FAKTORING smluvně sjednaný ODKUP KRÁTKODOBÝCH POHLEDÁVEK před dobou jejich splatnosti, FAKTOR faktoringová společnost DRUHY FAKTORINGU: regresní faktor NEPŘEBÍRÁ rizika spojená s platební neschopností dlužníka; - po uplynutí ochranné lhůty (30 60 dní) po splatnosti pohledávky využívá možnosti postoupit pohl. ZPĚT na prodávajícího; - většina odkupů pohl. v ČR; bezregresní faktor PŘEBÍRÁ ručení za případné neplnění ze strany dlužníka, tzn. uhradí finanční závazky dlužníka vůči prodávajícímu; tuzemský odkup, financování, správa a inkaso krátk. pohledávek, které vznikly na základě dodávek zb. a služeb TUZEMSKÝM odběratelům; exportní (vývozní) odkup, fin., správu a inkaso krátk. pohl, ké vznikly na základě dodávek zb. a služeb ZAHRANIČNÍM odběratelům; importní (dovozní) umožňuje získat krátk. odběrat. úvěr na zb. a služby, ké nakupuje od zahr. dodavatelů. PŘEDMĚT faktoringu krátkodobé pohledávky, ké splňují podmínky: doba splatnosti max. 180 dní, pohl. vznikla na zákl. dodavat. NEZAJIŠTĚNÉHO úvěru, na pohl. NEEXISTUJE právo třetích osob, jde o OPAKOVANÝ kontrakt (tuzemská f. roční objem dodávek vyšší než cca 10 mil. Kč, u exportního f. 5 mil. Kč) mezi dodavatelem a odběratelem existuje obchodní sml., pohledávka je za subjektem s akceptovatelnou BONITOU a z přijatelné ZEMĚ.
FUNKCE faktoringu: garanční faktor přebírá riziko nezaplacených pohledávek, financující (úvěrová) faktor proplácí sjednanou výši odkupovaných pohl. IHNED v okamžiku jejich odkupu (obv. 60-90 % z ceny), po splacení pohledávky odběratelem zbytek snížený o náklady, administrativně-inkasní faktor může za urč. podm. pro klienta zajišťovat administrativní a inkasní operace (účetnictví, celní projednání, vystavení faktur, inkaso plateb, atd.). POSTUP PŘI UZAVŘENÍ FAKTORINGOVÉ SMLOUVY: vyplnění předběžné žádosti o poskyt. faktoringu, na zákl. jednání s faktoring. spol. vyplnění ZÁVAZNÉ žádosti o poskytnutí faktoring. služeb, předložení požadovaných DOKUMENTŮ, vyhodnocení předložených dokumentů ze strany faktora, návrh obchodních podmínek, uzavření faktoringové smlouvy, odkup a financování pohledávek. NÁKLADY FAKTORINGU: faktoringový poplatek (provize) riziková složka (riziko platební neschopnosti dlužníka) + náklady spojené se zpracováním (admin., analýza bonity odběratele, atd.), - cca od 0,4 do 1,6 % z vyfakturované částky, úrok cena za vyplácené fin. prostředky ve formě ZÁLOH, - od doby vyplacení dodavateli (odepsání z účtu faktora) do doby skutečné úhrady odběratelem na účet faktora
FORFAITING smluvně sjednaný ODKUP STŘEDNĚDOBÝCH A DLOUHODOBÝCH pohledávek před dobou jejich splatnosti, FORFAITÉR forfaitingová společnost, - NEMÁ možnost uplatnit zpětný postih vývozce v případě nezaplacení pohl. dovozcem nese zcela úvěrové riziko, ODKUP postupně, na tzv. DISKONTNÍ bázi PŘEDMĚT forfaitingu: doba splatnosti min. 90 180 dní, max. 5 až 8 let, pohl. MUSÍ být zajištěné, zpravidla avalem By, denominace ve volně směnitelných měnách, zpr. USD. POSTUP PŘI UZAVŘENÍ FORFAITINGOVÉ SMLOUVY: - viz. faktoring NÁKLADY FORFAITINGU: diskont srážka po odkupu pohledávky, závazková provize (commitment fee) - forfaitér za držbu pohotových fin. prostředků od doby sjednání forfait. smlouvy do skutečného odkoupení pohledávky (předání směnky), zpracovatelská provize (management fee) administrativní zpracování forfait. případu
LEASING pronájem, obchodní operace leasingového PRONAJÍMATELE a leas. NÁJEMCE zajišťuje POŘÍZENÍ majetkové hodnoty pronajímatelem podle potřeby a požadavků nájemce za ÚPLATU po určité OBDOBÍ + s možností jejího PŘECHODU DO VLASTNICTVÍ nájemce po skončení doby trvání leas. smlouvy. DRUHY LEASINGU z hlediska: majetkoprávních vztahů na začátku a konci smlouvy: - finanční leasing, - operativní leasing, - zpětný leasing, typu leasingového nájemce: - bankovní speciální útvary bank, dceřinné leas. spol. bank, které od nich získávají fin. zdroje, - odbytový výrobce sám navrhuje LS, která financuje odbyt dané značky nebo smluvně zakotvená dohoda mezi výrobcem, dodavatelem (distributorem) a LS, - komerční tuzemský/zahraniční tuzemská/zahraniční LS s dominantní tuzemskou/zahraniční kapitálovou účastí, typu leasingového pronajímatele: - podnikatelský leasing nájemcem podnikatelský subjekt využívá daňových úlev, musí doložit svoji bonitu, - komunální- nevýdělečné org., nepodnikatelský subjekt (města, školy, nemocnice) využívají specifických výhod, doplňkových výhod (ne daňových), - spotřebitelský soukromé osoby doložení bonity, regionu: tuzemský X zahraniční, komodity zůstatkové hodnoty na konci doby nájmu: - leasing s plnou amortizací, - leasing se zůstatkovou hodnotou.
Leasingová společnost finanční zázemí, kdo je majitelem jak dlouho působí na trhu, kolik leas. smluv již uzavřela, je-li členem Asociace leasingových společností Posouzení nákladů: splátka předem (záloha), sumace splátek, poplatek za zprostředkování, zůstatková cena leasingu ostatní případné poplatky. FINANČNÍ LEASING obchodní operace leasingového PRONAJÍMATELE a leas. NÁJEMCE zajišťuje POŘÍZENÍ majetkové hodnoty pronajímatelem podle potřeby a požadavků nájemce za ÚPLATU po určité OBDOBÍ + s možností jejího PŘECHODU DO VLASTNICTVÍ nájemce po skončení doby trvání leas. smlouvy. NÁJEMCE může, ale nemusí předkupní právo využít, NÁJEMCE - podnikatelský subjekt musí dodržet znění zákona o dani z příjmu vývoj objemu obchodů LS, struktura obchodů LS.
LEASINGOVÝ PROCES 1. první ústní kontakt s LS zájem o leasing, 2. předložení základních informací a podkladů pro uzavření leasingové smlouvy, 3. ANALÝZA BONITY klienta klient + podklady, FO OP, druhý doklad totožnosti; současné zaměstnání; potvrzení o výši čistého měsíčního příjmu od zaměstnavatele s vyčíslením jiných závazků; počet vyživovaných osob; souhlas manžela(-ky) s uzavřením smlouvy; OSVČ doklad o registraci, živnostenský list, OP, stav z BÚ, PO oprávnění k uzavření smlouvy, stav BÚ, kopii daň. přiznání, přiznání k DPH (3 posl. měsíce), výpis o majetku a závazcích, Př. a Výd. (6 měsíců)/ VZZ, bilanci, 4. kalkulace leasingových splátek, splátkový kalendář PC předmětu, interval + pravidelnost splácení, př. navýšení 1.splátky (20 30% PC), celková délka smlouvy, úvěrové procento zdroje) 5. UZAVŘENÍ leasingové smlouvy Asociace leasingových společností všeobecné smluvní podmínky 6. UZAVŘENÍ kupní smlouvy s výrobcem/dodav. předmětu leasingu 7. UVEDENÍ předmětu leasingu do PROVOZU závisí na objemu leas.operace 8. ÚČTOVÁNÍ a SPLÁCENÍ leasingového NÁJEMNÉHO sepsán zápis o předání předmětu 9. UKONČENÍ leasingové smlouvy - uplynutí sjednané doby L + převod do vlastnictví nájemce, - dohodou o ukončení Lu při zaplacení splátek před uplynutím stanovené doby Lu, - prodejem předmětu Lu a rozdělením částky, - dalším pronájmem za výhodnějších podmínek.
OPERAČNÍ LEASING leas.smlouva se uzavírá na dobu KRATŠÍ než je doba životnosti leas.předmětu (min. 1 rok, max. dle stupně opotřebení), po ukončení doby Lu předmět Lu zůstává ve vlastnictví PRONAJÍMATELE, všechna rizika na sebe přebírá leas. společnost vyšší cena splátky, SPLÁTKY obsahují: amortizaci předmětu Lu, finanční služby, které společnosti poskytují, pojištění předmětu, administrativní poplatek, servisní náklady. ZPĚTNÝ LEASING leas. spol. od zájemce a pozdějšího NÁJEMCE předmět odkoupí (znalecký posudek) tento předmět se stane předmětem leasingu nájemce platí nájemné v řádných splátkách dále jako finanční L. PŘEDMĚT ZPĚTNÉHO LEASINGU: motocykly, automobily, technologie, výrobní zařízení, stroje a pod. SPLÁTKOVÝ PRODEJ bílá tech., kancelářská a výpočetní technika, mobilní telef., menší stroje a zař., automobily, vlastníkem se stává ihned po převzetí financovaného předmětu, 5 48 měsíců