EKONOMICKÉ CVIČENIA Pracovné listy Ing. Anna Mikolajová Obchodná akadémia, Akademika Hronca 8, Rožňava OA Rožňava moderná škola ITMS kód Projektu 26110130729
I. VSTUPNÉ INFORMÁCIE O FIRME, CVITEX, s.r.o. Názov CVITEX, meno žiaka, s. r. o. Adresa IČO 33442211 DIČ 2021334422 IČ DPH Číslo účtu, pobočka banky Telefón 058/743 56 01 E-mail Akademika Hronca 8, 048 01 Rožňava SK2021334422 - mesačný platiteľ DPH 1923654582/0200, VÚB, a.s., pobočka Rožňava - vkladový účet 7754324337/1100, Tatra banka, a.s., pobočka Rožňava - vkladový účet cvitex@cvitex.sk Predmet činnosti 1. výroba posteľných obliečok, prestieradiel,uterákov a osušiek Platiteľ DPH 2. poskytovanie služieb : šitie záclon, závesov projektovanie bytového interiéru 3. nákup a predaj bytových doplnkov ÁNO Sadzba DPH 20% Evidencia zásob Spôsob A Registrácia OR OS KE /Sro 3242/A Účtovný program OMEGA firmy Kros, a.s. ZODPOVEDNÍ ZAMESTNANCI Meno a priezvisko, adresa Funkcia Pracovná náplň JUDr. Tomáš Voda, Južná 33, Rožňava Ing. Juraj Riečny, Šafáriková 99, Rožňava Žiak (VY) Vaša adresa Petra Vysoká, Jarná 24, Rožňava riaditeľ ekonóm účtovník pokladník Zodpovedá za celú činnosť účtovnej jednotky. Schvaľuje všetky operácie, činnosti a účtovné doklady účtovnej jednotky. Kontroluje činnosť účtovnej jednotky, vyhotovuje objednávky materiálu a tovaru, vedie evidenciu dlhodobého majetku. Zodpovedá za formálnu a vecnú správnosť účtovnej agendy a za vedenie účtovníctva. Vyhotovuje pokladničné doklady, hmotne zodpovedá za vedenie pokladničnej hotovosti a evidenciu cenín. Strana 2 z 56
Úloha 1 Založte účtovnú jednotku v účtovnom programe OMEGA Vytvorte vhodné logo a pečiatku a vložte ich do firemných iniciálov Zaevidujte zamestnancov v účtovnom programe OMEGA Úloha 2 Zaevidujte obchodných partnerov v účtovnom programe OMEGA DODÁVATELIA Obchodné meno Adresa IČO IČ DPH Číslo účtu BONATEX, Košická 512 32168411 SK2020321684 5591237402/1100 s. r. o. 974 01 Banská Bystrica Tatra banka Registrácia OR OS BB/Sro 9578/P VESNATEX, Rožňavská 2, 33477878 SK2020334778 7865231121/0200 a. s. 821 01 Bratislava VÚB Registrácia OR OS BA/Sa 8891/V IMPEX, s. r. o. Svitavská 556 38955551 SK2020389555 8447656877/5200 960 01 Zvolen OTP banka Slovensko Registrácia OR OS BB/Sro 7923/M IVONTEX, Štítnická 97 35789964 SK2020357899 3421356414/1100 a. s. 048 01 Rožňava Tatra banka Registrácia OR OS KE/Sro 4481/F Obchodné meno Pekné sny, a. s. ODBERATELIA Adresa IČO IČ DPH Číslo účtu Šafáriková 112 32681122 SK2020326811 1133612255/0900 048 01 Rožňava Slovenská sporiteľňa Registrácia OR OS KE/Sa 2309/V DITEX, s.r.o. Moldavská cesta 32723877 SK2020327238 5236411535/7500 74 040 11 Košice ČSOB Registrácia OR OS KE/Sro 7544/V Jana Drobná Jarná 53, 048 01 Rožňava 14556688 SK1020145566 9054711544/0200 VÚB Registrácia Obvodný úrad v Rožňave, 894-9877 Penzión 4859321717/1100 Čučmianska 33, Podkova, SK2020333224 Tatra banka 048 01 Rožňava 33322448 s.r.o. Registrácia OR OS KE/Sro 3217/G Strana 3 z 56
Založenie účtovných kníh Účtovná jednotka CVITEX, s. r. o. má k 01. 01. 20.. na súvahových účtoch tieto začiatočné stavy: Číslo účtu Názov účtu Suma v 013000 Softvér 6 000,00 022000 Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí 24 500,00 073000 Oprávky k softvéru 3 000,00 082000 Oprávky k samostatným hnuteľným veciam a k súboru hnuteľných vecí 8 168,00 112000 Materiál na sklade 1 618,00 123000 Výrobky 1 260,00 132000 Tovar na sklade a v predajniach 2 240,00 211100 Pokladnica EUR 1 500,00 221100 Bankové účty VÚB 25 000,00 221200 Bankové účty TTB 12 600,00 311100 Odberatelia tuzemskí 950,00 231000 Krátkodobé bankové úvery 10 225,00 321100 Dodávatelia tuzemskí 4 850,00 331000 Zamestnanci 6 200,00 336000 Zúčtovanie s orgánmi sociálneho poistenia a zdravotného poistenia 2 180,00 341000 Daň z príjmov 1 020,00 342000 Ostatné priame dane 1 170,00 343000 Daň z pridanej hodnoty 1 380,00 411000 Základné imanie 25 000,00 421000 Zákonný rezervný fond 1 775,00 472000 Záväzky zo sociálneho fondu 1 370,00 Výsledok hospodárenia...... Úloha 3 3.1 Zostavte súvahu k 01. 01. 20.. a vypočítajte výšku výsledku hospodárenia. 3.2 Zaevidujte začiatočné stavy k 1. 1. 20.. v účtovnom programe OMEGA 3.3 Vytlačte interný doklad 701 3.4 Vytlačte knihu analytickej evidencie 3.4 Zaevidujte pohľadávky a záväzky z minulého roka: OF - Penzión Podkova, s. r. o., vystavená 28.12. minulého roka za služby, VS 20365155, 950,00 DF - BONATEX, s. r. o., vystavená 29.12. minulého roka za materiál, VS 43452211, 2 640,00 IMPEX, s. r. o., vystavená 29.12. minulého roka za materiál, VS 335871, 2 210,00 Strana 4 z 56
Úloha 4 4.1 Zostavte tabuľku na výpočet štruktúry majetku k 1. 1. 20.. v a v %. 4.2 Zostavte graf štruktúry majetku k 1. 1. 20.. v %. 4.3 Výsledky štruktúry majetku ekonomicky interpretujte. 4.3 Zostavte tabuľku na výpočet zdrojov krytia majetku k 1. 1. 20.. v a v %. 4.4 Zostavte graf štruktúry zdrojov krytia majetku. 4.5 Výsledky zdrojov krytia ekonomicky interpretujte. Úloha 5 5.1 Zaúčtujte rozdelenie vypočítaného výsledku hospodárenia: Prídel do zákonného rezervného fondu 5 % Prídel do sociálneho fondu 3 250,00 Priznané odmeny spoločníkom 5 500,00 Nerozdelený zisk minulých rokov... 5.2 Vystavte a vytlačte interný doklad o rozdelení výsledku hospodárenia. Úloha 6 6.1 Posúďte finančnú schopnosť firmy uhrádzať krátkodobé záväzky k 1. 1. 20.. (firma neeviduje pohľadávky po lehote splatnosti) Vypočítajte: Okamžitú likviditu Bežnú likviditu Celkovú likviditu 6.2 Porovnajte vývoj likvidity oproti predchádzajúcemu obdobiu Okamžitá likvidita 68,52 % Bežná likvidita 105,42 % Celková likvidita 167,29 % 6.3 Vypočítané výsledky doplňte do tabuľky a znázornite graficky vývoj jednotlivých druhov likvidity za porovnávané obdobia. 6.4 Výsledky ekonomicky interpretujte. Strana 5 z 56
Úloha 7 7.1 Vypočítajte ukazovatele samofinancovania a zadĺženosti firmy 7.2 Výsledky ekonomicky interpretujte Úloha 8 Zostavte predbežnú kalkuláciu na saténovú posteľnú súpravu LUX ( vankúš rozmer 70x90 cm, obliečka rozmer 140x200 cm) a bavlnené froté prestieradlo LILA (rozmer 200x90 cm) ak máte k dispozícii tieto údaje: Podnik plánuje v sledovanom období vyrobiť: 500 ks posteľných súprav LUX 250 ks bavlnených froté prestieradiel LILA Priame náklady sú dané normami: Výrobok LUX Výrobok LILA Spotreba materiálu Množstvo Cena Množstvo Cena - látka 2,6 m 4,94 /m 2,2 m 2,28 /m - nite, zips, krajčírska guma 1,97 0,31 Výkonové normy Čas Mzdová tarifa Čas Mzdová tarifa - vystrihnutie 10 min 2,34 /h 5 min 2,34 /h - šitie 45 min 2,59 /h 15 min 2,59 /h - konečná úprava 15 min 2,89 /h 5 min 2,89 /h Výpočet priameho materiálu Materiál MJ Cena za MJ v Norma spotreby v MJ Spotreba v LUX LILA LUX LILA Spolu x x x x Zaokrúhľovanie na 2 desatinné miesta podľa zásad zaokrúhľovania. Strana 6 z 56
Výpočet priamych miezd Fáza Norma času v min. Mzdová tarifa v /hod. Priame mzdy v LUX LILA LUX LILA Spolu x x x Zaokrúhľovanie - na 2 desatinné miesta podľa zásad zaokrúhľovania. Rozpočet priamych nákladov Plán výroby v ks Náklady v /KJ Rozpočet v Rozpočet Náklad v LUX LILA LUX LILA LUX LILA spolu Spolu x x Zaokrúhľovanie celkového rozpočtu na celé číslo podľa zásad zaokrúhľovania. Nepriame (režijné) náklady na celý objem výroby: - mzda riaditeľa firmy 1 130,00 - odpisy strojov v dielni 1 300,00 - odpisy auta, ktoré používa riaditeľ firmy 612,00 - spotreba energie, vody a pary vo výrobe 1 742,00 - náklady na reklamu 1 200,00 - mzdy obsluhujúceho personálu vo výrobe 990,00 - mzda vedúceho výroby 600,00 - opravy a údržba strojov 440,00 - ďalšie náklady správy (telefón, internet) 120,00 (mzdy sú uvedené vrátane poistenia) 8.1 Zostavte: Rozpočet nákladov výrobnej réžie Druh nákladov Spolu výrobná réžia Strana 7 z 56
8.2 Zostavte rozpočet nákladov správnej réžie Druh nákladov Spolu správna réžia 8.3 Zostavte rozpočet odbytových nákladov: Druh nákladov Spolu odbytové náklady Ďalšie údaje: rozvrhovou základňou pre výpočet % režijnej prirážky je priamy materiál zisk pre obidva výrobky je 20 % z úplných vlastných nákladov výkonu 8.4 Vypočítajte : ( % režijnej prirážky zaokrúhlite na celé číslo) a) % výrobnej réžie b) % správnej réžie c) % odbytových nákladov d) výšku zisku e) predajnú cenu výrobkov bez DPH 8.5 Vypracujte predbežnú kalkuláciu nákladov a ceny s DPH na kalkulačnú jednotku 1 ks obidvoch výrobkov. Strana 8 z 56
Podnik: KALKULAČNÝ LIST Výrobok Bavlnená posteľná súprava LUX Bavlnená osuška LILA Číslo 01 Množstvo Druh kalkulácie Prirážková kalkulácia Kalkulačná jednotka 1 ks 1 ks POLOŽKY KALKULAČNÉHO VZORCA NÁZOV VÝROBKU Číslo Názov LUX LILA 1. Priamy materiál 2. Priame mzdy 3. Ostatné priame náklady 4. Výrobná réžia 1. - 4. Vlastné náklady výroby 5. Správna réžia 1. - 5. Vlastné náklady výkonu 6. Odbytové náklady 1. - 6. Úplné vlastné náklady výkonu 7. Zisk 1. - 7. Predajná cena bez DPH 8. DPH 1. - 8. Predajná cena s DPH Vyhotovil: Dátum: Zaokrúhľovanie výsledkov na 2 desatinné miesta podľa zásad zaokrúhľovania. Strana 9 z 56
II. PLATOBNÝ STYK Úloha 9 POKLADNICA HOTOVOSTNÝ PLATOBNÝ STYK V mesiaci január nastali tieto účtovné prípady v eurovej pokladnici: Dátum Účtovný prípad Partner Suma celkom 01.01 Zaevidujte evidenčný začiatočný stav 1 500,00 05.01.20.. Nákup kalendárov Vystavte a vytlačte výdavkový pokladničný doklad LAXX Ladislav Mihalik, Kyjevská 38, Rožňava, IČO 10746811, IČ DPH SK1020673962 24,45 07.01.20.. Tržby za poskytnuté služby v hotovosti Jana Drobná 2 650,50 Vystavte a vytlačte príjmový pokladničný doklad 08.01.20.. Nákup benzínu Vystavte a vytlačte výdavkový pokladničný doklad SLOVNAFT, a. s., prevádzka Gemerská, Brzotín, Vlcie hrdlo 1, 831 01 Bratislava, IČO 31322832, IČ DPH SK2020372640 85,20 10.01.20.. Poskytnutý preddavok na nákup materiálu BONATEX, s. r. o. 1 000,00 Vystavte a vytlačte výdavkový pokladničný doklad 10.01.20.. Odvod tržby na bankový účet VÚB 1 650,50 Vystavte a vytlačte výdavkový pokladničný doklad 12.01.20.. Umytie motorového vozidla SLOVNAFT, a.s. 16,50 Vystavte a vytlačte výdavkový pokladničný doklad 13.01.20.. Dotácia pokladnice VÚB 2 000,00 Vystavte a vytlačte príjmový pokladničný doklad 14.01.20.. Poštovné zaplatené v hotovosti Vystavte a vytlačte výdavkový pokladničný doklad 15.01.20. Nákup čistiacich potrieb Vystavte a vytlačte výdavkový pokladničný doklad Slovenská pošta, a. s. Partizánska cesta 9, Banská Bystrica, IČO 36631124, DIČ 2021879959 OD TESCO STORES, a. s, Krásnohorská 12, Rožňava, IČO 31321828, IČ DPH SK2020398766 16,45 121,78 Vytlačte pokladničnú knihu za obdobie od 01.01. 15. 01. 20.. Úloha 10 Strana 10 z 56
Účtový rozvrh doplňte o analytický účet 211/200 Pokladnica - CZK V mesiaci január nastali tieto účtovné prípady vo valutovej pokladnici CZK: 05.01.20.. PPDv Riaditeľ firmy vybral z účtu vo VÚB 300,00, ktoré na základe odpočtu vymenil za CZK, valuty boli prijaté do valutovej pokladnice VÚB, a. s. Pobočka Rožňava O D P O Č E T V A L Ú T 05. 01. 20.. 11:15 10 658,80 CZK... kurz PREDAJ 26,6470 CZK/EURO = 400,00 Poplatok 0% = 0,00 Úhrada = 400,00 Pokladňa 003 Eva Krátka 07.01.20.. VPDv Vám vyplatený preddavok na zahraničnú pracovnú cestu vo výške CZK 1 800,00 07.01.20.. PPDv Prijaté tržby od zákazníka za poskytnuté služby vo výške CZK 3 630,00 12.01.20.. PPDv Vy ste vrátili rozdiel z pracovnej cesty vo výške CZK 120,00 15.01.20.. VPDv Vyúčtovaná zahraničná pracovná cesta Ing. Riečneho vo výške CZK 3 330,00 15.01.20.. VPDv Odvod zostatku valút vo výške... na účet vo VÚB 10.1 Zistite správny kurz a uvedené pohyby peňažných prostriedkov zapíšte do valutovej pokladnice Dátum Doklad Text Valuty CZK Kurz Príjem Výdaj Zostatok Príjem Výdaj Zostatok 10.2 Vystavte pokladničné doklady a zaúčtujte ich v programe OMEGA Strana 11 z 56
10.3 Vytlačte pokladničnú knihu valutovej pokladnice Úloha 11 Dňa 15. 01. 20.. bola inventarizačnou komisiou vykonaná priebežná inventarizácia pokladničnej hotovosti v eurovej pokladnici za obdobie od 01. 01. 20.. Inventarizačná komisia v zložení: Ing. Juraj Riečny ekonóm Vy (žiak) Petra Vysoká pokladníčka (hmotne zodpovedná osoba) Postup pri inventarizácii pokladnice Inventarizácia pokladnice v účtovnej jednotke predstavuje súbor prác, ktoré je možné rozdeliť do niekoľkých krokov: 1. určenie členov inventarizačnej komisie a ich zoznámenie s úlohou a cieľom inventarizácie, 2. fyzická inventúra pokladnice - prepočítanie peňažných prostriedkov 3. vypracovanie inventúrnych súpisov, 4. porovnanie skutočného stavu zisteného inventúrou so stavom vyčísleným v účtovníctve, konkrétne v pokladničných knihách, 5. vyčíslenie inventarizačných rozdielov, 6. vypracovanie inventarizačných zápisov a návrhu na vysporiadanie inventarizačných rozdielov. Fyzickou inventúrou bola v pokladnici zistená nasledujúca hotovosť: platidlo Počet ks suma 100 5 50 2 20 3 10 4 5 2 2 9 1 4 0,50 4 0,20 5 spolu x Strana 12 z 56
Účtovný stav podľa pokladničnej knihy je :... (doplňte) 11.1 Vypočítajte skutočný stav zistený fyzickou inventúrou v pokladnici. Porovnajte ho s účtovným stavom a vyčíslite inventarizačný rozdiel. 11.2 Vyhotovte zápis č. 01/20.. o inventarizácii v pokladnici. 11.3 Vykonajte inventarizáciu pokladnice v programe OMEGA. 11.4 Na zistený inventarizačné rozdiel vyhotovte interný účtovný doklad zo dňa 15. 01. 20.., zaúčtujte ho. 11.5 Rozhodnite o vysporiadaní inventarizačného rozdielu a zaúčtujte všetky účtovné prípady s tým súvisiace k 15. 01. 20.. ZÁPIS O INVENTARIZÁCII PEŇAŽNÝCH PROSTRIEDKOV V HOTOVOSTI číslo... Predmet inventarizácie:... Inventúrne obdobie:... Dátum vykonania inventarizácie:... Inventarizačná komisia zistila prepočítaním nasledujúcu skutočnosť: Hodnota v Počet kusov Suma v EUR 500 1 200 1 100 3 50 2 20 8 10 5 5 12 2 10 1 10 0,50 8 0,20 22 0,10 18 0,05 11 0,02 9 0,01 13 Spolu x Strana 13 z 56
Porovnanie skutočného a účtovného stavu: Skutočný stav v EUR Účtovný stav v EUR Rozdiel +prebytok, -schodok Návrh na vysporiadanie v prípade inventarizačných rozdielov: Inventarizačná komisia: Meno a priezvisko Funkcia Podpis predseda: člen: hmotne zodpovedná osoba: Miesto a dátum : CESTOVNÉ NÁHRADY Povinnosti a nároky zamestnávateľa a zamestnanca pri pracovnej ceste a jej vyúčtovaní upravuje zákon č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách v znení neskorších predpisov. Pracovnou cestou sa rozumie doba : od nástupu zamestnanca na cestu, ktorá je spojená s výkonom práce na inom mieste ako v tom, ktoré má zamestnanec dohodnuté v pracovnej zmluve (na Slovensku alebo v zahraničí) do ukončenia tejto cesty Zamestnávateľ vysielajúci zamestnanca na pracovnú cestu písomne určí: miesto jej nástupu, miesto výkonu práce, čas trvania, spôsob dopravy, miesto skončenia pracovnej cesty. Strana 14 z 56
Pred nástupom na pracovnú cestu je zamestnanec povinný predložiť na schválenie vedúcemu zamestnancovi návrh pracovnej cesty na tlačive: cestovný príkaz na tuzemskú/ zahraničnú pracovnú cestu Zamestnancovi vyslanému na pracovnú cestu patrí: a) náhrada preukázaných cestovných výdavkov b) náhrada preukázaných výdavkov na ubytovanie c) stravné d) náhrada preukázaných potrebných vedľajších výdavkov e) náhrada preukázaných cestovných výdavkov za cesty na návštevu rodiny do miesta pobytu Náhrada preukázaných cestovných výdavkov: pri použití prostriedkov verejnej dopravy náhrady v cene cestovného lístka náhrady za používanie cestných motorových vozidiel (zamestnancovi, ktorý použije na pracovnej ceste vlastné osobné motorové vozidlo, patrí náhrada za spotrebované pohonné látky a náhrada za každý jeden 1 km jazdy) Náhrada za spotrebované pohonné látky patrí zamestnancovi podľa cien pohonných látok platných v čase použitia cestného motorového vozidla, prepočítaných podľa spotreby pohonných látok uvedenej v technickom preukaze. Cenu pohonnej látky preukazuje zamestnanec dokladom o kúpe pohonnej látky, z ktorého je zrejmá súvislosť s pracovnou cestou. Náhrada preukázaných výdavkov na ubytovanie - v cene skutočne zaplateného ubytovania na základe dokladu ubytovacieho zariadenia. Stravné - zamestnancovi patrí stravné za každý kalendárny deň pracovnej cesty, suma stravného je ustanovená v závislosti od času trvania pracovnej cesty v kalendárnom dni. Čas trvania pracovnej cesty je rozdelený na časové pásma: 5 až 12 hodín =... nad 12 hodín až 18 hodín =... nad 18 hodín =... Strana 15 z 56
Úloha 12 Doplňte aktuálnu výšku stravného podľa platného právneho predpisu Úloha 13 Firma CVITEX s. r. o., Rožňava vyslala Vás na školenie k DPH do Košíc. Termín: 16. 01. 20.., odchod 7.05 h 17. 01. 20.., príchod 18.45 h Cena cestovného lístka: 3,80, miestna preprava: denne 2 lístky po 0,60. Ubytovanie: hotel JASMÍN, 24,00 zaplatené 17. 01. 20.. Preddavok na pracovnú cestu vyplatený nebol. Vyúčtovanie cestovných náhrad: 18. 01. 20.. 13.1 Vyhotovte na základe uvedených údajov cestovný príkaz a správu z pracovnej cesty. Vyúčtovanie z pracovnej cesty ste upravili Vy dňa 18. 01. 20... 13.2 Vyhotovte cestovný príkaz v programe OMEGA a zaúčtujte všetky účtovné prípady vyplývajúce z pracovnej cesty. Úloha 14 Firma CVITEX, s.r.o., Rožňava vyslala Ing. Juraja Riečneho ekonóma firmy na pracovnú cestu do Ružomberku na medzinárodný veľtrh dizajnérkych firiem. Podmienky pracovnej cesty: 1. Termín : 20. - 23. januára 201. 2. Spôsob dopravy: autobus SAD/rýchlik 3. Preddavok vyplatený: dňa 19. 01. 201. VPD č... 50,00 4. Cesta tam: Rožňava odchod: 20.1.201. 07.00 h Poprad príchod: 20.1.201. 08.55 h Cestovné: 3,80 Poprad odchod: 20.1.201. 09.26 h Ružomberok príchod: 20.1.201. 10.27 h Cestovné: 8,32 Cesta späť: Ružomberok odchod: 23.1.201. 17.37 h Poprad príchod: 23.1.201. 19.29 h Cestovné: 7,79 Poprad odchod: 23.1.201. 19.50 h Rožňava príchod: 23.1.201. 21.45 h Strana 16 z 56
Cestovné: 3,80 5. Miestna preprava MHD: 4 lístky (1 ks 0,60)... 6. Vstupenka na výstavné trhy: 21.1.201. 12,00 7. Ubytovanie: 22.1.201. Penzión Eva 57,00 8. Vyúčtovanie cestovných nákladov: 24.1..201. 14.1 Vyhotovte na základe uvedených údajov cestovný príkaz a správu z pracovnej cesty. Vyúčtovanie z pracovnej cesty ste upravili Vy dňa 24. 01. 20... 14.2 Vyhotovte cestovný príkaz v programe OMEGA a zaúčtujte všetky účtovné prípady vyplývajúce z pracovnej cesty. Úloha 15 Firma CVITEX, s.r.o. Rožňava vyslala Vás na pracovnú cestu do Bratislavy. Podmienky pracovnej cesty: 1. Termín : 24.01. - 26.01. 201. 2. Spôsob dopravy: vlastné motorové vozidlo FORD ESCORT EVC RV 666 AB spotreba pohonných hmôt podľa technického preukazu: v meste: 7,6 l na 100 km mimo mesta: 5,7 l na 100 km 3. Cena za pohonné hmoty: 1,465/ 1liter Natural 95 4. Preddavok vyplatený: dňa 23. 01. 201. VPD č... 100,00 5. Cesta tam: 339 km Rožňava odchod: 24.1.201. 15.00 h Bratislava príchod: 24.1.201. 19.50 h Cesta späť: 345km Bratislava odchod: 26.1.201. 13.30 h Rožňava príchod: 26.1.201. 18.25 h 6. Počet km v meste Bratislava: 43 km 7. Účastnícky poplatok: 25.1.201. 50,00 8. Poplatok za parkovanie: 26.1.201. 8,50 9. Ubytovanie: 26.1.201. Penzión Viki 86,00 10. Vyúčtovanie cestovných nákladov: 28.1.201. 15.1 Vyhotovte na základe uvedených údajov cestovný príkaz a správu z pracovnej cesty. Vyúčtovanie z pracovnej cesty ste upravili Vy dňa 28. 01. 20... 15.2 Vyhotovte cestovný príkaz v programe OMEGA a zaúčtujte všetky účtovné prípady vyplývajúce z pracovnej cesty. 15.3 Vyplňte formulár: Dohoda o použití motorového vozidla na pracovnú cestu Strana 17 z 56
FIRMA:... Dohoda o použití osobného motorového vozidla na pracovnú cestu (podľa 7 zákona č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách v znení neskorších predpisov) Zamestnanec:... Bydlisko:... Účel a cieľ pracovnej cesty: (výkon zmluvných prác)...... Vozidlo bude použité na pracovnú cestu: z... (miesto výkonu práce podľa pracovnej zmluvy) do... (miesto výkonu práce podľa pracovnej zmluvy) Povinné zmluvné poistenie - poisťovňa:... Uhradené dňa:... Havarijné poistenie: áno/nie, číslo poistnej zmluvy:... Uhradené dňa:... Typ vozidla:... Evidenčné číslo:... Druh pohonnej látky:... Vyhlásenie: Vyhlasujem, že všetky uvedené údaje sú pravdivé a súčasne beriem na vedomie, že za škodu, ktorá vznikne v súvislosti s použitím cestného motorového vozidla, budem zodpovedať podľa príslušných právnych predpisov. V... dňa...... podpis zamestnanca Súhlas zamestnávateľa: súhlasím - nesúhlasím V... dňa...... podpis zamestnávateľa Strana 18 z 56
Úloha 16 3 V dňoch 02. 03. 02. 201. ste sa zúčastnili školenia k Bezpečnosti a ochrane zdravia pri práci v Banskej Bystrici. Pracovnú cestu ste absolvovali služobným motorovým vozidlom ŠKODA FABIA, evidenčné číslo vozidla RV 721 AB. Odchod z Rožňavy 02. 02. o 7.00 h, príchod do Banskej Bystrice o 9.20 h. Odchod z Banskej Bystrice 03. 02. o 17.30 h, príchod do Rožňavy o 19.50 h. Preddavok na pracovnú cestu nežiadate. Súčasťou vyúčtovania pracovnej cesty je potvrdenie o zaplatení účastníckeho poplatku 45,00 a potvrdenie o zaplatení ubytovania zo dňa 03. 02. 20.. vo výške 24,00. 16.1 Vyhotovte na základe uvedených údajov cestovný príkaz a správu z pracovnej cesty. Vyúčtovanie z pracovnej cesty ste upravili Vy dňa 4. 02. 201.. 16.2 Vyhotovte cestovný príkaz v programe OMEGA a zaúčtujte všetky účtovné prípady vyplývajúce z pracovnej cesty. Úloha 17 Riaditeľ firmy Vás vyslal na pracovnú cestu do Trenčína na seminár "Daňové zákony". Podmienky pracovnej cesty: 1. Termín 05. - 07. 02. 20.. 2. Odchod: 05. 02. 20.. Rožňava - Trenčín 4.45 h - 9.55 h Príchod: 05. 02. 20.. Trenčín - Rožňava 15.45 h - 19.45 h 3. Spôsob dopravy: vlastné motorové vozidlo SEAT IBIZA objem valcov: 1 390 cm³ počet najazdených km: cesta tam 267 km kombinovane Trenčín 35 km v meste cesta späť 273 km kombinovane 4. Spotreba PHM: mesto 7,9 l na 100 km mimo mesta 5,3 l na 100 km kombinovane 6,3 l na 100 km 5. Cena PHM: 1,49 6. Dňa 04. 02. 20.. vyplatený preddavok 80,- 7. Nocľah zabezpečený v hoteli Fortuna. Za ubytovanie zaplatené 06. 02. 20.. 76,-. 8. Ostatné nevyhnutné výdavky: parkovné 5,- dňa 05. 02. 20.. telefón 8,- dňa 06. 02. 20.. účastnícky poplatok 30,- dňa 05. 02. 20.. 9. Správa o pracovnej ceste podaná 10. 02. 20... 10. Vyúčtovanie vykonané 10. 02. 20... Strana 19 z 56
17.1 Vyhotovte na základe uvedených údajov cestovný príkaz. 17.2 Vyhotovte cestovný príkaz v programe OMEGA a zaúčtujte všetky účtovné prípady vyplývajúce z pracovnej cesty. 17.3 Úlohy 17.1. a 17.2. vyriešte, ak sa zmenia podmienky pracovnej cesty v bode 3. spôsob dopravy: služobné motorové vozidlo. CENINY Evidencia cenín slúži na sledovanie príjmu a výdaja jednotlivých druhov cenín. Vyvoláte ju výberom z hlavného menu programu Evidencia Ceniny. Formulár Ceniny obsahuje všetky pohyby s ceninami (príjem, výdaj). V dolnej časti sa nachádza informačný panel, ktorý pre jednotlivé ceniny zobrazuje aktuálny stav, celkový príjem a celkový výdaj, a to v kusoch aj v EUR. Pohyb uskutočnený v tejto evidencii (príjem alebo výdaj) je možné hneď zaúčtovať aj do evidencie účtovných dokladov. V záložke Info sa nachádza miniinfo Zaúčtovanie, ktoré vás informuje o tom, či príslušný pohyb je zaúčtovaný v evidencii účtovných dokladov. PRÍJEM CENINY Po stlačení tlačidla Pridaj a výbere položky Príjem sa zobrazí formulár, v ktorom zadefinujte druh ceniny z rozbaľovacieho menu (cenina musí byť zadefinovaná v číselníku druhov cenín), dátum príjmu a počet kusov. Cenu spolu program prepočíta na základe ceny za kus, ktorú máte zadefinovanú v číselníku druhov cenín. Po potvrdení príjmu tlačidlom Ok sa pohyb zapíše do evidencie cenín. Pokiaľ je v číselníku cenín pri príslušnom druhu ceniny zapnutá voľba Vykonávať zaúčtovanie ceniny, program zároveň pri uložení pohybu ponúkne vytvorenie výdavkového pokladničného dokladu, ktorý následne aj zaúčtuje do evidencie účtovných dokladov: Výdavkový pokladničný doklad (pri príjme cenín) má v evidencii účtovných dokladov systémový príznak. VÝDAJ CENINY Po stlačení tlačidla Pridaj a výbere Výdaj sa zobrazí formulár, v ktorom zadefinujte druh ceniny výberom z rozbaľovacieho zoznamu (cenina musí byť zadefinovaná v číselníku druhov cenín), dátum výdaja a počet kusov. Strana 20 z 56
Cenu spolu program prepočíta na základe ceny za kus, ktorú máte zadefinovanú v číselníku druhov cenín. Po potvrdení výdaja tlačidlom Ok sa pohyb zapíše do evidencie cenín. Pokiaľ je v číselníku cenín pri príslušnom druhu ceniny zapnutá voľba Vykonávať zaúčtovanie ceniny, program zároveň ponúkne vytvorenie interného dokladu, ktorý následne aj zaúčtuje do evidencie účtovných dokladov. Interný doklad (pri výdaji cenín) má v evidencii účtovných dokladov systémový príznak. Tlačové zostavy pre evidenciu cenín nájdete v tlačovom formulári, keď v časti : Predmet výstupu vyberiete Evidencie Ceniny. Úloha 18 V súvislosti s pohybom cenín nastali vo firme tieto skutočnosti: Pokladníčka Petra Vysoká: prijala do zásoby stravné lístky DOXX, ktoré poskytuje firma CVITEX, s. r. o. zamestnancom. 31. 01. 20.. Zároveň s lístkami prevzala aj faktúru (príloha 1) 01. 02. 20.. Pokladníčka nakúpila v hotovosti ceniny do zásoby nasledovne: 5 ks kolkov po 10,20 ks poštových známok po 0,45 2 ks štvrťročné lístky MHD po 54,20 01. 02. 20.. Do pokladnice bola prijatá platba za vydané stravné lístky od týchto zamestnancov: JUDr. Tomáš Voda 22 ks Ing. Juraj Riečny 14 ks Petra Vysoká 16 ks Vy - účtovník 22 ks Podľa vnútroorganizačnej smernice platí: Strana 21 z 56
zamestnávateľ prispieva na stravu zamestnanca podľa Zákonníka práce v sume 55% z hodnoty stravného lístka, zo sociálneho fondu prispieva zamestnávateľ na jeden stravný lístok 0,40, zostávajúcu hodnotu stravného lístka prepláca zamestnanec. 01. 02. 20.. Pokladníčka a Vy - účtovník ste prevzali do používania štvrťročné lístky na MHD, nakoľko vo Vašej pracovnej náplni sú pravidelné návštevy pošty a banky. 02. 02. 20.. Pokladníčka vydala riaditeľovi kolky - 3 ks po 10,00 na úradné overenie listín. 18.1 Zaevidujte a zaúčtujte v programe OMEGA došlú faktúru za nákup stravných lístkov (príloha 1). 18.2 Zaevidujte a zaúčtujte všetky účtovné prípady, ktoré nastali v účtovnej jednotke v súvislosti s pohybom cenín v programe OMEGA. Pohyb cenín zaevidujte aj v knihe cenín. Príloha 1 Faktúra - daňový doklad číslo: 2011301 Dodávateľ: DOXX - Stravné lístky, spol. s r. o. Kálov 356 010 01 Žilina IČO: 36391000 IČ DPH: SK 2020104449 Odberateľ: CVITEX, s. r. o. Akademika Hronca 8 048 01 Rožňava Dodávateľ je zapísaný v registri Okresného súdu Žilina, oddiel: Sro, vložka číslo: 12115/L. IČO: 33442211, DIČ: 2021334422 Platobné podmienky: Dátum vystavenia: 31. 01. 20.. Forma úhrady Prevodný príkaz Dátum zdaniteľného plnenia 31. 01. 20.. Bankové spojenie: Všeobecná úverová banka Číslo účtu: 1408321355/0200 Dátum splatnosti: 14. 02. 20.. Variabilný symbol: 2011301 Fakturujeme vám za odber stravných lístkov: Množstvo MJ Cena za MJ Cena bez DPH: Sadzba DPH: Cena s DPH: 120 ks 4,00 480,00 0% 480,00 Strana 22 z 56
1. stravný lístok 2. dohodnutá odmena 1x 24,00 24,00 20% 28,80 Celková cena spolu bez DPH: 504,00 Rozpis DPH (základ, % DPH, suma DPH): 480,00 0% 0,00 24,00 20% 4,80 DPH spolu: 4,80 Celková fakturovaná suma v EUR: 508,80 Slovom: Päťstoosem 80/100 EUR Faktúra slúži zároveň ako dodací list. Telefón: 055/7435877 Fakturoval: Ema Drobná Počet príloh: 0 Pečiatka a podpis: BANKOVÉ ÚČTY BEZHOTOVOSTNÝ PLATOBNÝ STYK Úloha 19 19.1 Dňa 06. 01. 20.. vystavte v účtovnom programe Omega jednoduchý príkaz na úhradu preddavkov dane z príjmu zo závislej činnosti Daňovému úradu Rožňava, suma úhrady: 1 170,00 dátum splatnosti 07. 01. 20.., číslo účtu: 7000245541/8180, konštantný symbol 1144, variabilný symbol: 2021334422. Príkaz na úhradu vytlačte. (Štandardný príkaz s uvedením príjemcu).19.2 Dňa 07. 01. 20.. vystavte v účtovnom programe Omega hromadný príkaz na úhradu a) úhrada zdravotného poistenia do Všeobecnej zdravotnej poisťovne Rožňava, suma úhrady: 305,20 dátum splatnosti 08.01.20.., číslo účtu 8120778912/8180, konštantný symbol 3118, variabilný symbol 2021334422. b) úhrada poistného do Sociálnej poisťovne Rožňava, suma úhrady: 1 874,80 dátum splatnosti 08.01.20.., číslo účtu 3216558799/8180, konštantný symbol 3118, variabilný symbol 2021334422. Príkaz na úhradu vytlačte. (Štandardný prevodný príkaz s uvedením príjemcu) Strana 23 z 56
19.3 Dňa 10. 01. 20.. vystavte v účtovnom programe Omega hromadný príkaz na úhradu a) dodávateľskej faktúry za nákup materiálu firme BONATEX, s.r.o. s. r. o., suma úhrady: 2 640,00 dátum splatnosti 12. 01. 20.., číslo účtu: 5591237402/1100, konštantný symbol 0008, variabilný symbol: 20365155. b) dodávateľskej faktúry za nákup tovaru firme IMPEX, s. r. o., suma úhrady:2 210,00 dátum splatnosti 12. 01. 20.., číslo účtu:8447656877/5200, konštantný symbol 0008, variabilný symbol: 335871 Príkaz na úhradu vytlačte. (Príkaz na úhradu VÚB) 19.4. Porovnajte príkazy na úhradu v účtovnom programe Omega: Štandardný prevodný príkaz s uvedením príjemcu Príkaz originál - Všeobecná úverová banka Charakterizujte rozdiely Úloha 20 20.1 Zaúčtujte v programe OMEGA pohyby na bankovom účte podľa výpisu z účtu. Všeobecná úverová banka, a. s. Mlynské Nivy 1, 829 90 Bratislava 25, Obchodný register: Okresný súd Bratislava 1 Oddiel: Sa vložka číslo: 341/B, IČO: 31320155 KONTAKT: 0850123 000, www.vub.sk, DIČ:2020411811 VÝPIS Z ÚČTU Por. číslo: Strana: Zo dňa: Pobočka: Distribúcia: IBAN: SK23 0240 0000 0011 0009 6582 BIC: SUBASKBX 1 / 20.. 0001 / 0001 31. 01. 20.. 60100 Poštou 5487 / 1 / 1 24023 Typ: Názov: Číslo: Mena: Pobočka: Bežný účet v Eur CVITEX, s. r. o. 5618245612 / 0200 EUR Šafárikova 21, Rožňava 2288 / 1 / 1 24023 CVITEX, s. r. o. Stav účtu k 31. 12. 20.. 25 000,00 Akademika Hronca 8 Vklady spolu 2 600,00 048 01 Rožňava Výbery spolu - 9 165,00 Kreditné úroky 2,75 Daň - 0,52 Debetné úroky 0,00 Poplatky spolu -2,89 Stav účtu k 31. 01. 20.. 18 434,34 Dátum účt. Číslo účtu / Kód banky Popis transakcie VS KS ŠS Účt. položka Suma Poplatok Strana 24 z 56
05 / 01 Výber z účtu 7066771297 0608 090829333-400,00 07 / 01 08 / 01 08 / 01 7000245541 / 8180 Daňový úrad Rožňava 7000245541 / 8180 VŠZP Rožňava 7000245541 / 8180 Sociálna poisťovňa Rožňava 2021334422 1144 I - 1 170,00 2021334422 3118 I - 305,20 2021334422 3118 I - 1 874,80 10 / 01 Vklad hotovosti na účet 07102009 0138 1 650,00 12 / 01 14 / 01 14 / 01 23 / 01 4859321717 / 1100 Penzión Podkova s. r. o. 5591237402 / 1100 BONATEX, s.r. o. 8447656877/ 5200 IMPEX, s. r. o. 7000245555 / 8180 Odvod DPH za 4. Q - DÚ 20365155 0308 X 950,00 43452211 0008-2 640,00 335871 0008-2 210,00 2021334422 0968 X - 565,00 31 / 01 Kreditný úrok 9 898 2,75 31 / 01 Daň z úrokov 9 898-0,52 31 / 01 Balík služieb 9 898-4,89 20.2 Dňa 12. 02. 20.. vystavte v účtovnom programe Omega jednoduchý príkaz na úhradu firme DOXX stravné lístky, spol. s r. o. za nákup stravných lístkov. Dodržte splatnosť faktúry. 20.3 Vytlačte predkontačné lístky bankový výpis k zaúčtovanému výpisu z účtu. Nákup a predaj krátkodobého finančného majetku Úloha 21 Doplňujúce údaje pre nákup a predaj cenných papierov: Obchodník s cennými papiermi: RM-S Market, o.c.p., a.s. Nám. SNP 14, 811 06 Bratislava IČO: 35 799 072 IČ DPH: SK2020280911 DIČ: 2020280911 Bankové spojenie: Citibank Europe plc Číslo účtu / kód banky: 1100850007/8130 Údaje o registrácii: Obchodný register OS Bratislava I., oddiel : Sa, vložka č.: 2586/B Doplňte nasledujúcu tabuľku. Dátum Účtovný prípad Suma MD D 08. 02. 08. 02. Nákup 100 ks á 50,00 krátkodobých akcií za účelom ďalšieho obchodovania prostredníctvom obchodníka s cennými papiermi. Poplatok za nákup akcií obchodníkovi s cennými papiermi vo výške 0,5 % z objemu uskutočneného obchodu....... Strana 25 z 56
08. 02. Zaradenie akcií do majetku účtovnej jednotky v obstarávacej cene... 27.02. 27. 02. Predaj 80 ks krátkodobých akcií v predajnej cene 60,00 / ks prostredníctvom obchodníka s cennými papiermi. Poplatok za predaj akcií obchodníkovi s cennými papiermi vo výške 0,5% z objemu uskutočneného obchodu....... 27. 02. Úbytok predaných akcií v obstarávacej cene... 28. 02. Dividendy prijaté z nepredaných akcií a) predpis pohľadávky b) úhrada pohľadávky 345,00 345,00 21.1 Vytlačte interné doklady o zaúčtovaní pohybu cenných papierov (využite možnosť tlačiť označené záznamy, tlačovú zostavu tlačte na jednu stranu). 21.2 Zaúčtujte v účtovnom programe OMEGA v interných dokladoch podľa pohybov na bankovom účte prevod obstaraných krátkodobých cenných papierov do stavu majetku, vyradenie predaných cenných papierov z majetku účtovnej jednotky a predpis pohľadávky z dividend za nepredané akcie. 21.3 Zaúčtujte v programe OMEGA pohyby na bankovom účte podľa výpisu z účtu. Všeobecná úverová banka, a. s. Mlynské Nivy 1, 829 90 Bratislava 25, Obchodný register: Okresný súd Bratislava 1 Oddiel: Sa vložka číslo: 341/B, IČO: 31320155 KONTAKT: 0850123 000, www.vub.sk, DIČ:2020411811 VÝPIS Z ÚČTU Por. číslo: Strana: Zo dňa: Pobočka: Distribúcia: IBAN: SK23 0240 0000 0011 0009 6582 BIC: SUBASKBX 2 / 20.. 0001 / 0001 28. 02. 20.. 60100 Poštou 5577 / 1 / 1 24023 Typ: Názov: Číslo: Mena: Pobočka: Bežný účet v Eur CVITEX, s. r. o. 1923654582 / 0200 EUR Šafárikova 21, Rožňava 5577 / 1 / 1 894023 CVITEX, s. r. o. Stav účtu k 31. 01. 20.. 18 434,34 Akademika Hronca 8 Vklady spolu 9 800,00 048 01 Rožňava Výbery spolu -5 557,80 Kreditné úroky 3,01 Daň - 0,57 Debetné úroky 0,00 Poplatky spolu -4,89 Strana 26 z 56
Stav účtu k 28. 02. 20.. 22 674,09 Dátum účt. Číslo účtu / Kód banky Popis transakcie VS KS ŠS Účt. položka Suma Poplatok 08 / 02 14 / 02 08 / 02 08 / 02 27 / 02 27 / 02 1033311555/0200 SPP a.s. peňažný dar 1408321355/0200 DOXX stravné lístky, s.r. o. 1100850007/8130 RM-S Market, o.c.p., a.s. 1100850007/8130 RM-S Market, o.c.p., a.s. 1100850007/8130 RM-S Market, o.c.p., a.s. 1100850007/8130 RM-S Market, o.c.p., a.s. 36590941 0138 X 5 000,00 2011301 0008-508,80 36589235 2058-5 000,00 36589235 2058-25,00 36589235 3058 4 800,00 36589235 3058-24,00 28 / 02 Kreditný úrok 9 898 3,01 28 / 02 Daň z úrokov 9 898-0,57 28 / 02 Balík služieb 9 898-4,89 Vytlačte predkontačné lístky bankový výpis k zaúčtovanému výpisu z účtu. Úloha 22 22.1 Zaúčtujte v programe OMEGA účtovné prípady, ktoré nastali v účtovnej jednotke v priebehu mesiaca marec 20... 22.2 Vytlačte tlačové zostavy, ktoré sú uvedené v stĺpci Výstup. P. č. Dátu m 1. 01.03. VPD 2. 02.03. VPD 3. 02.03. PPD 4. 03.03. VPD 5. 04.03. PPD Doklad Opis účtovného prípadu MD D Výstup Občerstvenie pre obchodného partnera a) cena občerstvenia b) DPH Vyplatený preddavok pokladníčke na drobný nákup 45,50... 20,00 Prijatý peňažný dar od Kros, a. s. 500,00 Nákup 20 ks poštových známok á 0,50 do zásoby (zaevidujte príjem poštových známok v evidencii cenín), nákup vykonala pokladníčka... Tržby za projektovanie interiéru od firmy DITEX, 780,00 s. r. o. (cena vrátane DPH) VPD x x Karta ceniny PPD Strana 27 z 56
6. 04.03. Paragón Vyúčtovanie drobného nákupu pokladníčkou 26,33 Interný doklad 7.... Zúčtovanie rozdielu... x 8. 05.03. PPD 9. 05.03. VPD 10. 08.03. VPD 11. 09.03. PPD Dotácia pokladnice na výplatu miezd 5 160,00 Výplata miezd zamestnancom 5 160,00 Nákup diaľničnej známky (do spotreby) 10,00 Tržby za šitie záclon od firmy Penzión Podkova, s. r. o. 916,00 (cena vrátane DPH) x x x 12. 10.03. VPD Poštovné 2,30 13. 12.03. VPD 9. 15.03 VPD 10. 16.03. VPD 11. 19. 03. PPDz 12 19.03. VPD 13. 20.03. VPD 14. 21.03. PPD Ing. Juraj Riečny vykonal nákup odbornej literatúry x (cena vrátane 10 % DPH) 24,60 Úhrada predpísanej dane z nehnuteľností Mestskému 165,2 0 x úradu Rožňava Poplatok notárskemu úradu za overenie listín 10,00 Príjem nakúpených valút do valutovej pokladnice 4 500,00 CZK, kurz 26,840 PPD CZK / 1 EUR... Výber peňažných prostriedkov na nákup valút... x Poskytnutý peňažný dar na konto Nádeje Tržby za šitie záclon od firmy Pekné sny, a. s. (cena vrátane DPH) 100,00 x 1 450,00 x 15. 22.03. VPD Vklad na účet 1 000,00 x 16. 23.03. VPD 17. 24.03. Paragón Poskytnutý preddavok na nákup benzínu - Ing. Riečny 80,00 Vyúčtovanie nakúpeného benzínu - SLOVNAFT C 80,69 x Interný doklad 18. 24.03.... Zúčtovanie rozdielu... x Strana 28 z 56
19. 25.03. VPD 20. 26.03. VPD 21. 27.03. PPD Pokladníčka zakúpila lekárničku do auta (cena vrátane 10 % DPH) 15,90 x Riaditeľ firmy zaplatil vstupné na kontraktačnopredajné 16,00 x trhy Prijaté nájomné za prenajaté priestory od firmy Kros, a.s. (cena vrátane DPH) 120,00 22. 28.03 VPD Odvod nájomného na účet 23. 31.03. VBÚ a) dotácia pokladnice na mzdy b) pripísanie tržby za prenájom c) vklad na účet d) kreditné úroky e) daň z úrokov f) bankové poplatky Vytlačte pokladničnú knihu za mesiac marec 20.. Oceňovanie zásob: III. ZÁSOBY 120,00 5 160,00 120,00 1 000,00 1,22 0,24 4,89 Predkontač ný lístok bankový výpis nakupované zásoby obstarávacími cenami zásoby vytvorené vlastnou činnosťou vlastnými nákladmi zásoby vložené spoločníkmi ako vklad do spoločnosti na základe hodnoty stanovenej znaleckým posudkom skladované zásoby rovnakého druhu metódou FIFO (first in first out ), kde sa prvá cena použitá pri prírastku zásob použije ako prvá cena na ocenenie úbytku zásob Účtovanie zásob: podľa spôsobu A - počas účtovného obdobia sa účtuje o obstaraní zásob nákupom a) na kalkulačnom účte 111 Obstaranie materiálu, b) na kalkulačnom účte 131 Obstaranie tovaru. Na uvedených účtoch sa účtujú všetky zložky obstarávacej ceny vrátane nákladov súvisiacich s obstaraním zásob. Zásoby sa evidujú podľa jednotlivých druhov zásob na skladových kartách. Skladové karty sa do programu zadávajú vo formulári Skladové karty, ktorý vyvoláte výberom z hlavného menu programu Sklad Skladové karty. Pri prevzatí zásob na sklad sa vyhotovuje príjemka. Pri vydaní zásob zo skladu zo skladu sa vyhotovuje výdajka. Strana 29 z 56
Priamo na účet 501 - Spotreba materiálu - účtovná jednotka ustanovuje jednotlivé druhy materiálu, ktorý sa bude účtovať pri nákupe priamo do spotreby bez jeho zaúčtovania na sklad. Úloha 23 Vytvorte analytické účty v účtovom rozvrhu účtovnej jednotky: 501/100 Spotreba materiálu - kancelárske potreby 501/200 - Spotreba materiálu - čistiace potreby 501/300 Spotreba materiálu pohonné látky 501/400 Spotreba materiálu - reklamné a propagačné predmety v hodnote do 16,60 /1 ks Úloha 24 24.1 Založte sklady: materiálu výrobkov tovaru používaná skladová cena je FIFO. 24.2 Nadefinujte používané cenové úrovne: 1. C1 fixná predajná cena, 2. C2 - fixná 10% zľava, 3. C3 priemerná cena + marža (15%), 4.. C4 - FIFO cena + marža(15%) 24.3 V číslovaní dokladov navoľte číselný rad pre skladové karty: a) materiálu v tvare: SM001 b) výrobkov v tvare: SV001 c) tovaru v tvare: ST001 24.4 Založte skladové karty na základe uvedených údajov v tabuľkách k 01. 03. 20... Účtovná jednotka CVITEX, s.r.o. má vo svojom výrobnom programe zaradenú výrobu nasledovných výrobkov: Strana 30 z 56
Názov výrobku MJ Stav výrobkov k 01. 04. VPC Predajná cena (VPC+15%) Predajná cena v Posteľné obliečky saténové LUX ks 0... fixná... Posteľné obliečky krepové MANGO ks 20 9,90 fixná... Posteľné obliečky flanelové DAISY ks 42 16,40 fixná... Posteľné prestieradlá bavlnené ks 50 8,50 fixná... Posteľné prestieradlá froté ks 50 7,80 fixná... Uteráky bavlnené froté PLUS ks 80 4,75 fixná... Osušky bavlnené froté LILA ks 0... fixná... Na výrobu svojich výrobkov firma používa nasledovný materiál: Názov materiálu MJ Stav materiálu k 01. 04. Minimálna zásoba Maximálna zásoba Nákupná cena Predajná cena Bavlnený satén m 140 100 500 6,93 FIFO+15% Bavlnený krep m 120 100 250 4,65 FIFO+15% Bavlnené froté m 380 100 500 4,94 FIFO+15% Gombíky vzor UNI ks 150 100 500 0,13 FIFO+15% Suchý zips obojstranný 50 cm ks 55 50 1000 1,07 FIFO+15% Suchý zips obojstranný 70 cm ks 70 50 1000 1,63 FIFO+15% Lemovka m 145 100 500 0,42 FIFO+15% Účtovná jednotka obstaráva za účelom ďalšieho predaja nasledovný tovar: Názov tovaru MJ Stav výrobkov k 01. 04. OC Predajná cena (VPC+15%) Predajná cena v Prútené koše na prádlo BEA ks 30 7,90 fixná Dekoračné vankúše STAR ks 10 3,25 fixná Kúpeľňové predložky SAN ks 20 10,50 fixná Vak na sedenie CORAL ks 5 18,90 fixná 24.5 Vystavte v účtovnom programe Omega príjemky na počiatočné stavy materiálu, výrobkov a tovaru k 01. 04. 20... Strana 31 z 56
24.6 Vystavte objednávku v účtovnom programe Omega na nákup materiálu od firmy Galantérka, s. r. o., Kukučínova 125, Košice, IČO: 36258745, DIČ: 2021543892, IČ DPH: SK2021543892, číslo účtu: 1587544/0200 a) 100 ks gombíky vzor KITI á 0,20 (min. zásoba = 100 ks, max. zásoba = 500 ks) b) 500 ks suchý zips obojstranný dĺžka 50 cm c) 500 ks suchý zips obojstranný dĺžka 70 cm Dátum vystavenia 02. 04. 20.., doprava: dodávateľsky, úhrada: prevodný príkaz, dodacia lehota: 10 dní. Objednávku vytlačte. 24.7 Vystavte objednávku v účtovnom programe Omega na nákup materiálu od firmy VESNATEX, a.s. a) 320 m bavlnený satén á 6,57 b) 240 m bavlnený krep á 4,30 c) 500 m lemovka á 0,48 Dátum vystavenia 03. 04. 20.., doprava: dodávateľsky, úhrada: prevodný príkaz, dodacia lehota: 10 dní. Objednávku vytlačte. 24.8 Vystavte objednávku v účtovnom programe Omega na nákup tovaru od Firmy IMPEX, s. r. o., Zvolen a) 100 ks prútené koše na prádlo BEA á 7,90 b) 200 ks kúpeľňové predložky SAN 10,50 Dátum vystavenia: 03. 04. 20.., Doprava: dodávateľsky Úhrada: prevodný príkaz, Dodacia lehota: 10 dní. Vytlačte súpis odoslaných objednávok. 24.9 Zaevidujte a zaúčtujte v účtovnom programe Omega došlé faktúry od firmy Galantérka, (príloha 2), VESNATEX (príloha 3) a IMPEX (príloha 4). Skontrolujte došlé faktúry s odoslanými objednávkami. 24.10 Zaevidujte a zaúčtujte v účtovnom programe Omega príjem materiálu a príjem tovaru na sklad dňa 12. 04. 20... Prepravné náklady rozpočítajte na všetky položky (prepočítanie zaokrúhlite na 5 desatinných miest). Vytlačte príjemky a porovnajte obstarávacie ceny a ceny obstarania. Strana 32 z 56
24.11 Zaúčtujte prijaté tržby 14. 04. 20.. za predaj tovaru v hotovosti firme Jana Drobná, Rožňava. Zaúčtujte výdaj tovaru zo skladu, vyhotovte a vytlačte výdajku. a) 10 ks prútené koše na prádlo BEA b) 5 ks dekoračné vankúše STAR c) 10 ks kúpeľňové predložky SAN 24.12 Zaúčtujte 18. 04. 20.. výdaj materiálu do spotreby a vyhotovte výdajku. a) 40 ks gombíky vzor KITI, b) 200 ks obojstranný suchý zips dĺžka 50 cm,, c) 200 ks obojstranný súchý zips dĺžka 70 cm, d) 60 ks gombíky vzor UNI, e) 120 m bavlnený krep, f) 150 m bavlnené froté, g) 500 m lemovka Vytlačte skladové karty v sklade materiálu. Strana 33 z 56
Príloha 2 Faktúra - daňový doklad číslo: 10041409 Dodávateľ: Galantérka, s. r. o. Kukučínova 125 040 01 Košice IČO: 36258745 IČ DPH: SK2021543892 Odberateľ: CVITEX, s. r. o. Akademika Hronca 8 048 01 Rožňava Dodávateľ je zapísaný v registri Okresného súdu Košice, oddiel: Sro, vložka číslo: 2568/M. IČO: 33442211 DIČ: 2021334422 Platobné podmienky: Dátum vystavenia: 10. 04. 20.. Forma úhrady Prevodný príkaz Dátum zdaniteľného plnenia 10. 04. 20.. Bankové spojenie: Všeobecná úverová banka Číslo účtu: 1587544/0200 Dátum splatnosti: 24. 04. 20.. Variabilný symbol: 10041409 Fakturujeme Vám podľa Vašej objednávky: Množstvo MJ Cena za MJ Cena bez DPH: Sadzba DPH: Cena s DPH: 1. Gombíky vzor KITY 100 ks 0,20 20,00 20% 24,00 2. Suchý zips 50 cm obojstranný 500 ks 1,07 535,00 20% 642,00 3. Suchý zips 70 cm obojstranný 500 ks 1,63 815,00 20% 978,00 Doprava 1 x 21,50 21,50 20% 25,80 Celková cena spolu bez DPH: 1 391,50 Rozpis DPH (základ, % DPH, suma DPH): 1 391,50 20% 278,30 DPH spolu: 278,30 Celková fakturovaná suma v EUR: 1 669,80 Slovom: Jedentisícšestšesťdesiatdeväť 80/100 EUR Faktúra slúži zároveň ako dodací list. Telefón: 055/72154879 Pečiatka a podpis: GALANTÉRKA, s.r.o. Jana Veselá Košice Strana 34 z 56
Príloha 3 Faktúra - daňový doklad číslo: 24050510 Dodávateľ: VESNATEX, a. s. Rožňavská 2 821 01 Bratislava IČO: 33477878 IČ DPH: SK2020334778 Odberateľ: CVITEX, s. r. o. Akademika Hronca 8 048 01 Rožňava Dodávateľ je zapísaný v registri Okresného súdu Bratislava, oddiel: Sa, vložka číslo: 8891/V. IČO: 33442211 DIČ: 2021334422 Platobné podmienky: Dátum vystavenia: 10. 04. 20.. Forma úhrady Prevodný príkaz Dátum zdaniteľného plnenia 10. 04. 20.. Bankové spojenie: Všeobecná úverová banka Číslo účtu: 7865231121/0200 Dátum splatnosti: 24. 04. 20.. Variabilný symbol: 24050510 Fakturujeme Vám podľa Vašej objednávky: Množstvo MJ Cena za MJ Cena bez DPH: Sadzba DPH: Cena s DPH: 1. Bavlnený satén 320 m 6,57 2 102,40 20% 2 522,88 2. Bavlnený krep 240 m 4,30 1 032,00 20% 1 238,40 3. Lemovka 500 m 0,48 240,00 20% 288,00 Doprava 1 x 84,15 84,15 20% 100,98 Celková cena spolu bez DPH: 3 458,55 Rozpis DPH (základ, % DPH, suma DPH): 3 458,55 20% 691,71 DPH spolu: 691,71 Celková fakturovaná suma v EUR: 4 150,26 Slovom: Štyritisícjednostopäťdesiat 26/100 EUR Faktúra slúži zároveň ako dodací list. Telefón: 02/45872345 Pečiatka a podpis: VESNATEX, a. s. Emil Suchý Bratislava Strana 35 z 56
Príloha 4 Faktúra - daňový doklad číslo: 50423202 Dodávateľ: Odberateľ: IMPEX, s. r. o. Svitavská 556 960 01 Zvolen IČO: 38955551 IČ DPH: SK2020389555 CVITEX, s. r. o. Akademika Hronca 8 048 01 Rožňava Dodávateľ je zapísaný v registri Okresného súdu Zvolen, oddiel: Sro, vložka číslo: 7923/M. IČO: 33442211 DIČ: 2021334422 Platobné podmienky: Dátum vystavenia: 10. 04. 20.. Forma úhrady Prevodný príkaz Dátum zdaniteľného plnenia 10. 04. 20.. Bankové spojenie: OTP banka Slovensko Číslo účtu: 8447656877/5200 Dátum splatnosti: 24. 04. 20.. Variabilný symbol: 50423202 Fakturujeme Vám objednaný tovar: Množstvo MJ Cena za MJ Cena bez DPH: Sadzba DPH: Cena s DPH: 1. Prútený kôš BEA 100 ks 9,22 922,00 20% 1 106,40 2. Kúpeľňová predložka SAN 200 ks 12,25 2 450,00 20% 2 940,00 Doprava 1 x 42,30 42,30 20% 50,76 Celková cena spolu bez DPH: 3 414,30 Rozpis DPH (základ, % DPH, suma DPH): 3 414,30 20% 682,86 DPH spolu: 682,86 Celková fakturovaná suma v EUR: 4 097,16 Slovom: Štyritisícdeväťdesiatsedem 16/100 EUR Faktúra slúži zároveň ako dodací list. Pečiatka a podpis: IMPEX, s.r.o. Telefón: 045/7457821 Eva Usilovná Zvolen Strana 36 z 56
24.13 Vyhotovte 20. 04. 20.. hromadný príkaz na úhradu došlých faktúr od dodávateľov: Galantérka, s. r. o., VESNATEX, a. s. a IMPEX, s. r. o. Úloha 25 Dodržte dátum splatnosti. Vytlačte štandardný hromadný príkaz na úhradu s uvedením príjemcu. Porovnajte ho s príkazom na úhradu Všeobecnej úverovej banky. Na skladovej karte č. SM003 bavlnený satén boli v druhom štvrťroku 20.. zaznamenané tieto pohyby: Dátum Text MJ Množstvo Jednotková cena Poznámka 01. 04. Zostatok m 140 príjem zaevidovaný v úlohe 22.5 12. 04. Príjem m 320 príjem zaevidovaný v úlohe 22.9 18. 04. Výdaj m 120 výdaj zaevidovaný v úlohe 22.12 20. 04. Príjem m 50 6,92 vystaviť príjemku 27. 04 Výdaj m 260 vystaviť výdajku 11.05. Príjem m 250 6,48 vystaviť príjemku. 15. 05. Výdaj m 120 vystaviť výdajku 23. 05. Príjem m 250 6,56 vystaviť príjemku 27. 05. Výdaj m 340 vystaviť výdajku 04. 06. Príjem m 150 6,64 vystaviť príjemku 10. 06. Výdaj m 190 vystaviť výdajku 15. 06. Príjem m 250 6,59 vystaviť príjemku 20. 06. Výdaj m 160 vystaviť výdajku 30. 06 Konečný zostatok m... 23.1 Zaznamenajte pohyby uvedené v tabuľke na skladovej karte v účtovnom programe Omega. Skladovú kartu vytlačte. 23.2 Urobte uzávierku skladov ku dňu 30. 04. 20... Vytlačte účtovný denník k 30. 04. 20.. so zaúčtovaním skladov. Úloha 26 26.1 Podľa pohybov na skladovej karte SM003- bavlnený satén doplňte údaje v tabuľke: Mesiac Začiatočný stav Príjem Výdaj Konečný stav Priemerná zásoba Denná spotreba Doba obratu v dňoch Obrátkovosť Apríl Máj Jún Spolu x x Strana 37 z 56
26.2 Vypočítajte ukazovatele pohybu zásob v 2.štvrťroku a) dobu obratu podľa jednotlivých mesiacov, b) obrátkovosť podľa jednotlivých mesiacov. 26.3 Výsledky znázornite vhodným grafom. 26.4 Výsledky ekonomicky interpretujte. Úloha 27 Účtovná jednotka CVITEX, s.r.o. mala v minulom roku na vybratých skladových kartách tieto údaje: Názov tovaru MJ Cena za MJ Stav v MJ k Predaj v MJ za 01. 01. 31. 03. 30. 06. 30. 09. 31. 12. I. Q I. Q III Q IV. Q Taburet STILLING ks 9,90 55 45 60 52 60 44 52 33 54 Paplón KONFORT ks 17,50 75 55 44 70 75 38 34 35 32 Vankúš KONFORT ks 9,50 110 120 130 105 125 90 102 85 64 Záves Jana ks 7,00 140 195 155 170 180 55 70 79 115 Detský koberec ks 16,20 25 30 22 34 45 20 24 29 35 Mechanická metla ks 23,30 30 40 35 37 36 24 22 32 28 Názov tovaru MJ Taburet STILLING ks Cena za MJ Tržby v za I. Q II. Q III. Q IV.Q Paplón KONFORT Vankúš KONFORT Záves Jana Detský koberec Mechanická metla ks ks ks ks ks 27.1 Vypočítajte tržby za jednotlivé štvrťroky (Q) podľa jednotlivých druhov tovaru. 27.2 Vypočítajte ukazovateľa pohybu zásob a) dobu obratu vybraných druhov tovaru za jednotlivé štvrťroky, b) obrátkovosť vybraných druhov tovaru za jednotlivé štvrťroky. 27.3 Výsledky znázornite vhodným grafom. 27.4 Výsledky ekonomicky interpretujte. Strana 38 z 56
IV. ODBYTOVÉ A MARKETINGOVÉ ČINNOSTI Úloha 28 Firma CVITEX, s. r. o. plánuje v mesiaci máj 20.. rozšíriť výrobu o nové výrobky: Detské posteľné obliečky PRINCESS a detská deka FLÓRA. Rozvrhovou základňou pre zostavenie kalkulácie sú priame mzdy. Zisk tvorí 15% z úplných vlastných nákladov výkonu. Doplňte potrebné údaje v tabuľkách a vypočítajte predajnú cenu nových výrobkov: Poradové číslo Rozpočet priamych nákladov na mesiac máj v hospodárskom stredisku Výroba Plán výroby Druh nákladu THN v v ks 1. Priamy materiál: Detské posteľné obliečky PRINCESS 12,15 200 Detská deka FLÓRA 2,25 250 Spolu x x 2. Priame mzdy Detské posteľné obliečky PRINCESS 3,25 200 Detská deka FLÓRA 1,75 250 Spolu x x 3. Ostatné priame náklady Detské posteľné obliečky PRINCESS 1,45 200 Detská deka FLÓRA 0,89 250 Spolu x x Priame náklady spolu Rozpočet v Rozpočtované režijné náklady na máj 20.. Hospodárske stredisko Režijná prirážka v % Výroba 620,00 Správa 330,00 Odbyt 120,00 Predajná cena Poradové číslo Kalkulačná položka PRINCESS FLÓRA 1. Priamy materiál 2. Priame mzdy 3. Ostatné priame náklady 4. Výrobná réžia Vlastné náklady výroby 5. Správna réžia Vlastné náklady výkonu 6. Odbytové náklady Strana 39 z 56
Úplné vlastné náklady výkonu 7. Zisk Predajná cena Úloha 29 02.05. 20.. Na základe odovzdávacieho výkazu z výroby vyhotovte príjemku na príjem výrobkov za mesiac máj: a) posteľné obliečky saténové LUX 500 ks b) posteľné obliečky krepové MANGO 20 ks c) posteľné obliečky flanelové DAISY 120 ks d) posteľné prestieradlá bavlnené 50 ks e) osušky bavlnené froté LILA 250 ks f) detské obliečky PRINCESS 200 ks g) detská deka FLÓRA 250 ks Úloha 30 02.05. 20.. Zaevidujte objednávku číslo 789456 od firmy AXEL, a.s,. na nákup výrobkov (Príloha 5). 04. 05. 20.. Zaevidujte objednávku číslo 456123 od firmy Penzión Podkova, s. r. o., na nákup výrobkov. (Príloha 6). 05. 05. 20.. Zaevidujte objednávku číslo 321654 od firmy ELEGÁN, s. r. o, na nákup tovaru. (Príloha 7). 06. 05. 20.. Zaevidujte objednávku číslo 654987 od firmy PROGRESS, s. r.o. na obstaranie služieb (Príloha 8). Úloha 31 10. 05. 20.. Vyhotovte faktúru za predaj výrobkov pre firmu AXEL, s. r.o. podľa objednávky číslo 789456. Platba: prevodným príkazom, splatnosť 14 dní, doprava: 45,- vrátane DPH. Nechajte automaticky vygenerovať výdajku a dodací list k vystavenej faktúre. Vytlačte faktúru, výdajku a dodací list. 14. 05. 20.. Vyhotovte faktúru za predaj výrobkov pre firmu Penzión Podkova, s. r.o. podľa objednávky číslo 456123. Platba: prevodným príkazom, splatnosť 14 dní, doprava: 42,- vrátane DPH. Nechajte automaticky vygenerovať výdajku, vyhotovte dodací list k vystavenej faktúre. Vytlačte faktúru, výdajku a dodací list. 15. 05. 20.. Vyhotovte faktúru za predaj tovaru pre firmu ELEGÁN, s. r.o. podľa objednávky číslo 321654. Platba: prevodným príkazom, splatnosť 14 dní, Nechajte automaticky vygenerovať výdajku, vyhotovte dodací list k vystavenej faktúre. Vytlačte faktúru, výdajku a dodací list. 16. 05. 20.. Vyhotovte faktúru za uskutočnené služby pre firmu PROGRESS, s. r.o. podľa objednávky číslo 654987. Platba: prevodným príkazom, splatnosť 14 dní, Do záverečného textu vložte text: Faktúra slúži zároveň ako dodací list nevystavujte).vytlačte faktúru. Strana 40 z 56