KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD JIHOčESKÝ KRAJ EKONOMICKÝ ODBOR ODDĚLENI PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENI OBci č.j.: KUJCK 23910/2011 OEKO-PŘ stejnopis č. 2 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011 Obec Vrcovice, IČ Dílčí přezkoumání hospodaření se uskutečnilo ve dnech: , , na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Dílčí přezkoumání hospodaření proběhlo v sídle územního celku: Obec Vrcovice, Vrcovice 63,39701 Písek Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání Ilona Nocarová Zástupce územního celku: starostka účetní Markéta Nepodalová Miluše Wagnerová U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 1 z 9

2 A. PŘEZKOUMANÉ PíSEMNOSTI Při přezkoumání hospodaření obce Vrcovice za rok 2011 byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Účetní doklad Schválený rozpočet Rozpočtová opatření Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Výkaz zisku a ztráty Pokladní doklad Návrh rozpočtu Rozvaha Příloha rozvahy Rozpočtový výhled Evidence majetku Účtový rozvrh Odměňování členů zastupitelstva Výkaz pro hodnocení plnění Popis písemnosti Smlouva o bezúplatném převodu nemovitosti č. PllÚE12009 ze dne na parc. č. 779/2 o výměře 1639 m2 a č. 780/10 výměře 2081 m2 Smlouva uzavřena mez - Úřad pro zastupování státu ve věcech majetkových a obcí Vrcovice v ZO schváleno dne právní účinky vkladu úč. d.č ze dne zařazení do majetku obce fa č ze dne Kč ,- odvoz komunálního odpadu předpis č ze dne úhrada - výpis č. 96 ze dne úč.d.č ze dne schválen P = ,- V = ,- v ZO dne jako přebytkový RO č.7 schváleny v ZO dne RO č. 8 připravena ke schválení Dotační dopis č. SD/OREG/621/2011 ze dne na akci "Výstavba veřejného osvětlení, k.ú. Vrcovice, p.č. 59/1" investiční dotace ve výši Kč ,- max. 50 % celkových nákladů UZ 711, pol příjem dotace úč.d.č ze dne Kč ,- UZ 711, pol výpis č. 94 ze dne přeúčtování dotace úč.d.č ze dne fa č ze dne Kč ,- za realizaci zakázky "Výstavba veřejného osvětlení v obci Vrcovice" předpis č ze dne úč.d.č ze dne / 3631, pol. 6121/ výpis č. 114 ze dne vyúčtování poskytnuté dotace z rozpočtu Jihočeského kraje v roce 2011 ze dne sestaven k VPD č. 76 ze dne úč.d.č ze dne zveřejněn od sestavena k sestavena k sestaven na roky Kč 776,- mycí potřeby nákup dopravního zrcadla - fa č ze dne Kč 7.119,- úč.d.č ze dne /pol. 5137/ VPD č. 83 ze dne zařazení na účet úč.d.č ze dne platný pro rok 2011 Odměny neuvolněným zastupitelům schváleny v ZO dne sestaven k U Zimního stadionu 1952/2, České 8udějovice, tel.: , fax: Stránka 2 z 9

3 rozpočtu Faktura Závěrečný účet výbory Rozpočtová opatření Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Rozvaha Výkaz zisku a ztráty Hlavní kniha Inventurní soupis majetku a závazků Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Příloha rozvahy Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Dokumentace k veřejným zakázkám sestaven k č ze dne Kč 6.450,- projektová dokumentace předpis č ze dne výpis č. 83 ze dne úč.d.č ze dne materiál závěrečného účtu projednán a schválen v ZO dne bez výhrad a byla přijata nápravná opatření k odstranění chyb a nedostatků zveřejněn od protokol 1/ finanční výbor ze dne kontrola pokladních dokladů protokol č kontrolní výbor ze dne kontrola plnění usnesení RO č. 8 schváleno v ZO dne sestaven k sestavena k sestaven k sestavena k plán inventur na rok podpisové vzory ze dne inventarizační zpráva za rok 2011 ze dne inventurní soupisy účtů 018, 019, 031, 021, 022, 028,069, 311, 314, 315,231, 321, 331, 336, 342,374 Kupní smlouva ze dne uzavřena s fyzickou osobou - parc. č. 59/110 výměře 389 m2 za smluvní cenu Kč ,- právní účinky vkladu v ZO prodej schválen , záměr zveřejněn od úč.d.č ze dne přecenění reálnou hodnotou úč.d.č ze dne vyřazení pozemku z účetní evidence úč.d.č ze dne zaplacení kupní ceny sestavena k došlo dne došlo dne Vnitřní směrnice pro evidenci veřejných zakázek a zadávání veřejných zakázek malého rozsahu obcí Vrcovice ze dne Výstavba veřejného osvětlení v obci Vrcovice" - celková výše ,- Kč starostka dle směrnice vybrala firmu ZAKOM s.r.o. Smlouva o dílo č ze dne předmět díla - Výstavba veřejného osvětlení - cena díla ,- Kč U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 3 z 9

4 B. ZJiŠTĚNí Z KONEČNÉHO PŘEZKOUMÁNí Při přezkoumání hospodaření obce Vrcovice za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo b) a písmo c) zákona č. 420/2004 Sb., v členění dle předmětu přezkoumání ( 2 odst. 1,2 zákona č. 420/2004 Sb.). 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů obec netvoří peněžní fondy 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku obec neprovozuje podnikatelskou činnost 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami obec nemá uzavřenou smlouvu o sdružených prostředcích 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek obec nehospodaří s majetkem státu 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 4 z 9

5 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob obec neručí za závazky fyzíckých a právnických osob 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob obec nemá zastavený majetek ve prospěch třetích osob 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Starostka obce prohlašuje, že v kontrolovaném období obec nehospodařila s majetkem státu; neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob; nezastavila movitý a nemovitý majetek; neuzavřela smlouvy týkající se převodu nemovitého majetku, to znamená smlouvu o koupi, směnnou smlouvu, darovací smlouvu, smlouvu o výpůjčce; neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení; nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace; neuskutečnila majetkové vklady; zadávala pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona Č. 137/2006 Sb., ve znění pozdějších předpisů). C.ZÁVĚR I. PLNĚNí OPATŘENí K ODSTRANĚNí NEDOSTATKlJ ZJIŠTĚNÝCH a) při přezkoumání hospodaření obce za předchozí roky Byly zjíštěny následující méně závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků zákon Č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů, 27 Nebyla zajištěna průběžná a následná kontrola. Nebylo doloženo dodatečné schválení rozpočtového opatření Č. 6 ze dne , schváleno starostkou obce , v zastupitelstvu obce. Dle Zápisu ZO ze dne , bodu 5 - zastupitelstvo obce schválilo pověření starostky ke schválení rozpočtových změn, tyto změny musí být pak dodatečně schváleny v zastupitelstvu obce. NAPRAVENO (dne: ) Rozpočtové opatření Č. 5 a 6 dodatečně schváleno dne U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 5 z 9

6 zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, 13 odst. 1 písmo b) Nebyla podána písemná informace přezkou mávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu. Písemná informace o přijetí opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků byla na KÚ podána dne , závěrečný účet za rok 2009 byl projednán v ZO dne NAPRAVENO (dne: ) Nápravná opatření ze dne odst. 2 Ve lhůtě uvedené v informaci o přijetí opatření k nápravě nebyla zaslána písemná zpráva o splnění. V informací o přijatých opatřeních, doručena na KÚ dne , obec uvádí lhůtu pro podání zprávy o plnění přijatých opatření do Tato zpráva o plnění přijatých opatřeních byla na KÚ podána dne NAPRAVENO (dne: ) Informace o přijatých opatřeních k nápravě chyb a nedostatků zaslány dne odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, 41 odst. 1 Listina osvědčující právní úkon nebyla opatřena doložkou potvrzující platnost právního úkonu ve smyslu zákona. Nájemní smlouva s AGRO, družstvo Záhoří jako nájemcem, obec jako pronajímatel, nájem pozemků v k.ú. Vrcovice, celková výměra m2, nájemné ,- Kč (1.000,- Kč za každý pronajatý hekier), každý rok zvýšení nájemného o inflaci nebo min. 5 procent, splatné do běžného roku, uzavřená dne , účinná od , neobsahovala doložku potvrzující zveřejnění záměru a rozhodnutí v příslušném orgánu. Nájemní smlouva s AGRO obsahuje doložku potvrzující zveřejnění záměru a rozhodnutí v příslušném orgánu. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, 30 odst. 7 Inventarizační rozdíly dle 30 odst. 6 zákona č. 563/1991 Sb. nebyly územním celkem zaúčtovány do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. Obec předložila inventurní soupis pozemků k Vzhledem k pozemkovým úpravám byly zjištěny inventurní rozdíly, které nebyly zaúčtovány do účetního období roku Doložen účetní doklad č. 167 ze dne odst. 2 písmo a) Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly skutečnosti. které by umožňovaly jednoznačné určení majetku a závazků. Skutečný stav účtu 069 Ostatní dlouhodobý finanční majetek k ve výši ,- Kč (účetní stav k dle rozvahy je ,- Kč) je v inventurním soupisu tohoto účtu doložen Přehledem investičního portfolia od Ceské spořitelny ke dni ve výši 200 ks akcií Ceské spořitelny a Přehledem obchodů za období K účtu 069 doložen výpis k CS. U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 6 z 9

7 30 odst. 2 písmo a) Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly skutečnosti. které by umožňovaly jednoznačné určení majetku a závazků. Inventurní soupis účtu 031 Pozemky k obsahuje údaj o výši skutečného i účetního stavu ve výši ,80 Kč, i když v podkladech, které jsou součástí tohoto soupisu, je uveden zjištěný skutečný stav ve výši ,75 Kč. Doložen účetní doklad č. 167 ze dne vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, 31 Územní celek chybně účtovalo dlouhodobých závazcích. Obec uzavřela Smlouvu o úvěru s KB a.s. na poskytnutí úvěru ve výši ,- Kč, uzavřená dne , splacení jednorázově nejpozději do Dle inventurního soupisu účtu 326 (Přijaté návratné finanční výpomoci) k je tento úvěr veden na tomto účtu, místo na účtu 451 (Dlouhodobé úvěry). Úvěr ve výši , - doplacen k Bylv zjištěny následující závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, 6 odst. 3 Inventarizace majetku a závazků nebyla provedena. Nebyla provedena inventarizace účtu 451 (dlouhodobé úvěry). Dle rozvahy k je zůstatek na tomto účtu 3.610,67 Kč. K není zůstatek na účtu 451. Úvěr byl doplacen. b) při dílčím přezkoumání hospodaření obce Byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, 77 odst. 2 Zastupitelstvo obce nestanovilo den, od kterého se neuvolněnému členovi zastupitelstva poskytuje odměna. Kontrolou zápisu ZO ze dne bylo zjištěno, že zastupitelstvo obce nestanovilo dne, od kterého budou odměny neuvolněným zastupitelům vypláceny. NAPRAVENO (dne: ) ZO ze dne U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 7 z 9

8 zákon Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, 15 odst. 1, PČ 4 vč. 449/2009 Sb. Schválený rozpočet byl přenesen do výkazu FIN 2-12 M v odlišné podobě. Kontrolou výkazu Fin 2-12 M k bylo zjištěno, že rozpočet schválený v ZO dne byl přenesen do výkazu FIN 2-12 M odlišné podobě. Schválené příjmy v ZO ve výši Kč ,- a výdaje ve výši Kč 1.540,10 tis., schválené příjmy ve FIN 2-12 Kč ,-, výdaje ve výši Kč ,-. Předložen výkaz Fin 2-12 k a schválený rozpočet na rok odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, 45 odst. 1 písmo d) bod 6-8 Územní celek v příloze neuvedl celkovou výměru lesních pozemků s lesním porostem a výši ocenění lesních porostů. Kontrolou výkazu Příloha účetní uzavěrky k byl zjištěno, že obec v příloze neuvedla celkovou výměru lesních pozemků s lesním porostem. Předložena Příloha účetní závěrky k doplněna celková výměra lesních pozemků s lesním porostem. čús ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví), ČÚS 701 bod 5.2. a 5.4. Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitostem, které podléhaly vkladu do katastru nemovitostí. Z předložené smlouvy o bezúplatném převodu uzavřené s Úřadem pro zastupování státu ve věcech majetkových ze dne na převod parcel č. 779/2 o výměře 1639 m2 a 780/1 o výměře 2081 m2 v k.ú. Vrcovice r právní účinky vkladu dne Z předloženého účetního dokladu Č vyplývá, že obec o této skutečnosti účtovala dnem , čímž došlo k porušení CÚS 707 bod 5.2 a 5.4. Dle tohoto ustanovení pti převodu vlastnictví k nemovitostem, které podléhají vkladu do katastru nemovitostí se za okamžik uskutečnění účetního případu považuje den doručení návrhu na vklad katastrálnímu úřadu. Doložen ÚČ.d.č ze dne , právní účinky vkladu II. PŘI PŘEZKOUMÁNí HOSPODAŘENí ZA ROK 2011 Kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčích přezkoumáních, které byly již napraveny, nebyly zjištěny chyby a nedostatky. [ 10 odst. 3 písmo aj zákona č. 420/2004 Sb.] III. NEBYLA ZJiŠTĚNA RIZIKA DLE 10 ODST. 4 písmo A) ZÁKONA Č. 420/2004 Sb. IV. PODíl POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU ÚZEMNíHO CELKU A PODíl ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU ÚZEMNíHO CELKU a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,55% 1,21 % 0,00% U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 8 z 9

9 Vrcovice, dne 24. května 2012 Ilona Nocarová kontrolor pověřený řízením přezkoumání KRAJsKÝ úřad JIHOČESKÝ KRAJ Odbor ekonomický odd61enl přezkumu a metodiky hospodařeni obci U Zlmnlh9 stadionu 1952/2 }70ni Oe.'."CltlCWI (11) (l~~ "p'~čjpjs"a"razřikč;"""""""""""""""". Tato zpráva o výsledku přezkoumání je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, který obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona č. 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu uvedenou v zápatí. S obsahem zprávy z přezkoumání hospodaření o počtu 9 stran byla seznámena dne a jeho stejnopis číslo 2 obdržela dne Markéta starostka Nepodalová Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 x Krajský úřad - Jihočeský kraj kontrolor pověřený Ilona Nocarová řízením přezkoumání 2 1 x Obec Vrcovice Markéta Nepodalová starostka U Zimního stadionu 1952/2, České Budějovice, tel.: , fax: Stránka 9 z 9