Sídlo: Praha 5, Štefánikova 78/50, PSČ Identifikační číslo: Kód banky: Telefonické spojení:

Transkript

1 2011 VÝROČNÍ ZPRÁVA

2 Obchodní firma: Evropsko-ruská banka, a.s. Sídlo: Praha 5, Štefánikova 78/50, PSČ Identifikační číslo: Právní forma: Předmět podnikání: akciová společnost bankovní činnost v rozsahu udělené licence Kód banky: 2210 Telefonické spojení: Fax: Oficiální web: info@erbank.eu 2

3 Obsah Úvodní slovo představenstva... 4 Zpráva představenstva k výsledkům za rok Hospodářské výsledky... 7 Bilance aktiv a pasiv... 7 Kapitálové vybavení... 7 Obchodní činnost... 7 Systém opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu... 9 Cíle na rok O nás Bankovní licence Činnost ERB v roce ERB jako součást společenského a kulturního dění Správa a řízení Banky Složení představenstva Složení dozorčí rady Struktura akcionářů Organizační struktura ERB Struktura regulovaného konsolidačního celku Risk management Organizační uspořádání Řízení úvěrového rizika a rizika koncentrace Řízení tržních rizik Řízení rizika likvidity Řízení operačního rizika Zpráva o vztazích mezi propojenými osobami za rok Zpráva dozorčí rady Účetní závěrka a zpráva nezávislého auditora za rok končící Údaje o plnění pravidel obezřetného podnikání dle vyhlášky č. 123/2007 Sb Kapitál Banky Poměrové ukazatele Zpráva nezávislého auditora k výroční zprávě za rok

4 Úvodní slovo představenstva Vážené dámy a pánové, klienti a akcionáři, kolegové, předkládáme Vám výroční zprávu Evropsko-ruské banky, a.s. (dále také ERB nebo též Banka ) společně s účetní závěrkou sestavenou podle právních předpisů platných v České republice a ověřenou nezávislým externím auditorem. Dovolte nám stručné ohlédnutí za uplynulým rokem. Do roku 2011 jsme vstupovali s očekávaným zpomalením ekonomického růstu české ekonomiky v důsledku fiskální restrikce, snížení investic a zpomalení růstu zahraniční ekonomické aktivity. Oproti původním předpokladům však došlo k prohloubení krizových jevů v rámci Evropské unie, které se projevily i na dramatičtějším zpomalení tuzemské ekonomické aktivity. V prostředí přetrvávající nejistoty tak banky v České republice usilovaly o udržení vzájemné důvěry s klienty a podporu jejich záměrů a plánů. Rok 2011 pro ERB představoval druhý úplný rok obchodní činnosti po jejím zahájení v dubnu V zatím relativně krátké historii Evropsko-ruské banky, a.s. byl rok 2011 bezesporu rokem velmi významným. Banka rok zahajovala plně připravená na poskytování široké nabídky produktů, od jednoduchých vkladových produktů v českých korunách, přes služby internetového bankovnictví, až po služby v oblasti mezinárodního platebního styku. V polovině roku vklady klientů v českých korunách i dalších měnách překročily první miliardu. Jsme velmi potěšeni důvěrou našich klientů, kteří nám svěřili své finanční prostředky. Na konci roku Banka rozšířila nabídku o vkladové produkty ve švýcarských francích a britských librách. V oblasti úvěrových bankovních produktů byl vývoj v roce 2011 ovlivněn složitou ekonomickou situací v průběhu celého roku, kdy klienti pečlivě zvažovali své investiční záměry a plány. Také Banka velmi obezřetně a důkladně posuzovala všechna rizika související s poskytováním úvěrových produktů. Hlavní devizou v uplynulém roce zůstala bezpečnost svěřených prostředků a zajištění maximální možné likvidity pro případ nenadálých tržních výkyvů. V důsledku svého konzervativního přístupu Banka částečně nenaplnila původní předpoklady v růstu úvěrového portfolia. Pomalejší dynamika se projevila i v celkovém výsledku hospodaření Banky, kdy oproti plánu nebylo dosaženo mírného zisku. Představenstvo Banky v roce 2011 posílil nový člen pan Jiří Vaňhara. Na pozici místopředsedy se zodpovědností za obchod je jeho hlavním úkolem nastartování udržitelného růstu úvěrového portfolia při zachování odpovědného řízení rizik. 4

5 Naší prioritou pro rok 2012 zůstává poskytování kvalitních služeb našim klientům a obezřetné řízení rizik s cílem zajistit dlouhodobě udržitelný rozvoj Banky. Závěrem nám dovolte poděkovat všem našim zaměstnancům za profesionální přístup a vysoký pracovní výkon. Roman Jakubovič Popov předseda představenstva Jiří Vaňhara místopředseda představenstva Michail Michajlovič Čaplinskij člen představenstva 5

6 Zpráva představenstva k výsledkům za rok 2011 (v tis. Kč) KLÍČOVÉ FINANČNÍ UKAZATELE Suma aktiv Pohledávky za klienty Přijaté vklady Ztráta běžného období Čisté úrokové výnosy Čisté výnosy z poplatků Celková výše kapitálu Tier Celková výše regulatorního kapitálu Kapitálová přiměřenost Tier 1 26,68 % 62,56 % 108,00 % Kapitálová přiměřenost 29,62 % 62,56 % 108,00 % Suma aktiv (tis. Kč) Čisté úrokové výnosy (tis. Kč) Pohledávky za klienty (tis. Kč) Přijaté vklady (tis. Kč)

7 Hospodářské výsledky Úrokové výnosy představují nejvýznamnější složku výnosů Banky. V roce 2011 dosáhly čisté úrokové výnosy hodnoty tis. Kč. V meziročním srovnání tak posílily o 13,3 %. Nárůst pramení především z růstu úvěrového portfolia. Čisté výnosy z poplatků a provizí zaznamenaly v uplynulém roce výrazný růst o více než 270 %, když jejich hodnota na konci období činila tis. Kč. Tato položka se tak postupně stává důležitým zdrojem výnosů. Velmi pozitivně se vyvíjely výsledky z finančních operací, které dosáhly výše tis. Kč. Z hlediska správních nákladů představují nejvýznamnější položku personální a ostatní správní náklady v celkové výši tis. Kč. Ve srovnání s rokem 2010 došlo k jejich růstu o 14,5 %. V roce 2011 hospodařila Banka se ztrátou ve výši tis. Kč. Oproti roku 2010 se ztráta snížila o 19 %. Bilance aktiv a pasiv Celkové pohledávky Banky z úvěru vůči nefinančním podnikům a fyzickým osobám ke konci roku 2011 činily tis. Kč. Podíl právnických osob na pohledávkách celkem představuje přibližně 70 % a pohledávky vůči fyzickým osobám 30 %. Vklady přijaté od klientů v průběhu roku 2011 dosáhly velmi výrazného růstu. Meziročně se jejich objem více než ztrojnásobil a k ultimu roku jejich hodnota činila tis. Kč. Přibližně 77 % všech vkladů připadá na fyzické osoby a 23 % na právnické osoby. Z hlediska splatnosti tvoří 70 % termínované vklady a 30 % vklady splatné na požádání. K 31. prosinci 2011 Banka vykázala poměr úvěrů ke vkladům na úrovni 61,8 %. Banka nadále udržuje relativně vysoký objem rychle likvidních aktiv. Kapitálové vybavení Celková výše regulatorního kapitálu k 31. prosinci 2011 dosáhla hodnoty tis. Kč. Kapitálová přiměřenost Banky ve výši 29,62 % ke konci roku 2011 výrazně převyšuje minimální stanovenou úroveň 8 %. Kapitálová přiměřenost Tier 1 kapitálu činila 26,68 %. Obchodní činnost Banka v roce 2011 pokračovala v budování své pozice na trhu České republiky v návaznosti na schválené priority a strategické cíle. V oblasti drobného bankovnictví a pasivních operací klíčovou skupinu představovaly fyzické osoby, a to jak občané ČR, tak i nerezidenti, pro které důležitým faktorem zůstává dosažení přiměřené míry zhodnocení bez nutnosti akceptovat vyšší míru rizika investice u produktů investičního bankovnictví. Hlavní předností produktů Banky nabízených retailovým klientům zůstává jejich jednoduchost, srozumitelnost a výsledná efektivita pro zákazníka. Zkušenosti z roku 2011 ukazují, že klienti požadují srozumitelné produkty s jasnými cenovými a výnosovými parametry. Banka proto bude tento proklientský přístup rozvíjet i v příštích letech. 7

8 V oblasti drobného bankovnictví Banka dále nabízela konkurenceschopné směnárenské služby, kde veškeré operace jsou poskytovány bez poplatků a jako jedna z mála bank v České republice ERB realizuje FX operace v ruských rublech. U úvěrových operací jsme se primárně zaměřovali na klientský segment drobných a středních podnikatelů s průkazným růstovým a exportním potenciálem, kteří své obchodní aktivity orientují především na Ruskou federaci a Společenství nezávislých států. Evropskoruská banka, a.s. si neklade za cíl být hlavní transakční bankou pro tento segment s ohledem na limitovanou přítomnost v jednotlivých regionech. Nespornou konkurenční výhodu však spatřujeme v možnosti zpracování obchodů, které nejsou pro velké a dominantní banky na našem trhu zajímavé z pohledu limitované angažovanosti, nebo z důvodu neznalosti poměrů v regionech, kde ERB může využít lokální zkušenosti partnerské instituce - První česko-ruské banky se sídlem v Moskvě. V tomto směru považujeme za významný úspěch navázání spolupráce se státní pojišťovací agenturou EGAP i se slovenskou Eximbankou. Prioritou v roce 2011 nebylo zajištění agresivního nárůstu úvěrového portfolia na úkor kvality, ale konzervativní přístup k posuzování jednotlivých rizik spojených s každým úvěrovým obchodem. O správnosti této strategie svědčí velmi nízký objem problémových úvěrů na celkovém úvěrovém portfoliu. V průběhu roku Banka doprovázela své klienty prozatím limitovanou nabídkou dokumentárních operací. Mezi hlavní poskytované produkty patřily především platební záruky, záruky za předloženou nabídku (bid bond), záruky za náležité plnění apod. Tento směr rozvoje považujeme za velmi perspektivní a v budoucnu plánuje naše Banka dále rozšiřovat spektrum těchto služeb pro klienty. Například u importních dokumentárních akreditivů již dnes Banka disponuje plným know-how. Jejich využitelnost našimi klienty je prozatím omezená. Věříme, že se nám v brzké budoucnosti podaří oslovit klienty i s tímto typem produktů. S ohledem na ekonomický vývoj v rámci EU a celkový stav světové ekonomiky nepořizovala naše Banka na svůj účet žádné cenné papíry, a to ani se státním rizikem. Prioritou zůstává konzervativní řízení likvidity a zachování silné likvidní pozice s ohledem na potenciální volatilitu evropských finančních trhů a riziko možného přenesení nestability na domácí trh. Rok 2011 prokázal, že ERB nehledě na svoji krátkou historii a relativně omezené finanční možnosti, má své místo na trhu a díky svým konkurenčním výhodám jsou její služby a produkty klienty žádané. To se projevilo jak v dynamice růstu počtu klientů a účtů, tak v objemu jednotlivých obchodních operací. Pevně věříme, že tento trend se nám podaří udržet i do budoucna. 8

9 Systém opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu ERB si je plně vědoma svojí odpovědnosti, kterou jako banka má v oblastech prevence a ochrany před legalizací výnosů z trestné činnosti a financování terorismu. Banka věnuje značnou pozornost vytváření efektivního a účinného systému řízení rizik a vnitřních zásad pro tuto oblast. Jeho nedílnou součástí je pravidelné školení zaměstnanců a vykonávání průběžné kontrolní činnosti. ERB v průběhu své existence investovala významný objem finančních prostředků do vývoje informačních systémů a kontrolních prvků pro oblast AML. Všechny prvky systému opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu včetně systému kontrol jsou pravidelně aktualizovány podle legislativních a regulatorních požadavků, nejnovějších poznatků či doporučení regulátora pro oblast AML. 9

10 Cíle na rok 2012 Strategickým cílem Banky je vytvoření konkurenceschopné finanční instituce, která flexibilně zajišťuje potřeby svých klientů aktivně působících v mezinárodním obchodu v geografickém prostoru Evropy a Společenství nezávislých států. Poskytováním komplexních služeb Banka usiluje o budování dlouhodobých vztahů s klienty, které jsou předpokladem pro trvale udržitelný růst Banky při obezřetném řízení všech souvisejících finančních a nefinančních rizik. Rokem 2011 Banka završila první etapu rozvoje svojí činnosti, která započala získáním bankovní licence v roce 2008 a zahájením bankovní činnosti v dubnu Během tohoto období se Banka soustředila na přípravu procesní, personální a technické infrastruktury pro vytvoření řádného provozního prostředí, které Bance umožní budování dlouhodobých vztahů s klienty a uspokojování jejich potřeb v oblasti finančních služeb a poradenství. V roce 2011 Banka postupně začala rozšiřovat nabídku služeb a vytvářet portfolio klientů. Došlo k personálnímu posílení obchodních útvarů a implementaci nových úvěrových i depozitních produktů v návaznosti na rostoucí poptávku po službách Banky. Cíle Banky stanovené pro rok 2012 vycházejí ze střednědobé a dlouhodobé strategie a soustředí se na tři klíčové oblasti: zvyšování kvality poskytovaných služeb, rozvoj a zefektivňování vnitřních procesů, finanční cíle. Zvyšování kvality poskytovaných služeb za účelem naplňování potřeb klientů patří mezi trvalé úkoly Banky. Konkrétním cílem pro rok 2012 v této oblasti je vytvoření dynamického akvizičního týmu bankovních poradců pro firemní klientelu. Hlavním úkolem tohoto týmu, složeného z finančních odborníků s bohatými zkušenostmi z prostředí mezinárodního obchodu, bude prezentace Banky a poradenství pro cílovou skupinu klientů. Vedení Banky považuje vytvoření tohoto týmu za logický krok v prostředí rostoucí konkurence na domácím trhu a přetrvávajících nejistot na mezinárodních trzích. Tým bude pracovat v teritoriu Evropy a Společenství nezávislých státu se záměrem využít a postupně rozvíjet synergické efekty přítomnosti bankovní skupiny na trzích v České republice a Ruské federaci. Konkrétním úkolem týmu je postupně posilovat úlohu Banky na trhu financování exportních a investičních aktivit směrem do Ruské federace, a to prioritně s pojištěním státních exportních agentur. Dlouhodobý udržitelný růst Banky je velmi úzce spjat s průběžným rozvojem a zdokonalováním vnitřních procesů Banky. Banka plánuje úpravu organizační struktury, která by měla přinést přehlednější rozdělení obchodních a neobchodních útvarů Banky a současně přispět k efektivnějšímu fungování interních procesů v Bance. V oblasti lidských zdrojů Banka připravuje nový motivační model a systém hodnocení kvality a úspěšnosti práce jednotlivých 10

11 zaměstnanců. Velký důraz vedení Banky klade na průběžné vzdělávání a zvyšování odborné úrovně všech zaměstnanců. Nedílnou součástí hlavních úkolů definovaných pro rok 2012 jsou také finanční cíle Banky. V 1. pololetí 2012 Banka plánuje posílení kapitálu formou podřízeného dluhu. Tento krok umožní udržení vysoké úrovně kapitálové přiměřenosti při rostoucím úvěrovém portfoliu, které přináší očekávané zvýšené nároky na kapitálové požadavky k úvěrovému riziku. Vedení Banky předpokládá, že v roce 2012 dojde k posílení úrokových výnosů, které umožní, že celkové hospodaření společnosti dosáhne mírného zisku. Vedení Banky, společně se všemi zaměstnanci, bude usilovat o naplnění cílů stanovených pro rok Věříme, že tento rok bude úspěšný a pozitivně přispěje k naplňování dlouhodobé strategie. 11

12 O nás Bankovní licence Evropsko-ruská banka, a.s. působí na základě licence vydané Českou národní bankou dle rozhodnutí č.j. 2008/5397/570 ze dne 17. dubna Činnosti Banky jsou na základě udělené licence následující: přijímání vkladů od veřejnosti; poskytování úvěrů; investování do cenných papírů na vlastní účet; finanční pronájem (finanční leasing); platební styk a zúčtování; vydávání a správa platebních prostředků, například platebních karet a cestovních šeků; poskytování záruk; otevírání akreditivů; obstarávání inkasa; směnárenská činnost (nákup devizových prostředků); poskytování bankovních informací; obchodování na vlastní účet nebo na účet klienta s devizovými hodnotami a se zlatem; činnosti, které přímo souvisejí s výše uvedenými činnostmi. Banka zahájila svoji činnost dne 7. dubna 2009 a vykonává všechny činnosti uvedené v licenci. Činnost ERB v roce 2011 Dne 16. května 2011 byl spuštěn provoz terminálu Pay+ poskytujícího široké spektrum služeb včetně dobíjení elektronických peněženek, mobilních a komunálních plateb. V březnu 2011 byl uveden do provozu nový produkt Úvěr fyzickým osobám zajištěný nemovitostí. V dubnu 2011 byla uvedena do provozu nová služba Termínovaný vklad FIX, umožňující zakládání depozit prostřednictvím internetu. ERB jako součást společenského a kulturního dění V roce 2011 se naše Banka aktivně účastnila řady významných kulturních a společenských akcí, které jsou důležité pro naše klienty a obchodní partnery: Czech Top 100 Česko-ruský podnikatelský ples na Žofíně Ruský ples v Bratislavě Diskuzní fórum na Vysoké škole ekonomické v Praze 12

13 Správa a řízení Banky Jménem Banky jedná představenstvo; za představenstvo navenek jednají a podepisují libovolní dva jeho členové společně. Složení představenstva Představenstvo má 3 členy, kteří jsou voleni a odvoláváni valnou hromadou. Roman Jakubovič Popov Předseda představenstva a generální ředitel Datum narození: 30. března 1972 Bydliště: Rublevskoe šosse 11/2, Moskva, Ruská federace Den vzniku funkce: 12. května 2009 Den vzniku členství v představenstvu: 12. května 2009 JUDr. Jiří Vaňhara Místopředseda představenstva a vrchní ředitel Datum narození: 8. května 1963 Bydliště: Pod Viničkou 752, Libčice nad Vltavou Den vzniku funkce: 26. září 2011 Den vzniku členství v představenstvu: 26. září 2011 Michail Michajlovič Čaplinskij Člen představenstva a vrchní ředitel Datum narození: 10. května 1946 Bydliště: Akademika Skrjabina 16, Moskva, Ruská federace Den vzniku funkce: 22. dubna 2009 Den vzniku členství v představenstvu: 22. dubna 2009 Poznámka: Do 26. září 2011 funkci místopředsedy představenstva zastával Ing. Vladimír Hořejší, MBA Složení dozorčí rady Dozorčí rada má 3 členy, kteří jsou voleni valnou hromadou. Pokud má společnost více než 50 zaměstnanců, jsou 2 členové voleni a odvoláváni valnou hromadou a 1 člen volen zaměstnanci. Olga Vasiljevna Arsenťjevová Předsedkyně dozorčí rady Datum narození: 29. srpna 1964 Bydliště: ul. Akademika Anochina 2/4, Moskva, Ruská federace Den vzniku funkce: 24. dubna 2009 Den vzniku členství v dozorčí radě: 15. července

14 Nikolaj Viktorovič Miťušenkov Místopředseda dozorčí rady Datum narození: Bydliště: Rublevskoje šosse 11/2, Moskva, Ruská federace Den vzniku funkce: 24. dubna 2009 Den vzniku členství v dozorčí radě: 15. července 2008 Ing. David Částek Člen dozorčí rady Datum narození: Bydliště: Praha 8, Rohanské nábřeží 657/7, PSČ Den vzniku funkce: 22. dubna 2009 Den vzniku členství v dozorčí radě: 22. dubna 2009 Struktura akcionářů Akcionáři Banky s kvalifikovanou účastí na Bance k : Roman Jakubovič Popov je ovládající osobou společnosti PČRB a současně i ovládající osobou Evropsko-ruské banky, a.s.; kvalifikovaná účast (přímá i nepřímá) 94,92 %, z toho přímá 80,10 % PRVNÍ ČESKO-RUSKÁ BANKA, společnost s ručením omezeným, Moskva, ul. Lobačevskogo 27, , Ruská federace; kvalifikovaná účast (přímá) 19,90 % 14

15 Organizační struktura ERB 15

16 Struktura regulovaného konsolidačního celku Roman Jakubovič Popov 74,45 % 80,10 % OOO První česko-ruská banka IČ: Datum registrace: Adresa: Moskva, , Lobačevskogo 27, Ruská federace Předmět činnosti: banka 19,90 % % Evropsko-ruská banka, a.s. IČ: Datum zápisu: Adresa: Praha 5, Štefánikova 78/50, PSČ , Česká republika Předmět činnosti: banka 100 % 100 % 100 % OOO PČRB-Finance IČ: Datum zápisu: Adresa: Moskva, , Lobačevskogo 27, Ruská federace Předmět činnosti: Činnost v oblasti účetnictví a auditu, konzultační činnost v otázkách obchodních činností a správy, ostatní finanční zprostředkování, pomocná činnost v oblasti finančního zprostředkování OOO VEKTRA IČ: Datum registrace: Adresa: Moskva, , 2-ya Brestskaya 8, Ruská federace Předmět činnosti: investiční společnost (zřizování investičních fondů, podílových investičních fondů a nestátních penzijních fondů) ZPIF VEKTRA IČ: Datum registrace: Adresa: Moskva, , 2-ya Brestskaya 8, Ruská federace Předmět činnosti: uzavřený podílový investiční fond 16

17 Risk management Řízení rizik Banky je založeno na regulatorních pravidlech pro úvěrové instituce a vnitřní strategii řízení rizik, která stanovuje základní rámec pro oblast řízení rizik. Strategie řízení rizik upravuje celkový systém řízení rizik, základní principy řízení rizik, pravomoci a odpovědnosti jednotlivých orgánů a útvarů ERB, informační toky a základní kontrolní mechanismy. Na celkovou strategii řízení rizik navazují strategie pro řízení jednotlivých rizik - strategie řízení úvěrového rizika a rizika koncentrace, strategie řízení tržních rizik, strategie řízení rizika likvidity, strategie řízení operačního rizika, strategie a řízení rizika kapitálu a kapitálové přiměřenosti a investiční strategie. Při řízení rizik Banka uplatňuje konzervativní přístup a řídí se těmito základními principy: důsledně je odděleno řízení rizik od obchodní činnosti; Banka má nastaveny postupy pro schvalování nových obchodů, Banka pro jednotlivá rizika využívá vnitřní limity, které omezují expozici vůči finančním rizikům, každý obchod je podroben nezávislému hodnocení, Banka průběžně vyhodnocuje všechna rizika, vedení Banky je pravidelně informováno o míře podstupovaných rizik, Banka pravidelně provádí stresové testování, systém řízení rizik je průběžně sledován a vyhodnocován. Organizační uspořádání Útvarem odpovědným za řízení rizik v Bance je Odbor řízení rizik, který je součástí Úseku kontrolních činností. Ředitel Odboru řízení rizik je přímo podřízen členu představenstva, který je současně vrchním ředitelem Úseku kontrolních činností. Systém řízení rizik rovněž zahrnuje dva výbory, a to Výbor pro řízení aktiv a pasiv a Úvěrový výbor. Výbor pro řízení aktiv a pasiv nemá rozhodovací pravomoc. Úvěrový výbor má omezenou rozhodovací pravomoc, a to ve vztahu k úvěrům poskytovaným fyzickým osobám se zástavou nemovitosti. Pravomoc Úvěrového výboru je dále omezena definovanými parametry úvěrových případu z hlediska produktu, objemu, měny a splatnosti. V ostatních případech je rozhodovací pravomoc na představenstvu Banky. Řízení úvěrového rizika a rizika koncentrace Úvěrové obchody jsou hlavní obchodní činností Banky. Úvěrové riziko tak pro Banku představuje nejvýznamnější finanční riziko, na jehož řízení je kladen velký důraz. S ohledem na strukturu poskytovaných produktů je Banka vystavena zejména úvěrovému riziku investičního portfolia. Úvěrové riziko obchodního portfolia je, vzhledem k jeho výši a struktuře, minimální. 17

18 Úvěrové riziko na klienta (resp. protistranu) či na ekonomicky spjatou skupinu klientů je omezováno vnitřními limity, které jsou stanoveny na nižší úrovni než regulatorní limity. Z dalších limitů, které Banka stanovuje, je aktivně využíván zejména limit na zemi, případně region, což úzce souvisí s obchodní strategií Banky, která je významně směrována na Ruskou federaci (klienty se sídlem v Ruské federaci nebo mající obchodní a ekonomické vazby na Ruskou federaci). Před poskytnutím každého úvěrového produktu Banka hodnotí úvěrovou bonitu klienta. Analýze je podrobena zejména finanční situace klienta, obchodní a finanční plán, schopnost splácet závazky vůči Bance z generovaného cash flow a předchozí úvěrová historie klienta. Bonitu klientů Banka rovněž průběžně vyhodnocuje během trvání smluvního vztahu s klientem. Ke snižování úvěrových rizik Banka používá všechny techniky, které je možné využít v rámci standardizovaného přístupu. Zajištění pohledávek ve vztahu ke klientům bylo realizováno zejména těmito nástroji: zástava nemovitým majetkem, zástava movitého majetku, ručení třetí osoby a zajištění pohledávkami. Definici pohledávek po lhůtě splatnosti a pohledávek se znehodnocením Banka přejímá z regulatorních předpisů. V případě nových klientů Banka zpravidla nejprve zařazuje pohledávky klienta mezi sledované (dle regulace České národní banky) a teprve po získání pozitivních zkušeností s klientem jsou pohledávky přeřazeny mezi standardní. Pohledávky ve vztahu ke klientům jsou posuzovány individuálně, s výjimkou debetů na běžných účtech (do Kč na jednoho klienta) vzniklých z titulu neuhrazení poplatků Bance, které jsou hodnoceny portfoliově a jsou k nim vytvářeny opravné položky jako k portfoliu pohledávek. Na toto portfolio je nahlíženo jako na portfolio nestandardních pohledávek (s ohledem na maximální dobu řešení jejich splacení) a adekvátně zmíněnému hodnocení jsou vytvářeny opravné položky ve výši 20 %. Stresové testování pohledávek za klienty je prováděno na základě tří základních scénářů, které berou v úvahu potenciální zhoršení bonity klientů, ekonomických podmínek v určitém regionu a snížení hodnoty zajištění. Banka dodržuje regulatorní limity angažovanosti investičního portfolia. Řízení tržních rizik Z tržních rizik je Banka vystavena riziku měnovému a úrokovému. Měnové riziko Banka ve sledovaném období obchodovala s CZK, RUB, EUR, USD, GBP a CHF. Na otevřenou pozici v jednotlivých měnách i celkovou otevřenou měnovou pozici Banka stanovila vnitřní limity, jejichž využití je denně sledováno. Denně je, v souladu s regulatorními požadavky, počítán kapitálový požadavek k měnovému riziku obchodního a investičního portfolia. Vedení Banky je denně informováno o výsledcích propočtů. 18

19 Banka snižuje měnové riziko pomocí měnových derivátů. V roce 2011 Banka používala k řízení a uzavření měnových pozic operace typu FX forward a FX swap, které byly uzavírány maximálně na dobu jednoho měsíce. V souladu s regulatorními předpisy je pravidelně prováděno stresové testování měnového rizika. O výsledcích jsou minimálně čtvrtletně předkládány zprávy vedení Banky. Podrobnější informace týkající se měnových derivátů jsou uvedeny v účetní závěrce za rok Úrokové riziko Úrokové riziko investičního portfolia je testováno pomocí GAP analýzy, kdy jsou jednotlivá úrokově citlivá aktiva a pasiva (v členění na jednotlivé měny i agregovaně) rozdělena podle zbytkové doby do nejbližšího data přecenění. Kumulativní GAP je porovnáván ke kapitálu Banky. Rovněž je vyhodnocován vliv standardizovaného úrokového šoku představovaného paralelním posunem výnosové křivky o 100 bp a 200 bp oběma směry na kapitál Banky. O rozsahu podstupovaného úrokového rizika je pravidelně informováno vedení Banky. Obchodní portfolio Obchodní portfolio Banky, které tvořily měnové deriváty typu FX swap a FX forward, je denně přeceňováno. Změna reálné hodnoty je vykazována do zisku/ztráty Banky. Řízení rizika likvidity Při řízení rizika likvidity Banka denně provádí analýzu skutečné a očekávané zbytkové splatnosti aktiv a pasiv. Riziko likvidity Banka sleduje pomocí stanovených vnitřních ukazatelů. V závěru roku 2011 Banka doplnila sledované ukazatele vývoje likvidity tak, aby tvořily ucelenou soustavu, která pokrývá riziko likvidity v krátkodobém, střednědobém i dlouhodobém horizontu. Banka také provádí stresové testování likvidní pozice aplikací dvou stresových scénářů. Vývoj likvidity a plnění stanovených limitů ukazatelů likvidity Banka denně vyhodnocuje a informuje vedení Banky. Řízení operačního rizika Cílem řízení operačního rizika je minimalizovat toto riziko při současném zajištění požadovaných činností Banky. Základními prvky pro řízení operačního rizika jsou: zpracování adekvátní vnitřní metodiky, nastavení účinného kontrolního systému a vytvoření databáze událostí operačního rizika. Banka sleduje a vyhodnocuje události operačního rizika, analyzuje příčiny jejich vzniku a závažnost. Průběžně jsou přijímána opatření usilující o minimalizaci výskytu událostí operačního rizika. Organizační struktura řízení operačního rizika zahrnuje představenstvo, které je hlavní rozhodovací úrovní, Odbor řízení rizik, Odbor bezpečnosti, plnící funkci krizového koordinátora, a Odbor vnitřního auditu. 19

20 Zpráva o vztazích Propojené osoby Představenstvu ERB je známo, že do 31. prosince 2011 byla ERB: a) přímo ovládána následujícími osobami: - PRVNÍ ČESKO-RUSKÁ BANKA, společnost s ručením omezenýcm (dále jen PČRB ), Moskva, ul. Lobačevskogo 27, , Ruská federace; kvalifikovaná účast (přímá) 19,90 %. - Roman Jakubovič Popov, narozen 30. března 1972, občan Ruské federace; kvalifikovaná účast (přímá i nepřímá) 94,92 %, z toho přímá 80,10 % b) nepřímo ovládána následujícími osobami: - Viktor Jakovlevič Lorenc, narozen 8. prosince 1946, občan Ruské federace; kvalifikovaná účast (nepřímá) 5,08 %. Představenstvu ERB je známo, že v roce 2011 ovládající osoba ovládala níže uvedené společnosti, které využily služeb ERB na základě již dříve existujících smluv: - SWICORD s.r.o., IČ: , se sídlem Na Výsluní 201/13, Praha 10 - BESOURE s.r.o., IČ: , se sídlem Štefánikova 78/50, Praha 5 - DRACEANOR s.r.o., IČ: , se sídlem Pod Kaštany 1107/19, Praha 6 - Keldan Investment Limited, IČ: , se sídlem Britské panenské ostrovy Operace s propojenými osobami v průběhu roku 2011 Smlouvy uzavřené se spřízněnými stranami: a) PČRB: - Smlouva č /10/ o termínovaném vkladu PČRB v ERB ze dne ve znění dodatku č. 3 ze dne (03/11/000048) - Smlouva č /10/ o termínovaném vkladu PČRB v ERB ze dne ve znění dodatku č. 1 ze dne a dodatku č. 2 ze dne (03/11/000064) - Smlouva č /10/ o termínovaném vkladu PČRB v ERB s automatickou obnovou ze dne ve znění dodatku č. 6 ze dne (03/11/000022), dodatku č. 7 ze dne (03/11/000049), dodatku č. 8 ze dne (03/11/000068), dodatku č. 9 ze dne (03/11/000072), dodatku č. 10 ze dne (03/11/000080), dodatku č. 11 ze dne (03/11/000087), dodatku č. 12 ze dne (03/11/000099), dodatku č. 13 ze dne (03/11/000114) 20

21 - Smlouva č. 17/3.8/2010 o zřízení zástavního práva k pohledávce z termínovaného vkladu s obnovou ze dne (03/11/000023) - Smlouva č. 17/3.9/2010 o zřízení zástavního práva k pohledávce z termínovaného vkladu s obnovou ze dne (03/11/000050) - Smlouva č. 17/3.10/2011 o zřízení zástavního práva k pohledávce z termínovaného vkladu s obnovou ze dne (03/11/000066) - Smlouva č. 17/3.11/2011 o zřízení zástavního práva k pohledávce z termínovaného vkladu s obnovou ze dne (03/11/000081) - Smlouva č. 17/3.12/2011 o zřízení zástavního práva k pohledávce z termínovaného vkladu s obnovou ze dne (03/11/000084) - Smlouva č. 17/3.13/2011 o zřízení zástavního práva k pohledávce z termínovaného vkladu s obnovou ze dne (03/11/000089) - Smlouva č. 17/3.14/2011 o zřízení zástavního práva k pohledávce z termínovaného vkladu s obnovou ze dne (03/11/000101) - Smlouva č. 17/3.15/2011 o zřízení zástavního práva k pohledávce z termínovaného vkladu s obnovou ze dne (03/11/000116) - Smlouva č. 17/2.8/2011 o úvěru, poskytnutém PČRB ze dne (03/11/000024) - Smlouva č. 17/2.9/2011 o úvěru, poskytnutém PČRB ze dne (03/11/000051) - Smlouva č. 17/2.10/2011 o úvěru, poskytnutém PČRB ze dne (03/11/000067) - Smlouva č. 17/2.11/2011 o úvěru, poskytnutém PČRB ze dne (03/11/000082) - Smlouva č. 17/2.12/2011 o úvěru, poskytnutém PČRB ze dne (03/11/000083) - Smlouva č. 17/2.13/2011 o úvěru, poskytnutém PČRB ze dne (03/11/000088) - Smlouva č. 17/2.14/2011 o úvěru, poskytnutém PČRB ze dne (03/11/000100) - Smlouva č. 17/2.15/2011 o úvěru, poskytnutém PČRB ze dne (03/11/000115) - Smlouva č. 17/2.16/2011 o úvěru, poskytnutém PČRB ze dne (03/11/000119) - Smlouva č /11/ o termínovaném vkladu PČRB v ERB ze dne ve znění dodatku č. 1 ze dne (03/11/000065) - Smlouva č /11/ o termínovaném vkladu PČRB v ERB ze dne Smlouva č. 17/2.16/3.16/2011 o zřízení zástavního práva k pohledávce z termínovaného vkladu ze dne (03/11/000120) - Smlouva č. 1 o pověření od PČRB Evropsko-ruské banky, a.s. ze dne (03/11/000086) - Smlouva č. 1 o pověření od PČRB Evropsko-ruské banky, a.s. ze dne (03/11/000134) - Smlouva č o koupi-prodeji směnky ze dne (03/11/000135) 21

22 - Smlouva o podřízeném dluhu poskytnutém ERB ze strany PČRB v EUR č /11/ ze dne Smlouva č /11/ o poskytování podpory telekomunikačních služeb ze dne Smlouvy s ovládajícími osobami: a) p. Roman Jakubovič Popov - Smlouva o termínovaném vkladu ze dne Smlouva o spořicím účtu k běžnému účtu ze dne S osobami ovládanými ovládajícími osobami nebyly v roce 2011 uzavřeny žádné smlouvy. ERB ze všech výše uvedených smluv ani z dále uvedených ostatních právních úkonů nevznikla žádná újma. Ostatní právní úkony V průběhu účetního období byly v zájmu či na popud ovládajících osob anebo osob ovládaných ovládajícími osobami učiněny následující právní úkony, ostatní opatření, plnění či protiplnění: - Faktury vystavené na PČRB v souhrnné výši ,52 Kč, - Faktury přijaté od PČRB ve výši Kč. Další přijatá opatření Banka nepřijala žádná další opatření ve prospěch či na podnět ovládající osoby a propojených osob. Poskytovaná plnění a protiplnění Poskytovaná plnění a protiplnění z výše uvedených smluv byla provedena za běžných obchodních podmínek. 22

23 Prohlášení vedení společnosti Představenstvo prohlašuje, že do zprávy o vztazích mezi propojenými osobami a společností ERB vyhotovené dle 66a, odst. 9, Obchodního zákoníku pro účetní období od 1. ledna 2011 do 31. prosince 2011 uvedli veškeré informace, které jsou mu známé, o: - struktuře propojených osob, - smlouvách mezi ERB a propojenými osobami, - jiných právních úkonech učiněných ERB v zájmu těchto osob, - veškerých opatřeních přijatých ERB, nebo - uskutečněných ERB v zájmu nebo na popud těchto osob Tato zpráva o vztazích byla schválena představenstvem Banky k předložení valné hromadě. V Praze dne 30. března 2012 Statutární orgán účetní jednotky JUDr. Jiří Vaňhara místopředseda představenstva a vrchní ředitel Podpis Michail Michajlovič Čaplinskij člen představenstva a vrchní ředitel 23

24 Zpráva dozorčí rady Dozorčí rada Evropsko-ruské banky, a.s., v průběhu roku 2011 zajišťovala úkoly, které jí náleží ze zákona a stanov Banky. Dohlížela na činnost představenstva, finanční situaci Banky a na plnění povinností vyplývajících z příslušných právních norem. Dozorčí rada v roce 2011 pracovala ve tříčlenném složení a sešla se celkem sedmkrát na svých pravidelných zasedáních. V souladu s ustanovením 44 zákona o auditorech vykonává v Evropsko-ruské bance, a.s. činnost Výboru pro audit dozorčí rada. Dozorčí rada tedy v roce 2011 sledovala postup sestavování účetní závěrky, hodnotila a kontrolovala účinnost vnitřního kontrolního systému, vnitřního auditu a systému řízení rizik. Nemalou část činnosti též představovalo sledování průběhu povinného auditu a nezávislosti statutárního auditora Evropsko-ruské banky, a.s. Dozorčí rada na základě vlastního přezkoumání konstatuje, že účetní závěrka Banky byla připravena v souladu se zákonem o účetnictví a příslušnými obecně závaznými předpisy České republiky. Společnost PricewaterhouseCoopers Audit, s.r.o. ověřila účetní závěrku Evropsko-ruské banky, a.s. a vyjádřila výrok bez výhrad. Dozorčí rada dále konstatuje, že tato výroční zpráva podává věrný a poctivý obraz o finanční situaci, podnikatelské činnosti a výsledcích hospodaření Banky za rok 2011 a o vyhlídkách budoucího vývoje finanční situace, podnikatelské činnosti a výsledků hospodaření Banky. Dozorčí rada dále prověřila Zprávu o vztazích a potvrzuje její úplnost a správnost. Na základě těchto skutečností dozorčí rada doporučuje valné hromadě schválit účetní závěrku v podobě navržené představenstvem. V Praze dne 30. dubna 2012 Olga Vasiljevna Arsentjevová předsedkyně dozorčí rady 24

25 Účetní závěrka a zpráva nezávislého auditora za rok končící

26 26

27 ROZVAHA K 31. PROSINCI 2011 (v tis. Kč) AKTIVA Poznámka 31. prosince prosince 2010 Pokladní hotovost a pohledávky u centrálních bank Pohledávky za bankami v tom: splatné na požádání ostatní pohledávky Pohledávky za klienty v tom: splatné na požádání ostatní pohledávky Účasti s rozhodujícím vlivem Dlouhodobý nehmotný majetek Dlouhodobý hmotný majetek z toho: pozemky a budovy pro provozní činnost Ostatní aktiva Náklady a příjmy příštích období Aktiva celkem (v tis. Kč) PASIVA Poznámka 31. prosince prosince 2010 Závazky vůči bankám a družstevním záložnám v tom: splatné na požádání ostatní závazky Závazky vůči klientům v tom: splatné na požádání ostatní závazky Ostatní pasiva Výnosy a výdaje příštích období Rezervy ostatní Podřízené závazky Základní kapitál splacený Neuhrazená ztráta z předchozích období Ztráta za účetní období Pasiva celkem

28 PODROZVAHA K 31. PROSINCI 2011 (v tis. Kč) Podrozvahová aktiva Poznámka 31. prosince prosince 2010 Poskytnuté přísliby a záruky Pohledávky ze spotových operací Pohledávky z pevných termínových operací Odepsané pohledávky 0 10 Podrozvahová aktiva celkem (v tis. Kč) Podrozvahová pasiva Poznámka 31. prosince prosince 2010 Přijaté přísliby a záruky Přijaté zástavy a zajištění Závazky ze spotových operací Závazky z pevných termínových operací Přijaté zástavy 0 0 Podrozvahová pasiva celkem

29 VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2011 Poznámka Rok končící 31. prosince 2011 (v tis. Kč) Rok končící 31. prosince 2010 Výnosy z úroků a podobné výnosy Náklady na úroky a podobné náklady Výnosy z poplatků a provizí Náklady na poplatky a provize Zisk z finančních operací Ostatní provozní výnosy Ostatní provozní náklady Správní náklady v tom: a) náklady na zaměstnance z toho: aa) mzdy a platy ab) sociální a zdravotní pojištění b) ostatní správní náklady Odpisy dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku Rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám Ztráta z běžné činnosti před zdaněním Daň z příjmů Ztráta z běžné činnosti po zdanění

30 PŘEHLED O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2011 Základní kapitál Rezervní fondy Neuhrazená ztráta (v tis. Kč) Celkem Zůstatek k 1. lednu Čistá ztráta za účetní období Převody z fondů Zůstatek k 31. prosinci Ztráta za účetní období Zůstatek k 31. prosinci

31 1 VŠEOBECNÉ INFORMACE Evropsko-ruská banka, a.s. (dále jen Banka ) je akciová společnost zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem Praze dne 15. července 2008 oddíl B, vložka Banka má jednu pobočku, kterou v dubnu 2010 otevřela v Karlových Varech. Sídlo Banky je Štefánikova 78/50, Praha 5, Česká republika a identifikační číslo Akcie ks kmenové akcie na jméno v zaknihované podobě ve jmenovité hodnotě Kč. Struktura akcionářů Evropsko-ruské banky, a.s. Akcionáři Banky (dále jen Banka") s kvalifikovanou účastí na Bance: Roman Jakubovič Popov je ovládající osobou společnosti PČRB a současně i ovládající osobou Evropsko-ruské banky, a.s.; kvalifikovaná účast (přímá i nepřímá) 94,92 %, z toho přímá 80,10 %. PRVNÍ ČESKO-RUSKÁ BANKA, společnost s ručením omezeným (dále jen PČRB") Moskva, ul. Lobačovskogo 27, , Ruská federace; kvalifikovaná účast (přímá) 19,90 %. Viktor Jakovlevič Lorenc vlastní kvalifikovanou účast na společnosti PČRB a spolu s panem Popovem je osobou ovládající společnost PČRB a tudíž vlastní kvalifikovanou účast (nepřímou) na Evropsko-ruské bance ve výši 5,08 %. Činnost Banky spočívá zejména v: - přijímání vkladů od veřejnosti, - poskytování úvěrů, - investování do cenných papírů na vlastní účet, - finanční pronájem (finanční leasing), - platební styk a zúčtování, - vydávání a správa platebních prostředků, například platebních karet a cestovních šeků, - poskytování záruk, - otvírání akreditivů, - obstarávání inkasa, - směnárenská činnost (nákup devizových prostředků), - poskytování bankovních informací, - obchodování na vlastní účet nebo na účet klienta s devizovými hodnotami a se zlatem, - činnosti, které přímo souvisejí s výše uvedenými činnostmi. 31

32 2 ÚČETNÍ POSTUPY (a) Základní zásady vedení účetnictví Účetní závěrka, obsahující rozvahu, výkaz zisku a ztráty, přehled o změnách vlastního kapitálu a související přílohu, je sestavena v souladu se zákonem o účetnictví, vyhláškami vydanými Ministerstvem financí České republiky a českými účetními standardy pro finanční instituce. Je sestavena na principu historických pořizovacích cen, který je modifikován oceněním finančních nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů. Částky v účetní závěrce jsou zaokrouhleny na tisíce českých korun (tis. Kč), není-li uvedeno jinak a účetní závěrka není konsolidována. Výhled Banky Pro rok 2011 měla Banka stanoveny nové cíle především v oblasti rozvoje obchodu. Hlavní důraz byl kladen na získávání nových vkladů a rozvoj obchodů s akceptovatelným kreditním rizikem, a to včetně úvěrů pojištěných ze strany EGAP. Pro lepší dosažení obchodních cílů valná hromada jmenovala v druhé polovině roku nového člena představenstva, který se stal zároveň vrchním ředitelem odpovědným za oblast obchodu. Představenstvo poté provedlo změny v rámci obchodní strategie a zvýšilo důraz na trade-finance a úvěrování projektů a obchodů v bývalých zemích Svazu nezávislých států. Výsledky této změny se začaly projevovat koncem roku 2011, ale i přesto celkově zůstala Banka za období roku 2011 ve ztrátě, což je způsobeno zejména pomalejším náběhem aktivních obchodů oproti předpokladu a konzervativním přístupem k hodnocení jednotlivých úvěrových rizik. V roce 2012 Banka pokračuje v plnění cílů a hlavním úkolem Banky zůstává i nadále rozvoj produktů souvisejících s financováním mezinárodního obchodu s akcentem na komoditní financování vývozů z Ruské federace; projektové financování, spojené s odstraňováním ekologických zátěží a dále pak provozní financování perspektivních malých a středních podniků v úvěrové oblasti, které by společně měly zajistit ziskovost banky v dalším období. V oblasti pasivních obchodů chce Banka zůstat atraktivní pro drobné a střední vkladatele - rezidenty České republiky, kteří mohou využít přítomnosti Banky v Praze a v Karlových Varech, popřípadě jsou připraveni komunikovat prostřednictvím internetu v rámci celé České republiky. (b) Cizí měny Finanční aktiva a závazky uváděné v cizích měnách jsou přepočtena na české koruny devizovým kurzem zveřejněným Českou národní bankou (dále jen ČNB ) k rozvahovému dni. Veškeré kurzové zisky a ztráty z peněžních položek jsou vykázány v zisku nebo ztrátě z finančních operací. 32

33 2 ÚČETNÍ POSTUPY (pokračování) (c) Okamžik uskutečnění účetního případu Pro účetní zachycení finančních aktiv a závazků platí následující pravidla: - Finanční aktiva a závazky se zachycují v okamžiku, kdy se Banka stane smluvní stranou transakce. - Účetní případy nákupu a prodeje finančních aktiv s obvyklým termínem dodání (spotové operace) a dále pevné termínové a opční operace jsou od okamžiku sjednání obchodu do okamžiku vypořádání obchodu zaúčtovány na podrozvahových účtech. Pro odúčtování finančních aktiv a závazků platí následující pravidla: - Finanční aktivum nebo jeho část Banka odúčtuje z rozvahy v případě, že ztratí kontrolu nad smluvními právy k tomuto finančnímu aktivu nebo jeho části. Banka tuto kontrolu ztratí, jestliže uplatní práva na výhody definované smlouvou, tato práva zaniknou nebo se těchto práv vzdá. - Finanční závazek nebo jeho část zanikne, pokud je povinnost definovaná smlouvou splněna, zrušena nebo skončí její platnost a účetní jednotka již dále nebude finanční závazek nebo jeho část vykazovat v rozvaze. Rozdíl mezi hodnotou závazku v účetnictví, resp. jeho části, který zanikl nebo byl převeden na jiný subjekt, a mezi částkou za tento závazek uhrazenou, se zúčtuje do zisků nebo ztrát. (d) Finanční deriváty Finanční deriváty, včetně měnových obchodů, jsou nejprve zachyceny v rozvaze v pořizovací ceně a následně oceňovány reálnou hodnotou. Reálné hodnoty jsou odvozeny z modelů diskontovaných peněžních toků, které vycházejí z dostupných tržních údajů. Oceňovací modely zohledňují běžné tržní podmínky existující k datu ocenění. K rozvahovému dni vedení Banky tyto modely přezkoumalo a ujistilo se, že adekvátním způsobem zohledňují aktuální tržní podmínky včetně relativní likvidity trhu a úvěrového rozpětí. Všechny deriváty jsou vykazovány v položce ostatní aktiva, mají-li pozitivní reálnou hodnotu, nebo v položce ostatní pasiva, je-li jejich reálná hodnota pro Banku negativní. Oceňovací rozdíly finančních derivátů k obchodování jsou součástí zisku nebo ztráty z finančních operací, zajišťovací účetnictví není využíváno. 33

34 2 ÚČETNÍ POSTUPY (pokračování) (e) Výnosové a nákladové úroky Výnosové a nákladové úroky ze všech úročených nástrojů jsou vykazovány na akruálním principu za použití metody efektivní úrokové míry odvozené ze skutečné pořizovací ceny. Metoda efektivní úrokové míry je metoda výpočtu naběhlé hodnoty finančního aktiva nebo závazku a rozdělení úrokových výnosů nebo nákladů během stanoveného období. Efektivní úroková míra je míra, kterou se diskontují očekávané peněžní toky do splatnosti nebo nejbližšího data změny úrokové sazby na současnou hodnotu finančního aktiva nebo závazku. Při výpočtu efektivní úrokové míry Banka bere v úvahu veškeré smluvní peněžní toky plynoucí z finančního nástroje (např. opce na předčasné splacení), ale nezahrnuje do výpočtu budoucí úvěrové ztráty. Výpočet zahrnuje veškeré poplatky placené nebo přijaté mezi smluvními stranami, které jsou součástí efektivní úrokové míry, transakčních nákladů a veškeré prémie nebo diskonty. Výnosy z nesplácených úvěrů jsou rovněž časově rozlišovány a zahrnovány do zůstatku příslušného úvěru. Tyto částky jsou brány v úvahu při stanovení opravné položky na nesplácené úvěry. (f) Sankční úroky Sankční úrokové výnosy, které nebyly uplatněny nebo byly prominuty, jsou vyloučeny z úrokových výnosů do doby jejich inkasa. Výnosy, které již byly uplatněny, nejsou odúčtovány. (g) Výnosy z poplatků a provizí Poplatky a provize jsou vykazovány na akruálním principu k datu poskytnutí služby. Poplatky a provize za sjednání transakce pro třetí stranu nebo z podílu na tomto jednání jsou vykázány v okamžiku dokončení transakce, ke které se vztahují. Poplatky za obhospodařování a správu aktiv a za poradenské služby jsou vykazovány na akruálním principu na základě smluv o poskytnutí těchto služeb. (h) Pohledávky Pohledávky vytvořené Bankou se vykazují v naběhlé hodnotě snížené o opravnou položku. Pohledávky jsou posuzovány z hlediska návratnosti a na základě toho Banka stanovuje k jednotlivým pohledávkám ztrátu ze znehodnocení. Pokud Banka přímo neodepíše část pohledávky odpovídající ztrátě ze znehodnocení, tvoří k této části pohledávky opravnou položku. Nedobytné pohledávky se odepisují po skončení konkurzního řízení dlužníka. 34

35 2 ÚČETNÍ POSTUPY (pokračování) (i) Majetkové účasti ve společnostech s rozhodujícím vlivem Společnost s rozhodujícím vlivem (dále také dceřiná společnost ) je společnost ovládaná Bankou, v níž Banka může určovat finanční a provozní politiku s cílem získat přínosy z činnosti společnosti. Majetkové účasti ve společnostech s rozhodujícím vlivem jsou oceněny pořizovací cenou zohledňující případné trvalé snížení hodnoty. (j) Rezervy Rezervy jsou tvořeny, existuje-li závazek v důsledku událostí, k nimž došlo v minulosti, je pravděpodobné, že bude třeba vynaložit prostředky na jeho vypořádání a lze přiměřeně odhadnout výši tohoto závazku. Všechny rezervy jsou zahrnuty v pasivech. Tvorba rezervy se vykazuje v příslušné položce výkazu zisku a ztráty, její použití je vykázáno společně s náklady nebo ztrátami, na jejichž krytí byly rezervy vytvořeny, v příslušné položce výkazu zisku a ztráty. Rozpuštění rezervy pro nepotřebnost je vykázáno ve výnosech. Rezerva se tvoří ve měně, ve které účetní jednotka předpokládá plnění. (k) Opravné položky Banka musí nejdříve posoudit, zda existuje důvod pro snížení rozvahové hodnoty jednotlivých úvěrů. Jednotlivé úvěry jsou tříděny do pěti kategorií dle definic vydaných ČNB (standardní, sledované, nestandardní, pochybné, ztrátové). Ohrožené úvěry (nestandardní, pochybné, ztrátové) zahrnují nesplacenou jistinu a naběhlé výnosové úroky s příslušenstvím a jsou po splatnosti více než 90 dnů nebo vykazují jiná porušení smluvních podmínek nebo zhoršenou finanční situaci dlužníka. Sledované pohledávky zahrnují nesplacenou jistinu a naběhlé výnosové úroky s příslušenstvím a nejsou po splatnosti déle než 90 dní. Opravné položky jednotlivých úvěrů snižují naběhlou hodnotu jednotlivých pohledávek. Výše opravných položek ke klasifikovaným pohledávkám a ostatním rizikovým aktivům vychází z ocenění vymahatelné částky z těchto aktiv k rozvahovému dni po zohlednění současné hodnoty zajištění při nuceném prodeji. Pokud Banka zjistí, že se některé jednotlivé pohledávky vyznačují shodnými rysy majícími vliv na snížení jejich rozvahové hodnoty, zahrne tyto pohledávky do portfolia stejnorodých pohledávek, a posuzuje tyto pohledávky jako portfolio. Ke snížení rozvahové hodnoty portfolia stejnorodých pohledávek Banka přistupuje v důsledku událostí, které nastaly po vzniku pohledávek, a to na základě existence pozorovatelných dat, která indikují snížení očekávaných budoucích peněžních toků z tohoto portfolia, ačkoliv toto snížení nelze ještě identifikovat pro jednotlivé pohledávky zařazené do portfolia. 35