Príklad na regionálne kolo súťaže Olympiáda - Mladý účtovník 2017 (Riešenie)

Transkript

1 Príklad na regionálne kolo súťaže Olympiáda - Mladý účtovník 2017 (Riešenie) Podpíšte sa: Vaše meno a priezvisko: Vaša škola: Odovzdaný čas: (vyplní pedagóg) 1. Firemné iniciály Názov: napíšte Vaše celé meno a priezvisko Ulica: Bajkalská 25 Mesto: Poprad PSČ: Štát: Slovenská republika IČO: DIČ: IČ DPH: SK Bankové spojenie: Tatra banka, a.s. Číslo bežného účtu: SK Číslo úverového účtu: SK Číselník partnerov firmy XOXO, s.r.o., Hviezdoslavova 5, Žilina Firma je platiteľom DPH, IČO: , IČ DPH: SK Ihrisko, s.r.o., Mlynské Nivy 25, Bratislava 1 Firma je platiteľom DPH, IČO: , IČ DPH: SK Betka, s.r.o., Priemyselná 4, Nitra 5 Firma je platiteľom DPH, IČO: , IČ DPH: SK Dixo, s.r.o., 30. Apríla 444, Rajecké Teplice Firma je platiteľom DPH, IČO: , IČ DPH: SK Energetika, a.s., Ambrušová 22, Bratislava 2 Firma je platiteľom DPH, IČO: , IČ DPH: SK Tony, s.r.o., Agátová 5, Banská Bystrica 11 Firma je platiteľom DPH, IČO: , IČ DPH: SK TOYS, a.s., Bajzová 4, Košice Firma je platiteľom DPH, IČO: , IČ DPH: SK Best, s.r.o., Smreková 23, Žilina 1 Firma je platiteľom DPH, IČO: , IČ DPH: SK Ferdo, a.s., Nám. Budovatelu 331/31, Karviná Firma je platiteľom DPH, IČO: , IČ DPH: CZ Hrošík, s.r.o., Textilná ul. 1, Levice 5 Firma je platiteľom DPH, IČO , IČ DPH: SK

2 3. Otvorenie účtovných kníh (zostavenie začiatočného účtu súvahového účet 701) Spoločnosť mala k nižšie uvedený stav majetku, vlastného imania a záväzkov: Úloha: 013 Softvér Stavby Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí Oprávky k softvéru Oprávky k stavbám Oprávky k samostatným hnuteľným veciam a k súboru hnuteľných vecí Materiál na sklade Tovar na sklade a v predajniach, z toho: bábiky školské tašky ( 22 ks) 770 lego lopty 60 autíčka 300 kočiariky 540 trojkolky Pokladnica Ceniny Bankové účty Odberatelia Dodávatelia Zamestnanci Pohľadávky voči zamestnancom Zúčtovanie s orgánmi sociálneho poistenia a zdravotného poistenia Daň z príjmov (záväzok) Ostatné priame dane (záväzok) Daň z pridanej hodnoty (záväzok) Pohľadávky za upísané vlastné imanie (p. Mladý) Náklady budúcich období (nájomné za 1. polrok 2016) Základné imanie Zákonný rezervný fond z kapitálových vkladov Zmeny základného imania Zákonný rezervný fond Výsledok hospodárenia v schvaľovaní - zisk Bankové úvery (dlhodobé) Záväzky zo sociálneho fondu a) Otvorte účty b) Vytlačte interný doklad 701 c) Zaevidujte pohľadávky a záväzky z minulého roka: OF: Hrošík, s.r.o., vystavená za tovar, VS 12345, 1 430, dátum splatnosti: DF: XOXO, s.r.o., vystavená za tovar, VS 98765, 1 538, dátum splatnosti: Ihrisko, s.r.o., vystavená za materiál, VS , 1 095, dátum splatnosti: Betka, s.r.o., vystavená za tovar, VS , 417, dátum splatnosti: d) Vytlačte zostavu Saldokonto sumárne, obdobie (Otvorenie Otvorenie) 2

3 4. Zaúčtujte nasledovné účtovné prípady v roku 2016 a doplňte chýbajúce sumy. (Zaúčtujte strany MD a DAL, doplňte sumy najprv ručne do tejto tabuľky) Pre výpočet miezd, vyúčtovania pracovnej cesty a výpočet odpisov vychádzajte z nižšie uvedených údajov. - Výpočet mzdy zaokrúhľujte podľa platnej legislatívy na 2 desatinné miesta. Zamestnanci podpísali Vyhlásenie k dani, čiže si uplatňujú mesačne Nezdaniteľnú časť základu dane. - Účtovná jednotka účtuje zásoby spôsobom A. Pri účtovaní zásob je potrebné používať kalkulačné účty. Nákup kancelárskych potrieb sa zaraďuje priamo do spotreby. - Obrat spoločnosti za rok 2016 bol nižší ako Eur. - V úlohe č. 30 je potrebné doplniť text a použiť pri účtovní v programe analytické účty MD , D Zamestnanec bol vyslaný na pracovnú cestu dňa odchod: 15:00 hod. príchod o 21:00 hod. Poskytnutý preddavok 150 Eur. Na vyúčtovanie cesty predložil cestovný lístok 80 Eur a účet za hotel 50 Eur (v cene ubytovania sú započítané aj raňajky). Stravné vyplatené v zákonnej výške. Vyúčtovane pracovnej cesty je potrebné doplniť do príkladu č. 11 v príklade. Stravné do pásmo 5-12 hodín 4,20 Eur 2. pásmo hodín 6,30 Eur 3. pásmo nad 18 hodín 9,80 Eur - Výpočet mzdy: Zamestnanec Šťastná Veselý Novák Bežná Hrubá mzda Počet detí Dni PN v mesiaci Uplatňuje daň. bonus áno áno áno Spoločník Panik Vrtký Kelemen Hrubá mzda Počet detí Dni PN v mesiaci Uplatňuje daňový bonus áno Nezdaniteľná časť ZD: 3 803,28 Eur/rok, Daňový bonus: 256,92 Eur/rok - Odpisy: Majetok sa odpisuje od prvého dňa mesiaca, v ktorom bol zaradený. Pri vyradení majetku sa odpisuje do konca mesiaca, v ktorom došlo k vyradeniu. Účtovné odpisy dlhodobého majetku sú rovnaké ako daňové odpisy. Zaokrúhľujte na celé eurá. 1. Osobný automobil: OC Eur, odpisová skupina: 1, zaradenie do používania: , rovnomerné odpisovanie 2. Sklad: OC Eur, odpisová skupina: 5, zaradenie do používania , rovnomerné odpisovanie 3

4 3. Stroj: OC Eur, odpisová skupina: 1, zradenie do používania: , rovnomerné odpisovanie 4. Softvér: OC Eur, odpisuje sa 48 mesiacov, zaradenie do používania: , rovnomerné odpisovanie P. č. Dátum Doklad Účtovný prípad Suma ( ) MD D ID Zúčtovanie nájomného na 1. polrok 2016 zaplateného v minulom roku ID Predpis dane z motorových vozidiel DF Nákup tovaru ( stavebnice) od f. Dixo, VS: 123 a) cena b) DPH BÚ a) Úhrada záväzku dane z pridanej hodnoty b) Úhrada faktúry f. Dixo c) Splátka časti dlhodobého bankového úveru d) Úhrada dane z motorových vozidiel e) Inkaso upísaného vkladu od spoločníka Jána Mladého uskutočnená pred zápisom do Obchodného registra o zvýšení základného imania ID Prevzatie tovaru na sklad VPD Poskytnutý preddavok na pracovnú cestu VÚÚ Splátka časti dlhodobého bankového úveru ID Výpis z Obchodného registra o zvýšení základného imania upísaním vkladu ďalšieho spoločníka Jána Mladého DF Faktúra za spotrebu elektrickej energie f. Energetika, a.s., VS: 1121 a) cena energie b) DPH OF Predaj tovaru ( všetky bábiky) odberateľovi- f. Tony a) cena tovaru b) DPH ID Vyúčtovanie pracovnej cesty a) skutočné náklady pracovnej cesty vypočítať podľa zadania (viď. bod 4) 141, PPD b) vrátenie preplatku 8, VPD Nákup kancelárskych potrieb a)cena b) DPH ID Výdaj predaného tovaru - bábiky ID Zamestnanec spôsobil dopravnú nehodu, pri ktorej bol osobný automobil úplne zničený a) zaúčtovanie odpisov b) zaúčtovanie zostatkovej ceny c) vyradenie automobilu BÚ a) Úhrada faktúry za spotrebu elektrickej energie b) Inkaso od odberateľa f. TONY za predaj tovaru c) Kreditné úroky d) Úhrada dane z príjmov za rok ID Obstaranie majetkových cenných papierov určených na obchodovanie a) cena obstarania

5 b) poplatok maklérovi OF Predaj tovaru (1/2 druhu lego) odberateľovi f. TOYS a) cena b) DPH ID Zaradenie majetkových cenných papierov do majetku vyberte oceňovaciu veličinu a zaúčtujte a) reprodukčná obstarávacia cena b) obstarávacia cena c) reálna hodnota ID Vyskladnenie predaného tovaru - lego DF Faktúra za prenájom priestorov na 2. polrok roka 2016, f. Nájom, a. s., VS: 1131 a) cena b) DPH ID Na základe valného zhromaždenia rozdelenie výsledku hospodárenia za minulé účtovné obdobie a) prídel do zákonného rezervného fondu b) prídel do sociálneho fondu c) priznanie nároku spoločníkom na podiel na zisku (abstrahujeme od zdravotného poistenia) d) prídel do nerozdeleného zisku minulých rokov BÚ a) Úhrada za majetkové cenné papiere vrátane poplatku maklérovi b) Úhrada faktúry za prenájom priestorov c) Úhrada nároku spoločníkov na podiel na zisku d) Prijatý preddavok na nákup tovaru od f. BEST ID Priznané mzdy zamestnancom za mesiac jún ( 4 zamestnancov na HPP bez zdravotného obmedzenia) a) hrubé mzdy zamestnancov b) zdravotné poistenie hradené zamestnancom c) sociálne poistenie hradené zamestnancom 253, d) preddavková daň zo mzdy 203, e) nárok zamestnancov na daňový bonus 85, f) náhrada príjmu za práceneschopnosť- doplniť len sumu g) zrážka zo mzdy zamestnanca ID Priznané mzdy spoločníkom za mesiac jún (3 spoločníci s pravidelným príjmom bez zdravotného obmedzenia) a) hrubé mzdy spoločníkov b) zdravotné poistenie hradené spoločníkom c) sociálne poistenie hradené spoločníkom 300, d) preddavková daň zo mzdy spoločníkov 345, e) nárok spoločníkov na daňový bonus 42, ID a) Zdravotné poistenie hradené zamestnávateľom b) Sociálne poistenie hradené zamestnávateľom 1 453, BV a) Úhrada čistých miezd zamestnancom 2 190, b) Úhrada čistých miezd spoločníkom 2 468, c) Úhrada odvodov zdravotného poistenia 826, d) Úhrada odvodov sociálneho poistenia 2 007, e) Úhrada dane z príjmov zo závislej činnosti 420,

6 f) Úhrada ostatných zrážok zo mzdy zamestnanca OF Predaj tovaru (22 ks školské tašky) f. BEST a) cena b) DPH c) zaúčtovanie preddavku ID Pokuta za porušenie daňových predpisov ID Vyskladnenie predaného tovaru školské tašky zdf Faktúra od dodávateľa Ferdo a.s., z ČR za tovar (detský vláčik) v sume 9000 CZK, VS: , Vyberte kurz: a) kurz komerčnej banky devízový nákup 26,944 CZK/EUR b) kurz ECB zo : 27,023 CZK/EUR c) kurz ECB z : 27,116 CZK/EUR ID Samozdanenie dopočítanie dane 20% DPH 66, / ID Príjem tovaru ( detský vláčik) na sklad 333, ID Úbytok majetkových cenných papierov z dôvodu ich predaja. Predaj dohodnutý vo výške 1800 Eur BV a) Úhrada pokuty za porušenie daňových predpisov b) Inkaso za predaj akcií c) Inkaso od f. BEST d) Úhrada faktúry dodávateľovi do ČR f. Ferdo vyberte kurz 335, kurz ECB z : 27,089 CZK/EUR 2. kurz komerčnej banky devízy predaj z :26,842 CZK/EUR 3. kurz komerčnej banky devízy nákup z : 26,114 CZK/EUR ID Zaúčtovanie kurzového rozdielu 2, ID Darovanie hračiek detskému domovu a) cena b) DPH ID Účtovná jednotka sa rozhodla poskytnúť zamestnancom príspevok zo sociálneho fondu na kultúrne podujatie VPD Vyplatenie príspevku zamestnancom po zdanení ID Zdanenie príspevku u zamestnanca DF Faktúra za prenájom priestorov na 1. polrok 2017, f. Nájom, a. s., VS: 3312 a) cena b) DPH ID Príjem tovaru ( puzzle) na sklad v predpokladanej cene ( tovar bol dodaný na základe objednávky, v ktorej bola presne uvedená suma) ID Pri inventarizácii sa zistilo, že časť tovaru je poškodená VPD Pri inventarizácií pokladnice sa zistil schodok pokladnice, ktorý bol predpísaný zamestnancovi k náhrade ID Do konca účtovného obdobia nebola doručená faktúra za tovar - puzzle ID Tvorba rezervy: 6

7 a) Na nevyčerpanú dovolenku b) Na zdravotné a sociálne poistenie 140, ID Odpisy: a) Skladu b) Strojov c) Softvér ID Predpis splatnej dane z príjmov Daňová licencia Použité skratky v zadaní: ID interný účtovný doklad BV výpis z bankového účtu VÚU výpis z úverového účtu OF odoslaná faktúra DF došlá faktúra zdf zahraničná došlá faktúra OD odoslaný dobropis PPD príjmový pokladničný doklad VPD výdavkový pokladničný doklad PPD príjmový pokladničný doklad 5. Zaúčtujte všetky účtovné prípady aj do programu OMEGA. Vypočítajte a zaúčtujte: predpis dane z príjmov za rok 2016 Výsledok hospodárenia pred zdanením: Základ dane: 0 Daň/ Daňová licencia: 960 Výsledok hospodárenia po zdanení: Uzavrite účty: a) Vykonajte uzávierku účtovníctva a DPH b) Vykonajte závierku účtovníctva - 710, 702 po zdanení c) Vytlačte interný doklad 702 konečný súvahový účet d) Vytlačte interný doklad 710 účet ziskov a strát 7. Zostavte a vytlačte: a) Účtovnú závierku k (Otvorenie December) b) Hlavnú knihu k (Otvorenie December) c) Denník účtovných zápisov: účtovný denník jednoduchý, zotrieďte ho podľa DUÚP, obdobie január december 7

8 8. Odpovedzte na 10 otázok z funkčnosti a používania programu: 1. Kde môžeme nastaviť účet ako saldokontný? V účtovom rozvrhu 2. Do akého okruhu zaúčtujeme príjem do pokladne v USD? zpd 3. Koľko účtovných období je v Omege? a) 10 b) 14 c) 12 d) Čo znamená zelený štvorček v EUD? a) Doklad je správne zaúčtovaný b) Doklad obsahuje DPH c) Doklad je prenesený z predchádzajúceho obdobia d) Doklad je označený 5. Do akého okruhu zaúčtujeme prijatý dobropis v mene EUR? a) zdd b) DD c) OD d) DF 6. Aký typ uzávierky DPH môžeme vystaviť? (správnych viac možností) Mesačná uzávierka DPH Štvrťročná uzávierka DPH Polročná uzávierka DPH Ročná uzávierka DPH 7. V akej tlačovej zostave môžeme skontrolovať účet 701? (správnych viac možností) Hlavná kniha Prehľad pohľadávok Saldokonto sumárne Kniha analytickej evidencie 8. Ako môžeme založiť novú firmu v Omege? (správnych viac možností) Kópia z existujúcej firmy Založenie novej firmy Kópia z iného účtovného programu 9. Od je potrebné okrem DP k DPH podávať aj: a) Súhrnný výkaz b) Kontrolný výkaz c) Poznámky k účtovnej závierke 10. Ktoré účty musia mať nulové zostatky v období Otvorenie December pri vystavovaní Účtovnej závierky? 701, 431, 395 8