Rozpočtový výhled města KUŘIM s analýzou financí a ratingem

Transkript

1 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Rozpočtový města KUŘIM s analýzou financí a ratingem do roku 219 Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení financí (SWOT analýza) stanovení finančního potenciálu města na 4 roky doporučený strop bezpečné zadluženosti nastavení pravidel rozpočtů pro stabilitu financí doporučení Číslovaná stránka 1 z 38

2 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem OBSAH ÚVOD 3 VYBRANÉ POUŽITÉ TERMÍNY 4 POČET OBYVATEL 4 POČET ŽÁKŮ 4 POČET ZAMĚSTNANCŮ 4 SALDO ROZPOČTU 4 PROVOZNÍ SALDO 4 ANALÝZA FINANČNÍHO ZDRAVÍ 5 SMYSL EKONOMICKÉHO HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ 5 EKONOMICKÉ HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ (RATING) 5 STAV FINANCÍ 5 FINANČNÍ KONDICE (SÍLA) 6 ÚVOD DO FINANČNÍHO HOSPODAŘENÍ 7 ANALÝZA 9 ZÁVĚR FINANČNÍ ANALÝZY 24 DOPORUČENÍ 26 ROZPOČTOVÝ VÝHLED 27 DEFINICE FINANČNÍHO POTENCIÁLU MĚSTA 27 PŘEDPOKLADY PRO PLNĚNÍ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU 27 PRAVIDLA ROZPOČTŮ PRO STABILITU FINANCÍ MĚSTA 28 DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA 29 PŘÍLOHA 1. ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST S KOMENTÁŘEM 32 SEZNAM TABULEK A GRAFŮ 37 OBRÁZKY 37 TABULKY 37 GRAFY 37 KONTAKT NA ZPRACOVATELE 38 PROFESNÍ PROFIL ZPRACOVATELE 38 Číslovaná stránka 2 z 38

3 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Úvod Město Kuřim (dále jen město nebo Kuřim) tímto dokumentem naplňuje povinnosti dané mu zákonem č. 25/2 Sb., o Rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Rozpočtový se podle zákona vytváří na období dvou až pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje minimálně souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů. Obsahem jde tento dokument nad rámec zákonem daných náležitostí rozpočtového u uváděné v 3 citovaného zákona. Zejména analyzuje finanční zdraví (rating), trendy a stanovuje strop bezpečného úvěrového zatížení k financování cílů a uvádí možné hrozby s vlivem na finance, včetně opatření. Materiál se také zabývá silnými stránkami a příležitostmi financí a dává doporučení. Výhled je důležitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového u je nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti města, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost města dostát svým závazkům. Pro správnou funkci u je třeba, aby byl plněn a ročně aktualizován. Nutné je průběžně reagovat na aktuální ekonomickou situaci, hrozby a příležitosti financí ve vazbě na rekapitulaci hospodaření samosprávy. Výhodou rozpočtového u je značná možnost manévrování do středně blízké budoucnosti 1. Ve u je nastavena strategie hospodaření a financí se zaměřením na stabilizaci a udržení finančního zdraví. Výhled se využívá jako pomocný nástroj zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Ke zpracování rozpočtového u bylo použito zejména těchto zdrojů: upravený rozpočet města na rok 215 a přehled závazků, účetní a finanční výkazy od roku 1997 (zejména výkazy FIN 2-12M), systém ARIS Web MF ČR (zejména výkaz ARIS 6M), systém ÚFIS prezentace údajů ÚSC Web MF ČR (zejména ÚFIS 1M), Monitor státní pokladny ( vyhláška MF ČR č. 213/215 Sb. s účinností ke dni 1. září 215, o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů, upravená predikce výnosů daní na roky 216 až 219 využívající makroekonomické prognózy MF ČR, ČNB, KB a.s. a ČSÚ. Město může díky plánování lépe zvládnout hrozby financí a využít příležitosti. Aby dobře plnil svou roli, měl by být rozpočtový pravidelně aktualizován. 1 2 až 5 let Číslovaná stránka 3 z 38

4 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Vybrané použité termíny Počet obyvatel Podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. Počet žáků Podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 3. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku. Počet zaměstnanců Počet zaměstnanců vykázaný v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů. Bere se celkový počet zaměstnanců vykázaných v České republice k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. Saldo rozpočtu Je rozdíl mezi příjmy a výdaji rozpočtu. Pokud jsou plánované vyšší příjmy než výdaje, je saldo kladné, v opačném případě záporné. Ze salda rozpočtu rozhodně nelze odvodit, že obec hospodaří dobře či špatně. Posoudit hospodaření je mnohem složitější a saldo rozpočtu obce/městyse/města je pouze dílčí údaj. POZOR. Splátky úvěrů nejsou vedeny jako rozpočtové výdaje a přebytky rozpočtu mohou být použity jednak na splácení úvěrů z minulosti nebo slouží k vytvoření finanční rezervy do budoucna na realizaci jiných projektů. Proto přebytek rozpočtu se rozhodně nerovná definici to jsou peníze, které zbývají. Záporné saldo rozpočtu znamená, že v rozpočtu je více výdajů než příjmů. Chybějící prostředky pocházejí buď z úvěrů, nebo je ke krytí deficitu využito prostředků uspořených v minulosti. Záporné saldo znamená špatné hospodaření pouze v situaci trvalých deficitů a ty má v ČR hlavně státní rozpočet. Bez přebytků a deficitů nelze zajistit hospodaření, ale platí, že podle zákona by měly být rozpočty dlouhodobě vyrovnané. Provozní saldo Běžné příjmy Běžné výdaje = Provozní saldo Součástí běžných výdajů jsou i opravy, které často působí pocitově jako investice. Podstatné je, aby bylo provozní saldo obce/městyse/města po snížení o splátky dluhů vždy kladné (výjimku může tvořit nárazově řešení problematiky cash flow a velké opravy). Číslovaná stránka 4 z 38

5 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Analýza finančního zdraví Smysl ekonomického hodnocení finančního zdraví Předpokladem pro řízení financí s citem 2 je znalost stavu financí a finanční kondice. Rozhodující pro budoucnost je vývoj, stav, trendy a potenciál financí. Teprve se znalostí lze smysluplně navrhnout finanční strategii (resp. ). Samospráva může získat ucelený pohled na finance města pouze tehdy, má li souhrnné informace v časové řadě a v souvislostech. Bez těchto svodných údajů se může stát, že se finance snadno vymknou kontrole. Zhodnotíme nyní celkový vývoj financí města. Poté vyvodíme srozumitelné a stručné závěry, které vyhodnotíme tím, že stanovíme rating financí města a SWOT analýzu. Ekonomické hodnocení finančního zdraví (rating) Obrázek 1: Podstata hodnocení finančního zdraví dle Cityfinance Stav financí Finanční kondice (síla) rating Zdroj: Luděk Tesař, Použili jsme vlastní stupnici ekonomického hodnocení finančního zdraví samospráv Cityfinance, která je ojedinělá tím, že na rozdíl od stupnic jiných společností je zaměřená na praxi samosprávy. Současně hodnotíme stav financí a finanční kondici samosprávy. Hodnocení je odstupňováno známkami jako ve škole. Stav financí Stav financí je finanční stavovou veličinou 3 zobrazující aktuální stav finančních a účetních ukazatelů bez ohledu na finanční kondici subjektu. 2 Číslovaná stránka 5 z 38

6 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Finanční kondice (síla) Finanční kondice zahrnuje finanční potenciál, tedy schopnost vytvářet finance bez ohledu na stav financí subjektu. Tento ukazatel je kondiční. 4 Je stanoven s ohledem na finanční velikost města, myšleno finanční objemy, tedy běžné obraty na straně příjmů a výdajů. Tabulka 1. Stupnice ekonomického hodnocení finančního zdraví (rating) 1 Výborný/ná 2 Velmi dobrý/rá 3 Dobrý/rá 4 Dostatečný/ná 5 Nedostatečný/ná Výsledkem hodnocení je zpracování do matice, kde pozice dle svislé osy znázorňuje stav financí a pozice dle základny vyhodnocuje finanční kondici (sílu). Pozice města v matici stanovuje výsledný rating, říkáme mu sluneční rating díky vzhledu výsledného znázornění. Tím naplňujeme naše principy pocitové ekonomie. Cityfinance, finance s citem. Obrázek 2. Matice pro hodnocení finančního zdraví obcí dle Cityfinance Zjednodušeně lze říci, že čím blíže žhnoucímu slunci se obec (město) nachází, tím více jsou jeho finance v ohrožení a zóna života je v modrých polích. 3 Stavová veličina vycházející zejména ze stavu závazků, příjmů, výdajů, salda rozpočtu, provozního salda, pohledávek, rozložení aktiv, cash flow, stavu finanční obnovy majetku 4 Kondiční veličina, tedy schopnost vytvářet finance a měnit stav financí, vyjadřuje finanční potenciál. Číslovaná stránka 6 z 38

7 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Úvod do finančního hospodaření Při posuzování finanční kondice obce, městyse nebo města je nutné si uvědomit, že rozpočet je složen z příjmů a výdajů. Příjmy se dělí na ty, které se každoročně opakují (tzv. běžné příjmy), to jsou veškeré příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku) a investičních dotací. Výdaje je možné dělit podobně. Výdaje, které obec/městys/město musí každý rok vynaložit na provoz (běžné nebo též provozní výdaje, paralela ke státnímu rozpočtu, kde se nazývají mandatorními a quasimandatorními výdaji). Běžné výdaje musí samospráva vydat ze zákona nebo jimi financuje své provozní aktivity (údržba města nebo obce, provoz příspěvkových organizací, organizačních složek, úřadu apod.). Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji nazýváme provozní saldo (to jsou prostředky, které zbývají samosprávě po úhradě provozu z běžných příjmů k volnému rozhodování). Vedle běžných výdajů existují také investice (kapitálové výdaje). Kapitálové výdaje jsou nárazové výdaje většinou na rozvoj a větší opravy. Rozdíl mezi veškerými příjmy a veškerými výdaji uskutečněnými od 1. ledna do 31. prosince daného roku (tzv. rozpočtového roku) se nazývá saldo rozpočtu. Provozní saldo rozpočtu je ale jiný a mnohem důležitější údaj než samotné saldo rozpočtu. Když totiž existuje deficitní rozpočet, znamená to, že obec/městys/město realizovalo daný rok více výdajů než příjmů, ale deficit může být pokryt z úspor z předchozích let, z dotací které dorazí až následující rok, úvěrem apod. Avšak záporné provozní saldo může znamenat vážnou situaci, kdy obec/městys/město již nemá dostatek pravidelných příjmů na úhradu samotného provozu (běžných výdajů). To je obdobné, jako kdyby lidem doma nezbývalo daný rok dost peněz z výplaty na nájem a jiné výdaje chodu domácnosti. Vážnější úvaha se však týká delší budoucnosti fungování samosprávy a správy veřejného majetku. Města a obce v běžných výdajích většinou nemají zahrnuty výdaje na odpisy 5 a nevytváří na ně ani rezervy, a to je opravdu velmi vážný problém. Města, městyse a obce financují opravy a havárie většinou z běžného rozpočtu nahodile a nevytváří odpovídající finanční zdroje (rezervy, fondy) na obnovu svého majetku, včetně technologických celků tak, aby existoval dlouhodobý finanční přehled (bilance) potřeby financí na opravy a investice a skutečně vynaložených prostředků. Přesto často budují nový majetek, který opět vyvolá potřebu vytvářet další zdroje na další odpisy (opravy a modernizace takto vybudovaného majetku). Výsledkem je často roky vytvořený zbytečně velký objem zanedbaného či zastaralého obecního majetku (včetně infrastruktury), který již dobře neslouží svému účelu. 5 Odpisy = zjednodušeně finance potřebné na obnovu dosavadního majetku. Číslovaná stránka 7 z 38

8 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Ideální by byl stav, kdyby rozpočet samosprávy pokryl z běžných příjmů základní provozní výdaje 6 a obnova majetku byla řešena tvorbou finančních zdrojů na odpisy majetku a jejich čerpání, obdobně jako je tomu v podnikatelském sektoru. Obrázek 3. Na čem závisí příjmy a výdaje samosprávy PŘÍJMY Počet obyvatel VÝDAJE Provoz Počet žáků Objem a stav majetku údržba (ODPISY) Podnikatelé (fyzické osoby) Výše daně z příjmů z podnikatelů v katastru obce Velikost katastru Daň z nemovitostí Místní poplatky Vlastní činnost Dotace Podniky, pronájmy majetku atd. Na výkon státní správy Na provoz zařízení samosprávy Investiční dotace Počet zaměstnanců pracujících v katastru Prodeje majetku Zhodnocení finančních rezerv Zdroj: Majetek udržitelný = odpisy alokovány do výdajů či fondu na obnovu majetku Ceny nakupovaných služeb, zboží a kvalita Efektivita organizací a společností Smlouvy ceny vs. dodávky Zaměstnanci kvalita a produktivita Správa dluhu - výše a ceny dluhů Úřad a samospráva lidé a efektivita jejich práce, efektivita procesů Investice Politika rozvoje a řízení projektů Obnova majetku Rozložení portfolia aktiv vč. kapitálu Náklady na dluhy Zřejmé je, že samospráva může řídit finance především skrze výdaje. Proto stav a vývoj financí bude vždy záviset především na stavu příjmů daného vnější ekonomikou, počtu obyvatel a podnikatelů a hlavně na politice samosprávy na straně výdajů. 6 tzn. kladné provozní saldo. Číslovaná stránka 8 z 38

9 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Analýza Počet obyvatel 7 města, na kterém závisí daňové příjmy, z dlouhodobého hlediska rostl. Počet obyvatel byl v roce 214 celkem Co obyvatel, to aktuálně 13 tis. Kč daňových příjmů za rok (214). Za poslední 4 roky vzrostl počet obyvatel města celkem o 198 obyvatel. Růst počtu obyvatel působí pozitivně na vývoj daňových příjmů města, kde je kritérium počtu obyvatel dominantní při dělení výnosů daní sdílených se státním rozpočtem. Graf 1. Vývoj počtu obyvatel, žáků a zaměstnanců pracujících v katastru Kuřimi Vývoj počtu obyvatel a počtu zaměstnanců pracujících v místě 12 Počet obyvatel Počet žáků Počet zaměstnanců Zdroj: MFČR, ČSÚ a rok Vývoj počtu zaměstnanců, kteří mají v katastru města místo výkonu práce byl velmi pozitivní. Na katastru města nalezlo novou práci za poslední desetiletí více než 15 nových zaměstnanců. Jen od roku 27 do roku 214 přibylo ve městě 623 zaměstnanců. Podle počtu zaměstnanců se stanovuje část podílu města na výnosu daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti 8. 7 Počet obyvatel podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. 8 1,5 % celostátního výnosu daně se dělí mezi obce dle počtu zaměstnanců vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, a to k celkovému počtu Číslovaná stránka 9 z 38

10 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Tabulka 2. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících v katastru Kuřimi Počet obyvatel Počet zaměstnanců Počet žáků INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za 1 let průměr od 211 Počet obyvatel 11,5 1,4 1,4 99,5 1, 12,2 11,8 12,9 12,2 11,8 13,5 12, 11,3 11,3 1,6 99,8 1,8 1,7 1,5 Počet zaměstnanců 13,1 98,7 98, 17,6 1,6 111,4 96,1 13,6 98,5 14,5 13,2 13,5 12,2 12,9 13, DOPAD ZMĚNY POČTU OBYVATEL NA DAŇOVÉ PŘÍJMY Změna počtu obyvatel Změna daňových příjmů v tis. Kč změnou počtu obyvatel roční průměr tis.kč za poslední 4 roky POZ: 25 změna financování školství, 23 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/22 Sb.; 212 změna v oblasti sociálních transferů; 213 novela RUD + školství Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, Rok 211 byl rokem, kdy Český statistický úřad prováděl sčítání lidu, domů a bytů. Ze sčítání lidu se vychází při stanovení počtu obyvatel pro rozdělování výnosů daní dle zákona č. 243/2 Sb., o Rozpočtovém určení daní (též je užívána zkratka RUD ). Počet žáků 9 v zařízeních města, coby zřizovatele, je údaj, na kterém po novele RUD od záleží část daňových příjmů. Celkem v roce 214 bylo ve školských zařízeních města evidováno 1422 žáků. Městu bylo do daňových příjmů podle počtu žáků v roce 214 převedeno 11,4 mil. Kč ovšem za současného zrušení dotací a příspěvků na žáka od státu i od obcí, ke kterému došlo již v roce 213. Školy jsou značně závislé na dotacích státu. Běžně vychází v ČR, že žák přijde veřejné finance na více než 5 tis. Kč na rok, z toho 4/5 platí stát a přibližně 1/5 obce spolu se školou a rodiči (příjmy z družin, grantů apod.). Otázkou zůstává uplatnění odpisů do nákladů, které se řeší nejednotně. Z výše uvedeného vyplývá vnější finanční riziko dané způsobem dotačního financování školství státem. zaměstnanců takto vykázaných v České republice k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. 9 Počet žáků podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 3. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku. Číslovaná stránka 1 z 38

11 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Vývoj celkové bilance ukazuje, že město za poslední 4 roky hospodařilo s příjmy celkem 864 mil. Kč a výdaji celkem 746 mil. Kč (přebytek 118 mil. Kč). Za 1 let dosáhly příjmy města 2 mld. Kč a výdaje taktéž 2 mld. Kč, tedy z dlouhodobého hlediska dosáhlo město naprosto vyrovnaného hospodaření. Příjmy se městu za poslední 4 roky vyvinuly lépe než výdaje. Tabulka 3. Vývoj vybraných ukazatelů příjmů a výdajů Kuřimi tis. Kč Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo příjmů a výdajů tis. Kč Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo příjmů a výdajů INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za 1 let průměr za poslední 4 roky 1. Daňové příjmy ,7 2. Nedaňové příjmy , 3. Kapitálové příjmy ,9 4. Přijaté dotace ,2 Příjmy celkem ,4 5. Běžné výdaje , 6. Kapitálové výdaje ,4 Výdaje celkem , POZ: 25 změna financování školství, 23 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/22 Sb.; 212 změna v oblasti sociálních transferů; 213 novela RUD + školství Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, Číslovaná stránka 11 z 38

12 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Podrobný vývoj salda rozpočtu znázorňuje graf. Deficity jsou přirozenou součástí rozpočtu města v situaci zvýšených výdajů například na investice a opravy a přebytky jej vyrovnávají. Graf 2. Vývoj salda rozpočtu Kuřimi Vývoj salda příjmů a výdajů v tis. Kč Zdroj: MFČR, Graf 3. Vývoj příjmů a výdajů Kuřimi Vývoj příjmů a výdajů v tis. Kč 35 Výdaje celkem Příjmy celkem Zdroj: MFČR, Číslovaná stránka 12 z 38

13 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Celkové příjmy a výdaje Kuřimi měly od roku 29 spíše stagnační trend, který se změnil především novelou tzv. RUD v roce 213, která městu navýšila příjmy. V roce 212 odtekly sociální transfery a svůj výrazný vliv měla stagnace dotací. Roční obrat celkových příjmů města dosahuje cca 215 mil. Kč. Graf 4. Vývoj a struktura příjmů Kuřimi Vývoj a struktura příjmů v tis. Kč Vývoj struktury příjmů v % 1% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % 4. Přijaté dotace 3. Kapitálové příjmy 2. Nedaňové příjmy 1. Daňové příjmy rok Zdroj: MFČR, rok Struktura příjmů Kuřimi potvrdila upevnění stabilní základny. Na celkových příjmech města vzrostla váha daňových příjmů, které po stagnačním období v letech 29 až 212 rostly a poklesl podíl dotací z jiných veřejných rozpočtů. Můžeme s jistotou hovořit o velice stabilní struktuře příjmů. Nedaňové příjmy města tvořily cca 37 mil. Kč a pocházely především z pronájmů majetku (23 mil. Kč), zbytek příjmů z poskytování služeb (odpadové hospodářství apod.), prodeje nekapitálového majetku, vratek transferů, výnosů z finančního majetku apod. Graf 5: Váha ukazatelů v %, podle kterých se Kuřim po novele RUD účinné od podílí na sdílených daňových příjmech Na čem závisí sdílené daňové příjmy 1,8%,9% 13,6% Prostého počtu obyvatel Počtu obyvatel přepočteného koeficientem Počtu žáků 74,7% Započtené výměře katastrálního území Zdroj: Číslovaná stránka 13 z 38

14 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Graf 6: Vývoj celkových daňových příjmů Kuřimi Dlouhodobý vývoj celkových daňových příjmů v tis. Kč Zdroj:MF ČR, Daňové příjmy Kuřimi představují za běžné situace více než 6 % veškerých příjmů a jejich váha kolísá především ve vazbě na dotace. Podle novely RUD závisí daňové příjmy města na ukazatelích a dle poměrů vyjádřených předchozím koláčovým grafem (u každé obce/města je to jinak). Daňové příjmy města měly do roku 28 rostoucí trend s tím, že v roce 29 zaznamenaly hlubokou újmu světovou finanční krizí (negativní dopad cca 15 mil. Kč) a novela RUD v roce 213 situaci města vylepšila o více než 1 mil. Kč čistého (po zohlednění úbytku dotací na žáky). Vysoká vazba města na daňové příjmy způsobuje to, že finance města více podléhají makroekonomickému vývoji v ČR a změně počtu obyvatel. Mezi daňovými příjmy převažují ty sdílené se státním rozpočtem. Číslovaná stránka 14 z 38

15 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Graf 7: Vývoj struktury daňových příjmů Kuřimi Vývoj struktury a výše daňových příjmů v tis. Kč % 8% 6% 4% 2% % Vývoj struktury daňových příjmů DZN Poplatky a ostatní DP DPH DPPO DPFO Použité zkratky: DP - daňové příjmy DZN - daň z nemovitostí DPH - daň z přidané hodnoty DPFO ZČ - daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti DPFO - daň z příjmů fyzických osob DPFOP (OSVČ) - daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti DPPO - daň z příjmů právnických osob Zdroj: *předpoklad Cityfinance ze zdroje MF ČR Stabilní a téměř jistá základna příjmů města je někde na úrovni 2 mil. Kč ročně (vycházíme z daňových příjmů, snížených nedaňových příjmů a stagnujících běžných dotací), což je za normálních okolností naprostá většina příjmů města. Graf 8: Vývoj mimořádných příjmů Kuřimi Mimořádné příjmy v tis. Kč Zdroj: MFČR, Kapitálové příjmy: Investiční přijaté dotace (transfery): Mimořádné příjmy Kuřimi dosáhli vrcholu v roce 211. Za poslední 4 roky dosáhly mimořádné příjmy města celkem 87 mil. Kč, z toho 68 mil. Kč investičních dotací a 19 mil. Kč kapitálových příjmů. Investice dosáhly za stejné období 167 mil. Kč. Město tedy veškeré mimořádné příjmy za poslední 4 roky investovalo a přidalo dalších 8 mil. Kč. Číslovaná stránka 15 z 38

16 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Graf 9. Mimořádné příjmy a kapitálové výdaje (investice) Kuřimi Mimořádné příjmy a kapitálové výdaje v tis. Kč Zdroj: MFČR, Mimořádné příjmy Kapitálové výdaje: Výdaje města charakterizovala zvýšená investiční aktivita hodně krytá investičními dotacemi. Investice v minulosti putovaly především do projektů infrastruktury a technologií snižujících provozní výdaje, což se projevovalo dobře ve struktuře výdajů a celkově to působilo dobře na finanční kondici města. Graf 1. Vývoj struktury výdajů Kuřimi Vývoj a struktura výdajů v tis. Kč Vývoj struktury výdajů v % % 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % 6. Kapitálové výdaje 5. Běžné výdaje rok Zdroj: MFČR, rok Pro finance Kuřimi ve vazbě na nové záměry budování nových provozů (investičních celků) existuje riziko investiční pasti a bujení majetku kladoucího zvýšené nároky na finance. Do budoucna je třeba vnímat, že pro finance města je obecně riskantní každá strategie budování nového majetku, Číslovaná stránka 16 z 38

17 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem který vyvolává tlak na výdaje 1 a zejména potřebu financí na jeho obnovu (odpisy). Zvýšená investiční aktivita se může někdy projevit následným zhoršením ekonomiky provozu, tedy zejména neúměrným růstem běžných výdajů a odpisů. Tento růst musí být vyvážen potenciálem růstu běžných příjmů, jinak se zhorší finanční kondice a finanční možnosti města se výrazně zúží. Mnohá města i obce si neuvědomují, nebo nechtějí připustit, kolik prostředků je třeba vytvářet na údržbu a obnovu svého dosavadního majetku. Platí přitom, že čím více majetku město nebo obec má, tím více prostředků je třeba na jeho údržbu a obnovu (týká se infrastruktury, nemovitostí a netýká se pozemků, cenných papírů apod.). Zapomíná se často na obnovu technologických celků a místo toho, aby obce a města vytvářela odpovídající zdroje na odpisy, spravují často pouze fondy na nezbytné opravy a řešení havárií. Modernizace a obnova velkých investičních celků je často v pozadí. Obce a města však musí investovat do infrastruktury a jsou svým způsobem ve finanční pasti, aniž by si toho byly vědomy a často ví pouze, že jejich rozvoj závisí na dotacích a dluzích. Graf 11. Vývoj krytí běžných výdajů běžnými příjmy Kuřimi Běžné příjmy a běžné výdaje v tis. Kč Zdroj: MFČR, Běžné výdaje (provozní) Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Kuřim měla vždy dobrý poměr mezi běžnými příjmy a výdaji a od roku 29 se tento poměr ještě zlepšil. Pro finance města může být oslabující každá situace, při které se trvale běžné příjmy vyvinou hůře než běžné výdaje a tato situace přetrvá, proto je třeba bedlivě posuzovat růsty trvalých provozních výdajů (mandatorních), ke kterým v Kuřimi bude bezesporu s ohledem na cíle docházet. 1 Výjimku tvoří infrastruktura typu vodovody a kanalizace, komunikace apod., která je nezbytná. Číslovaná stránka 17 z 38

18 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Graf 12. Podrobnější vývoj běžných výdajů Kuřimi Neinvestiční nákupy v tis. Kč Platy, pojistné a výdaje za práci v tis. Kč rok Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům v tis. Kč rok Neinvestiční transfery obyvatelstvu v tis. Kč rok Zdroj: MFČR, rok Riziko růstu běžných výdajů je pro Kuřim jednoznačně především na straně neinvestičních nákupů a dynamického nárůstu běžných výdajů na nové celky. Klíčovým údajem pro sledování finančního zdraví obce nebo města je za normálních okolností ukazatel provozního salda hospodaření, který znamená rozdíl mezi běžnými příjmy (včetně neinvestičních dotací) a běžnými výdaji. Za běžné příjmy města označujeme všechny příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku města) a investičních dotací. Běžné výdaje jsou výdaje na běžný provoz a údržbu města, včetně obnovy majetku (neinvestiční). Jsou to tedy všechny výdaje vyjma investic. Provozní saldo hospodaření znamená fakticky vlastní finance (bez úvěrů), které městu ročně zbývají na volnou útratu, tedy na investice, ale také na budoucí obnovu majetku města, na splátky dluhů či na úspory a tvorbu rezerv. Proto banky při žádostech o úvěr stav a vývoj ukazatele provozního salda velmi bedlivě posuzují a sledují ho také v průběhu čerpání a splácení úvěru. Ovšem banky zajímá hlavně to, zda bude mít obec na splátky, ale už se nezajímají o stav majetku města, pokud jím město neručí za úvěr. Provozní saldo vyjadřuje jakousi roční finanční sílu města a tedy ročně generovaný potenciál pro investice, ale také pro obnovu majetku města (města), splácení dluhů na tvorbu finančních rezerv apod. Číslovaná stránka 18 z 38

19 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Kuřim tvrdě zasáhla finanční krize v roce 29, ale město velmi svižně reagovalo a výsledek roku 21 dopadl již výborně. Od roku 21 Kuřim nepřetržitě dosahovala nadprůměrného provozního salda a finanční kondice města je v porovnání s ostatními městy skvělá (viz graf). Kuřim běžně dosáhla provozního salda 28 % běžných příjmů v roce 214 (průměr v ČR byl 22%, kritická výše je pod 15% běžných příjmů). Optimalizace provozu a práce města na zlepšování provozních technologií (zateplování, aqvacentrum atd.) působila blahodárně a spolu s vnějšími vlivy (novela RUD, dobrý vývoj výnosů a lokální ekonomiky) zajistila městu výborné předpoklady ve financích pro budoucnost. Graf 13. Porovnání provozního salda Kuřimi k průměru v ČR Vývoj podílu provozního salda v porovnání s průměrem v ČR 3% 28% 19% 26% 2% 23% 14% 11% 15% 17% 15% 13% REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech % Podíl provozního salda na běžných příjmech Zdroj: MFČR, Graf 14. Vývoj provozního salda Kuřimi % 17% 24% 2% 23% 24% 17% 22% 18% 2% 24% 22% 14% 11% 15% 17% 15% 19% 13% 26% 2% 23% 3% 28% Provozní saldo v tis. Kč Zdroj: MFČR, Číslovaná stránka 19 z 38

20 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Tabulka 4. Vývoj provozního salda Kuřimi tis. Kč Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) Běžné příjmy (včetně neinvestičních 1 dotací) Běžné výdaje (provozní) Uhrazené splátky půjček PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech 19% 13% 26% 2% 23% 3% 28% REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech 24% 17% 22% 18% 2% 24% 22% Stav na bankovních účtech (tis. Kč) tis. Kč Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů Suma od + stav na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) Změna běžných příjmů (tis. Kč) Změna běžných výdajů (tis. Kč) Zdroj: MFČR, propočty Stabilizace finanční kondice města je naprosto zřetelná, budoucnost by se měla zaměřit na udržení minimálně průměrné finanční kondice města, a to z důvodu zachování potenciálu města k opravám, modernizacím a provozu dosavadního majetku a zařízení města. Majetek Kuřimi, přesněji jen stavby, představují z rozvahy 637 mil. Kč (r. 214). Velmi orientačně město potřebuje na údržbu dlouhodobého majetku typu staveb alespoň 15 až 2 mil. Kč ročně 11 (z účetnictví odpisy za 214 byly 14,8 mil. Kč). Skutečná potřeba bude s jistotou mnohem vyšší neb účetnictví v těchto případech neodráží skutečnou hodnotu a stav majetku. Skutečné finanční nároky staveb, zejména infrastruktury, včetně technologických celků bývají mnohdy násobně vyšší. Pozitivní je, že město dosud mělo finance na údržbu a rekonstrukce svého majetku. Graf 15: Vývoj běžných příjmů, provozního salda a staveb Kuřimi Zdroj: MFČR, 11 Odpisy - obce od roku 212 povinně odpisují a odpisy mají sloužit k financování oprav a obnovy dosavadního majetku. Tento údaj je zjištěn z účetního výkazu zisku a ztrát (tzv. výsledovka, účet 551). Číslovaná stránka 2 z 38

21 tis. Kč Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Graf 16. Vývoj běžných příjmů, běžných výdajů a investic Kuřimi Běžné příjmy v tis. Kč Investice a běžné výdaje v tis. Kč Investice Běžné výdaje * 213* 214 *212 přesun agendy sociální na úřady práce, *213 novela RUD Zdroj: MFČR, Graf 17: Základní finanční aktiva a provozní saldo Kuřimi * 213* 214 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) Zdroj: MFČR, Město mělo ke konci roku 214 velmi dobrou finanční rezervu 92 mil. Kč 12, ale tu v rozpočtu 215 město rozpouští, lze sice čekat mnohem lepší výsledek skutečnosti daný nevyčerpáním plánovaných výdajů. Finance na řízení cash flow jsou s velkou rezervou bezpečně zajištěny. 12 Základní běžný účet (syntetický účet 231), krátkodobé termínované vklady a likvidní cenné papíry. Číslovaná stránka 21 z 38

22 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Graf 18. Vývoj okamžitého finančního potenciálu Kuřimi Okamžitý finanční potenciál samosprávy v tis. Kč (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku) Zdroj: MFČR, propočty Finančním potenciálem města lze velmi hrubě a pouze pro orientaci vnímat hodnoty zůstatku na účtech k počátku předchozího roku a další likvidní finanční aktiva jako likvidní cenné papíry, zůstatky fondů spolu s provozním saldem daného roku po odpočtu splátek dluhů. Je to zjednodušeně řečeno určitá finanční akceschopnost města bez využití případných nových dluhů v daném roce. Finanční potenciál města ovlivňoval tok dotací a splátky dluhů. Celkově došlo od roku 211 k zásadnímu zlepšení finančního potenciálu města. Kuřim má dluh. Město mělo k zůstatek 81,6 mil. Kč dlouhodobého bankovního úvěru, který je pravidelně splácen (do roku 225) a vznikl v minulosti především z rekonstrukce Wellness (11 mil. Kč) a výstavbou MŠ Brněnská (25 mil. Kč). Strop bezpečné výše zadlužení města je 15 mil. Kč Jedná se o odborný odhad. Vycházíme z výše a trendu provozního salda, trendu běžných příjmů, u daňových příjmů a zohledňujeme vnější i vnitřní rizika. Provozní saldo je zdrojem umořování dluhu a předpokládám, že obec by měla být schopná během pěti let vytvořit finance na většinové, ne-li úplné umoření dluhu. Při pomalejším splácení v případě potřeby reálně dluh do max. 15 let bezpečně splatit. Dále zohledňujeme limit dle rozpočtové zodpovědnosti plánované státem, což je 6% průměru ročních příjmů za 4 roky. Číslovaná stránka 22 z 38

23 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Graf 19. Zůstatky dlouhodobých úvěrových závazků a vývoj splátek Kuřimi Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč * 213* 214 Zdroj: MFČR, * 213* 214 Tabulka 5. Přehled dlouhodobých úvěrových závazků Kuřimi Věřitel KB ČS KB Celkem Investiční akce Rekonstrukce Výstavba MŠ Rekonstrukce MKK Brněnská Wellness Poskytnutá výše 5 mil. Kč 28,5 mil. Kč 11,19 mil. Kč Výše úrokové sazby PRIBOR +,1 3,84 PRIBOR +1,69 Frekvence splátek měsíčně měsíčně měsíčně Měsíční splátka jistiny 84 Kč Kč 562 Kč Kč Datum splatnosti Aktuální zůstatek k Zdroj: město Kč Dlouhodobé pohledávky 14 Kuřimi jsou nízké a nehrají zásadní význam ve finančním plánování. Výkyv 214 byl dán operací prodeje kabelové televize. Graf 2. Dlouhodobé pohledávky za dlužníky Kuřimi Dlouhodobé pohledávky za dlužníky v tis. Kč * 213* rozpočet Zdroj: MFČR, 14 účty 462 až 471 z účetního výkazu rozvahy. Číslovaná stránka 23 z 38

24 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Závěr finanční analýzy Finanční zdraví Kuřimi hodnotím aktuálně jako výborné s tím, že: finanční kondice je výborná s dobrým trendem a stabilizací, včetně zlepšení provozního salda 15 a usazení na 28 % běžných příjmů (58 mil. Kč) a v roce 213 město dosáhlo nejlepšího výsledku v novodobé historii města prakticky s udržením stavu i v roce 214. Pozitivní je, že město má dostatek financí na obnovu svého majetku; a stav financí výborný s mínusem za dluh. Tabulka 6. Rating - hodnocení finančního zdraví města se znázorněním posunu od roku 29 Rizika financí města spočívají v budování majetku kladoucího zvýšené nároky na finance. Toto riziko lze při dobrém plánování zvládnout s ohledem na výborný stav finanční kondice města. Zvýšená investiční aktivita se může často projevit následným zhoršením ekonomiky provozu, tedy zejména neúměrným růstem běžných výdajů a odpisů. Tento růst musí být vyvážen potenciálem růstu běžných příjmů, jinak se zhorší finanční kondice a finanční možnosti města se výrazně zúží. Dále uvádíme pro rekapitulaci SWOT analýzu financí (řazeno dle významu). 15 vliv novely RUD v roce 213. Číslovaná stránka 24 z 38

25 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Tabulka 7. SWOT analýza financí města (řazeno sestupně dle významu) Silné stránky financí Výborné provozní saldo s dobrým trendem od roku 29. Slabé stránky financí Dluh. Finanční rezerva. Dostatek zdrojů pro udržování a obnovu majetku města (rekonstrukce v podobě oprav i investic). Stabilní běžné příjmy a růst počtu obyvatel s výbornou zaměstnaností na katastru města. Příležitosti financí Uvážlivé využití dotací nového období. Zavádění nových technologií snižujících provozní výdaje (zateplování, alternativní zdroje energie apod.) a nástrojů snižujících výdaje a zvyšujících efektivitu. Ohrožení (rizika) financí Riziko neúměrného tlaku na provozní výdaje z nových budov, organizací a spolků ve městě. Stagnace běžných příjmů města (pravidelných) vlivem stagnace ekonomiky, daňovými změnami a úbytkem obyvatel města 16. Rizika plynoucí z dotací. Zdroj: 16 Aktuálně existuje nestabilní vývoj ekonomik zejména EU, Asie a Ruska a neustálé změny daní v ČR s trvale rozpačitým stavem a vývojem české ekonomiky a společnosti, který způsobuje zaostávání za vývojem ekonomik např. Polska, Litvy, Lotyšska, Slovenska, ale také Německa a Rakouska atd. Míněno zejména nestabilní prostředí pro podnikání a práci zatížené častými změnami daňových zákonů a růstem administrativní zátěže podnikatelů. Špatný stav a vývoj dopravní infrastruktury ČR (v porovnání s okolními vyspělými státy, zejm. Rakouskem, Německem); Zhoršování podmínek pro živnostníky (např. omezení uplatnění nákladových paušálů, zrušení schválených záměrů na snížení základní sazby DPH a byrokratizací podnikání), snižování přímých daní méně produktivním skupinám obyvatel na úkor střední vrstvy, finanční znevýhodnění a příliš vysoké zdanění práce, omezení obratů v podnikání a růst byrokracie (např. kontrolní hlášení k DPH od ), progresivní zdaňování, příliš vysoká jistota daná zaměstnancům ku vysoké nejistotě pro zaměstnavatele, vysoké náklady sociálního pojištění pro střední a mladší generaci v kombinaci s rostoucí nejistotou jejich důchodu, zvyšování nepřímých daní spotřebních, na kterých obce neparticipují, i když daňové poplatníky zatíží, zvyšování přerozdělování státu a nákupů z dotací, které probíhají na dluh a výsledně zatíží provozní výdaje, i když užitek pro podnikání přinesou pouze sporadicky. Trvalá existence strukturálního deficitu státního rozpočtu a růst státního dluhu a převádění povinností na obce a další subjekty, zejména v sociální politice, i když obce nejsou příjemci podílu ze sociálního pojištění a v přenesené daňové povinnosti Číslovaná stránka 25 z 38

26 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Doporučení 1. Přeúvěrovat úvěr z Wellness - Vzhledem ke značnému zlepšení sazeb úvěrů pro města za poslední roky bychom doporučili přeúvěrovat. Současnou sazbu PRIBOR +1,69% lze srazit na PRIBOR+,6% a níže. Minimální úspora na úrocích za celé období splácení může přesáhnout 1 mil. Kč, ale je třeba zohlednit podmínky předčasného splacení dané ve smlouvě. 2. Udržet dosud výbornou finanční kondici města alespoň na průměru ČR udržet provozní saldo alespoň na 25% běžných příjmů aby mělo město na rekonstrukce a modernizaci majetku. Číslovaná stránka 26 z 38

27 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Rozpočtový Kuřim dostojí svým dosavadním závazkům. Definice finančního potenciálu města Město Kuřim při dodržení rozpočtového u bude schopné následující 4 roky počínaje rokem 216 vygenerovat cca 215 mil. Kč z provozního salda (běžných příjmů po úhradě běžných výdajů), z toho bude město potřebovat: 31,5 mil. Kč na úhradu splátek dosavadních dluhů; alespoň 8 mil. Kč bychom doporučili využít na rekonstrukce majetku (město potřebuje alespoň 2 mil. Kč ročně); Na ostatní cíle tedy bezpečně zbývá 13,5 mil. Kč. V případě nejvyšší potřeby či nouze může město sáhnout k dlouhodobému úvěru až do bezpečné výše 15 mil. Kč. Samospráva bude tedy moci pracovat ve svém rozhodování na následující 4 roky bez dotací, kapitálových příjmů a finančních rezerv minimálně s celkem 184 mil. Kč (plus dosavadní finanční rezervy) a při maximálním zadlužení až s 26 mil. Kč při maximálním zadlužení (bez dotací, kapitálových příjmů a dosavadních finančních rezerv). Předpoklady pro plnění rozpočtového u Rozpočtový je pojat, vzhledem k aktuální ekonomické situaci ČR a zákonným změnám k obcím, konzervativněji na straně příjmů. Rozpočtový už v sobě zahrnuje v období let 216 až 219: 1. Pouze mírné zvýšení provozních výdajů bez oprav; 2. Udržení provozního salda alespoň na 45 mil. Kč; 3. Splácení dlouhodobých závazků města. Číslovaná stránka 27 z 38

28 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Pravidla rozpočtů pro stabilitu financí města Následující ukazatele a pravidla pro sestavování rozpočtů vedou k udržení a stabilizaci plnění řízení financí. Dodržování ukazatelů finančního zdraví se projeví v zajištění stability a dobrého trendu financí města. 1. PRAVIDLO: Dobrý trend financování provozu - Běžné příjmy rozpočtu by se měly vyvinout lépe než běžné výdaje a měly by tak být sestavovány také rozpočty. 2. PRAVIDLO: Dobrý provozní výsledek za minimální hranici považujeme kladné provozní saldo alespoň 25 mil. Kč (krizová výše), ideální provozní saldo je alespoň 5 mil. Kč (cca 22% běžných příjmů, což je průměr v ČR 17 ). Běžné příjmy musí vždy převyšovat běžné výdaje 18, s jistotou je třeba mít vždy finance alespoň na splátky dluhů. Ovšem je třeba myslet také na rezervy a finanční požadavky na rekonstrukce majetku, které provozní saldo krátkodobě snižují. 3. PRAVIDLO: Dluhy pod kontrolou - bezpečný strop zůstatku dlouhodobých úvěrů je aktuálně 15 mil. Kč. Podrobný rozpočtový uvádí tabulky a grafy dále. 17 skutečnost Výjimku mohou tvořit rozsáhlé mimořádné opravy a rekonstrukce. Tyto mimořádné výdaje je však lépe, pokud to lze, evidovat jako investice. Číslovaná stránka 28 z 38

29 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Dopady rozpočtového u do financí města Dodržení u by mělo následující dopad do financí města. Graf 21. Zobrazení vybraných ukazatelů rozpočtového u Kuřimi Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč * 213* rozpočet Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč Zdroj: POZ. *212 přesun agendy sociální na úřady práce, *213 novela RUD Graf 22. Výhled finančního krytí běžného provozu Kuřimi Výhled finančního krytí provozu v tis. Kč * 213* rozpočet Zdroj: POZ. *212 přesun agendy sociální na úřady práce, *213 novela RUD Běžné výdaje (provozní) Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Číslovaná stránka 29 z 38

30 tis. Kč Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Tabulka 8. Výhled provozního salda Kuřimi tis. Kč Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) * 213* rozpočet CELKEM 216 až Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) a PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech 2% 23% 3% 28% 6% 22% 23% 25% 29% b Uhrazené splátky půjček c=a-b Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) d Stav na bankovních účtech (tis. Kč) e=c+d Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) f Stavby (tis. Kč) ANO= když Dostačuje potenciál provozního salda po úhradě f/5 > c splátek dluhů na krytí obnovy staveb ANO ANO ANO ANO % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ -2% -17% 12% 5% 12% -9% 3% 2% 4% % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ 6% -21% 2% 8% 46% -24% 1% % -1% ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) Zdroj: POZ. *212 přesun agendy sociální na úřady práce, *213 novela RUD Graf 23: Výhled provozního salda Kuřimi 7 35% 6 3% 28% 29% 3% 5 4 2% 23% 22% 23% 25% 25% 2% 3 15% 2 1 6% 1% 5% * 213* rozpočet Zdroj: POZ. *212 přesun agendy sociální na úřady práce, *213 novela RUD 219 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech 2% 23% 3% 28% 6% 22% 23% 25% 29% % Číslovaná stránka 3 z 38

31 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Graf 24. Výhled okamžitého finančního potenciálu Kuřimi Okamžitý finanční potenciál samosprávy v tis. Kč (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech ke konci předchozího roku) Zdroj: POZ. *212 přesun agendy sociální na úřady práce, *213 novela RUD Finanční potenciál zahrnuje od 216 kumulativně výdaje, o kterých bude volně rozhodovat samospráva (bez přijatých úvěrů, finančních výpomocí, bez dotací a bez kapitálových příjmů), včetně dosavadního zůstatků na základním účtu. Město o těchto financích rozhodne v rámci své strategie a záměrů. Podrobné informace rozpočtového u uvádí dále tabulky. Číslovaná stránka 31 z 38

32 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Příloha 1. Rozpočtový - tabulková část s komentářem Pro rozpočtový je výchozím rokem rok , ale uvádíme i předpoklad pro plánování roku 216. Tabulky obsahují pro srovnání skutečnosti předchozích let. Důležité upozornění! Objem investic bude každý rok vyšší o přijaté investiční dotace. Ve u není s investičními dotacemi počítáno. Finanční potenciál je kumulován z přebytku provozního salda do finančních rezerv, což znamená, že tyto mohou a budou využity na investice a opravy majetku. Provozní dotace na straně příjmů a výdajů působí neutrálně na saldo, ale budou zvedat obrat prostředků přijatých a vydaných. Celkové saldo hospodaření by se vlivem přijatých investičních dotací měnit nemělo s výjimkou řízení cash flow v letech. Zpracovatel plánoval kapitálové příjmy i výdaje do výše uvedené v úvodu u. Každý prodej dalšího majetku promítnutý do kapitálových příjmů navýší oproti u příjmy. 19 Dle zákona rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet Číslovaná stránka 32 z 38

33 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Tabulka 9. Rozpočtový Kuřimi ř. Rozpočtový Druhové třídění dle rozp. skladby Údaje 213* rozpočet Zdroj: tis.kč INDEXY průměr až 214 průměrná % změna 219/ Daňové příjmy ,4 4, DPFO ze závislé činnosti , DPFO OSVČ , DPFO zvláštní sazba (srážková) , DPPO , DPPO za obce , DPH , až 135 Místní poplatky , Správní poplatky , Daň z nemovitostí , Nedaňové příjmy , Příjmy z vlastní činnosti a odvody , Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. 23 příjmy Přijaté splátky půjček Kapitálové příjmy , 17 4 Přijaté dotace (transfery) , Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM ,6 1, Běžné výdaje ,2 2, Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné , Neinvestiční nákupy a související výdaje** , Neinvestiční trans. soukr. subj , Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům ,2 27 Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky 54 až 56 obyv , Ostatní neinvestiční výdaje ,5 29 Kapitálové výdaje ( je BEZ INVESTIČNÍCH 6 DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM ,8-3,2 31 ř.21 - ř.3 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ , Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) ,6 2, Běžné výdaje (provozní) Suma 216 až ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO Přijaté dlouhodobé půjčky Uhrazené splátky dlouhodobých půjček ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) ř.21+ř.35 Příjmy veškeré (včetně dluhů) ř.3+ř.36+ř.39 Výdaje veškeré (včetně splátek a úspor) ř.38-ř.39 Kontrolní saldo úplné (včetně financování) 42 Základní běžný účet a od 214 také účty fondů Suma 216 až ř.34-ř.36 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna ř.36+leasing pol úroky pol. Dluhová služba ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby 5,8% 4,84% 4,32% 4,73% 4,1% 3,15% 3,3% 47 Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 19 ARIS - 6M, od rozvaha 21 účet 451 ÚFIS 1M) Pohledávky dlouhodobé (účet 462 až 471 ÚFIS 1M) není rozvaha návaznost 21 tis. Kč 49 rozvaha Stavby (účet 21 ÚFIS 1M) Suma 216 až 19 FOND OBNOVY MAJETKU vychází z odpisů 5 výsledovka dlouhodobého majetku (doporučený údaj) ř.43 - ř.5 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE Vysvětlivky: RUD = rozpočtové určení daní (zákon č. 243/2 Sb.) DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 15 *21 velká novela RUD *23 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/22 Sb., je 6% příjmů za 4 roky *25 změna financování školství, *212 přesun agendy sociální na úřady práce a zahájení odepisování majetku, *213 novela RUD (příspěvky na žáka v RUD) Číslovaná stránka 33 z 38

34 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Tabulka 1. Rozpočtový Kuřimi s pohledem na finance od roku 21 ř. Rozpočtový Druhové třídění dle rozp. skladby Údaje * 213* rozpočet tis.kč Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH až 135 Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. 23 příjmy Přijaté splátky půjček Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje** Neinvestiční trans. soukr. subj Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky 54 až 56 obyv Ostatní neinvestiční výdaje Kapitálové výdaje ( je BEZ INVESTIČNÍCH 6 DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM ř.21 - ř.3 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO Přijaté dlouhodobé půjčky Uhrazené splátky dlouhodobých půjček ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) ř.21+ř.35 Příjmy veškeré (včetně dluhů) ř.3+ř.36+ř.39 Výdaje veškeré (včetně splátek a úspor) ř.38-ř.39 Kontrolní saldo úplné (včetně financování) 42 Základní běžný účet a od 214 také účty fondů ř.34-ř.36 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna ř.36+leasing pol úroky pol. Dluhová služba ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby 3,79% 6,67% 6,31% 5,8% 4,84% 4,32% 4,73% 4,1% 3,15% 3,3% 47 Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 19 ARIS - 6M, od rozvaha 21 účet 451 ÚFIS 1M) Pohledávky dlouhodobé (účet 462 až 471 ÚFIS 1M) není rozvaha návaznost rozvaha Stavby (účet 21 ÚFIS 1M) FOND OBNOVY MAJETKU vychází z odpisů 5 výsledovka dlouhodobého majetku (doporučený údaj) ř.43 - ř.5 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE Vysvětlivky: RUD = rozpočtové určení daní (zákon č. 243/2 Sb.) DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 15 *21 velká novela RUD *23 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/22 Sb., je 6% příjmů za 4 roky *25 změna financování školství, *212 přesun agendy sociální na úřady práce a zahájení odepisování majetku, *213 novela RUD (příspěvky na žáka v RUD) Zdroj: Číslovaná stránka 34 z 38

35 Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Tabulka 11. Kumulovaný rozpočtový Kuřimi ř. Druhové třídění dle rozp. skladby Kumulovaný rozpočtový Údaje rozpočet 216 *21 velká novela RUD *23 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/22 Sb., *25 změna financování školství, *212 přesun agendy sociální na úřady práce a zahájení odepisování majetku, *213 novela RUD (příspěvky na žáka v RUD) Zdroj: tis.kč INDEXY 1 1 Daňové příjmy ,4 4, Nedaňové příjmy ,7-3, Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) , Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu průměr 2 až 214 průměrná % změna 219/ PŘÍJMY CELKEM ,6 1, Běžné výdaje ,2 2, Kapitálové výdaje ( je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM ,7-3,2 31 ř.21 - ř.3 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) Suma 216 až ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO Přijaté dlouhodobé půjčky Uhrazené splátky dlouhodobých půjček Základní běžný účet a od 214 také účty fondů Suma 216 až ř.34-ř.36 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 19 ARIS - 6M, od 21 rozvaha účet 451 ÚFIS 1M) Pohledávky dlouhodobé (účet 462 až 471 ÚFIS 1M) není rozvaha návaznost 21 tis. Kč 49 rozvaha Stavby (účet 21 ÚFIS 1M) Suma 216 až 19 5 FOND OBNOVY MAJETKU vychází z odpisů dlouhodobého výsledovka majetku (doporučený údaj) ř.43 - ř.5 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE Vysvětlivky: RUD = rozpočtové určení daní (zákon č. 243/2 Sb.) DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 15 POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" je 6% příjmů za 4 roky Číslovaná stránka 35 z 38

36 tis. Kč Rozpočtový města Kuřim s analýzou financí a ratingem Graf 25. Dlouhodobý pohled na vývoj provozního salda Kuřimi 7 35% 3% 6 28% 29% 3% 26% 5 23% 23% 25% 25% 22% 4 19% 2% 2% 17% 3 14% 15% 15% 13% 15% 11% 2 1% 6% 1 5% * 213* 214 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech 14% 11% 15% 17% 15% 19% 13% 26% 2% 23% 3% 28% 6% 22% 23% 25% 29% 215 rozpoč et % Zdroj: Číslovaná stránka 36 z 38