Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2008 obce SLANÁ

Transkript

1 Krajský úřad Libereckého kraje Odbor kontroly Č.j: LK/182/08/NOV/obce Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2008 obce SLANÁ Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Slaná Přezkoumání vykonal kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Jana Nováková Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal vedoucí odboru kontroly Krajského úřadu Libereckého kraje JUDr. Peter Samčík. Při přezkoumání byli přítomni: Vlastimil Schovánek - starosta Dana Fejfarová - účetní Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a Liberec 2 tel.: fax: podatelna@kraj-lbc.cz IČ:

2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. V souladu s 6 odst. 3 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Slaná byly přezkoumány následující písemnosti: Kniha došlých faktur Kniha došlých faktur je vedena na PC, slouží zároveň i jako kniha závazků. V roce 2008 evidováno celkem 322 faktur, nezaplacené faktury /splatnost v roce 2009/ doloženy inventarizací a souhlasí na zůstatek účtu 321 Dodavatelé. Namátkově byly překontrolovány došlé faktury a jejich úhrady za měsíc březen (výpis č fa 37,výpis č fa 48 a 49, výpis č fa 50 a 51), listopad (výpis č fa č , výpis č fa 252 a výpis č. 176 fa 253 a 258) a prosinec (výpis č fa 304 a 305), nebyly shledány závady, byla použita správná rozpočtová skladba. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrole byl předložen výkaz FIN 2-12M k v následující výši: Schv.RO Upr.RO Skutečnost % UR/Sk Příjmy , , ,81 99,65 Výdaje , , ,30 87,95 Hospodaření obce skončilo ziskem ve výši ,81 Kč. Údaje o schváleném rozpočtu i o rozpočtových změnách jsou promítnuty v plném rozsahu. ZS na bankovních účtech odpovídá pol. 8115, HV = pol a splátky úvěrů odpovídají pol Rozpočtový výhled ZO na svém zasedání dne usn.č. 4 schválilo rozpočtový výhled na roky Příjmy Výdaje financování splátky úvěru Pokladní kniha (deník) Je vedena samostatně příjmová a výdajová pokladna. Namátkově kontrolovány VPD za měsíc prosinec (VPD ), listopad ( VPD ) a červenec ( ) ; příjmové pokladní doklady za říjen (PPD ) a srpen (PPD ). Dohoda o hmotné odpovědnosti sepsána s účetní a starostou, nebyly shledány závady. 2/8

3 Bankovní výpis Bankovní výpisy obce - měsíční, denní výpisy jsou pořizovány z internetu (on-line bankovnictví). Obec má všechny bankovní účty vedené u KB (běžný, depozitní, účet SF a účet FRB), konečné zůstatky doloženy výpisy. Kniha odeslaných faktur Kniha odeslaných faktur je vedena na PC, slouží zároveň jako kniha pohledávek, v roce 2008 bylo evidováno 13 vydaných faktur. Namátkově kontrolovány faktury a jejich vazba na úhradu v měsíci březnu (výpis č fa ), listopadu (výpis č fa ) a prosinci (výpis č fa ), nebyly shledány závady, byla použita správná rozpočtová skladba. Dokumentace k veřejným zakázkám Kontrole byla předloženo výběrové řízení na zakázku malého rozsahu na akci "Oprava koupelny + WC v bytové jednotce KD Slaná". Na základě výběrového řízení byla ze 3 došlých nabídek vybrána fi s nejnižší nabídkovou cenou a uzavřena smlouva o dílo s fi Technické služby Semily (ev.č ) ve výši ,- Kč včetně DPH. Kontrole byla předloženo výběrové řízení na zakázku malého rozsahu na akci "Vybudování nového sociální zařízení v hasičské zbrojnici". Na základě výběrového řízení byla ze 2 došlých nabídek vybrána fi s nejnižší nabídkovou cenou a uzavřena smlouva o dílo s fi UNICA s.r.o. Semily (ev.č. 2417/2008) za cenu ,- Kč bez DPH. Vnitřní předpis a směrnice Kontrole byly předloženy následující vnitřní směrnice: Vnitřní účetní předpis č. 5 (včetně aktuálního účtového rozvrhu, dispozičního oprávnění a číselníků) Směrnice pro evidenci, účtování a odpisování majetku, operativní evidence Směrnice pro inventarizaci majetku, závazků Dohody o odpovědnosti Směrnice upravující oběh účetních dokladů Pravidla tvorby a čerpání sociálního fondu Organizační řád Pracovní řád Kontrolní řád Směrnice k požární ochraně Směrnice upravující povinnost zaměstnanců zachovávat mlčenlivost Předložené směrnice jsou průběžně aktualizovány. Inventurní soupis majetku a závazků Inventarizace proběhla na základě Příkazu k inventarizaci ze dne , ve kterém je stanoven postup a harmonogram prací v souladu s 29 a 30 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví. Kontrolou bylo ověřeno, že doložené stavy jednotlivých kategorií majetku, pohledávek a závazků odpovídají stavům uvedeným v rozvaze obce k a nebyly zjištěny žádné inventurní rozdíly. Oproti minulému roku nedošlo k výrazným změnám jednotlivých rozvahových položek. V podrozvahové evidenci jsou evidovány odepsané nedobytné pohledávky a věcné břemeno (v souladu s ČÚS č. 501), obci nevzniká povinnost zařadit položku "lesy" do podrozvahové evidence (v souladu s 24 odst. 5 vyhl. č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví). 3/8

4 Zápis z jednání rady a zastupitelstva Kontrole bylo předloženo celkem 8 zápisů ZO z roku 2008 (28.1., 3.3., 21.4., 2.6., 23.6., 22.9., a ), které jsou podle zjištění kontroly vedeny v souladu se zněním zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v 95. Smlouva a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouva o poskytnutí účelového příspěvku z Fondu požární ochrany Libereckého kraje č. OLP/861/2008 na akci "Oprava požární nádrže a mostku" ve výši ,- Kč. Obec odeslala závěrečné vyúčtování akce dne , kdy doložila čerpání ,- Kč z Fondu PO LK a ,- Kč hrazených z prostředků obce, celkové náklady akce ,- Kč. Rozhodnutím Ministerstva vnitra (č.j. MV /OIS-2008) číslo 740 o poskytnutí neinvestiční dotace ze SR ČR na rok 2008 ve výši ,- Kč na program egovernment ČR. Obec odeslala závěrečné vyúčtování dne včetně soupisu pořízených věcí (PC, stolek pod PC) ve výši ,- Kč. Volby - obec doložila vyúčtování ve výši ,80 Kč - namátkově kontrolovány doklady na mzdy, občerstvení, cestovné, dodání volebních lístků (poštou), údržba softwaru "volby", nebyly shledány závady. Smlouva o poskytnutí účelového příspěvku z Fondu požární ochrany Libereckého kraje č. OLP/862/2008 na akci "Vybudování nového sociálního zařízení v hasičské zbrojnici" ve výši ,- Kč. Obec odeslala závěrečné vyúčtování akce dne , kdy doložila čerpání ,- z Fondu PO LK a dále ,- Kč hrazených z prostředků obce. Celkové náklady akce představovaly ,- Kč. Všechny dotace byly zaúčtovány, byly použity správné účelové znaky, nebyly shledány nedostatky. Závěrečný účet ZO schválilo na zasedání dne celoroční hospodaření obce a závěrečný účet obce za rok 2007 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce bez výhrad (usn.č. 2). Závěrečný účet byl zveřejněn na úřední desce od do v souladu s 17 v odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Pravidla rozpočtového provizoria ZO dne usn.č. 3 schválilo podmínky rozpočtového provizoria do doby schválení rozpočtu na běžné výdaje obce (maximálně 20% skutečného plnění rozpočtu roku 2007), zřízené PO a úhrada faktury č fi STRABAG se splatností a výdaje jednotlivých, které jsou na straně příjmové pokryty z dotace. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací ZO dne schválilo výsledek hospodaření PO ZŠ a MŠ Slaná ve výši ,13 Kč a schválilo jeho převod do rezervního fondu. Zároveň vzalo na vědomí zprávu o provedené veřejnosprávní kontrole v ZŠ a MŠ za rok nebylo zjištěno porušení závazných právních předpisů, náklady jsou hospodárné a účelné. Dále byl kontrole předložen protokol o provedené veřejnosprávní kontrole ze dne na ZŠ a MŠ Slaná za rok nebylo zjištěno porušení závazných právních předpisů, náklady jsou hospodárné a účelné; hospodářský výsledek - zisk 364,71 Kč. 4/8

5 Mzdová agenda a odměny členů zastupitelstva ZO na svém zasedání dne usn.č. 7 schvaluje odměny takto: starosta (uvolněný) - zvýšení dle NVL od zpětně místostarosta (neuvolněný) ,- Kč předsedové výborů a komisí 500,- Namátkově překontrolované odměny (starosty, místostarosty, předsedy komise) byly v souladu s NVL č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev. Rozvaha Kontrole byla předložena rozvaha k ; okruhy souhlasí (A=P, 901=SA+neuhrazená investiční faktura splatná v roce 2009; účet 231 /ř.90/ + účet 236 /ř.93/ souhlasí na výpisy z bankovních účtů i na ř. 6040). Nedošlo k výrazným změnám oproti počátečním stavům, dlouhodobý úvěr byl splacen; nově zařazený majetek - přístavba sociálního zařízení ve výši 592 tis. Kč. Zápis z jednání výborů finančního a kontrolního ZO na svém zasedání dne usn. č. 3 a 5 schválilo plán práce kontrolního a finančního výboru a zároveň schválilo i Zprávu o činnosti kontrolního (usn.č. 2) a finančního (usn.č.4) výboru za rok Kontrole bylo předloženo 6 zápisů finančního výboru (kontrola pokladny, rozpočtových opatření) a 1 zápis kontrolního výboru (kontrola usnesení za rok 2008). Rozpočtová opatření Rozpočtová opatření obec prováděla na základě změn schválených ZO nebo starostou. Starosta byl pověřen ZO dne /na základě 102 odst. 2 písm.a) zákona 128/2000 Sb., o obcích, byla starostovi obce, který vykonává pravomoc rady dle 99 odst. 2/ k provádění těchto rozpočtových změn: 1) rozpočtová opatření v rámci schváleného rozpočtu mezi jednotlivými položkami 2) rozpočtová opatření vztahující se na volby a referendum 3) provádět rozpočtová opatření v rámci přidělených dotací ze státního rozpočtu, případně z Krajského úřadu Libereckého kraje, o které obec požádá. V roce 2008 byla ZO schválena 4 rozpočtová opatření (21.4., 22.9., a ) a starosta obce schválil 10 rozpočtových opatření, z toho pouze 3 znamenala navýšení příjmů a výdajů (11.7.,11.9.,15.12.). Rozpočtová opatření schválená starostou byla pouze v rámci jeho pověření. Rozpočtová opatření jsou číslována v souladu s 16 odst. 2 zákona 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Rekapitulace: příjmy výdaje 1.RO - ZO , ,- 2.RO - ZO , ,- 3.RO - ZO 0,- 0,- 4.RO - ZO , ,- 3.RO - SO , ,- 6.RO - SO , ,- 9.RO - SO , ,80 CELKEM , ,80 Rozpočtová opatření jsou promítnuta do výkazu FIN 2-12M k v plném rozsahu. 5/8

6 Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Kontrole byla předložena Zřizovací listina PO Základní škola a Mateřská škola Slaná, na zákl. usn. ZO ze dne č.j. 1/2002, s vymezením hlavní činnosti, majetku a doplňkové činnosti (krátkodobé pronájmy, stravování a vzdělávací kurzy).; včetně 2 dodatků. Dodatek č. 1 - vymezení majetku - zřizovatel svěřuje organizaci do výpůjčky majetek (jeho seznam) - schváleno ZO a Dodatek č. 2 - rozšíření majetku svěřeného do výpůjčky o školní hřiště - schválené ZO dne Schválený rozpočet, návrh rozpočtu Rozpočet na rok 2008 schválen jako schodkový na 10. zasedání ZO ze dne , usn.č. 3 ve výši : Příjmy: ,- Výdaje: ,- financování ,- zapojení zůstatků minulých let Návrh rozpočtu byl vyvěšen od do v souladu s 11 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Účetní doklad Kontrole byl předložen výpis z úvěrového účtu č /0100 ze dne zůstatek 0,- Kč, úvěr byl splacen v termínu dle uzavřené úvěrové smlouvy k Dále bylo předloženo Potvrzení o zániku zástavního práva ve výši ,- Kč (na základě Zástavní smlouvy uzavřené dne , reg.č ). Obec má zřízen sociální fond a fond rozvoje bydlení. V roce 2008 bylo hospodaření s fondy následující: Sociální fond - PS ,38 - příspěvek na obědy ,-- + tvorba (2% hrubých mezd) ,-- + úroky 400,14 - poplatky za vedení účtu 20,-- Konečný stav ,52 FRB - počáteční stav ,09 + splátky půjček od obyvatel ,97 + splátky úroků od obyvatel ,97 + úroky z účtu ,96 - poplatky za vedení a položky 339,-- Konečný stav ,99 V současné době je aktivních 5 půjček (účet 277), konečné stavy doloženy výpisy z bankovních účtů. Hospodaření proběhlo v souladu s platnou směrnicí a vyhláškou obce č. 1/1999. B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Slaná Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 6/8

7 C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumáním hospodaření obce Slaná za rok 2008 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.) III. Při přezkoumáním hospodaření obce Slaná za rok 2008 Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku... 5,90 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku... 4,04 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku... 0 % Slaná, dne Za Krajský úřad Libereckého kraje Ing. Jana Nováková kontrolor pověřený přezkoumáním. podpis kontrolora pověřeného přezkoumáním Starosta obce Slaná pan Vlastimil Schovánek prohlašuje, že podle 6 odst. 2 písm. e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytl pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzal dle 6 odst. 3 písm. k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání. Vlastimil Schovánek starosta. podpis starosty obce 7/8

8 Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Slaná Vlastimil Schovánek 2 1 Liberecký kraj Ing. Jana Nováková P o u č e n í Tato zpráva o výsledku hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty, stanovené v 6 odst. 3 písm. l) zákona 420/2004 Sb. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření. Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého, odboru kontrolnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Vlastimil Schovánek starosta obce.. podpis starosty obce Územní celek je povinen podle 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontrolnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), a h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. 8/8