O B S A H. Seznam zkratek autorech Ú v o d... 15

Rozměr: px

Začít zobrazení ze stránky:

Download "O B S A H. Seznam zkratek autorech Ú v o d... 15"

Lenka Tesařová
před 7 lety
Počet zobrazení:

1 O B S A H Seznam zkratek autorech Ú v o d Základní principy daně z příjmů fyzických a právnických osob Vymezení pojmu daň Legislativní východiska Členění zákona o daních z příjm ů Další právní předpisy související se zdaněním příjm ů fyzických a právnických osob Daňové subjekty Poplatníci daně z příjmů fyzických osob Poplatníci daně z příjmů právnických osob Smlouvy o zamezení dvojímu zdanění Registrace к daním z p říjm ů Registrační povinnost poplatníka daně z příjmů fyzických osob Registrační povinnost poplatníka daně z příjmů právnických osob Registrační povinnost plátce daně Registrace u správy sociálního zabezpečení a zdravotní p o jišťo vny Zdaňovací období Daňové přiznání к dani z příjmů a lhůty pro jeho podání Povinnost podat daňové přiznání к dani z příjmů fyzických osob Povinnost podat daňové přiznání к dani z příjmů právnických osob Vyměření daně Doměření daně Lhůta pro stanovení d an ě...45

2 1.13 Úprava prekluzivní lhůty v 38r zákona o daních z p říjm ů Splatnost daně Zálohy na d a ň Lhůta pro placení daně...56 Metodika stanovení základu daně a daňové povinnosti fyzických a právnických o s o b Metodika stanovení základu daně a daňové povinnosti u poplatníků - fyzických o s o b Příjmy ze závislé činnosti (příjm y ze zaměstnání a funkční p o ž itk y ) Vymezení příjmů, které jsou předmětem daně Nepeněžní příjmy, které jsou předmětem daně Příjmy, které nejsou předmětem dan ě Příjmy, které jsou od daně osvobozeny Stanovení základu daně Prohlášení к d a n i Výpočet zálohy na daň dle 38h zákona o daních z p říjm ů Samostatný základ daně podle 6 odst. 4 zákona o daních z p říjm ů Roční zúětování záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a daňového zvýhodnění Příjmy ze samostatné činnosti Stanovení obecného základu daně Evidence nezbytná pro zjištění základu daně Podmínky vedení účetnictví u fyzických osob Podmínky vedení daňové evidence u fyzických o s o b Vedení záznamů o příjmech a evidenci pohledávek Daň stanovená paušální částkou Problematika podnikání manželů Příjmy z kapitálového m ajetku Příjmy z nájmu Ostatní p říjm y Metodika stanovení základu daně a daňové povinnosti u poplatníků - právnických o s o b

3 2.2.1 Obecné principy stanovení základu daně a daňové povinnosti Obecný základ daně Samostatný základ daně Nezdanitelné části základu daně a položky snižující základ daně Nezdanitelné části základu daně Bezúplatná plnění (d a ry) Úroky z hypotečního úvěru či z úvěru ze stavebního spoření Příspěvky na penzijní připojištění se státním příspěvkem, doplňkové penzijní spoření a další obdobné produkty Příspěvky na soukromé životní poj ištění Členské příspěvky odborové organizaci Úhrada za zkoušky ověřující další vzd ě lá n í Závěrečné poznámky к nezdanitelným částem základu daně u fyzických o sob Položky odčitatelné od základu d aně Daňová ztráta Základní podmínky uplatňování daňové ztráty dle 34 odst. 1 a 38n zákona o daních z p říjm ů Specifické podmínky uplatňování daňové ztráty dle 38na zákona o daních z p říjm ů Projekty výzkumu a vývoje Podpora odborného vzdělávání Pořízení majetku na odborné vzdělávání Výdaje vynaložené na žáka nebo studenta Závěrečná poznámka к položkám odčitatelným od základu daně u fyzických osob Slevy na dani pro fyzické a právnické osoby Zaměstnávání osob se zdravotním postižením Investiční pobídky Osobní slevy na dani Sleva na poplatníka Sleva na m anžela/ku Sleva na inva lid itu Sleva pro zdravotně postižené

4 4.3.5 Sleva na studenta Sleva za umístění dítěte Daňové zvýhodnění na vyživované d ítě Závěrečné poznámky ke slevám na dani u fyzických osob Principy posuzování daňové účinnosti vybraných výdajů (nákladů) Obecné principy posuzování účinnosti daňových výdajů (nákladů) Nakládání s majetkem poplatníka z hlediska daně z příjm ů Odpisy dlouhodobého m ajetku Odpisovaný dlouhodobý hmotný m ajetek Odpisovaný dlouhodobý nehmotný m ajetek Technické zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku Problematika zásob z hlediska daně z p říjm ů Daňové odpisy hmotného majetku odpisovaného dle účetních předpisů metodou komponentního odpisování Vyřazení majetku a s tím spojené daňové d ůsled ky Vyřazení odpisovaného dlouhodobého hmotného m ajetku Vyřazení neodpisovaného dlouhodobého hmotného m ajetku Vyřazení odpisovaného a neodpisovaného dlouhodobého nehmotného m ajetku Tvorba rezervy na opravy hmotného majetku Finanční leasing versus n á je m Podmínky pro uznání finančního leasingu ve výdajích (nákladech) poplatníka Nájem Technické zhodnocení majetku provedené nájemcem Technické zhodnocení provedené na majetku pořízeném na finanční leasing Pravidla nízké kapitalizace Jak určit vztah spojitosti mezi dlužníkem a věřitelem? Jak určit výši nedaňových úroků, resp. finančních výdajů (nákladů)? Úroky placené do zahraničí z hlediska testu nízké kapitalizace

5 5.5 Paušální výdaj na dopra vu Opravné položky к pohledávkám a odpis pohledávek Opravné položky к pohledávkám Opravné položky za dlužníky v insolvenčním řízení ( 8 zákona o rezervách) Opravné položky к nepromlčeným pohledávkám splatným po (pohledávky tzv. nového bloku podle 8a zákona o rezervách) Opravné položky к nepromlčeným pohledávkám po splatnosti rozdělené podle rozvahové hodnoty к datu jejich vzniku ( 8c zákona o rezervách) Opravné položky z titulu ručení za celní dluh ( 8b zákona o rezervách) Odpis pohledávek Transformace výsledku hospodaření na základ daně poplatníka Základní p rin c ip Úpravy výsledku hospodaření a základu daně v rámci daňového přiznání к dani z příjmů právnických osob Praktické příklady Specifické daňové případy u fyzických o s o b Specifika stanovení základu daně včetně povinnosti platit sociální a zdravotní pojištění Optimalizace daňové povinnosti Rozdělování společných příjm ů a v ý d a jů Výpočet příjmů spolupracujících osob Základní povinnosti z hlediska sociálního a zdravotního pojištění Problematika přechodu z uplatňování skutečných výdajů (nákladů) na paušální výdaje a naopak Úpravy rozdílu mezi příjmy a výdaji v důsledku změny způsobu uplatňování skutečných výdajů na paušální výdaje Úpravy rozdílu mezi příjmy a výdaji v důsledku změny způsobu uplatňování paušálních výdajů na skutečné výdaje...258

6 7.3 Problematika přechodu z daňové evidence na vedení účetnictví a naopak Přechod z daňové evidence na vedení ú če tn ictví Přechod z vedení účetnictví na vedení daňové evidence Inkorporace daně dědické a darovací do zákona o daních z příjm ů z pohledu daně z příjmů fyzických o sob Daňové aspekty tichého společníka Ukončení účasti člena v obchodní korporaci Ukončení účasti společníka ve společnosti s ručením omezeným - realizace vypořádacího p odílu Převod podílu společníka ve společnosti s ručením omezeným Ukončení podnikání fyzické osoby Ohlašovací povinnost poplatníka a archivace dokladů Ohlášení ukončení podnikání prostřednictvím živnostenského úřadu Ohlášení ukončení podnikání prostřednictvím jiných in stitu cí Archivace dokladů Úpravy základu daně, pokud poplatník vedl účetnictví Úpravy základu daně, pokud poplatník vedl daňovou e vid enci Úpravy základu daně, pokud poplatník uplatňoval výdaje procentem z p říjm ů Obchodní majetek poplatníka při ukončení podnikám Specifické daňové případy u právnických o s o b Základní principy zdaňování veřejně prospěšných poplatníků Základní principy zdaňování provozovatelů solárních elektráren Zdaňování příjmů veřejných obchodních společností a komanditních společností včetně jejich společníků Zdaňování příjm ů veřejných obchodních společností (v. o. s.) Zdaňování příjmů komanditních společností Inkorporace daně dědické a darovací do zákona o daních z příjm ů z pohledu daně z příjmů právnických o sob...296

7 9 Základní principy zdaňování svěřenských fo n d ů Svěřenský fond jako nový právní in stitu t Svěřenský fond a daň z p říjm ů Obmyšlený jako poplatník daně z p říjm ů Svěřenský fond jako poplatník daně z příjm ů Základní principy zdaňování cenných p apírů Obecné p rin c ip y Zdanění příjmů z cenných papírů u fyzických osob -nepodnikatelů Běžný příjem - příjem z držby cenného papíru Kapitálový příjem - příjem z prodeje cenného papíru Zdanění příjmů z cenných papírů u fyzických osob -podnikatelů Běžný příjem - příjem z držby cenného papíru Kapitálový příjem - příjem z prodeje cenného papíru Zdanění příjmů z cenných papírů u právnických osob Běžný příjem - příjem z držby cenného papíru Kapitálový p říje m -p říje m z prodeje cenného papíru Seznam použité literatury...319

Podobné dokumenty

OBSAH. Seznam zkratek O autorech Úvod... 15

OBSAH. Seznam zkratek O autorech Úvod... 15 OBSAH Seznam zkratek................................................ 12 O autorech.................................................... 13 Úvod........................................................ 15