slovo představenstva

Transkript

1 [ 1 ]

2 Obsah Úvodní slovo představenstva... 3 Komentář představenstva k výsledkům za rok Hospodářský výsledek... 5 Kapitálové vybavení... 5 Obchodní činnost... 5 Opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti... 6 Cíle na rok Struktura regulovaného konsolidačního celku... 8 Firemní kultura... 9 Bankovní licence... 9 Struktura akcionářů... 9 Organizační struktura ERB Činnost ERB v roce Otevření klientského pracoviště v Karlových Varech Otevření směnárny na letišti v Karlových Varech ERB jako součást společenského a kulturního dění Risk management Základní principy řízení rizik Organizační uspořádání Řízení úvěrového rizika Řízení tržních rizik Řízení rizika likvidity Řízení operačního rizika Řízení kapitálu Corporate Governance Složení představenstva Složení dozorčí rady Zpráva o vztazích Slovo dozorčí rady Účetní závěrka a zpráva nezávislého auditora za rok končící Údaje o plnění pravidel obezřetného podnikání dle vyhlášky č. 123/2007 Sb Kapitál banky Poměrové ukazatele Zpráva nezávislého auditora k výroční zprávě za rok [ 2 ]

3 1 Úvodní slovo představenstva Vážení klienti, obchodní partneři a kolegové, máme za sebou další rok, který přinesl řadu změn v důsledku zotavování ekonomiky po světové krizi, a všechny tyto změny jsme zohlednili v definování nových cest k růstu a prosperitě naší banky. V roce 2010 se nám podařilo realizovat plány stanovené na začátku činnosti Evropsko-ruské banky, a.s. (dále také ERB nebo též Banka ). Jejich cílem je trvalý rozvoj Banky, který počítá s posílením její tržní pozice především v oblasti financování zahraničního obchodu mezi Českou republikou a Ruskou federací, a také poskytování retailových bankovních služeb především pro ruskou klientelu na území České republiky. Byla zahájena implementace řady technologických změn, jejichž cílem je rozšíření nabídky produktů a služeb Banky tak, aby lépe odpovídaly potřebám klientů a zvýšily jejich komfort. V současnosti je ERB moderní evropskou bankou, která poskytuje svým klientům komplexní spektrum služeb: běžné a spořicí účty v českých korunách, eurech, dolarech a ruských rublech; termínové vklady, úvěrové operace, platební karty VISA, internetové bankovnictví, směnárenské služby a v neposlední řadě služby v oblasti domácího i mezinárodního platebního styku. Služeb Evropsko-ruské banky, a.s. mohou klienti využívat na pobočkách v Praze a Karlových Varech. V roce 2010 jsme se též aktivně účastnili akcí významných pro naše stávající i potencionální klienty. Evropsko-ruská banka, a.s. se stala partnerem takových projektů jako je soutěž 100 nejlepších podniků v České republice, koncert Velkého symfonického orchestru P. I. Čajkovského apod. Naší prioritou pro rok 2011 je pokračovat v realizaci růstové strategie se zaměřením na kvalitu služeb poskytovaných našim klientům, důsledné řízení nákladů, trvalé zvyšování rychlosti a úrovně interních procesů. [ 3 ]

4 Zásadní roli v našem rozvoji hrají zaměstnanci. Všech loňských úspěchů bychom nedosáhli bez jejich velkého nasazení a snahy dosáhnout co nejlepších výsledků. Jsme si vědomi, že v průběhu implementace všech zásadních dílčích kroků jsou na ně kladeny zvýšené nároky. Za toto zvýšené úsilí bychom proto chtěli všem našim kolegům poděkovat. Dlouhodobé vztahy s klienty založené na vzájemné důvěře jsou pro nás nejvyšší prioritou a jsme rádi, že se nám je daří budovat. Rádi bychom tímto klientům poděkovali za spolupráci, jejich důvěru a loajalitu. I v roce 2011 uděláme vše pro to, abychom dále zlepšovali naše služby a byli silným, stabilním a důvěryhodným finančním partnerem všech naši klientů. Roman Jakubovič Popov předseda představenstva Vladimír Hořejší místopředseda představenstva Michail Michajlovič Čaplinskij člen představenstva [ 4 ]

5 2 Komentář představenstva k výsledkům za rok 2010 (v tis. Kč) KLÍČOVÉ FINANČNÍ UKAZATELE 31. prosince prosince 2009 Suma aktiv Pohledávky za klienty Přijaté vklady Ztráta běžného období Úroková marže Celková výše Tier 1 kapitálu Kapitálová přiměřenost 62,56 % 108,00 % Hospodářský výsledek V roce 2010 hospodařila Banka se ztrátou ve výši tis. Kč. Nejvýznamnější nákladovou položku tvořily mzdové a ostatní správní náklady v celkové výši tis. Kč. Velice pozitivně můžeme hodnotit výsledky z finančních operací, které dosáhly výše tis. Kč a úrokové výnosy čistá úroková marže za rok 2010 dosáhla úrovně tis. Kč. Čisté výnosy z poplatků a provizí činily tis. Kč. Celkový stav úvěrů k 31. prosinci 2010 činil tis. Kč - v poměru 67 % právnické osoby a 33 % fyzické osoby. Objem přijatých vkladů vzrostl celkem na tis. Kč - v poměru 67 % fyzické osoby a 33 % právnické osoby, z přijatých vkladů bylo 74 % termínových vkladů a 26 % vkladů splatných na požádání. Celkové výsledky hospodaření Banky za rok 2010 jsou v souladu se střednědobým plánem Banky a z tohoto pohledu je považujeme za dobré. Kapitálové vybavení Celková výše Tier 1 kapitálu činí tis. Kč. Kapitálová přiměřenost ke konci roku 2010 činila 62,56 %. Obchodní činnost Banka v roce 2010 pokračovala v budování své pozice na cílových trzích v závislosti na dlouhodobé strategii. Z tohoto pohledu jsou pro Banku nadále klíčoví korporátní klienti zabývající se mezinárodním obchodem s Ruskou federací a rusky mluvící retailová klientela. Z pohledu korporátních klientů se ERB zaměřila na rozvoj úvěrových produktů. Úvěry čerpané korporátními klienty byly zaměřeny jak na provozní, tak na investiční financování. Přístup ke klientům v oblasti úvěrů byl vysoce individuální, Banka poskytovala úvěry klientům [ 5 ]

6 šité na míru. Pro korporátní klienty je také připraveno internetové bankovnictví, které jednoduchým způsobem umožňuje bezpečnou vzdálenou komunikaci s Bankou. U retailových klientů se jednalo například o směnárenské služby, kde Banka nabídla během roku veškeré směnárenské operace bez poplatků a jako jedna z mála bank v České republice realizuje směnárenské operace v ruských rublech. Dále lze zmínit velice výhodné termínové vklady, Banka nabízí velmi výhodné uložení peněžních prostředků ve všech měnách. Bance se dále podařilo maximálně využít konkurenční výhody v podobě přítomnosti sesterské banky (První česko-ruská banka, společnost s ručením omezeným, dále také PČRB ) v Ruské federaci a nabízí jedny z nejvyšších sazeb na úložky v rublech a rychlý platební styk. Bance se díky proaktivní obchodní činnosti podařilo na území České republiky získat a stabilizovat oboustranně výhodné vztahy s celou řadou zajímavých klientů. Celková klientská základna během roku 2010 vykazovala růst, a to jak z pohledu počtu klientů a jejich účtů, tak z pohledu celkového objemu klientských prostředků na účtech u Banky. Opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti ERB si uvědomuje svoji velkou odpovědnost, jako finanční instituce, v oblasti zamezení legalizaci výnosů z trestné činnosti a opatření proti financování terorismu. Banka klade velký důraz na efektivní systém řízení rizik a vykonávání kontrol stejně jako na pravidelné školení svých zaměstnanců. Vzhledem k významnému podílu zahraniční klientely ERB v průběhu své existence investovala významné finanční prostředky do vývoje informačních systémů a dalších prvků kontroly v této oblasti. Veškeré kontrolní mechanismy jsou pravidelně aktualizovány dle nejnovějších poznatků a regulatorních či legislativních požadavků. [ 6 ]

7 3 Cíle na rok 2011 Banka bude usilovat o naplnění své dlouhodobé strategie. Mezi hlavní dlouhodobé strategické cíle ERB patří: Využití synergického efektu přítomnosti bankovní skupiny na trzích v České republice a Ruské federaci; Budování pozice na českém bankovním trhu založené na důvěře a loajalitě svých klientů; Poskytování individualizovaných služeb v oblasti platebního styku s Ruskou federací; Hrát významnou úlohu na trhu financování exportních a investičních aktivit směrem do Ruské federace; Být významným českým bankovním domem pro specifickou klientelu; Vždy ctít individuální přístup ke každému klientovi a společně najít způsob, jak naplnit jeho cíle; Být v nejširším povědomí rusky hovořící klientely na českém trhu; Poskytovat špičkové služby retailového bankovnictví včetně směnárenských operací se zaměřením na rusky hovořící klientelu; Kontinuální zvyšování efektivnosti využití a alokace lidských zdrojů a jejich rozvoj; Neustálé zlepšování řízení rizik. Rok 2009 a 2010 znamenaly období technické a procesní přípravy Banky na provoz a poskytování služeb klientům. V roce 2011 se budeme především věnovat aktivitám směřujícím k rozvinutí obchodu Banky, a to především v oblasti získávání depozit a poskytování úvěrů. Těmto cílům představenstvo přizpůsobilo i fungování Banky. Na začátku roku byly personálně posíleny obchodní útvary. Byly implementovány nové úvěrové produkty a připraven marketing na získání depozit a prodej úvěrových produktů. [ 7 ]

8 4 Struktura regulovaného konsolidačního celku Roman Jakubovič Popov 74,45 % 80,10 % OOO První česko-ruská banka IČ: Datum registrace: Adresa: Moskva, , Lobačevskogo 27, Ruská federace Předmět činnosti: banka 19,90 % % Evropsko-ruská banka a.s. IČ: Datum zápisu: Adresa: Praha 5, Štefánikova 78/50, PSČ 15000, Česká republika Předmět činnosti: banka 100 % 100 % OOO PČRB-Finance IČ: Datum zápisu: Adresa: Moskva, , Lobačevskogo 27, Ruská federace Předmět činnosti: Činnost v oblasti účetnictví a auditu, konzultační činnost v otázkách obchodních činností a správy, ostatní finanční zprostředkování, pomocná činnost v oblasti finančního zprostředkování OOO VEKTRA IČ: Datum registrace: Adresa: Moskva, , Lobačevskogo 27, Ruská federace Předmět činnosti: investiční společnost (zřizování investičních fondů, podílových investičních fondů a nestátních penzijních fondů) [ 8 ]

9 5 Firemní kultura Bankovní licence Evropsko-ruská banka, a.s. působí na základě licence vydané Českou národní bankou dle rozhodnutí č.j. 2008/5397/570 ze dne 17. dubna Činnosti Banky jsou na základě udělené licence následující: přijímání vkladů od veřejnosti; poskytování úvěrů; investování do cenných papírů na vlastní účet; finanční pronájem (finanční leasing); platební styk a zúčtování; vydávání a správa platebních prostředků, například platebních karet a cestovních šeků; poskytování záruk; otevírání akreditivů; obstarávání inkasa; směnárenská činnost (nákup devizových prostředků); poskytování bankovních informací; obchodování na vlastní účet nebo na účet klienta s devizovými hodnotami a se zlatem; činnosti, které přímo souvisejí s výše uvedenými činnostmi. Banka zahájila svoji činnost dne 7. dubna 2009 a vykonává všechny činnosti uvedené v licenci. Struktura akcionářů Akcionáři Banky s kvalifikovanou účastí na Bance: Roman Jakubovič Popov je ovládající osobou společnosti PČRB a současně i ovládající osobou Evropsko-ruské banky, a.s.; kvalifikovaná účast (přímá i nepřímá) 94,92 %, z toho přímá 80,10 % PRVNÍ ČESKO-RUSKÁ BANKA, společnost s ručením omezeným, Moskva, ul. Lobačevskogo 27, , Ruská federace; kvalifikovaná účast (přímá) 19,90 % [ 9 ]

10 Organizační struktura ERB [ 10 ]

11 6 Činnost ERB v roce 2010 Otevření klientského pracoviště v Karlových Varech Dne 14. dubna 2010 bylo v Karlových Varech slavnostně otevřeno klientské pracoviště Evropsko-ruské banky a.s., které poskytuje stejný rozsah služeb jako v sídle Banky v Praze a tím pomáhá rozšiřovat klientskou základnu z řad početného rusky hovořícího obyvatelstva v Karlových Varech. Otevření směnárny na letišti v Karlových Varech Dne 20. července 2010 byla otevřena směnárna ERB na letišti v Karlových Varech. Směnárna nabízí všem návštěvníkům města kromě standardních směnárenských operací také řadu dalších služeb. Klientské služby jsou na směnárně poskytovány v češtině i ruštině, stejně jako na všech pracovištích Evropsko-Ruské banky. ERB jako součást společenského a kulturního dění V roce 2010 se naše Banka aktivně účastnila řady významných kulturních a společenských akcí, které jsou důležité pro naše klienty a obchodní partnery: Česko-ruský ples na Žofíně Českých 100 nejlepších Cena za podporu umění a tvůrčí činnost Trebbia Banka roku 2010 Koncert velkého symfonického orchestru P. I. Čajkovského [ 11 ]

12 7 Risk management Celková strategie řízení rizik byla schválena představenstvem ERB před zahájením činnosti Banky a je pravidelně aktualizována. Strategie řízení rizik navazuje na celkovou strategii ERB a současně respektuje požadavky České národní banky (dále ČNB ). Strategie řízení rizik upravuje celkový systém řízení rizik, včetně pravomocí a odpovědnosti jednotlivých orgánů a útvarů ERB, informačních toků a základních kontrolních mechanismů. V návaznosti na celkovou strategii, byly schváleny strategie týkající se jednotlivých druhů rizik - strategie řízení úvěrového rizika a rizika koncentrace, strategie a řízení rizika kapitálu a kapitálové přiměřenosti, strategie řízení tržních rizik Banky, strategie řízení rizika likvidity, investiční strategie, zabývající se, mimo jiné problematikou správy obchodního portfolia a strategie řízení operačního rizika. Na základě rozhodnutí ČNB ze dne 7. ledna 2011 ve věci regulovaného konsolidačního celku za finanční holdingovou osobu, kterou je pan Roman Jakubovič Popov, se ERB již ke konci roku 2010 stala odpovědnou bankou ve skupině finanční holdingové osoby. Relevantní vnitřní předpisy týkající se řízení rizik na konsolidovaném základě byly zpracovány až v roce Základní principy řízení rizik Důsledně je odděleno řízení rizika od obchodní činnosti. Banka má jasně nastaveny postupy pro schvalování nových obchodů. Jsou stanoveny limity omezující celkové riziko, dílčí rizika a riziko koncentrace v hlavních rizicích, kterým je Banka vystavena (úvěrové a tržní riziko, z toho pak měnové, úrokové a riziko likvidity). Kromě regulatorních limitů jsou stanovovány a sledovány i další - vnitřní limity, a to zejména v oblastech s vyšší koncentrací rizika. Každý obchod je hodnocen v závislosti na jeho velikosti a struktuře, každému klientovi je stanoven vnitřní rating (provázaný na kategorizaci pohledávek dle požadavků ČNB). Jsou zpracovávány denní, týdenní, měsíční a čtvrtletní zprávy, týkající se stavu a vývoje jednotlivých rizik i celkového podstupovaného rizika, které jsou předávány v co nejkratších termínech příslušným úrovním řízení s cílem nejen naplnit regulatorní požadavky, ale zejména z důvodu zajištění efektivního řízení Banky a jejích rizik. Pravidelně (minimálně čtvrtletně) je rovněž prováděno stresové testování kvality úvěrového portfolia a scénářů likvidity a scénářů pro řízení úrokových a měnových rizik. Výsledky, včetně návrhů případných opatření, jsou součástí pravidelných informací předávaných příslušným řídícím úrovním. [ 12 ]

13 Organizační uspořádání Útvarem odpovědným za řízení rizik v Bance je Odbor řízení rizik, který je součástí Úseku kontrolních činností. Ředitel Odboru řízení rizik je přímo podřízen členu představenstva, který je současně vrchním ředitelem Úseku kontrolních činností. Součástí procesu řízení rizik jsou rovněž dva výbory, a to Výbor pro řízení aktiv a pasiv a Úvěrový výbor. Výbor pro řízení aktiv a pasiv nemá rozhodovací pravomoc, Úvěrový výbor má omezenou rozhodovací pravomoc, a to ve vztahu k úvěrům poskytovaným fyzickým osobám se zástavou nemovitosti. Pravomoc Úvěrového výboru je omezena schválenými parametry, v případě jejich nesplnění, podléhá daný úvěr rozhodovací pravomoci představenstva Banky. Řízení úvěrového rizika Banka je vystavena zejména úvěrovému riziku investičního portfolia. Úvěrové riziko obchodního portfolia je, s ohledem na výši a strukturu obchodního portfolia, marginální. Úvěrové expozice z obchodního portfolia se pohybovaly zpravidla v rozmezí 5-10 mil. Kč, maximálně do 20 mil. Kč a byly představovány pouze expozicemi vzniklými z obchodování s měnovými deriváty. Pro výpočet kapitálových požadavků k úvěrovému riziku obou portfolií je používán standardizovaný přístup. Úvěrové riziko na klienta (resp. protistranu) či na s ním ekonomicky spjatou skupinu je omezováno vnitřními limity, které jsou nižší než regulatorně stanovené limity. Omezení rizika pouze regulatorním limitem je využíváno pouze ojediněle. Limity jsou pravidelně, minimálně 1x za rok přehodnocovány. Z dalších limitů, které Banka stanovuje, je aktivně využíván zejména limit na zemi, případně region, což úzce souvisí s obchodní strategií Banky, která je významně směrována na Ruskou federaci (klienty se sídlem v Ruské federaci nebo mající obchodní a ekonomické vazby na Ruskou federaci). Ke snižování úvěrových rizik Banka používá všechny techniky, které je možné využít v rámci standardizovaného přístupu. S ohledem na relativně nízký počet úvěrových obchodů s klienty, byly tyto techniky v roce 2010 využity pouze okrajově, a to při zajištění vzniklé úvěrové angažovanosti depozitem uloženým u ERB. Zajištění pohledávek ve vztahu ke klientům bylo realizováno zejména těmito nástroji: zástava nemovitosti, zástava movitého majetku, ručení třetí osoby a zajištění pohledávkami. Definice pohledávek po lhůtě splatnosti a pohledávek se znehodnocením Banka v podstatě přejímá z právních předpisů (informace je podrobněji uvedena v účetní závěrce Banky za rok 2010). V případě nových klientů Banka zpravidla nejprve zařazuje pohledávky klienta mezi sledované (dle regulace ČNB) a teprve po získání pozitivních zkušeností s klientem, jsou pohledávky přeřazeny mezi standardní. Pohledávky ve vztahu ke klientům jsou posuzovány individuálně, vyjma debetů na běžných účtech (do Kč na jednoho klienta) vzniklých z titulu neuhrazení poplatků Bance, které jsou hodnoceny portfoliově a jsou k nim vytvářeny opravné položky jako k portfoliu pohledávek. Na toto portfolio je nahlíženo jako na portfolio nestandardních pohledávek (s ohledem na maximální dobu řešení jejich splacení) a adekvátně zmíněnému hodnocení jsou vytvářeny opravné položky ve výši 20 %. [ 13 ]

14 Stresové testování pohledávek za klienty je prováděno na základě tří základních scénářů, které berou v úvahu potenciální zhoršení ekonomických podmínek (obecně, tj. v rámci Evropy, kdy je předpokládáno zhoršení jak v Evropské unii, tak v Ruské federaci/ v určitém regionu, kdy ERB uvažuje se zhoršením ekonomických podmínek pouze v Ruské federaci), klientský segment, výši a lhůtu splatnosti pohledávky a způsob jejího zajištění. Banka v roce 2010 nevyužívala pro hodnocení pohledávek externí ratingy zapsaných agentur. Pokud některý z klientů nebo protistran byl externím ratingem ohodnocen, byl externí rating pouze jedním ze vstupních údajů pro celkové hodnocení bonity klienta, resp. protistrany. Řízení tržních rizik Z tržních rizik je Banka vystavena riziku měnovému a úrokovému. Nicméně, úrokové riziko bylo pro Banku v roce 2010 marginální. Měnové riziko Banka ve sledovaném období obchodovala s CZK, RUB, EUR a USD, v závěru roku byly vytvořeny předpoklady pro obchodování také v CHF a GBP, tato možnost však nebyla do konce roku 2010 využita. Na otevřenou pozici v jednotlivých měnách i celkovou otevřenou měnovou pozici byly stanoveny vnitřní limity, jejichž využití je denně sledováno. Denně je, v souladu s regulatorními požadavky, počítán kapitálový požadavek k měnovému riziku obchodního a investičního portfolia. Zmíněné hodnoty jsou denně reportovány představenstvu, členům Výboru řízení aktiv a pasiv a dalším relevantním pracovníkům Banky, kteří tuto informaci pro svoji práci potřebují. Měnové riziko Banky je snižováno pomocí měnových derivátů. Banka používala k řízení a uzavření měnových pozic operace typu FX forward a FX swap, které byly uzavírány maximálně na dobu jednoho měsíce. V souladu s regulatorními předpisy, bylo prováděno stresové testování měnového rizika. O výsledcích jsou minimálně čtvrtletně předkládány zprávy představenstvu a Výboru pro řízení aktiv a pasiv. Podrobnější informace týkající se měnových derivátů jsou uvedeny v účetní závěrce za rok Úrokové riziko Úrokové riziko investičního portfolia je testováno pomocí GAP analýzy, kdy jsou jednotlivá úrokově citlivá aktiva a pasiva (v členění na jednotlivé měny i agregovaně) rozdělena podle zbytkové doby do nejbližšího data přecenění. Kumulativní GAP je porovnáván ke kapitálu Banky. Rovněž je vyhodnocováno použití stresového scénáře úrokového šoku okamžitého poklesu/růstu úrokových sazeb o 100 bp a 200 bp. O rozsahu postupovaného úrokového rizika jsou čtvrtletně informováni členové představenstva Banky, členové Výboru pro řízení aktiv a pasiv a další relevantní pracovníci Banky, kteří tuto informaci pro svoji práci potřebují. Obchodní portfolio Obchodní portfolio Banky, které tvořily měnové deriváty typu FX swap a FX forward, je denně přeceňováno. Změna reálné hodnoty je vykazována do zisku/ztráty Banky. [ 14 ]

15 Řízení rizika likvidity Řízení rizika likvidity pro ERB v roce 2010 znamenalo zejména řízení likvidity v cizích měnách, a to z důvodu odlišné měnové struktury zdrojů Banky a jejich umístění. Hlavní zdroje Banky, kterými jsou kapitál ERB a klientská depozita, jsou v CZK a EUR, oproti aktivům Banky, u nichž převažuje RUB a EUR. Řízení měnové likvidity Banky bylo zajišťováno zejména prostřednictvím měnových operací. Banka měla v roce 2010 přebytky likvidních zdrojů. Úvěry klientům byly poskytovány zejména z vlastních zdrojů Banky, částečně s použitím klientských depozit. Klientské zdroje byly umístěny zejména do rychle likvidních aktiv hotovost, vklady u centrální banky, vklady u bank, případně do krátkodobých standardních úvěrů. Řízení operačního rizika Cílem řízení operačního rizika Bankou je minimalizovat toto riziko při současném zajištění požadovaných činností Banky. Základními prvky pro řízení operačního rizika jsou: zpracování adekvátní vnitřní metodiky, nastavení účinného kontrolního systému a vytvoření databáze událostí operačního rizika. Banka má vypracovány a průběžně aktualizuje pohotovostní plány pro řešení výjimečných situací. Pro výpočet kapitálového požadavku k operačnímu riziku Banka používá, s ohledem na zahájení činnosti v průběhu roku 2009, přístup BIA, kde je za základ pro výpočet relevantního ukazatele brán schválený obchodní plán Banky na léta Na základě zahájeného sběru událostí operačního rizika v roce 2009, Banka předpokládá, že by mohla do tří let začít používat standardizovaný přístup, příp. po schválení ČNB, přístup AMA. Organizační struktura řízení operačního rizika zahrnuje představenstvo, které je hlavní rozhodovací úrovní, Odbor řízení rizik, Odbor bezpečnosti, plnící funkci krizového koordinátora, Odbor vnitřního auditu, a dále všechny další útvary, které mají zodpovědnost za konkrétní monitorování operačních rizik v jimi řízených útvarech. Řízení kapitálu Vnitřně stanovený kapitál Bankou je shodný s regulačním kapitálem dle relevantních právních předpisů. Pro výpočet kapitálových požadavků ve vztahu k jednotlivým rizikům Banka používá standardizovaný přístup, v oblasti operačního rizika je používán BIA přístup. Nad rámec kapitálových požadavků, dle regulace, Banka pravidelně propočítává doplňující vnitřně stanovené kapitálové požadavky, související se strategickým rizikem a reputačním rizikem. Výsledky jsou pravidelně předkládány představenstvu k informaci. S ohledem na skutečnost, že Banka zahájila svoji činnost v prvním pololetí 2009 a že k rozvoji aktivit Banky dochází postupně, se kapitálová přiměřenost v roce 2010, vypočtená jak dle regulace, tak dle vnitřně nastavených pravidel, pohybovala vysoko nad stanovenými limity (dle regulace dosahovala hodnot více než 60 %, dle vnitřních pravidel více než 55 %). [ 15 ]

16 8 Corporate Governance Jménem Banky jedná představenstvo; za představenstvo navenek jednají a podepisují libovolní dva jeho členové společně. Složení představenstva Představenstvo má 3 členy, kteří jsou voleni a odvoláváni valnou hromadou. Roman Jakubovič Popov Předseda představenstva a generální ředitel Datum narození: 30. března 1972 Bydliště: Rublevskoe šosse 11/2, Moskva, Ruská federace Den vzniku funkce: 12. května 2009 Den vzniku členství v představenstvu: 12. května 2009 Členství v orgánech jiných právnických osob: PRVNÍ ČESKO-RUSKÁ BANKA, společnost s ručením omezeným, IČ se sídlem Lobačevskogo 27, Moskva, Ruská federace; předseda dozorčí rady Ing. Vladimír Hořejší, MBA Místopředseda představenstva a vrchní ředitel Datum narození: 23. března 1975 Bydliště: Podbrahy 46, Skorkov Den vzniku funkce: 15. července 2008 Den vzniku členství v představenstvu: 15. července 2008 Členství v orgánech jiných právnických osob: 4H Consulting s.r.o., IČ se sídlem Skorkov, Podbrahy 46, Mladá Boleslav; společník Michail Michajlovič Čaplinskij Člen představenstva a vrchní ředitel Datum narození: 10. května 1946 Bydliště: Akademika Skrjabina 16, Moskva, Ruská federace Den vzniku funkce: 22. dubna 2009 Den vzniku členství v představenstvu: 22. dubna 2009 [ 16 ]

17 Složení dozorčí rady Dozorčí rada má 3 členy, kteří jsou voleni valnou hromadou. Pokud má společnost více než 50 zaměstnanců, jsou 2 členové voleni a odvoláváni valnou hromadou a 1 člen volen zaměstnanci. Olga Vasiljevna Arsenťjevová Předsedkyně dozorčí rady Datum narození: 29. srpna 1964 Bydliště: ul. Akademika Anochina 2/4, Moskva, Ruská federace Den vzniku funkce: 24. dubna 2009 Den vzniku členství v dozorčí radě: 15. července 2008 Členství v orgánech jiných právnických osob: PRVNÍ ČESKO-RUSKÁ BANKA, společnost s ručením omezeným, IČ se sídlem Lobačevskogo 27, Moskva, Ruská Federace; předseda představenstva Nikolaj Viktorovič Miťušenkov Místopředseda dozorčí rady Datum narození: 17. dubna 1967 Bydliště: Rublevskoje šosse 11/2, Moskva, Ruská federace Den vzniku funkce: 24. dubna 2009 Den vzniku členství v dozorčí radě: 15. července 2008 Členství v orgánech jiných právnických osob: PRVNÍ ČESKO-RUSKÁ BANKA, společnost s ručením omezeným, IČ se sídlem Lobačevskogo 27, Moskva, Ruská Federace; člen dozorčí rady Enkom, a.s., IČO se sídlem Durďákova 344/36a, Brno; místopředseda představenstva Ing. David Částek Člen dozorčí rady Datum narození: 14. září 1968 Bydliště: Praha 8, Rohanské nábřeží 657/7, PSČ Den vzniku funkce: 22. dubna 2009 Den vzniku členství v dozorčí radě: 22. dubna 2009 Členství v orgánech jiných právnických osob: AIDYA Czech, a.s.,ičo: se sídlem Ke Štvanici 656/3, Praha 8; předseda představenstva BOULONNER a.s., IČO: se sídlem Ke Štvanici 656/3, Praha 8; jediný člen představenstva DELOMITEN a.s., IČO: se sídlem Ke Štvanici 656/3, Praha 8; jediný člen představenstva REID Development, a.s., IČO: se sídlem Ke Štvanici 656/3, Praha 8; předseda představenstva [ 17 ]

18 REID Investment, a.s., IČO: se sídlem Ke Štvanici 656/3, Praha 8; předseda představenstva Nadační fond Rovná šance, IČO: se sídlem Sokolovská 5/49, Praha 8; člen správní rady ZVVZ GROUP, a.s., IČO: se sídlem Sažinova 888, Milevsko; člen dozorčí rady BOHEMIA HOSPITALS a.s., IČO: se sídlem Ke Štvanici 656/3, Praha 8; předseda dozorčí rady Ke dni 31. prosince 2010 neposkytla Evropsko-ruská banka, a.s. žádné úvěry ani záruky ve prospěch členů představenstva a dozorčí rady. [ 18 ]

19 Zpráva o vztazích Propojené osoby Představenstvu ERB je známo, že do 28. července 2010 byla ERB: a) přímo ovládána následujícími osobami: PRVNÍ ČESKO-RUSKÁ BANKA, společnost s ručením omezeným (dále jen PČRB"), Moskva, ul. Lobačevskogo 27, , Ruská federace; kvalifikovaná účast (přímá) 65 %. Roman Jakubovič Popov, narozen 30. března 1972, občan Ruské federace; kvalifikovaná účast (přímá i nepřímá) 83,39 %, z toho přímá 35 %. b) nepřímo ovládána následujícími osobami: Viktor Jakovlevič Lorenc, narozen 8. prosince 1946, občan Ruské federace; kvalifikovaná účast (nepřímá) 16,61 %. Představenstvu ERB je známo, že od 28. července 2010 byla ERB přímo i nepřímo ovládána pouze panem Romanem Jakubovičem Popovem, který vlastnil kvalifikovanou účast (přímou i nepřímou) ve výši 94,92 %, z toho přímou ve výši 80,10 %. Představenstvu ERB je známo, že v roce 2010 ovládající osoby ovládaly níže uvedené společnosti, které využily služeb ERB: SWICORD s.r.o., IČ: , se sídlem Na Výsluní 201/13, Praha 10 BESOURE s.r.o., IČ: , se sídlem Štefánikova 78/50, Praha 5 DRACEANOR s.r.o., IČ: , se sídlem Pod Kaštany 1107/19, Praha 6 Keldan Investment Limited, IČ: , se sídlem Britské panenské ostrovy Operace s propojenými osobami v průběhu roku 2010 Smlouvy uzavřené se spřízněnými stranami: a) PČRB: Smlouva č /10/ o termínovaném vkladu PČRB v ERB ze dne ve znění dodatku č. 1 ze dne a dodatku č. 2 ze dne Smlouva č /10/ o termínovaném vkladu PČRB v ERB ze dne ve znění dodatku č. 1 ze dne Smlouva č. 17/3.1/2010 o zřízení zástavního práva k pohledávce z termínovaného vkladu (CZK/RUB) ze dne Smlouva č. 17/2.1/2010 ze dne o úvěru poskytnutém PČRB, ve znění dodatku č. 1 ze dne [ 19 ]

20 Smlouva č. 17/2.2/2010 ze dne o úvěru poskytnutém PČRB, ve znění dodatku č. 1 ze dne Smlouva č /10/ o termínovaném vkladu PČRB v ERB ze dne ve znění dodatku č. 1 ze dne Smlouva č /10/ o termínovaném vkladu PČRB v ERB s automatickou obnovou ze dne ve znění dodatku č. 1 ze dne , dodatku č. 2 ze dne , dodatku č. 3 ze , dodatku č. 4 ze dne a dodatku č. 5 ze dne Smlouva č. 17/3.2/2011 o zřízení zástavního práva k pohledávce z termínovaného vkladu s obnovou ze dne Smlouva č. 17/3.3/2011 o zřízení zástavního práva k pohledávce z termínovaného vkladu s obnovou ze dne Smlouva č. 17/3.4/2011 o zřízení zástavního práva k pohledávce z termínovaného vkladu s obnovou ze dne Smlouva č. 17/3.5/2011 o zřízení zástavního práva k pohledávce z termínovaného vkladu s obnovou ze dne Smlouva č. 17/3.6/2011 o zřízení zástavního práva k pohledávce z termínovaného vkladu s obnovou ze dne Smlouva č. 17/3.7/2011 o zřízení zástavního práva k pohledávce z termínovaného vkladu s obnovou ze dne Depozitní smlouva č. 63 o zřízení účtu ERB v PČRB pro evidenci cenných papírů a obchodování s nimi v RF ze dne ve znění dodatku č. 1 ze dne Brokerská smlouva č. 03/100706/19-BO o službách spojených s obchody s cennými papíry na moskevské burze CP ze dne Smlouva č /10/ ze dne o kompenzaci nákladů při postoupení pohledávek. Smlouva č /08-75 ze dne o cesi pohledávky, vyplývající z úvěrové smlouvy č /08-75 ze dne Smlouva č /07-77 ze dne o cesi pohledávky, vyplývající z úvěrové smlouvy č /07-77 ze dne Smlouva č /08-71 ze dne o cesi pohledávky, vyplývající z úvěrové smlouvy č /08-71 ze dne Smlouva č /07-51 ze dne o cesi pohledávky, vyplývající z úvěrové smlouvy č /07-51 ze dne Smlouva č /09-04 ze dne o cesi zástavního hypotečního listu k úvěru, vyplývající z úvěrové smlouvy č /09-04 ze dne Smlouva č /08-13 ze dne o cesi zástavního hypotečního listu k úvěru, vyplývající z úvěrové smlouvy č /08-13 ze dne Smlouva č /07-24 ze dne o cesi zástavního hypotečního listu k úvěru, vyplývající z úvěrové smlouvy č /07-24 ze dne Smlouva č. 17/2.3/2010 ze dne o úvěru poskytnutém PČRB. Smlouva č. 17/2.4/2010 ze dne o úvěru poskytnutém PČRB. Smlouva č. 17/2.5/2010 ze dne o úvěru poskytnutém PČRB. [ 20 ]

21 Smlouva č. 17/2.6/2010 ze dne o úvěru poskytnutém PČRB. Smlouva č. 17/2.7/2010 ze dne o úvěru poskytnutém PČRB. Smlouva o korespondenčním účtu, vedeném v RUB, u PČRB č /09 ze dne ve znění dodatku č. 4 ze dne Smlouva o korespondenčním účtu, vedeném v USD, u PČRB č /09 ze dne ve znění dodatku č. 4 ze dne Smlouva o korespondenčním účtu, vedeném v CZK, u PČRB č /09 ze dne ve znění dodatků č. 4 ze dne Smlouva o korespondenčním účtu, vedeném v EUR, u PČRB č /09 ze dne ve znění dodatků č. 4 ze dne Agentská smlouva č. 01/10/PO k úvěru TEK Leasing, a.s. ze dne Agentská smlouva č. 01/10 k převzetí úvěrů FO ze dne Dohoda č /10/ o úhradě odměny za poskytnutí ručení za záruku Cheteng Engineering, s.r.o. společnosti Stojtransgaz, s.r.o. ze dne Smlouvy s ovládajícími osobami: a) p. Roman Jakubovič Popov Dohoda o ručení č / ze dne ke smlouvě o úvěru č. 10/2010 ze dne Smlouva o vydání a používání platebních karet č. 22 ze dne b) Viktor Jakovlevič Lorenc neuzavřel v roce 2010 žádnou smlouvu s ERB. Smlouvy uzavřené s osobami ovládanými ovládajícími osobami Smlouva o používání internetového bankovnictví SWICORD s.r.o. č. 98 ze dne Smlouva o běžném účtu Keldan Investment Limited (CZK) č /10/ ze dne Smlouva č. 99 o používání internetového bankovnictví DRACEANOR s.r.o. ze dne ERB ze všech výše uvedených smluv nevznikla žádná újma. Ostatní právní úkony V průběhu účetního období byly v zájmu či na popud ovládajících osob anebo osob ovládaných ovládajícími osobami učiněny následující právní úkony, ostatní opatření, plnění či protiplnění: Faktury vystavené na PČRB v souhrnné výši Kč, Faktury vystavené na BESOURE s.r.o. v souhrnné výši Kč, Faktura přijatá od PČRB ve výši ,50 RUB (9 503,30 Kč), Objednávka monitoringu zastavené nemovitosti k převedeným úvěrům. Další přijatá opatření Banka nepřijala žádná další opatření ve prospěch či na podnět ovládající osoby a propojených osob. [ 21 ]

22 Poskytovaná plnění a protiplnění Poskytovaná plnění a protiplnění z výše uvedených smluv byla provedena za běžných obchodních podmínek. Prohlášení vedení společnosti Představenstvo prohlašuje, že do zprávy o vztazích mezi propojenými osobami a společností ERB vyhotovené dle 66a, odst. 9, Obchodního zákoníku pro účetní období od 1. ledna 2010 do 31. prosince 2010 uvedli veškeré informace, které jsou mu známé, o: struktuře propojených osob, smlouvách mezi ERB a propojenými osobami, jiných právních úkonech učiněných ERB v zájmu těchto osob, veškerých opatřeních přijatých ERB, nebo uskutečněných ERB v zájmu nebo na popud těchto osob Tato zpráva o vztazích byla schválena představenstvem Banky k předložení valné hromadě. 29. března 2011 Statutární orgán účetní jednotky Ing. Vladimír Hořejší místopředseda představenstva a vrchní ředitel Podpis Michail Michajlovič Čaplinskij člen představenstva a vrchní ředitel [ 22 ]

23 9 Slovo dozorčí rady Dozorčí rada v průběhu roku 2010 zabezpečovala úkoly, které jí náleží ze zákona a stanov Banky. Dohlížela na činnost představenstva a finanční a jiné výkazy Evropsko-ruské banky, a.s. a na plnění povinností vyplývajících z příslušných právních norem. Dozorčí rada v roce 2010 uskutečnila celkem 7 zasedání. V souladu s ustanovením 44 zákona o auditorech vykonává v Evropsko-ruské bance, a.s. činnost Výboru pro audit dozorčí rada. Dozorčí rada tedy v roce 2010 sledovala postup sestavování účetní závěrky, hodnotila a kontrolovala účinnost vnitřního kontrolního systému, vnitřního auditu a systému řízení rizik. Nemalou část činnosti též představovalo sledování průběhu povinného auditu a nezávislosti statutárního auditora Evropsko-ruské banky, a.s. Dozorčí rada na základě vlastního přezkoumání konstatuje, že účetní závěrka Banky byla připravena v souladu se zákonem o účetnictví a příslušnými obecně závaznými předpisy České republiky. Společnost PricewaterhouseCoopers Audit, s.r.o. ověřila účetní závěrku Evropsko-ruské banky, a.s. a vyjádřila výrok bez výhrad. Dozorčí rada tak tímto doporučuje valné hromadě schválit účetní závěrku v podobě navržené představenstvem. Dozorčí rada dále konstatuje, že tato výroční zpráva podává věrný a poctivý obraz o finanční situaci, podnikatelské činnosti a výsledcích hospodaření Banky za rok 2010 a o vyhlídkách budoucího vývoje finanční situace, podnikatelské činnosti a výsledků hospodaření Banky. Dozorčí rada dále prověřila Zprávu o vztazích a potvrzuje její úplnost a správnost. V Praze dne 6. května 2011 Olga Vasiljevna Arsentjevová předsedkyně dozorčí rady [ 23 ]

24 10 Účetní závěrka a zpráva nezávislého auditora za rok končící [ 24 ]

25 [ 25 ]

26 ROZVAHA K 31. PROSINCI 2010 (v tis. Kč) AKTIVA Poznámka 31. prosince prosince 2009 Pokladní hotovost a pohledávky u centrálních bank Pohledávky za bankami v tom: splatné na požádání ostatní pohledávky Pohledávky za klienty v tom: splatné na požádání ostatní pohledávky Dlouhodobý nehmotný majetek Dlouhodobý hmotný majetek z toho: pozemky a budovy pro provozní činnost Ostatní aktiva Náklady a příjmy příštích období Aktiva celkem (v tis. Kč) PASIVA Poznámka 31. prosince prosince 2009 Závazky vůči bankám v tom: splatné na požádání Závazky vůči klientům v tom: splatné na požádání ostatní závazky Ostatní pasiva Výnosy a výdaje příštích období Rezervy ostatní Základní kapitál splacený Povinný rezervní fond Nerozdělený zisk/neuhrazená ztráta z předchozích období Ztráta za účetní období Pasiva celkem [ 26 ]

27 PODROZVAHA K 31. PROSINCI 2010 (v tis. Kč) Podrozvahová aktiva Poznámka 31. prosince prosince 2009 Poskytnuté přísliby a záruky Pohledávky ze spotových operací Pohledávky z pevných termínových operací Odepsané pohledávky 10 0 Podrozvahová aktiva celkem (v tis. Kč) Podrozvahová pasiva Poznámka 31. prosince prosince 2009 Přijaté přísliby a záruky Přijaté zástavy a zajištění Závazky ze spotových operací Závazky z pevných termínových operací Podrozvahová pasiva celkem [ 27 ]

28 VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2010 Poznámka Rok končící 31. prosince 2010 (v tis. Kč) Rok končící 31. prosince 2009 Výnosy z úroků a podobné výnosy Náklady na úroky a podobné náklady Výnosy z poplatků a provizí Náklady na poplatky a provize Čistý zisk z finančních operací Ostatní provozní výnosy Ostatní provozní náklady Správní náklady v tom: a) náklady na zaměstnance z toho: aa) mzdy a platy ab) sociální a zdravotní pojištění b) ostatní správní náklady Odpisy dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám Ztráta z běžné činnosti před zdaněním Daň z příjmů Ztráta z běžné činnosti po zdanění [ 28 ]

29 PŘEHLED O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2010 Základní kapitál Rezervní fondy Nerozdělený zisk/ neuhrazená ztráta z předchozích období (v tis. Kč) CELKEM Zůstatek k 1. lednu Čistá ztráta za účetní období Převody mezi fondy Zůstatek k 31. prosinci Čistá ztráta za účetní období Převody mezi fondy Zůstatek k 31. prosinci [ 29 ]

30 1 VŠEOBECNÉ INFORMACE Obchodní jméno: Evropsko-ruská banka, a.s. Právní forma: akciová společnost Sídlo: Štefánikova 78/50, Praha 5, Česká republika IČ: Datum zápisu do obchodního rejstříku: 15. července 2008 Zapsána: v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem Praze oddíl B, vložka Základní kapitál: Kč, splaceno 100 % Banka má jednu pobočku, kterou v dubnu 2010 otevřela v Karlových Varech. Akcie ks kmenové akcie na jméno v zaknihované podobě ve jmenovité hodnotě Kč Struktura akcionářů Evropsko-ruské banky, a.s. Akcionáři Evropsko-ruské banky, a.s. (dále jen Banka") s kvalifikovanou účastí na Bance: Roman Jakubovič Popov je ovládající osobou společnosti PČRB a současně i ovládající osobou Evropsko-ruské banky, a.s.; kvalifikovaná účast (přímá i nepřímá) 94,92 %, z toho přímá 80,10 %. PRVNÍ ČESKO-RUSKÁ BANKA, společnost s ručením omezeným (dále jen PČRB") Moskva, ul. Lobačevskogo 27, , Ruská federace; kvalifikovaná účast (přímá) 19,90 %. Viktor Jakovlevič Lorenc vlastní kvalifikovanou účast na společnosti PČRB a spolu s panem Popovem je osobou ovládající společnost PČRB a tudíž vlastní kvalifikovanou účast (nepřímou) na Evropskoruské bance ve výši 5,08 %. Předmět podnikání: - přijímání vkladů od veřejnosti, - poskytování úvěrů, - investování do cenných papírů na vlastní účet, - finanční pronájem (finanční leasing), - platební styk a zúčtování, - vydávání a správa platebních prostředků, například platebních karet a cestovních šeků, - poskytování záruk, - otvírání akreditivů, - obstarávání inkasa, - směnárenská činnost (nákup devizových prostředků), - poskytování bankovních informací, - obchodování na vlastní účet nebo na účet klienta s devizovými hodnotami a se zlatem, - činnosti, které přímo souvisejí s výše uvedenými činnostmi. [ 30 ]

31 2 ÚČETNÍ POSTUPY (a) Základní zásady vedení účetnictví Účetní závěrka, obsahující rozvahu, výkaz zisku a ztráty, přehled o změnách vlastního kapitálu a související přílohu, je sestavena v souladu se zákonem o účetnictví, vyhláškami vydanými Ministerstvem financí České republiky a českými účetními standardy pro finanční instituce. Je sestavena na principu historických pořizovacích cen, který je modifikován oceněním finančních derivátů reálnou hodnotou. Částky v účetní závěrce jsou zaokrouhleny na tisíce českých korun (tis. Kč), není-li uvedeno jinak. Globální finanční krize Finanční sektor je stále ovlivněný nestabilním zotavováním se z globální finanční krize a Banka čelí pokračující všeobecné nestabilitě, kterou ovlivňuje také nejistota plynoucí z určitých státních dluhů na finančních trzích. Dlužníci Banky mohou být ovlivněni nižší likviditou, což může mít dopad na jejich schopnost splatit dlužné částky. Zhoršující se provozní podmínky dlužníků mohou také ovlivnit vedení při sestavování výhledu peněžních toků a posouzení míry znehodnocení finančních a nefinančních aktiv. V rozsahu, který umožňují dostupné informace, vedení Banky zohlednilo nové odhady očekávaných budoucích peněžních toků při posuzování možného snížení hodnoty aktiv. Výhled Banky Banka zahájila svoji činnost v první polovině roku 2009 a je tedy stále ještě v počáteční fázi fungování na českém bankovním trhu. Přestože vykázala v roce 2009 a 2010 účetní ztrátu, neustále pracuje na naplňování svých dlouhodobých cílů stát se významným hráčem na českém trhu v oblasti financování zahraničního obchodu mezi Českou republikou a Ruskou federací a při poskytování standardních bankovních služeb pro ruskou klientelu na území České republiky, a je přesvědčena, že toto úsilí bude v dohledné době patrné i v hospodářských výsledcích Banky. V souladu s vytýčenými obchodními cíli přijala Banka podřízený dluh a tak posílila svůj regulatorní kapitál (poznámka 26). Pokud by v budoucnu vznikla potřeba dalšího navýšení kapitálu Banky, pak je majoritní akcionář připraven toto navýšení provést. (b) Cizí měny Finanční aktiva a závazky uváděné v cizích měnách jsou přepočtena na české koruny devizovým kurzem zveřejněným Českou národní bankou (dále jen ČNB ) k rozvahovému dni. Veškeré kurzové zisky a ztráty z peněžních položek jsou vykázány v zisku nebo ztrátě z finančních operací. [ 31 ]

32 2 ÚČETNÍ POSTUPY (pokračování) (c) Okamžik uskutečnění účetního případu Pro účetní zachycení finančních aktiv a závazků platí následující pravidla: Finanční aktiva a závazky se zachycují v okamžiku, kdy se Banka stane smluvní stranou transakce. Pro odúčtování finančních aktiv a závazků platí následující pravidla: Finanční aktivum nebo jeho část Banka odúčtuje z rozvahy v případě, že ztratí kontrolu nad smluvními právy k tomuto finančnímu aktivu nebo jeho části. Banka tuto kontrolu ztratí, jestliže uplatní práva na výhody definované smlouvou, tato práva zaniknou nebo se těchto práv vzdá. Finanční závazek nebo jeho část zanikne, pokud je povinnost definovaná smlouvou splněna, zrušena nebo skončí její platnost a účetní jednotka již dále nebude finanční závazek nebo jeho část vykazovat v rozvaze. Rozdíl mezi hodnotou závazku v účetnictví, resp. jeho části, který zanikl nebo byl převeden na jiný subjekt, a mezi částkou za tento závazek uhrazenou, se zúčtuje do zisků nebo ztrát. Okamžikem uskutečnění účetního případu je při nákupu a prodeji finančních aktiv den vypořádání spotových obchodů. (d) Finanční deriváty Finanční deriváty, včetně měnových obchodů jsou nejprve zachyceny v rozvaze v pořizovací ceně a následně oceňovány reálnou hodnotou. Reálné hodnoty jsou odvozeny z modelů diskontovaných peněžních toků, které vycházejí z dostupných tržních údajů. Oceňovací modely zohledňují běžné tržní podmínky existující k datu ocenění. K rozvahovému dni vedení Banky tyto modely přezkoumalo a ujistilo se, že adekvátním způsobem zohledňují aktuální tržní podmínky včetně relativní likvidity trhu a úvěrového rozpětí. Všechny deriváty jsou vykazovány v položce ostatní aktiva, mají-li pozitivní reálnou hodnotu, nebo v položce ostatní pasiva, je-li jejich reálná hodnota pro Banku negativní. Oceňovací rozdíly finančních derivátů k obchodování jsou součástí zisku nebo ztráty z finančních operací, zajišťovací účetnictví není využíváno. (e) Výnosové a nákladové úroky Výnosové a nákladové úroky ze všech úročených nástrojů jsou vykazovány na akruálním principu za použití metody efektivní úrokové míry odvozené ze skutečné pořizovací ceny. [ 32 ]

33 2 ÚČETNÍ POSTUPY (pokračování) (e) Výnosové a nákladové úroky (pokračování) Metoda efektivní úrokové míry je metoda výpočtu naběhlé hodnoty finančního aktiva nebo závazku a rozdělení úrokových výnosů nebo nákladů během stanoveného období. Efektivní úroková míra je míra, kterou se diskontují očekávané peněžní toky do splatnosti nebo nejbližšího data změny úrokové sazby na současnou hodnotu finančního aktiva nebo závazku. Při výpočtu efektivní úrokové míry Banka bere v úvahu veškeré smluvní peněžní toky plynoucí z finančního nástroje (např. opce na předčasné splacení), ale nezahrnuje do výpočtu budoucí úvěrové ztráty. Výpočet zahrnuje veškeré poplatky placené nebo přijaté mezi smluvními stranami, které jsou součástí efektivní úrokové míry, transakčních nákladů a veškeré prémie nebo diskonty. (f) Sankční úroky Sankční úrokové výnosy, které nebyly uplatněny nebo byly prominuty, jsou vyloučeny z úrokových výnosů (do doby jejich inkasa). Výnosy, které již byly uplatněny, nejsou odúčtovány. (g) Výnosy z poplatků a provizí Poplatky a provize jsou vykazovány na akruálním principu k datu poskytnutí služby. Poplatky a provize za sjednání transakce pro třetí stranu nebo z podílu na tomto jednání jsou vykázány v okamžiku dokončení transakce, ke které se vztahují. Poplatky za obhospodařování a správu aktiv a za poradenské služby jsou vykazovány na akruálním principu na základě smluv o poskytnutí těchto služeb. (h) Pohledávky Pohledávky vytvořené Bankou se vykazují v naběhlé hodnotě snížené o opravnou položku. Nedobytné pohledávky se odepisují po skončení konkurzního řízení dlužníka. (i) Rezervy Rezervy jsou tvořeny, existuje-li závazek v důsledku událostí, k nimž došlo v minulosti, je pravděpodobné, že bude třeba vynaložit prostředky na jeho vypořádání a lze přiměřeně odhadnout výši tohoto závazku. Tvorba rezervy se vykazuje v příslušné položce výkazu zisku a ztráty, její použití je vykázáno společně s náklady nebo ztrátami, na jejichž krytí byly rezervy vytvořeny, v příslušné položce výkazu zisku a ztráty. Rozpuštění rezervy pro nepotřebnost je vykázáno ve výnosech. Rezerva se tvoří ve měně, ve které je předpokládáno následné plnění. [ 33 ]

34 2 ÚČETNÍ POSTUPY (pokračování) (j) Opravné položky Banka musí nejdříve posoudit, zda existuje důvod pro snížení rozvahové hodnoty jednotlivých úvěrů. Jednotlivé úvěry jsou tříděny do pěti kategorií dle definic vydaných ČNB (standardní, sledované, nestandardní, pochybné, ztrátové). Ohrožené úvěry (nestandardní, pochybné, ztrátové) zahrnují nesplacenou jistinu a naběhlé výnosové úroky s příslušenstvím a jsou po splatnosti více než 90 dnů nebo vykazují jiná porušení smluvních podmínek nebo zhoršenou finanční situaci dlužníka. Sledované pohledávky zahrnují nesplacenou jistinu a naběhlé výnosové úroky s příslušenstvím a nejsou po splatnosti déle než 90 dní. Opravné položky jednotlivých úvěrů snižují naběhlou hodnotu jednotlivých pohledávek. Výše opravných položek ke klasifikovaným pohledávkám a ostatním rizikovým aktivům vychází z ocenění vymahatelné částky z těchto aktiv k rozvahovému dni po zohlednění současné hodnoty zajištění při nuceném prodeji. Pokud Banka zjistí, že se některé jednotlivé pohledávky vyznačují shodnými rysy majícími vliv na snížení jejich rozvahové hodnoty, zahrne tyto pohledávky do portfolia stejnorodých pohledávek, a posuzuje tyto pohledávky jako portfolio. Ke snížení rozvahové hodnoty portfolia stejnorodých pohledávek Banka přistupuje v důsledku událostí, které nastaly po vzniku pohledávek, a to na základě existence pozorovatelných dat, která indikují snížení očekávaných budoucích peněžních toků z tohoto portfolia, ačkoliv toto snížení nelze ještě identifikovat pro jednotlivé pohledávky zařazené do portfolia. Tvorba opravné položky se vykazuje v příslušné položce výkazu zisku a ztráty, její použití je vykázáno společně s náklady nebo ztrátami spojenými s úbytkem jednotlivých aktiv ve výkazu zisku a ztráty. Rozpuštění opravné položky pro nepotřebnost je vykázáno ve výnosech. Opravné položky k majetku vedenému v cizí měně se tvoří v této cizí měně. Kursové rozdíly se vykazují stejně jako kursové rozdíly z ocenění majetku, k němuž se vztahují. (k) Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek je oceněn pořizovací cenou a je odepisován rovnoměrně po dobu jeho předpokládané životnosti následovně: Budovy Stroje a zařízení Inventář Software 50 let 3 10 let 3 10 let 3 5 let [ 34 ]

35 2 ÚČETNÍ POSTUPY (pokračování) (k) Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek (pokračování) Pokud zůstatková hodnota aktiva přesahuje jeho odhadovanou zpětně získatelnou částku, je jeho zůstatková hodnota snížena na tuto částku prostřednictvím opravné položky. Náklady na opravy a udržování hmotného majetku se účtují přímo do nákladů. Technické zhodnocení jednotlivé majetkové položky je aktivováno a odepisováno. (l) Odložená daň Odložená daň se vykazuje ze všech přechodných rozdílů mezi zůstatkovou hodnotou aktiva nebo závazku v rozvaze a jejich daňovou hodnotou s použitím úplné závazkové metody. Odložená daňová pohledávka je zachycena ve výši, kterou bude pravděpodobně možno realizovat proti očekávaným zdanitelným ziskům v budoucnosti. Pro výpočet odložené daně se používá schválená daňová sazba pro období, v němž Banka očekává její realizaci. (m) Daň z přidané hodnoty Banka je registrovaným plátcem daně z přidané hodnoty (dále jen DPH ). Banka neuplatňuje DPH na vstupu vzhledem k tomu, že poměr příjmů podléhajících DPH k celkovým příjmům Banky nedosahuje takové výše, aby bylo pro Banku ekonomické DPH na vstupu uplatňovat. DPH na vstupu (s výjimkou dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku) je okamžitě účtována do nákladů. (n) Náklady na zaměstnance Náklady na zaměstnance jsou součástí správních nákladů a zahrnují i odměny členům představenstva. K financování státního důchodového plánu provádí Banka pravidelné odvody do státního rozpočtu. (o) Spřízněné strany Strana je spřízněná s účetní jednotkou při splnění následujících podmínek: a) strana ovládá účetní jednotku, je ovládána účetní jednotkou nebo je pod společným ovládáním s účetní jednotkou (jde o mateřské podniky, dceřiné podniky a sesterské podniky), má podíl v účetní jednotce, který jí poskytuje významný vliv nad touto účetní jednotkou, nebo spoluovládá účetní jednotku; [ 35 ]

36 2 ÚČETNÍ POSTUPY (pokračování) (o) Spřízněné strany (pokračování) b) strana je přidruženým podnikem účetní jednotky; c) strana je společným podnikem, ve kterém je účetní jednotka spoluvlastníkem; d) strana je členem klíčového managementu účetní jednotky nebo jejího mateřského podniku; e) strana je blízkým členem rodiny jednotlivce, který patří pod písmeno a) nebo d); f) strana je účetní jednotkou, která je ovládána, spoluovládána nebo má na ni podstatný vliv přímo nebo nepřímo jakýkoliv jednotlivec patřící pod písmeno d) nebo e), nebo podstatné hlasovací právo v dané straně má přímo nebo nepřímo takovýto jednotlivec. Transakce mezi spřízněnými stranami je převod zdrojů, služeb nebo závazků mezi spřízněnými stranami bez ohledu na to, zda je účtována cena. Za klíčového člena managementu Banka považuje pouze členy představenstva. Významné transakce a zůstatky jsou uvedeny v poznámkách 4, 7, 10, 11, 12, 14, 15, 16, 17, 19, 20, 21, 23. (p) Následné události Dopad událostí, které nastaly mezi rozvahovým dnem a dnem sestavení účetní závěrky je zachycen v účetních výkazech v případě, že tyto události poskytují doplňující důkazy o podmínkách, které existovaly k rozvahovému dni. V případě, že mezi rozvahovým dnem a dnem sestavení účetní závěrky došlo k významným událostem zohledňujícím podmínky, které nastaly po rozvahovém dni, jsou důsledky těchto událostí popsány v příloze, ale nejsou zaúčtovány v účetních výkazech. [ 36 ]

37 3 POKLADNÍ HOTOVOST A VKLADY U CENTRÁLNÍCH BANK (v tis. Kč) 31. prosince prosince 2009 Pokladní hotovost Povinné minimální rezervy Běžné vklady u centrální banky Celkem Banka může využívat peněžní prostředky uložené na účtu povinných minimálních rezerv u ČNB za podmínky dodržení stanovené průměrné výše rezerv v udržovacím období. Povinné minimální rezervy jsou úročeny do výše stanovené povinnosti průměrnou úrokovou sazbou pro čtrnáctidenní repo operace ČNB platné během měsíčního udržovacího období, která k 31. prosinci 2010 činila 0,75 % p.a. (k 31. prosinci 2009: 1 % p.a.). 4 POHLEDÁVKY ZA BANKAMI (v tis. Kč) 31. prosince prosince 2009 Běžné účty u bank Termínové vklady u ostatních bank Ostatní pohledávky za bankami Celkem Z výše uvedených pohledávek za bankami k 31. prosinci 2010 je u PČRB uloženo tis. Kč na běžných účtech (2009: tis. Kč) a tis. Kč na termínovém vkladu (2009: tis. Kč). 5 POHLEDÁVKY ZA KLIENTY (a) Pohledávky dle typu dlužníka (v tis. Kč) 31. prosince prosince 2009 Pohledávky za soukromými právnickými a fyzickými osobami Pohledávky za klienty (retail) Ostatní pohledávky za klienty Celkem Opravná položka (poznámka 9) Celkem [ 37 ]

38 5 POHLEDÁVKY ZA KLIENTY (pokračování) (b) Kvalita portfolia pohledávek Pohledávky vůči klientům lze dle definic vydaných ČNB analyzovat takto: (v tis. Kč) 31. prosince prosince 2009 Standardní Sledované Nestandardní Opravné položky Celkem Součástí sledovaných pohledávek jsou i řádně splácené hypoteční úvěry fyzickým osobám převzaté v polovině roku 2010 od PČRB v hrubé hodnotě tis. Kč. Ke dni schválení účetní závěrky měla Banka k dispozici údaje obdržené při převzetí pohledávek, avšak neobdržela aktuální informace potřebné k celkovému posouzení kvality těchto pohledávek a souvisejícího zajištění, a proto Banka přistupuje k těmto úvěrovým pohledávkám s vyšší opatrností. Aktualizace ocenění zajištění zadaná externímu odhadci nebyla ke dni schválení účetní závěrky Bance předložena. Se zohledněním veškerých Bance dostupných informací a dobré dluhové služby, Banka považuje opravné položky ve výši 437 tis. Kč k těmto pohledávkám za dostatečné. Hodnotu přijatých zástav za úvěry klientům lze analyzovat takto: (v tis. Kč) 31. prosince prosince 2009 Nemovitosti Ostatní hmotný majetek Ostatní aktiva Celkem V roce 2010 ani 2009 nedošlo k restrukturalizaci pohledávek. Pohledávka je považována za restrukturalizovanou, pokud Banka poskytla dlužníkovi úlevu, protože by jí pravděpodobně vznikla ztráta, pokud by tak neučinila. Za restrukturalizovanou pohledávku se nepovažuje pohledávka vzniklá obnovením krátkodobého úvěru, pokud dlužník plnil povinnosti vyplývající z úvěrové smlouvy. [ 38 ]

39 6 DLOUHODOBÝ HMOTNÝ A NEHMOTNÝ MAJETEK Dlouhodobý nehmotný majetek (v tis. Kč) Software Nedokončené investice Celkem Pořizovací cena K 1. lednu Přírůstky Úbytky K 31. prosinci Přírůstky Úbytky K 31. prosinci Oprávky K 1. lednu Roční odpisy K 31. prosinci Roční odpisy K 31. prosinci Zůstatková cena K 31. prosinci K 31. prosinci [ 39 ]

40 6 DLOUHODOBÝ HMOTNÝ A NEHMOTNÝ MAJETEK (pokračování) Provozní dlouhodobý hmotný majetek Budovy Nedokončené (v tis. Kč) a pozemky Zařízení investice Celkem Pořizovací cena K 1. lednu Přírůstky Vyřazení K 31. prosinci Přírůstky Vyřazení K 31. prosinci Oprávky K 1. lednu Roční odpisy K 31. prosinci Roční odpisy K 31. prosinci Zůstatková cena K 31. prosinci K 31. prosinci Banka nepoužívá majetek získaný na základě smluv o finančním leasingu. K 31. prosinci 2010 a 2009 Banka nevlastnila žádný majetek zatížený zástavním právem. [ 40 ]

41 7 OSTATNÍ AKTIVA (v tis. Kč) 31. prosince prosince 2009 Pohledávky za různými dlužníky Kladná reálná hodnota derivátů (poznámka 25(d)) Odložená daňová pohledávka (poznámka 24) Zálohy na daň z příjmu Celkem Pohledávky za různými dlužníky k 31. prosinci 2010 zahrnují pohledávku ve výši 16 tis. Kč za PČRB (2009: 47 tis. Kč). Kladná reálná hodnota derivátů uzavřených s PČRB tvoří k 31. prosinci tis. Kč (2009: 218 tis. Kč). 8 NÁKLADY A PŘÍJMY PŘÍŠTÍCH OBDOBÍ Náklady příštích období k 31. prosinci 2010 činily tis. Kč (2009: tis. Kč). Banka v rámci nákladů příštích období časově rozlišila zejména provozní náklady spojené se správou a údržbou bankovního informačního systému pro rok OPRAVNÉ POLOŽKY, REZERVY A ODPISY AKTIV Banka vykazovala následující rezervy a opravné položky k rizikovým aktivům: (v tis. Kč) 31. prosince prosince 2009 Ostatní rezervy Rezervy na poskytnuté záruky (poznámka 15) Opravné položky Pohledávky za klienty (poznámka 5) Opravné položky jsou tvořeny ke sledovaným pohledávkám za klienty po odečtení skutečné hodnoty zajištění těchto pohledávek a k portfoliu debetních zůstatků na běžných účtech klientů, které jsou dle vnitřních pravidel Banky zařazeny mezi pohledávky nestandardní. Změnu stavu rezerv a opravných položek lze analyzovat takto: (v tis. Kč) Rezervy na poskytnuté záruky Pohledávky za klienty K 1. lednu Tvorba 0 4 K 31. prosinci Tvorba Použití 0-4 K 31. prosinci [ 41 ]

42 9 OPRAVNÉ POLOŽKY, REZERVY A ODPISY AKTIV (pokračování) Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám (v tis. Kč) Rok 2010 Rok 2009 Odpisy pohledávek vůči klientům 29 2 Tvorba rezerv a opravných položek k pohledávkám a zárukám Použití rezerv a opravných položek k pohledávkám a zárukám Celkem Nedobytné pohledávky jsou odepisovány proti rezervám, opravným položkám nebo přímo do nákladů v případech, kdy je vedení Banky přesvědčeno, že jejich splatnost je nereálná. O zařazení odepsaných pohledávek do podrozvahové evidence rozhoduje Banka individuálně, pokud u dané pohledávky předpokládá její další vymáhání. 10 ZÁVAZKY VŮČI BANKÁM Závazky vůči bankám k 31. prosinci 2010 tvořily zejména vklady od PČRB ve výši tis. Kč (2009: tis. Kč). Vedení Banky se domnívá, že vklady od spřízněných stran byly přijaty v zásadě za stejných podmínek a úrokových sazeb, jako srovnatelné transakce na mezibankovním trhu realizované ve shodné době a podle názoru vedení Banky nebyla v těchto případech použita jiná než obvyklá úroková sazba a tyto vklady nevykazují odlišné riziko likvidity či jiné nepříznivé faktory. 11 ZÁVAZKY VŮČI KLIENTŮM (v tis. Kč) 31. prosince prosince 2009 Závazky vůči klientům z toho: splatné na požádání termínové účty se splatností termínové účty s výpovědní lhůtou Celkem Vklady od spřízněných stran Vklady od spřízněných stran k 31. prosinci 2010 tvořily vklady členů představenstva ve výši tis. Kč (2009: tis. Kč) a vklady osob ovládaných členem představenstva Banky ve výši tis. Kč (2009: tis. Kč). Vedení Banky se domnívá, že výše uvedené vklady byly přijaty v zásadě za stejných podmínek a úrokových sazeb, jako srovnatelné transakce s jinými klienty realizované ve shodné době a podle názoru vedení Banky nebyla v těchto případech použita jiná než obvyklá úroková sazba a tyto vklady nevykazují odlišné riziko likvidity či jiné nepříznivé faktory. [ 42 ]

43 12 OSTATNÍ PASIVA (v tis. Kč) 31. prosince prosince 2009 Závazky vůči různým věřitelům Záporné reálné hodnoty derivátů (poznámka 25(d)) Dohadné účty pasivní Závazky v průběhu vypořádání Celkem Závazky vůči různým věřitelům k 31. prosinci 2010 zahrnují závazek vůči členům představenstva Banky ve výši 812 tis. Kč (2009: 452 tis. Kč). K 31. prosinci 2010 a 2009 Banka neměla závazky po splatnosti z pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, z veřejného zdravotního pojištění ani evidované daňové nedoplatky. Záporná reálná hodnota derivátů uzavřených s PČRB k 31. prosinci 2010 tvoří tis. Kč (2009: tis. Kč). 13 VÝNOSY A VÝDAJE PŘÍŠTÍCH OBDOBÍ (v tis. Kč) 31. prosince prosince 2009 Výdaje příštích období z toho: mzdové náklady daň z přidané hodnoty ostatní provozní výdaje Celkem VLASTNÍ KAPITÁL A ROZDĚLENÍ ZISKU Základní kapitál (v tis. Kč) 31. prosince prosince 2009 Splacený Akcionáři 31. prosince 2010 Roman Jakubovič Popov Rublovskoe šosse 11/2, Moskva, Ruská federace 80,1 % PRVNÍ ČESKO-RUSKÁ BANKA, společnost s ručením omezeným Lobačevskogo 27, Moskva, Ruská federace 19,9 % CELKEM 100,0 % [ 43 ]

44 14 VLASTNÍ KAPITÁL A ROZDĚLENÍ ZISKU (pokračování) 31. prosince 2009 PRVNÍ ČESKO-RUSKÁ BANKA, společnost s ručením omezeným Lobačevskogo 27, Moskva, Ruská federace 65, 0 % Roman Jakubovič Popov Rublovskoe šosse 11/2, Moskva, Ruská federace 35, 0 % CELKEM 100, 0 % Akcie Banky vlastněné členy představenstva Banky Členové představenstva vlastnili k 31. prosinci 2010 akcie Banky v celkové nominální hodnotě tis. Kč (2009: tis. Kč). Rozdělení zisku/ úhrada ztráty Banka je v souladu s obchodním zákoníkem povinna přidělit vždy 5 % ročního zisku do zákonného rezervního fondu, který nelze použít na výplatu dividend, dokud zůstatek tohoto fondu nedosáhne 20 % základního kapitálu. Banka v roce 2009 vykázala čistou ztrátu ve výši tis. Kč. Valná hromada Banky stanovila, že na uhrazení části ztráty bude použit rezervní fond, který byl ve výši tis. Kč vytvořen ze zisku roku Zbytek ztráty byl převeden na neuhrazenou ztrátu minulých let. Rozhodnutí o uhrazení ztráty za rok 2010 nebylo k datu schválení účetní závěrky učiněno, proto jej Banka neuvádí. 15 EVENTUALITY A PŘÍSLIBY Přísliby poskytnutí úvěru vystavují Banku úvěrovému riziku a ztrátě v případě nedodržení podmínek ze strany klienta. Poskytnuté neodvolatené přísliby k 31. prosinci 2010 tvořily tis. Kč (2009: tis. Kč). K 31. prosinci 2010 Banka poskytla záruky ve výši tis. Kč (2009: 0 tis. Kč) a přijala záruky ve výši tis. Kč (2009: 0 tis. Kč). Bance nevznikly žádné závazky vyplývající z výkonu svěřeneckých povinností. Banka neevidovala k 31. prosinci 2010 a 2009 žádné záruky vydané za spřízněnými stranami. [ 44 ]

45 16 VÝNOSY Z ÚROKŮ A PODOBNÉ VÝNOSY (v tis. Kč) Rok 2010 Rok 2009 Mezibankovní transakce Úvěry poskytnuté klientům Ostatní finanční transakce Celkem Výnosové úroky z mezibankovních transakcí s PČRB v roce 2010 tvořily tis. Kč (2009: tis. Kč). 17 NÁKLADY NA ÚROKY A PODOBNÉ NÁKLADY (v tis. Kč) Rok 2010 Rok 2009 Mezibankovní transakce Vklady klientů Celkem Nákladové úroky z mezibankovních transakcí s PČRB v roce 2010 tvořily tis. Kč (2009: 70 tis. Kč). 18 VÝNOSY Z POPLATKŮ A PROVIZÍ (v tis. Kč) Rok 2010 Rok 2009 Domácí a zahraniční platební styk Přijaté poplatky a provize spojené s poskytováním úvěrů Celkem NÁKLADY NA POPLATKY A PROVIZE (v tis. Kč) Rok 2010 Rok 2009 Domácí a zahraniční platební styk Ostatní Celkem Náklady na platební styk s PČRB v roce 2010 činily 79 tis. Kč (2009: 53 tis Kč). Ostatní náklady na poplatky ve výši 82 tis. Kč tvoří agentské poplatky zaplacené PČRB v roce 2010 (2009: 72 tis. Kč). 20 ČISTÝ ZISK Z FINANČNÍCH OPERACÍ (v tis. Kč) Rok 2010 Rok 2009 Obchodování s cizími měnami a kurzové rozdíly Obchodování s deriváty Celkem [ 45 ]

46 20 ČISTÝ ZISK Z FINANČNÍCH OPERACÍ (pokračování) Ztráta z obchodování s cizími měnami s PČRB v roce 2010 činila 503 tis. Kč (2009: zisk 120 tis. Kč). Banka vykázala zisk z obchodování s deriváty s PČRB ve výši tis. Kč (2009: ztráta tis. Kč). 21 OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY (v tis. Kč) Rok 2010 Rok 2009 Výnosy z pronájmu Ostatní výnosy z běžné činnosti Celkem Výnosy z pronájmu od PČRB v roce 2010 činily 170 tis. Kč (2009: 141 tis. Kč). 22 OSTATNÍ PROVOZNÍ NÁKLADY (v tis. Kč) Rok 2010 Rok 2009 Ostatní provozní náklady v tom: příspěvek Fondu pojištění vkladů daň z přidané hodnoty ostatní Celkem SPRÁVNÍ NÁKLADY (v tis. Kč) Rok 2010 Rok 2009 Náklady na zaměstnance Náklady na právní a daňové poradenství Náklady na odměny auditorské společnosti Z toho: povinný audit roční účetní závěrky Náklady na reklamu Náklady na údržbu informačních systémů Ostatní náklady na poradenství Náklady na správu a údržbu budovy Ostatní správní náklady Celkem Náklady na zaměstnance lze analyzovat následujícím způsobem: (v tis. Kč) Rok 2010 Rok 2009 Mzdy a odměny členům představenstva Ostatní mzdy, osobní náklady a odměny zaměstnanců Sociální náklady a zdravotní pojištění Celkem [ 46 ]

47 23 SPRÁVNÍ NÁKLADY (pokračování) Statistika zaměstnanců (v tis. Kč) 31. prosince prosince 2009 Průměrný roční přepočtený počet zaměstnanců Počet členů představenstva 3 3 Počet členů dozorčí rady DAŇ Z PŘÍJMŮ Daňový náklad zahrnuje: (v tis. Kč) Rok 2010 Rok 2009 Splatný daňový náklad 0 0 Odložený daňový výnos Úprava daňového nákladu minulého období 0-9 Daňový výnos Splatná daň byla vypočítána následovně: (v tis. Kč) Rok 2010 Rok 2009 Ztráta před zdaněním Daňově neuznatelné náklady Rozdíl účetních a daňových odpisů Výnosy nepodléhající zdanění Daňový základ Splatná daň z příjmu ve výši 19 % (2009: 20 %) 0 0 Odložená daňová pohledávka je vypočtena ve výši 19 % (daňová sazba pro rok 2011 a následující) a lze ji analyzovat následovně: (v tis. Kč) 31. prosince prosince 2009 Odložená daňová pohledávka Daňová ztráta Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Ostatní Odložený daňový závazek Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Ostatní Čistá odložená daňová pohledávka (poznámka 7) [ 47 ]

48 24 DAŇ Z PŘÍJMŮ (pokračování) Odložená daňová pohledávka z daňových ztrát činí k 31. prosinci 2010 celkem tis. Kč (2009: tis. Kč), avšak část ve výši tis. Kč nebyla zaúčtována, protože její uplatnění v budoucnosti není pravděpodobné. Při výpočtu odložené daně byla použita sazba daně z příjmu 19 %. Změnu čisté odložené daňové pohledávky/závazku lze analyzovat následovně: (v tis. Kč) Rok 2010 Rok 2009 Čistá odložená daňová pohledávka (+) / závazek (-) k 1. lednu Odložený daňový výnos ze změny přechodných rozdílů Čistá odložená daňová pohledávka k 31. prosinci FINANČNÍ RIZIKA (a) Strategie užívání finančních nástrojů Banka přijímá vklady od klientů na různě dlouhá období a jejich investováním do kvalitních aktiv, spolu s vlastními zdroji Banky, se snaží dosáhnout příznivých úrokových marží. Banka současně při umístění aktiv pečlivě sleduje hledisko zachování dostatečné likvidity pro úhradu všech případných splatných nároků. Banka v souladu s bankovní licencí obchoduje s finančními nástroji (měnovými deriváty) s cílem zajistit svou měnovou pozici v souladu s platnými regulatorními pravidly a současně využít krátkodobých výkyvů ve vývoji měnových kurzů. Vedení Banky je denně informováno o výši angažovaností vyplývajících z obchodního portfolia a o čerpání vnitřních i regulatorních limitů vztahujících se k angažovanosti Banky. V případě výkyvů, či čerpání limitů, které se blíží stanoveným limitům, jsou vedením Banky přijímána adekvátní opatření k uzavření tržních pozic. (b) Úvěrové riziko Banka snižuje úroveň podstupovaného úvěrového rizika stanovováním limitů rizik akceptovatelných ve vztahu k jednomu dlužníkovi, skupině dlužníků a zeměpisným segmentům. Tato rizika jsou periodicky sledována a minimálně čtvrtletně přezkoumávána. Limity úvěrového rizika podle zeměpisného segmentu jsou minimálně ročně schvalovány představenstvem. Banka nepoužívá při posuzování pohledávek hodnocení externích ratingových agentur. Externí ratingové hodnocení používá Banka pouze jako podklad při stanovení vnitřního ratingu pro hodnocení pohledávky. Banka nepoužívá k realokaci úvěrového rizika úvěrové deriváty ani sekuritizaci, využívá však zástavy a jiné formy zajištění úvěrových rizik. [ 48 ]

49 25 FINANČNÍ RIZIKA (pokračování) (a) Strategie užívání finančních nástrojů (pokračování) Členění aktiv podle zeměpisných segmentů 31. prosince 2010 (v tis. Kč) Tuzemsko Evropská unie Ostatní Evropa USA CELKEM Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty Ostatní aktiva Aktiva celkem Banka omezuje riziko na zemi, v níž umísťuje svá aktiva pomocí limitů, které jsou minimálně jednou ročně přehodnocovány. 31. prosince 2009 (v tis. Kč) Tuzemsko Evropská unie Ostatní Evropa USA CELKEM Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty Ostatní aktiva Aktiva celkem (c) Tržní riziko Banka je vystavena tržnímu riziku vznikajícímu z otevřených pozic v úrokových sazbách a měnách, které podléhají všeobecným i specifickým pohybům na trhu a změnám v proměnlivosti tržních sazeb nebo měnových kurzů. Banka obchoduje v měnách CZK, RUB, EUR a USD. V závěru roku 2010 bylo vedením Banky schváleno obchodování i v CHF a GBP, nicméně do konce roku 2010 nebyly tyto měny využity. Měnová pozice Banky je sledována denně, vedením Banky jsou stanoveny tzv. signální limity pro každou měnu zvlášť a zároveň agregovaně na všechny měny. Měnová pozice je zajišťována zejména prostřednictvím uzavírání měnových derivátů (s maximální splatností do 1 měsíce). Denně je propočítáván kapitálový požadavek vůči měnovému riziku. Čtvrtletně je prováděno stresové testování na % pokles či vzrůst měnových kurzů obchodovaných měn a prověřována výše kapitálového požadavku k měnovému riziku. Výsledkem testování nedošlo k překročení signálních limitů ani na jednu měnu ani na všechny měny agregovaně. V průběhu roku 2010, nedošlo k překročení regulatorních ani signálních limitů při stresovém testování. [ 49 ]

50 25 FINANČNÍ RIZIKA (pokračování) (c) Tržní riziko (pokračování) Dalším z tržních rizik, kterému je Banka vystavena, je úrokové riziko. Zmíněné riziko je, s ohledem na časovou strukturu cizích zdrojů a způsob stanovování úrokových sazeb na straně aktiv, pro Banku nevýznamné. Stresové testování úrokové pozice je prováděno čtvrtletně pomocí GAP analýzy s paralelním posunem úrokové křivky o 100 a 200 b.p., kdy jsou jednotlivá úrokově citlivá aktiva a pasiva (v členění na jednotlivé měny i agregovaně) rozdělena do časových košů podle zbytkové splatnosti, resp. doby do data nejbližší možné refixace u instrumentů s variabilní sazbou, a je porovnáván kumulativní GAP ke kapitálu Banky. Výsledkem daného testování v průběhu roku 2010 bylo zjištěno, že maximální dopad nepříznivého vývoje úrokové křivky do kapitálu Banky činí méně než 2 %. (d) Finanční deriváty - OTC (v tis. Kč) 31. prosince prosince 2009 Kladná reálná hodnota finančních derivátů (poznámka 7) Záporná reálná hodnota finančních derivátů (poznámka 12) Čistá reálná hodnota finančních derivátů celkem Finanční deriváty byly oceněny na základě oceňovacích technik, které využívají výhradně dostupné tržní údaje. 31. prosince 2010 (v tis. Kč) Nominální hodnota Kladná reálná hodnota Záporná reálná hodnota Deriváty k obchodování Měnové forwardy a swapy Celkem prosince 2009 (v tis. Kč) Nominální hodnota Kladná reálná hodnota Záporná reálná hodnota Deriváty k obchodování Měnové 50orvardy a swapy Celkem Změna reálné hodnoty derivátů k obchodování je vykázána ve výkazu zisku a ztráty. [ 50 ]

51 25 FINANČNÍ RIZIKA (pokračování) (d) Finanční deriváty OTC (pokračování) Deriváty, byť poskytují efektivní finanční zajištění pozic Banky z pohledu řízení rizik, nesplňují dle platných českých účetních předpisů kritéria zajišťovacího účetnictví a účtuje se o nich jako o derivátech k obchodování. Oceňovací rozdíly těchto derivátů jsou rovněž vykázány ve výkazu zisku a ztráty. Výše uvedená tabulka obsahuje detailní přehled o nominálních a pomyslných jistinách a reálných hodnotách finančních derivátů Banky otevřených ke konci roku. Tyto deriváty umožňují Bance převést, změnit nebo snížit příslušná měnová rizika. Nominální hodnoty slouží pro objemové porovnání s nástroji vykázanými v rozvaze, ale nepředstavují expozici Banky vůči úvěrovým nebo tržním rizikům. (e) Měnové riziko Finanční pozice a peněžní toky Banky jsou vystaveny riziku pohybů kurzů běžných měn. Představenstvo stanovuje limity na měnové pozice podle měn a v součtu. Limity jsou stanoveny na úrovni regulatorních požadavků. Plnění těchto limitů je denně sledováno. Následující tabulka shrnuje expozici Banky vůči měnovému riziku. Tabulka obsahuje aktiva a závazky Banky v zůstatkových hodnotách uspořádané podle měn. 31. prosince 2010 Aktiva (v tis. Kč) CZK EUR USD RUB CELKEM Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty Ostatní aktiva Aktiva celkem Pasiva (v tis. Kč) CZK EUR USD RUB CELKEM Závazky vůči bankám Závazky vůči klientům Ostatní pasiva Pasiva celkem [ 51 ]

52 25 FINANČNÍ RIZIKA (pokračování) (e) Měnové riziko (pokračování) (v tis. Kč) CZK EUR USD RUB CELKEM Čistá výše rozvahových aktiv / pasiv (-) Čistá výše podrozvahových měnových pozic Čistá otevřená měnová pozice prosince 2009 Aktiva (v tis. Kč) CZK EUR USD RUB CELKEM Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty Ostatní aktiva Aktiva celkem Pasiva (v tis. Kč) CZK EUR USD RUB CELKEM Závazky vůči bankám Závazky vůči klientům Ostatní pasiva Pasiva celkem (v tis. Kč) CZK EUR USD RUB CELKEM Čistá výše rozvahových aktiv / pasiv (-) Čistá výše podrozvahových měnových pozic Čistá otevřená měnová pozice [ 52 ]

53 25 FINANČNÍ RIZIKA (pokračování) (f) Úrokové riziko Finanční pozice a peněžní toky Banky jsou vystaveny riziku pohybů běžných tržních úrokových sazeb. S ohledem na skutečnost, že úrokové riziko je z hlediska Banky minimální, nebyly v roce 2010 vedením Banky explicitně stanoveny limity, které by omezovaly výši rozdílů úrokových sazeb. Nicméně v rámci procesu schvalování úrokových sazeb pro pasívní obchody Banky (jako celek) i pro jednotlivé aktivní obchody je vždy pečlivě zvažována i akceptovatelnost úrokového rizika, které v důsledku zmíněných obchodů bude Banka postupovat. Následující tabulka shrnuje expozici Banky vůči úrokovému riziku. Tabulka obsahuje úročená aktiva a závazky Banky v zůstatkových hodnotách, uspořádané podle bližšího z termínů vypořádání, ocenění nebo splatnosti. Nefinanční aktiva a závazky jsou uvedeny v kategorii ostatní aktiva a pasiva nespecifikováno. 31. prosince 2010 Aktiva Pasiva (v tis. Kč) Do 3 měsíců 3-12 měsíců 1-5 let Více než 5 let Nespecifikováno CELKEM Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty Ostatní aktiva Aktiva celkem (v tis. Kč) Do 3 měsíců 3-12 měsíců 1-5 let Více než 5 let Nespecifikováno CELKEM Závazky vůči bankám Závazky vůči klientům Ostatní pasiva Pasiva celkem Do 3-12 Více než Nespecifikováno (v tis. Kč) 3 měsíců měsíců 1-5 let 5 let CELKEM Čistá výše aktiv / pasiv (-) [ 53 ]

54 25 FINANČNÍ RIZIKA (pokračování) (f) Úrokové riziko (pokračování) 31. prosince 2009 Aktiva Pasiva (v tis. Kč) Do 3 měsíců 3-12 měsíců 1-5 let Více než 5 let Nespecifikováno CELKEM Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty Ostatní aktiva Aktiva celkem (v tis. Kč) Do 3 měsíců 3-12 měsíců 1-5 let Více než 5 let Nespecifikováno CELKEM Závazky vůči bankám Závazky vůči klientům Ostatní pasiva Pasiva celkem Do 3-12 Více než Nespecifikováno (v tis. Kč) 3 měsíců měsíců 1-5 let 5 let CELKEM Čistá výše aktiv / pasiv (-) (g) Riziko likvidity Banka je vystavena každodennímu čerpání svých dostupných peněžních zdrojů z overnight vkladů, běžných účtů, splatných vkladů, čerpání úvěrů, záruk a vypořádání derivátů. Banka i přesto denně sledovala plnění limitů likvidity schválených představenstvem Banky, a to 10% limit (minimum) na podíl rychle likvidních aktiv k cizím zdrojům (agregovaně, tzv. koeficient RLA). Limit/minimum na koeficient RLA nebyl v průběhu roku překročen, koeficient RLA nebyl nižší než 60 %. Riziko likvidity Banky je sledováno denně s pomocí metody GAP analýzy se systémem jedenácti časových košů, kde prvních pět časových košů odpovídá nejbližším pěti bankovním dnům, a to jak po jednotlivých měnách, tak agregovaně. Banka sleduje průběh likvidní pozice jak po jednotlivých časových koších, tak kumulovaně. Současně je propočítáván objem volných prostředků k poskytnutí nových úvěrů metodou porovnávání nelikvidních aktiv a jejich zdrojů krytí. [ 54 ]

55 25 FINANČNÍ RIZIKA (POKRAČOVÁNÍ) (g) Riziko likvidity (pokračování) Stresové testování likvidní pozice je prováděno a vyhodnocováno s měsíční periodicitou, ve smyslu stresových scénářů (Basic Stress Test, Alternative Stress Test), zahrnujících mimo jiné stres sedlin na běžných a termínovaných účtech, stres úvěrů a depozit a předpoklady vyplývající z finančního plánu; přičemž je sledován a vyhodnocován vliv na čerpání limitu RLA, průběh likvidity po jednotlivých časových koších a kumulovaně, a dopad na objem volných prostředků k poskytnutí nových úvěrů. Následující tabulka člení aktiva a závazky Banky podle příslušných pásem splatnosti na základě zbytkové doby splatnosti k datu účetní závěrky. 31. prosince 2010 Aktiva (v tis. Kč) Pokladní hotovost a vklady Do 3 měsíců 3-12 měsíců 1-5 let Více než 5 let CELKEM u centrálních bank Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty Ostatní aktiva Aktiva celkem Pasiva Nespecifikováno (v tis. Kč) Do 3 měsíců 3-12 měsíců 1-5 let Více než 5 let Nespecifikováno CELKEM Závazky vůči bankám Závazky vůči klientům Ostatní pasiva Pasiva celkem Do 3-12 Více než Nespecifikováno (v tis. Kč) 3 měsíců měsíců 1-5 let 5 let CELKEM Čistá výše aktiv / pasiv (-) [ 55 ]

56 25 FINANČNÍ RIZIKA (pokračování) (g) Riziko likvidity (pokračování) 31. prosince 2009 Aktiva Pasiva (v tis. Kč) Do 3 měsíců 3-12 měsíců 1-5 let Více než 5 let Nespecifikováno CELKEM Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty Ostatní aktiva Aktiva celkem (v tis. Kč) Do 3 měsíců 3-12 měsíců 1-5 let Více než 5 let Nespecifikováno CELKEM Závazky vůči bankám Závazky vůči klientům Ostatní pasiva Pasiva celkem Do 3-12 Více než Nespecifikováno (v tis. Kč) 3 měsíců měsíců 1-5 let 5 let CELKEM Čistá výše aktiv / pasiv (-) NÁSLEDNÉ UDÁLOSTI Dne 10. března 2011 obdržela Banka podřízený úvěr ve výši tis. EUR (ekvivalent tis. Kč přepočtený kurzem schválení podřízeného dluhu ze strany ČNB, tj. ČNB kurzem k 31. březnu ,54 CZK/EUR) od PČRB v rámci smlouvy o podřízeném dluhu. Dne 31. března 2011 obdržela Banka od ČNB potvrzení, že dané peněžní prostředky splňují podmínku podřízenosti a lze je zahrnout do dodatkového kapitálu Banky. Od 31. března 2011 tak došlo k navýšení regulatorního kapitálu Banky formou podřízeného dluhu A o tis. EUR. [ 56 ]

57 26 NÁSLEDNÉ UDÁLOSTI (pokračování) Vedení Banky nejsou známy žádné další skutečnosti a významné události mající vliv na účetní závěrku Banky k 31. prosinci Tato účetní závěrka byla schválena představenstvem Banky k předložení valné hromadě. Datum sestavení: 29. dubna 2011 Statutární orgán účetní jednotky Ing. Vladimír Hořejší místopředseda představenstva a vrchní ředitel Podpis Michail Michajlovič Čaplinskij člen představenstva a vrchní ředitel [ 57 ]