Zpráva o činnosti Kontrolní komise Pionýra za období

Transkript

1 s. 1/5 Zpráva o činnosti Kontrolní komise Pionýra za období V listopadu 2013 na VIII. výročním zasedání Pionýra byla zvolena Kontrolní komise Pionýra ve složení: členové Jindřich Červenka (POP), Daniela Janáčková (KhKOP), Václav Johánek (PlKOP), Miroslav Maršálek (KOPkV), Libuše Nejedlá (PlKOP), Luboš Šmolík (PlKOP), místopředseda - Karel Weil (POP), předseda Marcela Hrdličková (OZKOP). K odstoupil z funkce člena KKP na vlastní žádost Jindřich Červenka. Jednání Kontrolní komise Pionýra bylo svoláváno 4 x ročně. Na svých jednáních projednávala KKP stav probíhajících kontrol, výsledky, závěry a návrhy opatření dokončených kontrol. Tím se členové KKP seznamovali s úrovní hospodaření jednotlivých KOP Členové Kontrolní komise Pionýra se rozdělili do pracovních skupin, určených pro kontrolu KOP a PS. Pracovní skupiny prováděly kontrolní činnost samostatně. Na kontrole Ústředí Pionýra se účastnila celá KPP. Kontrolní komise Pionýra se při kontrolách hospodaření zaměřila na kontrolu souladu účetnictví se zákonem 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění vyhlášky 504/2002 Sb. a českými účetními standardy pro neziskové organizace. Kontrola se zaměřila na inventury majetku a vedení účetnictví a kontrolu účetních dokladů. Účetnictví (podvojné) má v sobě zabudovaný kontrolní systém, který pomáhá vést účetnictví průkazně a věrohodně. Obecná zjištění z kontroly inventur majetku: organizace většinou nevedou majetek na požadované úrovni. V některých případech dochází z rozhodnutí PS i k odpisování neinvestičního majetku. Nadále je třeba věnovat pozornost účtování majetku jak z hlediska dlouhodobosti, tak i k odpisování. Během funkčního období KKP provedla kontrolu hospodaření KOP (Jihomoravská, Středočeská, Ústecká, Liberecká, Pardubická, Olomoucko-Zlínská, Karlovarská, kraj Vysočina), subjektů, které užívají nemovitosti převzaté z FDM (PS Vodní Sporty, 1. PTS Táborník), pionýrských skupin v likvidaci JčKOP a subjektů, o jejich revizi požádal VV ČRP. KOP Libereckého kraje chybné účtování závazků a pohledávek, opravení účtování nákladových účtů, doplnit do Money spisovou značku, opravit zaúčtování členských příspěvků následnou kontrolou zjištěno, že závady byly opraveny. SKOP Kromě pravidelných kontrol zabývajících se převážně kontrolou zadluženosti SKOP, proběhla i mimořádná kontrola k datu za období od Kontrola se zaměřila na vyúčtování lyžařského kurzu konaného ve dnech v Horní Sytové a na plnění povinností zaměstnavatele v oblasti pracovně-právní. Organizace při vyúčtování lyžařského kurzu v návaznosti na čerpání dotace nepřesně vykázala hospodářský výtěžek akce a dotace musela být zkrácena. V oblasti pracovně-právní zvolila organizace nevhodnou formu rozvržení pracovní doby zaměstnance (konto pracovní doby) což podle Zákoníku práce předpokládá, že organizace má k tomuto rozvržení pracovní doby vnitřní předpis. Absence řádného vnitřního předpisu zaměstnavatele k zavedení rozvržení pracovní doby formou Konta pracovní doby podle 86 a 87 Zákoníku práce, zneplatňuje dodatek k pracovní

2 s. 2/5 smlouvě tak, jak byl koncipován. Zaměstnavatel dále nevedl zaměstnanci účet pracovní doby ani účet mzdy, jak byl povinen. PS Vodní Sporty v r nevystavovala v účetnictví druhotné doklady, chyběla čísla souhrnných dokladů. Zástupci PS a KK Pardubického kraje byli pozváni na jednání KK Pionýra, kde s nimi byly projednány problémy zjištěné předchozími kontrolami, byly vysvětleny nedostatky a kontrolní komise Pardubického kraje byla poučena, na co se má při vlastní kontrole zaměřit a jak dále postupovat. Zároveň byly PS Vodní sporty uloženy úkoly k odstranění nedostatků a sdělen termín následné kontroly. V listopadu 2015 bylo následnou kontrolou zjištěno, že závady byly odstraněny. 1.PTS Táborník zápisy v hlavní knize neodpovídaly časovému sledu dokladů k účtování dochází cca 4 x do roka. Opatření PS přijala a v r bude provedena následná kontrola členy KKP. PS TK Písek v souvislosti s ukončením činnosti byla provedena kontrola předloženého účetnictví za období Některé výdajové doklady neobsahovaly podpis pokladníka ani příjemce, nebyly předloženy smlouvy s pojišťovnami, i když pojištění je placeno, některé finanční odměny byly účtovány na účet materiálu a nedaněny. Inventury majetku nebyly prováděny. Byl nakupován drobný hmotný majetek řádově v tisících Kč, evidován byl jen částečně. Nedostatky jsou převážně evidenčního charakteru. PS Kampanus - v souvislosti s ukončením činnosti byla provedena kontrola předloženého účetnictví za období Účetnictví není vedeno v souladu s původními předpisy pro vedení jednoduchého účetnictví a s vnitřními předpisy Pionýra. Není vedena kniha závazků a pohledávek, chybí knihy pomocné evidence, v účetním deníku není provedeno povinné rozčlenění v návaznosti na zákon o dani z příjmu, spotřebované dotace nejsou v účetnictví vedeny odděleně. Účetnictví vykazuje značné množství nedostatků uvedených ve zprávě. PS Kamarád, Jihlava mimořádná kontrola vyúčtování 1. kola dotací vícedenní akce. Ve vyúčtování dotací byly předloženy kopie dokladů, které byly označeny originálně Hrazeno z dotace. Takové vyúčtování je v rozporu s Pokyny pro čerpání dotací MŠMT. KKP provedla kontrolu originálů všech účetních dokladů, doložených k vyúčtování dotací. Všechny originály účetních dokladů jsou označeny textem Hrazeno z dotace, číslo rozhodnutí... Při kontrole nebylo zjištěno, že by stejný doklad byl použit pro jiný dotační titul. Vyúčtování vícedenních akcí může být zařazeno do opravného kola dotací. Pravidelně každý rok provádí KKP kontrolu účetních závěrek a hlavních knih všech KOP. Kromě běžné kontroly byly prováděny finanční analýzy, které představily komplexní hodnocení účetní jednotky, tzn. zjištění skutečného ekonomického stav, ekonomickou stabilitu. Předsedové KOP byli seznámeni s finanční analýzou, doplněnou komentářem a grafem. Tato finanční analýza ukázala zadluženost některých KOP a tím i odhalila problémy se splácením půjček a jiných závazků. Kontrolní komise Pionýra vykonala kontrolu všech dodaných účetních závěrek pionýrských skupin za rok 2014 a Některé účetní závěrky vykazovaly drobné nesrovnalosti, které neodpovídají účetnímu zákonu. Účetní závěrky, které obsahovaly zjevné nesmysly jako je např. nerovnost aktiv a pasiv, záporná pokladna nebo nesmysly v příloze byly dány k přepracování do souladu s účetním zákonem. Přes upozornění a trvání na opravě chyb roku

3 s. 3/ se většina zmíněných nedostatků opakovala i v roce Ke sjednocení postupu při těchto kontrolách byl zpracován metodický pokyn umístěný na stránkách servisu pionýra. Nedodané účetní závěrky r do Pražská organizace Pionýra 101. PS Sportovní, IČO: Pionýr, 30. PS UROBOROZ, IČO: PS Sekretariát mládeže, IČO: Středočeská krajská organizace Pionýra PS Soptík, IČO: Jihočeská krajská organizace Pionýra 12. PS Lidice Pionýr České Budějovice, IČO: Sedmička pionýrská skupina Planá nad Lužnicí, IČO: PS Kaplice (aktivní jednotka), IČO: PS Tábor - nedodaná oprava účetní závěrky, IČO: Karlovarská krajská organizace Pionýra PS Nejdek, IČO: Ústecká krajská organizace Pionýra PS Rozmarýn v likvidaci, IČO: PS Smog v likvidaci ZRUŠENO, IČO: PS Tuláci v likvidaci ZRUŠENO, IČO: PS Louny v likvidaci - ZRUŠENO, IČO: Liberecká krajská organizace Pionýra 5. pionýrská skupina, IČO: PC Jablonec, IČO: Pardubická krajská organizace Pionýra PS Kamarádi (aktivní jednotka), IČO: PS Skála (aktivní jednotka), IČO: PS V. a M. Čechových z Ležáků (aktivní jednotka), IČO: PS Šestnáctka Pardubice, IČO: PS Orlíci, IČO : PS Bouda, IČO: PS Vysočina, IČO: PS Jevíčko nedodaná oprava účetní závěrky, IČO: PS Kunvald - nedodaná oprava účetní závěrky, IČO: PS Slávy Horníka - nedodaná oprava účetní závěrky, IČO: PS Marie Sedláčkové - nedodaná oprava účetní závěrky, IČO: Jihomoravská krajská organizace Pionýra 2. PS Bílý lev, IČO: PS Tygři z Husovic, IČO: PS Vpřed - ZRUŠENO, IČO: PS F. Herčíka - ZRUŠENO, IČO:

4 s. 4/5 PS Kostka v likvidaci, IČO: PS Tasovice v likvidaci, IČO: Moravskoslezská krajská organizace Pionýra PS Psohlavci (aktivní jednotka), IČO: PS Radar, IČO: PS Spartakovci (aktivní jednotka), IČO: PC Ostrava - Městská rada (aktivní jednotka), IČO: Na květnových jednáních KKP byla prováděna kontrola hospodaření Pionýra, vedeného Ústředím Pionýra v ČR. Účetnictví Pionýra je každoročně kontrolováno auditorem, přičemž výrok auditora byl ve všech sledovaných letech bez výhrady. K vedení účetnictví Pionýra lze konstatovat, že je vedeno velmi dobře, je transparentní, průkazné a vedeno ve věcných a časových souvislostech. Při kontrole byly zjištěny drobné nedostatky technického rázu, které byly vždy na místě odstraněny. Účetnictví Pionýra podává ve všech významných ohledech věrný a poctivý obraz aktiv, pasiv a finanční situace. Začátkem kalendářního roku Kontrolní komise Pionýra na základě Stanov Pionýra ověřuje správnost volby delegátů do České rady Pionýra. V rámci zajištění součinnosti mezi orgány Pionýra se zástupci Kontrolní komise Pionýra pravidelně zúčastňovali jednání Výkonného výboru a České rady Pionýra a jednání předsedů KOP. KKP se pravidelně zabývá kontrolou úkolů, které vyplývají z usnesení orgánů VV a ČRP. Metodická činnost KKP Na svých pravidelných jednáních se členové KPP zabývali i zajišťováním metodické pomoci jednotlivým KOP a PS i celoplošně celému spolku. V říjnu 2014 připravili členové KKP školení pro revizory KOP a hospodáře PS, které bylo zaměřeno na metodiku revidování, účetní závěrky, účtování členských příspěvků a daňové úspory. Školení proběhlo v Praze a v Ostravě a zúčastnili se jej zástupci všech KOP. Na stránkách pionýrského servisu byl zveřejněn metodický pokyn ke kontrole účetních závěrek v podvojném účetnictví před vyvěšením na veřejný rejstřík a metodický pokyn pro nastavení Money pro správný výstup účetní závěrky. Obdobně byla zveřejněna kalkulačka pro výpočet daňové úspory. V Tuňáku pak byly zveřejněny souvztažnosti a doporučené postupy při účtování o daňové úspoře. Na základě zkušeností z uplynulého funkčního období doporučujeme soustředit se v další periodě na tyto úlohy: 1. V ekonomické oblasti a) pokračovat především na pravidelné zjišťování finančního stavu jednotlivých KOP; b) dodržování pravidel práce s rozpočtem KOP, schvalování rozpočtu a jeho změn; c) kontroly hospodaření KOP a Pionýra; d) kontrola dodržování pravidel účtování v souvislosti se správou objektů pořízených od FDM. 2. Ve správní oblasti

5 s. 5/5 a) zaměřit se na kontrolu existence předávacích protokolů statutárního zástupce a hospodáře, případně dalších osob s odpovědností za oblast hospodaření; b) podle zápisů z jednání orgánů zjišťovat četnost a obsah projednávání ekonomických informací. 3. V oblasti metodiky a komunikace a) zaměřit se na metodickou práci s kontrolními komisemi KOP prostřednictvím jednodenních seminářů k aktuální problematice a zvýšit její úroveň; b) seznamovat pravidelně předsedy KOP se zobecněnými výsledky kontrol a obsahem a výstupy finanční analýzy.