Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2009 obce SLANÁ

Transkript

1 Krajský úřad Libereckého kraje Odbor kontroly Č.j: LK-180/09/Nov/obce Z P R Á V A o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2009 obce SLANÁ Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Slaná Přezkoumání vykonal kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Jana Nováková Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydala Bc. Petra Řepíková vedoucí oddělení vnější a vnitřní kontroly Krajského úřadu Libereckého kraje. Při přezkoumání byli přítomni: Vlastimil Schovánek - starosta Dana Fejfarová - účetní Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a Liberec 2 tel.: fax: jana.novakova@kraj-lbc.cz IČ:

2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona 420/2004 Sb.. Dle 6 odst. 3 písm. b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Slaná byly přezkoumány následující písemnosti: Schválený rozpočet ZO na svém jednání dne schválilo rozpočet obce jako schodkový, v následující výši: příjmy tis. Kč výdaje tis. Kč financování tis. Kč - hrazeno z finančních prostředků minulých let. Rozpočet byl schválen v souladu s 4 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Rozpočtový výhled ZO na svém zasedání dne usn.č. 4 schválilo rozpočtový výhled do roku 2013, který nabývá následujících hodnot /v tis. Kč/: příjmy 6 454, , ,4 výdaje 6 454, , ,4 Rozpočtová opatření Rozpočtová opatření obec prováděla na základě změn schválených ZO nebo starostou. Starosta byl pověřen ZO dne /na základě 102 odst. 2 písm.a) zákona 128/2000 Sb., o obcích, byla starostovi obce, který vykonává pravomoc rady dle 99 odst. 2/ k provádění těchto rozpočtových změn: 1) rozpočtová opatření v rámci schváleného rozpočtu mezi jednotlivými položkami 2) rozpočtová opatření vztahující se na volby a referendum 3) provádět rozpočtová opatření v rámci přidělených dotací ze státního rozpočtu, případně z Krajského úřadu Libereckého kraje, o které obec požádá. V roce 2009 byla ZO schválena 4 rozpočtová opatření (9.6., 24.8., a ) a starosta obce schválil 10 rozpočtových opatření, z toho pouze 5 znamenalo navýšení příjmů a výdajů (5.5.,9.7.,3.8.,20.8. a ). Rozpočtová opatření schválená starostou byla pouze v rámci jeho pověření. Rozpočtová opatření jsou číslována v souladu s 16 odst. 2 zákona 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. 2/10

3 Rekapitulace: příjmy výdaje 1.RO - ZO , ,- 2.RO - ZO 0,- 0,- 3.RO - ZO 0,- 0,- 4.RO - ZO , ,- 1.RO - SO , ,- 4.RO - SO , ,- 5.RO - SO , ,- 6.RO - SO , ,- 7.RO - SO , ,70 CELKEM , ,30 Rozpočtová opatření jsou promítnuta do výkazu FIN 2-12M k v plném rozsahu. Pravidla rozpočtového provizoria ZO dne usn.č. 4 schválilo podmínky rozpočtového provizoria do doby schválení rozpočtu na běžné výdaje obce (maximálně 20% skutečného plnění rozpočtu roku 2008) a budou uhrazeny faktury vystavené na základě smluvního vztahu z roku 2008; zřízená PO obdrží na provoz příspěvek na I. čtvrtletí ve výši 100 tis. Kč, výdaje jednotlivých, které jsou na straně příjmové pokryty z dotace nebo příspěvku ze SR nejsou omezeny, čerpání je určeno konkrétními podmínkami poskytnuté dotace nebo příspěvku. Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu byl zveřejněn v souladu s 11 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů od do (i elektronicky) ve výši na straně příjmů tis. Kč a na straně výdajů tis. Kč. Závěrečný účet ZO schválilo na zasedání dne usn.č. 2 celoroční hospodaření obce a závěrečný účet obce za rok 2008 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce bez výhrad. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn ve vhodném rozsahu na úřední desce a v elektronické podobě od do , v souladu s 17 v odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Dohoda o hmotné odpovědnosti Dohody o hmotné odpovědnosti jsou sepsány s účetní obce a se starostou. Rozvaha Kontrole byla předložena rozvaha k ; okruhy souhlasí (A=P, 901=SA; 917= ; účet 231 /ř.90/ + účet 236 /ř.93/ souhlasí na výpisy z bankovních účtů i na ř. 6040). Nedošlo k výrazným změnám oproti počátečním stavům, obec nemá dlouhodobé závazky ani dlouhodobé úvěry a půjčky. 3/10

4 Kniha odeslaných faktur Kniha odeslaných faktur je vedena na PC, slouží zároveň jako kniha pohledávek, s odvolávkou na datum úhrady a číslo dokladu. V roce 2009 bylo evidováno 11 vydaných faktur, k nebyly uhrazeny fa ev.č , a (souhlasí na doložení zůstků při inventarizaci). Namátkově byly kontrolovány faktury a jejich vazba na úhradu ev.č a (výpis BÚ č. 41), (výpis BÚ č. 193); nebyly shledány nedostatky, byla použita správná rozpočtová skladba. Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha je vedena na PC. Obec má samostatnou příjmovou a výdajovou pokladnu. Namátkově kontrolovány VPD za měsíc prosinec (VPD ), listopad ( VPD ) a příjmové pokladní doklady za prosinec (PPD ) a listopad (PPD ). Stanovený pokladní limit ve výši 100 tis. Kč nebyl ve sledovaném období překročen, kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Bankovní výpis Obec má všechny bankovní účty vedené u KB (běžný, účet SF i účet FRB). Stav finančních prostředků na bankovních účtech souhlasí s údaji účtu 231 a 236 /rozvaha č. 90 a 93/ i ve výkazu FIN 2-12M ř a 6030 k , konečné zůstatky jsou doloženy výpisy. Namátkovou kontrolou byly prověřeny doklady příslušející k denním výpisům z bankovního účtu (ev.č ) za srpen a (ev.č ) za listopad, nebyly zjištěny nedostatky. Odměňování členů zastupitelstva Kontrolou bylo ověřeno, že výše odměn neuvolněných zastupitelů je v souladu s usn.č. 7 ze dne a výše odměn uvolněného starosty je v souladu s nařízením vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev ve znění nařízení vlády č.20/2009 Sb. Kniha došlých faktur Kniha došlých faktur je vedena na PC, slouží zároveň i jako kniha závazků. V roce 2009 evidováno celkem 336 faktur, nezaplacené faktury /splatnost v roce fa po splatnosti/ doloženy inventarizací a souhlasí na zůstatek účtu 321 Dodavatelé (ev.č. 264, ). Namátkově byly překontrolovány došlé faktury a jejich úhrady za měsíc srpen (výpis č a fa ev.č ) a listopad (výpis č a fa ev.č. 246, 250-1, , , ), nebyly shledány závady, byla použita správná rozpočtová skladba. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrole byl předložen výkaz FIN 2-12M k v následující výši: Schv.RO Upr.RO Skutečnost % UR/Sk Příjmy , , ,53 98,01 Výdaje , , ,30 96,22 4/10

5 Hospodaření obce skončilo ztrátou ve výši ,77 Kč, nižší než předpokládal rozpočet (85,02%). Údaje o schváleném rozpočtu i o rozpočtových změnách jsou promítnuty v plném rozsahu. ZS na bankovních účtech odpovídá pol. 8115, HV = pol a splátka FRB odpovídá pol Inventurní soupis majetku a závazků Inventarizace ke dni proběhla na základě Příkazu k inventarizaci ze dne , ve kterém je stanoven postup a harmonogram prací v souladu s 29 a 30 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví. Kontrolou bylo ověřeno, že doložené stavy jednotlivých kategorií majetku, pohledávek a závazků odpovídají stavům uvedeným v rozvaze obce k a nebyly zjištěny žádné inventurní rozdíly. Oproti minulému roku nedošlo k výrazným změnám jednotlivých rozvahových položek. V podrozvahové evidenci jsou evidovány odepsané nedobytné pohledávky, věcné břemeno (v souladu s ČÚS č. 501) a darované zásahové obleky SDH (z dotace MV a dotace KÚ a obce). Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Kontrole byla předložena Zřizovací listina PO Základní škola a Mateřská škola Slaná, schválená ZO usn.č. 21/II/3 dne Touto zřizovací listinou se majetek předává na základě smlouvy o výpůjčce, jsou zde vymezena práva a povinnosti při nakládání s majetkem, hlavní činnost, doplňková činnost (krátkodobé pronájmy, stravování a vzdělávací kurzy), zároveň se ruší Zřizovací listina ze dne č.j. 1/2002 včetně Dodatku č. 1 a č.2. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací ZO na svém zasedání dne schválilo výsledek hospodaření PO ZŠ a MŠ Slaná za rok 2008 ve výši 364,71 Kč a převedení tohoto hospodářského výsledku do rezervního fondu. Zároveň vzalo na vědomí Zprávu o provedené věřejnosprávní kontrole za rok ZO na svém zasedání dne schválilo výsledek hospodaření PO ZŠ a MŠ Slaná za rok 2009 ve výši ,21 Kč a převedení tohoto hospodářského výsledku do rezervního fondu. Zároveň vzalo na vědomí Zprávu o provedené věřejnosprávní kontrole za rok bez závad. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Obec v roce 2009 obdržela následující dotační tituly: Volby do EP - dotace 20 tis. Kč, skutečné výdaje ,70 Kč - doplatek ve výši 7 526,70 Kč zaslán dne Namátkovou kontrolou dokladů za mzdy, občerstvení, cestovné, ostatní služby a materiál (VPD 105, 109, 117, 123 a fa ev.č. 110, 119 a 128) nebyly shledány nedostatky, byla použita správná rozpočtová skladba i UZ. Neinvestiční dotace č. OLP/799/2009 schválená ZK usn.č. 133/09/ZK na "Zajištění stropu zbrojnice" ve výši ,- Kč. Závěrečné vyúčtování ze dne : 5/10

6 dotace ,-- Kč tj. 49,76% skutečné výdaje ,60 Kč Neinvestiční dotace z FPO LK č. OLP/798/2009 schválená ZK usn.č. 133/09/ZK na "Nákup ochranných prostředků" ve výši ,- Kč. Závěrečné vyúčtování ze dne : dotace ,- Kč tj. 60% skutečné výdaje ,- Kč (fa ev.č. 206, 245 a 263) Neinv. dotace na "školení jednotek hasičů " ve výši 4 855,- Kč - vyúčtování ,- Kč. Dotace č. OLP/1607/2009 schválená RK usn.č. 675/09/RK na "Informační měření rychlosti vozidel" ve výši ,- Kč. Závěrečné vyúčtování ze dne : dotace ,- Kč tj. 66,7% skutečné výdaje ,- Kč Investiční účelová dotace č. OLP/2354/2009 schválená RK usn.č. 992/09/RK na "Výměna topení včetně ohřevu vody a obnova sociálního zařízení - budova MŠ Slaná" ve výši ,- Kč. Závěrečné vyúčtování ze dne : dotace ,- Kč tj. 41,6% skutečné výdaje ,- Kč Investiční dotace č. OLP/2224/2009 schválená RK usn.č. 1079/09/RK na "Obec Slaná - rekonstrukce budovy MŠ Slaná - plynová přípojka, rozvody" ve výši ,- Kč. Závěrečné vyúčtování ze dne : dotace ,- Kč tj. 48,3% skutečné výdaje ,- Kč Obec na základě Rozhodnutí obdržela dotaci na CzechPOINT - reg. č. CZ.1.06/2.1.00/ ve výši: příspěvek ze SF ERDF ,- Kč 85% příspěvek z OR ,- Kč 15% celkem ,- Kč Obec předložila závěrečné vyúčtování ve výši: způsobilé výdaje ze SF ,-- Kč 85% způsobilé výdaje z OR 7 196,90 Kč 15% celkové výdaje ,- Kč Nevyčerpanou částku příspěvku ze SF ve výši ,- Kč obec vrátila dne Na základě Dodatku č. 1 ke smlouvě o poskytnutí účelové dotace č. OLP/1794/2008 se smluvní strany dohodly, že finanční prostředky na projekt "Návrh územního plánu Slaná" jsou poskytnuty k využití do termínu ukončení realizace projektu vdo 09/2009: dotace ,- Kč tj. 50,93% skutečné výdaje ,- Kč (fa ev.č. 204) Závěrečná vyúčtování byla provedena v souladu s podmínkami poskytnutých dotací. 6/10

7 Dohody o provedení práce Kontrole bylo předloženo 20 dohod o provedení práce. Namátkovou kontrolou mzdových listů nebyly zjištěny nedostatky. Dohody o pracovní činnosti Kontrole byla předložena 1 dohoda o pracovní činnosti, kontrolou mzdového listu nebyly zjištěny nedostatky. Smlouvy ostatní ZO na svých zasedání dne (usn.č. II/5), (usn.č. II/2) a (usn.č. II/8) schválilo Směnné a darovací smlouvy na pozemky v kat. území obce, uzavřené mezi obcí Slaná a občany (příjemcem darovaného pozemku je obec). Dokumentace k veřejným zakázkám Dle 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, proběhly v roce 2009 veřejné zakázky malého rozsahu např. na výběr dodavatele zařízení pro Czech POINT (fi OK Computers Pardubice), výběrové řízení na dodavatele topení (fi UNICA Semily), výběrové řízení na dodavatele Radaru pro informativní měření rychlosti (fi Bártek ROZHLASY, s.r.o. Valašské Meziříčí), výběrové řízení na dodavatele na výměnu topení včetně ohřevu vody a obnovy sociálního zařízení v MŠ (fi J. Fencl Semily). Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Kontrole bylo předloženo celkem 7 zápisů ZO z roku 2009 (23.2., 2.3., 9.6., 24.8., 30.9., a ), které jsou podle zjištění kontroly vedeny v souladu se zněním zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v 95. Výsledky externích kontrol V roce 2009 nebyly na obci vykonány externí kontroly. Vnitřní předpis a směrnice Kontrole byly předloženy následující vnitřní směrnice: Vnitřní účetní předpis č. 5 (včetně aktuálního účtového rozvrhu, dispozičního oprávnění a číselníků) Směrnice pro evidenci, účtování a odpisování majetku, operativní evidence Směrnice pro inventarizaci majetku, závazků Dohody o odpovědnosti Směrnice upravující oběh účetních dokladů 7/10

8 Pravidla tvorby a čerpání sociálního fondu Organizační řád Pracovní řád Kontrolní řád Směrnice k požární ochraně Směrnice upravující povinnost zaměstnanců zachovávat mlčenlivost Předložené směrnice jsou průběžně aktualizovány. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Obec má zřízen sociální fond a fond rozvoje bydlení. V roce 2009 bylo hospodaření s fondy následující: Sociální fond - PS ,52 - tvořen v souladu s pravidly (2% hrubých mezd), čerpání na příspěvek obědy a odměnu za 25 let práce; konečný stav k ,74 Kč. FRB - počáteční stav ,90 příjmy ,62 - splátky půjček a úroků a úroky z účtu výdaje ,00 - vratka do SR + poplatky za vedení FRB - konečný stav ,61 Dne obec vrátila do SR 530 tis. Kč v souladu s podmínkami. V současné době jsou aktivní 3 půjčky (účet 277). Hospodaření proběhlo v souladu s platnou směrnicí. Konečné stavy účtů jsou doloženy výpisy BÚ k , kontrolní okruh souhlasí (917= ). B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Slaná Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 8/10

9 II. Při přezkoumáním hospodaření obce Slaná za rok 2009 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.) III. Při přezkoumáním hospodaření obce Slaná za rok 2009 Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku... 4,71 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku... 4,18 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku... 0 % Slaná, dne Za Krajský úřad Libereckého kraje Ing. Jana Nováková kontrolor pověřený přezkoumáním. podpis kontrolora pověřeného přezkoumáním Starosta obce Slaná pan Vlastimil Schovánek prohlašuje, že podle 6 odst. 2 písm. e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytl pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzal dle 6 odst. 3 písm. k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání. Vlastimil Schovánek starosta. datum a podpis starosty obce Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Slaná Vlastimil Schovánek 2 1 Liberecký kraj Ing. Jana Nováková Poučení 9/10

10 Tato zpráva o výsledku hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty, stanovené v 6 odst. 3 písm. l) zákona 420/2004 Sb. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření. Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého, odboru kontrolnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Vlastimil Schovánek starosta obce.. datum a podpis starosty obce Územní celek je povinen podle 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontrolnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), a h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. 10/10