Obec Lhotka. Lhotka č. 11, Telč

Transkript

1 Obec Lhotka Lhotka č. 11, Telč Závěrečný účet za rok ve zkráceném rozsah u vkč Občané mají možnost nahlédnout do originálních výkazů FIN 2-12M, ROZVAHA, výkaz ZISKU A ZTRÁT a PŘÍLOHA v plném rozsahu na Obecním úřadu Lhotka Č. 11 Údaje o plnění příjmů a výdajů za rok 2011 Příjmy Rozpočet po změnách Skutečnost Daňové příjmy , ,75 Nedaňové příjmy , ,65 Kapitálové příjmy 32700, ,00 Přijaté transfery , ,00 Příjmy celkem , ,40 Výdaje Rozpočet po změnách Skutečnost Běžné výdaje , ,67 Kapitálové výdaje , ,10 Výdaje ceklem , ,77 Financování Rozpočet po změnách Skutečnost Financování ,37 Financování celkem ,37

2 Stav na bankovním účtu k Podnikatelský úvěr k , ,00-3, ,00 Přírůstky a úbytky majetku k účet název pz KZ 018 Drobný dlou. nehm. majetek 021 Stavby 022 Samostatné mov.věci 028 Drobný dlou. hmot. majetek 031 Pozemky 041 Nedokon. dlouho nehm. majetek 042 Nedokon. Dlouh. hmot. majetek 112 Sklad 7.000,00 3, , , , , ,00 0, , ,00 3, , , , , ,00 4, , ,00 Hospodaření obce bylo přezkoumáno krajským auditorem dne Úřední deska Elekrtonická úřední deska Vyvěšeno:!/. 0. 2ťJ17--- Vyvěšeno: Sejmuto: J~.r; 2 cj 1Z-- Sejmuto: J?'. ~ 2M-L-- Schváleno v za dne: Starosta obce: Jan Janoušek Sestavila účetní obce: Hana Burianová

3 Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, Jihlava Stejnopis č.:,/ Č. j.: KUJI 39004/2012 KO SpZn.: KO 672/2011 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Lhotka (JI), IČO: za rok 2011 Přezkoumání hospodaření za rok 2011 bylo provedeno dne 4. června 2012 jako jednorázové přezkoumání na základě žádosti obce v souladu se zákonem Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Místo provedení přezkoumání: Obec Lhotka (JI) Lhotka Telč Přezkoumání vykonala: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Lenka Kalinová Podklady předložili: Jan Janoušek - starosta Hana Burianová - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: , fax: , posta@kr-vysocina.cz, internet: IČO: , bankovní spojení: Volksbank a.s., č.ú.: /6800

4 A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Lhotka (JI) byly zjištěny následující chyby a nedostatky. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 3.2. písmo b) - Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený věcným břemenem. Byl předložen výpis z katastru nemovitostí prokazující stav evidovaný k Bylo zjištěno, že zde byla zapsána věcná břemena. Územní celek nevytvořil analytické účty k pozemků zatíženým věcnými břemeny. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 17 odst. 6 - Návrh závěrečného účtu nebyl zveřejněn v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup. Návrh závěrečného účtu obce Lhotka za rok 2010 byl zveřejněn na úřední desce obce od do (v papírové podobě). Závěrečný účet obce Lhotka za rok 2010 byl projednán a schválen zastupitelstvem obce dne Zveřejnění návrhu závěrečného účtu v elektronické podobě minimálně 15 dnů před projednáním a schválením v za nebylo doloženo. 2, 4, 15 odst. 1 - Finanční hospodaření územního celku nebylo uskutečňováno v souladu se schváleným rozpočtem. Kontrolou Fin 2-12M za období 12/2011 bylo zjištěno, že v některých případech nebylo hospodařeno v souladu se schváleným rozpočtem např. paragraf Pitná voda - rozpočet po změnách ,- Kč, skutečné čerpání 84996,- Kč, paragraf Komunální služby a územní rozvoj upravený rozpočet ,- Kč, skutečné čerpání ,- Kč, paragraf Činnost místní správy upravený rozpočet ,- Kč, skutečné čerpání ,37 Kč. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 3 odst. 1 písmo d) - Nebyla sestavena inventarizační zpráva. Obcí nebyla sestavena inventarizační zpráva za rok odst. 2 až 5 - Plán inventur neobsahoval stanovené údaje. Bylo předloženo pouze jmenování inventarizační komise ze dne Plán inventur nebyl předložen. Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky -2 -

5 14 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení dlouhodobého hmotného majetku v rozvaze. Byla předložena kupní smlouva ze dne , vklad práva ze dne , právní účinky vkladu ze dne Obec prodala pozemek za celkovou cenu ,- Kč. Kupní smlouva ze dne , vklad práva ze dne , právní účinky ze dne Obec prodala pozemek za celkovou cenu ,- Kč. Kapitálový příjem z prodeje pozemků byl celkem ,- Kč. V této hodnotě byly pozemky odúčtovány u účtu Pozemky, měla být odúčtována pouze evidenční cena pozemků. B. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány následující písemnosti: Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení , Rozpočtová opatření - č. 1 ze dne , č. 2 a č. 3 ze dne 7.11., č. 4 ze dne Bankovní výpisy-k (231,281) Činnost výborů - Kontrolní výbor , , , , finanční výbor , a Smlouvy o převodu majetku (prodej) - Kupní smlouva ze dne , vklad práva , právní účinky , Kupní smlouva ze dne , vklad práva , právní účinky kontrola zaúčtování Rozpočtový výhled - na roky , schválen za dne Schválený rozpočet - schválen za Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb -, 320/2001 Sb., apod.) - opatření v zápise za ze dne , zasláno na Krajský úřad Kraje Vysočiny ze dne Účtový rozvrh - předložen pro rok 2011 Evidence majetku - předložena k (vedena v PC) Evidence poplatků - předložena k Evidence pohledávek - předložena k Příloha rozvahy - předložena k Kniha odeslaných faktur - předložena k Kniha došlých faktur - předložena k Inventurní soupisy majetku a závazků - předloženy k Výkaz zisku a ztráty - sestaven a předložen k Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven k Rozvaha - sestavena a předložena k Závěrečný účet - Schválen za dne Smlouvy o přijetí úvěru - Smlouva o úvěru ze dne , s Komerční bankou na stavební úpravy místních komunikací ve výši ,- Kč, schválen za dne Účetní doklady - za období 11-12/2011 Vnitřní předpisy a směrnice - ze dne , Směrnice k odepisování dlouhodobého majetku ze dne Návrh rozpočtu - zveřejněn od (úřední deska, dálkový přístup) c. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky: V předložených zápisech z jednání zastupitelstva za rok 2009 nebyly uvedeny žádné poznámky o projednávání zápisů z kontrol provedených finančním ani kontrolním výborem, jak je stanoveno v 119 odst. 5 zákona o obcích. 'I - -' -

6 Podle předložených zápisů z jednání zastupitelstva byla pouze dne projednána a vzata na vědomí zpráva finančního výboru o provedené kontrole pokladny. Další zprávy finančního ani kontrolního výboru o provedených kontrolách nebyly v za projednávány, čímž nebylo zcela dodrženo ustanovení 119 odst. 5 zákona o obcích. V bodě 3 předloženého zápisu z jednání zastupitelstva dne bylo uvedeno, že: "Zastupitelstvo obce projednalo a schválilo závěrečný účet obce za rok 2009 bez výhrad.", přestože ve Zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2009 byly zjištěné nedostatky uvedeny a zastupitelstvo k jejich odstranění přijalo opatření (viz bod 4 zápisu ze dne ). Do předložené evidence majetku nebyly zapsány na obec bezúplatně převedené hasičské zásahové obleky v celkové hodnotě ,15 Kč, čímž nebylo dodrženo ustanovení 38 odst. 1 zákona o obcích. Podle darovací smlouvy ze dne obec dostala darem od Mikroregionu Telčsko zařízení dětského hřiště v souhrnné hodnotě Kč, ale toto zařízení nebylo zapsáno ve vedené evidenci majetku, čímž nebylo dodrženo ustanovení 38 odst. 1 zákona o obcích. Při porovnání údajů uvedených ve výkazu o plnění rozpočtu, účetních dokladech, darovací smlouvě a zůstatků účtů vykázaných v rozvaze sestavené ke dni bylo zjištěno, že tyto údaje na sebe nenavazují. Do zůstatku účtu DDHM nebyla zahrnuta hodnota obce darovaného majetku od MR Telčsko a tento nebyl ani předmětem inventarizace. b) při dílčím přezkoumání za rok 2011 Dílčí přezkoumání hospodaření obce nebylo provedeno. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Lhotka (JI) za rok 2011 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatky, spočívající v nesprávnosti vedení účetnictví - Plán inventur neobsahoval stanovené údaje (nesprávné). - Územní celek nedodržel obsahové vymezení dlouhodobého hmotného majetku v rozvaze (nesprávné). - Nebyla sestavena inventarizační zpráva (nesprávné). Nedostatky, spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - Návrh závěrečného účtu nebyl zveřejněn v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup (porušení povinnosti). - Finanční hospodaření územního celku nebylo uskutečňováno v souladu se schváleným rozpočtem (porušení povinnosti)

7 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to: - Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený věcným břemenem. II. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2011 nebyla zjištěna závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. III. Poměrové ukazatele zjištěné pří přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu 7,05 % b) podíl závazků na rozpočtu 370,53 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0% d) podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 41,35 % e) ukazatel dluhové služby 0,96 % f) ukazatel celkové likvidity 0,28 Vysoké poměrové ukazatele byly způsobeny předfinancováním akce "Stavební úpravy místních komunikací". Obec na tento projekt měla podepsanou dohodu o poskytnutí dotace z Programu rozvoje venkova ČR (SZIF) ze dne Na předfinancování akce byla uzavřena Smlouva o úvěru ze dne , s Komerční bankou na stavební úpravy místních komunikací ve výši ,- Kč, přijetí úvěru schválen za dne Dne obec obdržela Oznámení o schválení platby ze státního zemědělského intervenčního fondu v celkové výši ,- Kč. Finanční prostředky byly připsány na účet obce dne a byl následně uhrazen krátkodobý úvěr. Přehled příjmů a výdajů za rok 2011 v Kč daňové příjmy ,75 běžné výdaje ,67 nedaňové přllrnv ,65 kapitálové výdaje ,10 kapitálové příjmy 32700,00 ořiiaté transfery ,00 Příjmy celkem ,40 Výdaje celkem ,77 Financování ,37 Zůstatek účtu č Krátkodobé úvěry k byl ve výši ,00 Kč. Třebíč dne Za Krajský úřad Kraje Vysočina Lenka Kalinová kontrolor pověřený řízením přezkoumání kra..; kr4.!e S /(y ÚŘ ~/!k Odb vy-soč ÁD 0\14 s/~rs~~ntroi:no 6. 33Ji! 'ilv ~(!.~~. podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání - 5 -

8 Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal starosta obce Lhotka (JI) s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 odst. 1 písmo f) ZákonaCřeZkoumáVání hospodaření. Dne,:..cf...~ť-- Jan Janoušek starosta podpis starosty Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodařeni). Za nesplnění výše uvedených povinností lze uložit územnímu samosprávnému celku dle ustanovení 14 písmo f), g) nebo h) zákona o přezkoumávání hospodaření pořád kovou pokutu až do výše ,- Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Lhotka (JI) Jan Janoušek 2a3 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly - 6 -