Závěrečný účet Svazku obcí Krnsko a Písková Lhota za rok 2013

Transkript

1 Závěrečný účet Svazku obcí Krnsko a Písková Lhota za rok 2013 Ve smyslu ustanovení 17 zákona č. 250/2000Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů Rozpočet Svazku obcí Krnsko a Písková Lhota obce pro rok 2013 byl vytvořen v souladu se zákonem č.128/2000 Sb., o obcích a zákonem č.250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších předpisů. Návrh rozpočtu Svazku obcí na r byl řádně zveřejněn na úředních deskách členských obcí svazku včetně zveřejnění způsobem umožňující dálkový přístup. Rozpočet byl zastupitelstvem obce Krnsko projednán a schválen usnesením Č. 3 ZO/2013 ze dne a zastupitelstvem obce Písková Lhota usnesením Č. 2/ Z0I2013 ze dne Rozpočet byl schválen jako vyrovnaný bez zapojení financování minulých let v paragrafovaném členění. Příjmová část rozpočtu (skutečné příjmy) třída 2 nedaňové příjmy 2141 příjmy z úroků 31,62,-Kč Třída 4 přijaté transfery 4121 neinvestiční přijaté transfery od obcí ,-Kč 4221 investiční přijaté transfery od obcí ,-Kč Příjmy celkem: ,62.-Kč Výdajová část rozpočtu (skutečné výdaje) Třída 5 běžné výdaje 5163 služby peněžních ústavů 868,-Kč Třída budovy, haly, stavby ,-Kč Výdaje celkem: Zůstatek na účtu k : ,-Kč ,75.-Kč (bude zapojen do rozpočtu pro rok 2014) -1-

2 Přezkoumání hospodaření svazku obcí za rok 2013 Odbor finanční kontroly Krajského úřadu Středo českého kraje přezkoumal hospodaření Svazku obcí Krnsko a Písková Lhota ve dnech a Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením 2 zákona č.420 /2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Celá zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce tvoří přílohu tohoto návrhu závěrečného účtu svazku obcí za rok 2013, kdy tyto dokumenty byly v zákonné lhůtě vyvěšeny na úředních deskách členských obcí i v elektronické podobě. Zjištěné chyby a nedostatky, které jsou ve zprávě o výsledku přezkoumání uvedeny, budou předmětem nápravných opatření, které zastupitelstva obcí kjejich odstranění přijmou při schvalování závěrečného účtu svazku. Příloha: závěr zprávy o přezkoumání hospodaření svazku obcí za rok 2013 dle 2 a 3 zák. č. 420/2004 Sb. Jj!věšeno na úřední desce dne:.9..s. f~('t Sejmuto Z úřední desky dne: Zveřejněno na úřední desce obce Krnsko i způsobem umožňující dálkový přístup -2-

3 Krajský úřad Středočeského,.:,.... Zborovská Praha 5 SpZn: Čj.: SZ /2013/KUSK /2014/KUSK kraje Stejnopis č. Z. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření DSO KRNSKO, PÍSKOV Á LHOTA, JIZERNÍ VTELNO IČ: za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání celků a dobrovolných svazků obcí. hospodaření územních samosprávných Přezkoumání proběhlo v sídle DSO: Krnsko Krnsko Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontrolor: Zdeňka Linková Mgr. Jarmila Pajrová Zástupci DSO: JUDr. Ivan Grasev - místopředseda Ivana Křováčková - hlavní účetní Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením 2 zák. Č Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané období r

4 A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled na roky ze dne Pravidla rozpočtového provizoria stanovena orgánem svazku dne ve výši 1/12 celkové roční částky v každém měsíčním období roku 2013 Návrh rozpočtu zveřejněn od do na úředních deskách jednotlivých členských obcí Schválený rozpočet schválen orgánem svazku dne jako vyrovnaný v položkovém členění Závěrečný účet za rok 2012, projednán a schválen orgánem svazku dne s vyjádřením "s výhradou", nápravná opatření byla přijata, zveřejněn od do na úředních deskách členských obcí Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu sestaven k 30.9., Výkaz zisku a ztráty sestaven k 30.9., Rozvaha sestavena k 30.9., 3l Příloha rozvahy sestavena k 30.9., Účtový rozvrh. platný pro rok 2013 Kniha došlých faktur vedena ručně - do Č. 3 ze dne Bankovní výpis od Č. 1 ze dne do Č. 12 ze dne k bankovnímu účtu Č /0800 vedeného u České spořitelny, a. s. (základní běžný účet) Účetní doklad od Č ze dne do Č ze dne 3l od Č ze dne 30.1l.2013 do Č ze dne 3l od Č do Č ze dne od Č ze dne do Č ze dne Č ze dne Inventurní soupis majetku a závazků Plán inventur ze dne Prohlášení o proškolení inventarizační komise ze dne l Jmenné inventurní soupisy majetku k Inventarizační zpráva za rok 2013 ze dne Stanovy a osvědčení o registraci dobrovolných svazků obcí Úprava stanov svazku ze dne změna předsedy svazku a změna sídla svazku - Písková Lhota Č. p. 40 Vnitřní předpis a směrnice Vnitřní směrnice: Č pro vedení účetnictví Č. 2/ o spisovém řádu Č. 3/ pro zadávání veřejných zakázek Č. 4/ k inventarizaci majetku a závazků 2

5 Č. 5/ k účtování reálné hodnoty majetku a k datu účetní závěrky Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) oznámeno přezkoumávajícímu orgánu dne pod Č. j l2013/KUSK Zápisy z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí ze dne (rozpočtové provizorium), 29.5., (schválení účetní závěrky za rok 2012), 16.9., (nepřezkoumáváno, použito podpůrně) V kontrolovaném období DSO Krnsko, Písková Lhota, Jizerní Vtelno, dle prohlášení místopředsedy svazku, nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní, směnnou, darovací, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí úvěru, půjčky, smlouvu o přijetí veřejné podpory (dotace), smlouvu o poskytnutí veřejné podpory (dotace), smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, neprovozoval hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zák. Č. 137/2006 Sb.). B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření DSO Krnsko, Písková Lhota, Jizerní Vtelno : Byl~ zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: CUS 709 bod 4.2., neboť: Svazek nedodržel postup účtování na účtu Transfery na pořízení dlouhodobého majetku. Dle Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu sestaveného k svazek obdržel na položku 4221 od obcí Krnsko a Písková Lhota investiční transfer ve výši Kč ,00. O tomto transferu bylo chybně účtováno na MD 231, položka D Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů. Správně mělo být účtováno o vzniklém předpisu na účty.mj) D 403, příjem na běžný účet MD 231, položka D 348 a současně předpis i úhrada na příslušných podrozvahových účtech. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 13 odst. 2, neboť: Orgán svazku schválil pravidla rozpočtového provizoria na rok 2013 na svém zasedání až dne 10.l Pokud orgán svazku neschválil rozpočet na rok 2013 do , měl nejdéle do 3l schválit pravidla rozpočtového provizoria. kterými by se svazek řídil do doby řádného schválení rozpočtu na rok Orgán svazku schválil na svém jednání dne pravidla rozpočtového provizoria na rok

6 ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 6.2. a 6.3., nebot': Dle Rozvahy sestavené k svazek nepřeúčtoval hospodářský výsledek za rok 2012 ve výši Kč ,l0 z účtu Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení na účet Výsledek hospodaření minulých účetních období. Orgán svazku schválil účetní závěrku za rok 2012 na svém zasedání dne Orgán svazku na svém jednání dne přijal systémové nápravné opatření tak, že po schválení účetní závěrky za rok 2013 nejpozději do přeúčtuje hospodářský vysledek svazku za rok b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 15 odst. 1, neboť: Finanční hospodaření nebylo uskutečňováno v souladu se schváleným rozpočtem, svazek dle výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu k čerpal ve výdajích na 2321 položka 5169 Kč ,- bez schváleného rozpočtu, v příjmech na 2321 položka 2111 přijal Kč 333,- bez schváleného rozpočtu. Svazek přijal systémové nápravné opatření tak, že se chyba již neobjevila. 17 odst. 2, 3 a 5, neboť: Závěrečný účet neobsahoval stanovené náležitosti, obsahoval pouze uskutečněné příjmy a výdaje v roce Závěrečný účet za rok 2012 obsahoval stanovené náležitosti. 39 odst. 5, neboť: Orgán svazku obcí určený stanovami svazku obcí neprováděl kontrolu hospodaření s majetkem a finančními prostředky svazku obcí. Svazek provedl dne rozpočtové opatření č. 1, valná hromada svazku jakožto orgán určený k tomu stanovami svazku obcí určeného k provádění kontroly hospodaření s majetkem svazku obcí a s jeho finančními prostředky se sešla v roce 2012 naposledy dne Svazek přijal systémové nápravné opatření tak, že bude provádět rozpočtová opatření v případě potřeby během roku. ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701, neboť: Svazek nedodržel zásady účtování. Svazek neúčtovalo vzniku pohledávky vůči členským obcím. Dle Stanov svazku ze dne v oddíle IV, bod 4, je stanoveno, že každý člen svazku je povinen platit roční příspěvky. V bodě 5 stejného oddílu je uvedeno, že roční příspěvek je splatný k V předloženém Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu k na položce 4221(Investiční přijaté transfery od obcí) svazek vykázal ve 4

7 schváleném rozpočtu částku Kč ,00, do nebyly od členských obcí přijaty žádné transfery. NE Svazek uzavřel dne smlouvu o poskytnutí investičního příspěvku na pořízení dlouhodobého majetku, o předpisu nebylo účtováno. ČÚS 701, neboť: Svazek neúčtoval o předpisu mezd ke dni vzniku tohoto závazku, zaúčtoval pouze dokladem Č ze dne vyplacenou mzdu ve výši Kč 4.140,00 na účet 331 a odvedenou srážkovou daň ve výši Kč 730,00 na účet 342. Dle Výkazu zisku a ztráty sestavené k je zřejmé, že nebyly vyplaceny žádné mzdové prostředky, nelze tudíž ověřit, zda došlo k nápravě. Pitjetim systémového nápravného opatření by nemělo docházet k chybnému účtování o předpisu závazku vůči zaměstnanci. Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 3 odst. 1 písmo d), neboť: Nebyla sestavena inventarizační zpráva. Svazek předložil Inventarizační zprávu za rok 2013 v souladu s platnými právními předpisy. 3 odst. 3, neboť: Svazek nedoložil vnitřní předpis o proškolení inventurní komise ke způsobu a provedení inventarizace Svazek doložil Prohlášeni o proškolení inventarizační komise ze dne odst. 3, neboť: Svazek nevydal vnitřní předpis obsahující způsob a provedení inventarizace. Svazek přeložil směrnici Č. 4/2013 k inventarizaci majetku a závazků. 5 odst. 2 až 5, neboť: Plán inventur neobsahoval stanovené údaje - úplný seznam inventurních soupisů, které budou sestavovány v rozsahu účtových skupin, v rozsahu inventarizačních položek nebo v rozsahu seskupení inventarizačních položek podle 8 odst. 1 písmo b) vyhlášky. Svazek doložil jmenné inventurní soupisy k , které obsahovaly požadované náležitosti. Zákon č. 420/2004 Sb., O přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů 13 odst. 1 písmo b), neboť: Nebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu. Svazek schválil Závěrečný účet za rok 2011 na svém jednání dne , informace o jeho projednání byla podána dopisem ze dne

8 Svazek podal v termínu informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků za rok 2012 přezkoumávajícímu orgánu. Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 11 odst. 2, neboť: Účetní doklady nebyly vyhotovovány bezodkladně po zjištění skutečností, které zachycovaly, a to tak, aby bylo možno určit obsah každého jednotlivého účetního případu. Úhradu došlé faktury Č ze dne svazek provedl dne , zaúčtování proběhlo až Ostatní platby uskutečněné dne (Kč 4.140,00 a Kč 730,00) svazek zaúčtoval dne Svazek přijal systémové nápravné opatření tak, že se již chyba neobjevila. 30 odst. 1 písmo b), neboť: Svazek neprovedl dokladovou inventuru k účtům 401,403,432. Svazek předložil řádnou inventarizaci k k účtům 401, 403 a

9 DJ Závěr Při přezkoumání hospodaření DSO Krnsko, Písková Lhota, Jizerní Vtelno za rok 2013 podle 2 a 3 zákona Č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c): ( 10 odst. 3 písmo b) zákona Č. 420/2004 Sb.) Svazek nedodržel postup účtování na účtu Transfery na pořízení dlouhodobého majetku. Byly zjištěny nedostatky spočívající v: ( 1O odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb.) Cč) neodstranění nedostatků zjištěných při přezkoumání za předcházející roky. Tyto chyby a nedostatky jsou specifikovány v oddíle C) pod písm. b). Upozornění na rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se. Podíly dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 56,86 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Komentář: Celkový objem dlouhodobých Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 0,00 Kč. závazků činí 0,00 Kč. DSO Krnsko, Písková Lhota, Jizerní Vtelno Podpisy kontrolorů: I KRAJSKÝ ÚiAD - \ STŘEDO ČESKÉHO KRAJE. Odbor finanční kontroly Praha 5, Zborovsk3 11 Zdeňka Linková A ~/ :. 0'0 o, 0'0 kontrolor pověřený řízením přezkoumání... a..~~<. Mgr. Jarmila Pajrová ~l)fi~~ka 7

10 Tato zpráva o výsledlm přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo 1) zákona č Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, Praha 5. - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a stejnopis č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření DSO Krnsko, Písková Lhota, Jizerní Vtelno o počtu 8 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 převzal p. JUDr. Ivan Grasev, místopředseda svazku. JUDr. Ivan Grasev místopředseda svazku SVAZEK OBci KRNSKO a plsková LHOTA Sídlo: Pisková Lhota Krnsko IČ: Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. 13 odst. 1 písmo b) zákona č Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu - Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona Č Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ust. 14 písmo f), g), h) zákona č Sb., pořádkové pokuty až do výše ,00 Kč v jednom případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x Kraj ský úřad Středo českého kraje Zdeňka Linková 2 1 x DSO Krnsko, Písková JUDr. Ivan Grasev Lhota, Jizerní Vtelno 8