilní úrovni z minulých let a dosáhl 4,63% (v r. 2000 činil 3,5%, v r. 2001 4,5%, v r. 2002 4,25%). Členské společnosti asociace ohlásily uzavření 237.343 smluv o leasingu movitých věcí (v r. 2002 šlo o 197.871 leasingových smluv). 73 3,134 19,487 26,899 1,315 strojní zařízení počítače, kancelářské stroje osobní automobily nákladní a užitková vozidla lodě, letadla, lokomotivy, vagóny ostatní 48,382 Graf 8: Movitý majetek zakoupený pro leasing v r. 2003 (v mil. Kč) Podíl nových osobních aut na celkovém objemu leasingu osobních vozů v roce 2003 oproti předchozím letům dále poklesl a dosáhl 69,5%, (v r. 2002 78%, v r. 2001 82,46%). 23

nová osobní auta leasovaná pro soukromou potřebu nová osobní auta leasovaná podnikatelským subjektům ojetá osobní auta leasovaná pro soukromou potřebu ojetá osobní auta leasovaná podnikatelským subjektům počet (ks) 36.224 11.070 49.978 24.873 44.223 7.382 16.300 5.048 souhrn pořizovacích cen (v mil. Kč) Tabulka 4: Počet a souhrn pořizovacích cen osobních automobilů za rok 2003 2.7.2 Statistiky leasingu nemovitostí z roku 2003 V roce 2003 byly do leasingového užívání předány nemovitosti za 9,4 mld. Došlo tak k růstu objemu leasingu nemovitostí proti roku 2002 o cca 2,5%. Brzdou ještě výraznějšího rozvoje našeho leasingu nemovitostí zůstávalo jeho dvojí zatížení daní z převodu nemovitostí a obtížná odhadnutelnost její kalkulace s ohledem na dlouhodobost leasingu nemovitostí (minimálně 8 let). Mezi leasovanými nemovitostmi dominovaly prodejny s objemem 5.317 mil. Kč (56,8%) a průmyslové budovy s objemem 2.439 mil. Kč (26,1%). Většina smluv o leasingu nemovitostí byla v roce 2003 uzavřena na období do 16 let (včetně) s objemem 7.338 mil. Kč, následováno dobou do 20 let (včetně) s 1.643 mil. Kč a do 8 let (včetně) s 379 mil. Kč. Členské společnosti asociace uzavřely v roce 2003 176 smluv o leasingu nemovitostí (v r. 2002 šlo o 133 smluv). Účetní hodnota všech leasovaných nemovitostí ve vlastnictví členů asociace dosáhla po odpisech za rok 2003 29,3 mld. Kč. 2.8 Vývoj leasingu v roce 2004 V roce 2004 působilo na Českém trhu 80 členských společností. Statistiky z tohoto roku opět potvrzují vysoký stupeň koncentrace na našem leasingovém trhu a další prohlubování tohoto trendu. Podíl vedoucích pěti společností na trhu dosáhl 46,9%. Podíl vedoucích 15 společností na trhu dosáhl 87,3%. 24

ČSOB Leasing, a.s. 3,230 3,720 4,124 4,965 13,752 CAC Leasing, a.s. ŠkoFIN, s.r.o. VB Leasing CZ, s.r.o. 6,508 6,638 13,514 SG Equipment Finance Czech Republic s.r.o. IMMORENT ČR, s.r.o. DaimlerChrysler Services Bohemia, s.r.o. ČP Leasing, a.s. 7,252 9,938 Leasing České spořitelny, a.s. GE Money Auto, a.s. Graf 9: Objem nově uzavřených obchodů za r. 2004 (v mil. Kč) 2.8.1 Statistiky leasingu movitostí z roku 2004 Členské společnosti České leasingové a finanční asociace předaly v roce 2004 do leasingového užívání movité věci v celkové pořizovací hodnotě 96,556 mld. Kč. Objem leasingu movitých věcí členů asociace za rok 2004 se proti roku 2003 snížil o 2,75%. Opět dominoval leasing do soukromých služeb (53,5%), leasing do průmyslu (25,9%) a leasing pro spotřebitele (12%). Podíl operativního leasingu na celkových leasingových objemech se zvýšil na 8% (v r. 2000 činil 3,5%, v r. 2001 4,5%, v r. 2002 4,25%, v r. 2003 4,63%). Členské společnosti asociace ohlásily uzavření 197.891 smluv o leasingu movitých věcí. Podíl leasingu osobních a užitkových aut dosáhl v roce 2004 47,3%, podíl leasingu nákladních vozů a autobusů 26%, podíl leasingu strojů a zařízení 21,6%, podíl leasingu počítačů a kancelářské techniky 1,2%, letadel, lodí a železničních vozidel 0,6%, podíl leasingu ostatních komodit (hlavně spotřebního zboží) 3,3%. Celkový objem nově uzavřených obchodů za rok 2004 byl 96.556 mil. Kč. 25

579 3,176 20,785 strojní zařízení 25,154 1,143 počítače, kancelářské stroje osobní automobily nákladní automobily, autobusy a další vozidla lodě, letadla, lokomotivy, vagóny 45,719 ostatní Graf 10: Movitý majetek zakoupený pro leasing v r. 2004 (v mil. Kč) Podíl nových osobních aut na celkovém objemu leasingu osobních vozů se v roce 2004 proti předchozím letům zvýšil a dosáhl 82% (v r. 2003 69,5%, v r. 2002 78%, v r. 2001 82,46%). nová osobní auta leasovaná pro soukromou potřebu nová osobní auta leasovaná podnikatelským subjektům ojetá osobní auta leasovaná pro soukromou potřebu ojetá osobní auta leasovaná podnikatelským subjektům počet (ks) 27.580 8.870 41.476 18.488 22.587 4.214 12.516 4.005 souhrn pořizovacích cen (v mil. Kč) Tabulka 5: Počet a souhrn pořizovacích cen osobních automobilů za rok 2004 2.8.2 Statistiky leasingu nemovitostí z roku 2004 V roce 2004 byly do leasingového užívání předány nemovitosti za cca 11,8 mld. Kč. Došlo tak k růstu objemu leasingu nemovitostí proti roku 2003 o cca 25%. Mezi leasovanými nemovitostmi dominovaly prodejny s objemem nově uzavřených smluv 4.055 mil. Kč (34,4%), průmyslové budovy s 3.452 mil. Kč (29,3%) a hotely, turistická a zábavní 26

zařízení s 1.756 mil. Kč. 60 % smluv o leasingu nemovitostí byla uzavřena na období 8-16 let (7.106 mil. Kč), následována dobou do 20 let (včetně) s objemem 3.319 mil. Kč. Členské společnosti asociace uzavřely v roce 2004 120 smluv o leasingu nemovitostí. Účetní hodnota všech leasovaných nemovitostí ve vlastnictví členů asociace dosáhla po odpisech za rok 2004 37 mld. Kč. 2.9 Vývoj leasingu v roce 2005 Podíl vedoucích pěti společností na leasingu movitých věcí v ČR dosáhl v roce 2005 52,3% oproti předcházejícímu roku, kdy činil pouze 46,9 %. To potvrzuje vysoký stupeň koncentrace na našem leasingovém trhu a prohlubování tohoto trendu. Na konci roku 2005 působilo na Českém trhu 88 členských společností. ČSOB Leasing, a.s. 5,320 CAC LEASING, a.s. 6,539 16,681 ŠkoFIN s.r.o. VB Leasing CZ, s.r.o. 7,249 IMMORENT ČR, s.r.o. 7,592 13,333 SG Equipment Finance Czech Republic s.r.o. DaimlerChrysler Financial Services Bohemia s.r.o. Raiffeisen-Leasing, s.r.o. 10,757 ČP Leasing, a.s. Deutsche Leasing ČR, s.r.o. Graf 11: Objem nově uzavřených obchodů za r. 2005 (v mil. Kč) 2.9.1 Statistiky leasingu movitostí z roku 2005 Členské společnosti České leasingové a finanční asociace předaly v roce 2005 do leasingového užívání movité věci v celkové pořizovací hodnotě 100,5 mld. Kč, a protože podíl členů asociace na našem leasingovém trhu je cca 97 %, znamená to, že v roce 2005 byly v ČR do leasingového užívání předány stroje, zařízení a dopravní prostředky za cca 27

103,6 mld. Kč. Objem leasingu movitostí se oproti předcházejícímu roku zvýšil o 4 % při inflaci 1,8 %. V roce 2005 opět dominoval leasing do soukromých služeb s objemem 49.830 mil. Kč (49,6 %), leasing do průmyslu s 26.706 mil. Kč (26,6 %) a leasing pro soukromé spotřebitele s 11.096 mil. Kč (11%). Při rozdělení podle povahy leasovaného předmětu převládal leasing osobních automobilů s 46.125 mil Kč, následován nákladními automobily, autobusy a dalšími vozidly s 27.492 mil. Kč a strojním zařízením s 21.468 mil. Kč. 426 3,867 21,468 strojní zařízení 27,492 1,122 počítače, kancelářské stroje osobní automobily nákladní automobily, autobusy a další vozidla lodě, letadla, lokomotivy, vagóny 46,125 ostatní Graf 12: Movitý majetek zakoupený pro leasing v r. 2005 (v mil. Kč) Podíl operativního leasingu na celkových leasingových objemech se zvýšil na 12 %. Členské společnosti asociace ohlásily uzavření 160.181 smluv o leasingu movitých věcí v roce 2005 (v r. 2004 šlo o 197.891 leasingových smluv). Podíl leasingu osobních vozů se již pátým rokem udržoval pod 50% a v roce 2005 dále poklesl. Podíl nových osobních aut na celkovém objemu leasingu osobních vozů se oproti předchozím letům zvýšil a dosáhl 86,4 % (v r. 2004 82 %). 28

počet (ks) nová osobní auta leasovaná pro soukromou potřebu 30.075 8.808 souhrn pořizovacích cen (v mil. Kč) nová osobní auta leasovaná podnikatelským subjektům 40.332 19.851 ojetá osobní auta leasovaná pro soukromou potřebu ojetá osobní auta leasovaná podnikatelským subjektům 5.371 1.449 9.457 3.636 Tabulka 6: Počet a souhrn pořizovacích cen osobních automobilů za rok 2005 2.9.2 Statistiky leasingu nemovitostí z roku 2005 V roce 2005 byly do leasingového užívání předány nemovitosti za cca 12,57 mld. Kč. Došlo tak k růstu objemu leasingu nemovitostí oproti roku 2004 o cca 6,6 %. Nemovitosti do leasového užívání byly předány prostřednictvím celkem 87 leasingových smluv. Při rozdělení podle typu budovy převládal v roce 2005 leasing hotelů, turistických a zábavních zařízení s 4.074 mil. Kč (32,4 %), dále průmyslových budov s 4.051 mil. Kč (32,2%) a prodejen s 3.059 mil. Kč. Více jak polovina smluv (52,2 %) o leasingu nemovitostí byla uzavřena na období 8-16 let (včetně) s objemem 6.562 mil. Kč, následována dobou do 8 let (včetně) s 3.225 mil. Kč. Převažoval leasing budovaných objektů (7.317 mil. Kč) nad leasingem stávajících budov (5.259 mil. Kč). Celková hodnota všech nemovitostí, které členské společnosti asociace pronajímaly leasingem na konci roku 2005, činil 39.964 mil. Kč (po provedených odpisech za r. 2005). 2.10 Vývoj leasingu v roce 2006 Vypovídající schopnost statistik ČLFA za rok 2006 je snížena díky změně statistického dotazníku a podstatnému rozšíření sledovaných statistických kategorií, které vedlo ke značným obsahovým i časovým problémům při poskytnutí vyplněných statistických dotazníků. V roce 2006 pokračoval trend vysoké koncentrace na českém trhu. Podíl vedoucích pěti společností na leasingu movitých věcí v ČR dosáhl 51,7 % oproti 52,3 % v roce předchozím. 29

4,521 4,598 5,065 5,180 8,400 3,692 17,547 13,195 ČSOB Leasing, a.s. CAC Leasing, a.s. ŠkoFIN s.r.o. SG Equipment Finance Czech Republic s.r.o. VB Leasing CZ, s.r.o. sautoleasing, a.s. IMMORENT ČR, s.r.o. CREDIUM, a.s. 8,461 9,894 DaimlerChrysler Financial Services Bohemia s.r.o. Raiffeisen-Leasing, s.r.o. Graf 13: Objem nově uzavřených obchodů za r. 2006 (v mil. Kč) 2.10.1 Statistiky leasingu movitostí z roku 2006 Členské společnosti České leasingové a finanční asociace předaly v roce 2006 do leasingového užívání movité věci (stroje, zařízení a dopravní prostředky) v celkové pořizovací hodnotě (bez DPH) 106,365 mld. Kč a z toho vyplývá, že se objem zvýšil o 5,84 % oproti předcházejícímu roku (při inflaci 2,5 %). Při rozdělení podle zaměření leasingu, v roce 2006 opět dominoval leasing do soukromých služeb (47,7 %) a leasing do průmyslu a stavebnictví (32 %), leasing do zemědělství činil 3,9 %, leasing do veřejného sektoru služeb 4,5 % a leasing pro spotřebitele 11,9 %. Podíl operativního leasingu na celkových leasingových objemech se zvýšil na 14 % (v r. 2005 12 %). V roce 2006 uvedly členské společnosti ČLFA do leasingového užívání komodity, na nichž měl největší podíl leasing osobních automobilů s objemem nově uzavřených smluv 30.924 mil. Kč, což zastávalo podíl 29 % trhu. Následoval leasing strojů a zařízení s objemem 24.734 mil. Kč a podílem 23,3 % a leasing nákladních automobilů s 23.989 mil. Kč a podílem na trhu 22,6 %. 30

2,069 24,734 30,924 osobní automobily lehká užitková auta motocykly autobusy, trolejbusy 1,266 1,213 1,201 nákladní automobily ostatní těžší silniční vozidla lodě, železniční vozidla počítače, kancelářská technika 23,989 19,359 stroje, zařízení ostatní komodity 1,295 309 Graf 14: Movitý majetek zakoupený pro leasing v r. 2006 (v mil. Kč) Podíl leasingu osobních a užitkových vozů se již šestým rokem udržoval pod 50 % a v roce 2006 dále poklesl. Podíl nových osobních aut na celkovém objemu leasingu osobních vozů oproti roku 2005 poklesl a dosáhl 82 % (86,4 % v r. 2005). Členské společnosti asociace uzavřely 157.065 smluv o leasingu movitých věcí v roce 2006, z toho 11.407 smluv o operativním leasingu, 12.599 smluv o full-service leasingu a 132 smluv o správě vozových parků. Zvýšila se průměrná hodnota financovaná jednotlivou leasingovou smlouvou. počet (ks) nová osobní auta leasovaná pro soukromou potřebu 28.327 8.957 souhrn pořizovacích cen (v mil. Kč) nová osobní auta leasovaná podnikatelským subjektům 32.509 16.376 ojetá osobní auta leasovaná pro soukromou potřebu ojetá osobní auta leasovaná podnikatelským subjektům 5.307 1.635 9.654 3.960 Tabulka 7: Počet a souhrn pořizovacích cen osobních automobilů za rok 2006 31

2.10.2 Statistiky leasingu nemovitostí z roku 2006 V roce 2006 byly do leasingového užívání předány nemovitosti za 11,183 mld. Kč. Došlo tak k poklesu objemu leasingu nemovitostí proti roku 2005 o cca 10,1 %. Bylo uzavřeno 96 leasingových smluv, z toho 13 uzavřených na operativní leasing nemovitostí. Dominoval leasing průmyslových budov (35,9 %), prodejen (24,5 %) a úředních budov (20,1 %). Podíl hotelů na celkovém leasingu nemovitostí činil 9,9 %. Při rozdělení podle doby trvání leasingu mělo největší podíl opět období 8-16 let (včetně) s 91,2 %. Celkový souhrn pořizovacích cen leasovaných nemovitostí za rok 2006 činil 10,48 mld. Kč. 32