Kalkulace ceny vodného pro vodovod v areálu Tajmac ZPS, a.s.

Transkript

1 Kalkulace ceny vodného pro vodovod v areálu Tajmac ZPS, a.s. Kalkulace na rok 2018 Teplárna Otrokovice a.s.

2 Obsah: Obsah: Právní rámec kalkulace ceny vodného a stočného Vlastník a provozovatel vodovodu Kalkulace náklady na výpočet ceny vodného Náklady pro výpočet ceny pro vodné, plán Komentář k jednotlivým položkám kalkulace pro vodné Položky výpočtu cen pro vodné, plán na kalendářní rok Struktura (náplň) jednotlivých položek výpočtu (kalkulace) cen pro vodné a stočné Schválení kalkulace ceny vodného a stočného Stránka 1 z 12

3 1. Právní rámec kalkulace ceny vodného a stočného Tato kalkulace je zpracována na základě zákona č. 274/2001 Sb., zákona o vodovodech a kanalizacích pro veřejnou potřebu a o změně některých zákonů a zákona č. 526/1990 Sb., zákona o cenách. Zákon o vodovodech a kanalizacích pro veřejnou potřebu se provádí vyhláškou MZe č. 428/2001 Sb. Dle 8 odst. 13 zákona 274/2001 Sb., má vlastník vodovodu právo na úplatu za dodávku pitné vody - "vodné. Dle 20 odst. 8 zákona 274/2001 Sb., je vlastník vodovodu nebo kanalizace, popřípadě jejich provozovatel, pokud tak vyplývá ze smlouvy uzavřené podle 8 odst. 2, povinen předložit odběrateli na jeho žádost výpočet ceny pro vodné. Dle 29 odst. 3 zákona 274/2001 Sb., rozhoduje ministerstvo v rámci své působnosti o pravidlech pro členění položek při výpočtu ceny pro vodné. Dle 36 odst. 5 zákona 274/2001 Sb., je vlastník vodovodu nebo kanalizace povinen každoročně nejpozději do 30. dubna kalendářního roku zveřejnit úplné informace o celkovém vyúčtování všech položek výpočtu ceny podle cenových předpisů pro vodné nebo stočné v předchozím kalendářním roce. Vykázaný rozdíl musí být zdůvodněn. Vyúčtování je vlastník vodovodu nebo kanalizace, popřípadě provozovatel, povinen zaslat ve stejném termínu ministerstvu. Postup a rozsah vyúčtování všech položek výpočtu ceny podle cenových předpisů pro vodné upřesňuje 32 vyhlášky č. 428/2001 Sb. Vyúčtování podle 36 odst. 5 zákona 274/2001 Sb. se provádí postupem a v rozsahu údajů stanovených v příloze č. 19 vyhlášky č. 428/2001 Sb. Ministerstvo zemědělství vydalo Metodický pokyn č. j / "Pravidla pro stanovení výše vodného a stočného k 36 odst. 5 a 7 zákona č. 274/2001 Sb." S kalkulací vodného souvisí plán financování obnovy vodovodu. Financování obnovy (realizace plánu) by mělo probíhat především z části vodného, odkládané pro tento účel, které ovšem nelze navyšovat nad únosnou mez. Součástí plánu financování obnovy je, podle části E přílohy č. 18 vyhlášky č. 428/2001 Sb., stanovení potřeby finančních prostředků na obnovu vodohospodářské infrastruktury v horizontu 10 let (resp. 5 let, jelikož podle 13a odst. 2 prováděcí vyhlášky se každých 5 let provádí aktualizace plánu). Majitel infrastruktury by tak měl každoročně odkládat pro účely obnovy příslušnou finanční částku, např. do tzv. "Fondu obnovy vodohospodářské infrastruktury". Prostředky obnovy generované v ceně vodného se uvádí v řádku 4.4 viz dále. Tyto prostředky nepodléhají osvobození od daně podle příslušných daňových předpisů. Stránka 2 z 12

4 Vlastník a provozovatel vodovodu: Obchodní firma nebo název: Sídlo: Teplárna Otrokovice a.s. Objízdná 1777, Otrokovice Identifikační číslo: Statutární orgán: Statutární zástupce provozovatele: představenstvo a.s. Petr Jeník, předseda představenstva, Patrik Brom, místopředseda představenstva Jan Stuchlík, člen představenstva Odpovědný zástupce provozovatele podle 6 zákona č. 274/2001 Sb. a jeho kvalifikace: Příjmení: Jméno: Skryja Jan Kontakt: Adresa místa trvalého pobytu: Pod Zahrádkami 320, Velehrad Stránka 3 z 12

5 2. Kalkulace náklady na výpočet ceny vodného Struktura (náplň) jednotlivých položek výpočtu (kalkulace) cen pro vodné a stočné viz kapitola Náklady pro výpočet ceny pro vodné, plán Voda pitná Náklady pro výpočet ceny pro vodné a stočné Řádek Nákladové položky Skutečnost Kalkulace Rozdíl Materiál mil.kč 0,0000 1,2450 0, surová voda podzemní a povrchová mil.kč 0,0000 0,0000 0, pitná voda převzatá mil.kč 0,0000 1,2150 0, chemikálie mil.kč 0,0000 0,0000 0, ostatní materiál mil.kč 0,0000 0,0300 0, Energie mil.kč 0,0000 0,0000 0, elektrická energie mil.kč 0,0000 0,0000 0, ostatní energie (plyn, pevná a kapalná e.) mil.kč 0,0000 0,0000 0, Mzdy mil.kč 0,0000 0,3898 0, přímé mzdy mil.kč 0,0000 0,2909 0, ostatní osobní náklady mil.kč 0,0000 0,0989 0, Ostatní přímé náklady mil.kč 0,0000 0,1521 0, odpisy mil.kč 0,0000 0,0321 0, opravy infrastrukt. majetku mil.kč 0,0000 0,0200 0, nájem infrastrukt. majetku mil.kč 0,0000 0,0000 0, prostředky obnovy infrastrukturního majetku mil.kč 0,0000 0,1000 0, Provozní náklady mil.kč 0,0000 0,0976 0, poplatky za vypouštění odpadních vod mil.kč 0,0000 0,0000 0, ostatní provozní náklady externí mil.kč 0,0000 0,0976 0, ostatní provozní náklady ve vlastní režii mil.kč 0,0000 0,0000 0, Finanční náklady mil.kč 0,0000 0,0000 0, Finanční výnosy mil.kč 0,0000 0,0000 0, Výrobní režie mil.kč 0,0000 1,8845 0, Správní režie mil.kč 0,0000 0,0200 0, Úplné vlastní náklady mil.kč 0,0000 1,9045 0,0000 A Hodnota infrastrukt. majetku podle VÚME mil.kč 0 16,05 0,00 B Pořizovací cena provozního hmotného majetku mil.kč C Počet pracovníků osob D Voda pitná fakturovaná v mil. m3 mil.kč 0,0000 0,0349 0,0000 E - z toho domácnosti v mil. m3 mil.kč 0,0000 0,0000 0,00 F Voda odpadní. fakturovaná v mil. m3 mil.kč G - z toho domácnosti v mil. m3 mil.kč H Voda srážková fakturovaná v mil. m3 mil.kč I Voda odpadní čištěná v mil. m3 mil.kč J Pitná nebo odpadní voda převzatá v mil. m3 mil.kč - - I Pitná nebo odpadní voda předaná v mil. m3 mil.kč Stránka 4 z 12

6 2.2. Komentář k jednotlivým položkám kalkulace pro vodné Položka 1.1 Na odběr surové vody provozovatel nemá náklady, vodu nakupuje jako vodu převzatou od společnosti Moravská vodárenská, a.s. Položka 1.2 Pitná voda převzatá je nakupována od společnosti Moravská vodárenská, a.s., která pitnou vodu vyrábí z vodního zdroje Tlumačov a distribuuje prostřednictvím skupinového vodovodu Zlín. Položka 1.3 Chemikálie provozovatel nepoužívá žádné chemikálie na úpravu ani desinfekci vody, voda je nakupována v kvalitě vody pitné v souladu s parametry vyhlášky č. 252/2004 Sb. Položka 2.1 Voda je distribuována gravitačně, není využíváno čerpání ani jiná manipulace vyžadující elektrickou energii. Položka 4.4 Jedná se o nákladové položky určené na obnovu infrastrukturního majetku určené plánem financování obnovy. Prostředky obnovy infrastrukturního majetku jsou akumulovány v souladu s plánem financování obnovy TOT a.s. Položka 10A Hodnota infrastruktury majetku dle metodiky ohodnocování v souladu s majetkovou a provozní evidencí infrastruktury; metodický pokyn vydává MZe (Hodnota majetku přepočítána z původního dokumentu dle MP MZe Čj.: 401/ dle cenové úrovně roku 2009). Položka 10E - z toho domácnosti na provozovaný vodovod nejsou připojeny domácnosti. Stránka 5 z 12

7 2.3. Položky výpočtu cen pro vodné, plán na kalendářní rok 2018 Voda pitná Skutečnost Kalkulace Poznámka 2 2a 3a 4a 2b Jednotkové náklady v Kč.m -3-54, Úplné vlastní náklady - ÚVN mil.kč 0,0000 1,9045 ř.10 Kalkulační zisk mil.kč 0,0000 0, podíl z ÚVN (orinetační ukazatel) % - 2% ř.13/(ř. 12/100 ) - z ř. 13 na rozvoj a obnovu infr. maj. mil.kč 0,0000 0, Celkem ÚVN + zisk mil.kč 0,0000 1,9339 ř ř. 13 Voda faktur. pitná, odpadní + srážk. mil m 3 0,0000 0,0349 ř. D, F + H CENA pro vodné, stočné Kč.m -3-55,46 ř.16/ř.17 CENA pro vodné, stočné + DPH Kč.m -3-63,78 - Tvorba za rok 2018 Tvorba za rok 2018 Tvorba celkem od roku 2009 čerpání celkem od roku 2009 Prostředky obnovy infrastrukturního majetku mil. Kč 0,0000 0,1 0 0 Stránka 6 z 12

8 3. Struktura (náplň) jednotlivých položek výpočtu (kalkulace) cen pro vodné a stočné Položka Struktura Poznámka Materiál 1.1 Surová voda podzemní + povrchová Jednoznačně definováno názvem položky. Jedná se o poplatky za odběr surové vody. 1.2 Pitná voda převzatá + odpadní voda předaná Nákup pitné vody od jiných dodavatelů a platba za službu odebrání odpadní vody zpravidla k čištění. Netýká se vnitropodnikových předání nebo převzetí. 1.3 Chemikálie 1.4 Ostatní materiál 2. Energie Zahrnují se chemikálie spotřebované při výrobě, dodávce pitné vody a čištění odpadních vod. Zahrnuje materiál spotřebovaný při opravách a údržbě na infrastrukturním majetku (vodovodní a kanalizační síť, ÚVúpravny vody, ČOV-čistírny odpadních vod. Dále se zde zahrnuje spotřeba vodoměrů s pořizovací hodnotou do 40 tis. Kč v závislosti na účetních pravidlech příslušné společnosti (jednorázový nebo postupný odpis). Chemikálie pro chemické laboratoře se zahrnují do řádky 4.6 Ostatní provozní náklady ve vlastní režii. Nezahrnuje se zde spotřeba ochranných osobních pomůcek. Ty se vykazují buď v rámci řádky 6 výrobní režie nebo v rámci hodinových zúčtovacích sazeb při oceňování oprav infrastrukturního majetku -řádek Elektrická energie Spotřeba tohoto nákladového druhu na objektech infrastrukturního majetku ponížená o výnosy z prodeje elektrické energie. Nevykazuje se zde spotřeba na provozních střediscích a administrativních budovách. Tato spotřeba se zahrnuje do správní režie. 2.2 Ostatní energie(plyn, pevná a kapalná energie) Spotřeba plynu, tepla a pitné vody na objektech infrastrukturního majetku. Nevykazuje se zde spotřeba těchto druhů energií na objektech provozních středisek a administrativních budov. Tato spotřeba se zahrnuje do správní režie. 3. Mzdy 3.1 Přímé mzdy Zde jsou zahrnuty mzdy pracovníků pracujících přímo na objektech infrastrukturního majetku včetně náhrady mezd, vztahující se k dané kalkulaci -ÚV, ČOV, ČS - stálé obsluhy; mzdy pracovníků na vodovodní a kanalizační síti se zde zahrnují v případě, že se nevyužívá druhotný okruh. V případě využívání druhotného okruhu se mzdy zahrnují přes hodinovou sazbu obvykle v řádku 4.2. nebo v řádku 4.6. Týká se i mistrů, vedoucích provozů, plánovaček provozních středisek apod. 3.2 Ostatní osobní náklady Zde jsou zahrnuty vlastní ostatní osobní náklady, tj. dohody o provedení činnosti, smlouvy o dílo, dále odvody na sociální a zdravotní pojištění, dále ostatní náklady příspěvky na penzijní připojištění, Týká se i mistrů, vedoucích provozů, plánovaček provozních středisek apod. Stránka 7 z 12

9 4. Ostatní přímé náklady příspěvky na kapitálové životní pojištění, příspěvky na stravné až do výše jejich daňové uznatelnosti. To vše se váže na řádek 3.1 přímé mzdy, resp. ve vazbě na infrastrukturní majetek, ke kterému se vztahuje předmětná kalkulace odpisy Odpisy zde uvádí vlastníci infrastrukturního majetku vodovodů a kanalizací, pokud majetek nepronajali provozovateli. Především se jedná o obce a společnosti smíšené, to jsou vlastníci současně provozující vodovody a kanalizace. Provozní společnosti zde uvádějí odpisy v případě realizace technického (ekonomického) zhodnocení infrastrukturního majetku pronajímatele podle 28 odst. 6 zákona č. 563/1991 Sb. Dále odpisy majetku souvisejícího s infrastrukturním majetkem odpisy GIS, odpisy dispečinků, jsou-li majetkem vlastníka infrastruktury, odpisy vodoměrů s pořizovací cenou nad 40 tis. Kč, uvádí se i odpisy dalšího technického majetku, např. odpisy přenosných čerpadel, IT techniky, mechanizace atd., pokud je přímo přiřaditelná k dané službě a vlastníkovi a není vykazována v rámci vnitropodnikových převodů. Neuvádí se zde odpisy provozního majetku provozní a administrativní budovy ve vlastnictví provozovatele ty se zahrnují do správní režie opravy infrastrukturního majetku Náklady tvoří veškeré opravy infrastrukturního majetku realizované ve vlastní režii i dodavatelsky v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb. U oprav ve vlastní režii se jedná nejen o hodnotu vlastních prací, ale i náklady související s náklady na materiál, dopravu a stavební mechanizaci. Opravou nedochází k technickému a ekonomickému zhodnocení hmotného majetku. Zahrnují se sem i opravy dopravních a mechanizačních prostředků, pokud jsou ve vlastnictví vlastníka vodovodu nebo kanalizace vzhledem k jejich účelové vazbě ke konkrétnímu infrastrukturnímu majetku nájem infrastrukturního majetku Nákladem jsou finanční prostředky hrazené vlastníkovi infrastruktury vodovodu nebo kanalizace nájemcem (provozovatelem) prostředky obnovy infrastrukturního majetku Nákladem jsou prostředky potřebné a vymezené na obnovu infrastrukturního majetku Plánem financování obnovy vodovodů a kanalizací, umožňující obnovu nad rámec nákladových položek uvedených v položkách 4.1 a 4.2. Jedná se i o infrastrukturu pořízenou z dotačních prostředků. 5. Provozní náklady poplatky za vypouštění odpadních vod - ostatní provozní náklady externí Nákladem jsou platby jak za vypouštěné znečištění, tak za množství vypouštěných odpadních vod podle jiného právního předpisu. Nákladem jsou ostatní náklady, neuvedené v předchozích řádcích charakteru externích nákladů. Např. likvidace kalů externě, pojištění majetku, pojistné odpovědnosti, Stránka 8 z 12

10 5.3 - ostatní provozní náklady ve vlastní režii laboratorní služby externě, odečty a fakturace vodného a stočného externě, monitorování a čištění kanalizací externí, zahrnuje i nájem provozního majetku, provozní náklady na GIS externě, údržbu a opravy přípojek ve veřejném prostranství externě, dopravu externě. Nákladem jsou ostatní náklady neuvedené v předchozích řádcích, pokud mají charakter interních nákladů. Např. laboratorní služby interně, odečty a fakturace vodného a stočného interně, monitorování a čištění kanalizací interně, zahrnuje provozní náklady na GIS interně, údržbu včetně materiálu a opravy přípojek ve veřejném prostranství interně. Spotřeba vody k čištění potrubí. Likvidace kalu, je-li realizována ve vlastní režii. 6. Finanční náklady 7. Finanční výnosy 8. Výrobní režie Úroky z úvěrů hrazené po uvedení infrastrukturního majetku do užívání, poplatky spojené s účelovými úvěry. Finanční vypořádání rozdílu kalkulací prováděných podle metodiky OPŽP - finanční nástroje. Výnosy tržeb za služby poskytované infrastrukturou, aniž by náklady byly vyčleněny. Např. za čištění dovezených odpadních vod - zpracování dovezeného kalu ze septiků, různé zpracování dovezeného kalu. Výnosy z prodeje elektrické energie získané na objektech infrastrukturního majetku. Finanční vypořádání rozdílu kalkulací prováděných podle metodiky OPŽP - finanční nástroje. Nákladem jsou odpisy provozního majetku ve vlastnictví provozovatele, opravy na budovách provozních středisek ve vlastnictví provozovatele. Spotřeba energií provozních středisek. Dále dopravní náklady a ostatní náklady spojené s provozními středisky, které mají charakter nepřímých nákladů a souvisejí s výrobními aktivitami. Nezahrnují se bankovní poplatky (poplatky za přijaté a odeslané platby) a úroky z provozních úvěrů - zahrnují se do správní režie. Uvádí se v záporné hodnotě. Opravy dopravních a stavebních prostředků jsou vykazovány v rámci kilometrových nebo hodinových sazeb při opravách. Stránka 9 z 12

11 9. Správní režie Náklady zahrnují odpisy a opravy externí i vlastní na administrativních budovách ve vlastnictví provozovatele, spotřebu materiálů pro řízení a administrativní činnost, spotřebu el. energie, plynu a tepla na provozních střediscích a administrativních budovách, nájemné z administrativních budov, náklady na spoje a výpočetní techniku, cestovné a dopravu k režijní činnosti, školení pracovníků vedených v režijních činnostech. Náklady na správní režii se uvádějí v podílu, v jakém se zahrnují do kalkulací podle vnitřního předpisu Mzdové a ostatní sociální náklady vedené v režijních činnostech (vedení organizace, ekonomické úseky, hospodářská správa apod.) se uvádějí v řádku 3.1 a 3.2. Podílová režie se použije také v případech, pokud organizace uplatňuje více kalkulací a pokud provádí činnosti nesouvisející s cenou pro vodné a cenou pro stočné (např. projekční a poradenská činnost včetně inženýrské činnosti při výstavbě, realizace stavebních zakázek, obchodní činnosti apod., pokud jde o externí zakázky nebo zakázky takového charakteru). 10. Úplné vlastní náklady A Hodnota souvisejícího infrastrukturního majetku podle VÚME Uvádí se podle VÚME součtem aktuálních pořizovacích cen všech majetků vodovodů a kanalizací zahrnutých v daných VÚPE, viz řádek VI. Uvádí se u všech formulářů A a B, to znamená i indexovaných (v případě více cen odběratelských případně i více cen mezi provozovateli u jednoho provozovatele. Slouží k rámcové kontrole stanovené výše nákladů na obnovu generovaných v ceně pro vodné a ceně pro stočné. B Zůstatková cena infrastrukturního majetku a souvisejícího provozního, hmotného i nehmotného majetku ve vlastnictví provozovatele majetku Podle inventurních listů dosud zcela neodepsaného majetku. Zůstatková cena majetku sloužícího činnostem, které se posuzují jako oprávněné náklady zahrnutelné do ceny pro vodné a ceny pro stočné. Uvádí se pouze u součtových formulářů A a B. (bez indexu) Rozdělení na A a B se provede propočtem přes náklady. V případě majetku užívaného i pro jiné činnosti než uvedené v první větě určí se podíl zahrnutelné zůstatkové ceny v % podle míry využívání k činnostem zahrnutelných do ceny pro vodné a ceny pro stočné. C Počet pracovníků Uvádí se počet všech pracovníků tedy včetně managementu. Uvádí se pouze u součtových formulářů A a B. (bez indexu). Rozdělení na A a B se provede propočtem přes náklady. D Voda pitná fakturovaná v mil. m 3 Při výpočtu ceny pro vodné se ve sloupci 3. uvádí množství vody pitné fakturované v předchozím kalendářním roce dosažené (zpravidla množství, které dle aktuální spotřeby bude dosaženo, neboť cena se kalkuluje před ukončením kalendářního roku). Ve sloupci 4. se uvádí množství předpokládané na základě sloupce 3. Pod pojmem Voda pitná fakturovaná rozumíme množství vody v daném roce dodané, i když je fakturována až v roce následujícím. E - z toho domácnosti v mil. m 3 Obdobně jako v řádku D, ale množství se týká pouze domácností. Údaj neslouží výpočtu (kalkulaci ceny). Stránka 10 z 12

12 F Voda odpadní odváděná fakturovaná v mil. m 3 Při výpočtu ceny pro stočné se ve sloupci 6. uvádí množství odpadní vody fakturované v předchozím kalendářním roce dosažené (zpravidla množství, které dle aktuální spotřeby bude dosaženo, neboť cena se kalkuluje před ukončením kalendářního roku). Ve sloupci 7. se uvádí množství předpokládané na základě sloupce 6. Pod pojmem Voda odpadní odváděná fakturovaná rozumíme množství odpadní vody v daném roce odvedené, i když je fakturována až v roce následujícím. G - z toho domácnosti Obdobně jako v řádku F, ale množství se týká pouze domácností. Údaj neslouží výpočtu (kalkulaci ceny). H Voda srážková fakturovaná v mil. m 3 Veškerá fakturovaná srážková voda pro kalendářní rok. Vzhledem k tomu, že se jedná o výpočtové množství, lze tuto hodnotu uvádět ne jako předpoklad, ale jako skutečné množství fakturované. I Voda odpadní čištěná v mil. m 3 Jedná se o množství odtékající z čistírny odpadních vod do vod povrchových. Údaj slouží kontrolním orgánům. Stránka 11 z 12

13 4. Schválení kalkulace ceny vodného Obchodní firma nebo název: Sídlo: Teplárna Otrokovice a.s. Objízdná 1777, Otrokovice Identifikační číslo: Statutární orgán: Statutární zástupce provozovatele: představenstvo a.s. Petr Jeník, předseda představenstva Patrik Brom, místopředseda představenstva Jan Stuchlík, člen představenstva V Otrokovicích dne Petr Jeník předseda představenstva Jan Stuchlík člen představenstva Seznam zkratek: ČOV MěÚ MP MZe OV ÚVN čistírna odpadních vod městský úřad metodický pokyn ministerstvo zemědělství odpadní voda úplné vlastní náklady Stránka 12 z 12