Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Přepychy, IČ: za rok 2009

Transkript

1 PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Přepychy, IČ: za rok 2009 Přezkoumání se uskutečnilo dne: na základě zákona Č. 420/2004 Sb. o př zk umávání hospodaření úz mnich amo právných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo na Obecním úřadě v Přepychách 45,533]6 Přezkoumání vykonal : kontrolor pověřený řízením přezkoumání: kontroloři: Eva Baťková Věra Loužilová Yvona Lamb rtyová Vápno u Přelouče Zástupci obce: Jan Havlík - starosta Ing. Renata Špásová - účetní obce Korrenského náměstf 125, Pardubice, Tel.: , 535, MOOiI:

2 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Přepychy byly přezkoumány ná ledující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Inventurní soupis majetku a Inventurní oupi účtu 021 a 028. závazků Rozvaha K Výkaz pro hodnoceni plnění K rozpočtu B. Zjištění z jednorázového přezkoumání Při přezkoumání ho podaření obce Přep ch. byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č b. 2 od t. I pí m. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací týkaj ícich e rozpočto ých pro tředků Právní předpis: Zákon Č. 250/2000 b., o rozpočto ých pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 15 odst. 1 - ebyla pro áděna pravidelná. systematická a úplná kontrola vlastního hospodaření. Kontrolou výkazu FIN 2-12 k bylo zj ištěno, že nebyla řádně prováděna kontrola plnění příjmů a výdajů. Předmět: Zákon Č Sb. ~ 2 od t. 2 písmo h) účetnictví vedené územním Právní předpis: Vyhláška Č Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 b.. o účetnictví, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organízačními ložkami tátu, ve znění pozdějších předpisů 8 odst. 2 - Územní celek chybně účtovalo sta bách (účet 021). Obec prováděla v roce 2009 opra u chodníků v celkové hodnotě ,00 Kč (účtováno ). Tato opra a byla chybně zaúčtována do majetku na účet 021 Stavby. 8 od t. 6 - Územní cel k chybně účtoval o drobném dlouhodobém hmotném majetku (účet 028). Obec pořídila v roce 2009 DDHM v celkové výši Kč, který neb I zařazen na majetkový účet 028. Kcmenského náměstí Pardubice. Tel.: , MobiI:

3 C. Závěr l. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 b. 2 od t. I písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních op rací, týkajících rozpočtových pro tředků Právní předpis: Zákon Č. 128/2000 Sb., o obcích, v znění pozdějších předpisů 84 odst. 2 - Zastupitelst o obce nestanovilo zásady pro poskytování cestovních náhrad členům zastupit I t a obce (napraveno), za nestanovilo pravidla pro vyplácení cestovních náhrad členům zastupitelstva. - Cestovní náhrady (splněno dne: ) - za chválilo pravidla pro vyplácení ce tovních náhrad členům zastupitelstva - směrnice 1/2009. Předmět: Zákon č. 420/2004 b. 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Právní předpis: Zákon Č. 128/2000 b., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 119 odst. 2, 4 - eb la doložena činno t finančního výboru (napraveno), Kontrolou zápisů z výborů bylo zjištěno, že finanční výbor nekontroluje hospodaření obce jako celku, pouze pokladní dokjady. Dále kontrolní výbor supluj činno t finančního výboru - Finančni a kontrolní výbor ( plněno dne: ) - Zápisy z finančního a kontrolního výboru ob ahují zákonem stanovené náježito ti. Předmět: Zákon Č. 420/2004 b. * 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním Právní předpis: Zákon Č. 563/1991 b., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů - Jinde neuvedená ch ba a nedostatek (napraveno), Obecní úřad nevybírá správní poplatek za přihlášení k tf alému pobytu. Příjmy z tohoto poplatku náleží na pol Správní poplatky ( plněno dne: ) - Obecní úřad vybírá právní poplatek za přihlášení k trvalému pobytu. 11 odst. 1 - 'četní doklady neob aho aly zákonem stanovené náležitosti (napraveno), Cesto ní příkazy nejsou podepsány schvalovatelem před jízdou a po ukončení pracovní cesty. - Cestovní příkaz (splněn dne: ) - Cesto ní příkazy jsou řádně vyplňován. Právní předpis: ČÚS , České účetní tandard ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚ 512 bod Bylo chybně účto áno o úbytcích dlouhodobého majetku (napraveno), Kontrolou vnitřní rněrnice o ho podaření s dlouhodobým majetkem b 10 zjištěno, že ve měrnici není stanoveno nakládání s DDHM a DO M pod stanovenou hranici. Byl porušen výše uvedený český účetní standard v 7.4. Komenského náměstí Pardubice. Tel.: , 535, MobiI:

4 - měrnic (plněno dne: ) - Ve měmici Č. 2/2009 byla stanovena pra idla pro nakládání DDHM a DO M pod tano enou hranicí. Byly zjištěny ná ledující zá ažné ch b a nedo tatk : Předmět: Zákon Č. 420/2004 b. " 2 od t. 2 pí m. h) účetnict í edené územním Právní předpis: Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnict í, e znění pozdějších předpi ů 6 odst. 3 - ln entarizac majetku a zá azků n b la pro edena (napraveno), Kontrolou in entarizace bylo zjištěno, že nebyly vyhotoveny inventurní oupis k účtu "21 Doda atelé, 331 Zaměstnanci, 342 Ostatní přímé daně. a účtu 321 je nesprávně zaúčtovány mzdy za prosinec Dále kontrolou inv ntarizace majetku obce b 10 zjištěno. že obec nezaúčtovala DDHM p d tanovenou hranicí částce ,- Kč na podrozvaho 'účet 9xx. - Inventarizace ( plněno dne: ) - ln entarizace majetku a závazků b la dopln na o požado ané inventurní oupi a opra ena o chyby na účtech 321,331 a 342. II. Při přezkoumání hospodaření obce Přepychy za rok 2009 Byly zjištěny méně závažné chyb a nedo tatky ( 10 od t. 3 pí m. b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon Č b.. 2 od t. I pí m. a) pln ění příjmů a 'dajů rozpočtu včetně peněžních operací, t 'kajících e rozpočto 'ch pro tř dků Právní předpis: Zákon Č. 250/2000 b., o rozpočto 'ch pra idlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 15 odst. I - ebyla pro áděna pra idelná, sy tematická a úplná kontrola vlastního hospodaření., Kontrolou 'kazu FIN 2-12 k bylo zjištěno, ž nebyla řádně pro áděna kontrola plnění příjmů a výdajů. Předmět: Zákon Č. 420/2004 b. 2 od t. 2 pí m. h) účetnict í edené územním Právní předpis: Vyhláška Č b., kterou e pro ádějí některá ustanovení zákona Č b.. o ÚČ tnict í. pro účetní jednotky, které jsou územními samosprá nými celky, pří p ko ými organizacemi, státními fondy a organizačními ložkami tátu, ve znění pozd ějších předpi ů 8 odst. 2 - Územní cel k ch bn v účto al o ta bách (účet 021 )., Obec prováděla ro e 2009 opra u chodníků c lko é hodnotě ,00 Kč (účtováno ). Tato opra a b la ch bně zaúčto ána do majetku na ÚČ t 021 ta b. 8 odst. 6 - Úz mní celek chybně účto al o drobném dlouhodobém hmotném majetku (účet 028)., Ob c p řídila roce 2009 DDHM v celkové výši Kč, který nebyl zařazen na majetkový účet 028. Komenského nátěsti 125, PardublCe. Tel MobiI: +420 n

5 III. Při přezkoumání hospodaření obce Přepychy za rok 2009 euvádí se zjištěná rizika dle 10 od t.4 pí m. a) zákona č. 420/2004 b. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Přepychy za rok 2009 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 3,10 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 0,00 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% V Přepychách.kraj.dne Podpisy kontrolorů: Yvona Lambertyová kontrolor pověřený řízením přezkoumání / Jméno E a Baťková Věra Loužilová Podpis... - V kontrolovaném období územní celek dle prohlá v eni tatutárniho zástupce nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel kupni, směnnou, darovací, zástavni smlouvu týkající se nemovitého majetku smlouvu o zřízeni věcného břemene, smlouvu o úvěru, nepořídil ani neprodal akcie cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumáni hospodaření obce Přepychy o počtu 6 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel Kornenského náměstí 125, Pardubice, Tel.: , 535, Mobil:

6 %:'/'-!'I ' -;»: L---""... c> vl fo. dne Jan Havlík Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Přepychy Jan Havlík 2 1 Pardubický kraj Yvona Lambertyová Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona Č. 420/2004 b., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu (pardubický kraj ), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č Sb., povinen v informacích podle ustanoveni 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnirnu celku dle ustanovení 14 písmo D, g), h) zákona Č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. Vyvěšeno na úřední desce dne: Sejmuto z úřední desky dne: Zveřejněno i v elektronické podobě na Komenského náměstí 125, Pardubice. Tel.: , 535. Mobil: