Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření v. obec Stráž nad Nisou, I'C: za rok 2010

Transkript

1 Krajský úřad Libereckého kraje \\\ Liberec~ý ~kraj Odbor kontroly Č.j: LK-0185/10/Gro Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření v obec Stráž nad Nisou, I'C: za rok 2010 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: a na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumáváni celků a dobrovolných svazků obcí. hospodaření územních samosprávných Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Stráž nad Nisou Přezkoumání vykonal kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Karel Groger Pověření k přezkoumáni hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje. Pří přezkoumání byli přítomní: Mgr. Karel Jaschke - starosta Alena Merhautová - účetní Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a Liberec 2 tel: fax: karel.groger@kraj-ibc.cz IČ:

2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona 420/2004 Sb.. Dle 6 odst. 3 písmo b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Stráž nad Nisou byly přezkoumány následující písemnosti: Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2009 včetně zprávy z přezkoumání - byl projednán v zastupitelstvu obce usnesení Č Zastupitelstvo obce odsouhlasilo závěrečný účet "bez výhrad". Návrh závěrečného účtu zveřejněn v souladu s ustanovením 17 odst. 6 zákona č. 477/2008 Sb, kterým se mění zákon č. 250/2000 Sb. Schválený rozpočet Schválený rozpočet na rok projednán a schválen zastupitelstvem usnesení Č. 1.1 jako vyrovnaný. Jeho zveřejnění bylo zabezpečeno v souladu s ustanovením 11 zákona č. 477/2008 Sb.,kterým se mění zákon č. 250/2000 Sb. Rozpočet na rok 2010 představuje následující souhrnné objemy: Příjmy celkem Výdaje celkem Financování 18, ,00 Kč 18, ,00 Kč 0,00 Kč Rozpočtová opatření Zastupitelstvo obce projednalo a schválilo na svým jednáních do doby dílčího přezkoumání úpravu rozpočtu následovně: usnesení Č příjmy ,00 Kč výdaje ,00 Kč Schválená úprava rozpočtu vyplývala z posílení rozpočtu dotací KÚ na činnost místní správy. 2/12

3 usnesení č1.6 - příjmy ,00 Kč výdaje ,00 Kč Úprava rozpočtu se vztahovala na jeho posílení o dotaci ze SR na krytí výdajů spojených s průběhem voleb do Poslanecké sněmovny Parlamentu ČR usnesení č příjmy ,00 Kč výdaje ,00 Kč Schválené navýšení rozpočtu se vztahovalo k účelových dotacím na informační službu místní knihovny (63.000,00 Kč) a na dotaci sboru dobrovolných hasičů (11.361,00 Kč) usnesení č příjmy ,00 Kč výdaje ,00 Kč Navýšení rozpočtu se týkalo dotací na volby v roce 2010 ( doplnění prostředků na volby do PS PČR ,00 Kč, pokrytí voleb do obecního zastupitelstva ,00 Kč usnesení č příjmy ,00 Kč výdaje ,00 Kč Úprava v sobě zahrnuje dotaci pro sbor dobrovolných hasičů ( ,00 Kč) a dotaci na přípravu sčítání lidu (6.253,00 Kč) usnesení č příjmy ,00 Kč výdaje ,00 Kč V úpravě promitnuta dotace na likvidační práce po povodních usnesení č příjmy + 2, ,00 Kč výdaje + 3, ,00 Kč financování ,00 Kč V úpravě rozpočtu promitnuty mimořádné výdaje a optimalizován vývoj daňových příjmů. Po promítnutí těchto úprav doznal výkazu Fin 2-12M: příjmy celkem výdaje celkem financování rozpočet následujících hodnot promítnutých ve 22, ,00 Kč 22, ,00 Kč ,00 Kč. Doporučení: případně potřebné vnitřní úpravy rozpočtu vyplývající z vývoje plnění příjmů a čerpání výdajů dle aktuálního stavu provádět vprůběhu roku. 3/12

4 Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled ( 3 zákona Č. 250/2000 Sb. v platném znění) na rok 2011 až 2014 projednán a schválen zastupitelstvem usnesení č Bankovní výpis Zůstatky na bankovních účtech k : ZBÚ Č /0800 ZBÚ č /0800 9, ,17 Kč ,10 Kč 8, ,67 Kč ,10 Kč Úhrnem 9, ,27 Kč 9, ,77 Kč Zůstatek účtu k datu i k navazoval na zůstatek účtu 231 na řádku 90 výkazu ROZVAHA-BILANCE a na řádek 6010 výkazu Fin 2-12M. Výkaz zisku a ztráty Celkové náklady v roce 2010 dosáhly 18, ,45 Kč, výnosy 22, ,72 Kč, výsledek hospodaření - zisk 3, ,27 Kč navazoval na účet výsledek hospodaření běžného účetního období. Kniha odeslaných faktur Obec v roce 2010 vystavila 4 vydané faktury, a to firmě EKO-KOM Praha za zajištění zpětného odběru a využití obalu z odpadů. Faktury vystavené v celkové hodnotě ,00 Kč byly do závěru roku 2010 uhrazeny. Inventurní soupis majetku a závazků lnventarizace majetku obce k byla zabezpečena v souladu s příkazem starosty obce ze dne , kterým byl stanoven rozsah a termíny jejího provedení. Vlastní práce na inventarizaci majetku zabezpečila komise jmenovaná a schválená usnesením zastupitelstva obce Č. 1.4 dne Kontrole byl předložen zápis o výsledku inventarizace, která byla zahájena a ukončena Zápis obsahoval sumární hodnoty dle jednotlivých majetkových účtů. Současně byly předloženy podklady o provedení fyzické inventury. K jednotlivým účtům doloženy inventurní soupisy a specifikace navazující na celkové hodnoty majetku, stavy peněžních prostředků na účtech doloženy fotokopiemi bankovních výpisů. 4/12

5 V rámci podkladů o provedené inventarizaci byla doložena oblast podrozvahové evidence, která zahrnovala majetek vedený v operativní evidenci, svěřený majetek příspěvkové organizaci, věcná břemena a odepsané pohledávky, Nedílnou součást tvořily podklady o provedené inventarizaci majetku řízené příspěvkové organizace. Výsledky inventarizace projednány v zastupitelstvu obce dne usnesením Č Rozvaha Kontrole byla předložena rozvaha sestavená k Stav k rozvahovému dni byl porovnán se stavem v zjištěným při inventarizaci - nebyly zjištěny rozdíly. Obec zabezpečila proúčtování oprávek k účtům 018 a 028. Evidence pohledávek Celkový objem pohledávek k představoval ,00 Kč a vztahoval se k účtu Odběratelé ( ,00 Kč), ke krátkodobým poskytnutým zálohám - účet Č. 314 ( ,00 Kč ) a k jiným pohledávkám z hlavní činnosti - účet 315 (77.225,00 Kč ). Veškeré pohledávky byly doloženy soupisy v rámci dokladové inventarizace. Dohoda o hmotné odpovědnosti Oprávněnost k hospodaření s hotovostními prostředky byla předložena dohoda o hmotné odpovědnosti ze dne Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu V kontrolovaném výkazu Fin 2-12M k i k nebyly zjištěny nedostatky, objemy schvá1ené zastupitelstvem, včetně jejich úprav, navazovaly na objemy rozpočtu obsažené v citovaném výkaze. Při naplnění příjmů upraveného rozpočtu k na 100,13 % ( tis. Kč ) a čerpání výdajů na 100,17 % ( tis. Kč), došlo k prohloubení předpokládaného salda příjmů a výdajů o 11 tis. Kč, což se vzhledem k celkovému objemu rozpočtu lze hodnotil jako veličinu zanedbatelnou. 5/12

6 Účetní doklad Kontrole byly podrobeny účetní doklady vztahující se k: Výpisům k účtu č /0800 číslo A 100 ze dne až č. A 120 ze dne dále pak k bankovním výpisům od Č. A 230 ze dne až č. A 244 z Kontrolované doklady obsahovaly předepsané náležitosti, nedostatky v účtování aru nedostatky v uplatňování rozpočtové skladby nebyly zjištěny. Kniha došlých faktur Do celkem přijato 343 dodavatelských faktur, kontrole účtování byly podrobeny došlé faktury pod pořadovým číslem 300 z až pod číslem 334 z O.Předpis je účtován v souladu se zákonem o účetnictví, kniha došlých faktur obsahuje veškeré náležitosti. K datu byly všechny došlé faktury uhrazeny. V roce 2010 bylo v KDF evidováno celkem 591 dodavatelských faktur. Kontrole vyúčtování v rámci konečného přezkoumání byly podrobeny došlé faktury pod pořadovým číslem 531 z až pod číslem 584 z Dle knihy došlých faktur byla do konce roku zabezpečenajejich úhrada - účet Dodavatelé vykázal k tomuto datu nulový stav. Odměňování členů zastupitelstva V souladu s ustanovením 84 odst. 2 písmo r) zákona číslo 128/2000 Sb. o obcích v platném znění odsouhlasilo zastupitelstvo obce na svém jednání dne usnesením č výše měsíčních odměn neuvolněným členům zastupitelstva. Pro rok 2010 byla výše měsíčních odměn ponechána na úrovni roku Jejich výše nepřesahuje objemy uvedené v příloze Č. 1 nařízení vlády č, 20/2009 Sb., kterým se mění nařízení vlády Č. 37/2003 Sb. o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev. Kontrole byla podrobena správnost výše měsíční odměny uvolněnému zastupiteli - starostovi obce - nebyly zjištěny nedostatky. Kontrola krácení měsíčních odměn za období říjen 2010 v alikvotním podílu z titulu konání voleb do obecního zastupitelstva - nezjistila nedostatky. Schválení odměn novým zastupitelům vn - ustavující zasedání dne pod bodem 6/12

7 Pokladní doklad Kontrole v rámci dílčího přezkoumání byla podrobena pokladna, a to: - od pokladního dokladu č. 745 z až číslo 794 z od pokladního dokladu č z až číslo 1174 z Kontrolované pokladní doklady obsahovaly veškeré náležitosti, byly opatřeny podpisy oprávněných osob. Pokladní limit ve výši ,00 Kč nebyl v kontrolovaném období překročen. výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Obec je zřizovatelem příspěvkové organizace ZŠ a MŠ Stráž nad Nisou. Za rok 2009 docílila organizace výsledek hospodaření - zisk ,67 Kč. Zastupitelstvo obce na svém jednání dne usnesením Č. 1.3 odsouhlasilo vykázaný výsledek hospodaření a stanovilo jeho rozdělení do rezervního fondu (50.890,67 Kč) a do fondu odměn (60.000,00 Kč). Zřízená příspěvková organizace byla v roce 2010 profrnancována provozním příspěvkem: - na přímé náklady - od zřizovatele ,00 Kč 2, ,00 Kč - t.j úhrnem 11, ,00 Kč Kontrolou byla zjištěna návaznost převedených prostředků organizaci na zúčtovaný objem prostředků na účtu 672 ve výkazu zisku a ztráty organizace. Příspěvková organizace vykázala za rok 2010 výsledek hospodaření představující zisk ve výši ,36 Kč. Pro jednání zastupitelstva obce ( ) připraven ke schválení návrh na rozdělení dosaženého výsledku hospodaření do fondů organizace ( FO ,00 Kč, RF ,36Kč) V rámci přezkoumání byla předložena zpráva o provedení veřejně právní kontroly ze dne zabezpečené nezávislým auditorem, dále pak zpracovaný ekonomický rozbor výsledku hospodaření za rok Tímto bylo ze strany obce (zřizovatele) zajištěno ustanovení 27 odst. 9 zákona o rozpočtových pravidlech v platném znění. 7/12

8 Smlouvy nájemní Na tomto úseku obec zabezpečuje plnění smluv o pronájmech bytů, pozemků a nebytových prostor. Zajištění jejich finančního plnění je průběžně kontrolováno, smlouvy obsahují veškeré náležitosti s dodatkem jejich zveřejnění a schválení v zastupitelstvu obce. Kontrole byly předloženy smlouvy o pronájmu pozemků (v roce 2010 úhrady jsou prováděny lx ročně. Doba pronájmu se uzavírá na 4 roky aktivních smluv), U pronájmů nebytových prostor obec zabezpečuje v účetnictví roční předpis a provádí průběžnou kontrolu čtvrtletních splátek, po skončení roku vyúčtování záloh za služby ( vodné a stočné, osvětlení spol. prostor.) K činil objem nedoplatků z pronájmů ,00 Kč, byl zahrnut ve stavu účtu 311 a v dokladové inventarizaci k tomuto datu. Nedoplatky z pronájmů bytů k představovaly objem ,00 Kč a byly specifikovány v rámci dokladové inventarizace k účtu 311. Kontrole byly doloženy upomínky o zaplacení, ve třech případech je vymáhání zajišťováno soudní cestou. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Volby do Poslanecké sněmovny Parlamentu ČR - provozní dotace - pol UZ , objem ,00 Kč Skutečné realizované výdaje zúčtované na 6114 představovaly ,00 Kč, obec požádala KÚ o dorovnání do výše vynaložených výdajů. prostředky ve výši 9.743,00 Kč dorovnány obci dne a současně promítnuty do upraveného rozpočtu. Prostředky byly použity v souladu se směrnicí MF ČR č.j. 124/1354/2002 včetně směrnice č.j. 12/56 089/ z uveřejněné ve Věstníku vlády pro orgány krajů a orgány obcí v částce 4/2007. Volby do zastupitelstev obcí a Senátu PČR - provozní dotace - pol UZ , objem ,00 Kč Skutečně vynaložené výdaje zaúčtované na 6115 představovaly ,40 Kč. Současně s vyúčtováním skutečně vynaložených výdajů ze dne požádala obec o doftnancování prostředků do výše vykázané skutečnosti. Prostředky byly použity v souladu se Směrnicí MF ČR č.j. 12/36381/ ze dne

9 Sčítání lidu, domů a bytů v roce provozní dotace - pol UZ , objem 6.253,00 Kč Vzhledem k tomu, že tyto účelově vázané prostředky nebyly do čerpány, obec odvedla poskytnuté účelové prostředky na účet KÚ v rámci finančního vypořádání za rok 2010 ( ) Veřejné informační služby knihoven - provozní dotace - pol UZ , objem ,00 Kč Účelově vázané prostředky byly přiznány na základě rozhodnutí MK ČR č.j. 66/MK- S ze dne Celkové výdaje související s tímto projektem zúčtované na 3314 představovaly ,00 Kč, obec zabezpečila vlastní podíl 35,7 % (35 tis. Kč). Poskytovateli dotace předloženo vyúčtování přípisem ze dne Odstranění škod po povodni - provozní dotace - pol UZ , objem ,00 Kč Účelové prostředky přiznány v souladu se smlouvou č. OLP/ z dle usnesení Rady Libereckého kraje č RK ze dne O výdajích spojeních se stanoveným účelem a zúčtovaných na 5269 předloženo vyúčtování dne Vnitřní předpis a směrnice V rámci přezkoumání byly předloženy následující vnitřní směrnice: - směrnice pro časové rozlišení 69 vyhl. č. 410/2009 Sb., - směrnice k oblasti pohledávek a závazků, - systém zpracování účetnictví a účtový rozvrh, - směrnice k tvorbě opravných položek k pohledávkám, - podrozvaha a evidence pro zpracování účetní závěrky vyhl. č. 410/2009 Sb, ČUS 701, - směrnice pro inventarizaci majetku. Výše uvedené vnitřní směrnice byly projednány a schváleny zastupitelstvem obce dne usnesením č /12

10 B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Stráž nad Nisou nebyly '!jištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly '!jištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly '!jištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumáním hospodaření obce Stráž nad Nisou za rok 2010 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3písm. a) zákona č. 420/2004 sb.) m. Při přezkoumáním hospodaření obce Stráž nad Nisou za rok 2010 nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 3,11 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 1,92 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% Liberec dne Za Krajský úřad Libereckého kraje Karel Groger kontrolor pověřený přezkoumáním 10/12

11 Starosta obce Stráž nad Nisou pan Mgr. Karel Jiischke prohlašuje, že podle 6 odst. 2 písmo e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytl pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzal dle 6 odst. 3 písmo k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání. er!.1...-:!.?(!.... / ~ -: a-podpis...starosty obce Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Stráž nad Nisou Mgr. Karel Jaschke 2 1 Liberecký kraj Karel Grčger Poučení Tato zpráva o výsledku hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty, stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona 420/2004 Sb. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 3 písmo I) zákona o přezkoumávání hospodaření. Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého, odboru kontrolnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Mgr. Karel Jaschke 11/12

12 Územní celek je povinen podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontrolnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo f), g), a h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. 12/12