Klient: Bulls Restaurant and Hotel Limited Rozvahový den: 31. ledna 20X1

Rozměr: px

Začít zobrazení ze stránky:

Download "Klient: Bulls Restaurant and Hotel Limited Rozvahový den: 31. ledna 20X1"

Dana Žáková
před 4 lety
Počet zobrazení:

1 Klient: Bulls Restaurant and Hotel Limited Rozvahový den: 31. ledna 20X1 Kontrolní prost edí Jednou za dva m síce se koná sch zka jednatel, na které se kontrolují manažerské výkazy a projednávají provozní záležitosti. Na sch zky jsou zváni rovn ž ostatní spole níci (jde mimo jiné o auditorku/ú etní znalkyni a odhadce nemovitostí), kte í jsou osobními p áteli jednatel nebo leny jejich rodiny. Spole nost velmi spoléhá na svou ú etní (pracuje na áste ný úvazek) a na manažera restaurace. Oba p sobí ve spole nosti již adu let a p i p edchozích auditech nebyly v jejich práci zjišt ny žádné závažné nedostatky. Ú etní je lenkou Institutu certifikovaných ú etních. P ístup vedení k vnit ním kontrolám je velmi pozitivní. Oba jednatelé si dávají záležet na kontrole tržeb z p edchozího dne, kterou provád jí s p íslušnými pracovníky. Taky se s personálem pravideln scházejí, aby zd raznili, jak je d ležité udržet vysokou kvalitu i provád t kontroly. Proces vyhodnocení rizik Žádný formální proces není zaveden. Jednatelé v dí, jaká klí ová rizika jejich spole nosti hrozí: Riziko ztráty dobré pov sti: * Možné selhání systém v oblasti hygieny, zdraví a bezpe nosti práce, které by vedlo k poškození dobré pov sti spole nosti a p ípadn i k pokutám nebo dalším investi ním výdaj m (R101). * Ztráta klientely v d sledku negativních recenzí nebo

2 zkušeností host s hulvátským chováním personálu (R301).! " # $ % & & ' ( ) * +, -. / 0 1 # 2! 3 0 & $ 4 & & ( $ # % :

3 < Finan ní rizika: * Ztráty kv li úbytk m zásob (R105). * Velký objem transakcí realizovaných v hotovosti, což vede k možným ztrátám z d vodu zpronev ry (R104). * Špatné ízení pen žních tok (R302). * Úv rování klient právnických osob, které nejsou bonitní (R303). Informa ní systémy Prodej jídla a nápoj se eviduje v elektronických terminálech. Pro tržby hotelu existuje samostatný po íta ový systém. Veškeré tržby se denn se tou a manuáln vloží do ú etního systému ACT. Všechny systémy spole nost používá již adu let. Se systémem ACT máme zkušenosti i u etných jiných malých klient. Monitorovací kontroly Spole nost má následující formální monitorovací kontroly: ; Jednatelé kontrolují údaje o m sí ní inventu e a p ípadné nadnormativní úbytky zásob eší s pracovníky baru. ; Jeden z jednatel kontroluje odsouhlasení z statk bankovních ú t, provád né m sí n. P vodn zpracoval/a: Sarah Cole Datum: erven 20W8 Platnost t chto informací byla potvrzena na jednání s Fredem Bullem a ú etní Stacey Burrowsovou. Podle zjišt ní p edchozích audit tyto monitorovací kontroly v minulých letech fungovaly ú inn. V b žném roce budou znovu testovány. Poznámky o interních kontrolách pro audit za rok 20X1 aktualizoval/a: Sarah Cole Datum: leden 20X1 = A B C D E F H I J D H K H A E L M K N F O N P Q O F I? D H R > N S T N? = C D R L N E = I H C D E F H I A U V W N G X Y Z V

4 Velký objem transakcí realizovaných v hotovosti (v kombinaci s manuálním p evodem údaj z výpis [ pokladen do tabulkového procesoru a následn

5 [ [ do ú etního systému) zvyšuje u všech zdroj p íjm riziko chyb b hem cyklu tržeb. \ ] ^ _ ` a b ] c d e d f g a e b h _ ] f ` _ i ] c ] ] _ d f j j k l m f b n o p _ o ] q a r h h s e h i t f ` u r v w x y z { x } ~ x { ƒ } y } ˆ { ƒ x Š } x Œ Ž x ˆ } y x Œ x ƒ } } ƒ Ž Ž z { } Œ š œ œ ž Ÿ š Ÿ Tržby z prodeje alkoholických nápoj Zdroj p íjm Vinný bar (40 %), restaurace (35 %), víceú elový sál (25 %) Metody evidování objednávek Alkoholické i nealkoholické nápoje jsou distribuovány z barových pult nacházejících se ve vinném baru, restauraci a víceú elovém sále. Ve vinném baru a ve víceú elovém sále je postup úhrady následující: V hotovosti: údaje o objednaném nápoji se zadají do elektronického terminálu a zákazník platbu provede ihned, jakmile je obsloužen. Na úv r: v elektronickém terminálu se otev e ú et a pracovník baru si vezme platební kartu, z níž se ú et p i odchodu hosta uhradí, nebo je následující den na základ evidovaných údaj vystavena faktura. V restauraci zadá obsluhující personál objednávku do terminálu pro íšníky a host konzumaci p ed odchodem uhradí. Nápoje jsou z barového pultu vydávány na základ toho, co je zadáno do systému. Metoda zajiš ující evidenci všech tržeb Na konci dne (sm ny) se vytiskne celá roli ka výpis z terminálu EPOS. Provede se celkový sou et za daný den (sm nu) a kontrolní sou et na konci roli ky se porovná s celkovým sou tem za p edchozí den (sm nu). Celkové tržby za prodej nápoj se, spole n s rozpisem ástek uhrazených platebními kartami, ástek v hotovosti a ástek k fakturaci, zadají do tabulkového procesoru, který vede manažer restaurace.

6 ª «± ² ³ µ ¹ µ ± ² ¹ Pokud jde o tržby za akce ve vícefunk ním sále, na ty vystavuje manažer restaurace nebo jeden z jednatel fakturu na základ informací v elektronickém terminálu. Faktury se píší ru n na tiskopisy z blo ku opat ené po adovým íslem. Ú etní záznamy a zp sob jejich používání Ú etní jednou týdn vezme údaj o celkových tržbách z tabulkového procesoru, vedeného manažerem restaurace, a zadá ho p ímo do ú etního systému ACT. Na konci každého m síce se provádí nezávislá fyzická inventura veškerých zásob na barech (v etn minibar v hotelových pokojích). Kone né hodnoty zásob se zadají do hlavní knihy a jednatelé zkontrolují hrubou marži. P ípadné odchylky nad normu p irozených úbytk zásob se eší s pracovníky baru. Ú etní sesouhlasí ástky inkasované v hotovosti a platebními kartami s tržbami odvedenými do banky a s p íjmy podle bankovních výpis. Dále vede složku s neuhrazenými fakturami za akce ve víceú elovém sále a p ípadné peníze došlé poštou páruje s t mito fakturami. Složku namátkov kontroluje jeden z jednatel, zákazník m jsou podle pot eby zasílány upomínky. D sledky pro audit rizika významné (materiální) nesprávnosti º» ¼ ½ Ve spole nosti existuje riziko podvodu, a to v souvislosti s možnou zpronev rou pen žních prost edk v p ípad, že personál nezadá tržbu inkasovanou v hotovosti do terminálu EPOS. Jedná se o významné riziko. Toto riziko omezuje jedna kontrola, a to nezávislá m sí ní inventura zásob, která upozorní na p ípadné nadnormativní úbytky zásob (v minulosti došlo k tomu, že byl zam stnanec v d sledku odhaleného manka propušt n). Tato kontrola bude otestována.

7 º ¾ ¼» Velký objem transakcí realizovaných v hotovosti (v kombinaci s manuálním p evodem údaj z výpis pokladen do tabulkového procesoru anásledn do ú etního systému) zvyšuje riziko chyb b hem cyklu trà eb.

8 Á Â Ã Ä Ã Å Æ Ç Ã È É Ê Ë Ì Í Î Ï Ë Ð Ñ Ò Ã É Ó Ô Õ Ã É Â Ë Õ Ä Ã Ö Ò É Ñ Í Ä Î Ï Ö R202 Spole nost nevede seznam dlužník, neuhrazené faktury jsou sledovány pouze namátkov. Tím vzniká riziko, že k pochybným pohledávkám nebude vytvo ena opravná položka v odpovídající výši p edchozí zkušenosti ukazují, že spole nost není ochotna si p ipustit, že n které pohledávky jsou pochybné. Akce po ádané b hem Vánoc a silvestra jsou významné a n kte í dlužníci nemají své závazky uhrazené ani dva m síce po konci roku. R203 M že dojít k tomu, že se zálohy p ijaté p edem za akce ve víceú elovém sále ú tují jako tržby k datu fakturace, nikoli k datu konání akce, ímž mohou vznikat chyby p i asovém rozlišení. P vodn zpracoval/a: Sarah Cole Datum: erven 20W8 Platnost t chto informací byla potvrzena na jednání s Fredem Bullem a ú etní Stacey Burrowsovou. Pro audit za rok 20X1 aktualizoval/a: Sarah Cole Datum: leden 20X1

Podobné dokumenty

Obec Mi kov. Zpráva o výsledku p ezkoumání hospoda ení. územního samosprávného celku. za období od do

Obec Mi kov. Zpráva o výsledku p ezkoumání hospoda ení. územního samosprávného celku. za období od do i! " # $ % & ' % ( ' ) % * & + #, - -. / $ 0 1 $ 2 3 4 5 6 2 7 2 8 9 : 5 ; : ; < = > % %? & ) @? A B C D E F G H I J K L M N O P Q = 2 R 4 S : T U T & & V W E X K L M N O P Y Z [ S U > \ 6 9 ] ^ _ ` a