Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Menhartice, IČO: za rok 2012

Transkript

1 ! Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, Jihlava Stejnopis č.: I Č. j.: KUJI 27814/2013 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Menhartice, IČO: za rok 2012 Přezkoumání hospodaření za rok 2012 bylo provedeno dne 7. září 2012 jako dílčí přezkoumání a dne 3. června 2013 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu se zákonem Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Místo provedení přezkoumání: Obec Menhartice Menhartice Jemnice Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Miroslav Zachariáš - kontrolor: Lenka Kalinová - kontrolor: Miluše Procházková Podklady předložily: Božena Gliganičová - starostka Marie Teplanová - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: , fax: , posta@kr-vysocina.cz, internet: IČO: , bankovni spojeni: SberbankCZ a.s., č.ú.: /6800. facebook: ~.,

2 A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření a nedostatky. obce Menhartice byly zjištěny následující chyby Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 11 odst. 6 písmo b) - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek". Kontrolou bylo zjištěno, že obcí byla na účtu č Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek chybně zaúčtována projektová dokumentace kanalizace v celkové hodnotě ,38 Kč a v kontrolovaném období zaúčtován projekt chodníky v hodnotě ,- Kč. Správně mělo být zaúčtováno na účet č Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek. Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 29 odst. 1 - Územní celek inventarizací neověřil, zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví. Obcí nebyly předloženy inventurní soupisy účtů: č Transfery na pořízení dlouhodobého majetku, č Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody, č Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku, č Oprávky ke stavbám, Č Oprávky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí a č Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku. B. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti uvedené v zápise z dílčího přezkoumání hospodaření a dále následující písemnosti: Rozpočtová opatření - č. 4-6 schválená ZO dne , a Příloha rozvahy - k Evidence závazků - k Evidence majetku - k Hlavní kniha - k Bankovní výpisy - k Výkaz zisku a ztráty - k Pokladní kniha (deník) - k Inventurní soupisy majetku a závazků - k Kniha odeslaných faktur - k Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k Rozvaha - k Evidence poplatků - k Evidence pohledávek - k Kniha došlých faktur - k Smlouva o převodu majetku (prodej) - kupní smlouva na prodej pozemku ze dne s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí , záměr prodeje schválen ZO dne Mzdová agenda - mzdové náklady za období 12/2012 Vnitřní předpis a směrnice - platné pro rok 2012 Účtový rozvrh - pro rok 2012 Účetní doklady - za období 11-12/2012 Pokladní doklady - za období 11-12/

3 Zápisy z jednání výborů - finančního výboru ze dne a , kontrolního výboru ze dne a Smlouvy o dílo - ze dne na akci "Obnova kamenného kříže", uzavřená mezi obcí Menhartice a firmou MgA. Tomáš Tichý, Strmilov, schváleno ZO dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 1. 8., 5. 9., , a Darovací smlouva - ze dne o bezplatném převodu pozemků od Kraje Vysočina s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí ze dne , schváleno ZO dne c. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků a) při přezkoumání hospodaření úzernnřho celku za předchozí roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Ke kontrole nebyla předložena aktualizovaná směrnice k provádění inventarizace majetku. Nebyla vypracovaná směrnice k odepisování majetku. Byl předložen výpis za katastru nemovitostí prokazuj ící stav evidovaný k , kde bylo zjištěno, že byla v LV zapsána věcná břemena. Územní celek nevytvořil analytické účty pro tyto pozemky. Dne byla zaúčtována na položku Poplatek za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy odpadu celkem částka 1650,- Kč, správně mělo být na uvedenou položku zaúčtováno pouze 1 600,- Kč, částka ve výši 50,- Kč měla být zaúčtována na položku Poplatek ze psů. Nebyla provedena inventarizace podrozvahového účtu, kde bylo zaúčtováno zástavní právo smluvní. Dle výpisu z katastru nemovitostí bylo zjištěno, že obec má zástavní právo v celkové výši ,- Kč. Na podrozvahovém účtu Č. 982 bylo zaúčtováno celkem ,- Kč. b) při dílčím přezkoumání za rok 2012 byly zjištěny chyby a nedostatky: Obec zveřejnila elektronicky návrh svého závěrečného účtu za rok 2011, který neobsahoval Zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok ne Kontrolou bylo zjištěno, že obcí byly v kontrolovaném období chybně zaúčtovány projekty na výstavbu chodníků na účtu Č Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek v celkové hodnotě ,- Kč. Správně měly být zaúčtovány na účet Č Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek. ne Uvedené projekty byly také chybně zaúčtovány na položce Ostatní nákupy dlouhodobého nehmotného majetku, správně mělo být zaúčtováno na položce Budovy, haly a stavby

4 Obec chybně zaúčtovala náklady související s pořízením pergoly v celkové částce 9 991,- Kč na položce Drobný hmotný dlouhodobý majetek, správně mělo být zaúčtováno na položce Stroje, přístroje, zařízení. Uvedená pergola byla již zaúčtována na účet Samostatné movité věci a soubory movitých věcí. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Menhartice za rok 2012 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatky, spočívající v nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví - Územní celek inventarizací neověřil, zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví. (neprůkazné) - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek". (nesprávné) Nedostatky, spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - Závěrečný účet neobsahoval stanovené náležitosti. (porušení povinnosti) II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2012 nebyla zjištěna žádná rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu O % b) podíl závazků na rozpočtu 52,73 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku.44,22 % d) podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 26,49 % e) ukazatel dluhové služby 26,58 % f) ukazatel celkové likvidity 0,18 Dlouhodobé závazky - obec vykazovala k na účtu č Dlouhodobé úvěry částku ve výši ,38,- Kč. Částka se skládá ze tří v dřívějším období přijatých úvěrů od ČS, a.s. v hodnotách ,38 Kč, ,- Kč a ,- Kč. IV. Ostatní upozornění a sdělení: Podíl ukazatelů byl způsoben přijatými dlouhodobými úvěry a neuhrazenými fakturami k ve výši ,80 Kč. Uvedená částka se skládá z investičních a neinvestičních faktur. Dále měla obec závazky k územním rozpočtům v celkové výši 57060,- Kč za neinvestiční náklady za docházku dětí do ZŠ Jemnice. V roce 2007 obec realizovala výstavbu dvou bytových jednotek. Jednalo se o sociální byty. Obec žádala dvakrát o dotace, která nebyla obci poskytnuta. Obec bude zatížena do budoucích roků splácením dlouhodobých závazků

5 0.0 o Třebíč dne Za Krajský úřad Kraje Vysočina Miroslav Zachariáš kontrolor pověřený řízením přezkoumání KRAJSKÝ Ú~AD KRAJE VYSO~INA Odbor kontroly ~Ižkova 57,587 33Jlhlava -4- /' ~_/ S- f1'lé~tť~ podpis ko~~;~ '~~~ěřeného řízením přezkoumáni Miluše Procházková kontrolor Lenka Kalinová kontrolor I2ttl~~/,e&.tn;r/ podpis kontrolora -:... k~.c. podpis kontrolora Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje dílčího přezkoumání. výsledky Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzala starostka obce Menhartice s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 odst. 1 písmo f) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne. Božena Gliganičová starostka podpis starostky Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozdějí do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územniho celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nesplnění výše uvedených povinností lze uložit územnímu samosprávnému celku dle ustanovení 14 písmo f), g) nebo h) zákona o přezkoumávání hospodařeni pořád kovou pokutu až do výše ,- Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Menhartice Božena Gliganičová 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly - 5 -