Zpráva č. 336/2013/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Němčice, IČ: za rok 2013

Transkript

1 Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Němčice Němčice Kostelec u Holešova datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 14. února 2014 Ing. Ivo Lejsal KUZL 57560/2013 KŘ KUSP 57560/2013 KŘ Zpráva č. 336/2013/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Němčice, IČ: za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: (jednorázové přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne v 6,50 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne ve 14,00 hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Němčice Kostelec u Holešova Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Ivo Lejsal Obec Němčice zastupovali: starosta: účetní: Michal Štěpánek Petra Tobolíková, Dis. Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21, tel.: , fax: Zlín podatelna@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Návrh rozpočtu obce na rok 2013 byl sestaven v příjmové i výdajové části v členění na OdPa. Návrh rozpočtu obce byl vyvěšen v zákonem stanoveném termínu (vyvěšeno: , Sňato: , v uvedeném termínu byl návrh rozpočtu obce na rok 2013 vyvěšen také v elektronické podobě umožňující dálkový přístup ) na úřední desce obce ve výši Kč na straně příjmů i výdajů. Rozpočet obce na rok 2012 byl sestaven jako vyrovnaný s nulovým saldem příjmů a výdajů po konsolidaci. Kontrole byl předložen Rozpočtový výhled obce na roky Schválený v ZO dne , usneseném č. 6/5/2011. RV byl zpracován v příjmech v příjmových třídách 1,2,3 a 4 a v celkových výdajích v třídách 5 a Vyvěšeno , sňato V roce 2013 na svém zasedání dne schválilo ZO svým usnesením č. 6/14//2013 aktualizaci původního RV na roky 2014 až Ke změně došlo v oblasti příjmů, kam byly zapracovány vyšší daňové příjmy plynoucí z nové legislativy. Rozpočet obce na rok 2013 byl v navržené podobě projednán a schválen v zastupitelstvu obce dne , usnesením č. 8/11/2012. Po schválení v ZO byl SR neprodleně položkově rozepsán a převeden do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu obce Fin 2-12 M (sloupec -1). Obec je zřizovatelem jedné PO. Jedná se o MŠ Němčice. Pro MŠ byl ve SR schválen jako závazný ukazatel pro rok 2013 neinvestiční příspěvek na provoz na výdajové položce 5331 ve výši Kč. Závazný ukazatel byl MŠ zaslán dopisem ze dne Skutečná výše neinvestičního příspěvku pro MŠ za rok 2013 činila ve skutečnosti k schválenou částku Kč. Na položku 5194 poskytla obec MŠ věcný dar Kč (UR). Závěrečný účet Návrh ZU obce za rok 2012 byl zveřejněn v zákonem stanoveném termínu na úřední desce obce. Vyvěšeno: , sňato: , v uvedeném termínu byl návrh zveřejněn také v elektronické podobě umožňující dálkový přístup v plném rozsahu včetně všech příloh a Zprávy o výsledku přezkoumání. Schváleno usnesením č.5/12/2013 v ZO dne výrokem - bez výhrad. Kontrolou předloženého ZU bylo zjištěno, že v podstatě obsahoval náležitosti dle ustanovení 17 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech ÚSC v platném znění včetně vztahů k PO a Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2012 provedeného KU ZK jako přílohy. Na svém zasedání dne schválilo ZOtaké roční účetní závěrku obce a MŠ Němčice za rok Bankovní výpis V průběhu roku 2013 účtovala obec o čtyřech bankovních účtech. Jednalo se o : běžný účet obce číslo /0800 u ČS (rozvahový účet ), konečný stav k ve výši ,47 Kč byl ověřen na bankovní výpis č.053. Na účtu byl evidován bankovní účet č /0710 u ČNB, zůstatek k činil ,31 Kč (výpis č. 24) Na účtu byl evidován bankovní účet č /0800 u ČS, zůstatek k činil ,66 Kč (výpis č. 012). 2

3 Celkový stav BU (rozvahový účet 231) činil ,44 Kč. Účet FRB č /0300 u PS, rozvahový účet ( ) stav k činil částku ,15 Kč. Doloženo příslušným bankovním výpisem č. 2013/39. Evidence majetku Majetek obce byl evidován na příslušných majetkových účtech v Hlavní účetní knize a v Rozvaze obce za příslušné účetní období. Stavy uvedených účtů byly doloženy inventárními soupisy těchto účtů v členění dle analytické evidence. Zůstatky všech účtů byly ověřeny a doloženy fyzickou inventurou majetku obce. Na účtech dlouhodobého nehmotného majetku nedošlo v roce 2013 k žádným změnám. Zůstatek účtu 018 ve výši Kč byl jednorázově odepsán. Dále byla provedena korekce účtu 019 ve výši a jeho stav k činil Kč. V evidenci obecních pozemků na účtu 031 nedošlo v roce 2013 k žádnému pohybu. K prodeji ani nákupu pozemku nedošlo. Do evidence na účet 021 byla zařazena částka ,76 Kč (veřejné osvětlení). Z evidence na uvedeném účtu nebyl v roce 2013 vyřazen žádný majetek. V souladu s platnými pravidly byla provedena tzv. korekce hodnoty majetku na tomto účtu, (odpisy). Stav netto účtu 021 pak činil k částku ,61 Kč (bylo doloženo fyzickou inventurou k Na účtu 022 nebyl zachycen žádný obrat. Jeho konečný stav po korekci činil ,16 Kč byl doložen fyzickou inventurou. DDHM v celkové částce ,40 Kč byl jednorázově odepsán. Do evidence na tento účet byla zařazena částka ,20 Kč vyřazen byl DDHM v pořizovací ceně ,50 Kč. Doloženo Protokoly o vyřazení (kancelářské židle 2 x Kč, tiskárna Canon 7 299,50 Kč). Prostřednictvím účtu zálohy nebylo účtováno. Jeho konečný stav byl nulový. Nedokončený DHM činil k částku Kč a byl doložen dokladovou inventurou (VO hřiště). Na účtu ostatní dlouhodobí finanční majetek je uveden částka Kč. Jedná se i listinné cenné papíry VaK KM, VaK Přerov a ČS a.s. Z předložených podkladů vyplývá, že evidence majetku obce je na dobré úrovni, odpovídající platným předpisům. Evidence pohledávek K evidovala obec dlouhodobé pohledávky v celkové výši ,09 Kč, což je meziroční nárůst o Kč. Jednalo se o ostatní dlouhodobé závazky evidované na účtu 469 (půjčky z FRB). Krátkodobé pohledávky celkem činily Kč. Převážně se jednalo se poskytnuté provozní zálohy na účtu 314 ve výši Kč (elektřina, plyn), pohledávky za rozpočtové příjmy na účtu 315 ve výši 640 Kč (odpad +stočné). Dokladovou inventurou bylo doloženo. Na účtu odběratelé byla evidována částka Kč (dobropis TS Holešov). 3

4 Zůstatky výše uvedených účtů byly doloženy dokladovou inventurou. Zvláštní knihu pohledávek a závazků obec nevedla. Evidence závazků V roce 2013 vykazovala obec krátkodobé závazky celkem ve výši ,58 Kč (oproti konečnému stavu roku 2012 došlo k mírnému nárůstu o Kč). Na účtu dodavatelé byly evidovány neuhrazené fa. v celkové výši ,58 Kč (doloženo dokladovou inventurou). Dále se jednalo se o přijaté zálohy na transfery na účtě 374 ve výši Kč (volby). Nově byla na účtu 345 evidována částka Kč (doplatek dotace TJ Sokol). Zbývající závazky byly na účtech 331, 336 a 342. V roce 2013 vykazovala obec také dlouhodobé závazky v celkové výši Kč. Celá částka byla na účtu dlouhodobé přijaté zálohy (záloha na akcie VaK). Veškeré výše uvedené rozvahové účty byly doloženy dokladovou inventurou. Faktura Hlavní kniha Inventurní soupis majetku a závazků Byla provedena namátková kontrola předložených faktur za rok Faktury obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení 11 zákona o účetnictví včetně záznamů o provedené řídící kontrole dle příslušných ustanovení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě v platném znění a způsobu zaúčtování jednotlivých účetních případů. Kontrolou předložených faktur nebyly zjištěny závažnější formální ani věcné nedostatky. Kontrola doporučila u přijatých fa. vyžadovat podrobnější rozpis provedených a vyfakturovaných prací (fa.č ) ze dne vystavená na částku Kč. Nákup materiálu na práce prováděné ve vlastní režii evidovat na materiálových kartách a do spotřeby vydávat postupně dle skutečně provedených prací. Obec vedla měsíčně hlavní účetní knihu. Byla provedena kontrola HUK za období 12/ 2013 ze dne u všech rozvahových účtů a jejich ročních obratů. Údaje v HUK a v Rozvaze byly shodné. HUK byla vedena v souladu s ustanovením 13 zákona o účetnictví. Byla provedena kontrola počátečních stavů rozvahových účtů k a jejich konečných stavů. Dále byly prověřeny obraty především na majetkových účtech tř. 0 v návaznosti na účtování na investiční položky tř. 6 a položku 5137, zařazování a vyřazování majetku obce z evidence na příslušných účtech v návaznosti na účetnictví obce, likvidaci nepotřebného majetku atd a jejich návaznost na účet 401, zůstatky účtu 261, BU atd. Inventarizace majetku, pohledávek a závazků obce za rok 2013 k datu probíhaly na základě vyhlášky č. 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku. Kontrole byl předložen "Plán inventur na rok 2013" ze dne , který obsahoval kromě jiných náležitostí také jmenování členů HIK (1+4 členové) a potvrzení o proškolení členů IK ze dne Kontrole byly předloženy Inventární soupisy za příslušné rozvahové účty uvedené v Rozvaze a v HUK obce k Předložené Inventární soupisy obsahovaly údaje o počátečních stavech, obratech (přírůstcích a úbytcích) na příslušných rozvahových účtech a údaje o jejich konečných stavech (zůstatcích k ), zahájení, ukončení a způsob provedení inventury. Kontrolou obratů na těchto účtech bylo zjištěno, že vycházely z účetnictví obce (nákupy, prodeje,vyřazení) za účetní období roku Inventarizační seznamy, Jmenování likvidační komise, zápis z jednání likvidační komise a Protokoly o vyřazení majetku. Na základě provedených inventur majetku, pohledávek a závazků obce k zpracovala obec "Iventaizační zprávu za rok 2013". Z údajů uvedených v této zprávě je zřejmé, že Inventarizace majetku, pohledávek 4

5 a závazků proběhla za rok 2013 v souladu s příslušnými ustanoveními Vyhlášky 270/2010 Sb. a vnitroorganizační směrnicí č. 1/2011 o inventarizaci ze dne Na základě provedených inventur nebyly zjištěny inventarizační přebytky manka, ani škody. Z obcí předložených podkladů k inventarizaci je zřejmé, že fyzická inventarizace majetku a dokladová inventarizace pohledávek a závazků obce k proběhla v souladu s příslušnými ustanoveními 29 a 30 zákona o účetnictví v platném znění a Vyhláškou č. 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a závazků. Kontrole byly předloženy také podklady k provedení inventur v MŠ. Z předložených podkladů je zřejmé, že nebyly zjištěny rozdíly mezi skutečným a účetním stavem. Kniha došlých faktur Kontrole byla předložena počítačově vedená Kniha došlých faktur (závazků) dle účetního programu KEO, která obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení 13 zákona o účetnictví v platném znění (č.,došlo, částka, firma, VS, splatnost, text, úhrada, bankou prošlo, účtováno). V knize bylo zaznamenáno celkem 179 ks došlých faktur. Z titulu neuhrazených faktur vykazovala obec krátkodobé závazky evidované na účtu 321- dodavatelé v celkové výši ,58 Kč (doloženo dokladovou inventurou). Kniha odeslaných faktur Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Kontrole byla předložena také kniha vydaných faktur. Jednalo se o strojově vedenou knihu vydaných faktur, která splňovala náležitosti 13 zákona o účetnictví v platném znění (číslo, vydáno, částka, zbývá uhradit, firma, VS, splatnost, bankou prošlo, účtováno). Obec vystavila a odeslala 12 ks faktur. Z titulu neuhrazených obcí vystavených faktur evidovala obec na účtu 311 pohledávky za odběrateli ve výši Kč. Na výdajové položce odměny členů ZO bylo ve skutečnosti vyplaceno celkem Kč, což je 98,03% SR, respektive UR. Byla provedena kontrola správnosti stanovení měsíčních odměn uvolněného starosty a dalších neuvolněných členů ZO podle Nařízení vlády č. 35/2003 Sb., ve znění platné Přílohy č. 1 k uvedenému nařízení vlády ze dne platné od Počet obyvatel obce v roce 2013 činil dle podkladů v "aktovce" 362 osob. Schválené měsíční odměny byly vypláceny měsíčně, kontrolou mzdových listů nebyla zjištěna výplata mimořádných odměn starostovi obce. Příjmy a výdaje obce realizované v roce 2013 v hotovosti byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení 11 zákona o účetnictví včetně podpisů odpovědných pracovníků a příjemců a plátců finanční hotovosti. Výdajové pokladní doklady byly doloženy paragony a stvrzenkami. Výdajové pokladní doklady k čerpání výdajů na volby byly označeny příslušnými UZ. Kontrolou předložených příjmových a výdajových pokladních dokladů nebyly zjištěny závažnější věcné ani formální nedostatky. V souvislosti s nákupům PHM do služebního osobního automobilu kontrola doporučila vést knihu jízd. Vzhledem k velkému počtu drobných "pojížděk" by měla kniha obsahovat alespoň počáteční a konečné stavy ujetých kilometrů při nákupu PHM, a alespoň měsíčně schvalovací podpisy místostarostky obce. Příjmy a výdaje obce v hotovosti byly evidovány v pokladní knize. Příjmové a výdajové doklady pokladny byly číslovány jednou číselnou řadou. V pokladní knize bylo zaevidováno celkem 515 ks příjmových a výdajových pokladních dokladů. Pokladní kniha byla vedena strojově dle programu KEO. Vyúčtování pokladny 5

6 bylo prováděno měsíčně, konečné a počáteční měsíční stavy na sebe navazovaly. Převody hotovosti z BU do pokladny (dotace) a naopak odvody hotovosti na BU byly doloženy bankovními výpisy a zápisy v pokladní knize - bez rozdílu. Obec měla stanovený limit pokladní hotovosti ve výši Kč. Prostřednictvím pokladny, rozvahového účtu 261 bylo v hotovosti proúčtováno celkem Kč. K byla pokladna vynulována, pol byly nulová. Kontrole byly předloženy zápisy o kontrole pokladní hotovosti a cenin, např. k bez nedostatků. Příloha rozvahy Rozvaha Součástí roční účetní závěrky k byla i předepsaná Příloha, která zachycuje majetek obce, krátkodobé a dlouhodobé závazky obce, návratné finanční výpomoci, bankovní úvěry a jiné finanční závazky obce a doplňující informace k ostatním účetním výkazům. Předložená Příloha ze dne obsahovala předepsané náležitosti včetně stavu účtů v knize podrozvahových účtů na příslušných účtech, závazků plynoucích z pracovně právních vztahů, stavby obce byly rozepsány v požadovaném členění, rovněž tak pozemky. Příloha ÚSC byla sestavena v souladu s platnými předpisy a v jednotlivých částech obsahovala předepsané náležitosti. K sestavila obec Rozvahu za období 12/2013 jako součást řádné účetní závěrky k tomuto datu. Kontrolou předložené Rozvahy ze dne bylo zjištěno, že obsahovala všechny předepsané náležitosti. Došlo ke korekci Stálých aktiv o celkovou částku ,85 Kč z toho jednorázový odpis (snížení) na účtu 018 činil Kč, a na účtu 028 částku ,40 Kč. Poskytnuté zálohy na pořízení dlouhodobého nehmotného i hmotného majetku na účtech 051 a 052 byly k nulové. Nedokončený dlouhodobý majetek evidovaný na účtu 042 v průběhu roku mírně vzrostl a činil k částku Kč. Zůstatky rozvahových účtů byly ověřeny na údaje v HUK a údaje v inventárních soupisech - bez rozdílů. Aktiva celkem netto ve výši Kč se rovnala pasivům celkem. Účetní deník Účetní doklad Účtový rozvrh Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrole byl předložen strojově vedený účetní deník, ve kterém byly v časové posloupnosti zachyceny všechny účetní doklady popisující a dokládající příjmy a výdaje obce za rok Účetní deník byl veden ke každému bankovnímu výpisu (vždy číslováno od č. 1...), dle nabídky používaného účetního programu KEO a byly v něm dodrženy všechny náležitosti ustanovení 13 zákona o účetnictví v platném znění. Veškeré účetní případy o kterých bylo v účetnictví obce v r účtováno byly doloženy účetními doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení 11 zákona o účetnictví v platném znění. Kromě faktur byly obci předloženy vnitřní účetní doklady a další, které byly zaúčtovány jako předpis a následně jejich skutečné zaúčtování v návaznosti na příslušné bankovní výpisy. Kontrole byl předložen aktuální účtový rozvrh platný pro rok Byl sestaven ve strojové podobě dle nabídky účetního programu KEO v členění SU, AU, Text. Jako součást účetní závěrky k sestavila obec také Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu. Kontrolou tohoto účetního výkazu Fin 2-12 M ze dne bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy obce po konsolidaci k 6

7 dosáhly výše ,15 Kč, což je 107,04 % UR. Jednotlivé příjmové položky třídy 1-4 byly oproti UR překročeny. Daňové příjmy v absolutní výši ,14 Kč byly splněny na 107,55 % UR, nedaňové příjmy v absolutní výši ,01 Kč byly splněny na 103,49% UR. Kapitálové příjmy, které nebyly ve SR vůbec rozpočtovány, byly i ve skutečnosti nulové. V roce 2013 nebyl prodán dlouhodobý majetek obce. Skutečné přijaté transfery činily Kč, což je 179,08% UR, ale 297,36% SR. Skutečné celkové výdaje obce po konsolidaci k činily ,00 Kč, což bylo 96,78% UR, z toho běžné výdaje obce ve výši ,74 Kč činily 99,21% UR, kapitálové výdaje v absolutní výši ,26 Kč byly 99,30% UR obce. Kapitálové výdaje byly účtovány na položku stavby. K skončilo hospodaření obce kladným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši ,15 Kč. Kontrolou příjmových a výdajových položek bylo zjištěno mírné překročení SR, respektive UR příjmů obce. Kontrola upozornila, že i příjmy obce patří k závazným ukazatelům rozpočtu a oproti UR by měly být dodrženy, tak jak tomu bylo v části výdajů. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen také výkaz zisku a ztráty obce k Kontrolou údajů uvedených v tomto výkaze ze dne bylo zjištěno, že k uvedenému datu výnosy obce celkem dosáhly výše ,18 Kč k nim vykázané náklady celkem činily ,47 Kč. Výsledek hospodaření obce z běžného účetního období tak dosáhl výše ,71 Kč a byl shodný s rozvahovým účtem HV běžného účetního období. Součástí vykázaných výnosů bylo i čerpání fondů, které činilo Kč a ostatní výnosy z činnost ve výši Kč. Součástí vykázaných nákladů celkem byly kromě jiného odpisy ve výši Kč, náklady z DDHM ,20 Kč a dary Kč. Veškeré uvedené výnosy a náklady byly realizovány v rámci hlavní činnosti obce. Hospodářská činnost obce byly nulová. Rozvaha zřízených příspěvkových organizací Kontrole byla předložena také Rozvaha MŠ k Podle údajů v ní uvedených byla provedena korekce SA v celkové výši ,79 Kč a jejich stav netto byl nulový. Zůstatek finančních prostředků na BU, stav rozvahového účtu 241 činil ,64 Kč. Stav zůstatku účtu FKSP evidovaný na rozvahovém účtu 243 poklesl z částky 5 232,98 Kč na 2 950,31 Kč. Celkový stav fondů vzrostl a činil ,40 Kč. Na účet 413 byl převeden HV za rok 2012 ve výši 9 401,48 Kč. Neuhrazené fa. na účtu 321 činily 4 395,80 Kč. Vykázaný hospodářský výsledek za rok 2013 evidovaný na rozvahovém účtu 493 byl 5 292,75 Kč. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Kontrole byl předložen také Výkaz zisku a ztráty MŠ k ze kterého je zřejmé, že provozovala pouze hlavní činnost. Výnosy celkem činily ,60 Kč, z toho pouze Kč bylo vykázáno jako výnosy z prodeje služeb (vlastní příjmy školky). Čerpání fondů bylo nulové a ostatní výnosy z činnosti Kč. Vykázané náklady celkem činily ,85 Kč, přičemž převážnou část celkových nákladů představovaly mzdové náklady. Spotřeba materiálu a spotřeba energie činila Kč, respektive Kč. Vykázaný HV z běžného účetního období roku 2013 činil 5 292,75 Kč a byl shodný s údajem na rozvahovém účtu

8 Darovací smlouvy V roce 2013 nepřijala obec žádný věcný ani finanční dar. Kontrolou pokladních ani účetních dokladů a účetních výkazů nebylo v roce 2013 zjištěno poskytování ani přijímání věcných ani finančních darů většího objemu. V účetním Výkazu zisku a ztráty byla na účtu 543 -dary zaúčtována celková částka Kč. Na výdajové položce věcné dary byla zaúčtována celková částka cca Kč. Poskytování darů bylo po schválení v orgánech obce součástí SR, respektive UR. Kontrole upozornila na jednotné účtování, evidenci a vykazování poskytnutých darů z rozpočtu obce. Dohody o provedení práce Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Na položce ostatní osobní výdaje jsou účtovány odměny za práci podle Dohod o provedení práce na různých OdPa v celkové výši cca Kč, což je téměř o Kč více než v r Z uvedené částky bylo nejvíce dohod Kč uzavřeno s pracovníky na péči o vzhled obcí a veřejnou zeleň, částka Kč na pozemní komunikace, na zajištění obou voleb byly uzavřeny DoPP ve výši Kč Předložené Dohody o provedení práce obsahovaly předepsané náležitosti, byly uzavírány podle platných předpisů a řádně účtovány a evidovány v účetnictví obce. V roce 2013 neposkytla obec žádnou účelovou dotaci ve smyslu označování výdajů stanoveným UZ, či zvláštním způsobem účtování. Na činnost neziskových, zájmových a dalších organizací se sídlem v obci poskytla obec finanční příspěvky (dotace), které byly po schválení v ZO součástí schváleného, respektive upraveného rozpočtu obce. Tyto příspěvky byly po schválení v ZO příslušným organizacím poskytnuty na základě "Smlouvy o poskytnutí dotace z rozpočtu obce Němčice. Předložené smlouvy obsahovaly předepsané náležitosti včetně povinnosti příjemce umožnit obci, jako poskytovateli dotace kontrolu čerpání příslušné dotace. Příspěvky byly účtovány správně na pol. 5222, respektive Kontrole byly předloženy "Protokoly o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě ve smyslu 13 odstavec 1 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve znění pozdějších předpisů" provedené u TJ Sokol Němčice, SDH Němčice, MS Pravčice. Kontrolami nebyly zjištěny nedostatky. Kromě neinvestičního transferu ze SR v rámci SDV ve výši Kč na příjmovou položku 4112 obdržela obec v průběhu kontrolovaného období roku 2013 další dva účelové neinvestiční transfery, které byly doloženy příslušnými smlouvami a rozpočtovými opatřeními a zařazeny do příjmů a výdajů obce. Oba byly zařazeny na příjmovou položku neinvestiční transfery z všeobecné pokladní správy. Jednalo se o neinvestiční transfer z všeobecné pokladní správy SR v celkové výši Kč (původně Kč, Kč Kč) Z toho pod UZ byla částka Kč, (původně Kč) určena na zajištění přípravy a průběhu voleb prezidenta ČR a částka Kč na zajištění přípravy a průběhu voleb do Parlamentu ČR. Kontrolou účetních a pokladních dokladů bylo zjištěno, že obě částky byly rozpočtovými opatřeními zařazeny do příjmů a výdajů obce. Čerpání účelové dotace na volbu prezidenta probíhalo správně na OdPa Z původně obdrženého účelového transferu Kč bylo na volby prezidenta vyčerpáno Kč a zbývající částka Kč byla ještě před FV za rok 2013 vrácena. Na zajištění přípravy a průběhu voleb do PS Parlamentu ČR obdržela obec 8

9 neinvestiční transfer Kč. Na zajištění uvedené akce bylo ve skutečnosti vynaloženo na OdPa volby do Parlamentu ČR celkem Kč. Nevyčerpaný účelový transfer na zajištění voleb Prezidenta ČR a voleb do Parlamentu ČR v celkové výši Kč byl vrácen nadřízenému rozpočtu (z toho částka Kč v průběhu roku 2013 a částka Kč v roce 2014-při FV za rok 2013). Kontrolou předložených účetních a pokladních dokladů bylo zjištěno, že výdaje na volby Prezidenta i na volby Parlamentu ČR byly čerpány v souladu s platnými předpisy (Směrnice MF č.j. MF-78977/2012/ ze dne 3. prosince 2012 a Směrnice č.j. MF-62970/2013/ ze dne Čerpání UD bylo v účetnictví obce označeno příslušnými účelovými znaky. Smlouvy nájemní Smlouvy o dílo Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o přijetí úvěru Smlouvy o půjčce Smlouvy o ručení Smlouvy o sdružených prostředcích Smlouvy o věcných břemenech Zveřejněné záměry o nakládání s V roce 2013 realizovala obec pouze příjmy z pronájmu obecních pozemků na příjmové položce 2131 v celkové výši Kč. Příjmy z pronájmu pozemků byly realizovány na základě stávajících nájemních smluv. Jiné příjmy z pronájmu obecního majetku obec v roce 2013 nerealizovala. Kontrole byla předložena Nájemní smlouva na nemovitost ze dne uzavřená mezi fyzickou osobou, jako pronajímatelem a obcí jako nájemcem na pronájem pozemku p.č. 102/12 za dohodnutou cenu Kč. Se zhotoviteli jednotlivých zakázek pro obec jsou sepisovány řádné smlouvy o dílo, které obsahují předepsané náležitosti. Kontrole byla předložena např. Smlouva o dílo ze dne uzavřená mezi obcí Němčice, jako objednatelem a firmou ENVIPARTNER,s.r.o., jako zhotovitelem projektové dokumentace k projektu "Němčice třídí a kvalitně zpracovávají bioodpad" za dohodnutou cenu Kč. V roce 2013 neuzavřela obec žádnou smlouvu o koupi, prodeji, pronájmu, nebo jiném způsobu nakládání s majetkem obce. V kontrolovaném období neuzavřela obec žádnou novou dlouhodobou úvěrovou smlouvu. Zůstatek rozvahového účtu dlouhodobé úvěry byl k nulový. V roce 2013 byla na položce 5660 ve skutečnosti zaúčtována částka Kč, což je 99,95% UR. Z toho částka Kč představovala doplatek na základě půjčky z r Nově poskytnutá půjčka z FRB pro fyzickou osobu ve výši Kč byla schválena na zasedání ZO dne , usnesením č. 6/13/2013. Kontrole byla předložena Smlouvou č. 1/2013/FRB O návratné půjčce z účelového fondu obce Němčice ze dne uzavřená mezi obcí a fyzickou osobou, jako příjemcem půjčky na celkovou částku Kč k částečné úhradě nákladů na opravu obytného domu č.p. 97, splatnost do , úrok 3%. Dle vyjádření starosty obce, v roce 2013 obec neručila svým majetkem za závazky žádné fyzické ani právnické osobě. Dle vyjádření starosty neuzavřela obec v roce 2012 žádnou smlouvu o sdružených prostředcích. Dle dohodnutých pravidel přispívala obec pouze členské příspěvky do sdružení, jejichž byla členem. V roce 2013 nebyla uzavřena žádná nová smlouva o věcném břemeni. V roce 2013 nedošlo k prodeji žádného dlouhodobého majetku obce. Kapitálové příjmy byly nulové. 9

10 majetkem Dokumentace k veřejným zakázkám Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Vnitřní předpis a směrnice V roce 2013 nebyla uzavřena ani nová smlouva na pronájem obecního majetku, zveřejňování záměru prodeje a pronájmu majetku obce byly bezpředmětné. Dle vyjádření odpovědných pracovníků obce neorganizovala obec v průběhu kontrolovaného období roku 2012 žádné výběrové řízení na dodávku stavebních prací nebo služeb ve smyslu ustanovení zákona č. 137/2006 Sb. o veřejných zakázkách v platném znění, respektive novely zákona o veřejných zakázkách č. 55/2012 s platností od Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2012 nebyly zjištěny chyby závažnosti b) ani c) ve smyslu příslušných ustanovení Zákona č. 420/2004 Sb. v platném znění. Drobné nesrovnalosti uvedené v textu byly průběžně odstraňovány. V roce 2013 projednala a schválila obec - Dodatek č. 8 ke směrnici č. 8/2007 o podpisových vzorech, s účinností od , - Dodatek č.8 ke směrnici č. 6/2007 o poskytování cestovních náhrad s účinností od , - Prováděcí směrnici ke schvalování ročních účetních závěrek. Kontrola upozornila, že kromě stávajících vnitřních předpisů a směrnic (které musí být aktualizovány ve smyslu probíhajících změn) musí obec upravit svým vnitřním předpisem všechny oblasti své činnosti, především se zaměřením na probíhající reformu účetnictví veřejné správy (ČUS, vykazování PAP, účtování o transferech atd.). Kontrola zvláště upozornila na nutnost zpracovat vnitřní směrnici upravující zadávání veřejných zakázek malého rozsahu, jak tyto zakázky město bude evidovat, jak budou dodržovány zásady 6 zákona o zadávání veřejných zakázek, zveřejňování smluv nad Kč na profilu zadavatele, dodržování výše vysoutěžené ceny atd. Výsledky kontrol zřízených organizací Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Kontrole byl předložen Protokol o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě provedený starostou a účetní obce ve dnech za účetní období roku Provedenou kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Kontrole byly předloženy zápisy z jednání ZO které se uskutečnily v průběhu roku Jednalo se o Zápis a příslušná Usnesení z veřejného zasedání OZ č.12 ze dne , č. 13 ze dne , č. 14 ze dne a č. 15 ze dne Předložené zápisy obsahovaly předepsané věcné a formální náležitosti. Předmětem jednání a schvalování ZO byly věci spadající do kompetence ZO a RO ve smyslu ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění. Rada obce ze zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění zřízena nebyla. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití I v roce 2013 obec účtovala o peněžních fondech. Účet ostatní fondy, činil ,24 Kč. V roce 2013 Obec účtovala o vrácení půjčených finančních prostředků na rozvoj bydlení z uvedeného FRB. Splátky půjček na pol.2460 činily v roce 2013 částku ,60 Kč, nově poskytnuté půjčky na pol činily Kč. Byla provedena kontrola okruhu FRB. účet ,09 Kč ,15 Kč ,24 Kč celkem ,24 Kč ,24 Kč (bez rozdílů) 10

11 Sociální fond obec nezřídila. V souvislosti se zněním zákona č. 274/2001 Sb. o veřejných vodovodech a kanalizacích v platném znění je vlastníkům veřejných vodovodů a kanalizací uložena povinnost zpracovat plány obnovy a následně je realizovat. Kontrola doporučila zřídit fond vodohospodářského majetku na účtu s rozpočtovou skladbou pitná voda, respektive 2321 kanalizace. B. Zjištění I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. II. Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. 11

12 II. Při přezkoumání hospodaření obce Němčice za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.]. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Němčice za rok 2013 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 4,37 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 16,96 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Němčice dne 14. února 2014 Ing. Ivo Lejsal kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis Michal Štěpánek, starosta obce Němčice, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 14. února 2014 Michal Štěpánek starosta.. podpis 1 x obdrží: Obec Němčice 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní 12